Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías (versión provisional) Aprobado por la Comisión Estratégica con fecha 21 de diciembre de 2005 Este documento complementa a la Guía para la aprobación de taxonomías de XBRL España. No siendo su sustituto. La Guía de aprobación de taxonomías se puede encontrar en el site de XBRL España. http://www.xbrl.es/downloads/Taxonomias/XBRL_GuiaTaxonomias_31_ENE_2009.pdf Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías de XBRL España – – 2005-12-21 página Indice i Índice Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías ............ Error! Bookmark not defined. Aprobado por la Comisión Estratégica con fecha 21 de Diciembre de 2005 .................. i Índice .................................................................................................................. ii Motivación ............................................................................................................ 3 Procedimiento de versionado de taxonomías ............................................................. 3 Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías de XBRL España – – 2005-12-21 página Indice ii Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías Motivación Es práctica imperativa que las taxonomías que desean obtener el status de “Taxonomía Aprobada” por parte de XBRL España se sometan al proceso de Aprobación que define la Jurisdicción. Este procedimiento se encuentra documentado en la “GUÍA PARA LA APROBACIÓN DE TAXONOMÍAS” editada por la Comisión Estratégica de XBRL España y sancionada con fecha 21de diciembre de 2005 (http://www.xbrl.org.es/downloads/Taxonomias/ XBRL_GuiaTaxonomias.zip). El objetivo de este procedimiento consiste en asegurar la calidad de la taxonomía, y por extensión, la de los entregables que la acompañan, es decir, Informes XBRL de ejemplo, Documento descriptivo y los anexos prescriptivos que forman parte de él, en concreto, el informe sobre el juego de pruebas realizadas, y printouts de elementos. La Comisión Estratégica de XBRL España ha sancionado este Procedimiento de aprobación de versiones de Taxonomías en la Jurisdicción Española, con fecha 21 de Diciembre de 2005. Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías Los próximos cambios de versión que van a sufrir determinadas taxonomías con status Aprobada dentro del ámbito de la Jurisdicción introduce la necesidad de definir un proceso de aprobación de versiones con carácter provisional que permita asegurar la calidad de los desarrollos y minimice el impacto a los usuarios implicados en la generación de información mediante ellas. De forma general, el proceso de aprobación de una versión, debería ser distinto del proceso de aprobación de una taxonomía de nueva creación. Esto se fundamenta en las siguientes razones: 1) Los usuarios afectados (generadores y consumidores de la información) ya han debido de adquirir una operativa de funcionamiento con la taxonomía aprobada. 2) Los usuarios ya tienen un conocimiento de la estructura de la taxonomía aprobada y de cómo aborda el proceso de reporting involucrado. 3) El esfuerzo necesario para la llevar a cabo la revisión de una versión es menor que el esfuerzo necesario para revisar una taxonomía de nueva creación. 4) Aplicar las tareas y tiempos definidos en el proceso de aprobación de taxonomías al proceso de aprobación de versiones pondría en peligro la puesta en producción de sistemas basados en XBRL que muchas veces deben iniciarse paralelamente a la entrada en vigor de normativas legales. Teniendo en mente estas consideraciones y analizando el proceso actual de aprobación se define el siguiente proceso de Aprobación de Versiones de Taxonomías. 1. Publicación en el sitio web del Propietario de la taxonomía del borrador de la versión de la taxonomía. Comunicación (siempre que sea posible) a los usuarios implicados del cambio de versión. Comienzo del periodo de revisión publico y aceptación de comentarios de 15 días. 2. Paralelamente al punto 1: Petición a la Comisión Estratégica de la publicación del borrador de la taxonomía en la web de XBRL España. Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías de XBRL España – – 2005-12-21 página 3 de 7 Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías 3. Envío al GT Tecnología y al sGT Especificación (vía Grupo de Correo) de la entrega de versión que se compone de la siguiente documentación: a. Ficheros completos del DTS de la Taxonomía Versionada b. Documento de informe de los cambios. En el formato de hoja Excel c. Documento de Calidad de la versión. En este documento se deberá indicar los productos software que se han utilizado en la validación de conformidad del DTS de la Taxonomía, fijándose el número mínimo de 2 validadores reconocidos por XBRL Internacional. El informe de validación XBRL 2.1, resultante de los productos software se deberá incluir también. Si la versión fuese de una taxonomía financiera que en su aprobación original realizó la validación FRTA, será obligatorio incluir un informe detallado de las pruebas FRTA que los productores han realizado. Indicando si la taxonomía versionada no es conforme respecto a FRTA en algunos de sus puntos, la prueba concreta en que no es conforme y la motivación de la no relevancia de la incidencia. d. Informes de prueba de la taxonomía. Una colección de informes de prueba. 4. Comienzo de la revisión por parte del subgrupo de Especificación de la compatibilidad con la especificación XBRL y FRTA. La parte correspondiente que revisa cada socio de la jurisdicción se efectúa en base a un reparto ya conocido y acordado. (15 días) 5. Informe del subgrupo favorable o desfavorable. Certificación del resultado por parte del Presidente del GT Tecnología. En virtud del número de incidencias detectadas se sugerirá un número de días (aprox. 5 días laborables) para que el propietario de la taxonomía revise, cambie o justifique las incidencias detectadas. 6. Recepción de comentarios por parte de usuarios. 7. Si hay comentarios que originen cambios en la taxonomía o incidencias de carácter restrictivo detectadas en el proceso de revisión del subgrupo, el equipo de desarrollo de la taxonomía dispondrá de un periodo de días determinado por el GT Tecnología (punto 5) para realizar los cambios y poder certificar que estos cumplen con las especificaciones y requerimientos de negocio mediante la elaboración de un Informe. La taxonomía corregida y el informe correspondiente se enviarán a los revisores en un fichero ZIP cuyo nombre identifique la taxonomía y un código de versión 1 que permita diferenciarla de versiones anteriores2. En caso de que la taxonomía corregida contenga aún errores, se podrán realizar nuevas entregas siempre y cuando se haga dentro del plazo de tiempo acordado. 8. El presidente del GT Tecnología sugiere el cambio de status a “Aprobada” y presenta un informe a la Comisión Estratégica. 9. La Comisión Estratégica cambia el status oficial de la taxonomía de “Borrador” a “Aprobada” (realizando el cambio en la web de la Jurisdicción Española y/o autorizando el cambio de status en la página del propietario de la taxonomía). Este código de versión se utilizará únicamente durante el proceso de aprobación y no deberá trasladarse a elementos propios de la taxonomía (namespaces, nombre de ficheros esquema o linkbases, ... )para evitar complicaciones innecesarias. 2 Por ejemplo: es-be-fs-2006-01-01_rev2.zip 1 Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías de XBRL España – – 2005-12-21 página 4 de 7 Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías Las principales ventajas de este proceso son las siguientes: 1. Elimina la necesidad de que el GT de Taxonomías tenga que dictaminar un periodo de revisión a comentarios y se fija provisionalmente en 15 días. 2. Se habilita la comunicación a los Grupos de Correo como canal oficial de comunicación a los Grupos y Subgrupos implicados (se elimina la necesidad de esperar a una reunión ordinaria). 3. Cada socio dentro del subgrupo de Especificación sabe a priori qué parte debe revisar en base a un Reparto ya acordado. Se elimina la necesidad de reunirse para discutir y acordar qué parte acomete cada uno. 4. Se habilita un periodo de revisión para el propietario de la taxonomía de 5 días para resolver y documentar los cambios surgidos del proceso de revisión y del periodo de recepción de comentarios. No es necesario volver a pasar todo el procedimiento. El flujograma del procedimiento se muestra en las siguiente página. Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías de XBRL España – – 2005-12-21 página 5 de 7 Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías Procedimiento de Aprobación de una Versión de Taxonomía XBRL por parte de la Jurisdicción XBRL España VERSIÓN DE LA TAXONOMÍA EN PROCESO DE APROBACIÓN Petición a la Comisión Estratégica de la publicación del borrador de la taxonomía en web XBRL España Publicación del borrador en la web del propiertario y Comunicación a los usuarios implicados del cambio de versión Remisión al GT Tecnología de la taxonomía e Informe de pruebas Envío al subGT Especificación para revisión Publicación en XBRL España de la taxonomía con status de Borrador Revisión de la especificación XBRL 2.1. Recepción de comentarios Revisión de la arquitectura FRTA 1.0. Comentarios que producen cambios Sin comentarios que sugieran cambios Valoración positiva Valoración negativa (lista de incidencias) Cambios en la taxonomía para resolución de incidencias (x días, periodo de tiempo determinado por GT Tecnología) Elaboración del Informe de Cambios y remisión al Presidente del GT Tecnología El GT Tecnología emite un informe de recomendación de aprobación a COMEST COMEST cambia el status de la taxonomía a APROBADA Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías de XBRL España – – 2005-12-21 página 6 de 7 Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías Procedimiento de Aprobación de una Taxonomía XBRL por parte de la Jurisdicción XBRL España TAXONOMÍA PRESENTADA EN PROCESO DE APROBACIÓN Petición a la Comisión Estratégica de la publicación del borrador de la taxonomía en web XBRL España Petición al GT Taxonomías del tiempo necesario de exposición a comentarios Remisión al GT Tecnología de la taxonomía e Informe de pruebas Envío al subGT Especificación para revisión Publicación web de la taxonomía con status de Borrador Reunión del sGT y Reparto entre los socios de los puntos de FRTA a revisar Revisión de la especificación XBRL 2.1. Recepción de comentarios Revisión de la arquitectura FRTA 1.0. Comentarios que producen cambios Sin comentarios que sugieran cambios Valoración positiva Valoración negativa (lista de incidencias) El GT Tecnología emite un informe de recomendación de aprobación a COMEST COMEST cambia el status de la taxonomía a APROBADA Procedimiento de aprobación de versiones de taxonomías de XBRL España – – 2005-12-21 página 7 de 7