Plan Económico-Financiero 2014-2015.pdf

Ajuntament de GODELLA
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PLAN ECONÓMICO – FINANCIERO
DEL AYUNTAMIENTO DE GODELLA
Artículo 21 Ley 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad
presupuestaria y sostenibilidad financiera (LOEPSF)
Artículo 9 Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se
desarrollan las obligaciones de suministro de información
previstas en LOEPSF
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INDICE
1. Plan Económico Financiero: Introducción.
2. Objetivos de la elaboración del Plan Económico Financiero.
3.
Análisis de la situación financiera actual que permita
determinar las causas del incumplimiento que motiva la
elaboración de este Plan Económico Financiero
3.1 Estado de ejecución de ingresos y gastos
3.2 Derechos pendientes de cobro y obligaciones ptes de pago
3.3 Resultado presupuestario
3.4 Remanente de Tesorería para gastos generales
3.5 Ahorro neto
3.6 Nivel de endeudamiento
3.7 Cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria
3.8 Cumplimiento de la regla del gasto
3.9 Nivel de endeudamiento
3.10 Conclusión: causas del incumplimiento
4. Descripción, cuantificación y calendario de aplicación de
las medidas incluidas en el Plan Económico Financiero.
4.1 Estado de ingresos
4.2 Estado de gastos
6. Previsión de las variables económicas y presupuestarias de
las que parte el Plan Económico Financiero.
5.1 Ejercicio 2014
4.2 Ejercicio 2015
7. Consideraciones finales
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Plan Económico Financiero: Introducción
El pasado mes de mayo fue aprobada Resolución de Alcaldía la
Liquidación presupuestaria del ejercicio 2013 completándose así el ciclo
presupuestario de dicho ejercicio. En cumplimiento de la normativa
aplicable, la Intervención municipal procedió a evaluar el cumplimiento de
las reglas fiscales reguladas en dicha normativa, obteniéndose las
siguientes conclusiones:
La liquidación del Presupuesto General del ejercicio 2013:

Incumple el objetivo de estabilidad presupuestaria, arrojando una
necesidad de financiación al cierre del ejercicio de -12.617.867,98
€.

Incumple
admisible
gasto de
financiero
el objetivo de regla de gasto, siendo el gasto máximo
del ejercicio 2013 para el cumplimiento de la regla de
8.484.415,55 euros y habiendo ascendido el gasto no
computable a 22.052.492,02 euros.
En esta situación de incumplimiento de reglas fiscales la normativa
obliga a la Corporación a la elaboración, presentación y aprobación de un
Plan Económico Financiero cuyo objetivo será reconducir la situación de
desequilibrio, inestabilidad o incumplimiento de las mismas, en su caso.
En concreto el art. 21 de la LOEPSF establece:
1. En caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad
presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, la
Administración incumplidora formulará un plan económico-financiero que
permita en el año en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos
o de la regla de gasto, con el contenido y alcance previstos en este
artículo.
2. El plan económico-financiero contendrá como mínimo la siguiente
información:
a) Las causas del incumplimiento del objetivo establecido o, en su
caso, del incumplimiento de la regla de gasto.
b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto
de que no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos.
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c) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de las
medidas incluidas en el plan, señalando las partidas presupuestarias o
registros extrapresupuestarios en los que se contabilizarán.
d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de las
que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas
previsiones, en consonancia con lo contemplado en el informe al que se
hace referencia en el apartado 5 del artículo 157.
e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos
alternativos.
Siguiendo las exigencias de contenido de las normas citadas se
desarrolla Plan económico-financiero.
2. Objetivos de la elaboración del Plan Económico Financiero
Así, en consonancia con lo establecido en el
objeto principal de la elaboración de este Plan
volver a una situación de cumplimiento del
presupuestaria y de la regla de gasto en el
comprende el año en curso y el siguiente.
art. 21 de la LOEPSF, el
Económico Financiero es
objetivo de estabilidad
horizonte temporal que
Para ello, el presente Plan analiza la situación económica financiera
actual con el objeto de determinar las causas del incumplimiento que
motiva la elaboración del mismo y lleva a cabo la descripción,
cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas incluidas en el
plan.
3. Análisis de la situación financiera actual que permita
determinar los motivos de elaboración de este plan
Para determinar la situación financiera actual se parte de los datos
económicos y financieros de la liquidación del año 2013:
3.1 Estado de ejecución de ingresos y gastos
Tal y como se puede observar en la Resolución de alcaldía de
aprobación de la liquidación presupuestaria los estados de gastos e
ingresos quedaron configurados a 31/12 de la siguiente manera:
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Estado de gastos
La ejecución de Presupuesto de Gastos presenta el siguiente
resumen:
Estado de gastos
Créditos iniciales
8.961.997,71
Modificaciones
2.845.333,51
Créditos definitivos
11.807.331,22
Obligaciones reconocidas netas
10.405.954,57
88,13 % s/ prev. def.
Pagos realizados
9.172.085,25
88,14% s/ ORN
Obligaciones pendientes pago
1.233.869,32
11,86% s/ ORN
b.)
Estado de ingresos
La ejecución de Presupuesto de Ingresos presenta el siguiente
resumen:
Estado de ingresos
Previsión inicial
Modificaciones
Previsión definitiva
Derechos Reconocidos Netos
Derechos recaudados
Derechos pendientes de cobro
8.961.997,71
2.845.333,51
11.807.331,22
10.144.066,09
9.203.428,42
940.637,67
85,91 % s/ prev. def.
90,73 % s/ DRN
9,27 % s/ DRN
Para un análisis más detallado de la ejecución presupuestaria, se
puede analizar el grado de ejecución tanto del presupuesto de ingresos
como de gastos, teniendo en cuenta la clasificación económica:
GASTOS
PRESUPUESTARIOS
1.
2.
3.
4.
Gastos de personal
Gastos bienes corr y ss
Gastos financieros
Transfer. Corrientes
Cred Def
ORN
%
4.136.676,77
3.480.227,44
152.522,81
441.763,99
3.970.508,80
3.403.287,50
111.515,46
408.862,46
95,98%
97,79%
73,11%
92,55%
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Inversiones reales
Transfer. de capital
Activos financieros
Pasivos financieros
TOTAL
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1.919.195,79
3.000,00
14.900,00
574.684,56
64,53%
0,00%
56,44%
96,98%
11.807.331,22 10.405.954,57
Ingresos presupuestarios
1. Impuestos directos
2.Impuestos indirectos
3. Tasas y otros ingresos
4. Transf. corrientes
5. Ingresos patrimoniales
6.Enajen.inversiónes reales
7. Transf. de capital
8. Activos financieros
9. Pasivos financieros
TOTAL
2.974.161,90
3.000,00
26.400,00
592.578,31
(València)
Prev Def
DRN
%
5.124.500,00
100.000,00
1.482.500,00
2.055.697,71
114.700,00
0,00
217.705,44
2.712.228,07
0,00
5.513.290,35
38.287,62
1.464.269,17
2.667.043,68
97.021,11
31.134,42
318.119,74
14.900,00
0,00
107,59%
38,29%
98,77%
129,74%
84,59%
0,00%
146,12%
0,55%
0,00%
11.807.331,22 10.144.066,09
3.2 Derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de
pago
Continuando con el análisis de las magnitudes que arroja la liquidación
de 2013 observaremos los derechos pendientes de cobro y las
obligaciones pendientes de pago a 31/12/2013:
Derechos Pendientes de Cobro a 31.12.2013
Obligaciones Pendientes de Pago a 31.12.2013
2.928.125,53
2.000.409,72
3.3 Resultado presupuestario del ejercicio
El resultado presupuestario se regula en los artículos 96 a 97 del RD
500/90, de 20 de abril y en las reglas 78, 79 y 80 de la ICAL modelo
Normal. Cuantitativamente viene determinado por la diferencia entre los
derechos presupuestarios liquidados durante el ejercicio y las obligaciones
reconocidas durante el mismo período (valores netos). Representa una
magnitud de relación global de los gastos y los ingresos, de manera que
podremos analizar en qué medida estas se tradujeron en recursos para
financiar la actividad municipal, referida a un ejercicio económico concreto.
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Al resultado presupuestario habrá que realizarle los ajustes a los que
se refiere el artículo 97 del RD 500/90:
 Créditos
gastados
correspondientes
a
las
modificaciones
presupuestarias financiadas con Remanente de Tesorería.

Las desviaciones
afectado.
derivadas
de
los
gastos
con
financiamento
Los datos que para el presente ejercicio 2013 arroja el Resultado
Presupuestario son los siguientes:
CONCEPTOS
DRN
ORN
a) Operaciones corrientes
9.779.911,93
7.894.174,22
b) Otras operaciones no financieras
349.254,16
1.922.195,79
1. Total operaciones no financieras
(a+b)
10.129.166,09
9.816.370,01
2. Activos financieros
14.900,00
14.900,00
3. Pasivos financieros
0,00
574.684,56
SUMAN
10.144.066,09 10.405.954,57
RESULTADO PRESUPUESTARIO
-261.888,48
4.(+) Créditos financiados con RTGG
0,00
5.(+)
Desviaciones
financiación
negativas ejercicio
1.864.398,00
6.(-)
Desviaciones
financiación
positivas ejercicio
0,00
RESULTADO
PRESUPUESTARIO
AJUSTADO
1.602.509,52
3.4 Remanente de tesorería para gastos generales
Con motivo de la liquidación del Presupuesto también se calculó el
Remanente de Tesorería para gastos generales. El mismo se encuentra
regulado en el artículo 191 del TRLHL, en el artículo 101 del RD 500/90,
de 20 de abril y demás disposiciones concordantes.
El cálculo del Remanente de Tesorería viene regulado en las reglas 81
a 86 del SICAL-NORMAL, y la magnitud viene definida como suma de los
fondos líquidos más los derechos pendientes de cobro, deduciendo las
obligaciones pendientes de pago. El Remanente de Tesorería disponible
para gastos generales se determina minorando el remanente de tesorería
en el importe de los derechos pendientes de cobro que se consideren de
difícil o imposible recaudación y en el exceso de financiación afectada
producido.
Los datos que para el presente ejercicio arroja el Remanente de
Tesorería están resumidos en la siguiente tabla:
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1.- (+) FONDOS LÍQUIDOS DE TESORERÍA
2.121.690,75
2.- (+) DEUDORES PTES COBRO A 31/12
2.928.125,53
De presupuesto de ingresos (ppto corriente)
De presupuesto de ingresos (pptos cerrados)
De otras operaciones no presupuestarias
Ingresos pendientes de aplic. definitiva
+
+
+
-
3.- (-) ACREEDORES PTES PAGO A 31/12
De presupuesto de gastos (ppto corriente)
De presupuesto de gastos (pptos cerrados)
De otras operaciones no presupuestarias
Pagos realizados pdtes. aplicación definitiva
I.- REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL
940.637,67
2.003.727,61
78.353,81
94.593,56
2.000.409,72
+
+
+
-
1.233.869,32
5.898,65
824.008,64
63.366,89
3.049.406,56
II.- SALDOS DE DUDOSO COBRO
III.- EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA
979.547,78
447.884,86
IV.- REMANENTE TESORERÍA G.GENERALES
1.621.973,92
3.5 Ahorro neto
El Ahorro Neto, calculado conforme a lo establecido en el artº. 53
TRLHL fue el siguiente:
DESCRIPCIÓN
Ingresos corrientes liquidados
Obligaciones corr reconocidas (I, II y IV)
AHORRO BRUTO
Anualidad teórica de amortización
AHORRO NETO
IMPORTE
9.779.911,93
7.782.658,76
1.997.253,17
693.491,05
1.303.762,12
3.6 Nivel de endeudamiento
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Para determinar el nivel de endeudamiento se identificó el capital vivo
pendiente de amortizar a 31/12/2013 y los recursos ordinarios del
presupuesto, mostrándose el resultado en el siguiente cuadro:
DESCRIPCIÓN
Capital vivo operaciones de crédito (c/p y l/p)
Ingresos corrientes liquidados
CARGA FINANCIERA
IMPORTE
7.516.973,87
9.779.911,93
76,86%
3.7 Cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria
Para facilitar el análisis del mismo procedemos a transcribir la
referencia que de la cuestión se hace en el informe aportado por
intervención con motivo de la liquidación presupuestaria del ejercicio
2013:
El artículo 11 de la LOEPSF establece que la elaboración, aprobación
y ejecución de los presupuestos y demás actuaciones que afecten a los
gastos e ingresos de las Administraciones Públicas se someterán al
principio de estabilidad presupuestaria.
La evaluación del cumplimiento de este principio se realiza a través
del cálculo de la capacidad/necesidad de financiación de los entes
sometidos a presupuesto. Según el manual de la IGAE y tal y como lo
interpreta la Subdirección General de Relaciones Financieras con las
Entidades locales, el cálculo de la capacidad/necesidad de financiación
viene dado por la diferencia entre los derechos reconocidos netos de los
capítulos 1 a 7 del estado de ingresos y las obligaciones reconocidas
netas de los capítulos 1 a 7 del estado de gastos, previa aplicación de los
ajustes relativos a la valoración, imputación temporal, exclusión o
inclusión de los ingresos y gastos no financieros, que serán, en su caso,
los siguientes:
a.) Ajustes a realizar en el Estado de Ingresos

Capítulos 1, 2 y 3 del Estado de Ingresos: Principio de caja
En el Manual de cálculo del Déficit en Contabilidad Nacional
adaptado a las Corporaciones Locales se establece que la
capacidad/necesidad de financiación de las administraciones públicas no
puede verse afectada por los importes de impuestos y cotizaciones
sociales cuya recaudación sea incierta. Por tanto se interpreta que, como
para elaborar el presupuesto se utilizan como referencia los derechos
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reconocidos y no los recaudados
el criterio de caja, y ajustar los
ingresos recaudados durante el
como cerrados de los capítulos 1
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en ejercicios anteriores, procede aplicar
derechos reconocidos en función de los
ejercicio, tanto de ejercicios corrientes
a 3.
Recaudación
Cap
Derechos
Reconocidos
Corriente
Cerrados
Total
recaudación
Ajuste
1
5.513.290,35
4.939.069,55
550.136,00
5.489.205,55
-24.084,80
2
38.287,62
38.287,62
4.836,90
43.124,52
4.836,90
3
1.464.269,17
1.334.464,52
171.067,94
1.505.532,46
41.263,29

Capítulo 4 y 7 de Ingresos: Participación en ingresos del
Estado
En contabilidad nacional, los pagos mensuales a cuenta de los
impuestos cedidos y de los Fondos Complementario de Financiación se
registran en el período en que se pagan por el Estado, y la liquidación
definitiva resultante, en el momento en que se determina su cuantía y se
satisface.
Puede ocurrir que se haya producido una diferencia entre las
obligaciones que ha reconocido el Estado y las cantidades que ha recibido
la entidad local, lo que podría dar pie a un ajuste si no se ha reconocido el
derecho correspondiente a la mensualidad de diciembre de 2013.
Otro ajuste que cabe realizar lo constituye el importe que se ha
reintegrado durante 2013 al Estado en concepto de devolución de las
liquidaciones negativas correspondiente a los ejercicios 2008 y 2009 por
el concepto de Participación en los Tributos del Estado, que opera
sumándolo a los Derechos Reconocidos netos. Y respecto de la liquidación
definitiva del ejercicio 2011 en el caso de haber resultado negativa y no
haberse reintegrado en su totalidad en 2013, procederá ajustar a la baja
por la parte pendiente. Concretamente en el caso del Ayuntamiento de
Godella no procederá realizar estos ajustes, todo ello en la medida en que
la imputación presupuestaria de estos ingresos se ha llevado a cabo por
su importe líquido mensual.
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
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Operaciones
entre
administraciones.
Entes
del
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grupo
o
con
otras
Dentro de las operaciones realizadas por las Corporaciones Locales
destacan las transferencias de recursos entre las distintas unidades
públicas que forman parte de dicho subsector y de éstas a otras entidades
incluidas en el resto de los subsectores de las Administraciones públicas.
La información en contabilidad nacional, debe presentarse consolidada del
conjunto de transferencias dadas y recibidas en dos niveles diferentes.
1. En primer lugar, a nivel de cada Corporación Local, deben
eliminarse las transferencias dadas y recibidas entre las unidades
dependientes de la misma, que a efectos de la contabilidad nacional, se
consideran Administraciones públicas. Dado que dentro del perímetro de
consolidación del Ayuntamiento de Godella no se contempla ninguna
unidad dependiente de la misma, no procede realizar ajuste alguno en
este sentido.
2. En segundo lugar, deben eliminarse las transferencias dadas y
recibidas entre las unidades que integran la Corporación Local, a efectos
de contabilidad nacional, con el resto de unidades pertenecientes al sector
Administraciones públicas. Es lo que se ha denominado en los últimos
formularios habilitados por la Subdirección General como "Conciliación de
Transferencias con otras Administraciones Públicas". En este sentido cabe
señalar que el criterio establecido respecto a este tipo de operaciones es
que el reconocimiento del derecho de las transferencias realizadas por
cualquier otra Administración Pública a favor del Ayuntamiento de
Godella se realice en el momento de notificación de la concesión de la
misma, por lo que en este caso tampoco procede realizar ningún ajuste.

Fondos Europeos
La Decisión 22/2005 de EUROSTAT de 15 de febrero, sobre el
tratamiento de las transferencias del Presupuesto Comunitario a los
Estados Miembros, ha establecido como criterio de registro en
contabilidad nacional, un principio más cercano al de devengo que al de
caja. Así se desprende de la propia Decisión donde se señala que el
momento de registro de los fondos será aquel en el que la Corporación
Local realice el gasto, el cual debe coincidir con el envío de documentos
por el gobierno a la Comisión de la Unión Europea. El Ayuntamiento de
Godella no ha recibido fondos europeos durante el ejercicio, por lo tanto
no procederá la realización de ningún ajuste por este concepto.

Capítulo 5 de Ingresos: Intereses percibidos
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Los intereses se registran según el criterio del devengo. Por tanto,
deberíamos quitar la parte de intereses que percibiéndose en el ejercicio
2013 se devengan en el 2012, y deberíamos añadir los intereses que se
percibirán en el año 2014, pero que se han devengado en el año 2013.
Sin embargo, en aplicación del principio de importancia relativa se
considera que no es necesario realizar este ajuste dado que se vienen a
compensar los intereses que se minorasen por vencimientos del ejercicio
2013 correspondientes a periodos parciales del 2013, con los aumentos
por los devengados parcialmente en el año 2013, pero que se paguen en
2014.

Ajuste por devoluciones de ingreso pendientes de aplicar a
presupuesto
De acuerdo con la vigente Instrucción de contabilidad, las
operaciones de devolución de ingresos aprobadas no se reflejan en el
Presupuesto en tanto en cuanto no se hacen efectivas, razón por la que
procede ajustar los derechos reconocidos por el importe de los acreedores
por devolución de ingresos .
Saldo408
31/12/2012
28.108,02
31/12/2013
22.266,25
Ajuste
5.841,77
b.) Ajustes a realizar en el Estado de Gastos

Capítulo 3: Intereses satisfechos
Los intereses se registran según el criterio del devengo. Por tanto,
deberíamos minorar la parte de intereses que pagándose en el año 2013
se devengan en el 2012, y deberíamos añadir los intereses que se
pagarán en el año 2014, pero que se han devengado en el año 2013.
Como en el apartado anterior, se considera de aplicación el principio de
importancia relativa en la medida en que se vienen a compensar los
intereses que se minorasen por vencimientos del ejercicio 2013
correspondientes a periodos parciales del 2012, con los aumentos por los
devengados parcialmente en el año 2013 pero que se paguen en 2014.
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Capítulo 6.- Operaciones de leasing
Las operaciones de leasing implican contabilizar por el principal una
adquisición de activo no financiero. Dado que el momento del registro del
gasto varía entre la contabilidad nacional (se produce el gasto cuando se
entrega el bien) y el derecho presupuestario (se imputa a medida que se
abonan las cuotas), es preciso efectuar un ajuste; las operaciones de
leasing implican en contabilidad nacional contabilizar por el principal una
adquisición de activo no financiero en el momento de la firma del leasing.
Sin embargo en el caso del Ayuntamiento de Godella no se ha optado por
esta forma de arrendamiento financiero a largo plazo, sino que se han
realizado contrataciones por medio de la modalidad de renting. Esta
modalidad no contempla la posibilidad de opción a compra del bien, por lo
que no procederá realizar ajuste alguno.

Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al
presupuesto.
Son los gastos recogidos en la cuenta 413 Acreedores pendientes de
aplicar al presupuesto. Así, se registran en el haber el importe de los
gastos pendientes de aplicar a presupuesto y, en su debe, los aplicados a
lo largo del ejercicio procedentes del ejercicio anterior. Por tanto, el ajuste
por este concepto vendrá dado por la diferencia entre el saldo inicial y
final de la cuenta referida.
Saldo413
31/12/201
2
157.073,67
31/12/2013
13.115.594,8
9
Ajuste
12.958.521,22
Una vez analizados los ajustes a realizar en cado uno de los estados
que conforman el presupuesto pasemos a realizar la evolución del
cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria: Como hemos
comentado, el mismo se realiza a través de la diferencia entre los
derechos reconocidos en los capítulos 1 a 7 de los estados de ingresos y
las obligaciones reconocidas en los capítulos 1 a 7 del estado de gastos,
previa aplicación de los ajustes descritos:
CONCEPTOS
Derechos Reconocidos capítulos. I a VII presupuesto corriente
Obligaciones Reconocidas capítulos I a VII presupuesto corriente
a) DIFERENCIA ENTRE INGRESOS Y GASTOS
IMPORTES
10.129.166,09
9.816.370,01
312.796,08
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AJUSTES
1) Ajustes recaudación capítulo 1
2) Ajustes recaudación capítulo 2
3) Ajustes recaudación capítulo 3
4) Ajustes por consolidación de transferencias otras AAPP
5) Ajuste por liquidación PIE-2008
6) Ajuste por liquidación PIE-2009
7) Ajuste por devengo de intereses (gasto)
8) Ajuste por arrendamiento financiero
9) Ajuste por gastos pendientes de aplicar a presupuesto
10) Ajuste por devoluciones de ingresos pendientes de aplicar a
presupuesto
-24.084,80
4.836,90
41.263,29
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-12.958.521,22
5.841,77
b) TOTAL AJUSTES
-12.930.664,06
c) TOTAL CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN(a + b)
-12.617.867,98
Esta necesidad de financiación tan importante viene explicada en
gran parte por la aplicación del importe del justiprecio por la expropiación
del bosque del colegio del Sagrado Corazón de Godella a la cuenta 413
Acreedores pendientes de aplicar al presupuesto, el cual provoca la
realización de un ajuste negativo que sitúa la magnitud en los niveles
referidos.
3.8
Cumplimiento de la regla del gasto
En cuanto al cumplimiento de la regla del gasto y de igual manera que
en el apartado anterior, procederemos a transcribir la referencia que a
esta cuestión se hace en el informe de intervención de la liquidación
presupuestaria:
La LOEPSF ha establecido también el objetivo de Regla de Gasto, por
la que el gasto de las Administraciones Públicas no podrá aumentar por
encima de la tasa de crecimiento de referencia del Producto Interior Bruto
de medio plazo de la economía española (TRCPIB).
Para las Corporaciones locales se cumple la Regla del Gasto, si la
variación en términos SEC del gasto computable de cada Corporación
Local entre dos ejercicios económicos, no supera la TRCPIB de medio
plazo de la economía española, modificado, en su caso, en el importe de
los incrementos permanentes y disminuciones de recaudación derivados
de cambios normativos.
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Se entiende por gasto computable los empleos no financieros
definidos en términos SEC (esto es, consolidados y ajustados a criterios
de Contabilidad Nacional), exclusión hecha de los intereses de la deuda,
así como aquellos gastos considerados transferencias según el SEC, cuyo
destinatario sea alguna de las unidades que integran la Corporación Local,
por considerarse transferencias internas. También se descontará la parte
de gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea
o de otras Administraciones Públicas.
Sobre la magnitud así calculada, se aplica la tasa de referencia de
crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía
española, que para el ejercicio 2013 se sitúa en el 1,7%.
Los cambios normativos (modificación de ordenanzas fiscales,
cambios legales...)
para incrementar de forma permanente la
recaudación de los tributos y demás ingresos de derecho público, podrán
incrementar el gasto por encima de la regla de gasto en el incremento
de la recaudación que se prevea obtener. Por el contrario, si la entidad
local adopta cambios normativos que vayan a dar lugar a una reducción
de la recaudación, el incremento posible del gasto para el ejercicio
siguiente se reducirá por la reducción de la recaudación que se prevea
que se va a producir.
Recordemos que en la liquidación presupuestaria del ejercicio 2012
no se evaluó el cumplimiento de la regla del gasto, pues en el momento
de elaborarse la misma no se había determinado por el Ministerio de
Hacienda y Administraciones Públicas el objetivo a cumplir. Este será el
primer ejercicio en el que se evalúe el cumplimiento de esta regla fiscal
con motivo de una liquidación, y, en la medida en que debe servir como
base la liquidación del ejercicio anterior hemos de proceder en primer
lugar a realizar el cálculo de la misma, la cual nos servirá como base:
Importe
Límite de la Regla de Gasto liquidación 2012
1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros
8.539.427,52
2. Ajustes SEC (2012)
100.383,21
3. Empleos no financieros SEC excepto intereses de la
deuda (1 +/- 2)
8.639.810,73
4. Transferencias entre unidades que integran la Corporación local
(-)
0,00
5. Gasto financiado con fondos finalistas (-)
297.219,24
6. Total Gasto computable del ejercicio
8.342.591,49
7. Tasa de variación del gasto computable (6 x1,7%)
141.824,06
8. Incrementos de recaudación por cambios normativos en 2013
(+)
0,00
9. Disminución de recaudación por cambios normativos en 2013
(-)
0,00
10. Límite de la Regla de Gasto 2013 = 6+7+8-9
8.484.415,55
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Ajustes SEC 2012
Importe
(-) Enajenación de terrenos e inversiones reales (-)
(+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendiente de aplicar
(+/-) Arrendamiento financiero
(+/-) Devengo intereses
0,00
100.383,21
0,00
0,00
TOTAL AJUSTES
Administración financiadora
100.383,21
Importe
Unión Europea
Comunidad Autónoma
Diputación Provincial
Otras
TOTAL:
0,00
56.519,01
240.700,23
0,00
297.219,24
En relación a la liquidación presupuestaria del ejercicio 2013:
Gasto computable Liquidación Presupuesto 2013
1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros
2. Ajustes SEC (2013)
3. Empleos no financieros SEC excepto intereses de la
deuda (1 +/- 2)
4. Transferencias entre unidades que integran la Corporación
local (-)
5. Gasto financiado con fondos finalistas (-)
6. Total Gasto computable Presupuesto 2013
Diferencia límite de la Regla de gasto y Gasto
computable 2013
% Incremento Gasto computable 2013/2012
Importe
9.724.230,55
12.958.521,22
22.682.751,77
0,00
630.259,75
22.052.492,02
13.568.076,47
264,34%
Importe
Ajustes SEC 2012
(-) Enajenación de terrenos e inversiones reales (-)
(+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendiente de aplicar
(+/-) Arrendamiento financiero
(+/-) Devengo intereses
TOTAL AJUSTES
Administración financiadora
Unión Europea
Comunidad Autónoma
0,00
12.958.521,22
0,00
0,00
12.958.521,22
Importe
0,00
241.929,53
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Diputación Provincial
Otras
TOTAL:
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388.330,22
0,00
630.259,75
Siendo el gasto máximo admisible del ejercicio 2013 para el
cumplimiento de la regla de gasto de 8.484.415,55 euros y habiendo
ascendido el gasto no financiero computable a 22.052.492,02 euros, se
constata el incumplimiento de la regla de gasto en la liquidación
presupuestaria del ejercicio. En este caso también se puede apreciar el
impacto de la aplicación de la sentencia expropiatoria referida
anteriormente a la cuenta 413, la cual, de nuevo, opera como un ajuste
en términos SEC-95 y sitúa la variable en valores negativos.
3.9 Nivel de endeudamiento
Por último y de igual manera que en el caso de las anteriores reglas
fiscales, procedemos a reproducir lo establecido en el informe de
intervención de liquidación presupuestaria:
La LOEPSF (art. 13) establece la obligación de no rebasar el límite
de deuda pública que ha sido fijado en el 3,8% del PIB para el ejercicio
2013. Sin embargo, dado que para la Administración Local no se ha
establecido en términos de ingresos no financieros el objetivo, resulta de
aplicación el límite que establece el art. 53 del Texto Refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales en su artículo 53, y considerando lo
dispuesto en la Disposición Final Trigésimo primera de la LPGE para
2013:
Para la determinación de los ingresos corrientes a computar en el
cálculo del ahorro neto y del nivel de endeudamiento, se deducirá el
importe de los ingresos afectados a operaciones de capital y cualesquiera
otros ingresos extraordinarios aplicados a los capítulos 1 a 5 que, por su
afectación legal y/o carácter no recurrente, no tienen la consideración de
ingresos ordinarios.
A efectos del cálculo del capital vivo, se considerarán todas las
operaciones vigentes a 31 de diciembre del año anterior, incluido el riesgo
deducido de avales, incrementado, en su caso, en los saldos de
operaciones formalizadas no dispuestos y en el importe de la operación
proyectada. En ese importe no se incluirán los saldos que deban
reintegrar las Entidades Locales derivados de las liquidaciones definitivas
de la participación en tributos del Estado.”
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No obstante el límite de deuda se ha de determinar en los términos del
Protocolo de Déficit Excesivo del estado español, y en este se computarían
sólo los avales ejecutados.
DESCRIPCIÓN
IMPORTE
Capital vivo operaciones de crédito
Ingresos corrientes liquidados
7.516.973,87
9.779.911,93
CARGA FINANCIERA
76,86%
Por lo que se informa que el nivel de deuda así calculado se
encuentra por debajo del 110% de los ingresos corrientes, límite previsto
según el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las
Haciendas Locales, y por encima del 75 % límite que establece la
Disposición Adicional 74ª de la LPGE para 2014, por lo que resultaría
preceptiva la autorización del órgano de tutela financiera para concertar
nuevas operaciones de préstamo durante el ejercicio 2014.
3.10 Conclusión: causas del incumplimiento
Tal y como se puede apreciar tras el análisis de las principales
magnitudes presupuestarias ofrecidas por la liquidación presupuestaria del
ejercicio 2013 el incumplimiento de las reglas fiscales viene motivado
principalmente por el registro en la contabilidad local del importe del
justiprecio por la expropiación del parque del Colegio del Sagrado Corazón
de Godella en la cuenta “413 Acreedores pendientes de aplicar”. Así
también se observa que los créditos de gastos consignados en el Capítulo
II “Bienes y servicios” para dotar de la oportuna cobertura presupuestaria
a las obligaciones derivadas de la actividad municipal han resultado
insuficientes, por lo que esta situación provoca que el valor negativo del
saldo de la cuenta contable referida sea aún mayor.
En efecto, entre los ajustes para adaptar los ingresos y gastos
presupuestarios a la Contabilidad Nacional, establecidos en el Manual de
cálculo del Déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones
Locales, publicado por la Intervención General de la Administración del
Estado (IGAE), figuran los gastos realizados en el ejercicio pendientes de
aplicar al presupuesto. Estos son los gastos recogidos en la cuenta 413,
en su haber por el importe de los pendientes de aplicar a 31 de diciembre
y, en su debe, por los aplicados a lo largo del ejercicio, procedentes del
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ejercicio anterior. Los primeros aumentan el déficit en términos de
contabilidad nacional, los segundos lo minoran, pues ya lo incrementaron
el año anterior y en éste vuelven a incrementarlo mediante su aplicación a
presupuesto, por lo que debe compensarse esta doble imputación
aumentando el superávit. Este ajuste tiene especial aplicación en fase de
liquidación del ejercicio y en la del ejercicio 2013 ascendió a
-12.958.521,22 (correspondientes por una parte al importe de la
sentencia expropiatoria y por otro al de aquellos gastos que no
dispusieron de cobertura presupuestaria).
4. Descripción, cuantificación y calendario de aplicación de
las medidas incluidas en el plan
Las medidas que se propone adoptar son las siguientes:
4.1. Estado de Ingresos
a.) Adecuación del Capítulo IV “Transferencias corrientes”. En este
ámbito se estima necesaria una adecuación del importe previsto en los
próximos presupuestos por Participación en los Tributos del Estado, en la
medida en que la previsión realizada en el Presupuesto general del
ejercicio 2013 (1.900.000,- euros) no se adecua a la asignación realizada
a favor del Ayuntamiento de Godella por el Ministerio de Haciendas y
Administraciones Públicas, sino que se situó por debajo de esta. Dada la
limitación que el importe del presupuesto de ingresos supone sobre el
presupuesto de gastos (en la medida en que el presupuesto debe ser
presentado para su aprobación formalmente equilibrado o con superávit),
esta situación supuso la limitación del presupuesto de gastos y la
imposibilidad de llevar a cabo la aplicación de las facturas reflejadas en la
cuenta 413 Acreedores pendientes de aplicar al presupuesto. Por tanto
procede adecuar la consignación de dicho concepto presupuestario a las
previsiones realizadas por el Ministerio de Haciendas y Administraciones
Públicas, por lo que se propone partir de una previsión de 2.343.000,euros en 2014 y mantener dicho dato en el ejercicio 2015, si bien el
mismo se podría revisar en función de las indicaciones del Ministerio de
Hacienda y Administraciones Públicas.
b.) Incorporación a la previsión del Capítulo VI “Enajenación de
Inversiones Reales” del importe derivado de la futura enajenación de los
siguientes bienes:
Bienes
Superficie(m2) Valoración
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Inmueble vivienda
Terreno urbanizable
Parcela residencia para VPP
75,00
1.680,49
5.960,40
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40.000,00
160.000,00
1.589.000,00
1.789.000,00
Las valoraciones reflejadas en esta tabla son las establecidas en el
estudio de valoración solicitado por la Corporación para la elaboración de
la primera propuesta de pago de la sentencia expropiatoria del Parque de
la Devesa. En la medida en que la entrega de estos bienes a la
Congregación del Sagrado Corazón, no fue aceptada como pago en
especie, la Corporación propone ahora llevar a cabo la enajenación de
dichos bienes para, una vez que se disponga de la cantidad en metálico
derivada de la misma, poder entregarla para pagar la sentencia
expropiatoria. Respecto al importe a incorporar en el plan que nos ocupa,
cabe señalar que no coincidirá exactamente con la valoración realizada de
los bienes (1.789.000,- euros), sino que se situará por debajo de la
misma (1.610.100,- euros) tratando de adoptar un criterio de máxima
prudencia al respecto. Dada la tramitación administrativa que conllevaría
este tipo de expedientes de enajenación se estima que esta medida sería
aplicable durante el ejercicio 2015.
4.2. Estado de Gastos
a.) Adecuación del Capítulo II del Estado de Gastos “Compra de
bienes corrientes y de servicios” para garantizar la financiación de la
prestación de los servicios básicos del artículo 26 de la Ley reguladora de
Bases de Régimen Local.
En efecto, como ya hemos comentado, en el ejercicio 2013 se ha
llevado a cabo el registro de un volumen importante de facturas de bienes
y servicios básicos a prestar por la entidad local de forma obligatoria en la
cuenta 413 Acreedores pendientes de aplicar al presupuesto. Para evitar
que dicha situación vuelva a repetirse en próximos ejercicios se propone
adecuar el importe consignado en el Capítulo II de gastos del Presupuesto
del ejercicio 2014, situando su importe a consignar en 3.906.271,17
euros, y mantener dicha previsión para el ejercicio 2015.
b.)Incorporación del importe detallado en el apartado 4.1.b.) de
este plan relativo a enajenación de inversiones (1.610.100,- euros) al
Capítulo VI “Inversiones Reales”. De esta manera se aprecia la correlación
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existente entre esta medida de ingresos y aquella reflejada en el apartado
de gastos relativa a enajenación de inversiones: se trata de enajenar los
bienes referidos para poder satisfacer parte de la sentencia expropiatoria
del Parque de la Devesa.
5. Previsiones de las variables económicas y presupuestarias
de las que parte el Plan Económico Financiero
Pues bien, una vez detalladas las medidas a tomar en este Plan
Económico Financiero, comenzaremos a analizar la evolución de las
variables económicas y presupuestarias del mismo en sus dos ejercicios
de aplicación:
5.1 Ejercicio 2014
La propuesta para el ejercicio 2014 se concreta en los importes
consignados en el proyecto de presupuesto general de esta entidad para
dicho ejercicio:
PREVISIÓN DEL ESTADO DE INGRESOS
CAP
1
2
3
4
5
6
7
8
9
DENOMINACIÓN
Impuestos directos
Impuestos indirectos
Tasas y otros ingresos
Transferencias corrientes
Ingresos patrimoniales
Enajenación inversiones
Transferencias de capital
Activos Financieros
Pasivos Financieros
TOTAL
IMPORTE
5.416.343,59
40.000,00
1.469.006,81
2.648.000,00
48.300,00
2.000,00
0,00
26.400,00
0,00
9.650.050,40
PREVISIÓN DEL ESTADO DE GASTOS
CAP
DENOMINACIÓN
1
Gastos de Personal
2
Gastos en bienes y servicios
IMPORTE
4.242.943,39
3.906.271,17
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3
4
6
7
8
9
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Gastos financieros
Transferencias corrientes
Inversiones reales
Transferencias Capital
Activos Financieros
Pasivos financieros
TOTAL
(València)
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125.300,00
382.957,60
366.700,00
3.000,00
26.400,00
596.478,25
9.650.050,41
En cuanto al cumplimiento de las reglas fiscales, cabe señalar:
a.) En relación al cumplimiento del objetivo de estabilidad
presupuestaria, tal y como se desprende del informe de intervención del
presupuesto del ejercicio 2014, se estima lo siguiente:
CONCEPTOS
IMPORTES
a) Previsión ingresos (Capítulos I a VII)
9.623.650,40
b) Previsión gastos (Capítulos I a VII)
9.027.172,16
c) TOTAL (a – b)
596.478,24
AJUSTES
1) Ajustes recaudación capítulo 1
-23.661,29
2) Ajustes recaudación capítulo 2
5.053,23
3) Ajustes recaudación capítulo 3
41.396,80
4) Ajuste por liquidación PIE-2008
76.078,56
5) Ajuste por liquidación PIE-2009
98.541,24
6) Ajuste por liquidación PIE-2011
25.599,00
7) Ajuste por devengo de intereses
8) Ajuste por Grado de ejecución del Presupuesto
9) Ajuste por arrendamiento financiero
10) Ajuste por gastos pendientes de aplicar a
presupuesto
11) Ajuste por devoluciones de ingresos pendientes de
imputar a presupuesto
d) Total ajustes presupuesto 2014
e) Ajuste por operaciones internas*
f) Total capacidad/necesidad (c+d+e)
0,00
-1.118.987,74
0,00
443.320,46
-4.627,66
-457.287,40
0,00
139.190,84
Respecto a esta variable cabe destacar que, en la medida en que el
ajuste SEC-95 de la cuenta 413 Acreedores pendientes de aplicar al
presupuesto, viene dado por la diferencia entre el saldo inicial y final del
ejercicio, el efecto que sobre la aplicación de la sentencia expropiatoria
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provocó en la liquidación presupuestaria del ejercicio 2013 queda
neutralizado en el presupuesto del ejercicio 2014.
b.) En relación al cumplimiento del límite de gasto no financiero,
calculado en la forma que establece la regla del gasto:
Gasto computable Presupuesto 2014
1. Capítulos 1 a 7, deducidos gtos financieros
2. Ajustes SEC (2014)
3. Total empleos no financieros términos SEC exc
intereses de la deuda (1 +/- 2)
IMPORTES
8.901.872,16
673.667,28
9.575.539,44
4. Transf unidades Corporación local (-)
0,00
5. Gasto financiado con fondos finalistas (-)
0,00
6. Total Gasto computable Ppto 2014
Diferencia entre el límite de la Regla de gasto y el
Gasto computable Pto. 2014
9.575.539,44
14.035.899,18
En el caso de esta variable si que se observa todavía una fuerte
distorsión por el efecto de la aplicación de la sentencia a la contabilidad
municipal. Así, para el cálculo de la regla del gasto debemos partir de los
valores que la misma presentó en la liquidación del presupuesto del
ejercicio 2013, los cuales, dada la magnitud de la sentencia, fueron
elevadísimos. Al ser tan elevados, es fácil que los valores planificados
cumplan con la regla del gasto del ejercicio anterior, por lo se puede
concluir que la configuración que de la regla de gasto realiza la normativa
aplicable en la actualidad deja a la misma fuera de toda operatividad en
determinados supuestos.
c.) Límite de deuda.La deuda viva, estimada a 31.12.2014 ascendería a 6.472.714,88
euros, equivalentes al 67,27% de los recursos corrientes previstos en el
proyecto de Presupuesto encontrándose, en consecuencia, dentro del
límite previsto en el artículo 53 del texto refundido de la Ley Reguladora
de las Haciendas Locales, aprobado por R.D.Leg. 2/2004, de 5 de marzo.
5.2 Ejercicio 2015
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Procedemos ahora a planificar el ejercicio 2015. En el estado de
ingresos realizaremos las siguientes consideraciones:

No se prevé una modificación de los impuestos, tasas y
precios públicos que conforman el sistema tributario local, por
lo que los Capítulos I, II y III mantienen los importes de
ejercicios anteriores.

Respecto al Capítulo IV “Transferencias corrientes”, se prevé
un aumento de las cantidades aportadas por las distintas
administraciones en consonancia con la tendencia que estas
han venido mostrando en ejercicios anteriores.

En el Capítulo V “Ingresos patrimoniales”, cabe señalar que,
en previsión de una posible reducción de los derechos
reconocidos netos por los conceptos que conforman el mismo,
ya se ha ajustado el importe planificado y presupuestado para
el ejercicio 2014 en relación al ejercicio 2013, por lo que se
mantiene el mismo importe para el ejercicio 2015.

En el Capítulo VI “Enajenación de inversiones reales”, se
consigna el importe derivado de la enajenación de los bienes
referidos en el apartado 3.1.b.), el cual como hemos
comentado y en virtud del principio de prudencia,
minoraremos en un 10%, situándose la previsión por la
enajenación en 1.610.100,- euros.

En relación al Capítulo VII “Transferencias de Capital” no se ha
previsto la percepción de ninguna transferencia, si bien podrán
reflejarse en la ejecución del presupuesto municipal aquellas
que se puedan ir concediendo (Plan Provincial de Obras y
Servicios, Plan de Actuaciones Programadas, etc.) a través de
las correspondientes modificaciones presupuestarias.

El Capítulo VIII “Activos financieros” no presenta variaciones
respecto al ejercicio anterior, contemplándose el reintegro de
los anticipos realizados al personal.

Respecto al Capítulo IX. “Pasivos financieros” no está previsto
la realización de este tipo de operaciones para el ejercicio
2015.
PREVISIÓN DEL ESTADO DE INGRESOS
Cap
1
Denominación
Impuestos directos
Importe
5.416.343,59
24
Ajuntament de GODELLA
C.I.F. P 46-13700-F
2
3
4
5
6
7
8
9
c/ Major,45
Telèfons 96 363 80 56 / 96 363 87 08
Impuestos indirectos
Tasas y otros ingresos
Transferencias corrientes
Ingresos patrimoniales
Enajenación inversiones
Transferencias de capital
Activos Financieros
Pasivos Financieros
Total
(València)
Fax 96 364 53 92
40.000,00
1.469.006,81
2.699.791,54
48.300,00
1.610.100,00
0,00
26.400,00
0,00
11.309.941,94
En cuanto al Estado de Gastos:

Respecto al Capítulo I “Gastos de personal”, y en consonancia
con el carácter restrictivo que se viene observando en la
normativa recientemente aprobada en materia de gastos de
personal, aumentaremos la consignación del ejercicio 2014
únicamente en la cantidad necesaria para satisfacer los
trienios que en el ejercicio pudieran devengarse a favor de los
trabajadores.

En relación al Capítulo II “Bienes y servicios”, cabe señalar
que entre las medidas propuestas ya se ha previsto adecuar el
importe
consignado a
las
necesidades
básicas
del
ayuntamiento, por lo que únicamente aumentaremos la
consignación del ejercicio 2014 en el importe que pudiera
derivarse de la actualización de los distintos contratos para la
prestación de servicios.

Respecto al Capítulo III “Gastos financieros”, se ha consignado
la cantidad necesaria para atender a los intereses generados
por los préstamos en vigor en dicho ejercicios, así como para
los distintos gastos financieros que pudieran generarse:
mantenimiento de cuentas, intereses de demora, etc.

Respecto al Capítulo IV “Transferencias corrientes”, se
mantiene la consignación del ejercicio 2014, que sigue en la
línea de ejercicios anteriores.

Respecto al Capítulo VI “Inversiones reales”, se toma como
base el importe consignado en 2014: en el mismo se
incorporaron 200.000,- euros para el pago de la sentencia
expropiatoria del Parque de la Devesa y además, se consignó
el crédito necesario para llevar a cabo la reposición de
infraestructuras necesarias para el mantenimiento de la
prestación de servicios básicos. A esta base le añadiremos el
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Ajuntament de GODELLA
C.I.F. P 46-13700-F
c/ Major,45
Telèfons 96 363 80 56 / 96 363 87 08
(València)
Fax 96 364 53 92
importe derivado de la enajenación de inversiones prevista
que se destinarán también al pago de la sentencia referida.

Respecto al Capítulo VII “Transferencias corrientes”, se
mantiene el importe consignado en 2014, el cual se viene
destinando tradicionalmente a la realización de transferencia
al Conservatorio de Música para la adquisición de un
instrumento musical.

Respecto al Capítulo VIII “Activos financieros” se contempla el
mismo importe que el ejercicio anterior. Dicho importe se
destinará a la concesión de anticipos al personal del
Ayuntamiento.

En el Capítulo IX “Gastos financieros” se comprenden los
gastos por amortización de pasivos financieros, ascendiendo a
la cantidad de 602.807,65 €.
PREVISIÓN DEL ESTADO DE GASTOS
Cap
1
2
3
4
6
7
8
9
Denominación
Gastos de Personal
Gastos en bienes y servicios
Gastos financieros
Transferencias corrientes
Inversiones reales
Transferencias Capital
Activos Financieros
Pasivos financieros
Total
a.) En relación al cumplimiento
presupuestaria, se estima lo siguiente:
CONCEPTOS
a) Previsión ingresos (Capítulos I a VII)
b) Previsión gastos (Capítulos I a VII)
c) TOTAL (a – b)
AJUSTES
1)
2)
3)
4)
5)
Ajustes recaudación capítulo 1
Ajustes recaudación capítulo 2
Ajustes recaudación capítulo 3
Ajuste por liquidación PIE-2008
Ajuste por liquidación PIE-2009
del
Importe
4.255.672,22
3.945.333,88
116.970,59
382.957,60
1.976.800,00
3.000,00
26.400,00
602.807,65
11.309.941,94
objetivo
de
estabilidad
IMPORTES
11.283.541,94
10.680.734,29
602.807,66
-20.000,00
2.000,00
20.000,00
76.078,56
98.541,24
26
Ajuntament de GODELLA
C.I.F. P 46-13700-F
6)
7)
8)
9)
Ajuste
Ajuste
Ajuste
Ajuste
por
por
por
por
c/ Major,45
Telèfons 96 363 80 56 / 96 363 87 08
(València)
Fax 96 364 53 92
liquidación PIE-2012
devengo de intereses
Grado de ejecución del Presupuesto
arrendamiento financiero
0,00
0,00
-1.521.381,36
0,00
10) Ajuste por gastos pendientes de aplicar a
presupuesto
1.310.100,00
11) Ajuste por devoluciones de ingresos pendientes
de imputar a presupuesto
d) Total ajustes presupuesto 2014
e) Ajuste por operaciones internas*
f) Total capacidad/necesidad (c+d+e)
-4.627,66
-39.289,22
0,00
563.518,44
Como se puede observar el efecto que la sentencia tiene sobre el
ajuste SEC-95 vinculado a la cuenta 413 Acreedores por pagos pendientes
de aplicación se torna positivo a medida que comienza a ejecutarse el
pago de la sentencia referida y por tanto a minorarse el saldo final de la
misma a 31 de diciembre de cada ejercicio.
b.) En relación al cumplimiento de la regla del gasto:
Gasto computable Propuesta 2015
1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos
financieros
2. Ajustes SEC (2014)
3. Total empleos no financieros términos
SEC excepto intereses de la deuda (1 +/- 2)
IMPORTES
10.563.763,70
-934.432,72
9.629.330,98
4. Transferencias entre unidades que integran la
Corporación local (-)
0,00
5. Gasto financiado con fondos finalistas (-)
0,00
6. Total Gasto computable Propuesta 2015
9.629.330,98
Como se puede observar, el valor que arroja la regla del gasto va
retornando a valores más normales. La diferencia entre el límite de la
regla de gasto y el gasto computable del ejercicio 2014 es positiva, por lo
que la propuesta realizada cumpliría con esta regla fiscal.
c.) Límite de deuda.-
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Ajuntament de GODELLA
C.I.F. P 46-13700-F
c/ Major,45
Telèfons 96 363 80 56 / 96 363 87 08
(València)
Fax 96 364 53 92
La deuda viva, estimada a 31.12.2015 ascendería a 5.880.310,22
euros, equivalentes al 60,79% de los recursos corrientes previstos en el
proyecto de Presupuesto encontrándose, en consecuencia, dentro del
límite previsto en el artículo 53 del texto refundido de la Ley Reguladora
de las Haciendas Locales, aprobado por R.D.Leg. 2/2004, de 5 de marzo.
6. Consideraciones finales.
Como síntesis de los datos aportados anteriormente concluiremos lo
siguiente:

Ejercicio 2014: Parte de las medidas descritas en esta propuesta,
se han materializado desde un punto de vista presupuestario en
el proyecto de Presupuesto para el Ejercicio 2014, habiéndose
aprobado el mismo respetando el cumplimiento del objetivo de
estabilidad presupuestaria y de la regla del gasto. no previéndose
la realización de ninguna operación de crédito que trastoque el
cumplimiento del nivel de deuda. En cuanto al límite de deuda se
parte de unos valores moderados de endeudamiento y los
mismos se minoran durante el ámbito de aplicación del plan, por
lo que se respeta el mismo.

Ejercicio 2015: Como medida de saneamiento se prevé llevar a
cabo la enajenación de una serie de terrenos que tendrán un
importante impacto tanto en el estado de gastos como de
ingresos. En cuanto al cumplimiento de las reglas fiscales, se
prevé que al final del ejercicio 2015 la ejecución presupuestaria
del Ayuntamiento determine capacidad de financiación, y que su
gasto computable retorne a valores normales y coherentes con
las variaciones que establece la normativa aplicable. En cuanto al
límite de deuda se apuesta por la continuidad de la tendencia
detallada en el ejercicio 2014.
En Godella a 30 de julio de 2014
El Concejal delegado de Hacienda
Fdo Salvador Soler i Chulià
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