INTRODUCCIÓN 1. Características generales De acuerdo con el

INTRODUCCIÓN
1. Características generales
De acuerdo con el artículo 76 del Estatut, corresponde al Consell la elaboración del
Presupuesto de la Generalitat, que debe ser sometido a Les Corts para su aprobación. El
Presupuesto de la Generalitat será único y se elaborará con criterios homogéneos con los del
Estado y el mismo tendrá carácter anual.
El citado artículo también estipula que el presupuesto incluirá necesariamente la totalidad
de los ingresos y gastos de los organismos y, en su caso, los beneficios fiscales que afecten a los
tributos propios establecidos por Les Corts.
Asimismo, el apartado cuarto del mencionado artículo determina la obligación del ejecutivo,
en calidad de titular exclusivo de la iniciativa legislativa en materia presupuestaria, de presentar el
proyecto de ley, al menos, con dos meses de antelación al comienzo del correspondiente ejercicio.
El apartado quinto del citado artículo 76 determina que al Presupuesto de la Generalitat se
acompañarán los anexos de los presupuestos de las empresas públicas de la Generalitat.
El Presupuesto, como documento básico de acción de gobierno que anualmente se presenta
y debate en Les Corts, se define en el artículo 30 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de la
Generalitat, de Hacienda Pública, del Sector Público Instrumental y de Subvenciones, como la
expresión cifrada, conjunta y sistemática de los derechos y obligaciones a liquidar durante el
ejercicio por cada uno de los sujetos que forman parte del sector público de la Generalitat.
Los presupuestos de la Generalitat se enmarcan en los escenarios presupuestarios
plurianuales, que constituyen la programación de la actividad del sector público de la Generalitat
con presupuesto limitativo, y determinan los límites de la acción del gobierno siempre que sus
decisiones tengan incidencia en el presupuesto. El contenido, desarrollo y régimen de aprobación
de los escenarios se concreta en los artículos 27 y 28 de la mencionada Ley 1/2015.
Desde el punto de vista legal, los Presupuestos constituyen una de las actividades
legislativas principales a desarrollar por una administración pública, como es la Generalitat. Los
mismos son elaborados por el Consell y aprobados por Les Corts, se articulan a través de una ley
singular, que tiene unas especiales características, tanto formales como materiales. Respecto a
estas últimas, las leyes de presupuestos, tienen un contenido mínimo, necesario e indisponible,
constituido por la previsión anual de la totalidad de gastos e ingresos del sector público. Desde el
punto de vista formal, como hemos visto, el Estatut regula el plazo de presentación y el
Reglamento de Les Corts señala la preferencia en su tramitación y las peculiaridades de ésta.
En este sentido, el propio Estatut establece determinadas limitaciones al derecho de
enmienda, ya que toda proposición o enmienda que suponga un aumento de gastos o una
disminución de los ingresos presupuestarios requerirá conformidad del Consell para su tramitación.
2. Alcance subjetivo y contenido de los presupuestos
De acuerdo con el artículo 25 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, el Presupuesto de la
Generalitat será único, y a tal efecto estará integrado, de acuerdo con el artículo 31 de la
mencionada ley, por los presupuestos de los sujetos que conforman el sector público
administrativo, el empresarial y fundacional y los fondos a que se refiere el artículo 2.4 de la citada
ley.
En cuanto al contenido, el mismo incluirá:
a) Las obligaciones económicas que, como máximo, pueden reconocer y los derechos que
prevén liquidar durante el correspondiente ejercicio los sujetos que integran el sector público
administrativo.
b) Los gastos e ingresos y las operaciones de inversión y financieras a realizar por las
entidades que integran el sector público empresarial y fundacional.
c) Los objetivos a alcanzar en el ejercicio por cada uno de los gestores responsables de los
programas con los recursos que el respectivo presupuesto les asigna.
d) La estimación de los beneficios fiscales que afecten a los tributos de la Generalitat y a
aquellos cuyo rendimiento se cede por el Estado a la Generalitat.
A nivel de estructura orgánica, los presupuestos de la Generalitat se ordenan en tres
grandes áreas:
a) La Institucional, que engloba a todos aquellos órganos que por su afectación directa al
Estatuto de Autonomía o por la propia entidad reciben un tratamiento presupuestario asimilable al
de los órganos centrales o consellerias.
b) La Administración de la Generalitat, área en la se agrupan tanto la Presidencia de la
Generalitat como las distintas consellerias. Estas son órganos jerárquicamente integrados y actúan
bajo la personalidad única de la Generalitat, y su organización territorial se ordena a través de las
direcciones territoriales.
c) Por último, el sector público instrumental, donde se integran, de acuerdo con el artículo
2 de la mencionada Ley 1/2015, tanto los organismos públicos de la Generalitat, como las
sociedades mercantiles de la Generalitat, las fundaciones del sector público de la Generalitat y los
consorcios adscritos a la Generalitat siempre que sus actos estén sujetos directa o indirectamente
al poder de decisión de la misma.
La naturaleza y régimen jurídico básico de este sector viene regulado en el Título IX de la
citada Ley 1/2015.
3. Ámbito de aplicación
En el marco de lo citado anteriormente, y de acuerdo con lo previsto en el artículo 76 del
Estatuto de Autonomía y 31 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, el ámbito concreto de aplicación de
los presupuestos de la Generalitat, para el ejercicio 2016 comprende:
a) Instituciones: Les Corts, Sindicatura de Comptes, Consell Valencià de Cultura, Síndic de
Greuges, Consell Jurídic Consultiu, Acadèmia Valenciana de la Llengua y Comité Económico y
Social. Su carácter estatutario les dota de personalidad jurídica independiente y tratamiento
presupuestario diferenciado.
b) Órganos: Presidencia de la Generalitat y Consell, compuesto éste a su vez por las
siguientes consellerias:
- Vicepresidencia y Conselleria de Igualdad y Políticas Inclusivas,
- Hacienda y Modelo Económico,
- Justicia, Administración Pública, Reformas Democráticas y Libertades Públicas,
- Educación, Investigación, Cultura y Deporte,
- Sanidad Universal y Salud Pública,
- Economía Sostenible, Sectores Productivos, Comercio y Trabajo,
- Agricultura, Medio Ambiente, Cambio Climático y Desarrollo Rural,
- Vivienda, Obras Públicas y Vertebración del Territorio, y
- Transparencia, Responsabilidad Social, Participación y Cooperación.
c) El sector público instrumental: a tal efecto en el artículo 2 apartados 2, 3, 4, 5 y 6 del
proyecto de ley de presupuestos para 2017 se relacionan los diferentes sujetos que lo integran.
4. Documentación que contienen
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 76 del Estatuto de Autonomía y, 34 de la
Ley 1/2015, de 6 de febrero, el Proyecto de Ley de Presupuestos de la Generalitat, integrado por el
articulado con sus anexos y los estados de gastos y de ingresos, irá acompañado por la siguiente
documentación:
a) Estados consolidados de los presupuestos.
b) Memoria explicativa del articulado del proyecto de ley.
c) Detalle de las plantillas de la Administración de la Generalitat y organismos autónomos,
adecuada a la estructura orgánica.
d) Distribución de los gastos en programas por objetivos.
e) Detalle, con alcance plurianual, de los proyectos de inversión que incluirá, en su caso, la
clasificación territorial.
f) La liquidación de los presupuestos del año anterior y un estado de ejecución del
presupuesto de la Administración de la Generalitat del ejercicio corriente.
g) Informe Económico-financiero que incluirá entre su contenido necesariamente:
– Supuestos y previsiones macro económicas que sustentan el Presupuesto de la
Generalitat.
– Informe justificativo del cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria,
deuda pública y conformidad con la regla de gasto de los presupuestos de la Generalitat,
así como de su coherencia con la programación presupuestaria.
h) Memoria de los beneficios fiscales que afecten a los tributos de la Generalitat.
i) Informe de impacto de género.
ESTRUCTURA Y ELABORACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS DE LA GENERALITAT PARA 2017
Los principales criterios en orden a fijar la estructura y la elaboración de los presupuestos
de la Generalitat se establecen anualmente mediante una Orden del conseller con competencias en
materia de hacienda. Para el presente ejercicio, la norma en cuestión es la Orden 4/2016, de 17 de
junio, del conseller de Hacienda y Modelo Económico, por la que se dictan las normas para la
elaboración del presupuesto de la Generalitat para el ejercicio 2017.
1. Estructura presupuestaria
La estructura de los Presupuestos de la Generalitat y de sus anexos, de acuerdo con los
artículos 36 y siguientes de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, se determina teniendo en cuenta la
organización del sector público de la Generalitat, la naturaleza económica de los ingresos y de los
gastos, y las finalidades y objetivos que se pretenda conseguir. Este triple criterio se completa con
la clasificación territorial, en el caso de los gastos, y se ordena en la práctica en base a tres
estructuras fundamentales: la sección presupuestaria, el capítulo, de gasto o ingresos, y el
programa.
2. Estructura general del Presupuesto de Ingresos
El Presupuesto de Ingresos de la Generalitat para el año 2017 se estructura de acuerdo con
la naturaleza económica, en los términos establecidos por la Orden de 27 de diciembre de 2001, de
la Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo, por la que se aprueban los códigos de la
clasificación económica de los presupuestos del sector administración general de la Generalitat y
sus entidades autónomas. Esta estructura a partir de la clasificación económica se refleja en el
anexo II del Presupuesto.
3. Estructura general del Presupuesto de Gastos
El Presupuesto de Gastos de la Administración de la Generalitat y de los organismos
públicos para el año 2017 se estructura de acuerdo con los siguientes criterios:
a) Ordenación por naturaleza económica, conforme a la clasificación que se establece en la
Orden citada en el punto anterior, y según se refleja en el anexo I del Presupuesto.
b) Ordenación por organismos, secciones y servicios presupuestarios. La clasificación
orgánica permite deducir los créditos afectos a cada centro gestor.
Las secciones presupuestarias que componen la Generalitat son las siguientes:
- Presidencia de la Generalitat.
- Vicepresidencia y Conselleria de Igualdad y Políticas Inclusivas.
- Hacienda y Modelo Económico.
- Justicia, Administración Pública, Reformas Democráticas y Libertades Públicas.
- Educación, Investigación, Cultura y Deporte.
- Sanidad Universal y Salud Pública.
- Economía Sostenible, Sectores Productivos, Comercio y Trabajo.
- Agricultura, Medio Ambiente, Cambio Climático y Desarrollo Rural.
- Vivienda, Obras Públicas y Vertebración del Territorio.
- Transparencia, Responsabilidad Social, Participación y Cooperación.
- Les Corts.
- Síndic de Greuges.
- Sindicatura de Comptes.
- Consell Valencià de Cultura.
- Consell Jurídic Consultiu.
- Acadèmia Valenciana de la Llengua.
- Comité Econòmic i Social.
- Servicio de la Deuda.
- Gastos Diversos.
En el anexo III del presupuesto se plasma la clasificación orgánica, adscribiendo a cada
Sección los Servicios Presupuestarios en que se estructura cada una de ellas.
c) Ordenación Funcional.
La propia definición de presupuesto por programas conlleva la reordenación del mismo
dentro de una estructura funcional.
Los créditos se adscriben a los programas, subfunciones, funciones y grupos funcionales,
detallados en el anexo IV.
Al adscribir los programas y su coste a estas grandes áreas o funciones, se describe y
valora el destino que la Generalitat da a los fondos públicos que gestiona.
d) Distribución Territorial.
La distribución territorial de las operaciones de capital se basa en la clasificación por
provincias, comarcas y municipios que figuran en el anexo V.
e) Tipología de las Inversiones.
Este anexo tiene por objeto ordenar y tipificar la nomenclatura de los proyectos de
inversión, de tal manera que la información derivada de los mismos sea más uniforme y de fácil
acceso a los diferentes usuarios.
4. Estructuras específicas
Los presupuestos de ingresos y gastos de los organismos autónomos y del resto del sector
público instrumental se estructuran de acuerdo con los criterios funcionales, orgánicos y
territoriales señalados con carácter general y se ajustarán, en cuanto a los criterios económicos, a
las normas específicas de carácter contable que les son de aplicación.
ELABORACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS DE LA GENERALITAT PARA 2017
1. Órganos competentes en la elaboración del Presupuesto de la Generalitat para
2017
a) La Comisión Delegada del Consell de Hacienda y Asuntos Económicos, en los términos
previstos en el Decreto 167/2015, de 2 de octubre, del Consell de la Generalitat, que entre las
funciones que le asigna, incluye la de examinar el Anteproyecto de Presupuestos de la Generalitat,
así como las líneas básicas para su elaboración.
b) La Comisión de Análisis y Evaluación de Programas, comisión cuyo fin es analizar y
evaluar los objetivos estratégicos y operativos, determinar los indicadores de cumplimiento, las
necesidades financieras conforme a las prioridades de las políticas de gastos y las disponibilidades
para cada programa presupuestario. A tal efecto debe constituirse una comisión por cada sección
presupuestaria.
c) La Comisión Funcional de Ingresos, que se constituye por cada sección con el fin de
determinar, analizar y agregar los datos precisos para la elaboración de las previsiones de los
siguientes ingresos:
-
Tasas, precios y demás ingresos de derecho público.
-
Ingresos de carácter finalista procedentes de la Administración del Estado o de otras
administraciones públicas.
-
Los correspondientes a los organismos autónomos y otros entes del sector público
instrumental que estuvieran adscritos a cada sección.
d) La Comisión del Informe de Impacto de Género en los Presupuestos de la Generalitat,
creada de conformidad con lo establecido en el Decreto 154/2014, de 26 de septiembre. Las
normas sobre su naturaleza, funciones, composición y funcionamiento están contempladas en el
citado Decreto.
e) La Secretaría Autonómica de Hacienda, que articula su participación en el proceso a
través de los siguientes órganos:
1.º La Dirección General de Tributos y Juego, que elaborará la información necesaria que
permita cuantificar los capítulos I, II, III y V del Presupuesto de Ingresos y de los beneficios
fiscales, en el marco de los trabajos realizados en la Comisión Funcional de Ingresos.
2.º La Dirección General de Presupuestos, que tiene funciones de coordinación y desarrollo
de todas las actuaciones vinculadas al proceso, y a tal efecto es competente para:
- Elaboración de los escenarios presupuestarios plurianuales, ajustados al objetivo de
estabilidad fijado para la Comunitat para los tres ejercicios.
- Proponer el límite de gasto no financiero, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 33.1
de la Ley 1/2015, de 6 de febrero.
- La elaboración del anteproyecto de los estados de ingresos y gastos y del proyecto
articulado de la Ley de Presupuestos.
- La elaboración del Informe de Impacto de Género de los Presupuestos de la Generalitat.
- La elaboración del informe de seguimiento de ejecución de objetivos de 2015.
f) La Secretaria Autonómica de Modelo Económico y Financiación, que articula su
participación en el proceso a través de los siguientes órganos:
1.º La Dirección General del Sector Público, Modelo Económico y Patrimonio en el marco de
las competencias asignadas a la misma.
2.º La Dirección General de Financiación y Fondos Europeos cuantificará los Fondos
Estructurales de la anualidad correspondiente a los programas Operativos FEDER, FSE y cualquier
otra forma de intervención comunitaria financiada con Fondos Estructurales del nuevo período de
programación 2014-2020, así como del cierre del anterior periodo de programación 2007-2013,
incluidos los Programas Operativos aprobados dentro del Objetivo de la Cohesión Territorial
Europea, excluyendo los fondos de tipo sectorial cuya competencia no corresponda a esta
conselleria. Asimismo, compete a la Dirección General de Proyectos y Fondos Europeos la
determinación de los Fondos de Compensación Interterritorial.
g) La Secretaría Autonómica de Justicia, Administración Pública, Reformas Democráticas y
Libertades Públicas, a través de la Dirección General de Función Pública, en cuanto que es
responsable de suministrar la información relativa a los cambios de adscripción orgánica y funcional
que deban ser tenidos en cuenta en la confección del capítulo I del presupuesto de gastos para el
ejercicio 2017.
h) La Secretaría Autonómica de Economía Sostenible, Sectores Productivos y Comercio, a
través de la Dirección General de Economía, Emprendimiento y Cooperativismo, que elabora el
informe y previsión de coyuntura económica que se integra en el informe económico financiero.
2. Estado de gastos del Presupuesto de la Generalitat
a) Los órganos superiores de la Generalitat y las consellerias elaboran las propuestas
ajustadas a las leyes que sean de aplicación y a los acuerdos y directrices aprobados por el Consell,
y a las normas establecidas en la mencionada Orden 4/2016, de 17 de junio, de la Conselleria de
Hacienda y Modelo Económico. Las citadas propuestas se remitirán con el siguiente alcance:
1º Modificaciones del articulado del proyecto de ley de presupuestos.
2º Modificaciones de la estructura orgánica y funcional, líneas de los capítulos IV y VII,
proyectos de inversión y financieros.
3º Escenario plurianual (2017-2019) de los compromisos de gasto contenidos en cada
programa presupuestario.
4º Priorización de los créditos incluidos en el anteproyecto.
5º Previsión del impacto en el gasto corriente anual de los proyectos de inversión nuevos a
partir del momento que entren en funcionamiento, previsión que se extenderá a tres ejercicios.
6º Anteproyecto del estado de gastos de su presupuesto.
7º Detalle de objetivos básicos y de las acciones o líneas de actuación que aseguren la
realización del gasto, así, como en su caso, los indicadores que lo sustentan.
8º Previsiones de ingresos afectos a los programas desarrollados.
9º Anteproyectos de estados de recursos y dotaciones de los organismos autónomos a ellas
adscritas, formando un solo presupuesto para cada una de ellas que comprenderá todas las
actuaciones, operaciones y servicios que deban realizarse en virtud de las funciones que tengan
asignadas, en coherencia con las transferencias reflejadas en los estados de gastos de las
consellerias y los estados de ingresos de las entidades.
b) El resto de sujetos que conforman el sector público instrumental de la Generalitat,
elaborarán sus estados de recursos y dotaciones, así como los presupuestos de explotación y de
capital, ajustados a lo dispuesto en las normas que los regulan. La remisión de los anteproyectos
correspondientes se articulará a través de la Subsecretaria de la conselleria a la que estén
adscritos, todo ello sin perjuicio de las funciones de coordinación y control asignadas a la Dirección
General con competencias en materia de Sector Público, y en su caso, de las instrucciones de
obligado cumplimiento dictadas por la misma.
3. Proceso de elaboración
En el proceso de elaboración, que en todo caso queda enmarcado en el acuerdo del Consell
sobre el límite de gastos a que se refiere el artículo 33.1 de la mencionada Ley 1/2015, de 6 de
febrero, se ordena el proceso de grabación del presupuesto en dos fases:
- La primera incluirá los gastos plurianuales contabilizados en la agrupación de plurianuales
correspondiente a la anualidad 2017 y los gastos fijos o de estructura para cada uno de los
programas presupuestarios en los términos señalados en la Orden 4/2016.
- La segunda incluirá los gastos asociados a nuevas circunstancias, acciones o medidas, así
como aquellos gastos asociados a medidas «one-off» correspondientes al ejercicio 2017.
Los responsables de cada una de las secciones presupuestarias, y de los diferente sujetos
que conforman el sector público instrumental de la Generalitat, deberán remitir a la Dirección
General de Presupuestos un informe diferenciado para la segunda fase, en el que se concretará la
prioridad de los gastos presupuestados y su justificación, delimitando para cada prioridad el
objetivo perseguido, el programa presupuestario afectado, la asignación de recursos orientados al
objetivo señalado, así como la distribución de los fondos en fondos propios, fondos propios
condicionados y fondos externos.
Dicha Dirección General será el órgano responsable de examinar, en coordinación con los
otros órganos competentes, la documentación presupuestaria remitida, con objeto de ajustar los
créditos a lo dispuesto en el mencionado acuerdo sobre el límite de gastos, los escenarios
plurianuales, los planes económicos vigentes, y la mencionada Orden que regula el proceso de
elaboración, todo ello con el fin de racionalizar el gasto público y cumplir con el objetivo de
estabilidad.
La Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, basándose en los resultados del examen y
ajustes previstos en el párrafo anterior, y en el marco de las directrices establecidas en el artículo
33.4 de la mencionada Ley 1/2015, de 6 de febrero, elevará al Consell el anteproyecto de la Ley.
4. Fichas Presupuestarias
Las fichas presupuestarias, que dan soporte a la información económica a remitir, y que se
corresponden con la estructura de los presupuestos de gastos por programas, son:
FP 1.- Ficha resumen de recursos financieros del programa. Refleja el coste financiero del
programa por capítulos de gasto para el año 2017, así como el detalle de las transferencias
internas al sector público instrumental de la Generalitat.
FP 2.- Desagregación por conceptos económicos de los capítulos de gasto de cada
programa.
FP 3.- Ficha descriptiva de los ingresos afectos al programa. Detalla los ingresos inherentes
a la ejecución del mismo, expresando, en el caso de las subvenciones, el organismo o entidad que
transfiere los fondos. Asimismo, se debe incluir la descripción de la aplicación en gastos, que
permite el cumplimiento de la finalidad a la que van destinados.
FP 4.- Memoria de actuaciones. Contiene el detalle de los objetivos básicos y principales
líneas de actuación necesarias para lograr cada objetivo, de conformidad con lo establecido al
respecto en el seno de la Comisión de Análisis y Evaluación de Programas, y expresa la naturaleza
y dimensión del problema sobre el que se actúa, los objetivos que se persiguen y las principales
líneas de actuación que se propone llevar a cabo el correspondiente centro gestor. Las líneas de
actuación se relacionarán con el objetivo básico cuantificado y éste, a su vez, con la problemática
sobre la que se pretende actuar.
Asimismo, esta Memoria contará con un anexo en el que se relacionen los indicadores para
valorar el grado de cumplimiento de los objetivos básicos relacionados en esta ficha.
FP 6.- Ficha de proyectos de inversión. Recoge, para cada uno de los programas, la relación
de proyectos, basada en la tipología de inversiones recogida en el anexo VII y subproyectos de
inversión que se prevé ejecutar, con indicación de su denominación, importe, total de aportación
propia y ajena, estado de ejecución y plan plurianual de inversión.
Todos los subproyectos harán obligatoriamente referencia a su localización territorial, a
nivel municipal y excepcionalmente a nivel comarcal y/o provincial, cuando el ámbito de aplicación
de la inversión lo requiera.
Igualmente deberá concretarse el importe y el origen de la financiación externa referida a
cada uno de los proyectos previstos en el ejercicio presupuestario de 2017.
Los proyectos ya contratados deberán reflejar los gastos plurianuales comprometidos para
cada uno de los ejercicios.
Para los proyectos de inversión que requieran dotaciones presupuestarias de gasto
corriente para la efectiva puesta en marcha, se hará constar la valoración anual de los gastos
corrientes y de capital necesarios para la apertura del servicio, indicando, en todo caso, la fecha
prevista de puesta en marcha, la distribución entre los distintos capítulos de gasto, el volumen de
gasto consolidable y la cuantificación del gasto cuando en el ejercicio de puesta en marcha se
preste el servicio por periodo inferior al año.
FP 7.- Ficha de transferencias y subvenciones. Expresa, para cada una de las actuaciones
articuladas a través de subvenciones o transferencias, ya sea del capítulo IV o VII del presupuesto
de gastos, el importe asignado a la acción, la naturaleza de los beneficiarios, información sobre la
procedencia de la publicación de datos de los beneficiarios, conforme a la Ley 5/2016, de 6 de
mayo, de Cuentas Abiertas para la Generalitat Valenciana, así como una breve descripción de sus
características, normativa reguladora, finalidades a perseguir, procedencia de los fondos y
compromisos plurianuales.
FP 8.- Ficha memoria de operaciones financieras, en la que deben describirse de manera
sucinta la denominación, descripción, finalidad y características de cada una de las operaciones
financieras previstas en el programa, así como la documentación y normativa que la sustenta.
RP 1. - Ficha resumen de programas y capítulos. Recoge, para cada sección u organismo
autónomo, la relación de programas gestionados y su coste previsto por capítulos.
El resto de sujetos que conforman el sector público instrumental de la Generalitat,
cumplimentan las fichas siguientes:
– Ficha de Estado de Recursos y Dotaciones. Sus apartados recogen las estimaciones y
evaluaciones de necesidad para el ejercicio que se presupuesta, tanto de explotación
como de inversión y financiación, expresadas en miles de euros y ordenadas según su
naturaleza económica.
El apartado «Variación del Fondo de Maniobra», recogerá la diferencia, positiva o
negativa, entre el volumen de aplicaciones y de los recursos para su financiación.
- Ficha de Balance. Recoge la información sobre la situación de la empresa. Su
cumplimentación se adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad,
recogiendo, con la debida separación, el activo, el pasivo y el patrimonio neto de la
empresa, para el ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual.
– Ficha de Pérdidas y Ganancias. Recoge el resultado previsto por la empresa para el
ejercicio que se presupuesta y para el ejercicio actual. Su cumplimentación se
adaptará a las normas del vigente Plan General de Contabilidad.
– Ficha de Presupuesto de Ingresos y Gastos. Resumen por capítulos presupuestarios
de los datos financieros del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias.
– Ficha Memoria de Actuaciones. En esta ficha se detallan los objetivos básicos y
principales líneas de actuación fijados en el seno de la Comisión de Análisis y
Evaluación de Programas. Deberá expresar con brevedad y precisión los objetivos que
se persiguen y las principales líneas de actuación que se proponga llevar a cabo.
Asimismo, las líneas básicas se relacionarán con el objetivo básico cuantificado y éste,
a su vez, con la problemática sobre la que se pretende actuar. Esta ficha contará con
un anexo en el que se relacionen los indicadores para valorar el grado de cumplimiento
de los objetivos básicos relacionados en la misma.
De modo adicional, por el órgano competente de la Conselleria de Sanidad Universal y
Salud Pública se aportarán los siguientes informes:
AP1. Farmacia. Incluirá un estudio económico que contendrá una estimación del número de
recetas dispensadas y su coste unitario en el año 2017, en base a los ejercicios de 2011 a 2016.
Tal estimación distinguirá las recetas atribuidas a los afiliados activos de las correspondientes a
población protegida y desplazados, pensionistas y otros colectivos. Así como una distribución
territorial de las recetas y el gasto dispensado.
AP2. Coste de los servicios concertados. Estudio económico que estime el coste de los
servicios concertados por centro, el número de personas y actos de atención concertada efectuados
y su coste unitario durante 2016 y su previsión para el año 2017.
AP3. Efectivos y coste de personal. Se recogerá, para cada centro gestor y programa, el
número de efectivos de personal y su coste, según su relación jurídica, grupo y, en su caso, nivel;
distinguiendo los efectivos reales existentes en el momento de la proyección de nómina efectuada
en el mes de junio del ejercicio de 2016, así como la totalidad de sus gastos ordinarios de
funcionamiento con el detalle de conceptos de gasto.
5. Plazos y criterios para la elaboración de la documentación
La normativa vigente en materia de elaboración para el presente ejercicio determina al
efecto:
a) Los distintos órganos competentes remitirán a la Dirección General de Presupuestos la
documentación correspondiente con anterioridad al 26 de julio del año en curso.
b) Los criterios que deben primar en la elaboración de la documentación presupuestaria,
son:
1.º Optimización del número de programas presupuestarios.
2.º Contención y racionalización del gasto público.
3.º El capítulo I “Gastos de Personal”, tomará como referencia el coste anual estimado de
los puestos adscritos a cada programa presupuestario a fecha 30 de junio de 2016.
4.º El capítulo II “Gastos de funcionamiento”: se determina de acuerdo con las
proyecciones efectuadas en cumplimiento del artículo 2 de la Orden de 22 de marzo de 2005, de la
Conselleria de Economía, Hacienda y Empleo por la que se regula el procedimiento de gestión del
Presupuesto de la Generalitat y los compromisos acordados por el Consell.
5.º La documentación relativa a los capítulos IV, VI, VII y VIII del estado de gastos deberá
incluir:
- La aportación de la Generalitat a los gastos de funcionamiento o de explotación de los
diferentes sujetos que conforman el sector público instrumental de la Generalitat.
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con fondos finalistas
procedentes de personas jurídicas del sector público o privado.
- Líneas y proyectos de inversión o financieros cofinanciados con recursos procedentes de
la Unión Europea.
- Las líneas de subvención de carácter permanente que se deriven de la aplicación de
normas con rango de ley.
- Compromisos documentados con acuerdos de Consell.
- Compromisos firmes adquiridos con cargo a ejercicios futuros.