LINEAMIENTOS PARA EL PRODUCTO ACREDITABLE FUNDAMENTOS CONTABLES Y FINANCIEROS- Ciclo académico 2024-II El estudiante, organizado en grupos, desarrolla un trabajo final (producto acreditable), analizando los elementos y la formulación de los estados financieros, reconociendo la necesidad de los ajustes contables, el cálculo y posterior pago de los impuestos empresariales, el valor del dinero en el tiempo y reconocer las herramientas para evaluar proyectos de inversión con integridad y responsabilidad. El trabajo final tiene un porcentaje del 40% en el sistema de evaluación, y está conformado de la siguiente manera: Indicaciones para la entrega del trabajo - 30% de la nota = 6 de 20 puntos. 1. La presentación del trabajo debe ser desarrollado en Excel (verificar los entregables), aplicando las fórmulas necesarias. 2. El archivo debe ser entregado en la plataforma Canvas - Tareas – “Producto acreditable – Fundamentos Contables y financieros 2024-II” 3. El último día para subir el archivo al Canvas será el viernes 08 de noviembre. 4. Se debe colocar la autoevaluación de cada estudiante según el desempeño mostrado. 5. Los estudiantes que no presenten el trabajo en la fecha y hora señalada tendrán cero de calificación. No habrá otra fecha de presentación. Primer entregable (2 puntos) – Al cierre de la sesión 3 Reconoce los elementos básicos de contabilidad: activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos. Relaciona el proceso contable: libro diario, mayor y estados financieros. Calcula y comprende el impuesto general a las ventas y el impuesto a la renta. Desarrolla el libro diario con los asientos pertinentes, según lo avanzado en clases hasta la semana señalada. Segundo entregable (2 puntos) – Al cierre de la sesión 4 Aplica los principales ajustes a los estados financieros: deterioro de cuentas por cobrar, desvalorización de inventarios, depreciación de propiedad, planta y equipo, amortización de intangibles, consumo de servicios contratados por anticipado, anticipo de clientes y diferencias de cambio. Aplica herramientas financieras para interpretar la situación de una empresa: ratios financieros de liquidez, endeudamiento patrimonial, y capital de trabajo. Desarrolla el libro diario con los asientos pertinentes, según lo avanzado en clases hasta la semana señalada. P á g i n a 1 | 15 Tercer entregable (2 puntos) – Al cierre de la sesión 5 Aplica las tasas del sistema financiero. Desarrolla el libro diario con los asientos pertinentes, según lo avanzado en clases hasta la semana señalada. Integra toda la información para la elaboración de los estados financieros trimestrales: estado de situación financiera y estado de resultados integrales. Indicaciones para la sustentación del trabajo -70% de la nota= 14 de 20 puntos. 1. El docente realizará preguntas a cada estudiante sobre cualquiera de los puntos y temas contenidos en su trabajo. Los estudiantes deben responder de manera clara y concisa, explicando el procedimiento sobre la base de la teoría desarrollada en clases. 2. Los estudiantes realizarán la sustentación de manera presencial, en la fecha y hora señaladas, en caso no asistan tendrán cero de calificación. No habrá otra fecha de sustentación. 3. Las sustentaciones del trabajo final serán realizadas durante las semanas 14 al 16 (Aproximadamente un máximo de 10 minutos por alumno), manteniendo el orden que indicará el docente. El alumno que no se presente tendrá cero de calificación. 4. El grupo debe respetar el tiempo asignado para su exposición, de lo contrario será sancionado en su calificación. Resultados esperados: El estudiante desarrolla los elementos de los estados financieros, formulando correctamente los estados financieros básicos: estado de situación financiera y estado de resultados integrales, entendiendo el principio de integridad y confiabilidad para el desarrollo de la información. Desarrolla los ajustes contables, calculando los principales tributos, analizando las regulaciones, normas contables y procedimientos para la formulación de la información contable del caso integral, comprendiendo la objetividad, y la responsabilidad en el desarrollo de la información financiera. Desarrolla los cálculos del valor del dinero en el tiempo, capital de trabajo e indicadores para evaluar proyectos de inversión del caso integral, tenien do el debido cuidado de la información financiera. . P á g i n a 2 | 15 Diosa´s S.A. Nosotros “Nacimos con el propósito de crear productos conscientes que cuiden de ti y del planeta”. Elaboramos cada producto con pasión y dedicación, para asegurar la mejor calidad a nuestros clientes, fabricamos nuestros productos en pequeños lotes con insumos de origen natural, 100% cruelty free y de comercio justo. Nuestros productos: Esmalte de uñas, maquillaje de labios, de ojos, y rostro. En cuanto al área contable Nuestra empresa se caracteriza por realizar estados financieros de manera trimestral, y realizar reuniones de gerencia para su respectivo análisis y toma de decisiones. A continuación, presentamos nuestros estados financieros consolidados al cierre de setiembre del 2024, los cuales serán los saldos iniciales para el mes de octubre 2024. " Diosa´s S.A.C" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 30 DE SETIEMBRE DEL 2024 (Expresado en Soles) ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 160,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 80,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR INVENTARIOS 150,000 ANTICIPO DE CLIENTES SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 24,000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 414,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE INVERSIONES FINANCIERAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO NO CORRIENTE 20,000 200,000 220,000 634,000 130,000 74,000 20,000 224,000 0 TOTAL PASIVO 224,000 PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADO RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO 200,000 50,000 160,000 410,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 634,000 P á g i n a 3 | 15 " Diosa´s S.A.C" ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES Al 30 DE SETIEMBRE DEL 2024 (Expresado en Soles) INGRESO POR ACTIVIDADES ORDINARIAS COSTO DE VENTAS 250,000 -38,000 UTILIDAD BRUTA GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN GASTOS ADMINISTRATIVOS 212,000 -35,000 -20,000 UTILIDAD OPERATIVA INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS 157,000 5,000 -2,000 160,000 P á g i n a 4 | 15 Para la elaboración de los estados financieros de nuestro último trimestre del año se ha contratado a su equipo de trabajo, por lo que se hace entrega de las operaciones realizadas al cierre de setiembre del 2024. En cuanto a las compras, se ha realizado el detalle de cada una de ellas para un mayor análisis (FT: Facturas y BV: Boletas de Venta) REGISTRO DE COMPRAS DEL MES DE OCTUBRE Fecha Numero de comprobante RUC Proveedor Moneda Total 02-10 FT001-500 20209133394 Vokue Perú S.A. s/. 200 000 10-10 FT001-234 20503388601 Promark S.R.L. s/. 30 000 13-10 FT001-023 20117871852 Saga Market S.A.C s/. 10 000 15-10 FT001-122 20100814162 s/. 3 000 18-10 FT001-456 20209133394 El resplandor S.A.C Estilos & colores S.A.C. s/. 5 000 22-10 FT002-233 20506285314 Sueños de papel S.R.L. s/. 2 000 28-10 FT001-888 20299101623 Plaza real S.A. s/. 800 Espejos para la tienda. Uniformes para las vendedoras con el logo de nuestra marca Bolsas y cajas con el logo de nuestra empresa para enviar nuestros productos. Galletas, café, vino y agua para las clientas. 30-10 FT001-678 20433763221 A tu servicio S.A.C s/. 600 Servicios básicos (luz, agua y teléfono) Detalle Forma de pago Esmalte de uñas, maquillaje de labios, de ojos, y rostro. Tocadores, sillones, mostradores y vitrinas. Juego de sala de espera para nuestras clientas. 50% al contado con cheque, y el saldo al crédito. 100% al contado con transferencia. 100% al contado con cheque 100% al contado con cheque y el saldo al crédito 100% al contado con transferencia. 100% al contado transferencia 100% al contado transferencia 100% al contado transferencia con con con Hechos sucedidos y no contabilizados durante el mes: El 01.10 Servicio de alquiler de la tienda, contrato con una duración de seis meses, rige a partir de octubre c/m S/. 2 000 (precio) El 08.10 Se otorgo muestras gratis de obsequio a nuestras clientas para promocionar nuestra nueva línea, el costo de los productos es S/. 4 000. El 20.10 se compro anaqueles, estantería exhibidor, para colocar nuestros productos a la venta por una base imponible de S/. 20 000. P á g i n a 5 | 15 REGISTRO DE COMPRAS DEL MES DE NOVIEMBRE Fecha Numero de comprobante RUC Proveedor Moneda Total Detalle Útiles de limpieza para su ingreso almacén, su consumo es del 20% 05-11 08-11 15-11 FT001-544 FT001-777 FT002-199 20503388601 20128425978 20503388601 Full house S.R.L. 4Smart.pe A tu cuidado S.A.C s/. s/. s/. 1 000 10 000 12 000 22-11 FT001-22 20103964921 Trattoria Don Bambino S.A.C. s/. 1 800 25-11 FT001-711 20100152941 Beauty Fair S.A.C s/. 5 000 28-11 FT001-12567 20417378911 s/. 20 000 29-11 FT001-002 20100083010 A un paso de volar S.R.L. Tu bolsa de viaje S.R.L. s/. 10 000 30-11 FT001-900 20161977773 Plotcenter SAC s/. 6 000 Forma de pago 2 cajas registradoras para la tienda. 50% al contado con transferencia, saldo al crédito 100% al contado con cheque Servicio de seguridad para la tienda, contrato con una duración de seis meses, rige a partir de diciembre c/m S/. 2 000 100% al contado con cheque cada mes, iniciando en el mes de su compra. Almuerzo por el aniversario de la empresa (todos los trabajadores fueron invitados). Programa de especialización (curso) “Fashion Styling” (nuevas tendencias de maquillaje) Pasajes a Francia para las gerentas de venta y marketing a la feria Make Up in Paris Viáticos de las gerentas a Francia (alojamiento, estadía y comida) Servicio de impresión para publicidad en catálogos. 100% al contado con cheque 100% al contado con cheque 100% al contado con cheque 100% al contado con cheque 100% al contado con transferencia Hechos sucedidos y no contabilizados durante el mes: El 01.11, La empresa obtuvo un préstamo de uno de sus principales socios de S/ 60,000 a una tasa de interés mensual del 10% (interés compuesto). La empresa deberá cancelar todo en dos meses el 30.12.24, el préstamo se recepcionó 01.11.24. El contador no registro ninguna operación. El 12.11 Se compró 2 500 acciones de la empresa “Mak maquillaje”, en la bolsa de valores de Lima con un precio unitario de S/. 25. El 23.11 se entregó la mercadería por el anticipo que figura en los estados financieros al cierre del 30.09. P á g i n a 6 | 15 REGISTRO DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE Fecha Numero de comprobante RUC Proveedor 02-12 FT001-0267 20209133394 05-12 FT001-333 20305385795 Moneda Vokue Perú S.A. Estructuras modernas S.A.C Total s/. 120 000 s/. 10 000 s/. 5 000 Izipay S.A.C. 10-12 FT002-100 20336183791 FT002-088 20999654556 25-12 FT001-002 20100083010 28-12 FT001-900 20161977773 29-12 FT001-0267 10108989897 30-12 FT001-333 20305385795 Forma de pago Esmalte de uñas, maquillaje de labios, de ojos, y rostro. Servicio de mantenimiento del local, pintado y cambio de parquet a todo costo. Servicio de POS 70% al contado con transferencia, saldo al crédito 100% al contado con cheque 100% al contado con cheque Software de ventas electrónicas para PYMES BSALE S.A. 14-12 Detalle s/. Super Market Navideño S.A.C. Cencosud Retail Peru SA 3 000 s/. 6000 s/. 4 000 Fenty Beauty S.A.C s/. 2 700 Sabor y color S.R.L. s/. 2 500 100% al contado con cheque Entrega de gif cards por navidad a todos los trabajadores. Compra de Whisky Etiqueta Negra para el matrimonio de nuestra gerenta. Investigación de mercado para la línea de productos veganos. Catering para nuestras clientas por el cierre de año 100% al contado con cheque 100% al contado con cheque 100% al contado con cheque 100% al contado con transferencia. Hechos sucedidos y no contabilizados durante el mes: El 01.12, La empresa otorgo un préstamo al administrador por S/ 11416.13 el 01.12.24, para que fuera cancelado durante 3 meses, iniciando en junio. La empresa cobro el 15% de interés mensual y con cuotas fijas de S/. 5 000. El contador no registró la otorgación del préstamo y la devolución del mismo cada mes AÑO SALDO DEUDA AMORTIZACIÓN INTERÉS CUOTA 01.12 30.12 11,416.13 8,128.54 3,287.58 1,712.42 5,000.00 El 24.12 se realizo el sorteo de 10 packs de maquillaje por navidad a nuestras clientas que hicieron sus compras en el mes de diciembre por un total de S/. 8 000. P á g i n a 7 | 15 El 31.12, Hemos pagado comisiones a nuestras vendedoras por un valor de S/. 2 500 a c/u y un bono de productividad a nuestro personal administrativo por S/. 3000, por campaña de fin de año. Detalle de las compras para el ajuste del cálculo de depreciación y amortización. Considere que para todos los meses tenemos 30 días. Fecha Tipo de documento 10-10 FT001-234 13-10 FT001-023 20-10 08-11 FT001-777 14-12 FT002-088 Valor Residual Detalle Tocadores, sillones, mostradores y vitrinas. Juego de sala de espera para nuestras clientas. anaqueles, estantería exhibidor, para colocar nuestros productos a la venta 2 cajas registradoras para la tienda. Software de ventas electrónicas para PYMES Vida útil 2 000 5 años 500 5 años 4 000 4 años 2 000 4 años 0.00 4 años Valor residual Vida útil Detalle de la Propiedad, planta y equipo al 30.09.24 Fecha 01.05.24 Tipo de documento FT001-1000 Detalle Terrero – para construir nuestro local en el 2024. Costo de compra S/. 200,000.00 - - P á g i n a 8 | 15 En cuanto a las ventas, se ha realizado el detalle de cada una de ellas para un mayor análisis. REGISTRO DE VENTAS DEL MES DE OCTUBRE Fecha Tipo de Numero de comprobante comprobante 02-10 FT FT001-0050 30-10 BV 001-099 RUC Cliente 20505470941 Uperfect S.A. 08293456 Rosalind Franklin Moneda Total Detalle Forma de cobro S/. 100,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria S/. 30,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria REGISTRO DE VENTAS DEL MES DE NOVIEMBRE Fecha Tipo de Numero de comprobante comprobante RUC Cliente Moneda 05-11 FT FT001-0051 20507975977 Care to Beauty S.A.C S/. 20-11 FT FT001-0052 20536126440 Ibella.pe S.A. S/. Total Detalle Forma de cobro 50% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria y el 120,000.00 Mercaderías saldo al crédito. 60% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria y el 80,000.00 Mercaderías saldo al crédito. REGISTRO DE VENTAS DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE Fecha Tipo de Numero de comprobante comprobante 02-12 BV 15-12 FT 001-100 FT001-0053 RUC Cliente 42676543 Rosa Parks 20100168350 Catrice S.A.C. Moneda S/. S/. Total Detalle Forma de cobro 50,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria 110,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria P á g i n a 9 | 15 En cuanto al personal, contamos con trabajadores que se encuentran en planilla y personal con recibo por honorarios. El pago se realiza de manera puntual al cierre de cada mes al contado tanto para los trabajadores de planilla como honorarios. PERSONAL # de trabajador Nombre y Apellidos Cargo 2 Suzanne Collins Carlos Ruiz Zafón Nicholas Evans Patrick Süskind Ken Follett Y James Clavell 15 2 Varios Erica Jong 1 1 1 1 Fecha del contrato 01.03.22 01.03.22 Sueldo mensual Forma de contrato Gerente general Gerente comercial Abogada Contador 5,000.00 4,000.00 5,000.00 5,000.00 Planilla Planilla Recibo por Honorario Recibo por Honorario Ingeniero de sistemas Vendedores Secretaria 4,000.00 1,500.00 2,000.00 Planilla 01.08.22 Planilla Planilla 01.02.22 01.09.22 P á g i n a 10 | 15 A tener en consideración: Compras: Debemos utilizar el tipo de cambio publicado en la página de la SUNAT (Documento adjunto) Para las compras del propiedades, planta y equipo trabajamos con el método de línea recta y todos ellos entraron en funcionamiento el mismo día de su compra. Todo cálculo lo trabajamos a dos decimales. Estas compras fueron autorizadas por el gerente general y quien es a su vez el socio principal de nuestra empresa. La distribución de los gastos comunes es: 60% área de ventas y 40% administración. Los vehículos son designados al área de ventas. Ventas: Trabajamos con un costo de venta del 40% de la base imponible. Todo cálculo lo trabajamos a dos decimales. Manejamos un riesgo de incobrabilidad del 3% de las cuentas por cobrar, este cálculo lo hacemos de manera trimestral. Planilla: El pago se realiza de manera puntual al cierre de cada mes al contado tanto para los trabajadores de planilla como honorarios. Préstamos: Los préstamos recibidos fueron depositados en nuestra cuenta bancaria. Reportes mensuales para presentar: 1. Realice el registro de compras y ventas de manera mensual 2. Elabore el libro diario integral en orden cronológico. 3. Determine el crédito o débito fiscal mensual, en caso haya un saldo a pagar, será pagado el día 15 del mes siguiente. 4. Elabore un cuadro con todos los cálculos respectivos, como ajustes por tipo de cambio, depreciación, amortización, incobrabilidad, entre otros. Reportes integrales para presentar al cierre del año: 1. Estado de situación financiera con la presentación formal. 2. Estado de resultados integrales con la presentación formal. 3. Aplicar participación de los trabajadores, impuesto a la renta para el régimen general y reserva legal. 4. Se pide el análisis financiero, con la aplicación de Ratios (Liquidez, Endeudamiento patrimonial y capital de trabajo), análisis vertical de los EE.FF. P á g i n a 11 | 15 P á g i n a 12 | 15 OCTUBRE 2024 Domingo Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado 26 27 28 29 30 31 1 Compra 3.975 Venta 3.998 2 3 4 5 6 7 8 Compra 3.975 Compra 3.975 Compra 3.987 Compra 3.963 Compra 3.953 Compra 3.967 Compra 3.948 Venta 3.998 Venta 3.998 Venta 3.995 Venta 3.968 Venta 3.965 Venta 3.973 Venta 3.955 9 10 11 12 13 14 15 Compra 3.948 Compra 3.948 Compra 3.925 Compra 3.919 Compra 3.897 Compra 3.895 Compra 3.879 Venta 3.955 Venta 3.955 Venta 3.933 Venta 3.925 Venta 3.901 Venta 3.900 Venta 3.887 16 17 18 19 20 21 22 Compra 3.879 Compra 3.879 Compra 3.846 Compra 3.848 Compra 3.859 Compra 3.851 Compra 3.820 Venta 3.887 Venta 3.887 Venta 3.869 Venta 3.856 Venta 3.866 Venta 3.859 Venta 3.834 23 24 25 26 27 28 29 Compra 3.820 Compra 3.820 Compra 3.835 Compra 3.843 Compra 3.840 Compra 3.833 Compra 3.839 Venta 3.834 Venta 3.834 Venta 3.842 Venta 3.852 Venta 3.849 Venta 3.839 Venta 3.849 30 31 1 2 3 Compra 3.839 Compra 3.839 Venta 3.849 Venta 3.849 P á g i n a 13 | 15 NOVIEMBRE 2024 Domingo Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado 30 31 1 2 3 4 5 Compra 3.840 Compra 3.866 Compra 3.852 Compra 3.858 Compra 3.867 Venta 3.846 Venta 3.878 Venta 3.860 Venta 3.863 Venta 3.873 6 7 8 9 10 11 12 Compra 3.867 Compra 3.867 Compra 3.839 Compra 3.837 Compra 3.821 Compra 3.756 Compra 3.749 Venta 3.873 Venta 3.873 Venta 3.848 Venta 3.845 Venta 3.834 Venta 3.767 Venta 3.758 13 14 15 16 17 18 19 Compra 3.749 Compra 3.749 Compra 3.782 Compra 3.797 Compra 3.769 Compra 3.747 Compra 3.712 Venta 3.758 Venta 3.758 Venta 3.789 Venta 3.806 Venta 3.785 Venta 3.750 Venta 3.726 20 21 22 23 24 25 26 Compra 3.712 Compra 3.712 Compra 3.738 Compra 3.737 Compra 3.709 Compra 3.786 Compra 3.753 Venta 3.726 Venta 3.726 Venta 3.752 Venta 3.745 Venta 3.715 Venta 3.788 Venta 3.763 27 28 1 2 Compra 3.753 Compra 3.753 Venta 3.763 Venta 3.763 P á g i n a 14 | 15 DICIEMBRE 2024 Domingo Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado 27 28 1 2 3 4 5 Compra 3.753 Compra 3.782 Compra 3.763 Compra 3.725 Compra 3.746 Venta 3.759 Venta 3.791 Venta 3.770 Venta 3.735 Venta 3.760 6 7 8 9 10 11 12 Compra 3.746 Compra 3.746 Compra 3.742 Compra 3.729 Compra 3.714 Compra 3.714 Compra 3.688 Venta 3.760 Venta 3.760 Venta 3.751 Venta 3.736 Venta 3.718 Venta 3.721 Venta 3.698 13 14 15 16 17 18 19 Compra 3.688 Compra 3.688 Compra 3.708 Compra 3.726 Compra 3.723 Compra 3.730 Compra 3.761 Venta 3.698 Venta 3.698 Venta 3.715 Venta 3.735 Venta 3.729 Venta 3.736 Venta 3.776 20 21 22 23 24 25 26 Compra 3.761 Compra 3.761 Compra 3.782 Compra 3.769 Compra 3.766 Compra 3.743 Compra 3.725 Venta 3.776 Venta 3.776 Venta 3.790 Venta 3.776 Venta 3.773 Venta 3.756 Venta 3.731 27 28 29 30 31 Compra 3.726 Compra 3.717 Compra 3.723 Venta 3.737 Venta 3.724 Venta 3.728 P á g i n a 15 | 15
