Descargar el archivo INFORME DEFINITIVO No. 06 AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.014. Tipo de archivo: pdf Tamaño: 364.1 kB

Contraloría Distrital
Distrito Turístico Cultural e
Histórico de Santa Marta
INFORME DEFINITIVO No. 06
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
MODALIDAD ESPECIAL A LA CONTRATACION GENERAL DEL
CONCEJO DISTRITAL DE SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
DICIEMBRE DE 2.015
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
CONTRALORIA DISTRITAL
SANTA MARTA D.T.C.H.
Dra. Leída Esther Fontalvo Pertuz
Contralora del D.T.C.H. de Santa Marta (E)
Dr. Sady Santander Melgarejo
Jefe Oficina Control Fiscal (E)
SHEILA ESTHER POLO
PAOLA MELO NORIEGA
LILIANA RODRIGUEZ SILVERA
IRINA PORTILLO MENDINUETA
Grupo Auditor
2 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
TABLA DE CONTENIDO
1
INTRODUCCION
4
2
HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO
5
3
CARTA DE CONCLUSIONES
6
3.1
Concepto Sobre el Análisis Efectuado
7
3.2
Evaluación Plan de Mejoramiento
3.3
Consolidación de Hallazgos
3.4
Plan de Mejoramiento
4
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
9
4.1
Control de Gestión
9
4.2
Contratos Prestación de Servicios
12
4.3
Contratos Suministro
17
4.4
Evaluación Plan Anual de Adquisiciones
19
4.5
Evaluación del Cumplimiento al Plan de Mejoramiento
20
5
Denuncias
20
6
ANÁLISIS A
AUDITADA
LA
RESPUESTA
DE
LA
ENTIDAD
ANEXOS:
Análisis de Respuesta
3 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
1. INTRODUCCIÓN
En desarrollo de la Función Fiscal Territorial ordenada por el Artículo 272
de la Constitución Política, la Contraloría del D.T.C.H. de Santa Marta,
practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad
Especial a la Contratación General del Concejo Distrital de Santa
Marta Vigencia 2.014, para dar cumplimiento al Plan General de
Auditoría de la Vigencia 2.015, aprobado mediante Resolución Nº 002 de
2.015.
Para la Elaboración del Plan General de Auditoría Vigencia 2.015, la
selección del Sujeto de Control, se efectuó con base en las directrices
emanadas por el Despacho del Contralor del D.T.C.H. de Santa Marta y la
Oficina de Control Fiscal, así mismo se busca aplicar los parámetros
establecidos en la Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral
de la Contraloría Distrital de Santa Marta, y de toda la normatividad
aplicable en materia de control fiscal.
La Auditoria centró sus líneas en el cumplimiento y legalidad de la
contratación, en el marco de dicha línea a auditar. Las observaciones se
dieron a conocer oportunamente a la administración, durante el desarrollo
de la auditoria. Las respuestas dadas por la entidad fueron analizadas,
consideradas e incluidas en el informe cuando se consideraron
pertinentes.
La Contraloría Distrital de Santa Marta, espera que este informe
contribuya al mejoramiento continuo de la Entidad y, con ello, a una
eficiente administración de los Recursos Públicos.
4 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
2. HECHOS RELEVANTES DE LOS PROCESOS AUDITADOS
Durante la ejecución de la presente auditoria se determinaron aspectos
positivos y negativos, a continuación se relacionan los más importantes:

En la muestra de la contratación revisada se detectaron observaciones
en la supervisión de la ejecución de los contratos.

La información fue suministrada de manera rápida y oportuna, gracias
al compromiso por parte de la Administración del Concejo Distrital de
Santa Marta y de todo el equipo de trabajo inmerso en la atención de la
auditoría.

Se presentó coherencia respecto a los programas y proyectos del Plan
de Acción y los contratos suscritos por el Concejo Distrital de Santa
Marta vigencia 2014.
5 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
3- CARTA DE CONCLUSIONES
Doctora
NELLY CADENAS ROJAS
Presidenta Concejo Distrital de Santa Marta
Carrera 2ª No. 12 – 40
Santa Marta D.T.C.H.
ASUNTO: Carta de Conclusiones de la Auditoría Gubernamental con
Enfoque Integral Modalidad Especial a la Contratación General del
Concejo Distrital de Santa Marta Vigencia 2.014.
La Contraloría Distrital de Santa Marta, en desarrollo de su función
Constitucional y con el propósito de cumplir su labor misional de
Vigilancia de la Gestión Fiscal en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico
de Santa Marta y en cumplimiento de su Plan General de Auditorias de la
Vigencia 2.015,practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral
Modalidad Especial a la Contratación General del Concejo Distrital de
Santa Marta Vigencia 2.014; mediante la Evaluación de los Principios de
Economía, Eficiencia, Eficacia y Equidad con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su Gestión en el Área o
Proceso examinado.
La Auditoría incluyó la comprobación de las operaciones Administrativas,
Técnicas y de legalidad de los contratos auditados, dando aplicabilidad a
las normas legales, estatutarias y de procedimientos vigentes.
Es responsabilidad del Concejo Distrital de Santa Marta, el contenido de
la información suministrada y analizada por este Ente de Control. La
responsabilidad de la Contraloría Distrital consiste en producir una carta
de conclusiones que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por
la administración de la Entidad, que incluya pronunciamientos sobre la
Gestión Administrativa, financiera, técnica, de legalidad, de gestión y
resultados de la Contratación ejecutada.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y
procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de la
República adoptados por la Contraloría Distrital de Santa Marta y
compatibles con los de general aceptación; por lo tanto requirió, de la
planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione
bases razonables para fundamentar los conceptos y la opinión expresada
6 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
en el informe. La valoración incluyó el examen sobre la base de pruebas
globales de las evidencias y documentos que soportan la Gestión de la
Entidad, las cifras y el cumplimiento de las disposiciones legales. Este
análisis se encuentra debidamente documentado en papeles de trabajo,
los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Distrital.
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:
3.1 CONCEPTO SOBRE ANALISIS EFECTUADO.
Como resultado de la Auditoria adelantada, se conceptúa que la gestión
en las áreas, procesos o actividades auditadas, es Favorable, como
consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación del
Ochenta y Tres (83%), resultado de ponderar los aspectos que se
relacionan a continuación:
Tabla 3-1:
Calificación del Proceso Contractual.
Calificación
Parcial
Factor de
Ponderación
Puntaje
total
Concepto de
la Calificación
75
0.30
22
Con
Observación
80
0.25
20
Favorable
Cumplimiento
de
la
ejecución contractual.
75
0.30
22
Con
Observación
Liquidación
Contratos
80
0.05
4
Favorable
75
0.20
15
Con
Observación
1.00
83
Favorable
Criterio
Cumplimiento
Normatividad
Contratación.
de
en
la
la
Cumplimiento
programación
contractual.
de
la
de
los
Labores de Interventoría
y/o Supervisión
Promedio Total
7 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
Tabla 3-2:
Rangos de la Calificación
Entre 100 y 80 %
Entre 79 y 60 %
Entre 59 y 0 %
Favorable
Con Observación
Desfavorable
3.2 EVALUACION PLAN DE MEJORAMIENTO
El Plan de Mejoramiento evaluado durante el proceso auditor de la
Vigencia 2.014 corresponde a la auditoría practicada a la contratación
suscrita durante la Vigencia 2.012 y 2.013, el cual fue suscrito el 09 de
Octubre de 2014, de acuerdo a lo evidenciado en trabajo de campo se
determinó un cumplimiento del Setenta y Cinco Por Ciento (75%),
debido a que en trabajo de campo se evidenció el cumplimiento de las
oportunidades de mejoramiento.
3.3 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS
TIPO
DE HALLAZGO
CANTIDAD
Administrativos
1
Fiscales
0
Penales
0
Disciplinarios
0
Sancionatorios
0
Totales
1
VALOR ($)
$o,oo
$0,oo
3.4 PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe suscribir un plan de mejoramiento con base en los
resultados del análisis de respuesta y en los hallazgos determinados en
este informe.
El mismo se debe ceñir a los lineamientos establecidos en la Resolución
041 de 2.012. Así mismo, en la página web de la Contraloría:
www.contraloriadistrital-santamarta-magdalena.gov.co – link planes de
mejoramiento, se encuentran publicado los formatos de suscripción de
plan de mejoramiento y formato de avance de formato de plan de
8 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
mejoramiento, así como el respectivo instructivo para su diligenciamiento.
Los términos establecidos para la suscripción de dicho plan son los
contenidos en la Resolución 041 de 2.012.
9 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
4- RESULTADOS DE LA AUDITORIA
El análisis se realizó de acuerdo a la información suministrada por el
Concejo Distrital de Santa Marta, quienes pusieron a disposición los
siguientes documentos: Relación de contratos y Ordenes de Servicio
suscritos por el Concejo Distrital de Santa Marta durante la vigencia
auditada, contratos con sus respectivos soportes, modalidad de selección y
cuantía para la contratación vigencia 2104, reglamento interno de
contratación de la Corporación, presupuesto de ingresos y gastos 2014,
plan de acción institucional y demás documentos relacionados con el
temas, los cuales fueron fundamento para el desarrollo de la ejecución de
la presente auditoría.
4.1 CONTROL DE GESTION
Rendición de Cuenta:
Recepción y revisión: De conformidad con Resolución 137 de 2.009,
modificada por la Resolución 115 de 2.011 emitida por la Contraloría
Distrital de Santa Marta, el Concejo Distrital de Santa Marta tiene el deber
legal de rendir cuenta a través del Sistema Integral de Auditoria – SIA,
sobre la administración de los recursos públicos del Distrito.
En consideración a lo anterior, este órgano de control fiscal emitió
concepto de la Recepción y revisión de la cuenta a través del procedimiento
establecido para tal fin, determinando que el Concejo Distrital de Santa
Marta Rindió la cuenta fiscal 2.014, en los términos y formas señaladas,
por tanto cumplió con el proceso de rendición de cuenta para la vigencia
fiscal 2014.
Análisis: Que la información rendida correspondiente a la vigencia fiscal
2014 constituye el insumo para ejecutar la etapa de planeación de esta
Auditoria, mediante la cual se determinan los riegos, así como la fuente de
información base para el trabajo de campo.
En el proceso auditor, se determinó que la información rendida es
coherente con la información presentada en el trabajo de campo y que la
misma se encuentra soportada legal y financieramente.
10 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
Legalidad:
Las actuaciones ejecutadas por el auditado gozan de presunción de
legalidad, por cuanto le está dando cumplimiento en términos generales a
las normas aplicables a la entidad auditada.
Gestión Contractual:
En el Concejo Distrital de Santa Marta para vigencia 2.014 se
suscribieron 54 contratos por un valor total de Cuatrocientos Noventa y
Cuatro Millones Doscientos Ochenta y Tres Mil Setecientos Pesos
M/L. ($494.283.700,oo), discriminados de la siguiente manera:
Tabla 4-1: Contratos Suscritos
CLASE DE CONTRATO
SUMINISTRO
No. DE
CONTRATOS
SUSCRITOS
9
CUANTIA ($)
79.380.100
PRESTACION DE
SERVICIOS
45
414.903.600
TOTAL
54
494.283.700
Del total de los 54 contratos se clasificaron en prestación de servicios (45)
y suministro (9); los anteriores bajo las modalidades de selección,
contratación directa y selección abreviada de mínima cuantía.
Del total de la contratación suscrita en la vigencia 2014, el Concejo
Distrital de Santa Marta suscribió por la modalidad de Selección Directa
Treinta y Ocho (38) contratos; que representan 70% de la contratación
suscrita, la cual ascendió a Trescientos Cincuenta Millones Doscientos
Tres Mil Seiscientos Pesos M/L ($350.203.600,00) del presupuesto del
Concejo Distrital de Santa Marta.
Por consiguiente, Dieciséis (16) contratos por modalidad de Invitación
Publica a Ofertar de Mínima Cuantía por un valor de Ciento Cuarenta y
Cuatro Millones Ochenta Mil Cien Pesos M/L ($144.080.100,00),
equivalente al 16% de la contratación suscrita.
De lo anterior, se denota que el total de la contratación de la vigencia 2014
representó el 20% de la ejecución presupuestal del gasto e inversión del
Concejo Distrital de Santa Marta.
Teniendo como base el total de la contratación se estableció una muestra
representativa de 17 contratos que ascienden a un valor de Doscientos
11 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
Veintidós Millones Ochocientos Tres Mil Ciento Pesos M/L
($222.803.150,oo), equivalente a un 45% del total de la contratación
suscrita.
La muestra seleccionada está compuesta por contratación de prestación de
servicios personales y profesionales, y suministro.
Tabla 4-2: Muestra Auditada
CLASE DE CONTRATO
PRESTACION DE
SERVICIOS
SUMINISTRO
TOTAL
N° DE
CONTRATOS
AUDITADOS
13
4
17
CUANTIA
153.850.000
68.953.150
222.803.150
Cuantía Para Contratación 2014: Para la ejecución contractual durante
la vigencia y teniendo como base la Ley 1150 de 2.007 en su Artículo
segundo numeral 2 literal b las cuantías para la contratación en el
Concejo Distrital de Santa Marta quedaría de la siguiente forma:
MINIMA CUANTIA
MENOR CUANTIA
LICITACION PÚBLICA
DESDE $ 0.oo
DESDE $ 17.480.001
DESDE $ 172.480.001
A $ 17.480.000
A $ 172.480.000
EN ADELANTE.
Teniendo en cuenta lo anterior y por la naturaleza de la mayoría de los
contratos estos se encuentran en la clasificación de mínima cuantía y
algunos son de menor cuantía, según la muestra seleccionada.
Para la ejecución de cada uno de los procesos contractuales, se llevaron a
cabo los procedimientos de selección contemplados en las normas que
rigen la contratación administrativa como son: Ley 80 de 1.993, ley 1150
de julio 16 de 2.007, Articulo 20 “De las modalidades de selección”, Decreto
2474 de julio 7 de 2.008 que reglamenta parcialmente la Ley 80 de1.993,
Decreto No. 2025 del 3 de junio de 2.009, Decreto 3576 de septiembre 17
de 2.009 y demás normas concordantes.
Se realizó la revisión de los contratos de la muestra seleccionada, en donde
se observa que la mayoría son de modalidad contratación directa mediante
prestación de servicio. En cada una de las modalidades antes señaladas,
se verifico el cumplimiento del procedimiento de que tratan los preceptos
que los regulan, como también el lleno de los requisitos y exigencias
generales que estos establecen a saber entre otros:
12 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.



La descripción de la necesidad, que la entidad estatal pretende
satisfacer.
Los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección.
La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la
identificación del contrato a celebrar.
De igual forma se verifico la existencia de los siguientes documentos que
deben soportar los contratos:
 Certificado de disponibilidad presupuestal, de conformidad con el
numeral 60 del Artículo 25 de la Ley 80 de 1993.
 Registro de disponibilidad presupuestal.
 Formato único hoja de vida de conformidad con el Articulo 10 de la Ley
190 de 1.995.
 Certificación de existencia y representación legal según la Ley 190 de
1995, Articulo 10 de la Ley 190 de 1995.
 Certificado de existencia y representación legal según la Ley 190 de
1995, Articulo 60 Ley 80 de 1993.
 Certificación de estar al día en el sistema integral de seguridad social y
aportes parafiscales.
 Existencia del registro único tributario Decreto 2788 de 2.004.
 Constancia de idoneidad del contratista.
 Certificados de estudios del contratista y personal a vincularse para el
desarrollo del objeto contractual.
4.2. CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIO.
Supervisión De La Contratación Auditada.
En la revisión de la muestra de la contratación realizada por el Concejo
Distrital de Santa Marta, se evidenció la expedición de las
certificaciones; sin que algunos de los informes de actividades tuvieran
elementos probatorios de las actividades, según lo preceptuado en el
artículo 14 de la Ley 80 de 1993, que establece los medios que pueden
utilizar las entidades estatales para el cumplimiento del objeto contractual,
pero este órgano de control fiscal realizó un trabajo de campo donde se
verificó el cumplimento y desarrollo del objeto contratado.
De acuerdo a la respuesta emitida por la Entidad al Informe Preliminar, se
MANTIENE el hallazgo administrativo y debe ser incluido en Plan de
Mejoramiento, toda vez que la Entidad en los descargos presentados solo
mencionó la existencia del material probatorio de las actividades realizadas
13 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
por los contratistas con relación al objeto contractual, más no aporto muestra
alguna de dichos documentos.
Hallazgo No. 01.
Tipo de Hallazgo: Administrativo.
Criterio: Artículo 14 de la ley 80 de 1993, articulo 83 y sub. De la ley
1474 del 2011.
Narración del Hallazgo: En los Contratos suscritos por el Concejo
Distrital de Santa Marta se estableció la presunta falta de formalidades en
las certificaciones expedidas por los supervisores de los contratos
realizados; debido a que se evidenció en algunos la expedición de las
certificaciones sin que los informes de actividades tuvieran elementos
probatorios de las mismas, es decir, no se soporta, muestra alguna de las
actividades ejecutadas.
Causa: La utilización de la certificación de supervisión sin la
discriminación de las actividades desarrolladas en la ejecución
contractual.
Efecto: Omisión en la verificación de la ejecución parcial del contrato.
Presunto Responsable. Mauricio de Jesús Ortiz Duarte - Supervisor Ex
Secretario General del Concejo.
 Contrato N° 04 del 17 de Enero 2.014.
Objeto: Apoyo jurídico al despacho del presidente del consejo
Clase de Contrato: PRESTACION DE SERVICIO
Contratista: YAIR DIAZGRANADOS
Valor: $22.500.000
Fecha del CDP: 15 de Enero de 2.014
Número del CDP: 8-000004
Fecha del RP: 17 de Enero de 2.014
Número del RP: 14-000003
Observación:
 Contrato N° 05 del 17 de Enero 2.014.
Objeto: Prestación de Servicios Profesionales para mejorar la publicación y
organización documental de los distintos procesos contractuales que
adelante el concejo distrital de santa marta.
Clase de Contrato: PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
Contratista: MIGUEL ALBERTO CORTES ACOSTA
Valor: $19.000.000
Fecha del CDP: 15 de Enero de 2.014
Número del CDP: 8-000005
Fecha del RP: 17 de Enero de 2.014
Número del RP: 14-000004
14 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
Duración: 5 meses
Observación:
 Contrato N° 11 del 17 de Enero 2.014.
Objeto: Prestación de Servicios Profesionales para apoyar la labor de
manejo, gestión y organización de los documentos del área de Control
Interno así como la revisión de los distintos procesos de control que se
llevan a cabo por esta dependencia.
Clase de Contrato: PRESTACION DE SERVICIO
Contratista: DIANA PATRICIA FORNARIS LOPEZ
Valor: $ 12.500.000.00
Fecha del CDP: 15 de Enero de 2.014
Número del CDP: 8-000011
Fecha del RP: 17 de Enero de 2014
Número del RP: 14-000010
Duración: 5 meses
Observación:
 Contrato N° 23 del 23 de Julio 2.014.
Objeto: Prestación de Servicios Profesionales de Apoyo a la gestión de los
procesos administrativos de la Gestión Humana en la Secretaria General y
en la mesa directiva del Concejo Distrital de Santa Marta.
Clase de Contrato: PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
Contratista: ALCIDES VELASQUEZ CELIS
Valor: $21.500.000
Fecha del CDP: 10 de Julio de 2.014
Número del CDP: 8-000082
Fecha del RP: 23 de Julio de 2.014
Número del RP: 14-000082
Duración: 5 meses y 8 días
Observación:
 Contrato N° 26 del 28 de Julio 2.014.
Objeto: Prestación de Servicios para proporcionar el recurso humano para
el apoyo en desarrollo del evento “GRAN CRUZ DE BASTIDAS” el día 29 de
Julio de 2.014.
Clase de Contrato: PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
Contratista: SOLUCIONES ADMINISTRATIVAS F Y P SAS
Valor: $8.000.000
Fecha del CDP: 10 de Julio de 2.014
Número del CDP: 8-000092
Fecha del RP: 28 de Julio de 2.014
Número del RP: 14-000091
15 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
Duración: Un (1) día, contados a partir del perfeccionamiento del contrato
y del cumplimiento de los requisitos de ejecución.
Observación:
 Contrato N° 32 del 01 de Agosto 2.014.
Objeto: Prestación de servicios profesionales para la organización,
recolección y digitación de la información de las diferentes dependencias y
canales de difusión del Concejo Distrital.
Clase de Contrato: Prestación de Servicios.
Contratista: JOSE MARTIN RIPOLL GUZMAN
Valor: $12.000.000
Fecha del CDP: 10 de Julio de 2.014
Número del CDP: 8-000086
Fecha del RP: 01 de Agosto de 2.014
Número del RP: 14-000106
Duración: 5 meses
Observación:
 Contrato N° 36 del 01 de Septiembre 2.014.
Objeto: Apoyar la redefinición del mapa de riesgo e integración del grupo
auditor del sistema integrado de gestión
Clase de Contrato: PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Contratista: ADOLFO DE AGUAS
Valor: $9.200.000
Fecha del CDP: 25 de Agosto de 2014
Número del CDP: 8-000121
Fecha del RP: 01 de Septiembre de 2014
Número del RP: 14-000120
Observación:
* Los estudios previos tienen fecha de 26/08/2014 y el certificado de
disponibilidad tiene fecha 25/08/2014, teniendo en cuenta la fecha de
estudios previos este se profirió con anterioridad.
 Contrato N° 42 del 01 de Octubre 2.014.
Objeto: Prestación de servicios profesionales de un comunicador social
para que realice contenidos informativos para hacer difusión constante,
pública y masiva de los resultados de la labor del concejo
Clase de Contrato: PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Contratista: XIOMARA PARRADO LAFAURIE
Valor: $4.300.000
Fecha del CDP: 01 de Octubre de 2014
Número del CDP: 8-000141
Fecha del RP: 01 de Octubre de 2014
16 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
Número del RP: 14-000138
Observación:
* Los estudios previos tienen fecha de 14/10/2014 y el certificado de
disponibilidad tiene fecha 1/10/2014, teniendo en cuenta la fecha de
estudios previos este se profirió con anterioridad.
 Contrato N° 43 del 01 de Octubre 2.014.
Objeto: Organización, Depuración, Alistamiento y Digitación de
documentos del archivo del Concejo Distrital.
Clase de Contrato: PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Contratista: MERCADATOS
Valor: $17.000.000
Fecha del CDP: 01 de Octubre de 2014
Número del CDP: 8-000142
Fecha del RP: 10 de Noviembre de 2014
Número del RP: 14-000149
Observación: Los estudios previos se realizaron con posterioridad a la
expedición del certificado de disponibilidad presupuestal.
 Contrato N° 44 del 02 de Diciembre 2.014.
Objeto: Capacitación en la actualización en contratación estatal a los
funcionarios del Concejo Distrital
Clase de Contrato: PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Contratista: JORGE LASTRA
Valor: $8.000.000
Fecha del CDP: 24 de Noviembre de 2014
Número del CDP: 8-000161
Fecha del RP: 03 de Diciembre de 2014
Número del RP: 14-000159
Observación:
 Contrato N° 45 del 05 de Diciembre 2.014.
Objeto: Prestación de Servicios Profesionales para realizar una
capacitación, sobre los mecanismos jurídicos de actuación de la
administración pública conforme a la Ley 1437 de 2.011.
Clase de Contrato: PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
Contratista: JULIO ALEJANDRO MAYA AMADOR
Valor: $6.000.000
Fecha del CDP: 24 de Noviembre de 2014
Número del CDP: 8-000162
Fecha del RP: 5 de Diciembre de 2014
Número del RP: 14-000165
Duración:
17 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
Observación: En cuanto a este contrato se puede decir que el contratista
cumple con el perfil y la idoneidad. El valor del contrato se comparó con
los del estudio de mercadeo y los publicados en el SECOP y este se
asemeja al valor contratado.
 Contrato N° 50 del 17 de Diciembre 2.014.
Objeto: Diseño e implementación del sistema de gestión y seguridad en el
trabajo ley 1562 de 2012 y decreto 1443 de 2014
Clase de Contrato: PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
Contratista: CARLOS BUELVAS
Valor: $8.000.000
Fecha del CDP: 09 de Diciembre de 2014
Número del CDP: 8-000176
Fecha del RP: 17 de Diciembre de 2014
Número del RP: 17 de Diciembre de 2014
Duración: 14-000177
Observación:
* La solicitud de estudios previos es de 2/12/2014 y los estudios previos
tienen fecha de 1/12/2014.
 Contrato N° 52 del 19 de Diciembre 2.014.
Objeto: Prestación de servicios para realizar jornada institucional de
reflexión, lúdica y de integración para el Concejo Distrital.
Clase de Contrato: Prestación de Servicios
Contratista: Lesley Marianne Sora Diaz
Valor: $6.000.000
Fecha del CDP: 01 de Diciembre de 2014
Número del CDP: 8-000166
Fecha del RP: 19 de Diciembre de 2014.
Número del RP: 14-000178
Duración: Dos (2) días hábiles
Observación:
4.3. CONTRATOS SUMINISTRO
De la muestra seleccionada de los contratos de suministros se estudiaron
los siguientes:




CONTRATO
CONTRATO
CONTRATO
CONTRATO
No.
No.
No.
No.
018
020
021
049
del
del
del
del
19
23
30
17
de
de
de
de
Marzo 2.014.
Abril 2.014.
Mayo 2.014
Diciembre 2.014
18 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
Observaciones: De los cuales se pudo constatar el cumplimiento del
objeto contractual y la documentación requerida por la ley para su
ejecución, tales como la inscripción en el RUT, los certificados sobre los
antecedentes fiscales, disciplinarios y judiciales, pago de la seguridad
social, formato de la función pública, estudio de conveniencia y
oportunidad e idoneidad del contratista, acta de inicio y de terminación.
 Contrato No. 018 del 19 de Marzo 2.014.
Objeto: SUMINISTRO DE ASEO Y CAFETERIA
Clase de Contrato: SUMINISTRO
Contratista: JOSE POVEA OSPINO
Valor: $6.500.000
Fecha del CDP: 28 de Enero de 2014
Número del CDP: 8-00019
Fecha del RP: 19 de Marzo de 2014
Número del RP: 14-000034
Observación:
 Contrato N° 020 del 23 de Abril 2.014.
Objeto: SUMINISTRO DE PÓLIZA DE SEGURO DE VIDA
Clase de Contrato: SUMINISTRO
Contratista: ALLIANZ SEGUROS DE VIDA
Valor: $40.943.150
Fecha del CDP: 28 de Enero de 2014
Número del CDP: 8-00021
Fecha del RP: 23 de Abril de 2014
Número del RP: 14-000047
Observación: -El estudio previo fue del 4 de febrero de 2014 posterior al
CDP
 Contrato N° 021 del 30 de Mayo 2.014
Objeto: SUMINISTRO DE PÓLIZA DE SEGURO DE VIDA
Clase de Contrato: SUMINISTRO
Contratista: POLISUMINISTRO
Valor: $16.000.000
Fecha del CDP: 26 de Mayo de 2014
Número del CDP: 8-00066
Fecha del RP: 30 de Mayo de 2014
Número del RP: 14-000065
Observación:
 Contrato N° 049 del 17 de Diciembre 2.014.
Objeto: Compraventa de 11 licencias antivrus -2015 y 11 licencias office
19 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
2013 para el concejo distrital
Clase de Contrato: SUMINISTRO
Contratista: FRANCISCO GAVIRIA QUINTERO
Valor: $5.500.00
Fecha del CDP: 09 de Diciembre de 2014
Número del CDP: 8-000172
Fecha del RP: 17 de Diciembre de 2014
Número del RP: 14-000176
Observación:
* Los estudios previos tienen fecha de 10/12/2014 y el certificado de
disponibilidad tiene fecha 9/10/2014, teniendo en cuenta la fecha de
estudios previos este se profirió con anterioridad.
No obstante, de acuerdo a la respuesta emitida por el Concejo Distrital de
Santa Marta al Informe Preliminar, se DESVIRTUA la observación
administrativa, al evidenciar en los descargos y las consideraciones expuestas
por la entidad auditada que la conducta desplegada por ellos esto es, la
expedición del Certificado de Disponibilidad Presupuestal con anterioridad a
los estudios previos, no constituye incumplimiento de la normatividad.
4.4. EVALUACIÓN PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES
La Entidad presentó a través del Sistema Integral de Auditoria - SIA un
Plan de Anual de Adquisiciones proyectado por valor de $ 503.406.409,oo,
de los cuales se ejecutó $ 500.924.953,oo, y se encuentra discriminado
así:
ID. PRESUPUESTAL
Honorarios Profesionales
Servicios Técnicos
Gastos Generales
Total
VALOR
ASIGNADO
$ 320.450.000
63.000.000
$119.956.409
$503.406.409
VALOR
VARIACION
EJECUTADO
%
$ 320.150.000
99
63.000.000
100
$117.774.953
98
$500.924.953
99%
Como se puede observar el plan Anual de Adquisiciones se ejecutó en un
99%. En todo caso, es importante señalar, que dentro de la muestra
seleccionada en los gastos ejecutados, se constató la legalidad de los
mismos.
Con relación a la elaboración, presentación y actualización del plan anual
de adquisiciones este fue diseñado y publicado tanto en la página WEB de
la entidad como en el SECOP cumpliendo así con lo estipulado en el
Articulo 6 del Decreto 1510 de 2013.
20 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
4.5.
EVALUACIÓN
MEJORAMIENTO.
DEL
CUMPLIMIENTO
AL
PLAN
DE
El Concejo Distrital de Santa Marta, suscribió el Plan de Mejoramiento el
día 09 de Octubre del 2.014 producto de la Auditoria Gubernamental con
Enfoque Integral Modalidad Especial a la contratación del Concejo Distrital
de Santa Marta Vigencia 2012 - 2013, con 57 observaciones, el cual se
evaluó mediante el Formato – Evaluación Plan de Mejoramiento y genero el
siguiente resultado:
GRADOS DE CUMPLIMIENTO:
NO CUMPLIDO: ENTRE 0 Y 0.99 PUNTOS
CUMPLIMIENTO PARCIAL: ENTRE 1.0 Y 1.89
PUNTOS
CUMPLIDO: ENTRE 1.9 Y 2.0 PUNTOS
2
2.00
CUMPLIDO
75%
5. DENUNCIA
 DENUNCIA No. 086 PC-14 y 092 PC-14
Mediante oficio de 15 de octubre de 2014 el señor RICARDO
DIAZGRANADOS DEL CASTILLO solicito a la entidad se realizara una reauditoria a la auditoria gubernamental con enfoque integral modalidad
especial a la contratación del Concejo Distrital de Santa Marta vigencia
2012-2013, en razón a establecer el real alcance y criterio con que se
realizó el control de legalidad a los contratos auditados, debido a que los
contratos celebrado en vigencias anteriores y que han sido cuestionados
de manera pública no dieron lugar a juicio de auditoria por presuntas
irregularidades de tipo fiscal o disciplinario.
Frente a lo solicitado por el señor DIAZGRANADOS DEL CASTILLO, es del
caso poner de presente
que el proceso auditor es de naturaleza
sistemática donde se evalúa, acorde con las normas de auditoría
generalmente aceptadas vigentes, la política pública y/o la gestión y los
resultados fiscales de los entes objeto de control fiscal y de los planes,
programas, proyectos y/o asuntos a auditar, mediante la aplicación de los
sistemas de control fiscal o actuaciones especiales de vigilancia y control,
para determinar el cumplimiento de los principios de la gestión fiscal, en la
prestación de servicios o provisión de bienes públicos, y en desarrollo de
los fines constitucionales y legales del Estado, de manera que le permita al
ente de control cimentar sus opiniones y conceptos.
21 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
De otra parte según lo expuesto en la GAT –Guía de auditoria de
entidades territoriales- el ejercicio del Control Fiscal se orienta a la
consecución de resultados que permitan, establecer sí los recursos
humanos, físicos, financieros y tecnologías de información y comunicación
puestos a disposición de un gestor fiscal, se manejaron de forma eficiente,
eficaz, económica y de manera transparente en cumplimiento de los fines
constitucionales y legales del Estado.
Asimismo dicha guía señala que el proceso auditor abarca tres fases
constitutivas: planeación, ejecución e informe de la auditoria, las
cuales se desarrollan en forma secuencial y armonizada, permitiendo una
evaluación integral que coadyuve a la realización de una auditoría de alta
calidad, obteniendo resultados oportunos y efectivos.
Ahora bien, el informe de auditoría es el documento final del proceso
auditor y sintetiza el resultado del cumplimiento de los objetivos definidos
en el memorando de asignación de auditoría, en el plan de trabajo y el
resultado de las pruebas adelantadas en la ejecución. Los propósitos del
informe definitivo son: registrar los resultados de la auditoría adelantada,
describir de manera precisa, clara y concisa los hallazgos determinados
durante el proceso auditor, apoyar el control político que ejercen las
respectivas corporaciones públicas, servir de insumo para que el ente o
asunto auditado formule el plan de mejoramiento y comunicar e informar
públicamente los resultados de la auditoría.
Acotado lo anterior, es preciso aclarar que el proceso auditor se cumple en
términos establecidos en un plan de trabajo, y es dentro de dichos plazos
que se pueden realizar ciertas modificaciones, por lo tanto concluido el
proceso auditor y obtenido el producto de la gestión, esto es, el informe de
auditoría, lo que debe efectuar el ente control es comunicar y trasladar las
observaciones y hallazgos, frente a lo cual lo único que puede hacer el ente
auditado en virtud del derecho al debido proceso es dar respuesta y luego
con base en el estudio y análisis que realice el equipo auditor sobre las
respuestas y evidencias y/o soportes que presente el ente auditado sobre
las observaciones, éstas se podrán constituir en hallazgos. En el caso de
consolidarse hallazgos el ente de control debe incluirlos como tal en el
informe definitivo y se debe proceder al traslado de los hallazgos a las
autoridades competentes, según sea su connotación fiscal, administrativa,
disciplinaria, penal o de otras incidencias.
Por lo anterior, es pertinente manifestarle que lo solicitado no es viable,
por cuanto como se señaló en párrafos anteriores el proceso auditor tiene
fases determinadas con claridad y donde se estipulan las acciones que
22 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
deben efectuarse dentro de un plazo determinado, así las cosas no es
posible efectuar la reauditoria solicitada.
 DENUNCIA No. 099PC-13
Mediante oficio de fecha 21 de octubre de 2013 el señor BOLMAN
MACIAS SIERRA, presento denuncia ante la Contraloría Distrital de
Santa Marta, dando a conocer que en su calidad de presidente del
Concejo Distrital de esta ciudad, dio por terminados contratos de forma
unilateral, en razón a que los contratistas habían omitido su obligación
en el pago de una estampilla de orden departamental.
RELACIÓN DE CONTRATOS
El denunciante soporto su decisión, en certificación emitida por la
Secretaria de Hacienda del Departamento del Magdalena, el día 27 de
septiembre de 2013, por medio de la cual hacen constar el no pago de la
estampilla pro universidad por parte de los contratistas relacionados
inicialmente. De acuerdo a las situaciones fácticas expresadas, es del caso
señalar que si bien es cierto, se encuentra acreditado que los contratistas
de las órdenes de prestación de servicios 003-13, 004-13, 005-13 y 00713, no cumplieron con el deber legal de realizar el pago
de la
plurimencionada estampilla, también lo es que, esta es una irregularidad
que no es óbice para dar por terminado el contrato, cuando se ha llevado a
cabo la ejecución plena del objeto contractual con el cumplimiento de las
demás obligaciones contractuales y legales. Lo anterior quiere decir que
el hecho que el contratista incumpla el pago de este tributo, no amerita de
23 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
manera inmediata la terminación del contrato, esto atendiendo a que es
una falta que no impide la ejecución del contrato, ni trasgrede la
legalidad del mismo.
Por cuanto es una anomalía que puede ser subsanada por el contratista,
realizando el respectivo pago ante la entidad recaudadora sin que esto
afecte el normal cumplimiento del objeto contractual, debido a que no
dicho incumplimiento no desnaturaliza el contrato. Adoptándose a su vez
por parte del supervisor del contrato medidas coercitivas, como el no pago
de honorarios al contratista hasta tanto no se acredite el pago de la
estampilla pro universidad.
En este orden de ideas, es dable afirmar que el supervisor de los contrato
en referencia, no ejerció sus funciones a cabalidad, teniendo en cuenta que
permitió que se cancelaran los honorarios a los prestadores del servicio,
sin que estos acreditaran el lleno de los requisitos legales, lo que generaría
una eventual responsabilidad fiscal, disciplinaria y administrativa, de este
servidor.
NORMATIVIDAD SOBRE EL PAGO DE LA ESTAMPILLA PRO
UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

LEY 654 DE 2001 de 26 de Mayo de 2001 “Por la cual se
autoriza a la Asamblea Departamental del Magdalena para ordenar la
emisión de la estampilla Refundación Universidad del Magdalena de
Cara al Nuevo Milenio, y se dictan otras disposiciones.”

ORDENANZA No 019 (18 DE SEPT. DE 2001) “por la cual se
determinan las características y demás asuntos referentes al uso de la
obligatorio de la estampilla refundación universidad del magdalena de
cara al nuevo milenio, se determina el sujeto activo, el sujeto pasivo,
base gravable y tarifa, y se dictan otras disposiciones.”

ACUERDO SUPERIOR N° 001 DE 2008 “Mediante el cual se
modifica el Acuerdo superior N°_ 039 “por el cual se determinan los
porcentajes de destinación y uso de los recursos provenientes de la
estampilla Refundación de la Universidad del Magdalena, de Cara al
Nuevo Milenio”

Acuerdo 022 de diciembre de 2002 "Por el cual se hace
obligatorio el uso de la estampilla refundación Universidad del
Magdalena de Cara al Nuevo Milenio en todos los actos y contratos que
se ejecuten y celebren dentro del territorio del Distrito Turístico Cultural
e Histórico de Santa Marta y se dan unas autorizaciones"
24 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
De lo expuesto se concluye, que el no pago de la estampilla pro
universidad genera una afectación al cumplimiento de los objetivos para
los cuales fue creado este gravamen; toda vez la ausencia de los pago
limita el actuar de la institución beneficiaria, en razón a la carencia de
recursos económico que se causaron pero que no fueron cancelados,
generando por consiguiente un detrimento patrimonial para la entidad
educativa.
Artículo 6 de la ley 610 de 2001
“Artículo 6°. Daño patrimonial al Estado. Para efectos
de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado
la lesión del patrimonio público, representada en el
menoscabo,
disminución,
perjuicio,
detrimento,
pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o
recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del
Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica,
ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en
términos generales, no se aplique al cumplimiento de los
cometidos y de los fines esenciales del Estado,
particularizados
por
el
objetivo
funcional
y
organizacional, programa o proyecto de los sujetos de
vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá
ocasionarse por acción u omisión de los servidores
públicos o por la persona natural o jurídica de derecho
privado, que en forma dolosa o culposa produzcan
directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio
público.”
El texto subrayado fue declarado
INEXEQUIBLE
por
la
Corte
Constitucional
mediante Sentencia C-340 de 2007
Lo anterior producto de irregularidades en el seguimiento y control de los
recursos estatales, por parte del supervisor de los contratos en mención,
quien permitió que se materializara el incumplimientos de las
disposiciones generales lo cual se tipifica como una presunta falta
disciplinaria de acuerdo a lo contemplado en el Artículo 34 de la Ley 734
de 2002, ya que como se indicó anteriormente este debió tomar las
medidas necesaria para que los contratistas cumplieran con su obligación
legal.
No obstante, de acuerdo a la respuesta emitida por el Concejo Distrital de
Santa Marta al Informe Preliminar, este órgano de control se permite
DESVIRTUAR los hallazgos 3, 4, 5 y 6 planteados con su respectiva
incidencia disciplinaria y fiscal, debido a que el presunto responsable hace
llegar los documentos que soportan el cumplimiento del pago del Impuesto
de la Estampilla Pro Universidad del Magdalena.
25 de 26
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA
CONTRATACION GENERAL DEL CONCEJO DISTRITAL DE
SANTA MARTA VIGENCIA 2.014.
Por otro lado con relación a la irregularidad presentada en el contrato 00813, en el cual el contratista AREMILDE PINTO PINEDO, presento la póliza
del cumplimiento del contrato por fuera del término legal, es del caso
indicar que dicha situación podría generar una posible hallazgo penal y
disciplinaria, toda vez que para poder contratar se debió presentar la
póliza de seguro en el término correspondiente, y consecuencialmente
expedir el acto administrativo por medio del cual se aprobada la garantía
de la ejecución del contrato.
El artículo 17 del Decreto 1510 de 2013 “dispone que la entidad estatal
debe evaluar el Riesgo que el proceso de contratación representa para el
cumplimiento de sus metas y objetivos”; motivos por los cuales las
entidades contratantes debe exigir la adopción de pólizas de seguro que
garanticen los riesgos que pueden derivarse en la ejecución y liquidación
de los contratos.
Es así que el hecho de que se ejecute un contrato estatal, sin que medie
póliza de seguro que garantice el cumplimiento de este y la aprobación
de esta, trasgrede flagrantemente las políticas de contratación pública y
además coloca en riego el cumplimento del mismo.
Anomalía que en el caso en concreto debió ser puesta de presente desde el
inicio del contrato por su supervisor, y además este debió adoptar las
medidas necesarias para garantizar el cumplimiento de todos los
requisitos legales para la ejecución del contrato 008-13, y no permitir que
se ejecutara sin el lleno de estos.
No obstante, de acuerdo a la respuesta emitida por el Concejo Distrital de
Santa Marta al Informe Preliminar, se DESVIRTUA el hallazgo planteado con su
respectiva incidencia disciplinaria y fiscal, debido a que el presunto responsable
hace llegar los documentos que soportan el cumplimiento en tiempo de la póliza
de cumplimiento del contrato.
5. ANALISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA
De acuerdo a la Matriz de Análisis de Respuesta anexo a este informe, se
discutieron las respuestas emitidas por el Concejo Distrital de Santa Marta
ante el comité de vigilancia fiscal, y se decidió dejar en firme Un (1)
Hallazgo Administrativo para ser incluido en el Plan de Mejoramiento.
26 de 26