Z54S t - Gobierno Regional de San Martín

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Z54S
GOBIERNOR-EGIONAL
SAN MARTIN
-2OO9.GRSM/ORA
DIRECTIVANO OO1
CA.PITULO I
OBJETIVO
o
La presente Directiva tiene como objetivo establecer los procedimientospara la
en el manejoy controldel Fondo para Pagosen Efectivoy/o
adecuadaadministración
del FondoFijo ParaCaja Chica,del GobiernoRegionalSan Martínpara el Año Fiscal
2009.
CAPITULO II
vl
BASE LEGAL
Ley No 28411 - Ley Generaldel sistemaNacionalde Presupuesto
Ley No 29298,-Ley de Presupuestodel SectorPúblicopara el Año FiscalI
"DIRECTIVA
PARAEL
DE TESORERIA
No 001-ZAO7-8F177.15
irectiva
AL AÑOFISCAL
CORRESPONDIENTE
Y REGIONAL
NACIONAL
IOBIERNO
aprobadamedianteResoluciónDirectoral
2007":con vigenciapermanente;
-2007
No002 -2007-EFl77 .15 del 24-01
- Resolución
de ContraloríaGeneralNo 320-2006-CGque aprobóNormasTécnicas
de Controllnterno.
y
"Directiva
para la EjecuciónPresupuetaria
- DirectivaNo003-2007-F:F176.01;
Anexospor Nivelde GobiernoNacional,GobiernoRegionaly GobiernoLocal
para el Áño Fis"ul 2007,AprobadamedianteResoluciónDirectoralNo 003-2007EF/76.01.
- DecretoSupremoNo248-68-HC,que estableceque la DirecciónGeneral
DelTesoroPúblicoes el OrganismoPrincipalde la TesoreríaFiscaldel
sectorPúblico.Hoy,DirecciónNacionaldel TesoroPúblico.
que establecelas Normas
DirectoralNo026-80-F.Fn7.15,
Resolución
y
Generalesdel Sistemade Tesorería su Ampliatoriaaprobadamediante
DirectoralNo008-89-EFn7'15.01.
Resolución
Reglambntode ComprobantesPago aprobada por ResoluciÓnde Super
No007-99/5UNAT.
lntendencia
C A P I T UL O I I I
A L C A NCE
contenidasen la presenteDirectivacomprendea todo el personal,
Las disposiciones
nombradosy contratadosde la Sede Centraldel Gobierno RegionalSan Martín,
del manejoy controldel Fondopara Pagosen
como responsables
designados
Éd¡¡t!
W
GOBIERNOREGIONAL
SAN MARTIN
Efectivoy/o FondoFijopara Caja Chica,así como al personalnombradoo contratado
que recibedinerodel Fondo.
CPITULO IV
PROCEDIMIENTOS
DE LA APERTURA DEL FONDO:
.
MedianteResoluciónDirectoralRegionalAdministrativa
se autorizarála aperturadel
Fondo para Pagos en Efectivoy/o Fondo Fijo para Caja Chica, estableciéndosela
dependenciaa la que se asigna el Fondo,el responsablede su administración,
el
monto total del mismo y monto máximo para cada adquisición,así como los
procedimientos
y plazospara la rendiciónde cuentas.
El Fondo para Pagos en Efectivoy/o Fondo Fijo para Caja Chica se sujeta a las
Normas Generales del Sistema de Tesorería No 05, 06 y 07 aprobadas por
ResoluciónDirectoralNo026-80-EFn7.15.
El FondoparaPagosen Efectivoy/o FondoFijoparaCajaChicaestaráa cargode un
responsable
titular,a nombrede quiense giraránlos chequesparala constitución
de
y reposición
apertura
del mismo.
El FondoparaPagosen Efectivoy/o FondoFijo para Caja Chicase constituye
con
y/o fuentesdistintas
Recursos
Ordinarios
de Recursos
y
Ordinarios
respectivamente
sólo podráser destinadoparala atenciónde gastosmenoresque demandensu
cancelacióninmediata que requieranlas dependencias,
en la medida que
respondana requerimientos
diferentesque no puedan ser debidamente
programadospara efectos de pago mediante cheque por la Oficina de
Administración
o queporsu naturaleza
no ameriteel girode chequesespecíficos.
El Fondopara Pagosen Etectivoy/o FondoFijo para Caja Chica,será utilizado
únicamente
en lassiguientes
asignaciones
específicas
de gasto:
PARTIDA
ESPECIFICA
2,3,2,1*,2,2
2,3,1,3,1,1
2 , 3 , ,11, 1, 1
2,3,2,1,2,1
2.3.2.2.1.1
2.3.2.2.1.2
2.3.2.2.2.1
2.3.2.2.2.2
2.3.2.2.3.1
2.3.2.2.4.1
2.3.1.6.1.99
D E N OMINACION
IM POR T E
por comisión
Viáticosy Asignaciones
de seruicio
y Carburantes
Combustibles
Alimentosy Bebidaspara ConsumoHumano
Pasajesy Gastosde Transporte
Serviciode Suministro
de EnergíaEléctrica
Serviciode Agua y Desagüe
Serviciode TelefoníaMóvil
Serviciode TelefoníaFija
Correosy Serviciosde Mensajeria
Serviciode Publicidad
Otros Bienes
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GOBIERNO REGIONAL
5AN MARTIN
2 . 3 . 2 . 7 .119 9
Otros Servicios
El monto máxim
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La oficina Regional
de Administracón,
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a través de fa
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duranteel mescalendariá,
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quese presenten.
del númerode rendij"r.".
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locumentadas
finalidadde mantener
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del
Fondo,podránsolicitar una p
liquide¿_los
responsables
rr;;;:rmanente
del manejo
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cuando
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losgastos
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representen
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GOBIERNOREGIONAL
SAN MARTIN
Las Rendiciones de cuenta Documentada,deberán efectuarse en el formato
"Rendición
Documentada
del Fondopara Pagosen Efectivo"y/o FondoFijoparaCaja
Chica"(Anexo No 02), el cual debe ser elaboradode acuerdoa las instrucciones
correspondientes.
El formatode Rendicióndel Fondo para Pagosen Efectivoy/o
Fondo Fijo para Caja
-Fondo
Chica,deberáser firmadopor el respons-able
del manejodel
por el Tesorero.
Los comprobantes
de pagoo documentosque sustentenel gastodeberánser girados
a nombredel GobiernoRegionalSan Martíny reunirlos requisitosestablecidoipor la
Superintendencia
Nacionalde Administración
Tributaria,asimismodeberán contar
con la visacióndel funcionarioo servidorque ejecutóel gasto,debiendo anotarsela
iustificación de la actividad realizadaal reverso del óomprobantede gasto o en
la hojaa la cual se adosadichodocumentoy.autorizados
por el GerenteRegionalde
Administración,
el contador,er resoreroy el Área de control previo.
DE LA REPOSICION
DELFONDO:
Las solicitudes
de Reposicióndel Fondopara Pagosen Efectiv
o ylo FondoFijo para
Caja Chica,serándirigidasa la OficinaRegionalde Administracién,
pormenorizando
el gasto en el formato de Rendiciónpor partida específicay acompañandolos
documentos
originalesque sustentenlos gastosdebidamenteautorizados.
reposición
del FondoparaPagosen Efectivoy/o FondoFijoparaCajaChica,será
por la oficinaRegionalde Administración
y atendidade acuerdoa la
dis
ilidadPresupuestal,
en un plazoque no debeexcederde cinco(05)días
hábilesde revisadala documentación
y encontradaconforme,por parteOet'nrla Je
ControlPrevio.
MECANISMO
DE CONTROL:
La Oficinade Contabilidad
quedaencargada
de supervisar
el Fondoparapagosen
Efectivo
y/o FondoFijoparaCajaChica,mediante
Arqueosinopinados,
levantándose
un Actaen el formato"Actade Arqueodel Fondopara Pagosen Efeciivoy/o Fondo
FiloparaCajaChica"(AnexoN" 03).
En el Acta de Arqueo que se practiquese detallarála conformidaddel mismo.
debiendoser firmada por un representantede la Oficina de Contabilidady
el
sabledel manejodel Fondo.
;i- J
La Oficinade Contabilidadencargadade la supervisióndel Fondo para pagos
en
EfectÍvoy/o FondoFijo para Caja Chica,comu¡nicará
por escritosobre el resultadode
losArqueossorpresivos,
a la Oficinade Administracién
en un plazono menorde dos
(02)díasde realizados,
asícomolasmedidas
correctivas
a implementarse.
Los Arqueosinopinados
a que se hace referencia
en los párrafosanteriores,
se
efectuarán
con una frecuencia
no menorde una vez al mes, sin perjuiciode los
Arqueosmensuales
de fondosy valoresquerealizala Oficinade Tesoreria,
asícomo
GOBIERNOREGIONAL
SAN MARTIN
de las accionesde Fisc¿lización
y Controlque son de cómpetenciadel órgano de
Controllnstitucional
del GobiernoRegionalSan Martín.
CAPITULO V
R E S P ON S A B IL I D A D
La Oficinade Contabilidady Tesoreríay el servidordesignadopara el manejodel
Fondo para Pagosen Efectivoy/o Fondo Fijo para Caja CÉicr, ,ón responsablesde
la adecuadaadministración,
uso y controldei fondo, así como el de mantenersu
permanenteliquidez.
CAP|TULO Vl
VIGENCIA
La presenteDirectivaentrará en vigenciaa partir de la fecha de su aprobación
medianteactoresolutivoparael Año Fiscal2009.
CAPITULO VII
D I S P O S I C I O NF I N A L
funcionarioo servidornombradoo c_ontratado
que recibadinero del Fondopara
en Efectivoy/o Fondo_
FijoparaCajaChica,paraefectuargastosurgentesde
r cuantía,deberárendircuentadocumentada
al responsablá
olr rJnoo,
tes de pagoque sustentener gasto,en un plazoque no debeexceder
"on
las
24
contados a partir de la fecha de recepción del dinero efectivo, bajo
responbabilidad;
en casode viáticosparaviajesen iomisiónde Servicio,
el plazode
rendiciónserá de cuatro(04) días hábilesde finalizadoel viaje en Comisiónde
Servicio
y se sujetaráa lo dispuesto
en las normasque rigensobrela materia,
así
comoa lasDirectivas
aprobadas
porel Gobierno
Regional
sán Martín.
Paraefectosdelcierredel Ejercicio,
lossaldosno utilizados
del Fondoparapagosen
Efectivoy/o FondoFijoparaCajaChica,deberánser revertidos
al Tesoropúblicoen
la fechaestablecida
en la Directivade Tesoreríapara el Año Fisca
| 2007,con
vigenciapermanente, bajo responsabilidad
del funcionarioo servidordesiqnado
rg
responsable
del Fondo.
¡ElFondoconstituido
debeestarrodeadode condiciones
que impidansu sustracción
o
ideteriorodel dineroen efectivo,generalmente
en Caja de Seguridadu otro medio
similar,
bajoresponsabilidad
delTesorero.
El registroy controldel Fondopara pagos en Efectivoy/o Fondo Fij
rjoparaCajaChica
deberáser llevadoa travésde hojasde cálculoen el Softwareaplicátivode
Microsoft
Excel,donde se verá reflejadolos saldosconstantesdel ef'ectivoy reposiciones
duranteel Ejercicio
Fiscaf2009.
Moyobamba,Enerodel 200g