Contratación y Plan de Mejoramiento TELEMEDELLIN 2012 y 2013

AUDITORÍA ESPECIAL A LA CONTRATACIÓN Y PLAN DE
MEJORAMIENTO
VIGENCIA AÑO 2012 Y PRIMER SEMESTRE AÑO 2013
TELEMEDELLÍN
CONTRALORÍA GENERAL DE MEDELLÍN
MEDELLÍN, DICIEMBRE DE 2013
CONTRALORÍA GENERAL DE MEDELLÍN
JUAN CARLOS PELAÉZ SERNA
Contralor General de Medellín
HILDA MARÍA ZAPATA RUEDA
Subcontralora
ANDREA BEDOYA PULGARÍN
Contralor Auxiliar de Auditoría Fiscal Cultura y Recreación
Coordinadora general del informe
ADRIANA ENITH ZULUAGA PELÁEZ
Profesional universitario 2
JULIO CESAR SERNA CÁRDENAS
Técnico operativo
MARÍA PIEDAD DUQUE SALDARRIAGA
Técnico operativo
Auditoría Especial Contratación y Plan de Mejoramiento TELEMEDELLÍN
NM PA AE 7724 D07 12 13
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
1.
CARTA DE CONCLUSIONES
6
2.
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
8
2.1
CONTROL DE GESTIÓN
8
2.1.1 Gestión Contractual
8
2.1.2 Rendición y Revisión de la Cuenta
13
2.1.3 Legalidad
18
2.1.4 Plan de Mejoramiento
19
2.1.5 Control Fiscal Interno
21
2.2
22
CONTROL DE RESULTADOS
2.2.1 Objetivos Estratégicos
22
2.2.2 Planes, Programas y Proyectos
24
2.3
26
CONSOLIDADO DE HALLAZGOS
Auditoría Especial Contratación y Plan de Mejoramiento TELEMEDELLÍN
NM PA AE 7724 D07 12 13
LISTA DE CUADROS
Pág.
Cuadro 1. Calificación evaluación control de gestión
8
Cuadro 2. Calificación gestión contractual
9
Cuadro 3. Calificación rendición de la cuenta
13
Cuadro 4. Valores comparativos rendición vs. Valor del contrato
14
Cuadro 5. Valores de adiciones no contempladas en el formato
de la rendición
15
Cuadro 6. Valores comparativos de adiciones en la rendición
vs. Valor del contrato
15
Cuadro 7. Fechas comparativas rendición vs. contrato
15
Cuadro 8. Calificación plan de mejoramiento
19
Cuadro 9. Acciones de mejora que no han sido implementadas
por Telemedellín
20
Cuadro 10. Calificación control de resultados
22
Cuadro 11. Programa en el cual participa Telemedellín en el Plan de
Desarrollo del Municipio de Medellín 2012-2015
23
Cuadro 12. Cumplimiento del indicador del Plan de Desarrollo del
Municipio de Medellín 2012-2015 en la vigencia 2012
23
Cuadro 13. Seguimiento al Plan de Desarrollo del Municipio de
Medellín 2012-2015, periodo comprendido entre enero 1
de 2012 y junio 30 de 2013
23
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Cuadro 14. Cumplimiento de los proyectos ejecutados por
Telemedellín durante la vigencia 2012
26
Cuadro 15. Consolidado de hallazgos Auditoría Especial
Contratación y Plan de Mejoramiento
.
27
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1.
CARTA DE CONCLUSIONES
Medellín, 3 de diciembre de 2013
Doctor
WALDIR ALBEIRO OCHOA GUZMÁN
Gerente
Telemedellín
Cuidad
Asunto:
Carta de Conclusiones Auditoría Especial a la Contratación y Plan
de Mejoramiento
La Contraloría General de Medellín, con fundamento en las facultades otorgadas
por el artículo 267 de la Constitución Política, las Leyes 42 de 1993, 610 de 2000 y
1474 de 2011 y la Resolución 258 de 2012 por medio de la cual se adopta la Guía
de Auditoría Territorial-GAT, practicó Auditoría Especial a la Contratación y Plan
de Mejoramiento a la Asociación Canal Local de Televisión de Medellín
“TELEMEDELLÍN”, vigencia 2012 y primer semestre del año 2013, con el fin de
conceptuar sobre la gestión fiscal de la contratación y de las acciones realizadas
al plan de mejoramiento, así como a los resultados obtenidos del plan de
desarrollo y del plan de acción de la vigencia 2012 y primer semestre del año
2013.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información
suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Medellín. La
responsabilidad de la Contraloría Auxiliar de Auditoría Fiscal Cultura y Recreación
consiste en producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto
sobre el examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente
aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la
Contraloría General de Medellín, consecuentes con las de general aceptación; por
lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de
manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro
concepto.
6
Auditoría Especial Contratación y Plan de Mejoramiento TELEMEDELLÍN
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La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan la auditoría realizada al proceso de
contratación, plan de mejoramiento, la ejecución del plan de desarrollo y plan de
acción y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se
encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan
en los archivos de la Contraloría Auxiliar de Auditoría Fiscal Cultura y Recreación.
La Contraloría General de Medellín como resultado de la evaluación, conceptúa
que la gestión fiscal de los procesos evaluados, cumple con los principios de
economía, eficiencia y eficacia; al control de gestión se le atribuyó un puntaje de
97.7% y gestión de resultados es valorada en 96.4
La Entidad debe elaborar el correspondiente plan de mejoramiento con las
acciones correctivas o preventivas que adelantará, para subsanar y corregir las
causas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General
de Medellín, como resultado del ejercicio del proceso auditor, con el fin de dar
cumplimiento a las normas y los principios de economía, eficiencia y eficacia, de la
gestión fiscal.
El Ente Auditado tendrá un plazo máximo de 10 días hábiles, para la elaboración,
suscripción y presentación del plan de mejoramiento ante la Contraloría General
de Medellín, contados a partir de la recepción del informe final de auditoría. Éste
plan debe ser enviado por el aplicativo “Rendición de la Cuenta en Línea”.
7
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2.
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1 CONTROL DE GESTIÓN
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de
Gestión en la evaluación de la eficiencia y eficacia en el manejo y administración
de los recursos públicos, es favorable, como consecuencia de la calificación de
93.4, resultado de ponderar los factores que se relacionan en el siguiente cuadro:
Cuadro 1. Calificación evaluación control de gestión
TABLA 1
CONTROL DE GESTIÓN
Telemedellín
2012
Factores
1. Gestión Contractual
2. Rendición de la Cuenta
3. Legalidad
4. Plan de Mejoramiento
5. Control Fiscal Interno
Calificación Parcial
Ponderación
97,7
0,71
Calificación
Total
69,4
69,1
0,02
1,4
97,8
0,05
4,9
77,3
84,1
0,11
0,11
8,5
9,2
1,00
93,4
Calificación total
Favorable
Concepto de Gestión a emitir
Rango
80 o más puntos
Menos de 80 puntos
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN
Concepto
Favorable
Desfavorable
Fuente. Matriz de calificación. Elaboró: Equipo Auditor
2.1.1 Gestión contractual. la Contraloría General de Medellín en el ejercicio del
control que le corresponde mediante la aplicación de los sistemas de gestión y de
revisión de la cuenta, realizó el estudio especializado de los documentos que
soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas en
Telemedellín por los gestores fiscales durante la vigencia 2012 y primer semestre
del año 2013, con miras a establecer el cumplimiento de los principios de
economía, eficiencia, y eficacia de sus actuaciones.
De acuerdo con la rendición de la cuenta del año 2012 presentada en febrero de
2013 y la rendición bimensual (enero-febrero, marzo-abril, mayo-junio) del año
2013; el equipo auditor seleccionó una muestra de 52 contratos por valor de
8
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$13.590.556.676, con el fin de conceptuar sobre la gestión contractual de la
Entidad.
Luego de evaluar los contratos, se procedió a calificar la gestión contractual, a la
cual se le atribuyó un puntaje de 97.7% que la ubican en una calificación Eficiente,
resultante de ponderar las variables; cumplimiento de las especificaciones
técnicas, cumplimiento deducciones de ley, cumplimiento del objeto contractual,
labores de interventoría y seguimiento y liquidación de los contratos.
Cuadro 2. Calificación Gestión Contractual
GESTIÓN CONTRACTUAL
Telemedellín
2012
VARIABLES A EVALUAR
Cumplimiento de las especificaciones técnicas
Cumplimiento deducciones de ley
Cumplimiento del objeto contractual
Labores de Interventoría y seguimiento
Liquidación de los contratos
CALIFICACIONES
EXPRESADAS POR LOS
AUDITORES
Contratación
100
100
99
100
58
CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL
Calificación
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente
Fuente. Matriz de calificación. Elaboró: Equipo Auditor
< 100 y >= 80
< 80 y >= 50
< 50
Q
52
52
52
52
24
Ponderación
Puntaje
Atribuido
0,50
0,05
0,20
0,20
0,05
50,0
5,0
19,8
20,0
2,9
1,00
97,7
Eficiente
Conforme a los resultados de la gestión en materia contractual adelantada por
Telemedellín, se comprobó que las operaciones financieras, administrativas y
económicas se realizaron conforme a las normas constitucionales, legales y
reglamentarias, observando un comportamiento eficiente toda vez que la Entidad
está dando cumplimiento con la normatividad vigente, así como a su manual de
contratación.
En general y con excepción de lo observado posteriormente, los contratos
revisados comprenden como mínimo los aspectos definidos en el Decreto 734 de
2012, al igual que en el manual de contratación de la Entidad, en cuanto a las
etapas precontractual, contractual, ejecución y liquidación del contrato.
9
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Con respecto a la evaluación del principio de economía, Telemedellín cumple con
este principio al observar que en el proceso de contratación en igualdad de
condiciones de calidad los bienes y servicios fueron adquiridos al menor costo.
En cuanto al cumplimiento de los principios de eficiencia y eficacia, se observa
que se cumplen toda vez que se está dando cumplimiento en cuanto a que los
recursos asignados fueron los más convenientes para el logro de los objetivos de
la Entidad, así como con el cumplimiento de los tiempos estipulados en los
contratos.
Seguidamente se presentan los resultados de la auditoria, una vez valorada la
respuesta enviada por Telemedellín, frente a las observaciones del informe
preliminar, determinando los hallazgos con incidencia administrativa.
Analizada la respuesta presentada por Telemedellín al informe preliminar, se
encuentra que de las 14 observaciones, una fue debidamente soportada y por lo
tanto se retira del informe definitivo, ya que la respuesta y evidencia fue de recibo
por este Órgano de Control y que corresponde a la observación número tres del
informe preliminar.
En cuanto a la observación número dos la Entidad envió las evidencias, no
obstante la observación se enfoca a las debilidades de control comprobadas por el
equipo auditor.
Las observaciones 5, 10 y 11 harán parte del informe definitivo, por no encontrar
los fundamentos esenciales para dar validez a dicha respuesta.
Y las observaciones número 1, 4, 6, 7, 8, 9, 12, 13, 14 tuvieron respuesta con
aceptación de la Administración del contenido de las observaciones con su
respectivas incidencia.
Hallazgo administrativo 1: (Corresponde a la observación 1 del informe
preliminar, aceptada por la Administración). Debilidades en el contenido de los
formatos: El formato acta de inicio de los contratos número C-01-12, C-335-12 y
C328-12 no contienen la fecha de inicio, incumpliendo con uno de los requisitos
que debe de tener dicha acta, así mismo no permite controlar la fecha de
finalización dependiendo de la duración del contrato, en el caso de una
reclamación por incumplimiento de fechas, afectando la transparencia en el debido
proceso. Hallazgo con incidencia administrativa.
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Hallazgo administrativo 2: (Corresponde a la observación 2 del informe
preliminar). Debilidades en el archivo: El contrato número C-1117-12, cuyo
objeto es el suministro material gran formato para Telemedellín y sus clientes,
contratista: Pendones creativos Fernando Gaviria Vieco, valor inicial $15.800.000,
el valor final pagado fue de $21.317.951, y el contrato número C-1897-12, objeto
comunicación por perifoneos distribución de afiches y volantes, contratista:
Perifoneos el Romano Roman logística y organización de eventos, valor inicial
$15.800.000, el valor final pagado fue de $23.700.000. No se encontró el acto
administrativo por medio de la cual se adicionan los contratos en valor. Hallazgo
con incidencia administrativa.
Respuesta de la Administración: Según radicado de la Contraloría número
20130003821 del 29 de octubre de 2013, cuyo asunto fue aclaración de las
inquietudes que surgieron en la ejecución de la auditoria, Telemedellín respondió:
“…los contratos 1117-12 y 1897-12 no fueron objeto de adiciones.”
Seguidamente en la respuesta del informe preliminar según radicado número
201300004129 del 22 de noviembre de 2013, la Entidad responde: “efectivamente
dichos contratos fueron objeto de adiciones, anexamos los documentos que
soportan las adiciones”.
Posición del equipo auditor: Si bien la Entidad soportó las adiciones, se
evidencio en el proceso auditor y en las respuestas dadas por la Entidad, las
falencias de controles en los archivos de los documentos de los contratos, así
como también debilidades en la información rendida a este organismo de control y
entregada al equipo auditor.
Hallazgo administrativo 3: (Corresponde a la observación 4 del informe
preliminar aceptada por la Administración). Debilidades en la documentación.
En los contratos C-2305-12, C-2307-12, C-1081-12, C-1647-12, C-2335-12, C1652-12, C-742-12, C-1063-12, C-1983-12, C652-12; no se encontró el acta de
liquidación, lo que evidencia falta de controles en el proceso de supervisión por
parte del interventor del contrato, y no dando cumplimiento al manual de
contratación en el ítem 5 etapa de liquidación “…el cual es una actividad necesaria
en el cual las partes hacen una revisión total de las obligaciones ejecutadas”.
Hallazgo con incidencia administrativa.
Hallazgo administrativo 4: (Corresponde a la observación 5 del informe
preliminar): El contrato número C-246-12 de Fredy Alexander Ceballos, no tiene la
11
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NM PA AE 7724 D07 12 13
evaluación final de los requisitos habilitantes por medio de la cual se le otorga
dicho contrato, incumpliendo con los trámites necesarios que se debe realizar de
acuerdo al manual de contratación de la Entidad, requisito que se hace necesario
para garantizar la transparencia en el debido proceso. Hallazgo con incidencia
administrativa.
Respuesta de la Administración: Según radicado de la Contraloría número
20130003821 del 29 de octubre de 2013, cuyo asunto fue aclaración de las
inquietudes que surgieron en la ejecución de la auditoria, Telemedellín respondió:
“se anexa copia del acta de evaluación de requisitos habilitantes del contrato 24612 del contratista Fredy Alexander Ceballos”
Igualmente en la respuesta del informe preliminar según radicado número
201300004129 del 22 de noviembre de 2013, la Entidad responde lo mismo.
Posición del equipo auditor: El soporte que la Administración aporta
corresponde al acta de requisitos habilitantes. La observación de la Contraloria
apunta a que no existe la evaluación final en la que conste que dicho proponente
es el ganador debido a que cumple con todos los requisitos.
Hallazgo administrativo 5: (Corresponde a la observación 6 del informe
preliminar aceptada por la Administración). Debilidades en los archivos
contractuales: Revisada la documentación contractual se observaron deficiencias
en los archivos de gestión contractual de los contratos C-382-12, C-1588-12, C1992 -12, C-328-12, C-237-12, C-2306-12, puesto que no se encontró la totalidad
de los documentos generados en todo el proceso contractual, tales como: reserva
presupuestal y acta de liquidación, falencias que representa un no cumplimiento
de la ley general de archivos, ley 594 de 2000.
Dicha situación dificulta el análisis y la oportunidad de la información requerida,
por no suministrar la información oportuna, confiable, fidedigna y definitiva que
evidencie toda la recolección de los soportes. Es de anotar, que en varios de los
contratos revisados, algunos documentos fueron anexados posteriormente luego
de que el equipo auditor ha comunicado a la Entidad su inconsistencia, situación
ésta que no debería presentarse, toda vez que la solicitud de contratos a evaluar
ha sido presentada con anterioridad a su revisión. Hallazgo con incidencia
administrativa.
12
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NM PA AE 7724 D07 12 13
2.1.2 Rendición y revisión de la cuenta. En este factor se analiza la
oportunidad, suficiencia y calidad de la cuenta rendida por Telemedellín en febrero
de 2013 y la rendición bimensual durante el presente año, así mismo la
información solicitada por el equipo auditor durante el proceso auditor. De acuerdo
a los criterios y procedimientos aplicados, este factor, obtuvo un puntaje de 69,1,
para una calificación con deficiencias, resultante de ponderar las variables;
oportunidad en la rendición de la cuenta, suficiencia (diligenciamiento total de
formatos y anexos) y calidad (veracidad) de la información.
Teniendo presente lo establecido en la Resolución número 197 de 2010,
TELEMEDELLÍN rindió la cuenta en forma oportuna dentro de los términos
establecidos y en los formatos respectivos.
Cuadro 3. Calificación Rendición de la cuenta
RENDICIÓN DE LA CUENTA
Calificación Parcial
Ponderación
Puntaje
Atribuido
Oportunidad en la rendición de la cuenta
79
0,10
7,9
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)
71
0,30
21,3
Calidad (veracidad)
67
0,60
40,0
1,00
69,1
VARIABLES A EVALUAR
SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN DE LA CUENTA
Calificación
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente
Fuente. Matriz de calificación. Elaboró: Equipo Auditor
< 100 y >= 80
< 80 y >= 50
< 50
Con deficiencias
Hallazgo administrativo 6: (Corresponde a la observación 7 del informe
preliminar aceptada por la Administración). Inconsistencias en la rendición de la
cuenta. Revisada la rendición de la cuenta en las variables suficiencia y calidad,
se encontraron debilidades en los documentos que soportan legal, técnica y
financiera las operaciones realizadas por Telemedellín; los formatos rendidos
(C01, C02, C04, G05) así como los documentos aportados durante la auditoria con
respecto a las carpetas contractuales no cumplieron con los términos establecidos
en las Resoluciones 197 de 2010 y 043 de 2011 “Rendición y Revisión de la
Cuenta e Informes para el Municipio de Medellín y sus entidades
descentralizadas” sobre las cuales la Contraloría General de Medellín ejerce
control fiscal. Hallazgo con incidencia administrativa, en cuanto a:
13
Auditoría Especial Contratación y Plan de Mejoramiento TELEMEDELLÍN
NM PA AE 7724 D07 12 13
- Diligenciamiento en forma indebida de los formatos C01, C02 y C04, debido a
que los mismos contratos son rendidos en los tres formatos, triplicando la
información contratada. No dando cumplimiento a las Resoluciones N° 197 de
2010 y N° 043 de 2011, la cual tiene destinados los formatos para rendir por
proyecto y/o proceso, por funcionamiento y por prestación de servicios,
incumpliendo con los requisitos de forma y fondo establecidos en las
Resoluciones, en lo que se refiere a la rendición de la cuenta e informes por parte
de los sujetos de control.
- Se presentaron inconsistencias, datos erróneos y campos vacíos en las
siguientes columnas: número del contrato, fecha del contrato, fecha suscripción
del contrato, fecha inicio y terminación del contrato, objeto contrato, valor inicial
contrato, valor adiciones, valor final del contrato, estado del contrato, tal como se
evidencian en los siguientes cuadros:
Cuadro 4. Valores comparativos rendición vs. Valor del contrato
Valor ejecutado $
Contrato N°.
Diferencia
Formatos rendición
Valor real
C-1943-12
135.000.000
134.501.536
498.464
C-419-12
31.267.800
28.372.634
2.895.166
C-1648-12
150.000.000
148.392.594
1.607.406
C-1081-12
34.800.000
33.390.139
1.409.861
C-1503-12
75.000.000
74.994.049
5.951
C-1647-12
70.000.000
38.218.850
31.781.150
C-1896-12
53.762.242
53.158.605
603.637
C-335-12
75.000.000
74.965.000
35.000
C-1063-12
220.440.091
6.728.000
213.712.091
C-82-12
59.248.000
14.283.000
44.965.000
C-1983-12
15.800.000
C-1414-12
75.000.000
66.032.513
C-1650-12
1.220.000.000
1.462.017.776
C-1338-12
33.149.088
-
33.149.088
C-1339-12
36.210.096
-
36.210.096
C-1586-12
32.186.752
-
32.186.752
-
15.800.000
8.967.487
(242.017.776)
Fuente. Rendición de la cuenta y contrato
14
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Cuadro 5. Valores de adiciones no contempladas en el formato de la rendición
Adiciones no rendida
Contrato N°.
N° adición
Valor ($)
C-1650-12
2
430.000.000
C-1414-12
2
24.000.000
C-1652-12
1
7.000.000
C-1897-12
1
7.900.000
Fuente. Rendición de la cuenta y contrato
Cuadro 6. Valores comparativos de adiciones en la rendición vs. Valor del contrato
Contrato N°.
Adiciones mal reportada ($)
Valor reportado
Valor real
C-336-12
15.000.000
28.000.000
C-1117-12
15.800.000
7.900.000
Fuente. Rendición de la cuenta y contrato
Cuadro 7. Fechas comparativas rendición vs. Contrato
Fecha de inicio y suscripción
Contrato N°.
Formatos rendición
Fecha real
C-1648-12
2012-10-22
2012-10-24
C-618-12
2012-05-18
2012-05-22
C-1081-12
2012-07-27
2012-07-30
C-1503-12
2012-10-11
2012-10-18
C-1650-12
2012-10-24
2012-10-23
Fuente. Rendición de la cuenta y contrato.
- Igualmente en los formatos C01, C02 y C04, la columna estado del contrato (Pe:
perfeccionado, Ej: ejecución, Li: liquidado) se encuentran mal diligenciadas y en
otros casos no se diligencia esta columna, tal es el caso de los contratos número:
C-025-12, C-055-12, C-155-12, C-186-12, C-303-12, C-1975-12, C-1983-12.
Estas imprecisiones encontradas en la revisión de la cuenta correspondiente a los
documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente en las
operaciones realizadas por Telemedellín durante el año 2012, evidencia que las
fechas y los valores presentados en la rendición son las proyectadas, mas no las
reales. Igualmente refleja debilidades en la implementación de controles efectivos
en el correcto diligenciamiento de los formatos; situación que genera dificultad
15
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para analizar y consolidar la información y no permite realizar una selección
objetiva a los auditores en el momento de seleccionar los contratos a evaluar.
Vale la pena precisar que la Contraloría General de Medellín podrá imponer
multas a los Servidores Públicos cuando: “No rindan las cuentas e informes
exigidos o no lo hagan en la forma y oportunidad establecidos por ellas” o
“Incurran reiteradamente en errores u omitan la presentación de cuentas e
informes”.
Hallazgo administrativo 7: (Corresponde a la observación 8 del informe
preliminar aceptada por la Administración). Carencia de controles Falta de
controles en la numeración de los contratos. Existen dos contratos con el
mismo número y diferente objeto, contratista y valor, el número C-01-12 cuyo
objeto es actualización de software año 2012, contratista: Ofimática y un valor de $
6.240.626. El C-01-12 cuyo objeto es comodato satelital, contratista: Cosmovisión
y un valor de $215.000.000. Esta situación evidencia la falta de controles en la
numeración de los contratos y de un sistema de información confiable y veraz; y
afecta el criterio de trasparencia y calidad en la cuenta rendida. Hallazgo con
incidencia administrativa.
Hallazgo administrativo 8: (Corresponde a la observación 9 del informe
preliminar aceptada por la Administración) Inconsistencias en el
diligenciamiento de los formatos de la rendición de la cuenta En la rendición
del formato 20.1 correspondiente al año 2013, se evidencio que en los contratos
número 699-12 hasta el contrato 2336-12, no se está diligenciando la columna
proyecto y/o proceso al que pertenece, como tampoco la posición presupuestal tal
como lo exige el formato, no dando cumplimiento a los requisitos del formato 20.1
de la Contraloria General de Medellín. Hallazgo con incidencia administrativa.
Hallazgo administrativo 9: (Corresponde a la observación 10 del informe
preliminar) Inconsistencias en el diligenciamiento del Plan de Mejoramiento
Único El formato G05-Plan de Mejoramiento Único-PMU-, es el informe de avance
a los planes de mejoramiento que debe presentar Telemedellín cada año. Este
formato presenta debilidades en su contenido en lo siguiente: no aparece el
porcentaje de avance y/o cumplimiento en los planes de mejoramiento, hay
espacios en blanco y se omitió indicar el nombre del responsable de la acción de
mejoramiento; no están actualizando y realizando autocontrol a sus planes de
mejoramiento, para constatar que las metas y acciones de mejoramiento, estén
16
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eliminando las causas que originaron las deficiencias y los riesgos identificados en
las diferentes auditorías. Hallazgo con incidencia administrativa.
Respuesta de la Administración: Según radicado número 201300004129 del 22
de noviembre de 2013, del informe preliminar la Entidad responde “Es de aclarar
que si bien es cierto se pueden tener discrepancias en el formato a diligenciar, el
canal TELEMEDELLÍN, cuenta con el formato con código FT-AF-CA-02,
correspondiente al plan de mejoramiento único, el cual esta diligenciado. No
obstante y a sabiendas de que pueden existir diferencias y falencias en la forma
de presentación, el canal Telemedellín ha solicitado reiterativamente según consta
en oficios emitidos por la entidad. Una capacitación con el fin de homogeneizar la
información y cumplir a cabalidad con los requisitos solicitados por la Contraloría
General de Medellín. Es así como en la actualidad continuamos a la espera de
dicha capacitación según lo expresado por parte de la Contraloría, en el oficio
E201300005650 del 9 de octubre de 2013 dirigido a nuestro jefe de control
interno.”
Posición equipo auditor: El hecho de que no se haya dado capacitación, no es
motivo para que la Administración no llene todos los campos que pide el formato
tales como: porcentaje de avance y/o cumplimiento del plan, que haya espacios en
blanco, y que se omita el nombre del responsable de la acción de mejoramiento.
Hallazgo administrativo 10: (Corresponde a la observación 11 del informe
preliminar aceptada por la Administración Telemedellín presenta de manera física
ante la Contraloría Auxiliar la formulación del Plan de Mejoramiento dentro de los
términos establecidos, pero estos planes no los están rindiendo a través del
aplicativo “Rendición de la Cuenta e Informes en Línea”, vía internet. Igualmente
se observa en la rendición que solamente existen cinco hallazgos
correspondientes a la auditoria regular realizada en el año 2012, cuando en
realidad fueron ocho y no contiene los hallazgos de la auditoria especial a la
contratación los cuales fueron cuatro, incumpliendo con las Resoluciones 197 de
2010 y 043 de 2011. Hallazgo con incidencia administrativa
Respuesta de la Administración: Según radicado número 201300004129 del 22
de noviembre de 2013, del informe preliminar la Entidad responde “Es de aclarar
que si bien es cierto se pueden tener discrepancias en el formato a diligenciar, el
canal TELEMEDELLÍN, cuenta con el formato con código FT-AF-CA-02,
correspondiente al plan de mejoramiento único, el cual esta diligenciado. No
obstante y a sabiendas de que pueden existir diferencias y falencias en la forma
17
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de presentación, el canal Telemedellín ha solicitado reiterativamente según consta
en oficios emitidos por la entidad. Una capacitación con el fin de homogeneizar la
información y cumplir a cabalidad con los requisitos solicitados por la Contraloría
General de Medellín. Es así como en la actualidad continuamos a la espera de
dicha capacitación según lo expresado por parte de la Contraloría, en el oficio
E201300005650 del 9 de octubre de 2013 dirigido a nuestro jefe de control
interno.”
Posición equipo auditor: El hecho de que no se haya dado capacitación, no es
motivo para que la Administración, no rinda los planes de mejoramiento a través
del aplicativo y que no contengan todas las acciones de mejoramiento a realizar.
El artículo 8 de la Resolución 197 de 2010 establece: “los establecimientos
públicos, las empresas industriales y comerciales del estado no prestadoras de
servicios públicos domiciliarios, las empresas sociales del estado, las sociedades
públicas, las sociedades de economía mixta del orden municipal y asociaciones de
las empresas comerciales e industriales, deberán rendir la cuenta e informes
mediante el aplicativo “Rendición de la cuenta e informes en línea”, vía internet, en
los formatos y fechas señalados en la presente resolución.
2.1.3 Legalidad. La evaluación consistió en la verificación del cumplimiento del
marco legal y normativo aplicable a Telemedellín; en cuanto a la legalidad de
gestión administrativa y la legalidad de gestión contractual. Como resultado de la
evaluación realizada se obtuvo un puntaje de 97,8, para una calificación Eficiente.
Con respecto a la legalidad de gestión administrativa; cuya calificación fue de 96
puntos, ésta se encuentra soportada en la conformidad resultante de la aplicación
de las normas administrativas, tales como estructura organizacional, planeación,
manuales, mapa de riesgos, así como la existencia y aplicación de los diferentes
comités; los cuales fueron verificaron durante este proceso y no se presentaron
inconsistencias estando sujetas a la normatividad vigente. Es de anotar que este
puntaje se rebaja debido a la falta de la aplicación estricta de la ley general de
archivos.
En cuanto a la legalidad de gestión contractual se verifico el cumplimiento del
marco constitucional y legal específicamente, la observancia de los principios de la
función administrativa y de la gestión fiscal, la ley 80 de 1993, ley 1150 de 2007,
Decreto 734 de 2012 y demás normas aplicables a la contratación pública y así
como el manual de contratación evidenciándose falencias tal como se
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mencionaron en el capítulo gestión contractual y de la cual se obtuvo un puntaje
de 98, para una calificación eficiente.
Hallazgo administrativo 11: (Corresponde a la observación 12 del informe
preliminar aceptada por la Administración). Falta de publicación de contratos En
cuanto al cumplimiento de la normatividad relacionada con el SECOP, se observa
que la publicación de los actos administrativos asociados a los contratos de
modalidad directa se realizó en forma extemporánea (cuatro o cinco meses
después), falencias que representan un no cumplimiento al numeral 6.4 funciones
especiales del grupo de apoyo a la contratación, la cual prescribe lo siguiente:
“Velar por la publicación de los procesos, en los términos de ley, en el SECOP,…”.
Vulnerando el Decreto 734 del 2012, el cual dispuso, entre otros aspectos, las
reglas para la publicidad de los procesos de selección en el SECOP; esta omisión
se presenta por falta de controles, Situación que afecta la publicidad y
trasparencia de las actuaciones del Ente Público. Hallazgo con incidencia
administrativa.
2.1.4 Plan de Mejoramiento. El objetivo de esta evaluación es verificar el
cumplimiento y la efectividad de las acciones implementadas por Telemedellín, de
conformidad con la Guía de Auditoría Territorial-GAT, establecida en el artículo
130 de la Ley 1474 de 2011, Estatuto Anticorrupción y la Resolución 197 de 2011
“Rendición y Revisión de la Cuenta e Informes para el Municipio de Medellín”.
De acuerdo a los criterios y procedimientos aplicados, este factor, obtuvo un
puntaje de 77.3, para una calificación de “cumplimiento parcial”, resultante de
ponderar las variables cumplimiento del plan y efectividad de las acciones
implementadas:
Cuadro 8. Calificación Plan de mejoramiento
PLAN DE MEJORAMIENTO
VARIABLES A EVALUAR
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento
Efectividad de las acciones
Puntaje Atribuido
Ponderación
77
77
0,20
0,80
1,00
CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
Puntaje
Atribuido
15,45
61,82
77,3
Calificación
Cumple
< 100 y >= 80
Cumple Parcialmente
< 80 y >= 50
No Cumple
Fuente. Matriz de calificación. Elaboró: Equipo Auditor
Cumple Parcialmente
< 50
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La Asociación Canal Local de Televisión de Medellín “TELEMEDELLIN, presenta
un plan de mejoramiento único, el cual contiene 29 acciones de mejora, producto
de las siguientes auditorias: Auditoria regular año 2012, alcance 2011, Auditoría
especial a la contratación vigencia 2011 y Auditoria Especial Evaluación Fiscal y
Financiera año vigencia 2012.
El seguimiento al plan de mejoramiento único, se realizó a un total de 11
deficiencias administrativas, como producto de la auditoria regular año 2012,
alcance 2011 y Auditoría especial a la contratación vigencia 2011. A las 18
acciones restantes no se les realizo seguimiento debido a que estas tienen plazo
para ser implementadas hasta febrero del año 2014 las cuales fueron producto de
la Auditoria especial evaluación fiscal y financiera, año 2013 alcance 2012.
Hallazgo administrativo 12. (Corresponde a la observación 13 del informe
preliminar aceptada por la Administración). Bajo cumplimiento Plan de
Mejoramiento Único Una vez realizado el seguimiento a las 11 deficiencias
administrativas se observa que ocho acciones de mejora fueron cumplidas dentro
de los plazos establecidos por la Entidad, las tres restantes no se cumplieron las
cuales tiene que ver con la rendición de la cuenta, la publicación de los contratos
en el SECOP y la documentación de los contratos los cuales no se están foliando,
a continuación se presenta el siguiente cuadro:
Cuadro 9. Acciones de mejora que no han sido implementadas por Telemedellin
Nonmbre de la
auditoría
Descripción del hallazgo y/o deficiencia
TIPO DE
HALLAZGO
Y/O
DEFICIENCIA
Acción de mejoramiento
correctiva
Plazo
Fecha inicio
Fecha
terminación
Dependencia
responsable
Regular 2011
La rendición de la cuenta regulada por la Resolución 197 de
2010, proferida por la Contraloría General de Medellín, contiene
los formatos que éstas Entidades deben remitir al Organismo de
Ha habido caso de inexactitud en el
Control con información real, exacta y precisa que detalle la real
proceso de rendición de la cuenta
situación financiera de la entidad. Para lo cual se evidenció que
regulada por la Resolución 197, pero
Director
la Entidad no está suministrando a la Contraloria la información Administrativo hemos atendido las observaciones en Ene 1 de 2013 Feb 15 de 2013 administrativo y
los terminos y fechas definidos, se
financiero
exacta. Adicionalmente, de acuerdo al seguimiento del Plan de
procura hacer mejor rendicion de
mejoramiento, esta situación es reiterativa, dado que en
cuenta periodo 2012.
vigencias anteriores se ha presentado la misma situación, sin
que hasta el momento este Organiasmo de control observe
mejoras en la rendición de la cuenta.
Regular 2011
Se observó que las carpetas que contienen la documentación de
los contratos no estaban foliados, de igual forma se encontraron
faltantes en la documentación soporte de la contratación Administrativo Carpetas con contratos foliados
generando un incumplimiento de lo establecido en la ley 594 de
2000, por medio de la cual se dicta la “Ley general de archivo”.
Oct 1 de 2012 Dic 31 de 2012
Juridica
Regular 2011
Incumplimiento del Articulo 8° de Decreto 2474 de 2008
Administrativo Publicacion en el SECOP
correspondiente a: Publicidad del procedimiento en el Secop
Oct 1 de 2012 Dic 31 de 2012
Juridica
Fuente. Plan de mejoramiento de Telemedellín. Y verificación equipo auditor
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Lo anterior evidencia las debilidades que tiene la Administración en la gestión
sobre el debido cumplimiento y efectividad de los PLANES DE MEJORAMIENTO,
que le permita a la Telemedellín eliminar las causas de las deficiencias
administrativas comunicadas durante el proceso auditor en las vigencias 2011 y
2012. Hallazgo con incidencia administrativa.
Como lo define el Modelo Estándar de Control Interno MECI, los planes de
mejoramiento se encuentran enmarcados en el Subsistema Control de Evaluación,
son elementos de control que permiten el mejoramiento continuo y cumplimiento
de los objetivos institucionales y permiten corregir las desviaciones encontradas
en el Sistema de Control Interno y fortalecer el desempeño institucional.
El no cumplimiento de los planes de mejoramiento, tiene como riesgo y trae como
consecuencia la imposición de multas establecidas en los artículos 100 y
siguientes de la ley 42 de 1993.
2.1.5 Control Fiscal Interno. Para realizar la evaluación de los controles y de la
efectividad de los mismos se seleccionó el proceso contratación, evaluación y
seguimiento a planes, el cual se evaluó en forma transversal con el factor gestión
contractual teniendo en cuenta las diferentes fases del proceso de contratación
desde sus etapas de planeación, precontractual, contractual y poscontractual de
los 52 contratos revisados.
Como resultado de la evaluación se obtuvo un puntaje de 71 puntos que arroja
una calificación “Con deficiencias”, toda vez que se encuentra por debajo del
80%.
Evaluados todos los componentes y analizados sus factores como la calidad y
efectividad de los controles inherentes a los procesos de contratación, plan de
desarrollo, plan de acción, plan de mejoramiento y rendición de la cuenta, se
determinó a través de la aplicación de cuestionarios, revisiones de documentos y
soportes entregados por Telemedellín, si los controles inherentes aplicados a cada
uno de ellos establecía el adecuado o inadecuado funcionamiento del sistema de
control interno. Es de anotar, que esta calificación recoge las observaciones
detectadas durante esta auditoría, las cuales se relacionaron en el informe.
Hallazgo administrativo 13: (Corresponde a la observación 14 del informe
preliminar aceptada por la Administración). Telemedellín no tiene archivada toda la
documentación correspondiente al contrato, tal como se evidencio en el contrato
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C-1117-12 y C-1897-12, donde la Entidad no sabía que estos contratos fueron
objeto de adición, situación que no le permite tener una información real, confiable
y dando incumplimiento a la ley general de archivos. Hallazgo con incidencia
administrativa.
2.2 CONTROL DE RESULTADOS
En este componente se conceptúa en qué medida se cumplen los objetivos
misionales, los planes, programas y proyectos adoptados por la administración
en el período 2012.
2.2.1 Objetivos estratégicos. De acuerdo a los criterios y procedimientos
aplicados, este factor, obtuvo un puntaje de 100, para una calificación favorable,
resultante de ponderar las variables, cumplimiento de los objetivos estratégicos y
cumplimiento de los planes de acción.
Cuadro 10. Calificación control de resultados
CONTROL DE RESULTADOS
Telemedellín
2012
Factores Mínimos
1. Cumplimiento Objetivos Estratégicos
2. Cumplimiento de Planes, Programas y Proyectos
Calificación total
Concepto de Gestión de Resultados
Rango
80 o más puntos
Menos de 80 puntos
Calificación Parcial
Ponderación
100,0
92,7
0,50
0,50
1,00
Calificación
Total
50,0
46,4
96,4
Favorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS
Concepto
Favorable
Desfavorable
Fuente. Matriz de calificación. Elaboró: Equipo Auditor
El Plan de Acción de Telemedellín está enmarcado dentro del Plan de Desarrollo
del Municipio de Medellín 2012-2015, denominado “Medellín un hogar para la
vida”, en el cual participa en la línea 5. Legalidad, legitimidad e institucionalidad
para la vida y equidad, siendo corresponsable en el programa comunicación
política y democracia; programa que tiene como objetivo fortalecer la
comunicación política para la democracia participativa.
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Con el fin de cumplir con este objetivo Telemedellín diseño el indicador de
producto horas de programas informativos, culturales y educativos emitidos.
Cuadro 11. Programa en el cual participa Telemedellín en el Plan de Desarrollo del Municipio de
Medellín 2012-2015
Línea
Componente
Programa
Indicador de producto
5. Legalidad, legitimidad e 5.2
Sociedad 5.2.2
Comunicación Horas de programas informativos,
institucionalidad para la vida participante
política y democracia
culturales y educativos emitidos
y la equidad
Fuente. Plan de Desarrollo del Municipio de Medellín 2012-2015
La meta a cumplir durante el cuatrienio es de 8.057 número de horas emitidas.
Para el año 2012, Telemedellín programo emitir 2014 horas, en el siguiente cuadro
se muestra el cumplimiento del indicador
Cuadro 12. Cumplimiento del indicador del Plan de Desarrollo del Municipio de Medellín 2012-2015
en la vigencia 2012
Indicador de producto
Meta
Programado Ejecutado Cumplimiento
2012-2015
2012
2012
Horas de programas informativos,
culturales y educativos emitidos
8.057
2.014
2.014
100%
Fuente: Plan de Desarrollo del Municipio de Medellín 2012-2015
Cuadro 13. Seguimiento al Plan de Desarrollo del Municipio de Medellín 2012-2015, periodo
comprendido entre enero 1 de 2012 y junio 30 de 2013
Descripción
Unidad
Programadas
(2012-2015)
Ejecutadas
año
2012
2013
% de
ejecución
Programas comunicación pública
horas
7.899
1.355,5
487,5
23,33
Programas de formación
horas
11.059
2.708,9
608,0
29,99
Programas de cultura y recreación
horas
4.729
1.876,8
776,2
56,10
Programas de información y opinión
horas
7.898
1.863,1
1.654,7
44,54
Programas especiales
horas
3.455
955,7
853,6
52,37
Instalación satélite
unidad
4
1
1
50,00
Nueva sede
unidad
4
1
0
25,00
Fuente. Departamento financiero Telemedellín
El porcentaje de ejecución presentado en el cuadro número 8, se hace sobre los
18 meses, los cuales corresponden al 37.5% de la ejecución total del plan de
desarrollo 2012-2015.
La baja ejecución de los programas de comunicación pública y formación, se debe
a un incremento en los otros tres programas. Conceptualmente el canal está
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girando a una programación de cara a la ciudadanía, con un incremento de
producciones de tipo popular y masiva representada en especiales cultural,
deportivo y empresarial como ferias y grandes certámenes de índole nacional e
internacional. Lo anterior dando respuesta al lema de Telemedellín aquí te ves.
Así mismo se está fortaleciendo el sistema informativo con los noticieros y los
espacios de análisis, con producciones en directo desde el sitio de la noticia, fieles
a la promesa establecida: lo que pasa en Medellín, primero se ve en Telemedellín.
2.2.2 Planes, Programas y Proyectos. De acuerdo a los criterios y
procedimientos aplicados, este factor, obtuvo un puntaje de 92.7, para una
calificación eficiente, resultante de ponderar las variables eficiencia y eficacia en el
cumplimiento de los planes de acción:
Los planes en Telemedellín, están representados por los planes de largo plazo y
corto plazo. En el largo plazo, además del Plan de Desarrollo del Municipio, se
encontró que la Entidad cuenta al interior con un Plan de Desarrollo 2012-2015 el
cual fue adoptado mediante Resolución No. 00176 del 02 de agosto de 2012. Los
siete objetivos estratégicos, y las líneas de trabajo planteados en este plan, están
alineados con el Plan de Desarrollo de la Alcaldía de Medellín y buscan hacer de
Medellín un hogar para la vida, una ciudad incluyente, equitativa, educada y
educadora.
Igualmente, en el corto plazo, la Entidad formuló el Plan de Acción 2012, el cual se
convierte en un instrumento necesario para orientar y controlar el ejercicio de sus
funciones misionales; ejecutar los proyectos y asignar los recursos para una
vigencia fiscal, buscando así dar cumplimiento a las metas previstas en el Plan de
Desarrollo.
Telemedellín, para el cuatrienio 2012-2015, se propuso desarrollar tres proyectos
a saber: Apoyo al canal local Telemedellín, Instalación Telemedellín en el satélite y
Construcción de la nueva sede de Telemedellín.
Los proyectos apoyo al canal local Telemedellín e Instalación Telemedellín en el
satélite; se encuentran enmarcados dentro de los objetivos 1. Elevar el nivel de
competitividad y posicionamiento del canal como plataforma de contenidos
formativos, informativos y culturales y 3. Elevar la capacidad de innovación,
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calidad técnica y audiovisual en la producción, programación y distribución de los
contenidos a través de las distintas plataformas.
El proyecto construcción de la nueva sede de Telemedellín, se encuentra
enmarcado dentro del objetivo 6. Construcción de una sede acorde a las
necesidades del canal, que cumpla los parámetros óptimos para la producción de
contenidos audiovisuales. Meta que según lo programado para el año 2012 se
cumplió debido a que se definió el terreno para la construcción de la nueva sede y
se gestionaron los recursos para la contratación del diseño con la Empresa para el
Desarrollo Urbano EDU. Este proyecto para el año 2012 tuvo un presupuesto
definitivo de 1.250 millones, de los cuales $1.000 millones fueron transferencias
del Municipio y $250 millones con recursos propios. Para el año 2012 se dejó
contratada la administración delegada con la EDU para todos los diseños de la
nueva sede, a través del contrato C02-12 cuyo objeto es administración delegada
para la gerencia, coordinación y realización de estudios y diseños para la
construcción de la nueva sede de Telemedellín.
Para dar cumplimiento al Plan de Desarrollo, Telemedellín a través de su Plan de
Acción, programo a su vez los tres proyectos antes descritos de los cuales el
proyecto Apoyo al Canal Local Telemedellín apunta de manera directa a cumplir
con el indicador de producto definido en el Plan de Desarrollo del Municipio de
Medellín y a su vez con el Plan de Desarrollo Institucional.
Así mismo las diferentes dependencias de la Entidad (Gerencia, Planeación,
Gestión de Negocios Especiales, Comunicación y Mercadeo, Gestión
Programación, Gestión Producción, Gestión Técnica, Gestión Jurídica, Gestión
Humana, Gestión Administrativa y Financiera y Evaluación y Control), se
encuentran enmarcadas dentro del Plan de Acción de Telemedellín, encontrando
que éste contiene todos los elementos necesarios para su evaluación y
seguimiento, los objetivos estratégicos tienen asociadas las actividades, los
responsables las metas, las unidades de medida, las cantidades a desarrollar, la
fecha de inicio y terminación.
Durante el año 2012 se realizó el seguimiento a dicho Plan a través de las
diferentes dependencias y trimestralmente en comité de gerencia se dio
exposición de los resultados por parte de cada uno de los responsables.
Con relación a la pertinencia y coherencia del Plan de Acción con el Plan de
Desarrollo Institucional y Municipal, se estableció que la Entidad formuló y ejecutó
proyectos que se articulan con el componente sociedad participante y el programa
comunicación política y democracia.
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En conclusión, el equipo auditor después de comparar lo previsto en el Plan de
Desarrollo Municipal, Plan de Desarrollo Institucional y en el Plan de Acción,
estableció que los mismos desarrollan las funciones misionales definidas en la ley
y en los estatutos, contienen los objetivos, los recursos, los responsables, las
actividades, las metas y el seguimiento. Los objetivos planteados en los planes
mencionados son claramente misionales y las actividades están determinadas de
manera concreta y cuantificable.
Cuadro 14. Cumplimiento de los proyectos ejecutados por Telemedellín durante la vigencia 2012
Cantidad
Proyecto
Programado
040374
Apoyo al canal local
Telemedellín
080010
Instalación Telemedellín
en el satélite
Cumplimiento
%
Bien o servicio
Ejecutado
Horas al aire programas comunicación pública
1.460
1.053
72
Horas al aire programas formativos
2.044
2.130
104
Horas al aire deprogramas info y opinión
1.460
1.297
89
Horas al aire programas cultura y recrea
876
1.390
159
Emisión de programas especiales
583
734
126
Fortalecimiento institucional
1
1
100
Arrendamiento segmento satelital
1
1
100
50
50
100
1
1
100
Compra decodificadores
120003
Construcción nueva sede Estudios y diseños
de Telemedellín
TOTAL
Presupuesto $
(cifras en pesos)
Cumplimiento
%
Definitivo
Ejecutado
14.595.000.000
13.381.000.000
92
800.000.000
678.081.716
85
1.250.000.000
1.163.102.300
93
16.645.000.000
15.222.184.016
91
Fuente. Rendición de la cuenta y Área presupuestal
La baja ejecución de las acciones horas al aire programas de comunicación
pública y horas al aire de programas de información y opinión, se debió a que
éstas horas fueron replanteadas para los otros programas debido a la necesidad
del mercado en esos momentos.
2.3
CONSOLIDADO DE HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS
En el siguiente cuadro se presenta el consolidado de los hallazgos administrativos,
con las correspondientes incidencias.
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Cuadro 15. Consolidado de hallazgos administrativos Auditoria Especial contratación y plan de
mejoramiento, Telemedellín
Hallazgos
Con incidencia fiscal
Valor
(en pesos)
Número
0
$
13
$
Con incidencia disciplinaria
0
$
Con incidencia penal
0
$
13
$
Con incidencia administrativa
Total
Fuente. Resultados del proceso auditor. Elaboró equipo auditor
Atentamente,
ANDREA BEDOYA PULGARÍN
Contralora Auxiliar de Auditoría Fiscal
Cultura y Recreación
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