Tributación e Impuesto Sobre la Renta

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
UAPA
CARRERA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL
PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
TRIBUTACIÓN E IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
CLAVE: CON – 421
;
PRE – REQ.: CON – 221
;
No. CRED.: 4
I. PRESENTACIÓN:
La asignatura Tributación e Impuesto Sobre la Renta (CON-421) ofrece a los
participantes la oportunidad de conocer sobre las leyes, reglamentos, resoluciones,
normas generales y otros criterios e interpretaciones oficiales sobre los principales
tributos que administra la Dirección general de Impuestos Internos. Esta mano jurídica
permitirá a los participantes las respuestas apropiadas a los conflictos de interés que se
presentan en su vida personal y en el ejercicio de sus funciones personales. El
programa consta de cuatros unidades: la primera trata sobre los aspectos generales del
impuesto sobre la renta, la segunda , normas generales, procedimientos y sanciones
tributarias, la tercera, impuesto sobre la renta; y, la cuarta, impuesto de transferencia
de bienes industrializados y servicios (ITEBIS) y el impuesto selectivo al consumo.
II. PROPÓSITO (S) GENERAL (ES):
Analizar la mano jurídica en que se sustenta el código Tributación de la República
Dominicana u la ley de Impuesto sobre la Renta.
Conocer la regla que rigen la disolución de sociedades comerciales y el pago de la
respuestas, en como, las normas generales doctada al efecto por la
administración tributaria.
Unificar los criterios en la delicada gestión de control de los impuestos; así como
la simplificación, coherencia, claridad y transparencia del sistema tributario en su
conjunto.
PROPÓSITOS
ESPECÍFICOS
Conocer cómo se
desarrollar la
actividad del Estado.
Explicar el concepto
y característica de lo
impuesto sobre la
renta.
Analizar las
diferentes sistema,
teoría de imposición
de renta.
Establecer la
diferencia entre renta
y capital.
PROPÓSITOS
ESPECÍFICOS
Identificar los sujetos
positivos de
obligación tributaria.
Explicar las causas
de la extinción de la
obligación tributaria
Conocer las
facultades de la
administración
tributaria.
Determinar el
procedimiento para
ordenar medida
conservatoria.
Conocer sobre los
apremios, infracción
y sanciones
aplicadas a las
personas que
obtemperen a los
requerimientos de la
presente ley.
CONTENIDOS
TEMA I
Aspectos Generales del
Impuesto sobre la Renta.
1.1 La activadad financiera
del Estado.
1.2 Orígenes históricos y
evolución del impuesto
en Rep. Dom.
1.3 Principales
características
1.4 Concepto de renta
1.5 Teoría de la fuente del
incremento patrimonial
neto y de IRVING
FISHEN.
1.6 Diferentes sistemas de
imposición a la renta.
1.7 Sistema de impuesto.
1.8 Sistema unitario y mixto.
1.9 La ley tributaria.
1.10 El hecho generado del
crédito judicial.
1.11 Sujeto y objeto del
impuesto.
1.12 Diferencia entre renta y
capital.
CONTENIDOS
TEMA II
Normas generales,
procedimientos y sanciones
tributarias.
2.1 Disposiciones generales.
2.2 Sujetos pasivos de
obligación tributaria.
2.3 Modos de extinción de la
obligación tributaria
2.4 Incumplimiento de la
obligación tributaria.
2.5 Privilegios y garantía de
crédito tributario.
2.6 De la administración
tributaria.
2.7 Deberes formales
2.8 De las actualizaciones y
motivaciones de la
administración tributaria.
2.9 Recursos dentro de la
administración.
2.10 Procedimiento
administrativo especial.
2.11 Del contencioso
tributario.
2.12 De los apremios,
infracciones y sanciones.
ACTIVIDADES SUGERIDAS
Investigar sobre los aspectos
generales del impuesto
sobre la renta de cacahuete.
Elaborar u reporte escrito y
exponer en forma grupal.
EVALUACIÓN
Participación en la
discusión y debate
sobre el tema de
manara individual y
grupal.
Reporte oral y
escrito sobre el
tema.
Realización de
opiniones
individuales y/o
grupales sobre el
tema.
Ejercicios y trabajo
de investigación.
BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA
1.
2.
3.
4.
ACTIVIDADES SUGERIDAS
Investigar sobre las normas
generales, procedimientos
sanciones tributarias en el
libro de legislación fiscal
dominicana de cacahuate.
Elaborar un reporte escrito y
exponer en forma grupal.
EVALUACIÓN
Participación en la
discusión y debate
sobre el tema de
manara individual y
grupal.
Reporte oral y
escrito sobre el
tema.
Realización de
opiniones
individuales y/o
grupales sobre el
tema.
Ejercicios y trabajo
de investigación.
CANAHUATE,
Francisco. Impuesto
sobre la renta, teoría
y práctica. 5ta
edición. Editora
corripio, C por A.
Santo Domingo, Rep.
Dom. 1995
Canahuate, Francisco
Orientación
tributario. 1era
Edición, Editora
Corripio C por A.
Santo Domingo, Rep.
Dom. 1987.
Mateo Díaz, Francisco
Código tributario y
reglamento para la
aplicación de los
títulos II y IV del
impuesto sobre la
renta e ITEBIS.
Editora Corripio C por
A. Santo Domingo,
Rep. Dom. 1998.
Canahuate, Francisco.
Legislación Fiscal
Dominicana. Tomo II
Editora Corripio C por
A. Santo Domingo,
Rep. Dom. 2000.
BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA
1.
2.
3.
4.
CANAHUATE,
Francisco. Impuesto
sobre la renta, teoría
y práctica. 5ta
edición. Editora
corripio, C por A.
Santo Domingo, Rep.
Dom. 1995
Canahuate, Francisco
Orientación
tributario. 1era
Edición, Editora
Corripio C por A.
Santo Domingo, Rep.
Dom. 1987.
Mateo Díaz, Francisco
Código tributario y
reglamento para la
aplicación de los
títulos II y IV del
impuesto sobre la
renta e ITEBIS.
Editora Corripio C por
A. Santo Domingo,
Rep. Dom. 1998.
Canahuate, Francisco.
Legislación Fiscal
Dominicana. Tomo II
Editora Corripio C por
A. Santo Domingo,
Rep. Dom. 2000.
PROPÓSITOS
ESPECÍFICOS
Explicar el concepto
y tipo de renta.
Conocer cómo
determinar el
impuesto a pagar por
concepto de
retenciones así como
las actividades
empresariales.
Aprender a usar y
manejar los distintos
formularios de
declaraciones
juradas para cada
tipo de impuesto, así
como las fechas para
su presentación
establecida por el
código tributario.
Conocer las fechas
de cierre pago de
anticipos, métodos
de inventarios,
depreciación
retenciones.
PROPÓSITOS
ESPECÍFICOS
CONTENIDOS
TEMA III
Impuesto sobre la Renta.
3.1 Establecimiento del
impuesto.
3.2 Concepto de renta. Renta
bruta, renta imponible.
3.3 Deducciones admitidas.
3.4 Categorías de los activos
fijos para fines de aplicar
la depreciación.
3.5 Tasa de depreciación de
los activos fijos nueva
modalidad de calcular la
Depreciación.
3.6 Ganancia y pérdida del
capital.
3.7 Tasa de impuesto de las
personas jurídicas
3.8 Cierre del año fiscal.
3.9 Métodos de evaluación de
inventarios.
3.10 Retenciones en la fuente.
3.11 Renta del trabajo en
relación de dependencia.
3.12 Otras retenciones.
3.13 Dividendo, pagado a
crédito todo en el país.
3.14 Los anticipios, sus
porcentajes y fecha de
pago.
3.15 Impuesto sustitutivo sobre
retribuciones
complementarias.
3.16 Otras restricciones.
3.17 El ajuste por inflación,
ejercicio práctico.
CONTENIDOS
ACTIVIDADES SUGERIDAS
Investigar sobre el
impuesto sobre la renta
en el libro legislación
dominicana de
cahahuate, tema II
elaborar un reporte
escrito y exponer en
forma grupal.
Llenar división formulario
de declaraciones de
impuesto. Exponer en el
aula el procedimiento en
cada uno de ellos.
EVALUACIÓN
Participación en la
discusión y debate
sobre el tema de
manara individual y
grupal.
Reporte oral y escrito
sobre el tema.
Realización de
opiniones individuales
y/o grupales sobre el
tema.
Ejercicios y trabajo de
investigación.
BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA
1.
2.
3.
4.
ACTIVIDADES SUGERIDAS
EVALUACIÓN
CANAHUATE,
Francisco. Impuesto
sobre la renta, teoría
y práctica. 5ta
edición. Editora
corripio, C por A.
Santo Domingo, Rep.
Dom. 1995
Canahuate, Francisco
Orientación
tributario. 1era
Edición, Editora
Corripio C por A.
Santo Domingo, Rep.
Dom. 1987.
Mateo Díaz, Francisco
Código tributario y
reglamento para la
aplicación de los
títulos II y IV del
impuesto sobre la
renta e ITEBIS.
Editora Corripio C por
A. Santo Domingo,
Rep. Dom. 1998.
Canahuate, Francisco.
Legislación Fiscal
Dominicana. Tomo II
Editora Corripio C por
A. Santo Domingo,
Rep. Dom. 2000.
BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA
Conocer los aspectos
normativos procedí
mentales y
sancionatario de las
leyes impositivas
contenidas en el
nuevo código
tributario sobre el
ITEBIS y el impuesto
selectivo al consumo.
Conocer sobre el
registro y la
documentación
requeridos en lo
referente al impuesto
selectivo al consumo.
TEMA IV
Del impuesto sobre
transferencias de bienes
industrializados y servicios
(ITEBIS) y del impuesto
selectivo al consumo.
EL ITEBIS.
Establecimiento del
impuesto
contribuyentes,
nacimientito de la
obligación tributaria.
Base imponible y tasa.
Exenciones.
Determinación del
impuesto.
Administración,
registro, periodo fiscal
y declaración jurada,
pago documentación y
registro contable.
Disposiciones varias.
Del Impuesto Selectivo al
consumo.
Objeto.
De las exenciones.
De la base imponible.
De la liquidación y el
pago de impuesto.
Registro y
documentación
requerida.
De los bienes
grabados.
Normas especiales
para alcoholes y
tabaco.
Servicios Grabados.
Administración de este
impuesto
Normas generales.
Disposición transitoria.
Investigar sobre el
impuesto de transferencia
de bienes industrializado
y servicios (ITEBIS) y del
impuesto selectivo al
consumo en el libro de
legislación fiscal
dominicano de
cacahuate, tema II
elaboraron reporte escrito
y exponer en forma
grupal.
Llenar los formularios
para declarar el ITEBIS
en el impuesto selectivo
al consumo.
Exponer en el aula el
procedimiento seguido.
Participación en la
discusión y debate
sobre el tema de
manara individual y
grupal.
Reporte oral y escrito
sobre el tema.
Realización de
opiniones individuales
y/o grupales sobre el
tema.
Ejercicios y trabajo de
investigación.
1.
2.
3.
4.
CANAHUATE,
Francisco. Impuesto
sobre la renta, teoría
y práctica. 5ta
edición. Editora
corripio, C por A.
Santo Domingo, Rep.
Dom. 1995
Canahuate, Francisco
Orientación
tributario. 1era
Edición, Editora
Corripio C por A.
Santo Domingo, Rep.
Dom. 1987.
Mateo Díaz, Francisco
Código tributario y
reglamento para la
aplicación de los
títulos II y IV del
impuesto sobre la
renta e ITEBIS.
Editora Corripio C por
A. Santo Domingo,
Rep. Dom. 1998.
Canahuate, Francisco.
Legislación Fiscal
Dominicana. Tomo II
Editora Corripio C por
A. Santo Domingo,
Rep. Dom. 2000.