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MANUAL DE PLANEACIÓN
DE LA AUDITORÍA
SUPERIOR DEL ESTADO DE
HIDALGO
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AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
C.P. José Rodolfo Picazo Molina
DIRECCIÓN DE MEJORA CONTINUA Y PROFESIONALIZACIÓN
L.C.P.F. María Fernanda Samperio Girón
P.L.C. César Mejía Ortega
L.A.P. Rafael Herrera Macías
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS Y OBRA PÚBLICA
L.C.P. y A.P. Vianey Vázquez de la Concha
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA DEL SECTOR PARAESTATAL
Ing. Homero Islas Castelazo
L.C. Héctor Pérez Cano
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA ESTATAL
L.A.P. Eduardo Bolaños Brianza
SECRETARÍA TÉCNICA
L.C. Héctor Gómez Espinosa
L.D. Ma. Esther Escamilla Muñoz
TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN
L.S.C. Katya Téllez Girón García
Lic. en Comp. José Luis Olvera García
FECHA DE EMISIÓN: NOVIEMBRE 2014
FECHA DE ÚLTIMA ACTUALIZACIÓN: MAYO 2015
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Contenido
Finalidad ......................................................................................................................................... 5
Objeto .............................................................................................................................................. 5
Alcance............................................................................................................................................ 5
Actualización ................................................................................................................................... 5
Presentación.................................................................................................................................... 5
I.
Planeación ............................................................................................................................... 7
I.1 Estudio Previo ............................................................................................................................ 8
a)
Archivo Permanente por Entidad Fiscalizada .......................................................................... 9
b)
Informes de Avance de Gestión Financiera ........................................................................... 10
b.1 Análisis de la Información Financiera ...................................................................................... 11
b.1.1 Formatos sistematizados de la ASEH .................................................................................. 13

Estado de Situación Financiera. (Ver anexo 3) ...................................................................... 14

Estado de Actividades (Ver anexo 4) ..................................................................................... 16

Analítico de Activos no Circulantes (Anexo 5) ....................................................................... 20

Analítico de Recursos de Ejercicios Anteriores (Anexo 6) ..................................................... 20

Analítico de Ingresos (Anexo 7) ............................................................................................. 21

Analítico de Egresos (Anexo 8).............................................................................................. 21
b.1.2 Emisión de Reportes ............................................................................................................ 21
-Gestión Financiera (Reportes 1, 2, 3 y 4) ..................................................................................... 22
-Comparativo de saldos entre trimestres (Reportes 5, 6, 7 y 8) .................................................... 22
-Concentrado de Ingresos y Egresos de Entidades sujetas a fiscalización por Fuente de
Financiamiento (Reportes 5 y 6). ................................................................................................... 22
b.2 Análisis a la información de Inversión Pública ......................................................................... 23
c)
Estudio preliminar del Control Interno .................................................................................... 26
I.2. Identificación de áreas de riesgo ............................................................................................. 33
II.
Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones ............. 33
III.
Programa Específico de Auditoría ..................................................................................... 35
I.
Carta de planeación de la Entidad a Fiscalizar ...................................................................... 35
II.
Guía de Auditoría por Fondo.................................................................................................. 39
b.1 Desarrollo de procedimientos de auditoría en gabinete........................................................... 40
III. Cronograma de actividades de Trabajos en campo ............................................................... 44
IV.
Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones .................................. 45
V.
Criterios para la programación de la etapa de ejecución de auditorías.............................. 45
VI.
ANEXOS ............................................................................................................................ 47
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Finalidad
Objeto
La misión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo es: “Fiscalizar los recursos públicos con
objetividad, imparcialidad, independencia y transparencia; en apego a las disposiciones legales y
normativas aplicables, con el propósito de impulsar una cultura de rendición de cuentas, dando
confianza a la sociedad sobre la correcta aplicación de los mismos, reflejados en el cumplimiento de
los planes y programas aprobados”.
Con la finalidad de contribuir al cumplimiento de esta misión, es como surge la necesidad de
elaborar el presente Manual de Planeación; el cual tiene por objeto que las planeaciones
proporcionen los elementos necesarios para la ejecución de auditorías eficientes,
identificando las áreas de riesgo en las Entidades sujetas a fiscalización, de tal forma que
permita guiar los trabajos de auditoría en su etapa de ejecución.
Alcance
El Manual de Planeación deberá ser adoptado por las Áreas Administrativas Auditoras de este
Órgano Técnico.
Actualización
El presente Manual de Planeación es un documento perfectible, en virtud de que la fiscalización
misma es dinámica y tiene la necesidad de actualizarse constantemente. Dichas actualizaciones
serán determinadas en virtud de las propuestas que sean aprobadas en el seno de la Coordinación
General de Planeación y Seguimiento, por lo cual no tienen una temporalidad previamente
establecida.
Presentación
El Manual de Planeación provee elementos innovadores, los cuales tienden a privilegiar el análisis
preliminar, para una adecuada toma de decisiones. Dichos elementos son:
Automatización de Formatos Institucionales (Insumos): Los formatos denominados: Análisis de
Activos no Circulantes; Analítico de Egresos; Analítico de Ingresos; Analítico de Recursos de
Ejercicios Anteriores; Estado de Actividades; y Estado de Situación Financiera, Informe de
inversiones públicas y acciones autorizadas y ejercidas con recursos del ejercicio corriente; Informe
de inversiones públicas y acciones autorizadas y ejercidas con recursos de ejercicios anteriores e
Informe de obras y servicios relacionados con las mismas contratadas en el ejercicio corriente están
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diseñados para generar análisis automatizados, los cuales permitirán realizar cruces de información
entre si y respecto a otros insumos de información (Auxiliares, Diarios, etc.).
Desahogo de Procedimientos Preliminares: Derivado del análisis de la información que se recibe
durante todo el ejercicio previo al de la revisión, por parte de las Entidades a Fiscalizar, se está en
posibilidades de desahogar (parcial o totalmente) procedimientos de auditoría. Lo anterior permitirá
optimizar los tiempos de ejecución en campo, dirigiendo las actividades del grupo auditor a aquellos
procedimientos que necesariamente deban ser desarrollados en las instalaciones de la Entidad
Fiscalizada.
Actualización y automatización de formatos establecidos en el Manual de Fiscalización: Los
formatos de Carta Planeación, Guía de Auditoría y Cronograma de Auditoría se han actualizado, y
los dos últimos (Guía y Cronograma) serán generados a través del Sistema Integral de Auditoría.
Integración de los Grupos de Auditoría a las actividades de Planeación: La Planeación de
auditorías será responsabilidad del personal de Planeación de cada Área Administrativa Auditora.
Dicha responsabilidad será compartida con los Grupos de Auditoría, una vez que éstos se
incorporen a las labores de análisis, posterior a la etapa de ejecución en campo (a partir del mes de
octubre).
Digitalización del Archivo Permanente: Se establece que para cada Área Administrativa Auditora,
deberá haber personal responsable del Archivo Permanente, quien deberá llevar a cabo a
digitalización de los documentos que lo conforman.
Control Interno: Tomando como base la normatividad internacional en la materia, es menester
otorgar una mayor importancia al Estudio Preliminar de Control Interno, lo cual permitirá,
apoyándose del estudio de documentos normativos y operativos, del análisis a la información
financiera reportada a esta entidad de manera trimestral, así como de los antecedentes de
revisiones anteriores, entre otras herramientas, elaborar cuestionarios de Control Interno Específicos
para cada entidad a fiscalizar; dichos cuestionarios deberán proveer los elementos necesarios para
verificar la fortaleza o debilidad de los mecanismos de control interno diseñados para aquellos
procesos críticos que lleva a cabo cada ente por fiscalizar. El procesamiento, interpretación y
análisis de los resultados de dichos cuestionarios permitirán orientar de manera efectiva los trabajos
de fiscalización.
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I.
Planeación
La planeación es esencial para asegurar que se cumplan los objetivos de la fiscalización superior,
facultad principal de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, y se cuente con un adecuado y
oportuno conocimiento y comprensión de las Entidades Fiscalizadas por auditar en cuanto a sus
objetivos, organización, actividades y factores económicos, sociales y legales que le afectan, lo cual
permitirá realizar una revisión de calidad y de conformidad con la normativa aplicable.
En la Planeación, se determinan las Entidades a fiscalizar, la modalidad y tipo de auditoría, alcance,
programas y fuentes de financiamiento a revisar; asimismo, se obtiene resultados de los
procedimientos desarrollados en esta etapa a través del análisis de la información trimestral,
publicaciones y normativa; antecedentes de los sujetos de fiscalización y demás información
inherente a los mismos.
La Planeación consiste en elaborar, en primer término, el Proyecto del Programa Anual de
Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones, el cual deberá ser presentado a más tardar la
segunda quincena de noviembre del ejercicio anterior al de la revisión al Coordinador General de
Planeación y Seguimiento de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo. Dicho documento se
preparará a través de:
- El estudio previo efectuado con el análisis al Archivo Permanente y la documentación contenida al
tercer Informe de Avance de Gestión Financiera.
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- La selección de las Entidades a fiscalizar, modalidades y tipos de auditoría.
Posteriormente se definirá el Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones
(PAAVRI), mediante las siguientes actividades:
- El análisis al cuarto Informe de Avance de Gestión Financiera y el estudio preliminar del control
interno, los diferentes informes emitidos por la Entidades Fiscalizadas, así como las disposiciones
legales y administrativas referentes a la aplicación de los recursos.
- La determinación del alcance, programas y fuentes de financiamiento a revisar.
Aunado a ello, y a partir de la recepción del cuarto Informe de Avance de Gestión Financiera, se
desahogarán los procedimientos de gabinete de aquellos fondos que se seleccionaron como
muestra.
- Recibida la Cuenta Pública del ejercicio, se comprobará si la información que ésta contiene es
consistente con las fuentes documentales revisadas en el análisis al cierre del ejercicio de los
Informes de Avances de Gestión Financiera y los diferentes reportes emitidos por las Entidades
Fiscalizadas.
La Coordinación General de Planeación y Seguimiento de la Auditoría Superior del Estado de
Hidalgo será la responsable de dar seguimiento al proceso de planeación, así como su incidencia en
la ejecución y seguimiento de las auditorías.
I.1 Estudio Previo
Para poder llevar a cabo una planeación eficaz es necesario desarrollar un análisis minucioso de las
Entidades a Fiscalizar, a lo que le denominamos Estudio Previo.
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El Estudio Previo implica la revisión, de las características generales de las Entidades a fiscalizar,
por medio de la compilación y análisis de información documental, a fin de obtener un conocimiento
global de los aspectos más importantes de cada una de ellas, como pueden ser sus actividades y
operaciones, la importancia de éstas, sus posibles riesgos y debilidades, entre otras.
Las principales fuentes de información para el análisis del Estudio Previo son el Archivo Permanente
por Entidad Fiscalizada y los informes de avance de gestión financiera, sin embargo no son
limitativas, ya que el estudio previo consiste en reunir todas aquellas fuentes de información que
permitan identificar las entidades susceptibles de auditar.
a) Archivo Permanente por Entidad Fiscalizada
El archivo permanente comprende, en general, la totalidad de los documentos e información
relativos a los antecedentes, constitución, organización, operación y normatividad aplicables de
interés permanente y susceptible de tener incidencia en auditorías sucesivas. El disponer de una
fuente de información general y actualizada de la Entidad Fiscalizada tiene innegables ventajas,
entre las cuales se encuentran:
- Acelera el proceso de comprensión de las actividades y operaciones que ejecuta la Entidad.
- Enfoca con mayor propiedad el proceso de comprensión del marco legal y administrativo aplicable
a la Entidad.
En cada uno de las Áreas Administrativas Auditoras deberá existir un encargado del Archivo
Permanente quien será el responsable de la compilación y actualización de la información,
procurando en la medida de lo posible su digitalización.
Los analistas de Planeación deberán requisitar en una cédula la información de cada Ente que sea
de utilidad para el desarrollo de las auditorías, y en específico para la fase de planeación, conforme
a lo establecido en el Anexo 1, con lo cual se pretende contar con una herramienta que permita que
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la información se encuentre disponible para todo el personal de la Auditoría Superior del Estado de
Hidalgo en el momento que la requiera.
Los principales documentos que deben integrar el Archivo Permanente son los siguientes:
El análisis que realice el personal de la Dirección de Planeación de cada una de las Áreas
Administrativas Auditoras, respecto a los documentos que se integran en la “Cédula de Archivo
Permanente”, servirá de base para complementar los apartados correspondientes en la Carta
Planeación de la Entidad a Fiscalizar. (Ver anexo 2).
b) Informes de Avance de Gestión Financiera
Los Informes de Avance de Gestión Financiera, son los informes trimestrales que presentan las
Entidades Fiscalizadas sobre los avances físicos y financieros de los planes y programas aprobados
en sus respectivos presupuestos; los cuales también incluyen los estados financieros,
programáticos, presupuestarios, patrimoniales y los flujos contables de ingresos y egresos. El envío
de esta información se debe apegar a los lineamientos establecidos en el “Procedimiento de la
elaboración del acuerdo multilateral” emitidos por este Órgano Técnico.
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La presentación de esta información, tiene como objetivo primordial que la Auditoría Superior pueda
verificar el grado de cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas, de
conformidad con las Leyes y demás disposiciones aplicables en la materia y que los analistas
cuenten con las herramientas que permitan identificar las principales áreas de riesgo, y así orientar
de manera adecuada la muestra de auditoría.
Es por ello que es indispensable que se realice en cada una de las Áreas Administrativas Auditoras,
la revisión minuciosa de toda la información solicitada en las Guías para la Integración y Rendición
de los Informes de Avance de Gestión Financiera y Cuenta Pública emitidas por esta Institución.
Es importante mencionar que el análisis de los Informes de Avance de Gestión Financiera será
responsabilidad del personal de las Áreas de Planeación de la ASEH, sin embargo una vez que los
grupos auditores concluyan sus revisiones en campo deberán integrarse al proceso de planeación
de las auditorías que ejecutarán el año siguiente.
Derivado de las necesidades de las Áreas Administrativas Auditoras, las Guías para la Integración y
Rendición de los Informes de Avance de Gestión Financiera y Cuenta Pública, comprenden
información específica por ámbito de competencia, lo que podría derivar en la realización de
diferentes análisis en cada una de ellas; sin embargo con objeto de contar con información
homogénea, en este Manual se pretende estandarizar los aspectos mínimos a considerar en la fase
de planeación en materia financiera y de obra pública, los cuales no son limitativos; lo anterior
coadyuvará a una mejor toma de decisiones respecto a las auditorías, al contar con un panorama
general de cada una de las Entidades sujetas a revisión.
b.1 Análisis de la Información Financiera
Una vez que las Áreas Administrativas Auditoras reciben la documentación que integra los Informes
de Avances de Gestión Financiera, es muy importante efectuar el análisis de la información
financiera y presupuestal que presenta cada una de las Entidades, identificando así el origen de los
recursos por fuente de financiamiento, su orientación, el grado de cumplimiento de los objetivos
contenidos en sus planes y programas, el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios,
los movimientos y la situación de cada fuente de financiamiento, para lo cual se deberá hacer uso
algunos instrumentos alternos, por ejemplo:
 Leyes de Ingresos Estatal y Municipales.
Establecen los conceptos y los montos que el Estado y los Municipios recaudarán en un
ejercicio fiscal, según las potestades tributarias concedidas en la Ley de Hacienda del
Estado y la Ley de Hacienda Municipal, respectivamente; desde luego, observando estricta
obediencia al Sistema de Coordinación Fiscal. Por su parte, las Cuotas y Tarifas establecen
las cargas impositivas que se deben cubrir por los gravámenes que habrán de cobrar los
municipios, las entidades paraestatales y los organismos descentralizados municipales.
Dado lo anterior, es necesario hacer el análisis de los instrumentos hacendarios antes
citados, a fin de conocer cuáles fueron los ingresos para los que estaba facultado a recaudar
la Entidad Fiscalizada en el ejercicio que se revisa, así como los montos obtenidos por
concepto de esos recursos propios.
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 Presupuestos de Egresos de la Federación, del Estado y de los Municipios.
El presupuesto es el documento jurídico financiero, de política económica y social, que
comprende las previsiones por concepto de gasto corriente, de capital y del servicio de la
deuda pública; es decir, contempla todas las asignaciones o recursos que habrán de ser
aplicados en un ejercicio fiscal, a fin de poder cumplir con los quehaceres gubernamentales
que a cada orden de gobierno le corresponden; también en estos documentos se incluyen
consideraciones normativas que deben ser aplicadas en el ejercicio de los recursos.
Es necesario que en esta fase de la planeación se estudie y analicen las fuentes de
financiamiento contenidas en los presupuestos, para conocer las asignaciones que deben
ser comprendidas en el universo y muestra; desde luego, permitirá verificar que dichas
fuentes estén correspondidas con lo establecido en la Cuenta Pública.
 Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las Entidades Federativas
y Municipios la distribución y calendarización para la ministración de los
recursos.
Estos acuerdos corresponden a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades
Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios, así como los Acuerdos por los que se dan a conocer la distribución de los
recursos de las Participaciones y Aportaciones para los estados, organismos y municipios, y
demás acuerdos análogos publicados en el Diario Oficial de la Federación y en el Periódico
Oficial del Estado, en los cuales se establecen las participaciones y aportaciones que
corresponden a los Estados, Municipios y Distrito Federal, conforme a lo dispuesto en el
Presupuesto de Egresos de la Federación.
 Techos financieros asignados.
En la planeación de la auditoría es indispensable conocer los techos financieros asignados a
cada Entidad Fiscalizada, con el propósito de determinar el universo de los recursos a ser
fiscalizados.
 Acuerdos y Convenios.
Son los hechos que legalmente celebran las Entidades Fiscalizadas en uso de sus
atribuciones, con el propósito de hacer eficiente su gestión pública o para la realización de
ciertas acciones que por su naturaleza así lo requieren.
Es necesario conocer qué Acuerdos y Convenios celebran las Entidades Fiscalizadas y así
estar en posibilidades de conocer a qué se obliga el sujeto a fiscalizar, o si se afecta algún
rubro o programa específico, ya sea en materia de ingresos o egresos.
 Informe de Deuda Pública.
Son las obligaciones de pasivo, directas o contingentes, que resulten de operaciones de
endeudamiento sobre el crédito público que hayan contraído las Entidades Fiscalizadas.
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Al realizar el estudio previo es indispensable conocer el monto de los pasivos contraídos por
las Entidades Fiscalizadas, identificando a qué obras o acciones han sido destinadas, así
como los fondos que sirvieron de garantía y las condiciones inherentes a dicho
endeudamiento.
b.1.1 Formatos sistematizados de la ASEH
Es importante considerar que dentro de los requerimientos efectuados por este Órgano Técnico en
los Informes de Avance de Gestión Financiera se encuentran formatos automatizados, con el fin de
facilitar los análisis financieros, los cuales se enuncian a continuación:
La información financiera de un ente se compone principalmente por sus estados financieros,
estados presupuestales y formatos requeridos por ésta Entidad de Fiscalización. La recopilación de
la información necesaria para realizar un análisis financiero, así como el análisis mismo se realiza de
acuerdo a las necesidades del área fiscalizadora, y la función esencial del análisis, es convertir los
datos en información útil.
Es importante mencionar que contar con la información veraz y oportuna es indispensable para la
realización del análisis, por lo que si las Entidades no presentan la información de forma completa y
correcta se tendrá que solicitar nuevamente las veces que sea necesaria.
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A continuación se describen cada uno de los formatos automatizados y sus posibles cruces con la
finalidad de detectar inconsistencias, lo cual nos permitiría identificar áreas de oportunidad:
 Estado de Situación Financiera. (Ver anexo 3)
Es el documento que muestra la situación financiera de una entidad a una fecha específica. En este
informe solo se utilizan las cuentas reales (activo, pasivo y capital) y en él se cumple la ecuación
fundamental de contabilidad: Activo es igual a Pasivo más Capital (A = P + C).
El propósito de este análisis es identificar los movimientos generados durante el trimestre en las
cuentas por cobrar, por pagar, bienes muebles, inmuebles e intangibles y resultados de ejercicios, es
decir analizar y determinar los motivos del aumento o disminución por trimestre, y estar en
condiciones de identificar aquellas cuentas que presenten variaciones considerables, conforme a lo
siguiente:
a) El objeto del análisis a Cuentas por cobrar es verificar de qué son los conceptos que reflejan
montos considerables en el estado de situación financiera, como podrían ser deudores
diversos, Subsidios por recuperar, préstamos otorgados, etc., y así detectar si los saldos
mostrados se generaron durante el ejercicio corriente o en ejercicios anteriores.
b) Al efectuar el análisis a Cuentas por pagar, se podrá identificar si los conceptos son
referentes a proveedores, retenciones y contribuciones, provisiones, etc., lo cual permitiría
verificar si son saldos generados durante el ejercicio corriente o corresponden a ejercicios
anteriores.
c) La finalidad del análisis a los bienes muebles, inmuebles e intangibles es indispensable para
detectar las altas y bajas de los mismos, haciendo el comparativo del Estado de Situación
Financiera y el formato automatizado de bienes muebles, inmuebles e intangibles, para
detectar posibles inconsistencias.
d) Al realizar el análisis a Resultado de Ejercicios Anteriores, se podrá identificar si dichos
recursos tuvieron aplicación durante el periodo (trimestre, anual, etc.), y en que capítulo del
gasto fue aplicado el recurso así como la autorización, respectiva.
Los formatos con los que se debe cruzar el Estado de Situación Financiera son los siguientes:
Estado de Situación Financiera
Estado de Actividades
Analítico de resultado de ejercicios anteriores
Analítico de activos no circulantes
A continuación se presentan, a manera de ejemplo, los elementos que se pueden comparar derivado
de dichos cruces:
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Deudores
Diversos
Valores en
Garantía
VS
Auxiliar acumulado de la Cuenta
Contratos que estén actualizados
VS
Bancos / efectivos en su caso
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Auxiliar acumulado de la cuenta
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar
VS
Bancos
Calculo de Impuestos
 Estado de Actividades (Ver anexo 4)
La finalidad de este documento es informar el monto del cambio total en la hacienda
pública/patrimonio generado durante un periodo y proporcionar información relevante sobre el
resultado de las transacciones y otros eventos relacionados con la operación del ente público que
afectan o modifican su patrimonio. Muestra una relación resumida de los ingresos y los gastos y
otras perdidas del ente durante un periodo determinado, cuya diferencia positiva o negativa
determina el ahorro o desahorro del ejercicio, asimismo, su estructura presenta información
correspondiente al periodo actual y al inmediato anterior con el objetivo de mostrar las variaciones
en los saldos de las cuentas que integran la estructura del mismo y facilitar su análisis.
La información que muestra este estado contable está estrechamente vinculada con los ingresos y
gastos corrientes de los entes públicos en el momento contable denominado pagado.
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En este estado se realizará el análisis de los ingresos y egresos cruzando o cotejando las cifras
reflejadas al periodo comprendido en revisión con la balanza de comprobación, auxiliares contables,
así también se cruzará información para detectar áreas de riesgo con el estado analítico de ingresos
y estado analítico del ejercicio del presupuesto; y finalmente se realizará el comparativo con los
formatos que requiere esta entidad de fiscalización correspondientes a ingresos y a egresos para
poder ver la información por fuente de financiamiento, capitulo y partida, con el fin de detectar áreas
de oportunidad.
Los formatos con los que se debe cruzar el Estado de Actividades son los siguientes:
Estado de Actividades
Estado de Situación Financiera
Analítico de Ingresos
Analítico de Egresos
A continuación se presentan, a manera de ejemplo, los elementos que se pueden comparar derivado
de dichos cruces:
Auxiliar acumulado de la cuenta
Bancos
Impuesto sobre
patrimonio
VS
Auxiliar de bancos
Folio de recibo de impuesto
Estados de cuenta bancarios
Ingresos por
venta de bienes
y servicios de
organismos
descentralizados
Auxiliar acumulado de la cuenta
VS
Auxiliar de Bancos
Bancos
Estados de cuenta bancarios
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Bancos
Transferencias,
asignaciones,
subsidios y
otras ayudas
VS
Estados de cuenta bancarios
Auxiliares acumulados
Oficios de Autorización
Convenio celebrado
Convenios
VS
Bancos
Estado de cuenta
Auxiliar acumulado de convenios
Intereses
generados de
valores,
créditos,
bancos y otros
Estados de cuenta bancarios
VS
Auxiliares de Intereses Financieros
Estado analítico de ingresos
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Auxiliar acumulado de la cuenta
Remuneraciones
al Personal de
carácter
permanente
VS
Auxiliar de bancos acumulado
Plantilla de Personal
Estados de cuenta bancarios
Auxiliar acumulado de la cuenta
Combustibles y
lubricantes
VS
Auxiliar de bancos
Bitácoras de combustibles
Oficios de comisión
Contratos
Servicios de
arrendamiento
VS
Auxiliar acumulado de la cuenta
Auxiliar de bancos
Auxiliar acumulado de la cuenta
Becas
VS
Auxiliar de bancos
Lista de Beneficiarios
Estado de cuenta bancarios
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 Analítico de Activos no Circulantes (Anexo 5)
Su finalidad es proveer de información sobre los aumentos y disminuciones de los bienes muebles,
inmuebles e intangibles del ente público identificando las fuentes de financiamiento con las que se
adquirió el bien.
Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Activos no Circulantes son los
siguientes:
Estado de Situación Financiera
Analítico de resultado de ejercicios anteriores
Analítico de Egresos
Analítico de Activos no Circulantes
 Analítico de Recursos de Ejercicios Anteriores (Anexo 6)
Su finalidad es proporcionar información sobre la aplicación de los recursos de ejercicios anteriores,
identificando el capítulo y partida del gasto en la que ejerció dicho recurso el ente público.
Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Resultados de Ejercicios Anteriores
son los siguientes:
Analítico de Resultados de Ejercicios Anteriores
Estado de Situación Financiera
Analítico de Activos no Circulantes
Analítico de Egresos
A continuación se presentan, a manera de ejemplo, los elementos que se pueden comparar derivado
de dichos cruces:
Auxiliar acumulado de la cuenta
Resultado del
Ejercicio
VS
Estado de actividades IE
Bancos
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Bancos
Resultado de
ejercicios
anteriores
VS
Auxiliar acumulado de la cuenta
Autorizaciones para su aplicación
 Analítico de Ingresos (Anexo 7)
La finalidad de este estado es conocer en forma periódica y confiable el comportamiento de los
ingresos públicos, de tal forma que coadyuve en lo siguiente: calcular, en función de los mismos, los
ingresos excedentes de cada periodo; y apoyar el proceso de calendarización de los ingresos y su
ajuste.
Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Ingresos son los siguientes:
Estado de Situación Financiera
Estado de Actividades
Analítico de Ingresos
 Analítico de Egresos (Anexo 8)
Este estado tiene por finalidad realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de los egresos
presupuestarios de tal forma que permita: evaluar los resultados de la política anual aprobada en
materia de gasto público; apoyar el proceso de control presupuestario; y la calendarización de los
gastos y sus adecuaciones
Los formatos con los que se debe cruzar el formato Analítico de Egresos son los siguientes:
Estado de Situación Financiera
Estado de Actividades
Analítico de activos no Circulantes
Analítico de Egresos
b.1.2 Emisión de Reportes
La función principal de la automatización de los formatos anteriormente descritos es la de generar
los siguientes reportes por Entidad a Fiscalizar en la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo:
1. Origen de los Recursos ( Ver anexo 9 )
2. Aplicación de los Recursos (Ver anexo 10)
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3. Reporte de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles ( Ver anexo 11)
4. Reporte de aplicación de recursos de ejercicios anteriores (Ver anexo 12)
5. Comparativo Trimestral de los Ingresos (Ver anexo 13)
6. Comparativo Trimestral de los Egresos (Ver anexo 14)
7. Comparativo Trimestral del Estado de Situación Financiera (Ver anexo 15)
8. Cruces automatizados de Estado de Situación Financiera contra Analítico de Activos no
Circulantes y Analítico de Egresos (Ver anexo 16)
9. Cruces automatizados del Estado de Actividades contra Analítico de Ingreso (Ver anexo 17)
10. Cruces automatizados del Estado de Actividades contra Analítico de Egresos y Estado de
Situación Financiera en Cuentas de Activo (Ver anexo 18)
La utilidad de los reportes anteriores deriva en que de forma sencilla se generarán los siguientes
análisis:
-Gestión Financiera (Reportes 1, 2, 3 y 4)
La finalidad de estos formatos es contar con el consolidado trimestral que permita identificar el
origen y aplicación de los recursos correspondientes al ejercicio fiscal en revisión por fuente de
financiamiento y a nivel de capitulo; los recursos disponibles de ejercicios anteriores y su respectiva
aplicación y la situación que guarda los bienes muebles, inmuebles e intangibles al trimestre en
análisis.
-Comparativo de saldos entre trimestres (Reportes 5, 6, 7 y 8)
El efectuar un comparativo entre trimestres nos permitirá realizar un análisis vertical y horizontal del
origen y la aplicación de los recursos, así como los avances de recaudación y captación de los
recursos, y la aplicación de los recursos por fuente de financiamiento y capitulo del gasto,
identificando variaciones entre trimestres, que puedan constituir áreas de riesgo susceptibles de
analizar con mayor profundidad.
-Concentrado de Ingresos y Egresos de Entidades sujetas a fiscalización por Fuente de
Financiamiento (Reportes 5 y 6).
Este examen permitirá contar con un concentrado general de todas las Entidades sujetas a
Fiscalización por AAA, en el cual se pueda identificar de forma global el origen de los recursos por
fuente de financiamiento (Recursos Propios, Estatales, Federales y otros),
Una vez concluida la revisión de los Informes de Avances de Gestión Financiera, es responsabilidad
de los analistas de Planeación tener pleno control de los hallazgos o deficiencias detectados durante
toda esta fase, mediante el soporte de sus papeles de trabajo, a fin de que se cuente con la
seguridad razonable de que las conclusiones obtenidas del análisis realizado durante todo el
ejercicio sirvan de directrices eficaces en la selección de las muestras de auditorías.
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Asimismo, el resumen de las conclusiones que pudieran implicar poca certeza sobre el uso
adecuado de los recursos públicos derivados de todo el análisis, deberá plasmarse dentro de la
Carta Planeación en el Apartado de Identificación de Riesgos.
b.2 Análisis a la información de Inversión Pública
Es necesario realizar un análisis previo de las inversiones públicas, para poder llevar a cabo una
ejecución efectiva. Para la realización de la planeación, se establecieron los siguientes formatos
automatizados:
1. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por contrato autorizadas y pagadas con recursos
de ejercicio. (Ver anexo 19)
2. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por contrato autorizadas y pagadas con recurso
de ejercicios anteriores. (Ver anexo 19-A)
3. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por administración directa autorizadas y
pagadas con recursos del ejercicio. (Ver anexo 20)
4. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por administración directa autorizadas y
pagadas con recurso de ejercicios anteriores. (Ver anexo 20-A)
5. Informe de obras y servicios relacionados con las mismas contratadas en el ejercicio
corriente. (Ver anexo 21)
El análisis de la información solicitada de obra pública, será responsabilidad de la Dirección General
de Auditoría a Municipios y Obra Pública.
Para el caso de las Auditorías del Sector Estatal y Paraestatal, se celebrarán reuniones trimestrales,
donde se analizará en conjunto la información presentada por la Entidad Fiscalizada. En dichas
reuniones se decidirá si es necesaria la solicitud de información adicional, con el objeto de identificar
las obras que formarán la muestra a revisar y determinar los procedimientos de auditoría que deberá
desarrollar cada Dirección General.
Las obras seleccionadas para la muestra de auditoría, se deberán fiscalizar preferentemente de
manera integral, es decir lo que corresponde tanto a la revisión financiera y a la parte técnica.
En el primer, segundo y tercer trimestre, tendrá que realizarse los siguientes cruces de información:
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Todos los hallazgos serán reflejados en los siguiente Informes:
1.- Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas del Ejercicio en Revisión (Ver anexo 22)
2.- Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas de Recursos de Ejercicios Anteriores (Ver
anexo 23)
Derivado del análisis realizado del primer al tercer trimestre, se determinará la muestra de auditoría
de las inversiones públicas, con la finalidad de estar en posibilidad de solicitar la información
necesaria para el desahogo de los procedimientos de auditoria en gabinete solo de aquellas obras
seleccionadas.
Los criterios de selección de la muestra de obra serán los siguientes:
1.- Obras que no coinciden con los reportes emitidos por la entidad.
2.- Obras que por sus montos no corresponda la adjudicación de su contrato.
3.- Obras seleccionadas por el impacto de sus montos.
4.- Obras seleccionadas por su importancia social
5.- Obras Seleccionadas por denuncia ciudadana
Dichos criterios son enunciativos, más no limitativos; sin embargo, es necesario que para efectos de
enriquecimiento del presente manual, la determinación de nuevos criterios sea notificada a la
Coordinación General de Planeación y Seguimiento, para su incorporación respectiva.
c) Estudio preliminar del Control Interno
Se realizará el análisis de la información específica de las Entidades seleccionadas para revisar, así
como el estudio preliminar de las políticas y procedimientos establecidos, para obtener un
conocimiento suficiente del control interno de cada Entidad.
Conocer previamente el control interno de las Entidades es parte fundamental de la planificación de
las auditorías, visitas, revisiones e inspecciones. El propósito es comprender el ambiente de Control
Interno establecido por la Entidad y determinar si proporcionan una seguridad razonable de lograr
los objetivos y fines determinados, a fin de establecer la existencia de posibles áreas críticas,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que se aplicarán.
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Con base en el análisis de los Informes de Avance de Gestión Financiera, los Resultados de
revisiones anteriores a las Entidades Fiscalizadas, así como de la Cédula de Archivo Permanente,
los analistas de planeación de cada Área Administrativa Auditora, en conjunto con los auditores
elaborarán en el mes de diciembre los Cuestionarios de Control Interno por Entidad Fiscalizada.
El Cuestionario para evaluar el Control Interno es un listado de preguntas lógicamente ordenadas y
clasificadas, el cual deberá estar enfocado a valorar los siguientes componentes:
- Ambiente de Control: Su objetivo es verificar que exista un entorno y clima organizacional de
respeto e integridad, con actitud de compromiso y congruente con los valores éticos del servicio
público en estricto apego al marco jurídico que los rige, con una clara definición de
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responsabilidades, desagregación y delegación de funciones, además de prácticas adecuadas de
administración de los recursos humanos; alineados en su conjunto con la misión, visión, objetivos y
metas institucionales, que contribuya a fomentar la transparencia, rendición de cuentas y el apoyo a
la implementación del Sistema de Control Interno eficaz y eficiente.
- Evaluación de Riesgos: Se verifica que dentro del proceso sistemático, se permita identificar,
evaluar, jerarquizar, controlar y dar seguimiento a los riesgos que puedan obstaculizar o impedir el
cumplimiento de los objetivos y metas institucionales. Por lo anterior, se deberán analizar los
factores internos y externos que puedan aumentar el impacto y la probabilidad de materialización de
los riesgos; además que definan las estrategias y acciones para controlarlos y fortalecer el Control
Interno.
- Actividades de Control: Que en todos los niveles y funciones de la Entidad Fiscalizada, se
establezcan y actualicen las políticas, procedimientos, mecanismos y acciones necesarias para
administrar los riesgos, lograr razonablemente los objetivos y metas institucionales y cumplir con la
normatividad aplicable a la Gestión Pública. Dentro de éstas, deberán de contemplar las diversas
actividades de revisión, aprobación, autorización, verificación, conciliación y supervisión que provean
evidencia documental de su ejecución.
- Información y Comunicación: A través de este apartado se debe evaluar que exista constancia
en los procesos de requerimientos de información definidos por grupos de interés, flujos identificados
de información externa e interna y mecanismos adecuados para el registro y generación de
información clara, confiable, oportuna y suficiente, con acceso ágil y sencillo; que permita la
adecuada toma de decisiones, transparencia y rendición de cuentas de la gestión pública. Además
determinar que existan canales de comunicación adecuados y de retroalimentación entre todos los
servidores públicos de la Entidad Fiscalizada, que generen una visión compartida, articulen acciones
y esfuerzos, faciliten la integración de los procesos y/o instituciones y mejoren las relaciones con los
grupos de interés; así como crear cultura de compromiso, orientación a resultados y adecuada toma
de decisiones.
- Monitoreo: Que exista constante verificación y mejora continua en la operación de cada una de las
actividades, con el propósito de asegurar que la insuficiencia, deficiencia o inexistencia identificada
en la supervisión y verificación por parte de los órganos internos de control; que resuelvan con
oportunidad y diligencia, debiendo identificar y atender la causa raíz de las mismas, a efecto de
evitar recurrencias.
Para la elaboración de los cuestionarios de Control Interno específicos para cada Entidad a
Fiscalizar, se deberá realizar un ejercicio de identificación de aquellas actividades, funciones,
procesos o áreas críticas, lo que permitirá corroborar la suficiencia de los mecanismos de control, y
en función del diagnóstico realizado, otorgará los elementos que permitan orientar los trabajos de
auditoría de manera eficiente.
Las actividades, funciones, procesos o áreas críticas de cada ente (sistemas de aplicación de
Control Interno), que son necesarias revisar dentro el estudio preliminar de control interno, se
enlistan a continuación, sin que la enunciación de cada uno de ellos límite la incorporación de otros
más, en función de las características propias de cada entidad a fiscalizar:
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1. CONTROL PRESUPUESTAL.
El presupuesto de egresos de cada entidad es la estimación de las erogaciones que se van a
realizar en un ejercicio fiscal. Las disposiciones en materia de programación y presupuestación
prevén la importancia de elaborar los presupuestos de las entidades orientándolos al cumplimiento
de los objetivos y metas autorizadas (Presupuesto basado en Resultados o PbR), manteniendo un
equilibrio entre los ingresos proyectados y los gastos que se pretenden erogar en el periodo
presupuestal.
En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control del ejercicio presupuestal, como son:
La evaluación presupuestaria que permite determinar el comportamiento de los ingresos y gastos,
así como la identificación del grado de cumplimiento de las metas programadas, en base al
presupuesto aprobado. La evaluación practicada sobre la ejecución presupuestal debe identificar y
precisar las desviaciones en el presupuesto, posibilitando su corrección oportuna.
Revisar que existan los controles por parte de la Entidad que permitan conocer, sí el proceso
utilizado para la recolección de datos, al igual que los datos financieros y administrativos obtenidos
para esa evaluación, tengan validez y pertinencia.
2. CONTROL FINANCIERO.
Se debe verificar que las entidades hayan establecer aquellas acciones que permitan controlar y
optimizar el uso de los recursos como son:
 Flujo de efectivo.- optimiza el movimiento de efectivo en el corto plazo, permitiendo hacer
compatible los requerimientos programáticos del presupuesto, con la disponibilidad real de
fondos y priorizar su atención.
 Conciliaciones bancarias.- La conciliación de saldos contables y bancarios, permite
verificar si las operaciones efectuadas por la administración de la entidad han sido oportuna
y adecuadamente registradas en la contabilidad.
 Manejo de cheques, efectivo y transferencias bancarias.- Las entidades deben
implementar mecanismos de control para la custodia de fondos y valores como son:
 El manejo de fondos a través de cheques bancarios reduce el riesgo, respecto de la
utilización de efectivo
 Expedición de cheques en orden consecutivo y cronológico
 Uso de registros de cheques en cartera y cheques cancelados, que faciliten la práctica
de arqueos y la revisión de las conciliaciones.
 De conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental se deberá
privilegiar los pagos de forma directa en forma electrónica mediante el abono en cuenta
de beneficiarios, de no ser así verificar que los cheques cuenten con mecanismos que
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impidan su uso indebido, como puede ser el uso del sello "CANCELADO" cuando así lo
amerite, leyenda “PARA ABONO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO”, “NO
NEGOCIABLE”, y contener vigencia para cobro entre otros.
 Es importante que se cuente con la política de firma de cheques a través de firmas
mancomunadas.
 Transferencias de fondos por medios electrónicos.- Se debe verificar los controles que
permitan sustentar dichas transferencias con documentación que asegure su validez y
confiabilidad, sin menoscabo de las disposiciones que establecen la prohibición de este tipo
de operaciones, lo cual debe derivar en una observación.
3. DEUDA PÚBLICA.
La contratación de la deuda pública debe atender los requisitos que en la materia se establecen en
las disposiciones legales específicas (Ley de Deuda Pública del Estado de Hidalgo); principalmente
se deben establecer mecanismos de control para garantizar que:
 La solicitud de autorización de la deuda pública incluya el Análisis financiero de la operación
que se pretende contratar.
 Los recursos aprobados sean aplicados estrictamente para los fines a los que fueron
autorizados.
 El destino de los recursos derivados de la contratación de deuda pública únicamente debe
orientarse a inversiones públicas productivas.
Asimismo, se deben implementar los mecanismos necesarios para el registro contable de las
operaciones relativas a la deuda pública, permitiendo la generación de información suficiente,
confiable y oportuna.
4. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
“Los entes públicos aplicarán la contabilidad gubernamental para facilitar el registro y la fiscalización
de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y
eficiencia del gasto e ingresos públicos, la administración de la deuda pública, incluyendo las
obligaciones contingentes y el patrimonio del Estado” como lo estipula la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control de contabilidad gubernamental,
como son:
La implementación de un sistema de contabilidad armonizado que comprende la selección, puesta
en marcha y operación del sistema de contabilidad gubernamental pertinente.
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Comprobar el plan de cuentas si se encuentra alineado a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Verificar en tiempo real el sistema de contabilidad gubernamental y que controles tienen para la
elaboración de los estados financieros presupuestales y programáticos y si estos son como los pide
la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
5. ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS SERVICIOS, Y CONTROL DE ACTIVOS.
Es importante que las adquisiciones, arrendamientos y servicios, sean debidamente planeados,
programados y presupuestados, con la finalidad de cumplir con los objetivos y metas establecidos,
además de asegurar la disponibilidad de los recursos necesarios para su pago.
En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control de las adquisiciones, arrendamientos
y servicios, como son:
Un control adecuado de los procedimientos de adjudicación seleccionados que permitan las mejores
condiciones favorables para la entidad.
Verificar los controles que tiene el ente para el registro de sus entradas, salidas, asignación y
resguardo de sus activos.
Verificar los controles implementados por la entidad a auditar con respecto a sus inventarios.
Las entidades deben adoptar políticas y mecanismos que le permitan salvaguardar sus activos.
6. RECURSOS HUMANOS.
El recurso humano es un activo que a pesar de no ser cuantificable, resulta invaluable; es por ello
que las entidades deben controlar de manera suficiente la administración de los mismos, a través del
establecimiento de una adecuada estructura orgánica, la emisión de manuales de organización y
procedimientos, códigos de ética y conducta, adecuados procesos de reclutamiento, selección,
capacitación y evaluación del personal, así como aquellos controles que permitan evidenciar el
adecuado cumplimiento de sus actividades.
En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control de Recursos Humanos, como son:
El control de expediente de personal que labora, así como los horarios manejados y si cuentan con
un instrumento para checar entradas y salidas.
Verificar en campo los controles implementados para que el personal realice sus actividades de
acuerdo a su nombramiento asignado y al manual de procedimientos.
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7. TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
El alto volumen de información, así como el número creciente de operaciones que realizan las
entidades, hacen indispensable la utilización no solo de aplicativos informáticos de control y
administración, sino de tecnologías de información y comunicación dinámicas, actuales y
funcionales; las entidades a través de los departamentos de T.I. deberán establecer las políticas de
uso y seguridad de las herramientas informáticas con las que cuenten. Controles de manejo y
salvaguarda de información, la implementación de programas de mantenimiento preventivo y
correctivo, así como de planes de contingencia, son elementos que en su conjunto permitirán
asegurar que las herramientas informáticas sean eso, herramientas para facilitar el trabajo cotidiano,
y no lastres que entorpezcan las operaciones diarias.
Verificar los controles implementados para el uso adecuado de la tecnología y que resultados arroja
el mismo.
8. OBRA PÚBLICA.
La ejecución de obra pública por parte de las entidades, cuenta con particularidades muy puntuales,
por lo que para garantizar de manera razonable, el cumplimiento de la legislación en la materia, se
deben adoptar controles que aseguren el cumplimiento, en primer término, de la Ley de Obras
Públicas y Servicios relacionados con las mismas para el Estado de Hidalgo, así como su
Reglamento.
En este sentido deben corroborarse los mecanismos de control en Obra Pública sujetándose a lo
dispuesto en dicha Ley como son:
Que se garanticen las mejores condiciones para el estado en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.
Controles que dirijan y evidencien una estricta supervisión al proceso de ejecución (incluidos los de
calidad), y el establecimiento de las garantías que resulten pertinentes (fianzas), permitirán
minimizar los riesgos inherentes a la ejecución de obra pública.
Una vez definido el Cuestionario de Control Interno, éste será aplicado a los servidores públicos
responsables de las áreas o procesos críticos, y/o del manejo de los recursos de cada Entidad
seleccionada para Fiscalizar; Dicha aplicación deberá ser realizada por los auditores designados, en
el mes de enero del ejercicio posterior al de la revisión.
De las afirmaciones que realicen los servidores públicos durante las entrevistas y/o cuestionarios en
las evaluaciones al Control Interno, se deberá proporcionar la evidencia documental e información
suficiente, competente, relevante y pertinente que acredite la seguridad de cada una de las
respuestas.
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Los resultados obtenidos tendrán que ser estudiados para determinar Fortalezas y Debilidades, las
cuales serán plasmadas en la Carta Planeación, en el apartado Análisis Preliminar del Control
Interno.
I.2. Identificación de áreas de riesgo
Una vez concluido el Estudio Previo, en cuanto a sus tres elementos se refiere (análisis de archivo
permanente, informes de avance de gestión financiera y estudio preliminar del control interno) se
estará en posibilidades de identificar claramente las áreas que representan riesgos inminentes en el
uso adecuado de los recursos públicos, de tal forma que la selección de partidas, conceptos o
aspectos a revisar provendrá del análisis exhaustivo realizado durante todo el año a las operaciones
realizadas por cada uno de los Entes a Fiscalizar, análisis que se reforzará a partir del estudio que
se realice a partir del cuarto trimestre.
Asimismo se debe contemplar el uso de diversos elementos como las denuncias ciudadanos o las
notas informativas, ya que pueden dar indicios importantes respecto a situaciones críticas de las
Instituciones Públicas que son objeto de fiscalización por parte de este Órgano Técnico.
Sin embargo cabe resaltar, que la labor de la Auditoría Superior no se debe concretar únicamente a
una cuestión correctiva, por lo que derivado de las deficiencias detectadas en la fase del Estudio
Previo, se podrán emprender las acciones que se consideren pertinentes para inhibir las malas
prácticas, entre las que se pueden mencionar oficios de recomendación, solicitudes de aclaración,
solicitudes de información adicional, etc.
Derivado del análisis del archivo permanente, e informes de avance de gestión financiera de enero a
septiembre, se realizarán cédulas (sumarias, analíticas o sub analíticas) preliminares de áreas de
riesgo identificados, de acuerdo a cada área administrativa auditora, y estas a su vez se les pasarán
al grupo auditor para concluir con los análisis pertinentes.
II.
Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e
Inspecciones
Este documento es emitido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, el cual contempla de
forma general una programación respecto a las auditorías que realizará a la Cuenta Pública del
ejercicio inmediato anterior, derivado del análisis realizado en la fase de Planeación durante los
meses de Enero a Noviembre, esquematizando el proceso en la siguiente imagen:
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Los Directores Generales de las Áreas Administrativas Auditoras, presentarán a más tardar la
segunda quincena de noviembre del ejercicio anterior a su revisión el Proyecto del Programa Anual
de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones al Coordinador General de Planeación, quien a su
vez analizará dicho Proyecto. Habiendo constatado que se tomaron en cuenta los criterios de
selección adecuados y realizadas las modificaciones, cuando sea el caso, se integrará el Proyecto
del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones de la Auditoría Superior del
Estado de Hidalgo, para someterlo a la consideración y autorización del Auditor Superior, en diez
días hábiles posteriores a su recepción por parte de la Coordinación.
Este documento debe contener como mínimo:
- Las Entidades a Fiscalizar.
- La modalidad de auditoría a ejecutar.
- El tipo de auditoría.
- El objetivo de la auditoría.
La información será capturada al Sistema Integral de Auditoría, por cada una de las Áreas
Administrativas Auditoras.
Con la finalidad de cubrir las necesidades de cada una de ellas, respecto a la presentación del
Proyecto, se adjunta el anexo Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e
Inspecciones por Área (Ver Anexo 24).
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III.
Programa Específico de Auditoría
Una vez identificadas las Entidades a Fiscalizar, la modalidad de auditoría a ejecutar, el tipo y
objetivo de auditoría, y derivado del análisis realizado en la fase del Estudio Previo, los grupos
auditores, bajo la directriz de los analistas de las Áreas de Planeación deberán generar el Programa
Específico de Auditoría, el cual se conforma de los documentos que se enlista a continuación, con el
objeto de que se tenga claro en todo momento las actividades a desarrollar, cerrando la posibilidad
de omitir actividades o datos importantes:
I.
Carta de planeación de la Entidad a Fiscalizar
La Carta de Planeación es el resultado del Estudio Previo que se realizó, a fin de tener en un
documento consolidado el panorama general en el que se incluye aspectos imprescindibles como la
estructura orgánica, control interno, fuentes de financiamiento, marco jurídico y posible problemática
de cada una de las Entidades a Fiscalizar; información que servirá de soporte para seleccionar los
conceptos, partidas o aspectos a revisar, los procedimientos de auditoría a aplicar y las actividades a
realizar para lograr el objetivo de la misma. La carta de planeación deberá contener como mínimo:
(Ver anexo 2)
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CARTA PLANEACIÓN
Aspectos Generales
Antecedentes de
revisiones anteriores
Apartados de la Carta
Planeación
Información
Operativa
Análisis preliminar de
Control Interno
Alcance
Situación de la Deuda
Destino de los
Recursos
Identificación de
Áreas de Riesgo
Denuncias o notas
informativas

Aspectos Generales
En el apartado de Aspectos Generales se deben reflejar todos los datos generales de las Entidades
a Fiscalizar, así como el establecimiento del objetivo general y los objetivos específicos de la
auditoría. Lo anterior permitirá al grupo auditor encaminar todas sus actividades hacia el
cumplimiento de dichos objetivos.

Antecedentes de Revisiones Anteriores
Son las referencias de los resultados de revisiones anteriores, que aportan elementos sobre la
problemática que se presenta en cada Entidad Fiscalizada, las fortalezas y debilidades,
contribuyendo a evaluar los esfuerzos y avances para resolver o disminuir los riesgos.
Es importante que se analicen los datos generados en auditorías practicadas en ejercicios
anteriores, coadyuvando a conocer cuáles han sido las deficiencias que pueden incidir en áreas de
riesgo.
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Como parte del trabajo de análisis de antecedentes y de acuerdo con las características específicas
de cada entidad por auditar, se deberán:
 Revisar los reportes y/o dictámenes de auditorías realizadas a las entidades fiscalizadas en
ejercicios anteriores, por parte de otras instancias.
 Determinar la recurrencia de las observaciones, mediante el análisis de reportes de
ejercicios anteriores.
 Identificar la información significativa que pudiera dar origen a aspectos por revisar.
 Obtener información estadística y elaborar cuadros y gráficas de tendencias (Gantt, pastel,
barras, puntas) de los conceptos, cifras y recurrencias más significativos.
Derivado de las recurrencias de las observaciones, se deberá hacer un análisis de las que fueron
justificadas y la documentación necesaria para solventar.

Información Operativa.- Ésta se integra por la estructura organizacional, la cual se
describe a continuación:
Estructura Organizacional
Nos permite tener establecido la asignación de responsabilidad de las diferentes funciones y/o
procesos de distintos departamentos o de la Entidad Fiscalizada; su análisis nos permitirá identificar
las áreas que intervienen en la orientación y aplicación de los recursos.
Lo anterior proveerá información previa sobre la Entidad Fiscalizada, referente a la organización
para llevar a cabo sus funciones, como están distribuidas las responsabilidades, y reconocer el
objetivo por el cual fueron creados.

Análisis Preliminar de Control Interno
Con el análisis realizado a los aspectos anteriormente descritos, se deberá establecer lo siguiente:
- Objeto de la Entidad
- Actividades sustantivas
- Actores responsables de cada una de las actividades o procesos críticos
- Nivel de implementación de mecanismos de Control Interno para cada una de las
actividades o procesos críticos
Conocer lo anterior, permitirá diseñar los mecanismos adecuados (Entrevistas, Cuestionarios, etc.),
que permitan, una vez obtenidos sus resultados, orientar la revisión de cada entidad, atendiendo sus
características particulares.
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
Alcance
Una vez desarrolladas las actividades que permitan desahogar el apartado anterior, se estará en
posibilidades de determinar el Alcance (Universo y Muestra), en función del análisis que se realiza
durante la recepción, procesamiento, análisis e interpretación de la información que rinden de
manera trimestral las entidades a fiscalizar.
Es importante mencionar que, con la finalidad de orientar las actividades de revisión, así como
evidenciar las actividades a realizar por parte de los grupos auditores, las cuales no siempre son
cuantificables, el alcance se deberá establecer en los siguientes rubros:




Revisión de Ingresos
Revisión de Egresos
Revisión de Recursos de Ejercicios Anteriores
Revisión de Activos / Inventarios / Bienes

Situación de la Deuda
El desarrollo de éste apartado permitirá plasmar, en el mismo formato en que se reporta a través del
Informe Previo, la situación de la deuda de la entidad a fiscalizar, la cual deberá plasmarse en
función de los supuestos correspondientes (Entidades con o sin deuda pública).

Destino de los Recursos
Este apartado permitirá conocer como fue orientado el gasto por cada uno de los fondos o
programas que ejecuta la entidad a fiscalizar, asimismo se deberá plasmar el cumplimiento de metas
y objetivos. La información reflejada se trasladará al Informe Previo, en el apartado denominado
Destino de los Recursos. En caso de que las entidades a fiscalizar cuenten con su Programa
Operativo Anual debidamente elaborado, éste será el documento base para determinar cumplimiento
de las metas y objetivos.

Riesgos identificados
Con el análisis preliminar de Control Interno y de los riesgos detectados en el análisis a la
información trimestral, se deberán plasmar en el apartado de Riesgos Identificados todos aquellos
en los cuales el grupo auditor deberá poner especial interés en la ejecución de auditoría en campo.
Dicho apartado servirá de base para llevar a cabo el ejercicio de seguimiento que la Coordinación
General de Planeación y Seguimiento realizará sobre dicha etapa.
Con todos estos elementos se pretende que la carta planeación se considere como la bandera de
navegación del equipo de auditoría para las fases de ejecución e informe, ya que debe ser un
instrumento muy útil para el control de calidad al proceso, permitiendo al grupo auditor focalizar la
situación en la que se encuentra el Ente a Fiscalizar y definir la estrategia de auditoría a seguir en
las siguientes fases del proceso de fiscalización.
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
Denuncias o notas informativas
Dentro de la Carta Planeación se deberá incluir el resumen de aquellas denuncias o notas
informativas que se consideren importantes.
Las denuncias o notas informativas, son una fuente importante de información, las cuales a manera
de indicio pueden orientar el análisis correspondiente a los documentos pertinentes, y de ser
pertinente, orientar los trabajos de fiscalización y atender las demandas ciudadanas.
Para tal efecto se deberá consultar el sistema de noticias de la ASEH, el cual se encuentra en la
siguiente dirección electrónica:
http://172.16.2.59/Noticias/
Usuario: UsuarioNotas
Contraseña: Not@sASEH
II.
Guía de Auditoría por Fondo
La esencia de este documento es precisar los procedimientos a desarrollar por fuente de
financiamiento de cada una de las Entidades a Fiscalizar. Las guías incorporan aspectos que
permiten lograr una mayor calidad en las auditorías, por lo cual deben contener: (Ver anexo 25)
a. Título.
b. Nombre de la Entidad Fiscalizada.
c. Programas y fuente de financiamiento.
d. Tipo de Auditoría.
e. Número de auditoría.
f. Modalidad de auditoría
g. Objetivo de la auditoría.
h. Fecha de inicio y terminación de auditoría en campo.
i. Los procedimientos de auditoría que describen las principales técnicas y pruebas de
auditoría aplicadas en la fiscalización.
j. Nombre del personal que realizara el procedimiento.
k. No. de días para elaborar el procedimiento.
m. Nombre y firma de los responsables del Área Administrativa Auditora.
n. Nombre y firma del responsable de la planeación (validación del programa).
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La función principal de este documento es que el grupo auditor, al elaborar la guía de auditoría por
fondo, planee de forma pertinente y clara las técnicas de auditoría que tendrá que desarrollar para
estar en posibilidades de dar respuesta a cada uno de los procedimientos que deberán ser aplicados
a las partidas, conceptos o aspectos sujetos a revisión, los cuales fueron detallados en la Carta
Planeación.
Una vez realizada la selección, los auditores tendrán que cargar los procedimientos a desarrollar en
el Sistema Integral de Auditorías, generando de forma automática el documento denominado “Guía
de Auditoría”, en el que se determinará qué procedimientos deberán desahogarse en gabinete y
cuáles en campo.
b.1 Desarrollo de procedimientos de auditoría en gabinete
Con el objeto de agilizar el desarrollo de la etapa de ejecución de auditoría, y haciendo uso de la
información financiera y presupuestal que trimestralmente presentan las Entidades a la Auditoría
Superior del Estado de Hidalgo, durante la etapa de Planeación de los meses de enero a marzo, los
auditores desarrollarán procedimientos de auditoría considerados de gabinete, como se establecen
en los Anexos 26 y 27.
Se deberá dar seguimiento a la información presentada por las Entidades a Fiscalizar, plasmando
las conclusiones en las cédulas correspondientes, las cuales serán complemento de las que se
generen en la etapa de ejecución, permitiendo con ello optimizar las actividades que se desarrollen
en campo.
Para que los auditores, puedan realizar esta actividad, es necesario tomar en cuenta los siguientes
aspectos:
a) Se debe contar con toda la información necesaria que generen las Entidades Fiscalizadas
b) Tener claros los procedimientos a desarrollar y los objetivos que se pretende alcanzar con
los mismos
Para poder desahogar los procedimientos financieros de gabinete, se deberá contar como mínimo
con la siguiente información:







Conciliaciones bancarias
Balanzas de comprobación
Auxiliares acumulados de cada una de las cuentas
Presupuestos de Egresos
Programa Anual de Adquisiciones
Programa Operativo Anual
Actas de Órganos de Gobierno
Cabe aclarar que estos documentos no son limitativos, de acuerdo a las necesidades de cada una
de las Áreas Administrativas Auditoras, se podrá solicitar cualquier otra información que nos permita
desahogar más a fondo algún procedimiento.
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En inversiones públicas, una vez que ya se tenga establecido la muestra de auditoría, se procederá
a solicitar la siguiente documentación:
1. Por cada obra en copia certificada:
 Oficios de autorización o validación donde se identifiquen todas las fuentes de
financiamiento, incluyendo sus modificaciones a la estructura financiera.
 Convenios de participación (Artículo 10 de la LOP)
 Auxiliares contables de cada obra o registro de egreso (emitido por la Secretaría de
Finanzas y administración o por la entidad fiscalizada)
 Estado de cuenta bancario de cada fuente de financiamiento en que se haya realizado
pagos.
 Información emitida por la Secretaria de Finanzas y Administración (Reporte de gastos de
inversión G.I.)
En obras por contrato.
Procedimiento de Contratación para la adjudicación de la obra:
 Publicación de la convocatoria ó invitación.
 Propuesta ganadora (presupuesto del contratista)
 Fallo emitido.
 Toda la documentación que soporte la excepción a la licitación Pública. (En su caso)
 Contrato firmado y/o convenios modificatorios.
 Fianza de cumplimiento de contrato.
 Fianza de anticipo (en su caso)
 Fianza de vicios ocultos.
En obras por Administración directa.
Procedimiento de Contratación para la adjudicación de materiales:
 Publicación de la convocatoria ó invitación.
 Propuesta ganadora
 Fallo emitido.
 Toda la documentación que soporte la excepción a la licitación Pública. (En su caso)
 Contrato firmado.
 Fianza de cumplimiento de contrato.
2. Por cada obra en archivo electrónico:
En obras por contrato.
 Resumen de estimaciones pagadas. (En Excel)
 Matrices de P.U. de la propuesta ganadora (en Excel o PDF)
 Planos ejecutivos (DWG)
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En obras por administración directa.
 Presupuesto de obra (en Excel).
 Matrices de análisis de costos. (En Excel o PDF)
 Planos ejecutivos (DWG)
De conformidad con el Anexo 20 del Manual de Fiscalización de la Auditoría Superior del Estado de
Hidalgo, que refiere a la Guía General de Auditoría, los apartados a desarrollar en esta fase son los
referentes a:
Transferencia de Recursos
Se efectuará un análisis de los ingresos recaudados con respeto a los ingresos estimados para cada
una de las Entidades a Fiscalizar con el objeto de verificar la eficiencia en la obtención de recursos
públicos, determinar las variaciones o identificar ingresos no proyectados.
Registros Contables y Presupuestales
Con el desarrollo de este apartado durante la etapa de Planeación se busca corroborar que los
registros de los ingresos y los egresos sean acordes a la normatividad aplicable en dicha materia,
determinando los saldos y operaciones que puedan representar riesgos de control en la
administración de los recursos públicos. Asimismo se deberá analizar la información presupuestal
identificando las variaciones que se presenten.
Destino u Orientación de los Recursos
Con la información que presentan las Entidades trimestralmente es importante identificar el uso que
se le están dando a los recursos públicos, determinando si se da observancia a la normativa
existente para cada una de las fuentes de financiamiento; asimismo se deberá verificar si el ejercicio
de los recursos se encuentra acorde con los objetivos proyectados y dar seguimiento a las metas
programadas.
Sistemas de Información y Registro
Al realizar el Estudio Previo, se debe verificar si los sistemas contables adoptados por el Ente,
cumplen con los requerimientos establecidos en dicha materia, para lo cual se desarrollarán
procedimientos preliminares que permitan identificar si los sistemas están generando la información
financiera y presupuestal de forma consistente.
Asimismo se efectuará el análisis de las conciliaciones bancarias remitidas trimestralmente, con el
objeto de identificar que los saldos correspondan a las fuentes de financiamiento.
Análisis de la Información Financiera
El desarrollo de este apartado permitirá tener bien identificados los saldos en cuentas por cobrar y
por pagar que pudieran representar un riesgo, de los cuales específicamente se tendrán que realizar
indagaciones en la etapa de ejecución de auditoría en campo, lo cual pudiera derivarse de cambios
inesperados en los saldos reflejados en su información financiera, por ejemplo:
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1) En las cifras en cuentas por cobrar no se identifican movimientos por periodos de tiempo
muy largos;
2) En saldos en cuentas por pagar se denotan incrementos considerables que ponen en
una situación crítica a la Entidad;
3) Variaciones importantes de un trimestre a otro, etc.
Gasto de Operación
Dentro del análisis a realizar se contempla verificar que las erogaciones realizadas en gastos de
funcionamiento, se hayan apegado al presupuesto autorizado y que no se hayan realizados pagos
en partidas que de acuerdo a la normatividad se encuentren canceladas, restringidas o eliminadas.
Hacienda Pública o Patrimonio de la Entidad Fiscalizada
El objeto es Identificar, a través de los análisis a la información remitida trimestralmente a la ASEH,
los bienes muebles, inmuebles e intangibles que fueron adquiridos durante el ejercicio, precisando la
fuente de financiamiento que se utilizó para la adquisición y comprobando su correcto registro
contable.
Inversión Pública
El objeto de desahogar procedimientos en gabinete respecto a este apartado es identificar aquellas
inconsistencias en las obras públicas ejecutadas por los Entes a Fiscalizar en materia de
programación, presupuestación y contratación, permitiendo además determinar las áreas de
oportunidad (conceptos de obra representativos o con condiciones especiales) para ejecutar en
campo.
Deuda Pública
Por lo que respecta a la deuda pública, es preciso que en esta etapa se considere comprobar si fue
autorizada, cuente con el registro ante la S.H.C.P., así como conocer el status de la misma, e
identificar si fue empleada en los conceptos para los cuales fue autorizada.
Transparencia en el Ejercicio de los Recursos
En el desahogo de procedimientos de gabinete se determinará si la información trimestral fue
remitida a las instancias contempladas en la normatividad aplicable, además de verificar la
consistencia de las cifras remitidas.
Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y en las Metas
En este apartado se corroborará si las Entidades Fiscalizadas cumplieron con las metas
establecidas en sus planes y programas aprobados, además de verificar si ejercieron con
oportunidad sus presupuestos.
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Cabe resaltar que por lo que respecta a las revisiones de los recursos del Gasto Federalizado, se
tendrán que remitir a las Guías emitidas por la Auditoría Superior de la Federación publicadas en el
Diario Oficial de la Federación en las Reglas de Operación del Programa para la Fiscalización del
Gasto Federalizado en el ejercicio correspondiente.
Finalmente los auditores deberán realizar el llenado del Anexo 33 del Manual de Fiscalización con
los resultados obtenidos en esta etapa.
Es importe mencionar que una vez que el grupo auditor se encuentre en la fase de revisión en
campo, de ser necesario desarrollará las técnicas de auditoría que permitan la confirmación de los
resultados preliminares, y solicitará la información adicional que se requiera para el soporte las
observaciones.
III.
Cronograma de actividades de Trabajos en campo
Es el documento en el que se detallan las acciones que el grupo de auditoría efectuará desde el
inicio de la auditoría hasta su conclusión con el informe. Su estructura deberá contener como
mínimo: (Ver anexo 28)
a. Título.
b. Modalidad de auditoría.
c. Tipo de Auditoría.
d. Número de Auditoría.
e. Nombre del Programa o Fondo a revisar.
f. Período a Revisar.
g. Conceptos y/o apartados de la Guía.
h. Auditor.
i. Días Programados
j. Comentarios/ Observaciones
k. Nombre del coordinador de auditoría y de los integrantes del equipo de auditoría.
m. Nombre y firma de los responsables del Área Administrativa Auditora.
n. Nombre y firma del responsable de la planeación (validación del programa).
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IV.
Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones
El producto final de la Planeación es el Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e
Inspecciones (PAAVRI), que tiene por objeto especificar las Entidades a fiscalizar, la modalidad y
tipo de cada una de las revisiones y el alcance de la fiscalización. El PAAVRI deberá contener como
mínimo los siguientes elementos. (Ver anexo 29)
1. Número de auditoría.
2. Nombre de la Entidad Fiscalizada.
3. Modalidad de ejecución de la Auditoría.
4. Tipo de Auditoría.
5. Criterio de selección aplicado.
6. Documento que se analizó para sustentar el Criterio de Selección.
7. Alcance.
8. Objetivo de la Auditoría.
El Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones, deberá ser entregado en el
mes de marzo al Coordinador General de Planeación y Seguimiento de la Auditoría Superior del
Estado de Hidalgo, el cual se encargara de su difusión.
V.
Criterios para la programación de la etapa de ejecución de auditorías
Como parte integral de la planeación, la programación de la etapa de ejecución de auditorías
constituye el proceso de diseño de la logística que permitirá el cumplimiento óptimo de los objetivos
institucionales.
Los elementos que componen la programación de la etapa de ejecución de auditorías son: fecha
para ejecución de las auditorías, tiempo de duración, número de personas que intervendrán,
etcétera.
Para llevar a cabo dicha programación, es necesario considerar criterios que servirán como puntos
de referencia o parámetros utilizados para establecer la logística de la ejecución de auditorías.
Criterios:
Criterio
Descripción
1.- Periodos hábiles, no Se deben considerar las fechas
hábiles y suspensión de que corresponden a periodos
labores.
vacacionales y a suspensión de
laborares tanto de la ASEH como
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Justificación
Es necesario tomar en cuenta esta
información
para
evitar
contratiempos en el cumplimiento
de tiempos durante la etapa de
de las entidades a fiscalizar.
2.Condiciones Se toma en cuenta las
Ambientales.
condiciones ambientales de la
ubicación de las entidades a
fiscalizar,
principalmente
temperaturas
y
nivel
de
precipitaciones.
3.- Carga laboral.
Refiere a las actividades en
términos
de
supervisión,
generación de cédulas, etc. que
puedan generarse a partir de la
programación de dos o más
auditorías a entidades que, por
sus características particulares
generen cantidades importantes
de información.
4.- Situación social de la Son las características generales
entidad y su entorno.
en términos de estabilidad social
que se presenta en la entidad a
fiscalizar y en su entorno.
ejecución.
La ejecución de auditorías en
zonas con extremo calor y
abundante lluvia dentro del Estado
de Hidalgo, puede reducir la
productividad y atentar con la
seguridad de los grupos auditores.
Es importante considerar este
criterio para evitar saturación de
actividades al personal encargado
de supervisión y procesamiento de
información, siempre procurando
una distribución equitativa de
actividades durante el ejercicio.
Considerar
que
estas
características genera confianza al
grupo
auditor
dadas
las
condiciones necesarias para la
ejecución de auditorías en términos
de estabilidad social.
5.- Condiciones internas Este criterio está integrado por Este criterio es fundamental para
para programación
variables
independientes determinar los insumos con los que
implícitas en la programación para se apoyará el grupo de auditores
ejecución de auditorías:
durante la etapa de ejecución.
 Disponibilidad de recursos
humanos,
materiales
y
financieros.
 Tamaño de las muestras a
revisar.
 Integración de personal del
PROFIS.
6.Condiciones Este criterio implica la presencia La atención a este criterio permite
Externas que influyen de recursos federales dentro de la generar la pronta respuesta a
en la programación.
muestra a revisar. Asimismo está demanda ciudadana, y cumplir con
constituido
por
demandas objetivos
compartidos
por
ciudadanas para revisión de entidades externas, por ejemplo la
entidades, fondos o programas ASF.
específicos.
Los criterios anteriores deberán estar sujetos a un análisis por parte del personal de planeación en
coordinación con sus directivos, asimismo, por las características específicas de cada Área
Administrativa Auditora, es posible que la aplicación de criterios sea de manera parcial para cada
área.
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VI.
ANEXOS
1. Cédula de Archivo Permanente
2. Carta Planeación de la Entidad a Fiscalizar
3. Estado de Situación Financiera
4. Estado de Actividades
5. Analítico de Activos no Circulantes
6. Analítico de Resultados de Ejercicios Anteriores
7. Analítico de Ingresos
8. Analítico de Egresos
9. Origen de los Recursos
10. Aplicación de los Recursos
11. Reporte de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
12. Reporte de aplicación de Recursos de Ejercicios Anteriores
13. Comparativo trimestral de Ingresos
14. Comparativo trimestral de Egresos
15. Comparativo trimestral del Estado de Situación Financiera
16. Cruces automatizados del Estado de Situación Financiera vs Analítico de Activos no
Circulantes y Analítico de Egresos
17. Cruces automatizados del Estado de Actividades vs Analítico de Ingresos
18. Cruces automatizados del Estado de Actividades vs Analítico de Egresos y Estado de
Situación Financiera en Cuentas de Activo
19. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Contrato Autorizadas y Pagadas con
Recursos del Ejercicio
19A. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Contrato Autorizadas y Pagadas con
Recursos de Ejercicios Anteriores.
20. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Administración Directa Autorizadas y
Pagadas con Recursos del Ejercicio
20A. Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Administración Directa Autorizadas y
Pagadas con Recursos de Ejercicios Anteriores
21. Informe de obras y servicios relacionados con las mismas contratadas en el ejercicio
corriente
22. Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas del Ejercicio en Revisión
23. Informe de Inconsistencias de las Inversiones Públicas de Recursos de Ejercicios Anteriores
24. Proyecto del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones “PAAVRI”
25. Guía de Auditoría por Fondo
26. Procedimientos de Auditoría (Financieros)
27. Procedimientos de Auditoría (Inversiones Públicas)
28. Cronograma de Actividades para la Ejecución de Auditoría.
29. Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones “PAAVRI”.
30. Calendario del Programa Anual de Auditorías, Visitas, Revisiones e Inspecciones “PAAVRI”.
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ANEXOS
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ANEXO 1
CÉDULA DE ARCHIVO PERMANENTE
Decreto de Creación
Objeto social de la
Entidad
Fiscalizada:
Atribuciones:
(Sustantivas)
Sesiones mínimas
a celebrar:
(Anual)
Responsabilidad de
la Vigilancia y
Control:
Reglamento Interno
Fecha de última
autorización:
Estructura Organizacional
Autorización:
Facultades Sustantivas de los Servidores Públicos de la Entidad Fiscalizada
Facultades
Decreto de Creación
Reglamento Interno
Manual de
Organización
X
X
Presidente Municipal o Director General
(Descripción)

Tesorero o Director de Administración
Convenios celebrados por terceros
Nombre
Fecha
Detalles
Reglas de Operación Específicas
Nombre
Fecha
Ley de Ingresos o Presupuesto de Ingresos
Fecha de
modificación:
última
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Detalles
Presupuesto de Egreso
Fecha de
modificación:
última
Documentos Adicionales
X

Manual de Procedimientos
Cuotas y tarifas autorizadas
Programa Anual de Adquisiciones
Programa Anual de Obra Pública
Programa Operativo Anual
Inventario de bienes muebles e inmuebles actualizados
Catálogo de cuentas
Actas de sesión del órgano de gobierno
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ANEXO 2
CARTA PLANEACIÓN DE LA ENTIDAD A FISCALIZAR
ASPECTOS GENERALES:
Entidad a fiscalizar:
Titular de la Entidad:
Domicilio Oficial de la
Entidad:
Número de auditoría:
Modalidad de auditoría:
Tipo de auditoría:
Ejercicio de revisión:
Fondos o Programas que
maneja la Entidad:
Áreas a revisar
Fecha de
auditoría:
inicio
de
Fecha de término de los
trabajos de auditoría en
campo:
Objetivo general de la
Auditoría:
Objetivos específicos de la
Auditoría:
ANTECEDENTES DE REVISIONES ANTERIORES:
Página 51 de 122
INFORMACIÓN OPERATIVA:
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Estructura Autorizada
Plantilla Autorizada
Percepción Salarial
Total
ANÁLISIS PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO
ALCANCE
Revisión de Ingresos:
Concepto
Universo
Muestra
Representatividad
Universo
Muestra
Representatividad
Predial
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Otros ingresos
Suma
Mes a revisar:
Revisión de Egresos:
Fondo o Programa / Capítulo / Partida
X
X
X
X
Suma
Revisión de Recursos de Ejercicios Anteriores:
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Ejercicio fiscal
(origen del
recurso)
Fondo o Programa / Capítulo / Partida
Universo
Muestra
Representatividad
X
X
X
X
Suma
Revisión
Activos/Inventarios/Bienes:
de
SITUACIÓN DE LA DEUDA
Cuando la Entidad Fiscalizada no presente Deuda Pública, señalarán lo siguiente:
El (Nombre de la Entidad Fiscalizada), durante el período del ______de enero al ______de diciembre de 2013, no
contrajo Deuda Pública.
Cuando la Entidad Fiscalizada si presente Deuda Pública, señalarán lo siguiente:
En estricto apego a lo dispuesto por la Ley de Deuda Pública para el Estado de Hidalgo y previa autorización del
Congreso del Estado, con fecha xx de xx del xx, el (Nombre de la Entidad Fiscalizada), obtuvo empréstitos por $xxxxx,
con el (la) xxxxxxx, siendo la fecha del vencimiento el xx de xxxx de xxxx, toda vez que esa obligación fue suscrita por un
plazo de xxx xxxx, con una tasa de interés del xx%.
La amortización de la deuda, en este ejercicio revisado, fue por $xxxxxx.xx, con lo cual el (Nombre de la Entidad
Fiscalizada), (liquidó la totalidad del endeudamiento contraído.) (Al cierre del ejercicio revisado, refleja un saldo por
liquidar de $xxxxxx.00.)
Los recursos del referido financiamiento fueron destinados para xxxxx.
DESTINO DE LOS RECURSOS
NOTA: PARA EL CASO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR PARAESTATAL, APLICARÁ EL FORMATO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL.
Recursos Propios
Presupuesto
Modificado
Programa, Proyecto o Acción
Devengado
Pagado
Gasto Corriente
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Gasto de Inversión
Bienes muebles, inmuebles
intangibles
Inversión Pública
e
Totales
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Variación
%
Acciones
Programadas Realizadas
Fondo Único de Participaciones (FUP)
Presupuesto
Devengado
Modificado
Programa, Proyecto o Acción
Pagado
Variación
%
Acciones
Programadas Realizadas
Gasto Corriente
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias,
Asignaciones,
Subsidios y otras ayudas
Gasto de Inversión
Bienes muebles,
intangibles
inmuebles
e
Otros
Inversión Pública
Totales
RIESGOS IDENTIFICADOS
Del análisis de todos los aspectos anteriores se han identificado los siguientes riesgos:
Aspecto
Detalle del riesgo
DENUNCIAS O NOTAS INFORMATIVAS
Publicación, Periódico, Denuncia,
etc.
Realizó
______________________
Coordinador
Detalle de la denuncia o nota informativa
Supervisó
Autorizó
___________________________ __________________________
Supervisor
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Director de Auditoría
ANEXO 3
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
CUENTA CONTABLE
CÓDIGO
CUENTA
PERIODO ACTUAL
1000
ACTIVO
1100
ACTIVO CIRCULANTE
1110
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
1111
Efectivo
1112
Bancos / Tesorería
1113
Bancos / Dependencias y Otros
1114
Inversiones Temporales
1115
Fondos con Afectación Específica
1116
Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración
1119
Otros Efectivos y Equivalentes
1120
DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES
1121
Inversiones Financieras de Corto Plazo
1122
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
1123
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
1124
Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
1125
Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo
1126
Préstamos Otorgados a Corto Plazo
1129
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo
1130
1134
DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de
Servicios a Corto Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles
a Corto Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto
Plazo
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo
1139
Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo
1140
INVENTARIOS
1141
Inventario de Mercancías para Venta
1142
Inventario de Mercancías Terminadas
1143
Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración
1144
Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción
1145
Bienes en Tránsito
1150
ALMACENES
1151
1162
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo
ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS
CIRCULANTES
Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo
o Equivalentes
Estimación por Deterioro de Inventarios
1190
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
1191
Valores en Garantía
1131
1132
1133
1160
1161
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PERIODO ANTERIOR
1192
1200
Bienes en Garantía
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación
en Pago
ACTIVO NO CIRCULANTE
1210
INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
1211
Inversiones a Largo Plazo
1212
Títulos y Valores a Largo Plazo
1213
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos
1214
1221
Participaciones y Aportaciones de Capital
DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO
PLAZO
Documentos por Cobrar a Largo Plazo
1222
Deudores Diversos a Largo Plazo
1223
Ingresos por Recuperar a Largo Plazo
1224
Préstamos Otorgados a Largo Plazo
1229
1231
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES
EN PROCESO
Terrenos
1232
Viviendas
1233
Edificios no Habitacionales
1234
Infraestructura
1235
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público
1236
Construcciones en Proceso en Bienes Propios
1239
Otros Bienes Inmuebles
1240
BIENES MUEBLES
1241
Mobiliario y Equipo de Administración
1242
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
1243
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
1244
Equipo de Transporte
1245
Equipo de Defensa y Seguridad
1246
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
1247
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos
1248
Activos Biológicos
1250
ACTIVOS INTANGIBLES
1251
Software
1252
Patentes, Marcas y Derechos
1253
Concesiones y Franquicias
1254
Licencias
1259
1261
Otros Activos Intangibles
DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE
BIENES
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles
1262
Depreciación Acumulada de Infraestructura
1263
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles
1264
Deterioro Acumulado de Activos Biológicos
1265
Amortización Acumulada de Activos Intangibles
1270
ACTIVOS DIFERIDOS
1271
Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos
1193
1220
1230
1260
Página 56 de 122
1272
Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero
1273
Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo
1274
Anticipos a Largo Plazo
1275
Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado
1279
1289
Otros Activos Diferidos
ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA O DETERIORO DE ACTIVOS NO
CIRCULANTES
Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por
Cobrar a Largo Plazo
Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Deudores Diversos
por Cobrar a Largo Plazo
Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Ingresos por
Cobrar a Largo Plazo
Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Préstamos
Otorgados a Largo Plazo
Estimaciones por Pérdida de Otras Cuentas Incobrables a Largo Plazo
1290
OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
1291
Bienes en Concesión
1292
Bienes en Arrendamiento Financiero
1293
Bienes en Comodato
2000
PASIVOS
2100
PASIVO CIRCULANTE
2110
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2111
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
2112
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
2113
Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo
2114
Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo
2115
2117
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a
Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
2118
Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
2119
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
2120
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2121
2131
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto
Plazo
Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo
PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO
PLAZO
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna
2132
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Externa
2133
Porción a Corto Plazo de Arrendamiento Financiero
2140
TÍTULOS Y VALORES A CORTO PLAZO
2141
Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Corto Plazo
2142
Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Corto Plazo
2150
PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO
2151
Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo
2152
Intereses Cobrados por Adelantado a Corto Plazo
2159
Otros Pasivos Diferidos a Corto Plazo
FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O
ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO
1280
1281
1282
1283
1284
2116
2122
2129
2130
2160
Página 57 de 122
2161
Fondos en Garantía a Corto Plazo
2162
Fondos en Administración a Corto Plazo
2163
Fondos Contingentes a Corto Plazo
2164
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Corto Plazo
2165
Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo
2166
Valores y Bienes en Garantía a Corto Plazo
2170
PROVISIONES A CORTO PLAZO
2171
Provisión para Demandas y Juicios a Corto Plazo
2172
Provisión para Contingencias a Corto Plazo
2179
Otras Provisiones a Corto Plazo
2190
OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO
2191
Ingresos por Clasificar
2192
Recaudación por Participar
2199
Otros Pasivos Circulantes
2200
PASIVO NO CIRCULANTE
2210
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2211
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
2212
Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo
2220
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2221
2229
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo
Plazo
Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo
2230
DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO
2231
Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo
2232
Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Largo Plazo
2233
Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo
2234
Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo
2235
Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo
2240
PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO
2241
Créditos Diferidos a Largo Plazo
2242
Intereses Cobrados por Adelantado a Largo Plazo
2249
2251
Otros Pasivos Diferidos a Largo Plazo
FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O
ADMINISTRACIÓN A LARGO PLAZO
Fondos en Garantía a Largo Plazo
2252
Fondos en Administración a Largo Plazo
2253
Fondos Contingentes a Largo Plazo
2254
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Largo Plazo
2255
Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo
2256
Valores y Bienes en Garantía a Largo Plazo
2260
PROVISIONES A LARGO PLAZO
2261
Provisión para Demandas y Juicios a Largo Plazo
2262
Provisión para Pensiones a Largo Plazo
2263
Provisión para Contingencias a Largo Plazo
2269
Otras Provisiones a Largo Plazo
3000
HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO
2222
2250
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3100
HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO CONTRIBUIDO
3110
APORTACIONES
3120
Donaciones de Capital
3130
Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
3200
HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO GENERADO
3210
RESULTADOS DEL EJERCICIO (AHORRO / DESAHORRO)
3220
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3230
REVALÚOS
3231
Revalúo de Bienes Inmuebles
3232
Revalúo de Bienes Muebles
3233
Revalúo de Bienes Intangibles
3239
Otros Revalúos
3240
RESERVAS
3241
Reservas de Patrimonio
3242
Reservas Territoriales
3243
Reservas por Contingencias
RECTIFICACIONES DE RESULTADOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
Cambios en Políticas Contables
3250
3251
3252
3310
Cambios por Errores Contables
EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DE LA
HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO
RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA
3320
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
3300
TOTAL DE PASIVOS + HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
REFERENCIA
DESCRIPCIÓN
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
Plasmar el nombre completo del Ente Público.
CUENTA CONTABLE
De conformidad con el Manual de Contabilidad publicado el 22 de noviembre del 2010 por el
Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
CÓDIGO
CUENTA
PERIODO ACTUAL
PERIODO ANTERIOR
Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
Nombre de la cuenta establecido por el Consejo de Armonización Contable.
Importe acumulado a la fecha de presentación (Saldo Final)
Importe acumulado al periodo anterior de presentación (Saldo Final anterior)
Es importante enunciar, que los importes del Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está
obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en lo que corresponde a la valoración de la Hacienda Pública/Patrimonio,
ésta se sujetará a las reglas de valuación que emita el CONAC y deberá de contar con las notas enunciadas en el Manual de Contabilidad
donde se informará lo concerniente a: Efectivo y Equivalentes, Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes y Bienes o Servicios a Recibir,
Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios), Inversiones Financieras, Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles,
Estimaciones y Deterioros, Otros Activos, cuentas y documentos por pagar, Fondos de Bienes de Terceros en Administración y/o en
Garantía a corto y largo plazo y pasivos diferidos y otros de conformidad al Capítulo VII “Normas y metodología para la emisión de
información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas” del Manual de
Contabilidad Gubernamental publicado el 22 de noviembre del 2010.
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ANEXO 4
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
ESTADO DE ACTIVIDADES
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
CUENTA CONTABLE
CÓDIGO
CUENTA
PERIODO ACTUAL
4000
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
4100
INGRESOS DE LA GESTIÓN
4110
IMPUESTOS
4111
Impuestos sobre el Ingreso
4112
Impuestos sobre el Patrimonio
4113
Impuesto sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
4114
Impuestos al Comercio Exterior
4115
Impuestos sobre Nóminas y Asimilables
4116
Impuestos Ecológicos
4117
Accesorios de Impuestos
4119
Otros Impuestos
4130
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
4131
Contribuciones de Mejoras por Obra Pública
4140
4142
DERECHOS
Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de
Dominio Público
Derechos a los Hidrocarburos
4143
Derechos por la Prestación de Servicios
4144
Accesorios de Derechos
4149
Otros Derechos
4150
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE
4151
Productos derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
Régimen de Dominio Público
4152
Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
4153
Accesorios de Productos
4159
Otros Productos que generan Ingresos Corrientes
4160
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE
4161
Incentivos derivados de la Colaboración Fiscal
4162
Multas
4163
Indemnizaciones
4164
Reintegros
4165
Aprovechamientos provenientes de Obras Públicas
4166
Aprovechamientos por participaciones derivadas de la aplicación de Leyes
4167
Aprovechamientos por Aportaciones y Cooperaciones
4168
Accesorios de Aprovechamientos
4169
Otros Aprovechamientos
4170
INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
4171
Ingresos por Venta de Mercancías
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios producidos en establecimiento
del Gobierno
4141
4172
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PERIODO ANTERIOR
4173
4174
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados
Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales Empresariales y no
Financieras
4190
INGRESOS NO COMPRENDIDOS EN LAS FRACCIONES DE LA LEY
DE INGRESOS CAUSADOS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES
PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO
4191
Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos
causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o
Pago
4192
Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no
comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos causados en
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
4200
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS,
ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
4210
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
4211
Participaciones
4212
Aportaciones
4213
Convenios
4220
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
4221
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
4222
Transferencias al Resto del Sector Público
4223
Subsidios y Subvenciones
4224
Ayudas Sociales
4225
Pensiones y Jubilaciones
4300
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
4310
INGRESOS FINANCIEROS
4311
Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros
4319
Otros Ingresos Financieros
4320
INCREMENTO POR VARIACIÓN DE INVENTARIOS
4321
Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías para la Venta
4322
Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías Terminadas
Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías en Proceso de
Elaboración
4323
4324
Incremento por Variación de Inventarios de Materias Primas, Materiales y
Suministros para Producción
4325
Incremento por Variación de Almacén de Materias Primas, Materiales y
Suministro de Consumo
4330
DISMINUCIÓN DEL EXCESO DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDA O
DETERIORO U OBSOLESCENCIA
4340
Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u
Obsolescencia
DISMINUCION DEL EXCESO DE PROVICIONES
4341
Disminución del Exceso de Provisiones
4390
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS
4391
Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores
4392
Bonificaciones y Descuentos Obtenidos
4393
Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y Equivalentes
4394
Diferencias de Cotizaciones a Favor en Valores Negociables
4395
Resultado por Posición Monetaria
Utilidades por Participación Patrimonial
4331
4396
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4399
Otros Ingresos y Beneficios Varios
5000
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
5100
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
5110
SERVICIOS PERSONALES
5111
Remuneraciones al Personal de carácter Permanente
5112
Remuneraciones al Personal de carácter Transitorio
5113
Remuneraciones Adicionales y Especiales
5114
Seguridad Social
5115
Otras Prestaciones Sociales y Económicas
5116
Pago de estímulos a servidores públicos
5120
MATERIAS Y SUMINISTROS
5121
Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos Oficiales
5122
Alimentos y Utensilios
5123
Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización
5124
Materiales y Artículos de Construcción y de reparación
5125
Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio
5126
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
5127
Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos
5128
Materiales y suministros para Seguridad
5129
Herramientas, Refacciones y Accesorios menores
5130
SERVICIOS GENERALES
5131
Servicios Básicos
5132
Servicios de Arrendamiento
5133
Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios
5134
Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
5135
Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación
5136
Servicios de Comunicación Social y Publicidad
5137
Servicios de Traslado y Viáticos
5138
Servicios Oficiales
5139
Otros Servicios Generales
5200
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
5211
TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR
PÚBLICO
Asignaciones al Sector Público
5212
Transferencias Internas al Sector Público
5220
TRANSFERENCIAS AL RESTO DEL SECTOR PÚBLICO
5221
Transferencias a Entidades Paraestatales
5222
Transferencias a Entidades Federativas y Municipios
5230
SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES
5231
Subsidios
5232
Subvenciones
5240
AYUDAS SOCIALES
5241
Ayudas sociales a personas
5242
Becas
5243
Ayudas sociales a instituciones
5244
Ayudas por desastres naturales y otros siniestros
5250
PENSIONES Y JUBILACIONES
5210
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5251
Pensiones
5252
Jubilaciones
5259
Otras Pensiones y Jubilaciones
5270
TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS
ANÁLOGOS
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos al
Gobierno
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a
Entidades Paraestatales
TRANSFERENCIAS A LA SEGURIDAD SOCIAL
5271
Transferencias por Obligación de Ley
5280
DONATIVOS
5281
Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro
5282
Donativos a Entidades Federativas y Municipios
5283
Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Privados
5284
Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Estatales
5285
Donativos Internacionales
5290
TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR
5260
5261
5262
5292
Transferencias al Exterior a Gobiernos Extranjeros y Organismos
Internacionales
Transferencias al Sector Privado Externo
5300
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
5310
PARTICIPACIONES
5311
Participaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios
5312
Participaciones de las Entidades Federativas a los Municipios
5320
APORTACIONES
5321
Aportaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios
5322
Aportaciones de las Entidades Federativas a los Municipios
5330
CONVENIOS
5331
Convenios de Reasignación
5332
Convenios de Descentralización y Otros
5291
5410
INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA
PÚBLICA
INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA
5411
Intereses de la Deuda Pública Interna
5412
Intereses de la Deuda Pública Externa
5420
COMISIONES DE LA DEUDA PÚBLICA
5421
Comisiones de la Deuda Pública Interna
5422
Comisiones de la Deuda Pública Externa
5430
GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA
5431
Gastos de la Deuda Pública Interna
5432
Gastos de la Deuda Pública Externa
5440
COSTO POR COBERTURAS
5441
Costo por Coberturas
5450
APOYOS FINANCIEROS
5451
Apoyos Financieros a Intermediarios
5400
5452
5500
Apoyos Financieros a Ahorradores y Deudores del Sistema Financieros
Nacional
OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS
Página 63 de 122
5510
ESTIMACIONES,
DEPRECIACIONES,
OBSOLESCENCIA Y AMORTIZACIONES
DETERIOROS,
5511
Estimaciones por Pérdidas o Deterioro de Activos Circulantes
5512
Estimaciones por Pérdidas o Deterioro de Activos no Circulantes
5513
Depreciación de Bienes Inmuebles
5514
Depreciación de Infraestructura
5515
Depreciación de Bienes Muebles
5516
Deterioro de los Activos Biológicos
5517
Amortización de Activos Intangibles
5520
PROVISIONES
5521
Provisiones de Pasivos a Corto Plazo
5522
Provisiones de Pasivos a Largo Plazo
5530
DISMINUCION DE INVENTARIOS
5531
Disminución de Inventarios de Mercancías para Venta
5532
Disminución de Inventarios de Mercancías Terminadas
5533
Disminución de Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración
5535
Disminución de Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros
para Producción
Disminución de Almacén de Materiales y Suministros de Consumo
5540
AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDAS
O DETERIORO U OBSOLESCENCIA
5534
5550
Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdidas o Deterioro u
Obsolescencia
AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE PROVISIONES
5551
Aumento por Insuficiencia de Provisiones
5590
OTROS GASTOS
5591
Gastos de Ejercicios Anteriores
5592
Pérdidas por Responsabilidades
5593
Bonificaciones y Descuentos otorgados
5594
Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes
5595
Diferencias de Cotizaciones Negativas en Valores Negociables
5596
Resultado por Posición Monetaria
5597
Pérdidas por Participación Patrimonial
5599
Otros Gastos Varios
3210
AHORRO / DESAHORRO NETO DEL PERIODO
5541
* No incluyen Utilidades e Intereses, por regla de presentación se revelan como Ingresos Financieros.
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ESTADO DE ACTIVIDADES
REFERENCIA
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
DESCRIPCIÓN
Plasmar el nombre completo del Ente Público.
CUENTA CONTABLE
De conformidad con el Manual de Contabilidad publicado el 22 de noviembre del 2010 por el
Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
CÓDIGO
CUENTA
PERIODO ACTUAL
PERIODO ANTERIOR
Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
Nombre de la cuenta establecido por el Consejo de Armonización Contable.
Importe acumulado a la fecha de presentación (Saldo Final)
Importe acumulado al periodo anterior de presentación (Saldo Final anterior)
Es importante enunciar, que los importes de Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está
obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y contar con las notas enunciadas en el Manual de Contabilidad donde se
informarán los montos totales de cada clase (tercer nivel del Clasificador por Rubro de Ingresos), así como de cualquier característica
significativa y se informará, de manera agrupada, el tipo, monto y naturaleza de la cuenta de otros ingresos, asimismo se informará de
sus características significativas. Asimismo, en lo referente a los Gastos y otras Pérdidas, se deberán explicar aquellas cuentas de
gastos de funcionamiento, transferencias, subsidios y otras ayudas, participaciones y aportaciones, otros gastos y pérdidas
extraordinarias, así como los ingresos y gastos extraordinarios, que en lo individual representen el 10% o más del total de los gastos.
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ANEXO 5
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
ANALÍTICO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES
DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
CUENTA CONTABLE
CÓDIGO
12300
CUENTA
Terrenos
12320
Viviendas
12330
Edificios no
Habitacionales
12340
Infraestructura
12341
Infraestructura de
Carreteras
12342
Infraestructura
Ferroviaria y
Multimodal
12343
Infraestructura
Portuaria
12344
Infraestructura
Aeroportuaria
12345
Infraestructura de
Telecomunicaciones
12346
Infraestructura de Agua
Potable, Saneamiento,
Hidroagrícola y Control
de Inundaciones
12348
12349
12350
12351
12352
SALDO
INICIAL (A)
ADQUISICIONES
CON RECURSOS
2014
ADQUISICIONES
CON R.E.A.
IMPORTE DE LAS DISMINUCIONES/BAJAS
RECONOCIMIENTO
DONACIONES
RECLASIFICACIONES
DE ACTIVOS
OTROS
COMENTARIO
(en caso de
reportar una alta
en Otros)
TOTAL DE
INCREMENTOS
/ ALTAS (B)
BIENES INMUEBLES,
INFRAESTRUCTURA
Y CONSTRUCCIONES
EN PROCESO
12310
12347
IMPORTE DE LOS INCREMENTOS/ALTAS
Infraestructura
Eléctrica
Infraestructura de
Producción de
Hidrocarburos
Infraestructura de
Refinación, Gas y
Petroquímica
Construcciones en
Proceso en Bienes de
Dominio Público
Edificación
Habitacional en
Proceso
Edificación no
Habitacional en
Proceso
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DEPRECIACIÓN /
DETERIORO /
AMORTIZACIÓN
RECLASIFICACIONES
DONACIONES
BIENES
DESINCORPORADOS O
DADOS DE BAJA
OTROS
COMENTARIO
(en caso de
reportar una
baja en Otros)
TOTAL DE
DISMINUCIONES /
BAJAS (C)
SALDO
FINAL
(A+B-C)
12353
Construcción de Obras
para el Abastecimiento
de Agua, Petróleo,
Gas, Electricidad y
Telecomunicaciones en
Proceso
12354
División de Terrenos y
Construcción de Obras
de Urbanización en
Proceso
12355
Construcción de Vías
de Comunicación en
Proceso
12356
Otras Construcciones
de Ingeniería Civil u
Obra Pesada en
Proceso
12357
Instalaciones y
Equipamiento en
Construcciones en
Proceso
12359
12360
12361
12362
Trabajos de Acabados
en Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados en
Proceso
Construcciones en
Proceso en Bienes
Propios
Edificación
Habitacional en
Proceso
Edificación no
Habitacional en
Proceso
12363
Construcción de Obras
para el Abastecimiento
de Agua, Petróleo,
Gas, Electricidad y
Telecomunicaciones en
Proceso
12364
División de Terrenos y
Construcción de Obras
de Urbanización en
Proceso
12365
Construcción de Vías
de Comunicación en
Proceso
12366
Otras Construcciones
de Ingeniería Civil u
Obra Pesada en
Proceso
12367
Instalaciones y
Equipamiento en
Construcciones en
Proceso
12369
Trabajos de Acabados
en Edificaciones y
Otros Trabajos
Especializados en
Proceso
12390
Otros Bienes
Inmuebles
12400
BIENES INMUEBLES
12410
Mobiliario y Equipo de
Administración
Página 67 de 122
12411
Muebles de Oficina y
Estantería
12412
Muebles, Excepto de
Oficina y Estantería
12413
Equipo de Cómputo y
de Tecnologías de la
Información
12419
12420
12421
Otros Mobiliarios y
Equipos de
Administración
Mobiliario y Equipo
Educacional y
Recreativo
Equipos y Aparatos
Audiovisuales
12422
Aparatos Deportivos
12423
Cámaras Fotográficas
y de Video
12429
12430
Otro Mobiliario y
Equipo Educacional y
Recreativo
Equipo e Instrumental
Médico y de
Laboratorio
12431
Equipo Médico y de
Laboratorio
12432
Instrumental Médico y
de Laboratorio
12440
Equipo de Transporte
12441
Automóviles y Equipo
Terrestre
12442
Carrocerías y
Remolques
12443
Equipo Aeroespacial
12444
Equipo Ferroviario
12445
Embarcaciones
12449
Otros Equipos de
Transporte
12450
Equipo de Defensa y
Seguridad
12460
Maquinaria, Otros
Equipos y
Herramientas
12461
Maquinaria y Equipo
Agropecuario
12462
Maquinaria y Equipo
Industrial
12463
Maquinaria y Equipo de
Construcción
12464
12465
Sistemas de Aire
Acondicionado,
Calefacción y de
Refrigeración Industrial
y Comercial
Equipo de
Comunicación y
Telecomunicación
12466
Equipos de Generación
Eléctrica, Aparatos y
Accesorios Eléctricos
12467
Herramientas y
Máquinas-Herramienta
Página 68 de 122
12469
Otros Equipos
12470
Colecciones, Obras de
Arte y Objetos Valiosos
12471
Bienes Artísticos,
Culturales y Científicos
12472
Objetos de Valor
12480
Activos Biológicos
12481
Bovinos
12482
Porcinos
12483
Aves
12484
Ovinos y Caprinos
12485
Peces y Acuicultura
12486
Equinos
12487
Especies Menores y de
Zoológico
12488
Arboles y Plantas
12489
Otros Activos
Biológicos
12500
ACTIVOS
INTANGIBLES
12510
Software
12520
Patentes, Marcas y
Derechos
12521
Patentes
12522
Marcas
12523
Derechos
12530
Concesiones y
Franquicias
12531
Concesiones
12532
Franquicias
12540
Licencias
12541
Licencias Informáticas
e Intelectuales
12542
Licencias Industriales,
Comerciales y Otras
12590
Otros Activos
Intangibles
$0.00
TOTAL
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
TOTAL
$0.00
Página 69 de 122
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
TOTAL
$0.00
$0.00
ANALÍTICO DE ACTIVOS NO CIRCULANTES
REFERENCIA
CVE_FONDO
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo
de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
Plasmar el nombre de la Entidad
CUENTA CONTABLE
De conformidad con el Manual de Contabilidad publicado el 22 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
CÓDIGO
CUENTA
SALDO INICIAL (A)
Nombre de la cuenta establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
Representa las altas o incrementos registrados en cada cuenta de activo durante el período.
ADQUISICIONES CON RECURSOS 2014
ADQUISICIONES CON R.E.A.
Monto de las adquisiciones con cargo al Presupuesto de Egresos 2014.
Monto de las adquisiciones realizadas con Recursos de Ejercicios Anteriores.
DONACIONES
Monto de las donaciones recibidas por el Ente Público en el período.
RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS
Monto de las adquisiciones y/o donaciones recibidas en periodos anteriores, las cuales se están reconociendo contablemente en el ejercicio.
RECLASIFICACIONES
OTROS
Monto de los ajustes que se realizaron en las cuentas de activo no circulante por bienes clasificados de manera incorrecta en su momento o bien, por
la corrección que se realice para dar cumplimiento a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable o por los anticipos
a proveedores por adquisiciones o a contratistas.
Monto de los incrementos/altas en las cuentas de activo por conceptos distintos a los anteriormente descritos.
COMENTARIOS
Describir el motivo u origen del incremento/alta, exclusivamente en el caso de reportar algún monto en la columna de Otros.
TOTAL DE INCREMENTOS/ALTAS (B)
Resultado de la sumatoria de los incrementos/altas enunciados por Cuenta Contable.
Representa las bajas o disminuciones registradas en cada Cuenta Contable de
Activo no Circulante durante el período que disminuye su valor.
DEPRECIACIÓN/DETERIORO/AMORTIZACIÓN
RECLASIFICACIONES
DONACIONES
BIENES DESINCORPORADOS O DADOS DE BAJA
OTROS
COMENTARIOS
TOTAL DE DISMINUCIONES/BAJAS ( C)
SALDO FINAL
Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
Es igual al saldo final del período inmediato anterior.
IMPORTE DE LOS
INCREMENTOS/ALTAS
IMPORTE DE LAS
DISMINUCIONES/BAJAS
DESCRIPCIÓN
Representa el monto de las depreciaciones, deterioro y amortizaciones de bienes e intangibles (según corresponde) reconocido en el periodo, de
acuerdo a los lineamientos que emita el Consejo Nacional de Armonización Contable.
Monto de los ajustes que se realizaron en las cuentas de activo no circulante por bienes clasificados de manera incorrecta en su momento o bien, por
la corrección que se realice para dar cumplimiento a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
Monto de las donaciones efectuadas por el Ente Público en el período.
Monto de los bienes dados de baja o desincorporados por considerarse obsoletos, inservibles o entregados en comodato o concesión (es necesario
hacer referencia, en la columna de Comentario, el número de referencia y fecha el documento que autoriza dicha baja o desincorporación).
Monto de los disminuciones/bajas en las cuentas de activo por conceptos distintos a los anteriormente descritos.
Describir el motivo u origen del disminución/baja, exclusivamente en el caso de reportar algún monto en la columna de Bienes Obsoletos/Bajas u
Otros.
Resultado de la sumatoria de las disminuciones/bajas enunciados por Cuenta Contable.
Es el resultado de la diferencia determinada entre el Saldo inicial + el Total de incrementos/altas - el Total de disminuciones/bajas, y debe coincidir
con el importe reflejado en su Información Financiera.
Es importante enunciar, que los importes de este Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, contar con los auxiliares correspondientes y las notas a los Estados donde se
informará de manera agrupada por cuenta, los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles, el monto de la depreciación del ejercicio y la acumulada, el método de depreciación, tasas aplicadas y los criterios de aplicación de los mismos. Asimismo, se informará de las
características significativas del estado en que se encuentren los activos y en relación a los rubros de activos intangibles y diferidos, su monto y naturaleza, amortización del ejercicio, amortización acumulada, tasa y método aplicados.
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ANEXO 6
(NOMBRE DE LA ENTIDAD)
ANÁLITICO DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DISPONIBLES PARA SU APLICACIÓN
SALDO INICIAL
EJERCICIO
FISCAL
INSTITUCIÓN
BANCARIA
NÚMERO DE
AL 1 DE ENERO
CUENTA BANCARIA DEL EJERCICIO
ACTUAL
AUMENTOS
APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DISPONIBLES DEL TRIMESTRE QUE REPORTA
SALDO
DISPONIBLE
**CAPÍTULO
(SD)
PARTIDA
GENÉRICA
IMPORTE
APROBADO
IMPORTE
IMPORTE
COMPROMETIDO
MODIFICADO
(A)
IMPORTE
DEVENGADO
IMPORTE
EJERCIDO
AUTORIZACIONES PARA EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
IMPORTE
PAGADO
SALDO
ÓRGANO DE GOBIERNO
PENDIENTE DE
COMPROMETER
NO. ACUERDO
SESIÓN
FECHA
(SD-A)
$0.00
$0.00
$0.00
TOTAL
$0.00
$0.00
CISCMRDE Y/O SRÍA DE FINANZAS
NO. OFICIO
FECHA
IMPORTE
AUTORIZADO
OBSERVACIONES
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
ANALÍTICO DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
REFERENCIA
DESCRIPCIÓN
CVE_FONDO
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Nombre de la Entidad
Plasmar el nombre de la Entidad
Nombre de la Cuenta Contable / Fondo
Describir el Nombre de la Cuenta Contable.
Recursos de Ejercicios Anteriores Disponibles para su Aplicación
Se refiere a la integración de todas las economías y/o subejercicios que se tengan al inicio del ejercicio.
Ejercicio Fiscal
Ejercicio al que corresponden los recursos
Fuente de Financiamiento
Fuente de financiamiento a la que corresponden los recursos (Ej: Recursos Propios, Recursos Estatales, etc.)
Institución Bancaria y número de cuenta Indicar el nombre de la institución bancaria así como el número de cuenta donde se encuentran depositados los recursos
Saldo inicial
Importe en bancos y estados financieros al 01 de enero de 2013 / ó en caso de ser un Fondo aprobado durante el ejercicio en curso, el saldo con el que fue autorizado.
Aumentos
Aquellas operaciones que incrementen el saldo incial, tales como: cancelación de cheques, bonificaciones, reclasificaciones, por mencionar algunas.
Saldo disponible
Es el resultado de sumar saldo incial y aumentos
Aplicación de los Recursos Dosponibles del Trimestre que Reporta
Capítulo
Referencia del capítulo del gasto al que se destinaron los recursos
Partida genérica
Referencia de la partida a la que se destinaron los recursos
Importe aprobado
Monto aprobado por su órgano de gobierno para ser aplicado en el proyecto, capítulo y partida descritos
Importe modificado
El importe referido aquí será igual al aprobado, sólo se moverá en caso de que se haya hecho alguna modificación al importe autorizado y se deberá señalar con una nota al calce el número de acuerdo, fecha y acta del órgano de gobierno donde se autorizó dicha modificación
Importe comprometido (A)
Saldo del recurso comprometido al cierre del ejercicio
Importe devengado
Saldo del recurso devengado al cierre del ejercicio
Importe ejercido
Saldo del recurso ejercido al cierre del ejercicio
Importe pagado
Saldo del recurso pagado al cierre del ejercicio
Saldo pendiente de comprometer (SD-A) Es el resultado de disminuir el recurso comprometido al saldo dosponible
*Nota: La integración del Ejercicio de los Recursos es presupuestal
**Nota: Cuando exista una dismunición que NO sea la aplicación de los recursos, tal como: reclasificación o cualquier otra, en la columna denominada Capítulo deberá describir el concepto y en la columna denominada Partída afectada la aclaración de dicho movimiento contable.
Autorizaciones para el Ejercicio de los Recursos:
Órgano de Gobierno
Número de acuerdo del Órgano de Gobierno mediante el cual se autoriza el ejercicio de los recursos
El número y tipo de sesión en que fue aprobado el acuerdo anteriormente referido
Fecha del No. de acuerdo del órgano de gobierno mediante el cual se autoriza el ejercicio de los recursos
CISCMRDE
Número de oficio de autorización de la CISCMRDE para el ejercicio de dichos recursos. Solo aplica en el caso de las Entidades del Sector Paraestatal y Dependencias del Poder Ejecutivo
Fecha del oficio de autorización de la CISCMRDE para el ejercicio de dichos recursos. Solo aplica en el caso de las Entidades del Sector Paraestatal y Dependencias del Poder Ejecutivo
Importe autorizado por la CISCMRDE para su aplicación. Solo aplica en el caso de las Entidades del Sector Paraestatal y Dependencias del Poder Ejecutivo
Observaciones
Comentarios adicionales para realizar cualquier aclaración
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ANEXO 7
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
ANALÍTICO DE INGRESOS
DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
FONDO O PROGRAMA
CLASIFICADOR
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
ESTIMADO AMPLIACIONES REDUCCIONES MODIFICADO
TIPO
11
Impuestos
Impuestos Sobre los Ingresos
12
Impuestos
Impuestos Sobre el Patrimonio
13
Impuestos
Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las
14
Impuestos
Impuestos al Comercio Exterior
15
Impuestos
Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
16
Impuestos
Impuestos Ecológicos
17
Impuestos
Accesorios de Impuestos
18
Impuestos
Otros Impuestos
19
Impuestos
Impuestos no comprendidos en las fracciones de la
21
Cuotas y aportaciones de seguridad social
anteriores pendientes de liquidación o pago.
Aportaciones para Fondos de Vivienda
22
Cuotas y aportaciones de seguridad social
Cuotas para el Seguro Social
23
Cuotas y aportaciones de seguridad social
Cuotas de Ahorro para el Retiro
24
Cuotas y aportaciones de seguridad social
25
Cuotas y aportaciones de seguridad social
Otras Cuotas y Aportaciones para la Seguridad
Social
Accesorios
31
Contribuciones de mejoras
Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas
39
Contribuciones de mejoras
Contribuciones de mejoras no comprendidas en las
Transacciones
Ley de Ingresos causadas en ejercicios fiscales
fracciones de la Ley de Ingresos causadas en
ejercicios fiscales anteriores pendientes de
41
Derechos
liquidación o pago.
Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o
Explotación de Bienes de Dominio Público
42
Derechos
Derechos a los Hidrocarburos
43
Derechos
Derechos por Prestación de Servicios
44
Derechos
Otros Derechos
45
Derechos
Accesorios
49
Derechos
Derechos no comprendidos en las fracciones de la
Ley de Ingresos causadas en ejercicios fiscales
51
Productos
anteriores pendientes de liquidación o pago.
Productos de tipo corriente
52
Productos
Productos de capital
59
Productos
Productos no comprendidos en las fracciones de la
61
Aprovechamientos
Ley de Ingresos causadas en ejercicios fiscales
anteriores pendientes de liquidación o pago.
Aprovechamientos de tipo corriente
62
Aprovechamientos
Aprovechamientos de capital
69
Aprovechamientos
Aprovechamientos
no comprendidos
en las
fracciones de la Ley de Ingresos causadas en
ejercicios fiscales anteriores pendientes de
liquidación o pago.
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de
Organismos Descentralizados
71
Ingresos por venta de bienes y servicios
72
Ingresos por venta de bienes y servicios
Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales
Empresariales
73
Ingresos por venta de bienes y servicios
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
producidos en establecimientos del Gobierno
81
Participaciones y aportaciones
Central
Participaciones
82
Participaciones y aportaciones
Aportaciones
83
Participaciones y aportaciones
Convenios
91
92
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector
Público
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias al Resto del Sector Público
93
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Subsidios y Subvenciones
94
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Ayudas Sociales
95
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Pensiones y jubilaciones
96
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Tranferencias a fideicomisos, mandatos y análogos
01
Ingresos derivados de financiamientos
Endeudamiento Interno
02
Ingresos derivados de financiamientos
Endeudamiento Externo
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DEVENGADO DEL TRIMESTRE
MES 1
MES 2
MES 3
DEVENGADO
AL TRIMESTRE
RECAUDADO DEL TRIMESTRE
MES 1
MES 2
RECAUDADO
MES 3 AL TRIMESTRE
ANALÍTICO DE INGRESOS
REFERENCIA
DESCRIPCIÓN
CVE_FONDO
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
Plasmar el nombre completo del Ente Público.
CLASIFICADOR
De conformidad con el Clasificador por Rubro de Ingreso publicado el 31 de diciembre del 2009 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
CÓDIGO
Codificación establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
RUBRO
De conformidad a lo establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
TIPO
De conformidad a lo establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
FONDO O PROGRAMA
ESTIMADO
Establecido por la ASEH
Importe que se aprueba anualmente en la Ley/Presupuesto de Ingresos, e incluyen los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras,
derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y servicios, además de participaciones, aportaciones,
recursos convenidos, y otros ingresos.
AMPLIACIONES
Representa el importe de los incrementos derivado de las modificaciones autorizadas al ingreso estimado, previstas en la Ley/Presupuesto de Ingresos.
REDUCCIONES
Representa el importe de los decrementos derivado de las modificaciones autorizadas al ingreso estimado, previstas en la Ley/Presupuesto de Ingresos.
MODIFICADO
Es el resultado de disminuir las Reducciones y sumar las Ampliaciones al Ingreso Estimado.
DEVENGADO AL TRIMESTRE
Es el momento contable que se realiza cuando existe jurídicamente el derecho de cobro de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de
mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y servicios, además de participaciones,
aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos por parte de los entes públicos. En el caso de resoluciones en firme (definitivas) y pago en parcialidades se deberán
reconocer cuando ocurre la notificación de la resolución y/o en la firma del convenio de pago en parcialidades, respectivamente.
MES 1
Representa el derecho de cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el primer mes del trimestre reportado.
MES 2
Representa el derecho de cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.
MES 3
Representa el derecho de cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.
RECAUDADO AL TRIMESTRE
Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos,
productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y servicios, además de participaciones, aportaciones, recursos
convenidos, y de otros ingresos por parte del ente público.
MES 1
Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el primer mes del trimestre reportado.
MES 2
Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.
MES 3
Representa el cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes ingresos efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.
Es importante enunciar, que los importes de este Anexo deberán de coincidir con la Información Financiera a la cual el Ente Público está obligado por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, contar con los
auxiliares correspondientes y las notas a los Estados correspondientes.
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ANEXO 8
ANALÍTICO DE EGRESOS
(NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO)
DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
FONDO O PROGRAMA
CAPÍTULO
CONCEPTO
PARTIDA GENÉRICA
APROBADO
COD.
NOMBRE
1000 Servicios Personales
COD.
1000 Servicios Personales
1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente
112 Haberes
1000 Servicios Personales
1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente
113 Sueldos base al personal permanente
1000 Servicios Personales
1000 Servicios Personales
1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente
1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio
114 Remuneraciones por adscripción laboral en el extranjero
121 Honorarios asimilables a salarios
1000 Servicios Personales
1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio
122 Sueldos base al personal eventual
1000 Servicios Personales
1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio
123 Retribuciones por servicios de carácter social
1000 Servicios Personales
1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio
1000 Servicios Personales
1300 Remuneraciones adicionales y especiales
1000 Servicios Personales
1300 Remuneraciones adicionales y especiales
1000 Servicios Personales
1300 Remuneraciones adicionales y especiales
133 Horas extraordinarias
1000 Servicios Personales
1300 Remuneraciones adicionales y especiales
134 Compensaciones
1000 Servicios Personales
1300 Remuneraciones adicionales y especiales
135 Sobre haberes
1000 Servicios Personales
1300 Remuneraciones adicionales y especiales
1000 Servicios Personales
1300 Remuneraciones adicionales y especiales
1000 Servicios Personales
1300 Remuneraciones adicionales y especiales
Participaciones por vigilancia en el cumplimiento de las leyes
138 y custodia de valores
1000 Servicios Personales
1000 Servicios Personales
1000 Servicios Personales
1400 Seguridad social
1400 Seguridad social
1400 Seguridad social
141 Aportaciones de seguridad social
142 Aportaciones a fondos de vivienda
143 Aportaciones al sistema para el retiro
1000 Servicios Personales
1000 Servicios Personales
1400 Seguridad social
1500 Otras prestaciones sociales y económicas
144 Aportaciones para seguros
151 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo
1000 Servicios Personales
1500 Otras prestaciones sociales y económicas
152 Indemnizaciones
1000 Servicios Personales
1500 Otras prestaciones sociales y económicas
153 Prestaciones y haberes de retiro
1000 Servicios Personales
1500 Otras prestaciones sociales y económicas
154 Prestaciones contractuales
1000 Servicios Personales
1000 Servicios Personales
1500 Otras prestaciones sociales y económicas
1500 Otras prestaciones sociales y económicas
155 Apoyos a la capacitación de los servidores públicos
156 Otras prestaciones sociales y económicas
1000 Servicios Personales
1600 Previsiones
1000 Servicios Personales
1000 Servicios Personales
1700 Pago de estímulos a servidores públicos
171 Estímulos
1700 Pago de estímulos a servidores públicos
172 Recompensas
Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una
1800
Impuesto sobre nóminas
relación laboral
181
1000 Servicios Personales
NOMBRE
1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente
2100
2000 Materiales y Suministros
2100
2000 Materiales y Suministros
2100
2000 Materiales y Suministros
2100
2000 Materiales y Suministros
2100
2000 Materiales y Suministros
2100
2000 Materiales y Suministros
2100
2000 Materiales y Suministros
2100
2000 Materiales y Suministros
2200 Alimentos y utensilios
2000 Materiales y Suministros
2000 Materiales y Suministros
2200 Alimentos y utensilios
2200 Alimentos y utensilios
2000 Materiales y Suministros
Materias primas
2300
comercialización
2000 Materiales y Suministros
2300
2000 Materiales y Suministros
2300
2000 Materiales y Suministros
2300
2000 Materiales y Suministros
2300
2000 Materiales y Suministros
2300
132
Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año
Asignaciones de técnico, de mando, por comisión, de vuelo
136 y de técnico especial
137 Honorarios especiales
182
211
Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales
212
Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales
213
Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales
Otros impuestos derivados de una relación laboral
Materiales, útiles y equipos menores de oficina
Materiales y útiles de impresión y reproducción
Material estadístico y geográfico
Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la
214 información y comunicaciones
Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales
215
Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales
216
Materiales de administración, emisión de documentos y
Material impreso e información digital
Material de limpieza
Materiales y útiles de enseñanza
artículos oficiales
217
Materiales de administración, emisión de documentos y
artículos oficiales
Materiales para el registro e identificación de bienes y
218 personas
221 Productos alimenticios para personas
222 Productos alimenticios para animales
223 Utensilios para el servicio de alimentación
y
materiales de producción y
primas
y
materiales de producción y
comercialización
Materias primas
y
materiales de producción y
Productos de papel, cartón e impresos adquiridos como
materiales de producción y
233 materia prima
Combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados
y
y
materiales de producción y
Materias primas
comercialización
y
materiales de producción y
Materias
y
primas
Productos alimenticios, agropecuarios y forestales adquiridos
231 como materia prima
232
Insumos textiles adquiridos como materia prima
234 adquiridos como materia prima
Productos químicos, farmacéuticos y
235 adquiridos como materia prima
de laboratorio
Productos metálicos y a base de minerales no metálicos
236 adquiridos como materia prima
materiales de producción y
DEVENGADO DEL TRIMESTRE
MES 1
Retribución a los representantes de los trabajadores y de los
artículos oficiales
comercialización
COMPROMETIDO
131 Primas por años de servicios efectivos prestados
relación laboral
Materiales de administración, emisión de documentos y
comercialización
Materias primas
2300
comercialización
MODIFICADO
124 patrones en la junta de conciliación y arbitraje
Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una
1800
comercialización
Materias primas
REDUCCIONES
Previsiones de carácter laboral, económica y de seguridad
2000 Materiales y Suministros
Materias
AMPLIACIONES
NOMBRE
161 social
1000 Servicios Personales
2000 Materiales y Suministros
COD.
111 Dietas
Productos de cuero, piel, plástico y hule adquiridos como
237 materia prima
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MES 2
MES 3
EJERCIDO DEL TRIMESTRE
DEVENGADO AL
TRIMESTRE
MES 1
MES 2
PAGADO DEL TRIMESTRE
EJERCIDO AL
MES 3
TRIMESTRE
MES 1
MES 2
PAGADO AL
MES 3
TRIMESTRE
2000 Materiales y Suministros
2300
2000 Materiales y Suministros
2300
Materias
primas
y
materiales de producción y
comercialización
Materias primas
y
materiales de producción y
238
Mercancías adquiridas para su comercialización
2000 Materiales y Suministros
comercialización
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación
Otros productos adquiridos como materia prima
239
241 Productos minerales no metálicos
2000 Materiales y Suministros
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación
242 Cemento y productos de concreto
2000 Materiales y Suministros
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación
243 Cal, yeso y productos de yeso
2000 Materiales y Suministros
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación
244 Madera y productos de madera
2000 Materiales y Suministros
2000 Materiales y Suministros
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación
245 Vidrio y productos de vidrio
246 Material eléctrico y electrónico
2000 Materiales y Suministros
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación
247 Artículos metálicos para la construcción
2000 Materiales y Suministros
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación
248 Materiales complementarios
2000 Materiales y Suministros
2400 Materiales y artículos de construcción y de reparación
249 Otros materiales y artículos de construcción y reparación
2000 Materiales y Suministros
2000 Materiales y Suministros
2000 Materiales y Suministros
2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
251 Productos químicos básicos
252 Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos
253 Medicinas y productos farmacéuticos
2000 Materiales y Suministros
2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
254 Materiales, accesorios y suministros médicos
2000 Materiales y Suministros
2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
255 Materiales, accesorios y suministros de laboratorio
2000 Materiales y Suministros
2000 Materiales y Suministros
2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
2500 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
256 Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados
259 Otros productos químicos
2000 Materiales y Suministros
2600 Combustibles, lubricantes y aditivos
261 Combustibles, lubricantes y aditivos
2000 Materiales y Suministros
2600 Combustibles, lubricantes y aditivos
262 Carbón y sus derivados
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
2700
Vestuario y uniformes
deportivos
271
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
2700
Prendas de seguridad y protección personal
deportivos
272
2000 Materiales y Suministros
2000 Materiales y Suministros
2000 Materiales y Suministros
2700
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
Artículos deportivos
deportivos
273
2000 Materiales y Suministros
2700
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
Productos textiles
deportivos
274
2000 Materiales y Suministros
2700
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
Blancos y otros productos textiles, excepto prendas de vestir
deportivos
275
2000 Materiales y Suministros
2800 Materiales y suministros para seguridad
281 Sustancias y materiales explosivos
2000 Materiales y Suministros
2000 Materiales y Suministros
2800 Materiales y suministros para seguridad
2800 Materiales y suministros para seguridad
282 Materiales de seguridad pública
283 Prendas de protección para seguridad pública y nacional
2000 Materiales y Suministros
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
291 Herramientas menores
2000 Materiales y Suministros
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
292 Refacciones y accesorios menores de edificios
2000 Materiales y Suministros
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
2000 Materiales y Suministros
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
2000 Materiales y Suministros
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
Refacciones y accesorios menores de equipo e instrumental
295 médico y de laboratorio
2000 Materiales y Suministros
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
296 Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte
2000 Materiales y Suministros
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
2000 Materiales y Suministros
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
2000 Materiales y Suministros
3000 Servicios Generales
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
3100 servicios básicos
299 Refacciones y accesorios menores otros bienes muebles
311 Energía eléctrica
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3100 servicios básicos
3100 servicios básicos
312 Gas
313 Agua
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3100 servicios básicos
3100 servicios básicos
3100 servicios básicos
314 Telefonía tradicional
315 Telefonía celular
316 Servicios de telecomunicaciones y satélites
Servicios Generales
3000
3100 servicios básicos
Refacciones y accesorios menores de mobiliario y
293 equipo de administración, educacional y recreativo
Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y
294 tecnologías de la información
Refacciones y accesorios menores de equipo de defensa y
297 seguridad
Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros
298 equipos
Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de
317 información
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3100 servicios básicos
3100 servicios básicos
318 Servicios postales y telegráficos
319 Servicios integrales y otros servicios
3000 Servicios Generales
3200 Servicios de arrendamiento
321 Arrendamiento de terrenos
3000 Servicios Generales
Servicios Generales
3200 Servicios de arrendamiento
322 Arrendamiento de edificios
Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración,
3000
Servicios Generales
3200 Servicios de arrendamiento
323 educacional y recreativo
3200 Servicios de arrendamiento
Arrendamiento de equipo e instrumental médico y de
324 laboratorio
3000 Servicios Generales
3200 Servicios de arrendamiento
325 Arrendamiento de equipo de transporte
3000 Servicios Generales
3200 Servicios de arrendamiento
326 Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3200 Servicios de arrendamiento
3200 Servicios de arrendamiento
327 Arrendamiento de activos intangibles
328 Arrendamiento financiero
3000 Servicios Generales
Servicios Generales
3000
3200 Servicios de arrendamiento
329 Otros arrendamientos
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros
3300
Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados
servicios
331
3000
Página 75 de 122
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3300
3300
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros
Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades
servicios
332 relacionadas
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros
Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y
servicios
333 en tecnologías de la información
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros
3300
Servicios de capacitación
servicios
334
3300
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros
Servicios de investigación científica y desarrollo
servicios
335
3000
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros
Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e
servicios
336 impresión
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros
Servicios de protección y seguridad
servicios
337
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros
3300
Servicios de vigilancia
servicios
338
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros
3300
Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales
servicios
339
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3400 Servicios financieros, bancarios y comerciales
3400 Servicios financieros, bancarios y comerciales
341 Servicios financieros y bancarios
342 Servicios de cobranza, investigación crediticia y similar
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3400 Servicios financieros, bancarios y comerciales
3400 Servicios financieros, bancarios y comerciales
3400 Servicios financieros, bancarios y comerciales
343 Servicios de recaudación, traslado y custodia de valores
344 Seguros de responsabilidad patrimonial y fianzas
345 Seguro de bienes patrimoniales
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3400 Servicios financieros, bancarios y comerciales
3400 Servicios financieros, bancarios y comerciales
346 Almacenaje, envase y embalaje
347 Fletes y maniobras
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3400 Servicios financieros, bancarios y comerciales
3400 Servicios financieros, bancarios y comerciales
348 Comisiones por ventas
349 Servicios financieros, bancarios y comerciales integrales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
Servicios Generales
3000
3300
3300
Servicios de instalación, reparación,
3500
conservación
Servicios de instalación, reparación,
3500
conservación
Servicios de instalación, reparación,
3500
conservación
Servicios de instalación, reparación,
3500
conservación
3500
3500
3500
3500
mantenimiento y
351
Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y
mantenimiento y
352 equipo de administración, educacional y recreativo
Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de
mantenimiento y
355
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y
Reparación y mantenimiento de equipo de defensa y
356 seguridad
Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros
conservación
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y
357 equipos y herramienta
conservación
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y
3500
conservación
3600 Servicios de comunicación social y publicidad
3000
3000
Servicios Generales
3000
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
Servicios Generales
353 cómputo y tecnología de la información
Instalación, reparación y mantenimiento de equipo e
354 instrumental médico y de laboratorio
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación
Servicios Generales
Servicios Generales
Conservación y mantenimiento menor de inmuebles
mantenimiento y
3600 Servicios de comunicación social y publicidad
358
359
Reparación y mantenimiento de equipo de transporte
Servicios de limpieza y manejo de desechos
Servicios de jardinería y fumigación
Difusión por radio, televisión y
mensajes
sobre
programas
otros
y
medios de
actividades
361 gubernamentales
Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes
362 comerciales para promover la venta de bienes o servicios
3600 Servicios de comunicación social y publicidad
Servicios de creatividad, preproducción y producción de
363 publicidad, excepto internet
3600 Servicios de comunicación social y publicidad
3600 Servicios de comunicación social y publicidad
364 Servicios de revelado de fotografías
365 Servicios de la industria fílmica, del sonido y del video
3600 Servicios de comunicación social y publicidad
Servicio de creación y difusión de contenido exclusivamente
366 a través de internet
369 Otros servicios de información
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3700 Servicios de traslado y viáticos
3700 Servicios de traslado y viáticos
371 Pasajes aéreos
372 Pasajes terrestres
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3700 Servicios de traslado y viáticos
3700 Servicios de traslado y viáticos
3700 Servicios de traslado y viáticos
373 Pasajes marítimos, lacustres y fluviales
374 Autotransporte
375 Viáticos en el país
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3700 Servicios de traslado y viáticos
3700 Servicios de traslado y viáticos
376 Viáticos en el extranjero
377 Gastos de instalación y traslado de menaje
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3700 Servicios de traslado y viáticos
3700 Servicios de traslado y viáticos
3800 Servicios oficiales
378 Servicios integrales de traslado y viáticos
379 Otros servicios de traslado y hospedaje
381 Gastos de ceremonial
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3800 Servicios oficiales
3800 Servicios oficiales
382 Gastos de orden social y cultural
383 Congresos y convenciones
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3800 Servicios oficiales
3800 Servicios oficiales
384 Exposiciones
385 Gastos de representación
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3900 Otros servicios generales
3900 Otros servicios generales
3900 Otros servicios generales
391 Servicios funerarios y de cementerios
392 Impuestos y derechos
393 Impuestos y derechos de importación
3000
3000 Servicios Generales
3600 Servicios de comunicación social y publicidad
Página 76 de 122
3000 Servicios Generales
3900 Otros servicios generales
394 Sentencias y resoluciones judiciales
3000 Servicios Generales
3000 Servicios Generales
3900 Otros servicios generales
3900 Otros servicios generales
395 Penas, multas, accesorios y actualizaciones
396 Otros gastos por responsabilidades
3000 Servicios Generales
3900 Otros servicios generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4000
4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
Otras Ayudas
4000
4000
4000
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
4000
4000
4000
4000
411
412
413
414
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4000
4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
Otras Ayudas
4000
399 Otros servicios generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
4100 Transferencias internas y asignaciones al sector publico
4200 Transferencias al resto del sector publico
4200 Transferencias al resto del sector publico
Asignaciones presupuestarias al poder ejecutivo
Asignaciones presupuestarias al poder legislativo
Asignaciones presupuestarias al poder judicial
Asignaciones presupuestarias a órganos autónomos
Transferencias internas otorgadas a entidades paraestatales
415 no empresariales y no financieras
Transferencias internas otorgadas a entidades paraestatales
416 empresariales y no financieras
Transferencias internas otorgadas a fideicomisos públicos
417 empresariales y no financieros
Transferencias internas otorgadas
418 paraestatales públicas financieras
a
instituciones
Transferencias internas otorgadas a fideicomisos públicos
419 financieros
Transferencias otorgadas a entidades paraestatales no
421 empresariales y no financieras
Transferencias otorgadas para entidades paraestatales
422 empresariales y no financieras
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4200 Transferencias al resto del sector publico
Otras Ayudas
Transferencias otorgadas para instituciones paraestatales
423 públicas financieras
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4200 Transferencias al resto del sector publico
Otras Ayudas
Transferencias
424 municipios
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4200 Transferencias al resto del sector publico
Otras Ayudas
Transferencias a fideicomisos de entidades federativas y
425 municipios
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
4300 Subsidios y subvenciones
4300 Subsidios y subvenciones
4300 Subsidios y subvenciones
4300 Subsidios y subvenciones
4300 Subsidios y subvenciones
4300 Subsidios y subvenciones
4300 Subsidios y subvenciones
4400 Ayudas sociales
431
432
433
434
435
436
437
441
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4400 Ayudas sociales
Otras Ayudas
442
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4400 Ayudas sociales
Otras Ayudas
443
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4400 Ayudas sociales
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4000
4400 Ayudas sociales
Otras Ayudas
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
4400 Ayudas sociales
4400 Ayudas sociales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4400 Ayudas sociales
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4500 Pensiones y jubilaciones
4500 Pensiones y jubilaciones
4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
Otras Ayudas
444
445
446
447
448
451
452
461
462
463
otorgadas
a entidades
federativas
y
Subsidios a la producción
Subsidios a la distribución
Subsidios a la inversión
Subsidios a la prestación de servicios públicos
Subsidios para cubrir diferenciales de tasas de interés
Subsidios a la vivienda
Subvenciones al consumo
Ayudas sociales a personas
Becas y otras ayudas para programas de capacitación
Ayudas sociales a instituciones de enseñanza
Ayudas sociales a actividades científicas o académicas
Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro
Ayudas sociales a cooperativas
Ayudas sociales a entidades de interés público
Ayudas por desastres naturales y otros siniestros
Pensiones
Jubilaciones
Transferencias a fideicomisos del poder ejecutivo
Transferencias a fideicomisos del poder legislativo
Transferencias a fideicomisos del poder judicial
Página 77 de 122
4000
4000
4000
4000
4000
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
4600 Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros análogos
4900 Transferencias al exterior
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
4900 Transferencias al exterior
Otras Ayudas
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
4900 Transferencias al exterior
Transferencias a fideicomisos públicos
de entidades
464 paraestatales no empresariales y no financieras
Transferencias a fideicomisos públicos de entidades
465 paraestatales empresariales y no financieras
Transferencias a fideicomisos de instituciones públicas
466 financieras
491
492
493
Transferencias para gobiernos extranjeros
Transferencias para organismos internacionales
Transferencias para el sector privado externo
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5100 Mobiliario y equipo de administración
511 Muebles de oficina y estantería
5000
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5100 Mobiliario y equipo de administración
5100 Mobiliario y equipo de administración
5100 Mobiliario y equipo de administración
512 Muebles, excepto de oficina y estantería
513 Bienes artísticos, culturales y científicos
514 Objetos de valor
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5100 Mobiliario y equipo de administración
515 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5100 Mobiliario y equipo de administración
519 Otros mobiliarios y equipos de administración
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo
5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo
521 Equipos y aparatos audiovisuales
522 Aparatos deportivos
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo
523 Cámaras fotográficas y de video
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5200 Mobiliario y equipo educacional y recreativo
5300 Equipo e instrumental médico y de laboratorio
529 Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo
531 Equipo médico y de laboratorio
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5300 Equipo e instrumental médico y de laboratorio
532 Instrumental médico y de laboratorio
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5400 Vehículos y equipo de transporte
541 Automóviles y camiones
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5400 Vehículos y equipo de transporte
542 Carrocerías y remolques
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5400 Vehículos y equipo de transporte
5400 Vehículos y equipo de transporte
543 Equipo aeroespacial
544 Equipo ferroviario
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5400 Vehículos y equipo de transporte
5400 Vehículos y equipo de transporte
545 Embarcaciones
549 Otros equipos de transporte
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5500 Equipo de defensa y seguridad
5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas
551 Equipo de defensa y seguridad
561 Maquinaria y equipo agropecuario
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas
562 Maquinaria y equipo industrial
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas
563 Maquinaria y equipo de construcción
Sistemas de aire acondicionado, calefacción y
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas
567 Herramientas y máquinas-herramienta
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5600 Maquinaria, otros equipos y herramientas
569 Otros equipos
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5700 Activos biológicos
5700 Activos biológicos
571 Bovinos
572 Porcinos
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5700 Activos biológicos
573 Aves
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5700 Activos biológicos
574 Ovinos y caprinos
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5700 Activos biológicos
5700 Activos biológicos
575 Peces y acuicultura
576 Equinos
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5700 Activos biológicos
577 Especies menores y de zoológico
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5700 Activos biológicos
5700 Activos biológicos
578 Árboles y plantas
579 Otros activos biológicos
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5800 Bienes inmuebles
5800 Bienes inmuebles
581 Terrenos
582 Viviendas
5000
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5800 Bienes inmuebles
5800 Bienes inmuebles
5900 Activos intangibles
583 Edificios no residenciales
589 Otros bienes inmuebles
591 Software
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5900 Activos intangibles
592 Patentes
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5900 Activos intangibles
593 Marcas
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5900 Activos intangibles
5900 Activos intangibles
594 Derechos
595 Concesiones
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5900 Activos intangibles
596 Franquicias
5000
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5900 Activos intangibles
5900 Activos intangibles
597 Licencias informáticas e intelectuales
598 Licencias industriales, comerciales y otras
5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5900 Activos intangibles
599 Otros activos intangibles
6000 Inversión Pública
6000 Inversión Pública
6100 Obra pública en bienes de dominio publico
6100 Obra pública en bienes de dominio publico
611 Edificación habitacional
612 Edificación no habitacional
6000 Inversión Pública
6100 Obra pública en bienes de dominio publico
6000 Inversión Pública
6100 Obra pública en bienes de dominio publico
6000 Inversión Pública
6000 Inversión Pública
6000 Inversión Pública
6100 Obra pública en bienes de dominio publico
6100 Obra pública en bienes de dominio publico
6100 Obra pública en bienes de dominio publico
de
564 refrigeración industrial y comercial
565 Equipo de comunicación y telecomunicación
Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios
566 eléctricos
Construcción de obras
para el abastecimiento de
613 agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones
614
División de terrenos y construcción de obras de urbanización
615 Construcción de vías de comunicación
616 Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada
617 Instalaciones y equipamiento en construcciones
Página 78 de 122
Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos
6000 Inversión Pública
6100 Obra pública en bienes de dominio publico
6000 Inversión Pública
6200 Obra pública en bienes propios
6000 Inversión Pública
6200 Obra pública en bienes propios
6000 Inversión Pública
6200 Obra pública en bienes propios
6000 Inversión Pública
6200 Obra pública en bienes propios
6000 Inversión Pública
6000 Inversión Pública
6200 Obra pública en bienes propios
6200 Obra pública en bienes propios
625 Construcción de vías de comunicación
626 Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada
6000 Inversión Pública
6200 Obra pública en bienes propios
627 Instalaciones y equipamiento en construcciones
6000 Inversión Pública
6200 Obra pública en bienes propios
6000 Inversión Pública
6300 Proyectos productivos y acciones de fomento
619 especializado
621 Edificación habitacional
622 Edificación no habitacional
Construcción de obras
624
6300 Proyectos productivos y acciones de fomento
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7100 Inversiones para el fomento de actividades productivas
División de terrenos y construcción de obras de urbanización
Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos
629 especializados
631
6000 Inversión Pública
para el abastecimiento de
623 agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones
Estudios, formulación y evaluación de proyectos productivos
no incluidos en conceptos anteriores de este capitulo
Ejecución de proyectos productivos no incluidos en
632 conceptos anteriores de este capítulo
Créditos otorgados por entidades federativas y municipios al
sector social y privado para el fomento de actividades
711 productivas
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7100 Inversiones para el fomento de actividades productivas
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7200 Acciones y participaciones de capital
Créditos otorgados por las entidades federativas a municipios
712 para el fomento de actividades productivas
Acciones y participaciones de capital en entidades
paraestatales no empresariales y no financieras con fines de
721 política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7200 Acciones y participaciones de capital
Acciones y participaciones de capital en entidades
paraestatales empresariales y no financieras con fines de
722 política económica
Acciones y participaciones de capital en instituciones
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7200 Acciones y participaciones de capital
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7200 Acciones y participaciones de capital
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7200 Acciones y participaciones de capital
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7200 Acciones y participaciones de capital
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7200 Acciones y participaciones de capital
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7200 Acciones y participaciones de capital
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7200 Acciones y participaciones de capital
paraestatales públicas financieras con fines de política
723 económica
Acciones y participaciones de capital en el sector privado
724 con fines de política económica
Acciones y participaciones de capital en organismos
725 internacionales con fines de política económica
Acciones y participaciones de capital en el sector externo
726 con fines de política económica
Acciones y participaciones de capital en el sector público con
727 fines de gestión de liquidez
Acciones y participaciones de capital en el sector privado
728 con fines de gestión de liquidez
Acciones y participaciones de capital en el sector externo
729 con fines de gestión de liquidez
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7300 Compra de títulos y valores
731 Bonos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7300 Compra de títulos y valores
Valores representativos de deuda adquiridos con fines de
732 política económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7300 Compra de títulos y valores
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7300 Compra de títulos y valores
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7300 Compra de títulos y valores
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7300 Compra de títulos y valores
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7400 Concesión de prestamos
Valores representativos de deuda adquiridos con fines de
733 gestión de liquidez
Obligaciones negociables adquiridas con fines de política
734 económica
Obligaciones negociables adquiridas con fines de gestión de
735 liquidez
739 Otros valores
Concesión de préstamos a entidades paraestatales no
empresariales y no financieras con fines de política
741 económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7400 Concesión de prestamos
Concesión de préstamos a entidades paraestatales
empresariales y no financieras con fines de política
742 económica
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7400 Concesión de prestamos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7400 Concesión de prestamos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7400 Concesión de prestamos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7400 Concesión de prestamos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7400 Concesión de prestamos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7400 Concesión de prestamos
Concesión de préstamos a instituciones paraestatales
743 públicas financieras con fines de política económica
Concesión de préstamos a entidades federativas y
744 municipios con fines de política económica
Concesión de préstamos al sector privado con fines de
745 política económica
Concesión de préstamos al sector externo con fines de
746 política económica
Concesión de préstamos al sector público con fines de
747 gestión de liquidez
Concesión de préstamos al sector privado con fines de
748 gestión de liquidez
Página 79 de 122
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7400 Concesión de prestamos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos
Concesión de préstamos al sector externo con fines de
749 gestión de liquidez
751 Inversiones en fideicomisos del poder ejecutivo
752 Inversiones en fideicomisos del poder legislativo
753 Inversiones en fideicomisos del poder judicial
Inversiones en fideicomisos públicos no empresariales y no
754 financieros
Inversiones en fideicomisos públicos empresariales y no
755 financieros
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos
756 Inversiones en fideicomisos públicos financieros
757 Inversiones en fideicomisos de entidades federativas
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7500 Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7600 Otras inversiones financieras
758 Inversiones en fideicomisos de municipios
759 Fideicomisos de empresas privadas y particulares
761 Depósitos a largo plazo en moneda nacional
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7600 Otras inversiones financieras
762 Depósitos a largo plazo en moneda extranjera
Provisiones para contingencias y otras erogaciones
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7900
Contingencias por fenómenos naturales
especiales
791
Provisiones para contingencias y otras erogaciones
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7900
Contingencias socioeconómicas
especiales
792
7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 7900
8000 Participaciones y Aportaciones
8000 Participaciones y Aportaciones
8000 Participaciones y Aportaciones
8000 Participaciones y Aportaciones
8000 Participaciones y Aportaciones
8000 Participaciones y Aportaciones
Provisiones para contingencias y otras erogaciones
Otras erogaciones especiales
especiales
799
8100 Participaciones
8100 Participaciones
8100 Participaciones
8100 Participaciones
811 Fondo general de participaciones
812 Fondo de fomento municipal
813
Participaciones de las entidades federativas a los municipios
Otros conceptos participables de la federación a entidades
8100 Participaciones
8100 Participaciones
814 federativas
815 Otros conceptos participables de la federación a municipios
816 Convenios de colaboración administrativa
8000 Participaciones y Aportaciones
8000 Participaciones y Aportaciones
8300 Aportaciones
8300 Aportaciones
831 Aportaciones de la federación a las entidades federativas
832 Aportaciones de la federación a municipios
8000 Participaciones y Aportaciones
8300 Aportaciones
833 Aportaciones de las entidades federativas a los municipios
Aportaciones previstas en leyes y decretos al sistema de
834 protección social
8000 Participaciones y Aportaciones
8000 Participaciones y Aportaciones
8300 Aportaciones
8300 Aportaciones
Aportaciones previstas en leyes y decretos compensatorias
835 a entidades federativas y municipios
8000 Participaciones y Aportaciones
8000 Participaciones y Aportaciones
8000 Participaciones y Aportaciones
8300 Aportaciones
8500 Convenios
8500 Convenios
851 Convenios de reasignación
852 Convenios de descentralización
8000 Participaciones y Aportaciones
8500 Convenios
853 Otros convenios
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9100 Amortización de la deuda publica
911
Amortización de la deuda interna con instituciones de crédito
9100 Amortización de la deuda publica
Amortización de la deuda interna por emisión de títulos y
912 valores
9100 Amortización de la deuda publica
913 Amortización de arrendamientos financieros nacionales
9100 Amortización de la deuda publica
9100 Amortización de la deuda publica
9100 Amortización de la deuda publica
9100 Amortización de la deuda publica
914
Amortización de la deuda externa con instituciones de crédito
Amortización de deuda externa con organismos financieros
915 internacionales
916 Amortización de la deuda bilateral
Amortización de la deuda externa por emisión de títulos y
917 valores
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9100 Amortización de la deuda publica
9200 Intereses de la deuda publica
918 Amortización de arrendamientos financieros internacionales
921 Intereses de la deuda interna con instituciones de crédito
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9200 Intereses de la deuda publica
9200 Intereses de la deuda publica
9200 Intereses de la deuda publica
922 Intereses derivados de la colocación de títulos y valores
923 Intereses por arrendamientos financieros nacionales
924 Intereses de la deuda externa con instituciones de crédito
9200 Intereses de la deuda publica
Intereses de la deuda con organismos financieros
925 internacionales
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9200 Intereses de la deuda publica
9200 Intereses de la deuda publica
926 Intereses de la deuda bilateral
Intereses derivados de la colocación de títulos y valores en
927 el exterior
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9200 Intereses de la deuda publica
9300 Comisiones de la deuda publica
928 Intereses por arrendamientos financieros internacionales
931 Comisiones de la deuda pública interna
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9300 Comisiones de la deuda publica
9400 Gastos de la deuda publica
9400 Gastos de la deuda publica
932 Comisiones de la deuda pública externa
941 Gastos de la deuda pública interna
942 Gastos de la deuda pública externa
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9500 Costo por cobertura
9500 Costo por cobertura
951 Costos por cobertura de la deuda pública interna
952 Costos por cobertura de la deuda pública externa
9000 Deuda Pública
9600 Apoyos financieros
961 Apoyos a intermediarios financieros
Apoyos a ahorradores y deudores del sistema financiero
962 nacional
9000 Deuda Pública
9000 Deuda Pública
9600 Apoyos financieros
9900 Adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS)
991 ADEFAS
TOTALES
Página 80 de 122
REFERENCIA
DESCRIPCIÓN
CVE_FONDO
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO
Plasmar el nombre completo del Ente Público.
FONDO O PROGRAMA
Establecido por la ASEH
CAPÍTULO
De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
CONCEPTO
De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
PARTIDA GENÉRICA
De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
COD.
Código establecida por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
NOMBRE
Nombre establecido por el Consejo de Armonización Contable. Seleccionar la que corresponda sin eliminar las que no se ocupen.
APROBADO
Es el que refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuesto de Egresos.
AMPLIACIONES
Refleja un aumento en la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado.
REDUCCIONES
Refleja un disminuido en la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado.
MODIFICADO
COMPROMETIDO
Es el resultado de disminuir las Reducciones y sumar las Ampliaciones al Presupuesto Aprobado.
Refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o
de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio.
DEVENGADO
Refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y
sentencias definitivas.
MES 1
Representa el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados efecutado en el primer mes del trimestre reportado.
MES 2
Representa el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.
MES 3
Representa el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.
EJERCIDO
Refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente.
MES 1
Representa la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente efecutado en el primer mes del trimestre reportado.
MES 2
Representa la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.
MES 3
Representa la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.
PAGADO
CUENTA POR PAGAR
Refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.
MES 1
Representa el pago en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes egresos efecutado en el primer mes del trimestre reportado.
MES 2
Representa el pago en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes egresos efecutado en el segundo mes del trimestre reportado.
MES 3
Representa el pago en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los diferentes egresos efecutado en el tercer mes del trimestre reportado.
Representa el monto de los adeudos del ente público que deberá pagar.
Página 81 de 122
ANEXO 9
ORIGEN DE LOS RECURSOS
Recaudado al XX/XX/20XX
Fuente del ingreso
Estimado
Modificado
Devengado
Estado de
actividades
Recursos Propios
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Formato F-01
$0.00
Ingresos por venta de
bienes y servicios
Recursos Estatales
Avance de
recaudación
0.00%
0.00%
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
0.00%
Transferencias Internas y
Asignaciones al Sector
Público
Recursos Federales
0.00%
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Transferencias Internas y
Asignaciones al Sector
0.00%
0.00%
Público
Otros Recursos
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Ingresos financieros
Total
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0.00%
ANEXO 10
APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
Concepto
Presupuesto
aprobado
Presupuesto
modificado
Devengado/Ejercido al 31 de XXXX de XXXX
Estado de Actividades
Anexo 08 MP
Recursos Propios
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Total Recursos Propios
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Total Otros Recursos
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
GRAN TOTAL
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Recursos Estatales
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Total Recursos Estatales
Recursos Federales
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Total Recursos Federales
Otros Recursos
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Página 83 de 122
Avance
ANEXO 11
REPORTE DE BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES
Concepto
Saldo inicial
XX/XXXX/20XX
Saldo final al
XX/XXXXX/20XX
Aumentos
BIENES MUEBLES
$0.00
$0.00
$0.00
MOB Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
$0.00
$0.00
$0.00
Mobiliario de Oficina
$0.00
Equipo de Oficina
$0.00
Equipo de Cómputo
$0.00
Equipos y Aparatos de Comunicación y Tel
$0.00
Mobiliario de Talleres y Laboratorios
$0.00
Equipo de Talleres y Laboratorios
$0.00
Otros mobiliarios
MOB Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO
$0.00
$0.00
$0.00
Mobiliario de Aulas
$0.00
Equipo de Aulas
EQUIPO DE TRANSPORTE
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Trasporte de Personal
$0.00
Transporte de Material
$0.00
MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
$0.00
$0.00
$0.00
Maquinaria
$0.00
Herramientas y Equipo
$0.00
Otros Equipos
$0.00
Página 84 de 122
Disminuciones
ANEXO 12
REPORTE DE APLICACIÓN DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Concepto
Saldo inicial al
Saldo final al
XX/XXXX/20XX
XX/XXXX/20XX
Aplicación
FONDO
$0.00
Resultado de Ejercicios Anteriores
$0.00
Resultado del Ejercicio 20XX
$0.00
Resultado del Ejercicio 20XX
$0.00
Resultado del Ejercicio 20XX
$0.00
Resultado del Ejercicio 20XX
$0.00
Resultado del Ejercicio 20XX
$0.00
Resultado del Ejercicio 20XX
$0.00
FONDO
$0.00
Fondo de Reserva 20XX
$0.00
Fondo de Reserva 20XX
$0.00
Página 85 de 122
ANEXO 13
COMPARATIVO TRIMESTRAL DE INGRESOS
Ingresos por Fuente de Financiamiento
Tipo de Recurso
Ingreso
Primer Trimestre
Ingreso
Modificado
Recaudado
Variaciones
Ingreso
Segundo Trimestre
Ingreso
Modificado
Recaudado
Variaciones
Ingreso
Tercer Trimestre
Ingreso
Modificado
Recaudado
Recursos Propios
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Recursos Estatales
Ramo XXXXXX
Recursos Federales
Ramo XXXXXX
Otros Recursos
XXXXXXXX
Total
Página 86 de 122
Variaciones
Ingreso
Cuarto Trimestre
Ingreso
Modificado
Recaudado
Variaciones
ANEXO 14
COMPARATIVO TRIMESTRAL DE EGRESOS
Egresos por Fuente de Financiamiento
Recursos Propios
Capítulo
Modificado
Aprobado
(1)
Primer Trimestre
Devengado
Comprometido
Ejercido
(2)
Pagado
Variaciones
(1-2)
Modificado
Aprobado
(1)
Segundo Trimestre
Devengado
Comprometido
Ejercido
(2)
Pagado
Variaciones
(1-2)
Modificado
Aprobado
(1)
Tercer Trimestre
Devengado
Comprometido
Ejercido
(2)
Pagado
Variaciones
(1-2)
Modificado
Aprobado
(1)
Cuarto Trimestre
Devengado
Comprometido
Ejercido
(2)
Pagado
Variaciones
(1-2)
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y otras ayudas
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
Inversión Pública
Subtotales
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
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$
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$
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$
-
$
-
$
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$
-
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-
Servicios Personales
$
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$
-
$
-
Materiales y Suministros
$
-
$
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$
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$
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$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
Servicios Generales
$
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$
-
$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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-
$
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$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
Inversión Pública
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
Subtotales
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
Recursos Estatales
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y otras ayudas
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
Inversión Pública
Participaciones y Erogaciones
Subtotales
Recursos Federales
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y otras ayudas
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
Inversión Pública
Participaciones y Erogaciones
Subtotales
Otros Recursos
Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y otras ayudas
Gastos Financieros
Federal
$
-
$
-
$
-
$
-
Estatal
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
Subtotales
Gran total de EGRESOS
$
$
$
-
$
-
$
$
-
$
$
-
$
-
$
$
-
Página 87 de 122
$
$
-
$
-
$
$
-
$
$
-
$
$
-
$
-
ANEXO 15
COMPARATIVO TRIMESTRAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Otros Recursos
Cuentas del Estado
Financiera
de Situacion
Caja/Efectivo
Bancos/Tesoreria
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Deudores Diversos
Publicaciones
Subsidios por Recibir
Valores en Garantia
Terrenos
Edificios no Habitacionales
Otros Bienes Inmuebles
Mobiliario y Equipo de Administracion
Mobiliario y Equipo Educacional y
Recreativo
Equipo de Transporte
Maquinaria,
Otros
Equipos
y
Herramientas
Herramientas y Refacciones
Equipo de construccion
Bienes muebles inmuebles e intangibles
Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Impuestos por Pagar
Acreedores Diversos
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Hacienda Publica/Patrimonio
Resultado del Ejercicio
Resultado de Ejercicios Anteriores
Resultado del EjercicioAhorro/Desahorro
Primer Trimestre
Saldo al XX
de XXXXX de
20XX
Segundo Trimestre
Variacion
$
Saldo al XX
de XXXXX de
20XX
Variacion
entre XXXX y
XXXX
trimestre de
XXXX
-
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Tercer Trimestre
Variacion
Ingreso Real
entre
Recaudado y
Presupuestado
Egreso real
y Recaudado /
Ejercido
Ejercido
Cuarto Trimestre
Variacion
Ingreso Real
entre lo
Recaudado y
Presupuestado
Egreso real
y Recaudado /
Ejercido
Ejercido
ANEXO 16
CRUCES AUTOMATIZADOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA VS ANALÍTICO DE
ACTIVOS NO CIRCULANTES Y ANALÍTICO DE EGRESOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ANALITICO DE ACTIVO NO CIRCULANTE
ESTADO ANALITICO DE EGRESOS
123
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
123
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
1231
Terrenos
1231
Terrenos
1232
Viviendas
1232
Viviendas
1233
Edificios no Habitacionales
1233
Edificios no Habitacionales
1234
Infraestructura
1234
Infraestructura
1235
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público
1235
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público
1236
Construcciones en Proceso en Bienes Propios
1236
Construcciones en Proceso en Bienes Propios
1239
Otros Bienes Inmuebles
1239
Otros Bienes Inmuebles
124
Bienes Muebles
124
Bienes Muebles
5000
1241
Mobiliario y Equipo de Administración
1241
Mobiliario y Equipo de Administración
5100
Mobiliario y equipo de administración
1242
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
1242
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
5200
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
1243
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
1243
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
5300
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
1244
Equipo de Transporte
1244
Equipo de Transporte
5400
Vehículos y equipo de transporte
1245
Equipo de Defensa y Seguridad
1245
Equipo de Defensa y Seguridad
5500
Equipo de defensa y seguridad
1246
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
1246
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
5600
Maquinaria, otros equipos y herramientas
1247
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos
1247
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos
5700
Activos biológicos
1248
Activos Biológicos
1248
Activos Biológicos
5800
Bienes inmuebles
125
Activos Intangibles
125
Activos Intangibles
5900
Activos intangibles
1251
Software
1251
Software
591
Software
1252
Patentes, Marcas y Derechos
1252
Patentes, Marcas y Derechos
592
Patentes
1253
Concesiones y Franquicias
1253
Concesiones y Franquicias
593
Marcas
1254
Licencias
1254
Licencias
594
Derechos
1259
Otros Activos Intangibles
1259
Otros Activos Intangibles
595
Concesiones
596
Franquicias
597
Licencias informáticas e intelectuales
598
Licencias industriales, comerciales y otras
599
Otros activos intangibles
Página 89 de 122
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
ANEXO 17
CRUCES AUTOMATIZADOS DEL ESTADO DE ACTIVIDADES VS ANALÍTICO DE INGRESOS
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES
11
Impuestos Sobre los Ingresos
4111
Impuestos sobre el Ingreso
12
Impuestos Sobre el Patrimonio
4112
Impuestos sobre el Patrimonio
13
4113
Impuesto sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones
14
Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las
Transacciones
Impuestos al Comercio Exterior
4114
Impuestos al Comercio Exterior
15
Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables
4115
Impuestos sobre Nóminas y Asimilables
16
Impuestos Ecológicos
4116
Impuestos Ecológicos
17
Accesorios de Impuestos
4117
Accesorios de Impuestos
18
Otros Impuestos
4119
Otros Impuestos
31
Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas
4131
Contribuciones de Mejoras por Obra Pública
41
4141
Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de
Dominio Público
42
Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o
Explotación de Bienes de Dominio Público
Derechos a los Hidrocarburos
4142
Derechos a los Hidrocarburos
43
Derechos por Prestación de Servicios
4143
Derechos por la Prestación de Servicios
44
Otros Derechos
4144
Accesorios de Derechos
45
Accesorios
4149
Otros Derechos
51
Productos de tipo corriente
415
Productos de Tipo Corriente*
61
Aprovechamientos de tipo corriente
416
Aprovechamientos de tipo Corriente
71
81
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos
Descentralizados
Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales
Empresariales
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios producidos en
establecimientos del Gobierno Central
Participaciones
4211
Participaciones
82
Aportaciones
4212
Aportaciones
83
Convenios
4213
Convenios
91
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
4221
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
92
Transferencias al Resto del Sector Público
4222
Transferencias al Resto del Sector Público
93
Subsidios y Subvenciones
4223
Subsidios y Subvenciones
94
Ayudas Sociales
4224
Ayudas Sociales
95
Pensiones y jubilaciones
4225
Pensiones y Jubilaciones
72
73
4172
4173
4174
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios producidos en establecimiento
del Gobierno
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos
Descentralizados
Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales Empresariales y no
Financieras
Página 90 de 122
ANEXO 18
CRUCES AUTOMATIZADOS DEL ESTADO DE ACTIVIDADES VS ANALÍTICO DE EGRESOS Y
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA EN CUENTAS DE ACTIVO
ESTADO ANALÌTICO DE EGRESOS
ESTADO DE ACTIVIDADES
1100
Remuneraciones al personal de carácter permanente
5111
Remuneraciones al Personal de carácter Permanente
1200
Remuneraciones al personal de carácter transitorio
5112
Remuneraciones al Personal de carácter Transitorio
1300
Remuneraciones adicionales y especiales
5113
Remuneraciones Adicionales y Especiales
1400
Seguridad social
5114
Seguridad Social
1500
Otras prestaciones sociales y económicas
5115
Otras Prestaciones Sociales y Económicas
1700
Pago de estímulos a servidores públicos
5116
Pago de estímulos a servidores públicos
2100
2200
2300
Materiales de administración, emisión de documentos
y artículos oficiales
Alimentos y utensilios
Materias primas y materiales de producción y
comercialización
5121
Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos
Oficiales
5122
Alimentos y Utensilios
5123
Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización
2400
Materiales y artículos de construcción y de reparación
5124
Materiales y Artículos de Construcción y de reparación
2500
Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
5125
Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio
2600
Combustibles, lubricantes y aditivos
5126
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
5127
Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos
2700
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos
deportivos
2800
Materiales y suministros para seguridad
5128
Materiales y suministros para Seguridad
2900
Herramientas, refacciones y accesorios menores
5129
Herramientas, Refacciones y Accesorios menores
3100
servicios básicos
5131
Servicios Básicos
3200
Servicios de arrendamiento
5132
Servicios de Arrendamiento
5133
Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios
3300
Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros
servicios
3400
Servicios financieros, bancarios y comerciales
5134
Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
3500
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y
conservación
5135
Servicios de
Conservación
3600
Servicios de comunicación social y publicidad
5136
Servicios de Comunicación Social y Publicidad
3700
Servicios de traslado y viáticos
5137
Servicios de Traslado y Viáticos
3800
Servicios oficiales
5138
Servicios Oficiales
3900
Otros servicios generales
5139
Otros Servicios Generales
521
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
4100
Transferencias internas y asignaciones al sector
publico
Instalación,
Reparación,
Mantenimiento
4200
Transferencias al resto del sector publico
522
Transferencias al Resto del Sector Público
4300
Subsidios y subvenciones
523
Subsidios y Subvenciones
4400
Ayudas sociales
524
Ayudas Sociales
4500
Pensiones y jubilaciones
525
Pensiones y Jubilaciones
526
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos
529
Transferencias al Exterior
4600
4900
Transferencias a fideicomisos, mandatos y otros
análogos
Transferencias al exterior
ESTADO ANALÍTICO DE EGRESOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
5100
Mobiliario y equipo de administración
1241
Mobiliario y Equipo de Administración
5200
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
1242
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
5300
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
1243
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
5400
Vehículos y equipo de transporte
1244
Equipo de Transporte
5500
Equipo de defensa y seguridad
1245
Equipo de Defensa y Seguridad
5600
Maquinaria, otros equipos y herramientas
1246
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
5700
Activos biológicos
1248
Activos Biológicos
5800
Bienes inmuebles
123
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
5900
Activos intangibles
125
Activos Intangibles
Página 91 de 122
y
ANEXO 19
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO
AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____
DEL XX DE XXXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
FONDO O PROGRAMA
Ubicación
Código de la
partida
genérica
Nombre de la partida
genérica
6XX
6XX
6XX
6XX
6XX
Momento Contable del Egreso
Estructura Financiera
A ct a d e
Ent r eg a R ecep ció n
P a ga do
Clave de Obra / Acción Nombre de la Obra / Acción
2014/FONDO#n+1
Nombre de la obra o acción
2014/FONDO#n+2
Nombre de la obra o acción
2014/FONDO#n+3
Nombre de la obra o acción
2014/FONDO#n+4
Nombre de la obra o acción
2014/FONDO#n+n..
Nombre de la obra o acción
Localidad
Federal
Estatal
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
TOTAL (suma total de fondo):
Municipal
Beneficiarios
Avance Físico
A t o riza do
M o dif ic a do
A c um ula do a l
t rim e s t re
a nt e rio r
re po rt a do
A v a nc e
F ina nc ie ro
D e l P e rio do
%
%
%
%
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO
AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____
REFERENCIA
CVE_FONDO
DESCRIPCIÓN
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Código de la partida genérica De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Nombre de la partida genérica De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Clave de Obra/Acción
Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)
Nombre de la Obra / Acción
Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)
Ubicación
Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)
Estructura Financiera
Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.
* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal
Avance Físico
Información referente al avance físico de la obra en porcentaje.
Momento Contable del Egreso Define el momento contable del egreso.
Autorizado Modificado
Monto que refleja el importe de los incrementos y decrementos al presupuesto de egresos aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas por obra.
Pagado
Monto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago en el trimestre reportado,
Acumulado
Resultado de la suma de los montos pagados de periodos anteriores y del periodo que reporta.
Al periodo
Monto pagado en el trimestre que se reporta.
Avance financiero
Resultado de dividir el monto pagado entre el monto total de la estructura financiera expresada en %
Acta de Entrega-Recepción
Indicar si se cuenta con el acta de Entrega - Recepción de la obra o acción.
Observación
Indicar algún tipo de aclaración
TOTAL (suma total de fondo): Indica la suma de los Totales
Página 92 de 122
O bs e rv a c ió n
Si/No
ANEXO 19A
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO
AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
Código de la
partida
genérica
Ubicación
Ejercicio
Nombre de la partida Fiscal al que
genérica
A ct a d e
Ent r eg a R ecep ció n
P a ga do
Clave de Obra / Acción
corresponde
el Recurso
6XX
6XX
6XX
6XX
6XX
Momento Contable del Egreso
Estructura Financiera
Nombre de la Obra / Acción
20__/FONDO#n+1
Nombre de la obra o acción
20__/FONDO#n+2
Nombre de la obra o acción
20__/FONDO#n+3
Nombre de la obra o acción
20__/FONDO#n+4
Nombre de la obra o acción
Municipio
Localidad
Federal
Estatal
Municipal
Beneficiarios
Avance Físico
A t o riza do
M o dif ic a do
A ño s
a nt e rio re s
A c um ula do a l
t rim e s t re
a nt e rio r
re po rt a do
A v a nc e
F ina nc ie ro
de l P e rio do
%
%
%
%
%
$0.00
TOTAL (suma total de fondo):
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR CONTRATO
AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
REFERENCIA
CVE_FONDO
DESCRIPCIÓN
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Código de la partida genérica
De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Nombre de la partida genérica
De conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto publicado el 10 de junio del 2010 y adecuado el 19 de noviembre del 2010 por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
Ejercicio Fiscal al que corresponde el RecursoAño al que pertenece los Recursos de Ejercicios Anteriores (REA).
Clave de Obra/Acción
Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)
Nombre de la Obra / Acción
Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad de contrato)
Ubicación
Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)
Estructura Financiera
Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.
* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal
Avance Físico
Información referente al avance físico de la obra en porcentaje.
Momento Contable del Egreso
Define el momento contable del egreso.
Autorizado Modificado
Monto que refleja el importe de los incrementos y decrementos al presupuesto de egresos aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas por obra.
Pagado
Monto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago en el trimestre reportado,
Acumulado
Resultado de la suma de los montos pagados de periodos anteriores y del periodo que reporta.
Al periodo
Monto pagado en el trimestre que se reporta.
Avance financiero
Resultado de dividir el monto pagado entre el monto total de la estructura financiera expresada en %
Acta de Entrega-Recepción
Indicar si se cuenta con el acta de Entrega - Recepción de la obra o acción.
Observación
Indicar algún tipo de aclaración
TOTAL (suma total de fondo):
Indica la suma de los Totales
Página 93 de 122
O bs e rv a c ió n
Si/No
ANEXO 20
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA
AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
Estructura Financiera
Ubicación
Momento Contable del Egreso
P a ga do
Clave de Obra /
Acción
A c um ula do a l t rim e s t re a nt e rio r re po rt a do
Nombre de la Obra / Acción
2014/FONDO#n+1
Nombre de la obra o acción
2014/FONDO#n+2
Nombre de la obra o acción
2014/FONDO#n+3
Nombre de la obra o acción
2014/FONDO#n+4
Nombre de la obra o acción
2014/FONDO#n+n..
Nombre de la obra o acción
Municipio
TOTAL (suma total de fondo):
Localidad
Federal
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Estatal
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Municipal
Beneficiarios
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Avance Físico
%
%
%
%
%
A ut o riza do / M
o dif ic a do
D e l P e rio do
1000
2000
3000
4000
5000
1000
2000
3000
4000
5000
Servicio s
P erso nales
M ateriales y
Suministro s
Servicio s
Generales
Transferencias,
A signacio nes,
Subsidio s y
Otras A yudas
B ienes M uebles,
Inmuebles e
Intangibles
Servicio s
P erso nales
M ateriales y
Suministro s
Servicio s
Generales
Transferencias,
A signacio nes,
Subsidio s y
Otras A yudas
B ienes M uebles,
Inmuebles e
Intangibles
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
A v a nc e
F ina nc ie ro
REFERENCIA
DESCRIPCIÓN
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Clave de Obra/Acción
Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)
Nombre de la Obra / Acción
Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)
Ubicación
Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)
Estructura Financiera
Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.
* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal
Avance Físico
Información referente al avance físico de la obra en porcentaje.
Momento Contable del Egreso
Define el momento contable del egreso.
Autorizado/Modificado
Monto que refleja el importe de los incrementos y decrementos al presupuesto de egresos aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas por obra.
Pagado
Monto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago en el trimestre reportado,
Acumulado de años anteriores
Monto acumulado pagado en años anteriores al ejercicio que se reporta
Acumulado
Resultado de la suma de los montos pagados del 1 de enero al trimestre que reporta(por ser obras por administración directa)
Del periodo
Monto pagado en el trimestre que se reporta por capitulo de gasto
Avance financiero
Resultado de dividir el monto pagado entre el monto total de la estructura financiera expresada en %
Acta de Entrega-Recepción
Indicar si se cuenta con el acta de Entrega - Recepción de la obra o acción.
Observación
Indicar algún tipo de aclaración
TOTAL (suma total de fondo):
Indica la suma de los Totales
Página 94 de 122
O bs e rv a c ió n
Si/No
%
%
%
%
%
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA
AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DEL EJERCICIO ____
CVE_FONDO
A c t a de
E nt re ga R e c e pc ió n
ANEXO 20A
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA
AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
Estructura Financiera
Ubicación
Momento Contable del Egreso
P agado
Ejercicio
Clave de Obra / Acción
Nombre de la Obra / Acción
A cumulado al t rimest re ant erio r repo rt ado
Fiscal al que
corresponde
Municipio
Localidad
Federal
Estatal
Municipal
Beneficiarios
Avance Físico
el Recurso
20__/FONDO#n+1
Nombre de la obra o acción
20__/FONDO#n+2
Nombre de la obra o acción
20__/FONDO#n+3
Nombre de la obra o acción
20__/FONDO#n+4
Nombre de la obra o acción
20__/FONDO#n+n..
Nombre de la obra o acción
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
TOTAL (suma total de fondo):
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
A t o rizado
M o dif icado
%
%
%
%
%
A cumulado
de año s
ant erio res
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
1000
2000
3000
Servicios
Personales
M ateriales y
Suministros
Servicios
Generales
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
4000
A l P erio do
5000
Transferencias,
Bienes M uebles,
Asignaciones,
Inmuebles e
Subsidios y
Intangibles
Otras Ayudas
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
1000
2000
3000
Servicios
Personales
M ateriales y
Suministros
Servicios
Generales
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
4000
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
INFORME DE INVERSIONES PÚBLICAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA
AUTORIZADAS Y PAGADAS CON RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
REFERENCIA
CVE_FONDO
DESCRIPCIÓN
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Clave de Obra/Acción
Clave con la que fue autorizada y se identifica la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)
Nombre de la Obra / Acción
Escribir el nombre de la obra o acción (incluir todas las obras o acciones realizadas por modalidad por adminstración directa)
Ejercicio Fiscal al que corresponde el Recurso
Año al que pertenece los Recursos de Ejercicios Anteriores (REA).
Ubicación
Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)
Estructura Financiera
Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.
* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal
Avance Físico
Información referente al avance físico de la obra en porcentaje.
Momento Contable del Egreso
Define el momento contable del egreso.
Autorizado Modificado
Monto que refleja el importe de los incrementos y decrementos al presupuesto de egresos aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas por obra.
Pagado
Monto que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago en el trimestre reportado,
Acumulado de años anteriores
Monto acumulado pagado en años anteriores al ejercicio que se reporta
Acumulado
Resultado de la suma de los montos pagados del 1 de enero al trimestre que reporta(por ser obras por administración directa)
Al periodo
Monto pagado en el trimestre que se reporta por capitulo de gasto
Avance financiero
Resultado de dividir el monto pagado entre el monto total de la estructura financiera expresada en %
Acta de Entrega-Recepción
Indicar si se cuenta con el acta de Entrega - Recepción de la obra o acción.
Observación
Indicar algún tipo de aclaración
TOTAL (suma total de fondo):
Indica la suma de los Totales
Página 95 de 122
5000
Transferencias,
Bienes M uebles,
Asignaciones,
Inmuebles e
Subsidios y
Intangibles
Otras Ayudas
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
A vance
F inanciero
A ct a de
Ent rega R ecepció n
Observació n
Si/No
ANEXO 21
NOMBRE DE LA ENTIDAD
DEL XX DE XXXX DE 20XX AL TRIMESTRE QUE REPORTA DE 20XX
INFORME DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
CONTRATADAS EN EL EJERCICIO CORRIENTE
Fondo: _________________________________________________________
Ubicación
Clave de Obra /
Servicio
Relacionado
Nombre de la Obra / Servicio Relacionado
Municipio
Estructura Financiera
Modo de Adjudicación
Monto del Contrato Nombre de la empresa Representante legal Observación
Localidad
(L / I / D)
Federal Estatal Municipal Otros
Página 96 de 122
INFORME DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
CONTRATADAS EN EL EJERCICIO CORRIENTE
REFERENCIA
CVE_FONDO
DESCRIPCIÓN
El nombre de la hoja de cálculo es la clave del fondo de conformidad con lo establecido por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en el Catálogo de Fondos y Programas
Se crearán tantas hojas en el libro como fuentes o programas sean informados respetando el formato, utilizando la opción copiar hoja de cálculo.
Nombre de la Entidad
Plasmar el nombre completo de la Entidad
Ejercicio corriente
Año de contratación de las obras o servicios relaciondos con las mismas (ya sean con recursos del ejercicio en curso o anteriores)
Fondo
Nombre de la participación, aportación, convenio u otro.
Clave de obra/Servicio Relacionado Escribir la clave de la obra o del servicio relacionado (incluir todas las obras o Servicio Relacionado contratados acumulados al periodo).
Nombre de la Obra / Acción
Ubicación
Escribir el nombre de la obra o Servicio Relacionado (incluir todas las obras o Servicio Relacionado contratados acumulados al periodo).
Escribir el nombre del municipio/localidad en donde se ejecuta la obra o acción. (El municipio deberá especificar la CLAVE de conformidad con el catálogo de municipios de la ASEH)
Modo de adjudicación
L= LICITACIÓN
I= INVITACIÓN A CUANDO MENOS 3 CONTRATISTAS
D= ADJUDICACIÓN DIRECTA
Estructura Financiera
Escribir el importe desglosado de la inversión total autorizada de la obra o acción.
* Nota: En caso de los recursos del ramo 33 se deberá considerar en el campo Estatal.
Monto contratado
Escribir monto con el cual se contrato la obra o Servicio Relacionado.
Nombre de la empresa
Escribir el nombre de la empresa a la cual se le adjudico el contrato.
Representante Legal
Nombre de la persona física con quien se firmo el contrato.
Observación
Indicar algún tipo de aclaración.
Página 97 de 122
ANEXO 22
INFORME DE INCONSISTENCIA DE LAS INVERSIONES PÚBLICAS DEL EJERCICIO EN REVISIÓN
INFORME DE INCONSISTENCIA DE LAS INVERSIONES PÚBLICAS DEL EJERCICIO EN REVISIÓN
Nombre de la entidad:
Abreviatura:
Ejercicio fiscal en revisión.
Programa:
Ejercicio al
Siglas del
Núm
que
Fondo
pertenece la
Clave de
obra
Nombre de la Obra
Municipio
Localidad
Modalidad
Estructura Finaciera
Federal
Estatal
Municpal
Beneficiarios
Otro
Total
Modalidad de
adjudicación de
contrato
Modalidad de Pagado en el Pagado en el Pagado en el Pagado en el
Avance
adjudicación
Primer
Segundo
Tercer
Cuarto
Financiero
Fisico
por Ley
trimestre
trimestre
trimestre
trimestre
Criterio de Selección
1.- Obras que no coinciden con los reportes emitidos por la entidad.
2.- Obras que por sus montos no corresponda la adjudicación de su contrato.
3.- Obras seleccionadas por el impacto de sus montos.
4.- Obras seleccionadas por su importancia social
5.- Obras Seleccionadas por denuncia ciudadana
6.- Otros (indicar)
Realizó.
Revisó.
Autorizó.
Nombre.
Cargo.
Nombre.
Cargo.
Nombre.
Cargo.
Página 98 de 122
Inconsistencia
Criterio
de
selección
ANEXO 23
INFORME DE INCOSISTENCIAS DE LAS INVERSIONES PÚBLICAS DE RECURSOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Nombre de la entidad:
Ejercicio fiscal en revisión.
Programa:
Ejercicio al
Siglas del
Núm que pertenece
Fondo
la obra
Clave de
obra
Nombre de la Obra
Municipio
Localidad
Modalidad
Estructura Finaciera
Federal
Estatal
Municpal Beneficiarios
Otro
Total
Pagado en el Pagado en el Pagado en el Pagado en el
Avance
Primer
Segundo
Tercer
Cuarto
trimestre
trimestre
trimestre
trimestre Financiero Fisico
Criterio de Selección
1.- Obras que no coinciden con los reportes emitidos por la entidad.
2.- Obras que por sus montos no corresponda la adjudicación de su contrato.
3.- Obras seleccionadas por el impacto de sus montos.
4.- Obras seleccionadas por su importancia social
5.- Obras Seleccionadas por denuncia ciudadana
6.- Otros (indicar)
Realizó.
Revisó.
Autorizó.
Nombre.
Cargo.
Nombre.
Cargo.
Nombre.
Cargo.
Página 99 de 122
Inconsistencia
Criterio de
selección
ANEXO 24
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
PROYECTO DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS, REVISIONES E
INSPECCIONES "PAAVRI"
EJERCICIO FISCAL XXXX
Núm.
Entidad
Fiscalizada
Auditoría
Modalidad
Tipo
Criterio de
Selección
Documentación que se analizó
para sustentar el criterio de Universo Estimado
selección
Objetivo de la
auditoría
POR LA COORDINACIÓN GENERAL DE PLANEACIÓN:
DIRECTOR(A) GENERAL DE AAA
COORDINADOR(A) GENERAL DE PLANEACIÓN Y SEGUIMIENTO
AUTORIZÓ:
AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO
Página 100 de 122
ANEXO 25
GUÍA DE AUDITORÍA POR FONDO
Entidad Fiscalizada:
Fondo o Programa:
Tipo de Auditoría:
Núm. de Auditoría
Modalidad de Auditoría:
Fecha de inicio de Auditoría en campo
Objetivo de la Auditoría:
Fecha de terminación de Auditoría de campo:
PROCEDIMIENTO DE:
No.
APARTADOS/PROCEDIMIENTOS
GABINETE
1
CAMPO
IRREGULARIDAD
MOTIVO POR EL QUE SE
PERSONAL QUE RALIZARA
CONTEMPLA LA APLICACIÓN DEL
EL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
CONTROL INTERNO
Verificar mediante la aplicación de cuestionarios, la existencia de mecanismos
de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los
1.1
riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la
obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la
normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.
2
ORIGEN DE RECURSOS
2.1
2.1.1
2.1.2
RECAUDACIÓN
Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas
aprobadas.
Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido
ingresados como recursos públicos.
2.2
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
2.2.1
Verificar que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del
Estado transfirió los recursos a los entes ejecutores, de manera ágil, directa y
sin limitaciones ni restricciones.
Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica
2.2.2
para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan
su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros.
2.2.3
Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones, que
comprometan la disponibilidad de los recursos públicos limitando la
consecución de sus planes y programas.
2.2.4
Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia cuentas en
las que la Entidad manejó otro tipo de recursos.
Página 101 de 122
No. DIAS PARA ELABORAR EL
PROCEDIMIENTO
3
REGISTROS CONTABLES Y PRESUPUESTALES
3.1
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su
contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, incluidos los rendimientos
financieros, en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental y que se hayan elaborado pólizas y cuenten con
documentación soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos
legales y fiscales.
3.2
Comprobar que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las
erogaciones realizadas estén debidamente actualizados, identificados y
controlados, asimismo, que dichas operaciones estén respaldas con la
documentación original que justifique y compruebe el gasto, la cual deberá de
cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada con
la leyenda “Operado” e identificada con el nombre del fondo y que cumplan
con las disposiciones aplicables.
3.3
Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y
políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de
Egresos correspondiente.
4
REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL
CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
4.1
Verificar que el Ente cumpla con las obligaciones previstas en la Ley General
de Contabilidad Gubernamental y su reforma.
4.2
Revisar que el Ente haya implantado las normas contables que el CONAC
publicó en el Diario Oficial de la Federación y que estuvieron vigentes en el
ejercicio.
4.3
Comprobar que los avances en las obligaciones en materia de armonización
contable, cuyos plazos fueron ajustados por el CONAC.
4.4
Constatar que el Ente auditado dio seguimiento a las obligaciones de
transparencia en materia de armonización contable establecidas en la
normativa del CONAC.
5
DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
Página 102 de 122
Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos
5.1
y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los
planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se
hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones
legales aplicables.
Verificar que los productos financieros generados por la cuenta de la fuente de
5.2
financiamiento, se destinaron a los fines prioritarios de la Entidad Fiscalizada y
su aplicación haya sido autorizado por la instancia facultada para ello.
6
SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y REGISTRO
Constatar que el sistema de contabilidad cuente con el nivel de desagregación
6.1
necesario, que permita la generación de informes y estados financieros que
faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones.
Verificar que el área operadora de la contabilidad de los recursos cuente con
6.2
un sistema adecuado de guarda y custodia de documentos y que los mismos
se encuentren debidamente resguardados.
6.3
Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales, que están
documentadas y debidamente requisitadas, así como las partidas en proceso
de conciliación se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a
cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o programa.
6.4
Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los
registros contables y los controles programáticos y presupuestarios,
identificadas las partidas y que éstas correspondan a compromisos a cargo
de la fuente de financiamiento o programa.
Comprobar que se generaron reportes periódicos sobre el avance físico-
6.5
financiero de las obras y acciones de la fuente de financiamiento o programa,
que permitan la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de las metas
programadas.
Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en
6.6
la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables
consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del
ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.
Página 103 de 122
7
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
7.1
Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar se encuentren
soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal.
7.2
7.3
Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar se encuentren
soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal.
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya realizado en tiempo y forma la
retención y entero de los impuestos por la contratación de algún servicio.
Comprobar que el ejercicio y aplicación de los recursos registrados como
7.4
ADEFAS se realizó conforme a los conceptos y montos aprobados en el
Presupuesto correspondiente
Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados en
7.5
contabilidad, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la
autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación
comprobatoria que justifique las erogaciones respectivas.
8
GASTO DE OPERACIÓN
Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al Presupuesto,
8.1
8.2
8.3
tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones se otorgaron conforme a la
normatividad aprobada y las incidencias del personal fueron consideradas
para la formulación de la nómina.
Verificar que no se efectuaron pagos a personal que causó baja temporal o
definitiva, o que contaron con permiso o licencia sin goce de sueldo.
Comprobar que los pagos realizados están soportados con las nóminas que
consignen a todo el personal adscrito a la Entidad Fiscalizada y se
acompañen de la documentación y firmas con las que se acredite la recepción
del pago.
Comprobar que la Entidad realizó el cálculo y la retención del ISR de las
8.4
nóminas correspondientes, así como el entero oportuno a la instancia
respectiva.
Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones,
8.5
bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la
autorización correspondiente.
8.6
Verificar que los expedientes del personal se encuentren debidamente
integrados y requisitados.
Página 104 de 122
8.7
Verificar, mediante la inspección física a una muestra en el centro de trabajo,
que la información asentada en las nóminas corresponda al personal existente
en la Entidad Fiscalizada y que cuenten con controles (registros de asistencia,
puntualidad, etc.), para el personal.
8.8
Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal
honorarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no
pagaron importes mayores a los estipulados, existió justificación de
contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto
impuestos.
8.9
Comprobar que las erogaciones por concepto de combustibles y lubricantes y
mantenimiento de vehículos o maquinaria estén soportadas con
documentación que compruebe y justifique las operaciones realizadas
(bitácoras, pliegos, oficios de comisión, etc.)
8.10
Verificar que las erogaciones por concepto de viáticos estén soportadas con
documentación que compruebe y justifique las operaciones realizadas (pliego
y oficios de comisión, etc.) y se hayan ajustado a las tarifas autorizadas.
8.11
Verificar que la Entidad Fiscalizada no haya realizado erogaciones en rubros o
partidas restringidas, canceladas o eliminadas.
8.12
Verificar que las erogaciones realizadas con cargo al fondo revolvente se
hayan ajustado a los montos establecidos en el Manual de Normas y
Lineamientos para el Ejercicio de los Programas y Proyectos de Gasto de
Operación del ejercicio a revisar
9
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
9.1
Verificar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se
hayan contratado de acuerdo a la normatividad aplicable, considerando los
montos máximos y mínimos establecidos y que los criterios en los que se
sustente la excepción a la licitación, se justifiquen con el soporte suficiente, a
fin de garantizar para la Entidad Fiscalizada las mejores condiciones
disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes.
de
se
su
de
Página 105 de 122
Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios
9.2
se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado,
que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico
aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato,
garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las
condiciones pactadas en este instrumento jurídico.
9.3
Verificar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los
plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos y, en caso contrario,
se hayan aplicado las penas convencionales por su incumplimiento.
10
10.1
BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES
Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén
debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.
Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de
10.2
bienes muebles e inmuebles, que las cifras y unidades descritas en el
inventario sean acordes a los registros contables de la entidad y se
compruebe su existencia física y sus condiciones apropiadas de operación.
11
11.1
11.2
INVERSIÓN FÍSICA
Verificar que la obra se realizó conforme a la fuente de financiamiento
autorizada y en su caso que exista el convenio de participación respectivo.
Verificar el cumplimiento en materia de planeación, programación y
presupuestación en obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
Verificar que las obras que lo requieran, cuenten con el estudio de impacto
11.3
ambiental correspondiente en el entorno en donde se ubican, emitido por la
instancia facultada.
Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico
aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de
11.4
licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que
se sustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones
disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes.
Verificar que la ejecución de las obras y el ejercicio de los contratos fueron
11.5
adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas y se observó la normatividad
correspondiente.
Página 106 de 122
Comprobar que el expediente unitario contenga la garantía por la cual el
11.6
contratista se obligó a responder de los defectos que resultaren en los mismos,
de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que hubiere
incurrido, así como por el anticipo recibido.
Verificar que la ejecución de obras públicas y servicios relacionados con las
11.7
mismas por contrato hayan cumplido conforme a las Leyes aplicables en la
materia.
Verificar que la ejecución de obras públicas y servicios relacionados con las
11.8
mismas por administración directa hayan cumplido conforme a las Leyes
aplicables en materia.
11.9
Verificar que la ejecución de obras públicas por convenio ciudadano de obra
haya cumplido conforme a las Leyes aplicables en materia.
Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en
11.10
exceso, por adelantado (pre-estimación de trabajos no ejecutados) y/o de
conceptos, así como los recursos que se generen por la obtención de
propuestas a precios menores a los programados.
Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos en
11.11
exceso, de insumos y que no correspondan a la obra, así como los recursos
que se generen por la obtención de propuestas a precios menores a los
programados.
Verificar que en los conceptos de obra ejecutados, no existieron pagos de
11.12
conceptos que no correspondan a la obra, que no se hayan pagado conceptos
con características diferentes a las contratadas y que los conceptos fuera de
catálogo cuenten con las autorizaciones pertinentes
11.13
Verificar que no existieron pagos de erogaciones adicionales, además de
constatar que se realicen en el período de ejecución y que se cumpla con las
especificaciones convenidas.
Comprobar que los anticipos otorgados por las entidades se amorticen
11.14
proporcionalmente en cada uno de sus pagos o en caso de rescindir el
contrato se haga la reintegración del resto no amortizado.
11.15
Verificar que se hayan realizado las retenciones correspondientes aplicables a
la obra pública.
Página 107 de 122
11.16
Verificar que la Entidad hizo del conocimiento a sus habitantes, los montos de
las obras, su ubicación, metas y beneficiarios.
11.17
Verificar la participación de las comunidades beneficiarias en su destino,
aplicación y vigilancia, así como en la programación, ejecución, control,
seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se vayan a realizar.
12
DEUDA PÚBLICA
12.1
Comprobar que la Deuda Pública contratada, fue autorizada, registrada y
cuenta con las especificaciones del destino de las misma; además de contar
con el registro de obligaciones y empréstitos de entidades y municipios ante la
S.H.C.P.
13
TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
13.1
Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó trimestralmente de forma
pormenorizada a las instancias correspondientes, sobre el avance físico y
financiero de la aplicación de los recursos públicos (a nivel Ramo, Programa,
Acción, Capítulo y Concepto del Gasto) y en su caso haber presentado las
justificaciones correspondientes.
13.2
Verificar que se realizaron las evaluaciones en la aplicación de los recursos
públicos, asimismo que se hayan requisitado y reportado en tiempo y forma
los indicadores estratégicos y de gestión.
13.3
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya informado de manera permanente y
actualizada en su página de Internet para disposición de la sociedad el origen
y la aplicación de los recursos, así como los resultados obtenidos y los
beneficios otorgados y toda la información que de acuerdo a normatividad se
considere pública.
14
14.1
15
EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS
Evaluar la eficiencia en la aplicación de los recursos públicos
EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y METAS
Página 108 de 122
15.1
Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y oportunidad los
recursos públicos, además de comprobar el cumplimiento en la realización de
las obras y acciones de la muestra de auditoría, identificando en su caso las
variaciones, causas y efectos.
15.2
Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas en las
obras y acciones.
16
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos del fondo o programa,
16.1
verificando que la Entidad Fiscalizada: -Orientó los recursos y acciones del
fondo a los fines previstos y autorizados. -Que la realización de los programas
o proyectos generen los beneficios esperados.
ELABORO:
REVISO:
AUTORIZO:
Vo.Bo.:
____________________________
_
L.C.
___________________________
__
L.C.
__________________________
___
L.C.
_____________________________
L.C.
DIRECTOR GENERAL
Página 109 de 122
ANEXO 26
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA (FINANCIEROS)
PROCEDIMIENTO
CONTROL INTERNO
AUDITORÍA DE GABINETE
Envío de cuestionarios de control interno y análisis de los
resultados
Verificar
hallazgo
procedimiento.
y
complementar
2
Verificar mediante la aplicación de cuestionarios, la existencia
de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y
minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la
eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de
información confiable y oportuna, el cumplimiento de la
normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.
ORIGEN DE OS RECURSOS
2.2
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
2.2.1
Verificar que la Secretaría de Finanzas y Administración del
Gobierno del Estado transfirió los recursos a los entes
ejecutores, de manera ágil, directa y sin limitaciones ni
restricciones.
Verificar que la Secretaría de Finanzas y Administración del
Gobierno del Estado transfirió los recursos a los entes ejecutores,
de manera ágil, directa y sin limitaciones ni restricciones.
Verificar
hallazgo
procedimiento.
y
complementar
2.2.2
Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta
bancaria específica para la recepción, control, manejo y
aplicación de los recursos, que permitan su correcta
identificación, incluyendo los rendimientos
Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de
inversiones, que comprometan la disponibilidad de los recursos
públicos limitando la consecución de sus planes y programas.
Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni
hacia cuentas en las que la Entidad manejó otro tipo de
recursos.
REGISTROS CONTABLES Y PRESUPUESTALES
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con
oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos
percibidos, incluidos los rendimientos financieros, en apego a
los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que
se hayan elaborado pólizas y cuenten con documentación
soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos legales
Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta
bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación
de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo
los rendimientos
Verificar que no se aperturaron cuentas bancarias de inversiones,
que comprometan la disponibilidad de los recursos públicos
limitando la consecución de sus planes y programas.
Verificar que no se transfirieron recursos entre los fondos, ni hacia
cuentas en las que la Entidad manejó otro tipo de recursos.
Verificar
hallazgo
procedimiento.
y
complementar
Verificar
hallazgo
procedimiento.
y
complementar
Verificar
hallazgo
procedimiento.
y
complementar
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con
oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos
percibidos, incluidos los rendimientos financieros, en apego a los
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental
Comprobar que se hayan elaborado pólizas
y cuenten con documentación soporte de
los ingresos y que cumpla con los requisitos
legales y fiscales.
1
1.1
2.2.3
2.2.4
3
3.1
Página 110 de 122
AUDITORÍA DE CAMPO
3.2
3.3
4
4.1
4.2
4.3
4.4
5
5.1
5.2
6
6.1
y fiscales.
Comprobar que los registros contables, presupuestales y
patrimoniales de las erogaciones realizadas estén debidamente
actualizados, identificados y controlados, asimismo, que dichas
operaciones estén respaldas con la documentación original que
justifique y compruebe el gasto, la cual deberá de cumplir con
las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada
con la leyenda “Operado” e identificada con el nombre del fondo
y que cumplan con las disposiciones aplicables.
Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas,
conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la
Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos
correspondiente
REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS
POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN
CONTABLE
Verificar que el Ente cumpla con las obligaciones previstas en la
Ley General de Contabilidad Gubernamental y su reforma.
Revisar que el Ente haya implantado las normas contables que
el CONAC publicó en el Diario Oficial de la Federación y que
estuvieron vigentes en el ejercicio.
Comprobar que los avances en las obligaciones en materia de
armonización contable, cuyos plazos fueron ajustados por el
CONAC.
Constatar que el Ente auditado dio seguimiento a las
obligaciones de transparencia en materia de armonización
contable establecidas en la normativa del CONAC.
DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron
los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se
realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el
presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de
conformidad con la normatividad y las disposiciones legales
aplicables.
Verificar que los productos financieros generados por la cuenta
de la fuente de financiamiento, se destinaron a los fines
prioritarios de la Entidad Fiscalizada y su aplicación haya sido
autorizado por la instancia facultada para ello.
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Y REGISTRO
Constatar que el sistema de contabilidad cuente con el nivel de
desagregación necesario, que permita la generación de
Comprobar que los registros contables, presupuestales y
patrimoniales de las erogaciones realizadas estén debidamente
actualizados, identificados y controlados.
Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas,
conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad
Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente
Verificar que las operaciones estén
respaldadas con la documentación original
que justifique y compruebe el gasto, la cual
deberá de cumplir con las disposiciones
fiscales correspondientes y estar cancelada
con la leyenda “Operado” e identificada con
el nombre del fondo y que cumplan con las
disposiciones aplicables.
Verificar
hallazgo
y
complementar
procedimiento
Verificar que el Ente cumpla con las obligaciones previstas en la
Ley General de Contabilidad Gubernamental y su reforma.
Revisar que el Ente haya implantado las normas contables que el
CONAC publicó en el Diario Oficial de la Federación y que
estuvieron vigentes en el ejercicio.
Comprobar que los avances en las obligaciones en materia de
armonización contable, cuyos plazos fueron ajustados por el
CONAC.
Constatar que el Ente auditado dio seguimiento a las obligaciones
de transparencia en materia de armonización contable establecidas
en la normativa del CONAC.
Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los
recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron
conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto
correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con la
normatividad y las disposiciones legales aplicables.
Verificar
hallazgo
procedimiento
Verificar que los productos financieros generados por la cuenta de
la fuente de financiamiento, se destinaron a los fines prioritarios de
la Entidad Fiscalizada
Comprobar que su aplicación haya sido
autorizada por la instancia facultada para
ello.
Constatar que el sistema de contabilidad cuente con el nivel de
desagregación necesario, que permita la generación de informes y
Verificar
hallazgo
procedimiento
Página 111 de 122
y
y
complementar
complementar
6.3
6.5
6.6
informes y estados financieros que faciliten las tareas de control,
vigilancia y fiscalización de las operaciones.
Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias
mensuales, que están documentadas y debidamente
requisitadas, así como las partidas en proceso de conciliación
se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a
cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o
programa.
Comprobar que se generaron reportes periódicos sobre el
avance físico-financiero de las obras y acciones de la fuente de
financiamiento o programa, que permitan la evaluación del
ejercicio y el cumplimiento de las metas programadas.
Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o
programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas,
correspondan a tratamientos contables consistentes y se
mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del
ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.
7
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA
7.1
Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar
se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del
ejercicio fiscal.
Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar
se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del
ejercicio fiscal.
Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido
registrados en contabilidad, depositados en una cuenta bancaria
y su aplicación cuente con la autorización de la instancia
facultada para ello, así como con la documentación
comprobatoria que justifique las erogaciones respectivas.
7.2
7.5
8
GASTO DE OPERACIÓN
8.1
Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al
Presupuesto, tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones
se otorgaron conforme a la normatividad aprobada y que las
incidencias del personal fueron consideradas para la
formulación de la nómina.
Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de
compensaciones, bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o
cualquier tipo de prestación sin la autorización correspondiente.
Verificar que la Entidad Fiscalizada no haya realizado
erogaciones en rubros o partidas restringidas, canceladas o
8.5
8.11
estados financieros que faciliten las tareas de control, vigilancia y
fiscalización de las operaciones.
Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales,
que están documentadas y debidamente requisitadas, así como las
partidas en proceso de conciliación se encuentren identificadas y
correspondan a operaciones a cargo de los recursos de la fuente
de financiamiento o programa.
Verificar
hallazgo
procedimiento
y
complementar
Comprobar que se generaron reportes periódicos sobre el avance
físico-financiero de las obras y acciones de la fuente de
financiamiento o programa, que permitan la evaluación del ejercicio
y el cumplimiento de las metas programadas.
Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa
reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan
a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas
con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y
demás información financiera.
Verificar
hallazgo
procedimiento
y
complementar
Verificar
hallazgo
procedimiento
y
complementar
Verificar los importes registrados en las cuentas por cobrar
Corroborar que se encuentren soportados,
justificados y conciliados los saldos al cierre
del ejercicio fiscal.
Corroborar que se encuentren soportados,
justificados y conciliados los saldos al cierre
del ejercicio fiscal.
Comprobar que su aplicación cuente con la
autorización de la instancia facultada para
ello, así como con la documentación
comprobatoria
que
justifique
las
erogaciones respectivas.
Verificar los importes registrados en las cuentas por pagar
Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido
registrados en contabilidad, y depositados en una cuenta bancaria
Verificar que el pago de los sueldos se realizó con apego al
Presupuesto, tabulador y plantilla autorizados; las prestaciones se
otorgaron conforme a la normatividad aprobada
Comprobar que las incidencias del personal
fueron consideradas para la formulación de
la nómina.
Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de
compensaciones, bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o
cualquier tipo de prestación sin la autorización correspondiente.
Verificar que la Entidad Fiscalizada no haya realizado erogaciones
en rubros o partidas restringidas, canceladas o eliminadas.
Verificar
hallazgo
procedimiento
y
complementar
Verificar
hallazgo
procedimiento
y
complementar
Página 112 de 122
10
10.1
12
12.1
13
13.1
13.3
15
15.1
15.2
16
16.1
eliminadas.
BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES
Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo,
estén debidamente resguardados y registrados a favor de la
Entidad Fiscalizada.
DEUDA PÚBLICA
Comprobar que la Deuda Pública contratada, fue autorizada,
registrada y cuenta las especificaciones del destino de las
misma; además de contar con el registro de obligaciones y
empréstitos de entidades y municipios ante la S.H.C.P.
TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó trimestralmente
de forma pormenorizada a las instancias correspondientes,
sobre el avance físico y financiero de la aplicación de los
recursos públicos (a nivel Ramo, Programa, Acción, Capítulo y
Concepto del Gasto) y en su caso haber presentado las
justificaciones correspondientes.
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya informado de manera
permanente y actualizada en su página de Internet para
disposición de la sociedad el origen y la aplicación de los
recursos, así como los resultados obtenidos y los beneficios
otorgados y toda la información que de acuerdo a normatividad
se considere pública.
EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS Y
METAS
Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y
oportunidad los recursos públicos, además de comprobar el
cumplimiento en la realización de las obras y acciones de la
muestra de auditoría, identificando en su caso las variaciones,
causas y efectos.
Verificar el cumplimiento de los programas y las metas
establecidas en las obras y acciones.
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos del fondo o
programa, verificando que la Entidad Fiscalizada:
-Orientó los recursos y acciones del fondo a los fines previstos y
autorizados.
-Que los proyectos o programas realizados cumplan el fin para
el cual fueron aprobados,
-Que la realización de los programas o proyectos generen los
beneficios esperados.
Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén
registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.
Verificar que los bienes adquiridos con
recursos del fondo, estén debidamente
resguardados
Comprobar que la Deuda Pública contratada, fue autorizada,
registrada y cuenta las especificaciones del destino de las misma;
además de contar con el registro de obligaciones y empréstitos de
entidades y municipios ante la S.H.C.P.
Verificar
hallazgo
procedimiento
y
complementar
Comprobar que la Entidad Fiscalizada informó trimestralmente de
forma pormenorizada a las instancias correspondientes, sobre el
avance físico y financiero de la aplicación de los recursos públicos
(a nivel Ramo, Programa, Acción, Capítulo y Concepto del Gasto) y
en su caso haber presentado las justificaciones correspondientes.
Verificar
hallazgo
procedimiento
y
complementar
Verificar que la Entidad Fiscalizada haya informado de manera
permanente y actualizada en su página de Internet para disposición
de la sociedad el origen y la aplicación de los recursos, así como
los resultados obtenidos y los beneficios otorgados y toda la
información que de acuerdo a normatividad se considere pública.
Verificar
hallazgo
procedimiento
y
complementar
Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y
oportunidad los recursos públicos
Comprobar el cumplimiento en la realización
de las obras y acciones de la muestra de
auditoría, identificando en su caso las
variaciones, causas y efectos.
Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas
en las obras y acciones
Verificar
hallazgo
procedimiento
y
complementar
Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos del fondo o
programa, verificando que la Entidad Fiscalizada:
-Orientó los recursos y acciones del fondo a los fines previstos y
autorizados.
-Que los proyectos o programas realizados cumplan el fin para el
cual fueron aprobados,
-Que la realización de los programas o proyectos generen los
beneficios esperados.
Verificar
hallazgo
procedimiento
y
complementar
Página 113 de 122
ANEXO 27
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA (INVERSIONES PÚBLICAS)
PROCEDIMIENTO
3.
REGISTROS CONTABLES Y
PRESUPUESTALES
3.2
Comprobar que las erogaciones realizadas
estén registradas en la contabilidad,
conforme a los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental y que las
operaciones y sus respectivas pólizas estén
respaldadas
con
los
documentos
comprobatorios y justificativos, que cumplan
con las disposiciones legales y fiscales.
4.
DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS
RECURSOS
Verificar que los rubros y tipos de proyectos
en que se aplicaron los recursos y acciones
de cada fuente de financiamiento conforme
a los planes y programas aprobados en el
presupuesto correspondiente y que se
hayan orientado de conformidad con la
normatividad y las disposiciones legales
aplicables.
4.1
10.
INVERSIÓN FÍSICA
10.1
Verificar que la obra se realizó conforme a
la fuente de financiamiento autorizada y en
su caso que exista el convenio de
participación respectivo.
10.2
Verificar el cumplimiento en materia de
planeación,
programación
y
presupuestación en obras públicas y
servicios relacionados con las mismas.
AUDITORÍA DE GABINETE
INSUMO
DOCUMENTACIÓN
SOPORTE
AUDITORÍA DE CAMPO
Comprobar que las erogaciones realizadas
estén registradas en la contabilidad, conforme
a los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental (con respecto a la muestra de
inversión Pública)
Registros contables, estados
de cuenta bancarios
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Verificar
hallazgo
y
complementar procedimiento.
Verificar que los rubros y tipos de proyectos
en que se aplicaron los recursos y acciones
de cada fuente de financiamiento se hayan
orientado de conformidad con la normatividad
y las disposiciones legales aplicables.
Informe de Inversión Pública
y Acciones Autorizadas y
Ejercidas. (En el ejercicio en
revisión).
Normativa
aplicable
correspondiente al fondo.
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Verificar
hallazgo
y
complementar procedimiento
en
visita
de
campo
(fotografías
y
cédulas
analíticas)
Verificar que la obra se realizó conforme a la
fuente de financiamiento autorizada y en su
caso que exista el convenio de participación
respectivo.
Oficios de autorización o
validación,
Contratos.
Convenios de participación
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Solicitar
documentación
faltante (en su caso).
Verificar el cumplimiento en materia de
planeación, programación y presupuestación
en obras públicas y servicios relacionados
con las mismas.
Se verificará que se haya elaborado el
Programa de Obra Pública y Servicios
Programa de Obra Pública y
Servicios Relacionados con
las Mismas emitido a la
Secretaría de Planeación,
Desarrollo
Regional
y
Metropolitano.
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Verificar con expediente
unitario los demás aspectos
de
la
planeación,
presupuestación
y
programación de obra pública
y documentación que acredite
Página 114 de 122
Relacionados con las Mismas emitido a la
Secretaría de Planeación, Desarrollo Regional
y Metropolitano.
El Programa de inversión.
Expediente técnico,
Proyecto ejecutivo
En obras por administración directa el
presupuesto de obra
los análisis de precios unitarios
10.3
10.4
10.5
10.6
Programa de inversión.
Expediente técnico,
Proyecto ejecutivo
En obras por administración
directa el
presupuesto de obra
los análisis de precios
unitarios
permisos y constancias de
propiedad.
Verificar que las obras que lo requieran,
cuenten con el estudio de impacto
ambiental correspondiente en el entorno en
donde se ubican, emitido por la instancia
facultada.
Desahogar
procedimiento.
todo
el
Verificar que la obra realizada se adjudicó de
acuerdo con el marco jurídico aplicable y que,
en aquellos casos en los que no se sujetó al
procedimiento de licitación pública, se
acreditaron de manera suficiente los criterios
en los que se sustenta la excepción, a fin de
asegurar las mejores condiciones disponibles
en cuanto a precio, calidad, financiamiento,
oportunidad
y
demás
circunstancias
pertinentes.
Procedimiento
Contratación
adjudicación
de
la
Cedula analítica de
Contratación de Obra
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Verificar que la ejecución de las obras y el
ejercicio de los contratos fueron adecuados,
eficientes, apegados a las cláusulas y se
observó la normatividad correspondiente.
Verificar que el ejercicio de los contratos fue
adecuado, eficiente, apegado a las cláusulas
y se observó la normatividad correspondiente.
(solo que cumplan con los requisitos mínimos
establecidos en la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas
Contratos,
Convenios
Modificatorios de contrato,
Cedula Analítica de
contratación
y
cumplimiento
de
normatividad
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Verificar que la ejecución de
las obras, se apegaron a las
cláusulas
del
contrato
(tiempos de ejecución) y se
observó la normatividad
correspondiente.
Comprobar que el expediente unitario
contenga la garantía por la cual el
contratista se obligó a responder de los
defectos que resultaren en los mismos, de
los vicios ocultos y de cualquier otra
responsabilidad en que hubiere incurrido,
así como por el anticipo recibido.
Comprobar que el expediente unitario
contenga la garantía por la cual el contratista
se obligó a responder de los defectos que
resultaren en los mismos, de los vicios ocultos
y de cualquier otra responsabilidad en que
hubiere incurrido, así como por el anticipo
recibido.
Fianza de cumplimiento de
contrato, anticipo y vicios
ocultos.
Cedula analítica de
Contratación de Obra
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Verificar la situación real de la
obra y constatar el hallazgo.
Verificar que la ejecución de obras públicas
y servicios relacionados con las mismas por
Solo se propondrán algunos conceptos que
por su importe o sus condiciones sean
Presupuestos
de
obra
pública y resumen de
Se hará la anotación en
archivo electrónico.
Desahogar
todo
el
procedimiento tomando en
Verificar que la obra realizada se adjudicó
de acuerdo con el marco jurídico aplicable y
que, en aquellos casos en los que no se
sujetó al procedimiento de licitación pública,
se acreditaron de manera suficiente los
criterios en los que se sustenta la
excepción, a fin de asegurar las mejores
condiciones disponibles en cuanto a precio,
calidad, financiamiento, oportunidad y
demás circunstancias pertinentes.
Página 115 de 122
para
10.7
10.8
10.9
10.10
10.11
10.12
10.13
contrato hayan cumplido conforme a las
Leyes aplicables en la materia.
factibles de verificar físicamente.
estimaciones.
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
cuenta la recomendación.
Verificar que la ejecución de obras públicas
y servicios relacionados con las mismas por
administración directa hayan cumplido
conforme a las Leyes aplicables en materia.
Solo se propondrán algunos conceptos que
por su importe o sus condiciones sean
factibles de verificar físicamente.
Presupuestos
de
obra
pública y análisis de costos
Se hará la anotación en
archivo electrónico.
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Desahogar
todo
el
procedimiento tomando en
cuenta la recomendación.
Verificar que la ejecución de obras públicas
por convenio ciudadano de obra haya
cumplido conforme a las Leyes aplicables
en materia.
Solo se propondrán algunos conceptos que
por su importe o sus condiciones sean
factibles de verificar físicamente.
Presupuestos
de
obra
pública y análisis de costos
Se hará la anotación en
archivo electrónico.
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Desahogar
todo
el
procedimiento tomando en
cuenta la recomendación.
Solo se propondrán algunos conceptos que
por su importe o sus condiciones sean
factibles de verificar físicamente.
Presupuestos
de
obra
pública y resumen de
estimaciones.
Se hará la anotación en
archivo electrónico.
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Desahogar
todo
el
procedimiento tomando en
cuenta la recomendación.
Solo se propondrán algunos conceptos que
por su importe o sus condiciones sean
factibles de verificar físicamente.
Presupuestos
de
obra
pública y análisis de costos
Se hará la anotación en
archivo electrónico.
Cedula Sumaria de
estado general de obra.
Desahogar
todo
el
procedimiento tomando en
cuenta la recomendación.
Verificar que en los conceptos de obra
ejecutados, no existieron pagos en exceso,
por adelantado (pre-estimación de trabajos
no ejecutados) y/o de conceptos, así como
los recursos que se generen por la
obtención de propuestas a precios menores
a los programados.
Verificar que en los conceptos de obra
ejecutados, no existieron pagos en exceso,
de insumos y que no correspondan a la
obra, así como los recursos que se generen
por la obtención de propuestas a precios
menores a los programados.
Verificar que en los conceptos de obra
ejecutados, no existieron pagos de
conceptos que no correspondan a la obra,
que no se hayan pagado conceptos con
características diferentes a las contratadas
y que los conceptos fuera de catálogo
cuenten con las autorizaciones pertinentes
Verificar que no existieron pagos de
erogaciones adicionales, además de
constatar que se realicen en el período de
Página 116 de 122
Desahogar
procedimiento.
todo
el
Desahogar
procedimiento.
todo
el
ejecución y que se cumpla con las
especificaciones convenidas.
10.14
10.15
10.16
10.17
Desahogar
procedimiento.
todo
el
Verificar que se hayan realizado las
retenciones correspondientes aplicables a
la obra pública.
Desahogar
procedimiento.
todo
el
Verificar que la Entidad no hizo del
conocimiento a sus habitantes, los montos
de las obras, su ubicación, metas y
beneficiarios.
Desahogar
procedimiento.
todo
el
Verificar la participación de las
comunidades beneficiarias en su destino,
aplicación y vigilancia, así como en la
programación,
ejecución,
control,
seguimiento y evaluación de las obras y
acciones que se vayan a realizar.
Desahogar
procedimiento.
todo
el
Comprobar que los anticipos otorgados por
las
entidades
se
amorticen
proporcionalmente en cada uno de sus
pagos o en caso de rescindir el contrato se
haga la reintegración del resto no
amortizado.
Página 117 de 122
ANEXO 28
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
DIRECCION GENERAL DE ......................................................
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA EJECUCION DE AUDITORÍA
ENTIDAD FISCALIZADA:
MODALIDAD DE LA AUDITORÍA:
TIPO DE AUDITORÍA :
NÚMERO DE AUDITORÍA :
NOMBRE DEL PROGRAMA O FONDO A REVISAR:
PERÍODO A REVISAR:
NÚM.
1
CONCEPTO Y/O APARTADOS DE LA GUÍA
2.1
2.2
3
4
5
6
7
8
DIAS PROGRAMADOS
CONTROL INTERNO
1.1
2
AUDITOR
0
0
2.1.1
0
0
2.1.2
0
0
2.2.1
0
0
2.2.2
0
0
2.2.3
0
0
2.2.4
0
0
3.1
0
0
3.2
0
0
3.3
0
0
4.1
0
0
4.2
0
0
4.3
0
0
5.1
0
0
5.2
0
0
5.3
0
0
5.4
0
0
5.5
0
0
5.6
0
0
6.1
0
0
6.2
0
0
6.3
0
0
6.4
0
0
6.5
0
0
7.1
0
0
7.2
0
0
7.3
0
0
7.4
0
0
7.5
0
0
7.6
0
0
7.7
0
0
7.8
0
0
7.9
0
0
7.1
0
0
7.11
0
0
7.12
0
0
8.1
0
0
8.2
0
0
8.3
0
0
ORIGEN DE RECURSOS
RECAUDACIÓN
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
REGISTROS CONTABLES Y
PRESUPUESTALES
DESTINO U ORIENTACIÓN DE LOS
RECURSOS
SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y REGISTRO
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
GASTO DE OPERACIÓN
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y
SERVICIOS
Página 118 de 122
COMENTARIOS/OBSERVACIONES
9
10
11
HACIENDA PÚBLICA O PATRIMONIO DE LA
ENTIDAD FISCALIZADA
9.1
0
0
9.2
0
0
10.1
0
0
10.2
0
0
10.3
0
0
10.4
0
0
10.5
0
0
10.6
0
0
10.7
0
0
10.8
0
0
10.9
0
0
10.1
0
0
10.11
0
0
10.12
0
0
10.13
0
0
10.14
0
0
10.15
0
0
10.16
0
0
10.17
0
0
0
0
12.1
0
0
12.2
0
0
12.3
0
0
0
0
14.1
0
0
14.2
0
0
0
0
16.1
0
0
16.2
0
0
INVERSIÓN FÍSICA
DEUDA PÚBLICA
11.1
12
13
TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS
EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS
13.1
14
15
EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS
PROGRAMAS Y EN LAS METAS
ECONOMIA EN LA APLICACIÓN DE LOS
RECURSOS
15.1
16
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
GRUPO AUDITOR
REF.
NOMBRE
INICIALES
FUNCION
Auditor 1
COORDINADOR
Auditor 2
AUDITOR
Auditor 3
AUDITOR
Auditor 4
AUDITOR
Auditor 5
AUDITOR
ELABORÓ:
REVISÓ:
SUPERVISÓ:
AUTORIZÓ:
Vo.BO.:
Página 119 de 122
ANEXO 29
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS, REVISIONES E INSPECCIONES "PAAVRI"
EJERCICIO FISCAL XXXX
Auditoría
Núm.
Entidad Fiscalizada
Modalidad
Tipo
Criterio de
Selección
Documentación que se
analizó para sustentar el
criterio de selección
Fuente de
Financiamiento
Alcance
Universo
Muestra
POR LA COORDINACIÓN GENERAL DE PLANEACIÓN:
DIRECTOR(A) GENERAL DE AAA
COORDINADOR(A) DE PLANEACIÓN Y SEGUIMIENTO
AUTORIZÓ:
AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO
Página 120 de 122
Objetivo de la auditoría
Núm.
Entidad Fiscalizada
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
30-mar-15
06-abr-15
13-abr-15
20-abr-15
27-abr-15
04-may-15
11-may-15
18-may-15
25-may-15
01-jun-15
08-jun-12
15-jun-15
22-jun-15
29-jun-15
06-jul-15
13-jul-15
20-jul-15
27-jul-15
03-ago-15
10-ago-15
17-ago-15
24-ago-15
31-ago-15
07-sep-15
14-sep-15
21-sep-15
28-sep-15
05-oct-15
Días
23-mar-15
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Página 121 de 122
Agosto
33
34
35
36
Septiembre
37
38
39
40
09-oct-15
32
02-oct-15
31
25-sep-15
30
18-sep-15
29
11-sep-15
Julio
04-sep-15
28
28-ago-15
27
21-ago-15
26
14-ago-15
25
31-jul-15
Junio
07-ago-15
24
24-jul-15
23
17-jul-15
22
10-jul-15
21
03-jul-15
20
26-jun-15
Auditoría
19-jun-15
Mayo
12-jun-12
19
05-jun-15
18
29-may-15
17
22-may-15
Abril
15-may-15
16
08-may-15
15
24-abr-15
14
01-may-15
Ma
17-abr-15
13
Mes
10-abr-15
Semana
03-abr-15
27-mar-15
Tipo
Modalidad
SIGLAS
ANEXO 30
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
CALENDARIO DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS, REVISIONES E
INSPECCIONES "PAAVRI"
Período 2015
Fecha de ultima modificación: XX de XXXX de 2015
Octubr
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