TALLER SOBRE HECHOS ECONÓMICOS EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA GUIA N°01 – TALLER GA1-210303022 - AA1 -EV03. APLICACIÓN DEL TALLER La Sociedad TECNICENTRO ORIENTE S.A.S NIT 855.555.555-1, Tiene por objeto social la compra y ventas de llantas, aditivos, lubricantes y productos afines. Actividad Económica 4530 y es responsable de IVA. Representada Legalmente por Mónica Sáenz Pérez C.C 89.777.442, sociedad comercial por acciones simplificadas de carácter privado y en consecuencia sujeto a derechos y obligaciones. Sus actuaciones se sujetan a las normas legales y sus estatutos. Se creó mediante Escritura Pública No. 2595 del 2020 en la notaria 3 del circuito de Bogotá D.C, es Agente Retenedor especial de Renta, Se encuentra ubicada en la Cra. 13 No. 65-10 Bogotá D.C, La entidad utiliza NIIF plenas. MOVIMIENTOS MES DE NOVIEMBRE 2020 1. CONTABILIZACIÓN DEL CAPITAL AUTORIZADO: La Sociedad inicia sus operaciones en noviembre 23 de 2020 con un Capital Autorizado de $300.000.000, dividido en 10.000 Acciones. Valor nominal de $30.000 C/u. Aplicación en Siigo Nube: Contabilidad –Comprobantes contables- crear- comprobante contable- CC-999- Saldos Iniciales O Crear -comprobante contable- CC-999- Saldos Iniciales Código 1 Cuenta contable 31051001 2 31050501 GUARDAR Y DESCARGAR: Tercero Descripción Capital por Suscribir (Db) 10.000 Acciones 855.555.555 Capital Autorizado. 10.000 Acciones a un valor nominal de $30.000 c/u CC – 999– Comprobante de Apertura No. 2 855.555.555 Débito Crédito 300.000.000 300.000.000 2. CONTABILIZACIÓN DEL CAPITAL SUSCRITO En el momento de la constitución se suscriben el 50% de las acciones, 5.000 Acciones. Los accionistas adquieren el compromiso de pago total en un tiempo no mayor a dos años, así: Equipo desarrollo curricular red Gestión Administrativa y financiera Página 1 de 9 TALLER SOBRE HECHOS ECONÓMICOS EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA GUIA N°01 – TALLER GA1-210303022 - AA1 -EV03. Código 1 Cuenta contable 31051501 2 31051501 3 31051001 GUARDAR Y DESCARGAR: 3. Tercero Descripción Débito 12.589.410 Felipe Vargas guzmán – 2.500 Acciones - 1 Escritura constitución 2595/2020 84.985.390 Juliana Pérez Hortua – 2.500 Acciones - 1 Escritura constitución 2595/2020 855.555.555 Capital por Suscribir (Db) 10.000 Acciones CC – 999– Comprobante de Apertura No. 2 Crédito 75.000.000 75.000.000 150.000.000 CAPITAL EFECTIVAMENTE PAGADO 23 de noviembre: Al inicio de las operaciones el capital efectivamente pagado por parte de cada uno de los accionistas es el siguiente: NOMBRE ACCIONISTA NIT / CÉDULA CANTIDAD DE ACCIONES VALOR MODALIDAD DE PAGO Felipe Vargas guzmán 12.589.410 1250 37.500.000 Juliana Pérez Hortua 84.985.390 1000 30.000.000 Cheque No.89543 del Banco Bogotá Cheque No. 32592 del Banco Davivienda $20.000.000 Efectivo $ 10.000.000 Tota capital suscrito y pagado 67.500.000 Aplicación en Siigo Nube: Transacciones–Proceso de ventas-Recibo de caja - crear Tipo RC – 1 – Recibo de Caja Número Numeración Automática Tercero 17.890.360 Felipe Vargas guzmán Realizar un Recibo Avanzado Donde Ingresa el dinero Cheques a la Vista 11050501 Caja General Fecha de elaboración 2020 noviembre 23 Código 1 Cuenta contable 11050501 Tercero 17.890.360 2 31051501 17.890.360 Descripción Pago de Felipe Vargas guzmán – 1250 Acciones - 1 Escritura constitución 2595/2020 Pago de Felipe Vargas guzmán – 2.500 Acciones - 1 Escritura constitución 2595/2020 Recibo de Caja Débito Crédito Observaciones: Aportes en Cheque No.89543 del Banco de Bogotá GUARDAR Y DESCARGAR: RC – 1 – Recibo de Caja No. 1 Tipo RC – 2 – Recibo de Caja Número Numeración Automática Tercero Juliana Pérez Hortua 84.985.390 Realizar un Recibo Avanzado Donde Ingresa el dinero Cheques a la Vista 11050501 Caja General Fecha de elaboración 2020 noviembre 23 Recibo de Caja Equipo desarrollo curricular red Gestión Administrativa y financiera Página 2 de 9 TALLER SOBRE HECHOS ECONÓMICOS EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA GUIA N°01 – TALLER GA1-210303022 - AA1 -EV03. Código 1 Cuenta contable 11050501 Tercero 84.985.390 2 31051501 84.985.390 Descripción Pago de Juliana Pérez Hortua – 1000 Acciones - 1 Escritura constitución 2595/2020 Pago de Juliana Pérez Hortua – 1000 Acciones - 1 Escritura constitución 2595/2020 Débito Crédito Observaciones: Aportes en Cheque No. 32592 del Banco Davivienda GUARDAR Y DESCARGAR: RC – 1 – Recibo de Caja No. 2 El día 24 - Se pagan gastos de registro mercantil ante la Cámara de comercio de Bogotá, entidad sin ánimo de lucro Nit. 860.007.322-9 de Bogotá D.C, por valor de $ 1.553.000 en efectivo. MOVIMIENTOS MES DE DICIEMBRE 2020 Nota: Las compras realizadas en este mes corresponden al centro de costos 001. Tener en cuenta la normativa para aplicación de Impuesto sobre las ventas IVA y Retenciones El día 01 - Se Abre la Cuenta. Corriente. No. 654688824-058, en Bancolombia Gran contribuyente Nit. 890.120.203 y se consignan los cheques recibidos al momento de la constitución y $ 3.000.000 en efectivo El día 02 - Bancolombia Nit 890.120.203, nos entrega chequera con la siguiente numeración 25001 al 25099 y nos reporta el descuento de la cuenta bancaria de $180.000 por éste concepto, más IVA del 19 %. El día 02 - Bancolombia Nit 890.120.203, nos concede un crédito de $60.000.000 a 48 meses de plazo, a un interés del 1.08% efectivo mensual, nos realiza un descuento por análisis y estudio de crédito por $165.000 y firmamos el pagaré No. 258516. El Crédito nos lo depositan en la Cta. Cte. 654688824-058 (NOTA DE CONTABILIDAD) CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO SUMAS IGUALES Equipo desarrollo curricular red Gestión Administrativa y financiera Página 3 de 9 TALLER SOBRE HECHOS ECONÓMICOS EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA GUIA N°01 – TALLER GA1-210303022 - AA1 -EV03. El día 02 - Giramos cheque No. 25001, para la apertura del Fondo de caja menor por valor de $1.500.000. Y como responsable de la Caja Menor esta la Srta. CAROLINA SALAS PARIS CC. 65.028.855 de Bogotá D.C CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 110510 CAJA MENORES $ 1.500.000 111010 MONEDA NACIONAL $ 1.500.000 SUMAS IGUALES $ 1.500.000 $ 1.500.000 El día 02 - Contabilizamos el Servicio de Arrendamiento del mes de noviembre de 2020, de un local comercial para el desarrollo de la actividad mercantil, prestado por la empresa Inmobiliaria Fénix SAS NIT. 880.230.450 responsable de IVA, por valor de $4.500.000 más IVA del 19%. Retenciones según la ley. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO $ 512020 EQUIPO DE OFICINA 4.500.000 240805 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR (IVA GENERADO) 855.000 236530 ARRENDAMIENTO (RETENFUENTE POR PAGAR) 157.000 236805 IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO (RETEICA 10 X 1000) 45.000 233540 5.135.000 SUMAS IGUALES $ $ 5.535.000 5.535.000 El día 03 - Giramos cheque No. 25002 y cancelamos el arrendamiento anterior a Inmobiliaria Fénix SAS CODIGO CUENTA DEBITO 233540 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 5.152.00 111005 BANCOS 5.152.500 SUMAS IGUALES $ 5.152.500 $ 5.152.500 El día 04 - Causamos el Servicio de Remodelación de las instalaciones por valor de $9.000.000, prestado por el señor Antonio Duque Torres, cédula No. 88.258.105 de Medellín, no responsable de IVA, No Declarante. Retenciones según la ley. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 515015 REPARACIONES LOCATIVAS (ADECUACION E INSTALACION) $ 9.000.000 236525 SERVICIO (RETENCION EN LA FUENTE) $ 540.000 236805 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO (10 X 1000) 90.000 SERVICIO DE MANTENIMIENTO (COSTOS Y GASTOS POR PA233535 GAR) 8.370.000 Equipo desarrollo curricular red Gestión Administrativa y financiera Página 4 de 9 TALLER SOBRE HECHOS ECONÓMICOS EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA GUIA N°01 – TALLER GA1-210303022 - AA1 -EV03. SUMAS IGUALES $ 9.000.000 $ 9.000.000 El día 05 - giramos cheque no. 25003 y cancelamos la remodelación al señor Antonio Duque Torres CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 233535 SERVICIO DE MANTENIMIENTO (COSTOS Y GASTOS POR PAGAR) $ 8.370.000 111005 MONEDA NACIONAL (BANCOS) $ 8.370.000 SUMAS IGUALES CHEQUE – COMPROBANTE DE RIESGO $ 8.730.000 $ 8.370.000 El día 05 - Causamos compra de productos para consumo a Distribuidora Colombia Ltda, Nit 850.654.806 Gran Contribuyente, Autor retenedor, Según factura Compra No. 286533. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 1.815.000 519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 350.000 240805 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR - (IVA GENERADO) 411.350 238095 OTROS (ACREEDORES VARIOS) 2.576.350 SUMAS IGUALES NOTA DE CONTABILIDAD $ 2.576.350 $ 2.576.350 NOTA: NIC 2. Definición: Los Inventarios son activos poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación, En proceso de producción para luego ser vendidos En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la prestación de servicios. 15 15 100 25 25 CANT Cajas de Formas Continuas 9 ½ x 11 Blanco, a razón $ 105.000 c/u, más IVA del 19 % Portaminas Faber Castell razón de $ 4.000. c/u, más IVA del 19 % Lapiceros Kilométricos Micro punta negros, a razón de $ 1.800 c/u, más IVA del 19 % Pacas de Papel Higiénico Doble Hoja Supremo $ 9.500 c/u más IVA del 19 % Toallas desechables Scott $ 4.500 cada paquete, más IVA del 19 % PRODUCTO VR. UNITARIO IVA VR. TOTAL 15 CAJAS DE FORMAS CONTINUAS 9 (1/2) X 11 BLANCOS 105.000 19.950 $ 1.874.250 15 PORTAMINAS FABER CASTELL 4.000 760 71.400 Equipo desarrollo curricular red Gestión Administrativa y financiera Página 5 de 9 TALLER SOBRE HECHOS ECONÓMICOS EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA GUIA N°01 – TALLER GA1-210303022 - AA1 -EV03. 100 LAPICEROS KILOMETRICOS MICRO PUNTA NEGRO 25 PACAS DE PAPEL HIGENICO DOBLE HOJA 25 TOALLAS DESECHABLES SCOTT TOTAL 1.800 9.500 4.500 342 1.805 855 214.200 282.625 133.875 $ 2.576.350 El día 05 - Giramos cheque No. 25004 a Distribuidora Colombia Ltda. y cancelamos el punto anterior CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 238095 OTROS (ACREEDORES VARIOS) $ 2.576.350 111005 MONEDA NACIONAL (BANCOS) $ 2.576.350 SUMAS IGUALES $ 2.576.350 $ 2.576.350 CHEQUE- COMPROBANTE DE EGRESO El día 06 - giramos cheque no. 84005 Distripartes Norte Ltda., NIT. 888.325.852, de Bogotá, responsable de IVA, por $5.000.000, anticipo a proveedores. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 133005 A PROVEDORES (ANTICIPADOS YA AVANCES) $ 5.000.000 111005 NACIONALES BANCOS $ 5.000.000 SUMAS IGUALES CHEQUE COMPROBANTE DE EGRESOS $ 5.000.000 $ 5.000.000 El día 07 - compramos Distripartes Norte Ltda., NIT. 888.325.852, responsable de IVA, según factura de compra. no. 52507, lo siguiente: CODIGO 143505 240805 133005 136540 236705 236805 220505 CUENTA MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR (IVA GENERADO) A PROVEDORES (ANTICIPO DE AVANCES) REYENCION EN LA FUENTE ( POR COMPRA 2.5%) IMPUESTO A LAS VENTA RETENIDO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO (10 X 100) NACIONALES (PROVEDORES) DEBITO 137.500.000 21.850.000 CREDITO 5.000.000 3.437.500 3.277.500 1.375.000 146.260.000 Equipo desarrollo curricular red Gestión Administrativa y financiera Página 6 de 9 TALLER SOBRE HECHOS ECONÓMICOS EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA GUIA N°01 – TALLER GA1-210303022 - AA1 -EV03. $ 159.350.000 SUMAS IGUALES NOTA DE CONTABILIDAD 500 300 $ 159.350.00 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 por valor de $ 230.000 c/u, más IVA del 19% Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 Galón por valor de $ 75.000 c/u Exento del IVA Nos conceden 30 días de plazo descontando el anticipo para el saldo. El día 08 - Vendemos con la factura No. 001 a contado con cheque 54654 del Banco Bbva repuestos SAS Nit. 980.589.708, Responsable de IVA, de Bogotá, los siguientes productos: CODIGO CUENTA DEBITO 110505 CAJA GENERAL 224.155.500 135515 RETENCION EN LA FUENTE 4.947.500 135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (10 X 1000) 1.979.000 413510 VENTAS DE LUBRICANTES ADITIVOS LLANTAS Y LUJOS AUTO 240810 IMPUESRO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR IVA DESCONTABLE SUMAS IGUALES FACTURA - COMPROBANTE DE INGRESO 380 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R1 220 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL. Contabilizar las retenciones a que haya lugar. CarCREDITO 197.900.000 33.212.000 $ 231.112.000 $ 231.112.000 a razón de $ 460.000 c/u, a razón de $. 105.000 c/u más IVA del 19 % Exento del IVA El día 09 – Se realiza la consignación del cheque No. 54654 del Banco BBVA del punto anterior. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 111005 MONEDA NACIONAL 224.185.500 110505 CAJA GENERAL 224.185.500 SUMAS IGUALES $ $ 224.185.500 224.185.500 RECIBO DE COSIGNACION – NOTA DE CONTABILIDAD El día 10 – Car-Repuestos SAS, Nos devuelve de la factura anterior los siguientes productos: 25 10 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL. Contabilizar la devolución como un anticipo de clientes. CODIGO 133005 CUENTA A PROVEDORES DEBITO CREDITO 14.006.250 Equipo desarrollo curricular red Gestión Administrativa y financiera Página 7 de 9 TALLER SOBRE HECHOS ECONÓMICOS EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA GUIA N°01 – TALLER GA1-210303022 - AA1 -EV03. 125515 125518 417405 240810 RETENCION EN AL FUENTE 306.250 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (10 X 1000) 122.500 DEVOLUCIONES EN VENTA (CB) 12.250.000 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR (IVA DESCONTABLE) 2.185.000 SUMA IGUALES $ $ 14.435.000 14.435.000 NOTA CREDITO El día 12 - Realizamos la devolución a Distripartes Norte Ltda., los productos siguientes productos devueltos por el cliente. 25 10 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 y Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL. Cruzamos con la cuenta por pagar de la factura CODIGO 220505 236540 236705 236805 143505 240805 CUENTA NACIONALES (PROVEDORES) RETENCION EN LA FUENTE (POR COMPRAR 2.5%) IMPUESTO A LA VENTA RETENIDO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO (10 X 1000) MERCANCIA NO FABRICADA EN LA EMPRESA IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR (IVA GENERADO) DEBITO 7.266.125 162.500 163.875 65.000 CREDITO SUMAS IGUALES $ 7.592.500 $ 7.592.500 6.500.000 1.092.500 NOTA DEBITO El día 14 - Cancelamos el saldo adeudado a Distripartes Norte Ltda de la factura No. 52507 Giramos Cheque No. 25006 y cancelamos el anticipo recibido. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO 22505 NACIONALES (PROVEDORES) 138.993.875 11005 MONEDA NACIONAL 138.933.875 SUMAS IGUALES CHEQUE COMPROBANTE DE EGRESO $ 138.993.875 $ 138.933.875 Equipo desarrollo curricular red Gestión Administrativa y financiera Página 8 de 9 TALLER SOBRE HECHOS ECONÓMICOS EN LA CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA GUIA N°01 – TALLER GA1-210303022 - AA1 -EV03. El día 15 - Vendemos mercancías con la Factura de Venta No. 002, a SURTIAUTOS S.A. Nit. 880.472.209, Gran Contribuyente de Bogotá, los siguientes productos: 70 60 Llanta Sellomatic Yokohama 205/55R16 Aceite Móbil Delvac MX ESP 15W50 GL. CODIGO 130505 135515 413510 240810 a razón de $ 460.000 c/u, a razón de $. 105.000c/u CUENTA CLIENTES RETENCION EN LA FUENTE VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS AUTO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR (IVA DESCONTABLE) más IVA del 19 % Exento del IVA DEBITO CREDITO 43.655.500 962.500 38.500.000 6.118.000 $ $ SUMA IGUALES 44.618.000 44.618.000 FACTURA VENTA – NOTA DE CONTABILIDAD Contabilizar las retenciones a que haya lugar, concedemos 30 días del plazo para el pago. 1. En cada una de las operaciones debe guardar las evidencias del software de contabilidad. 2. Y comparar la contabilización hecha en su comprobante de contabilidad hecho en Excel, con la contabilización generada por el software Contable 3. CONTROL DEL DOCUMENTO Nombre Autor (es) Yuly Esperanza Ávila Vargas Lina María Guzmán Guasca Lunio García Castañeda Guillermo Salavarrieta Cargo Experta temática Experta temática Instructor Contabilidad Instructor contabilidad Dependencia Regional Bogotá / Centro de servicio Financieros Regional Antioquia / Centro de comercio Centro de la industria, la empresa y los servicios Regional Bogotá / Centro de servicio Financieros Fecha 2021 2021 2020 2020 Equipo desarrollo curricular red Gestión Administrativa y financiera Página 9 de 9