NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (NEAG) Normas Relacionadas con el Auditor Gubernamental Este grupo de normas, hace referencia a la responsabilidad del auditor para la conducción de un trabajo, basado en su capacidad, independencia, cuidado y pericia profesional con que se desempeñará, al conducir una auditoría y generar un producto final objetivo y de calidad. A.G.1. Requisitos Mínimos del Auditor Gubernamental. A.G.2. Cuidado y Esmero Profesional del Auditor Gubernamental. A.G.3. Responsabilidad de la Función del Auditor. A.G.4. Entrenamiento Técnico y Continuo. A.G.5. Participación de Profesionales y/o Especialistas en Gubernamental A.G.6. Independencia del Auditor. A.G.7. Confidencialidad del Trabajo de Auditoría. A.G.B. Control de Calidad de la Auditoría Gubernamental. Normas Relacionadas con la Planificación de la Auditoría Gubernamental. Tienen relación con la planificación de la auditoría, obteniendo suficiente comprensión de la misión, visión, metas, objetivos institucionales y controles, que permita al auditor determinar la naturaleza, duración y extensión de los procedimientos de auditoría a aplicarse para que el trabajo resulte efectivo. P.A.G.1.- Planificación Anual de la Auditoría Gubernamental. P.A.G.2.- Planificación de la Auditoría Gubernamental. P.A.G.3.- Designación del Equipo de Auditoría. P.A.G.4.- Planificación Preliminar de la Auditoría Gubernamental. P.A.G.5.- Planificación Específica de la Auditoría Gubernamental. P.A.G.6.- Evaluación del Riesgo. P.A.G.7.- Estudio y Evaluación del Control Interno. P.A.G.8.- Memorando de Planeamiento de la Auditoría Gubernamental. P.A.G.9.- Comprensión Global de los Sistemas de Información Computarizados. Normas Relativas con la Ejecución de la Auditoría Gubernamental Este grupo hace relación con la ejecución del trabajo en el campo, proporcionan al auditor una base para juzgar la calidad de la gestión institucional y de los estados financieros en su conjunto; obteniendo evidencia suficiente, comprobatoria y relevante. E.A.G.1.- Programas de Auditoría Gubernamental. E.A.G.2.- Materialidad en la Auditoría Gubernamental. E.A.G.3.- Evaluación del Cumplimiento de las Disposiciones Legales y Reglamentarias. E.A.G.4.- Papeles de Trabajo en la Auditoría Gubernamental. E.A.G.5.- Evidencia Suficiente, Competente y Relevante. E.A.G.6.- El Muestreo en la Auditoría Gubernamental. E.A.G.7.- Fraude y Error. E.A.G.8.- Verificación Gubernamental. de Eventos Subsecuentes en la Auditoría E.A.G.9.- Comunicación de Hallazgos de Auditoría. E.A.G.10.- Supervisión del Trabajo de Auditoría Gubernamental. Normas Relativas al Informe de la Auditoría Gubernamental Se relacionan con el producto final del trabajo del auditor gubernamental, en el cual presenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones; y, para el caso de auditoría financiera el correspondiente dictamen. I.A.G.1.- Informe de Auditoría Gubernamental. I.A.G.2.- Contenido y Estructura del Informe de Auditoría Gubernamental. I.A.G.3.- Convocatoria a la Conferencia Final. I.A.G.4.- Oportunidad en la Comunicación de Resultados I.A.G.5.- Presentación del Informe de Auditoría Gubernamental. I.A.G.6.- Aplicación de Recomendaciones (CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, Última modificación: 21-ago.-2015., pág. 1) NORMAS DE CONTROL INTERNO Las Normas de Control Interno para el Sector Público de la República del Ecuador emitidas por la Contraloría General del Estado, constituyen un conjunto de procedimientos para que las instituciones del Estado y sus servidores establezcan y pongan en funcionamiento su propio control interno. Las Normas de Control Interno se encuentran agrupadas por áreas, sub-áreas y títulos. Las áreas de trabajo constituyen campos donde se agrupan un conjunto de normas relacionadas con criterios a fines y se clasifican en: 100 normas Generales de Control Interno Este grupo de normas constituyen los criterios básicos para mantener un efectivo y eficiente control interno en las entidades del sector público. 200 normas de Control Interno para El Área De Administración Financiera Gubernamental 210 normas de Control Interno para Contabilidad Gubernamental Su finalidad es lograr la obtención de información financiera confiable y oportuna. Con estas normas se busca que la contabilidad integre las operaciones financieras, produciendo reportes y estados financieros apropiados. 220 normas de Control Interno para Presupuesto Tienen por objeto establecer el control interno en las actividades relacionadas con el manejo presupuestario, se fundamentan en las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas. 230 normas de Control Interno para Tesorería Su finalidad es controlar el proceso relacionado con el movimiento de tesorería, con el fin de lograr seguridad y razonabilidad en el manejo de los fondos y valores de cada entidad, evitando riesgos en la gestión. 240 normas de Control Interno para Anticipos de Fondos y Cuentas por Cobrar Sirven para obtener información actualizada que permitan realizar el cobro oportuno de los valores y determinar la morosidad y fecha de caducidad. 250 normas de Control Interno para Inversiones en Existencias y Bienes de Larga Duración Tienen que ver con los aspectos relacionados con el control de existencias y el registro, control, protección y conservación de los bienes de larga duración. 260 normas de Control Interno para Deuda Pública Se orientan especialmente a velar por la confiabilidad de la información que administra el endeudamiento público, procurando mantener un mejor conocimiento y comprensión de este tipo de operaciones. 300 normas De Control Interno Para El Área De Recursos Humanos Se refieren a los mecanismos que se aplicarán para la correcta administración de los recursos humanos, con el fin de lograr eficiencia y productividad en el desempeño de las funciones encomendadas al personal. 400 normas De Control Interno Para El Área De Sistemas De Información Computarizados Con estas normas se busca promover la correcta utilización de los sistemas computarizados que procesan la información que generan las entidades. 500 normas de Control Interno para el Área de Inversiones en Proyectos y Programas Están relacionadas con la ejecución de obras públicas, tratan de regular las acciones de contratación, ejecución, recepción y liquidación de obras, así como el correspondiente control de las obras construidas por administración directa. (Ugalde, 2013)
