Boletín N° 18 H.SENADO DE LA NACIÓN Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos INFORM ACIÓN DE RECAUDACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS TRIBUTARIOS I. Evolución de los Recursos Tributarios. Enero 2010. Secretaria Adm. y Técnica. Com.Cop.Fed.Impuestos. Ing. M irta Graciela Villada Tel.: (54) 011 - 4010-3000 Int. 3687/89/91 mvillada@senado.gov.ar Asesor: Cr. Alejandro Caridad acaridad@senado.gov.ar Colaboradores: II. Recursos tributarios recaudados por la Nación. Período enero 2010. III. Distribución al conjunto de provincias y Ciudad A. de Buenos Aires - del total de recursos transferidos - por el régimen de distribución de la Ley N° 23.548 y regímenes especiales. Período enero 2010. IV. Distribución al conjunto de provincias y Ciudad A. de Buenos Aires - solo de los recursos transferidos - por el régimen de distribución de la Ley N° 23.548. Período enero 2010. Marcelo F. Aromi maromi@ senado.gov.ar Ricardo A. Aromi aromiric@senado.gov.ar AVISO Todos los Boletines editados por la comisión, se pueden consultar ingresando en la página W eb: www.senado.gov.ar - Comisiones – Cop. Fed. Impuestos – Eventos y Novedades – BOLETINES INFORMATIVOS. Marzo de 2010. 1 H. SENADO DE LA NACIÓN Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos INFORME DE RECAUDACION Y DISTRIBUCION DE RECURSOS TRIBUTARIOS NACIONALES - ENERO 2010 Cr. Alejandro Gabriel Caridad El informe de recaudación y distribución correspondiente a esta edición, contiene información del pasado mes de enero, con el detalle de los tributos percibidos por la Nación en sus componentes impositivos, derechos de exportación e importación y recursos de la seguridad social. Como en el año anterior, la metodología de exposición de la información adoptada para el ejercicio fiscal que se inicia, es la de presentar las variaciones registradas entre el último periodo disponible con su mes inmediato anterior, y la evolución interanual de los distintos conceptos recaudados por la Nación, juntamente con su distribución entre el Gobierno Federal, el conjunto de provincias y la CABA, sea que se traten de recursos tributarios propios, recursos coparticipables por el régimen de la Ley Convenio N° 23.548 o recursos distribuidos a Nación y/o jurisdicciones provinciales originados en afectaciones específicas de recursos coparticipables efectuadas en los términos del inciso 3 del artículo 75 de la Constitución Nacional o regímenes en especiales de distribución. Evolución de la recaudación Diciembre 2009 - Enero 2010 Durante el mes de Enero del corriente año, la recaudación de tributos percibidos por la Nación ascendió a $ 29.025,12 millones, cifra esta que representa un 3,07 % más que lo percibido en diciembre de 2009, cuyo monto ascendió a $ 28.161,54 millones. La leve suba observada se explica en los montos percibidos por los recursos de la seguridad social como consecuencia de la mayor base imponible originada en el pago de la 2° cuota del Sueldo Anual Complementario 2009, ya que tanto el componente impositivo, como los derechos de importación y exportación registraron disminuciones respecto del mes inmediato anterior. En efecto, durante enero de 2010 el componente impositivo registro una recaudación total de $ 16.711,68 millones, arrojando una diferencia negativa de $ 1.075,32 millones respecto a lo percibido en diciembre de 2009 anterior, cuyo monto ascendió a $ 17.787 millones. 2 H. SENADO DE LA NACIÓN Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos Si consideramos los Impuestos al Valor Agregado, a las Ganancias y a los débitos y créditos bancarios, cuyo producido representa el 90,76 % de la recaudación impositiva de enero de 2010, podemos observar que de estos tres tributos, el único que registra incremento en dicho periodo es el IVA, el cual además, alcanza un nuevo récord de recaudación a valores nominales. Este dato no es menor, habida cuenta que el Impuesto al Valor Agregado contribuye con la masa de recursos a distribuir entre la Nación, el conjunto de provincias y la CABA, con casi la mitad de los impuestos que se distribuyen por el régimen de la Ley 23.548 de coparticipación federal. Evolución de los principales impuestos coparticipables Periodo: julio 2009 / enero 2010 En millones de $ Impuesto Valor Julio Agosto 2009 2009 Septiembre Octubre 2009 2009 Noviembre Diciembre Enero 2009 2009 2010 7.799,79 7.517,10 7.992,,50 7.683,60 7.424,10 7.977,90 8.255,30 4.424,40 4.666,30 4.264,90 4.902,10 4.981,70 5.327,30 4.967,40 1.779,20 1.692,20 1.802,50 1.769,50 1.745,40 2..034,00 1.944,,90 Agregado Ganancias Débitos y Créditos Bancarios Fuente: Ministerio de Economía – Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal 3 H. SENADO DE LA NACIÓN Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos Cabe destacar que la disminución en el componente impositivo para el periodo considerado se explica también por la sumatoria de otros impuestos de menor incidencia en la recaudación como lo son: Bienes Personales, Combustibles y Monotributo que durante enero de 2010, registraron menores montos con relación al periodo inmediato anterior. Por su parte, los recursos de la seguridad social alcanzaron una recaudación de $ 9.295,22 millones, que representan $ 2.817,11 millones más respecto de lo percibido en el mes anterior cuya recaudación alcanzo los $ 6.478,11 millones. Como se expreso anteriormente, el incremento de este componente de la recaudación obedece a las mayores bases imponibles registradas como consecuencia de la 2° cuota del Sueldo Anual Complementario del año 2009. Finalmente los derechos de importación y exportación alcanzaron en enero de 2010 una recaudación de $ 3.018,22 millones en enero de 2010, cifra esta inferior en $ 878,20 millones, si consideramos los $ 3.896,42 millones percibidos en diciembre de 2009. Evolución de recaudación de tributos Nacionales Periodo: Febrero 2009 – Enero 2010 En millones de $ Concepto Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto 2009 2009 2009 2009 2009 2009 2009 14.198,80 13.478,60 13.801,70 18.127.70 17.221,90 15.947,60 15.877,90 2.872,20 2.742,00 3.621,20 3.459.30 3.752,60 3.321,80 Seguridad Social 5.705,70 5.544,,70 5.623,,80 5.704,.30 5.778,,30 7.744,,10 Totales 22.776,70 21.765,30 23.046,60 27.291,40 26.725,80 Impuestos Septiembre Octubre 2009 2009 Noviembre Diciembre 2009 2009 Enero 2010 16.553,97 16.140,70 16.517,90 17.787,00 16.711,68 2.861.40 3.155,43 3.708,40 3.381,10 3.896,40 3.018,22 6.533,,00 6.522,,32 6.567,80 6.193,70 6.478,10 9.295,22 26.231,72 26.416,90 26.092,60 28.161,50 29.025,12 Derechos Exportación Importación Recursos 27.013,40 25.272,30 Fuente: Ministerio de Economía – Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal RECAUDACION Y DISTRIBUCION PERIODO ENERO 2010 Los Cuadros N° 1, 2, y 3 exponen transferencias a la Nación y al Conjunto de Provincias, juntamente con la CABA, de recursos originados en la Ley Convenio Nº 23.548 y los regímenes especiales (2) derivadas de ella. (2) No se exponen como régimen especial de distribución las transferencias originadas en el Fondo Solidario Federal creado por el Decreto Nacional Nº 206/2009, habida cuenta que al ser un recurso propio de la Nación, cedido en forma discrecional al conjunto de provincias, no integra el régimen de distribución de la Ley Nº 23.548, ni otros regímenes de distribución derivados de ella. 4 H. SENADO DE LA NACIÓN Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos El Cuadro Nº 1 expone los montos totales de recaudación correspondiente al periodo enero de 2010, la distribución entre Nación y el Conjunto de Provincias y su comparación interanual con el mismo periodo del año 2009. El cuadro Nº 2 presenta la distribución, discriminada por provincias, de los montos correspondientes a Coparticipación Federal de Impuestos del régimen vigente de la Ley Convenio Nº 23.548 y los regímenes especiales de distribución originados en detracciones previas a la masa de recursos a distribuir, sea que correspondan a los acuerdos fiscales federales vigentes, a las afectaciones específicas establecidas en el inciso 3 del artículo 75 de la Constitución Nacional o, a regímenes especiales de distribución que, de una u otra forma asignan transferencias a las provincias “por fuera” del régimen de Coparticipación Federal vigente. El cuadro Nº 3 expone la distribución secundaria del régimen de coparticipación de la Ley Nº 23.548 correspondiente a enero de 2010, y la comparación interanual con el mismo mes del año anterior. 5 H. SENADO DE LA NACIÓN Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos CUADRO N° 1: Recursos Tributarios recaudados por Nación. Período: enero 2010. La recaudación de enero de 2010 registra un incremento interanual del 20,39 % si consideramos los tres componentes de tributos percibidos por el Gobierno Federal en enero de 2009. El componente impositivo alcanzó una recaudación de $ 16.711,68 millones, arrojando una diferencia positiva de $ 2.919,78 millones respecto los montos percibidos en enero de 2009. Esta variación, representa un incremento del 21,17 % en el periodo considerado. Por su parte los derechos de importación y exportación inician el año 2010 con una recaudación total de $ 3.018,22 millones, los cuales superan en 1,64 % a los valores totales de enero de 2009 cuyos valores alcanzaron la suma de $ 2.969,60. Los recursos de la Seguridad Social inician el año 2010 como el componente de la recaudación de mayor variación interanual, habiendo alcanzado un monto de $ 9.295,22 millones, cifra ésta, que representa el 26,51 % de incremento respecto de los montos obtenidos en el año 2009. Con relación a la distribución de los recursos tributarios percibidos por la Nación; el Conjunto de Provincias y la CABA recibieron enero de 2010, por el mecanismo de la Ley 23.548 y sus regímenes especiales de distribución $ 6.807,17 millones, que comparados con los $ 5.475,87 millones percibidos en enero de 2009 representan un incremento del 24,31% a valores nominales. Por su parte la Nación, en enero de 2010 recibió un monto de $ 12.381,22 sin considerar los recursos de la Seguridad Social y otros tributarios de escasa incidencia en la distribución. Esta cifra representa una variación interanual del 14,38 % con relación a los $ 10.824,28 millones obtenidos en enero del año anterior. 6 H. SENADO DE LA NACIÓN Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos Los recursos distribuidos al régimen de la seguridad social alcanzaron $ 9.111,31 millones dando por resultado una variación interanual del 25,67 % a valores nominales. Durante enero de 2010, la distribución de los recursos tributarios totales recaudados, asignó a Nación: 1) Recursos propios y coparticipados $ 12.381,22 millones. 2) Contribuciones a la Seguridad Social $ 9.111,31 millones. 3) Otros recursos Tributarios $ 725,42 millones. Total de recursos percibidos por Nación $ 22.217,95 millones. Los recursos asignados a Nación alcanzaron el 76,55 % del total recaudado, mientras que el conjunto de provincias y la CABA recibieron por el régimen de la Ley Nº 23.548 y los regímenes especiales de distribución $ 6.807,17 millones, que representan el 23,45 % del total de recursos tributarios recaudados por el Gobierno Federal. 7 H.SENADO DE LA NACION Comision de Coparticipación Federal de Impuestos CUADRO N° 1 RECURSOS TRIBUTARIOS PERIODO ENERO 2010 ( En millones de $). Acumulado Acumulado Enero 2010 Enero 2009 Valores Absolutos % 16.711,68 13.791,90 2.919,78 21,17 2- DERECHOS S/ COM. EXT. 3.018,22 2.969,60 48,62 1,64 3- AP. Y CONTRIB. A LA S. SOC. 9.295,22 7.347,61 1.947,61 26,51 29.025,12 24.109,11 4.916,01 20,39 O t ro s 12.381,22 9.111,31 6.807,17 725,42 10.824,28 7.250,08 5.475,87 558,88 1.556,94 1.861,23 1.331,30 166,54 14,38 25,67 24,31 29,80 TOTAL 29.025,12 24.109,11 4.916,02 20,39 1- IMPUESTOS TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS DISTRIBUCION DE RECURSOS TRIBUTARIOS A d m in is t ra c ió n N a c io n a l C o n t rib u c io n e s S e g u rid a d S o c ia l ( 6 ) P ro v in c ia s ( 7 ) (6): Ne ta s de As igna c io ne s F a m ilia re s Co m pe ns a ble s . (7): 58 ,76 % d e Co p articip ad o s net o (56 ,6 6 % Pro vincias + 2 ,1% CABA y Tierra d el Fueg o ), 58 ,76 % d el 9 3 ,73 % d e Bs Pers o nales , 3 0 %d e M o no t rib ut o imp o s itivo , 6 8 ,1% d el 79 % d e Co mb us t ib les Ley 2 3 .9 6 6 Naftas ; 14 % Ganancias , 6 .2 7% Bs Pers o nales , 6 ,2 7% d el 11%IVA net o d e Reinteg ro s y s umas fijas p o r Pacto F is c a l y Ga na nc ia s . Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Investigaciones y Analisis Fiscal 8 H.SENADO DE LA NACION Comision de Coparticipacion Federal de Impuestos GRAFICO N° 1 RECURSOS TRIBUTARIOS 1- IMPUESTOS 2- DERECHOS S/ COM. EXT. 3- AP. Y CONTRIB. A LA S. SOC. TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS Enero 2010 Acumulado Enero 2009 Acumulado Valores Absolutos 1- IM PUESTOS 16.711,68 13.791,90 2.919,78 2- DERECHOS S/ COM . EXT. 3.018,22 2.969,60 48,62 3- AP. Y CONTRIB. A LA S. SOC. 9.295,22 7.347,61 1.947,61 TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS 29.025,12 24.109,11 4.916,01 Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Investigaciones y Analisis Fiscal 9 H.SENADO DE LA NACION Comision de Coparticipacion Federal de Impuestos GRAFICO N° 2 DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS TRIBUTARIOS Enero 2010 Acumulado Enero 2009 Acumulado Administración Nacional 12.381,22 10.824,28 Contribuciones Seguridad Social (6) 9.111,31 7.250,08 Provincias (7) 6.807,17 5.475,87 725,42 558,88 29.025,12 24.109,11 Otros TOTAL (6): Ne ta s de As igna c io ne s F a m ilia re s Co m pe ns a ble s . (7): 58 ,76 % d e Co p articip ad o s net o (56 ,6 6 % Pro vincias + 2 ,1% CABA y Tierra d el Fueg o ), 58 ,76 % d el 9 3 ,73 % d e Bs Pers o nales , 3 0 %d e M o no t rib ut o imp o s itivo , 6 8 ,1% d el 79 % d e Co mb us t ib les Ley 2 3 .9 6 6 Naftas ; 14 % Ganancias , 6 .2 7% Bs Pers o nales , 6 ,2 7% d el 11%IVA net o d e Reinteg ro s y s umas fijas p o r Pacto F is c a l y Ga na nc ia s . Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Investigaciones y Analisis Fiscal 10 H. SENADO DE LA NACIÓN Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos CUADRO N° 2 – Distribución al Conjunto de Provincias y CABA por el régimen de distribución de la Ley N° 23.548 y regímenes especiales. Período enero 2010. El cuadro Nº 2 expone la distribución efectuada al conjunto de provincias y la CABA relativa al régimen de distribución de la Ley Convenio Nº 23.548 y otros regímenes especiales de distribución tales como: Financiamiento Educativo Ley Nº 26.075, Transferencia de Servicios Ley Nº 24.049, Impuesto a las Ganancias para obras de infraestructura básica social, excedente del fondo del conourbano bonaerense, fondos viales, FO.NA.VI, fondo compensador y régimen simplificado para pequeños contribuyentes entre otros. Por estos conceptos, el conjunto de provincias y la CABA recibieron en enero de 2010 un monto total de $ 6.652,40 millones, cifra esta que representa un incremento a valores nominales del 21,47 % respecto del mismo mes del año 2009 cuya distribución alcanzó los $ 5.476,65 millones . Las jurisdicciones que registran mayores variaciones en el periodo interanual considerado son Buenos Aires y la CABA con 22,28 % y 22,24 % respectivamente, mientras que las provincias que menor variación presentan son Santa Cruz y Chubut con 19,17 % y 18,79 % respectivamente. Como se expuso anteriormente, la distribución que se expone en el Cuadro Nº 2, no considera las transferencias efectuadas por Nación al conjunto de Provincias en concepto de Fondo Solidario Federal creado por el Decreto Nº 206/09 habida cuenta que dicho régimen no integra el mecanismo de distribución de la Ley Nº 23.548 ni los regímenes de distribución derivadas del mismo. 11 H. SENADO DE LA NACION Comision de Coparticipacion Federal de Impuestos CUADRO N° 2 Distribución al conjunto de Provincias y C.A.B.A por el regim en de distribución de la ley N° 23.548 y regim enes especiales Periodo Enero (En miles de $) Enero 2009 Enero 2010 Valores Cop.Fed.Imp. Cop.Fed.Imp. Absolutos Ley Nº 23.548 Ley Nº 23.548 Regimenes Especiales Regimenes Especiales $ $ $ 1.240.098,50 1.516.439,60 276.341,10 BUENOS AIRES 139.353,80 168.271,40 28.917,60 CATAMARCA 456.540,40 556.919,90 100.379,50 CORDOBA 196.544,60 240.015,80 43.471,20 CORRIENTES 256.550,70 313.179,90 56.629,20 CHACO 87.883,70 104.400,20 16.516,50 CHUBUT 252.299,70 306.657,30 54.357,60 ENTRE RIOS 186.681,90 226.606,00 39.924,10 FORMOSA 149.706,20 180.332,60 30.626,40 JUJUY 97.183,10 116.980,80 19.797,70 LA PAMPA 107.253,20 128.364,50 21.111,30 LA RIOJA 217.747,70 264.093,20 46.345,50 MENDOZA 178.152,60 215.097,40 36.944,80 MISIONES 94.785,60 113.689,40 18.903,80 NEUQUEN 131.496,30 158.935,70 27.439,40 RIO NEGRO 204.169,40 247.918,70 43.749,30 SALTA 172.317,80 208.452,20 36.134,40 SAN JUAN 118.256,50 142.427,30 24.170,80 SAN LUIS 84.425,40 100.607,60 16.182,20 SANTA CRUZ 467.837,40 569.481,30 101.643,90 SANTA FE 214.451,20 260.113,40 45.662,20 SGO. DEL ESTERO 247.264,00 300.716,80 53.452,80 TUCUMAN 66.446,00 79.210,60 12.764,60 TIERRA DEL FUEGO 5.367.445,50 6.518.911,60 1.151.466,10 PROVINCIAS 109.204,30 133.488,00 24.283,70 C.A.B.A. 5.476.649,80 6.652.399,60 1.175.749,80 PROVINCIAS Y C.A.B.A. Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias P R O V IN C IA S % 22,28 20,75 21,99 22,12 22,07 18,79 21,54 21,39 20,46 20,37 19,68 21,28 20,74 19,94 20,87 21,43 20,97 20,44 19,17 21,73 21,29 21,62 19,21 21,45 22,24 21,47 12 H. SENADO DE LA NACIÓN Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos CUADRO N° 3 – Distribución al Conjunto de Provincias y CABA por el régimen de distribución de la Ley Nº 23.548. Período: enero 2010. Este cuadro explica la distribución secundaria efectuada por el régimen de Coparticipación Federal de Impuestos de la Ley Convenio Nº 23.548 entre las provincias y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Este régimen registro una distribución secundaria de $ 4.589,80 millones en enero de 2010, cifra esta que representa 731,67 millones más que el monto percibido en enero de 2009 cuya distribución alcanzo la suma de $ 3.858,13 millones, representando una variación interanual del 18,96 % en el periodo interanual considerado. Las jurisdicciones que mayores tasas de variación experimentaron fueron Tierra del Fuego y Santa Cruz con 21,18 % y 21,06 % respectivamente, mientras que las que menor crecimiento registraron fueron Buenos Aires y la CABA con 16,35 % y 12,76 % respectivamente. 13 H. SENADO DE LA NACION Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos CUADRO N° 3 Distribución al conjunto de Provincias y C.A.B.A por el regimen de distribución de la Ley N° 23.548. Periodo Enero (En miles de $) Enero 2009 Enero 2010 Valores Cop.Fed.Imp. Cop.Fed.Imp. Absolutos Ley Nº 23.548 Ley Nº 23.548 $ $ $ 760.010,10 884.308,50 124.298,40 BUENOS AIRES 107.856,30 129.978,30 22.122,00 CATAMARCA 336.316,10 402.584,00 66.267,90 CORDOBA 139.751,60 166.479,60 26.728,00 CORRIENTES 192.251,60 229.966,80 37.715,20 CHACO 59.164,10 70.639,40 11.475,30 CHUBUT 189.558,40 227.788,80 38.230,40 ENTRE RIOS 142.952,20 172.662,40 29.710,20 FORMOSA 108.460,20 130.047,20 21.587,00 JUJUY 73.920,00 89.067,20 15.147,20 LA PAMPA 80.437,00 96.553,30 16.116,30 LA RIOJA 153.255,50 182.115,80 28.860,30 MENDOZA 118.121,30 138.921,30 20.800,00 MISIONES 64.607,80 77.118,50 12.510,70 NEUQUEN 97.045,90 116.499,30 19.453,40 RIO NEGRO 141.591,90 168.148,90 26.557,00 SALTA 132.572,90 159.526,60 26.953,70 SAN JUAN 90.135,70 108.430,30 18.294,60 SAN LUIS 63.936,50 77.399,80 13.463,30 SANTA CRUZ 341.721,10 410.432,50 68.711,40 SANTA FE 157.472,00 188.460,60 30.988,60 SGO. DEL ESTERO 178.738,70 213.783,60 35.044,90 TUCUMAN 50.727,90 61.470,30 10.742,40 TIERRA DEL FUEGO 3.780.604,80 4.502.383,00 721.778,20 PROVINCIAS 77.528,60 87.420,50 9.891,90 C.A.B.A. 3.858.133,40 4.589.803,50 731.670,10 PROVINCIAS Y C.A.B.A. Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias P R O V IN C IA S % 16,35 20,51 19,70 19,13 19,62 19,40 20,17 20,78 19,90 20,49 20,04 18,83 17,61 19,36 20,05 18,76 20,33 20,30 21,06 20,11 19,68 19,61 21,18 19,09 12,76 18,96 14 H.SENADO DE LA NACION Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos GRÁFICO N°3 DISTRIBUCION DE RECURSOS NACIONALES 4.589.803,50 3.858.133,40 731.670,10 RECURSOS NACIONALES Enero 2009 3.858.133,40 Enero 2010 4.589.803,50 Valores Absolutos 731.670,10 Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias 15