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INFORME FINAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR. VILLAVIVIENDA EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL ESTADO. VIGENCIA AUDITADA 2015 VILLAVICENCIO, JUNIO DE 2016 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle. 41 No.29 - 97 Barrio La Grama - PBX: 6641991 - 6641966 - Telefax: 6641896 - Villavicencio - Meta Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co INFORME FINAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR. VILLAVIVIENDA, EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL ESTADO. Dr. JAIME STEWART CORREA BELLO Contralor Municipal de Villavicencio (E) Equipo Directivo Dr. JAIME STEWART CORREA BELLO Secretario General Dr. ALFONSO ZAMUDIO GARIBELLO Contralor Auxiliar de Responsabilidad Fiscal y Jurisdicción Coactiva Dra. ISABEL SIERRA SEPULVEDA Contralora Auxiliar de Control Fiscal y Apoyo Financiero Auditores GERMAN GONZALEZ IREGUI Profesional Universitario -Coordinador de Auditoría WALTER HUMBERTO DIAZ BELTRÁN Profesional Universitario – Auditor SANDRA FABIOLA CIFUENTES CUESTA Profesional Universitario - Auditora ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle. 41 No.29 - 97 Barrio La Grama - PBX: 6641991 - 6641966 - Telefax: 6641896 - Villavicencio - Meta Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co TABLA DE CONTENIDO 1 2 2.1 2.1.1 2.1.1.1 2.1.1.2 2.1.1.3 2.1.1.4 2.1.1.5 2.1.1.6 2.1.1.7 2.2. 2.3. 2.3.1 2.3.2 2.3.3 3. 3.1 3.2 3.3 DICTAMEN INTEGRAL RESULTADOS DE LA AUDITORÍA CONTROL DE GESTIÓN Factores Evaluados Gestión Contractual Rendición y Revisión de la Cuenta Legalidad Gestión Ambiental Tecnologías de la Comunicación y la información (TICS) Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento Control Fiscal Interno CONTROL DE RESULTADO CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Estados Contables Gestión Presupuestal Gestión Financiera OTRAS ACTUACIONES Respuesta a quejas y conceptos Beneficios del Proceso Auditor Cuadro de Tipificación de Hallazgos ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle. 41 No.29 - 97 Barrio La Grama - PBX: 6641991 - 6641966 - Telefax: 6641896 - Villavicencio - Meta Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co 300-3-1 Villavicencio, Doctor GABRIEL FELIPE SUESCUN TORRES Gerente de Villavivienda Ciudad Asunto: Dictamen Integral de Auditoria Gubernamental Regular vigencia 2015. Cordial saludo Doctor Suescun: La Contraloría Municipal de Villavicencio, con fundamento en las facultades otorgadas por los artículos 267 y 272 de la Constitución Política de Colombia, practicó Auditoría con Enfoque Integral Modalidad Regular a Villavivienda empresa que usted representa, aplicando los sistemas de Control Fiscal definidos en la Ley 42 de 1993, y la metodología establecida en la Guía de Auditoría Territorial, correspondiente a la vigencia 2015. La evaluación se realizó a través de la calificación de los componentes de Control de Gestión, Control de Resultados, Control Financiero y Presupuestal, aplicando los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión del periodo auditado, conforme a los requerimientos solicitados en el memorando de asignación de Auditoría y a la fase de Planeación y programa de auditoría respectivo. Es responsabilidad de su administración, el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría Municipal de Villavicencio, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada incluyendo pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene la evaluación de los aspectos más relevantes, que una vez detectados como deficiencias por los auditores, serán corregidos por Villavivienda, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría determinados por la Contraloría Municipal de Villavicencio, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Empresa y el cumplimiento de las disposiciones legales. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. Antes de dar el concepto del Fenecimiento o no de la cuenta, me permito informarle que la Contraloría Municipal de Villavicencio, en su proceso de mejoramiento continuo, adoptó la Guía de Auditoría Territorial la cual incluye la matriz de Gestión Fiscal, la cual está compuesta por tres componentes como son: Control de Gestión, Control de Resultados y Control financiero, su ponderación para la calificación es así: Control de Gestión 50% ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle. 41 No.29 - 97 Barrio La Grama - PBX: 6641991 - 6641966 - Telefax: 6641896 - Villavicencio - Meta Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Control de Resultados 30% Control Financiero 20% La evaluación de la gestión se fundamenta en la calificación de uno o más de los siguientes factores inmersos dentro de los componentes enunciados, entre los cuales tenemos: Control de Gestión, se evalúa la gestión contractual, rendición y revisión de la cuenta, legalidad, gestión ambiental, tecnologías de la comunicación y la información (TICS), cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento y control fiscal interno, el Componente de Control de resultados, se refiere a la evaluación de Planes, Programas y Proyectos y el Componente de Control Financiero, incluye la evaluación de los Estados Contables, Gestión Presupuestal y Gestión Financiera; estos factores a evaluar son verificados por el auditor, mediante la aplicación de programas de auditoría, utilizando como insumo las fuentes internas y externas de información. En esta evaluación se tienen en cuenta los principios de la gestión fiscal, fundamentados en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, además de la evaluación de la efectividad, acorde con la cadena de valor de la gestión pública. Para la calificación de los componentes de la gestión fiscal, se aplicará la matriz diseñada para tal efecto; el resultado está comprendido en un rango de 0 a 100 y se obtiene de la sumatoria de la calificación de cada factor, multiplicada por su ponderación. La matriz se ajusta cuando se evalúen uno o más componentes, factores o variables y la ponderación de lo evaluado se lleva a base 100; de acuerdo con los resultados obtenidos, se emite la calificación final de la Gestión fiscal, la cual determinará si el concepto es favorable cuando sea mayor o igual a 80 puntos se Fenece y desfavorable cuando sea menor a 80 puntos no se Fenece. El Fenecimiento es el pronunciamiento que pone fin a la revisión de la cuenta fiscal rendida por el ente auditado, mediante la cual se califica la gestión fiscal realizada en el manejo de los recursos puestos a su disposición en condiciones de economía, eficacia, equidad, efectividad y valoración de costos ambientales. El fenecimiento que expida la Contraloría Municipal se hará aplicando criterios técnicos expresados en la matriz de evaluación de la gestión fiscal y el artículo 17 de la ley 42 de 1993. Si con posterioridad a la revisión de cuentas de los responsables del erario aparecen pruebas de operaciones fraudulentas o irregularidades relacionadas con ellas, se levantará el fenecimiento y se iniciará el proceso de responsabilidad fiscal. En caso de que la cuenta fiscal no sea fenecida dará lugar a la aplicación de lo establecido en el artículo 100 de la ley 42/93. Este Organismo de Control establecerá un seguimiento especial sobre los planes de mejoramiento que correspondan cuando cuya cuenta no fue fenecida. El no cumplimiento de las metas establecidas en el plan de mejoramiento dará lugar a la aplicación del artículo 101 de la ley 42/93. Si como resultado de la aplicación de la metodología para la evaluación de la gestión fiscal se fenece la cuenta existiendo hallazgos con alcance fiscal, se podrán realizar las salvedades correspondientes sobre los mismos. La Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio - Villavivienda, obtuvo una calificación total de 82.8 puntos, respecto a la gestión fiscal realizada durante la vigencia 2015, obteniendo un resultado favorable, lo anterior con base en la evaluación del Control de Gestión, Control de Resultados y Control ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle. 41 No.29 - 97 Barrio La Grama - PBX: 6641991 - 6641966 - Telefax: 6641896 - Villavicencio - Meta Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Financiero. Por lo anterior y teniendo en cuenta los rangos de calificación determinados para el fenecimiento, la Contraloría Municipal de Villavicencio, FENECE la cuenta de la Empresa Industrial y Comercial del Estado Villavivienda para la vigencia fiscal del año 2015. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL VILLAVIVIENDA VIGENCIA 2015 Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Control de Gestión 92,2 0,5 46,1 2. Control de Resultados 61,5 0,3 18,4 3. Control Financiero 91,3 0,2 18,3 1,00 82,8 Componente Calificación total Fenecimiento FENECE Concepto de la Gestión Fiscal FAVORABLE Fuente Matriz de Calificación Es pertinente anotar que la calificación total otorgada, dependió del valor de ponderación asignado a cada componente evaluado, que para el caso se otorgó la mayor relevancia al Componente de Gestión con una ponderación de 0.5, para el componente de Control de resultados un 0.3 y al Componente Financiero una ponderación de 0.2, respectivamente. A continuación se presentan los fundamentos del anterior fenecimiento: Control de Gestión La Contraloría Municipal de Villavicencio, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la evaluación al componente del Control de Gestión correspondiente a la vigencia 2015, es FAVORABLE, como resultado de la calificación obtenida de 92.2 puntos, resultante de promediar la calificación de los factores de gestión contractual; rendición y revisión de la cuenta; legalidad de las operaciones financieras, administrativas y económicas; el buen uso de la tecnología de la comunicación y la información, cumplimento de planes de mejoramiento y la evaluación del sistema de control fiscal interno, los cuales se relacionan a continuación: TABLA 1 CONTROL DE GESTIÓN EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL VILLAVIVIENDA 2015 Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Gestión Contractual 96,8 0,65 62,9 2. Rendición y Revisión de la Cuenta 63,1 0,02 1,3 3. Legalidad 89,4 0,05 4,5 4. Gestión Ambiental 86,7 0,05 4,3 5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) 80,4 0,03 2,4 6. Plan de Mejoramiento 80,0 0,10 8,0 7. Control Fiscal Interno 88,4 0,10 8,8 1,00 92,2 Factores Calificación total Concepto de Gestión a emitir Favorable Fuente: Matriz de calificación ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle. 41 No.29 - 97 Barrio La Grama - PBX: 6641991 - 6641966 - Telefax: 6641896 - Villavicencio - Meta Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Dentro de los resultados de la auditoria se detalla cada una de estas variables, donde se puede observar los resultados de cada una de ellas, con los hallazgos de tipo Administrativo resultados de la revisión resultante de este proceso auditor. 1.1.2 Control de Resultados El componente del Control de Resultados de Villavivienda fue DESFAVORABLE, como resultado de la calificación de 61.5 puntos, resultante de la evaluación realizada a su plan de acción, cumpliendo parcialmente con los objetivos estratégicos. Lo anterior se representa en la siguiente Tabla 2. TABLA 2 CONTROL DE RESULTADOS EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL VILLAVIVIENDA VIGENCIA 2015 Factores minimos Calificación Total Calificación Parcial Ponderación 61,5 1,00 61,5 1,00 61,5 1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos Calificación total Concepto de Gestión de Resultados Desfavorable RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS Concepto Rango Favorable 80 o más puntos Desfavorable Menos de 80 puntos Fuente: Matriz de calificación 1.1.3 Control Financiero y Presupuestal La Contraloría Municipal de Villavicencio, como resultado de la Auditoría adelantada a la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “ VILLAVIVIENDA”, correspondiente a la vigencia 2015, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es FAVORABLE, como resultado de la calificación de 91.3 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación: TABLA 3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL VILLAVIVIENDA VIGENCIA 2015 Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Estados Contables 90,0 0,70 63,0 2. Gestión presupuestal 83,3 0,10 8,3 3. Gestión financiera 100,0 0,20 20,0 1,00 91,3 Factores minimos Calificación total Concepto de Gestión Financiero y Pptal Favorable Fuente: Matriz de calificación 1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables. Teniendo en cuenta los resultados arrojados en el presente informe, en nuestra opinión, los estados financieros de la Empresa Industrial y Comercial del Municipio –Villavivienda, PRESENTA RAZONABLEMENTE, la situación financiera de Villavivienda a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competente y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y prescritos por el Contador General de la Nación, EXCEPTO por las inconsistencias presentadas en el ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle. 41 No.29 - 97 Barrio La Grama - PBX: 6641991 - 6641966 - Telefax: 6641896 - Villavicencio - Meta Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co manejo de la caja menor, la sobreestimación de los inventarios, la subestimación de la propiedad planta y equipo, además de la incertidumbre generada en las cuentas por pagar en la subcuenta Acreedores Varios, respecto de las obligaciones contraídas por Villavivienda con la Gobernación del Meta y el Instituto Departamental de Turismo, el total de inconsistencias ascendió a la suma de $7.898.064 miles de pesos, con un índice del 5,01%, lo cual genera, una OPINIÓN RAZONABLE, pero CON SALVEDAD. Atentamente, ( Original Firmado ) _______________________________ ALFONSO ZAMUDIO GARIBELLO Contralor Municipal de Villavicencio (E) Proyecto: Walter Díaz - Profesional Universitario German González – profesional universitario Reviso: Isabel Sierra Sepulveda Contralora Auxiliar CF y AF ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle. 41 No.29 - 97 Barrio La Grama - PBX: 6641991 - 6641966 - Telefax: 6641896 - Villavicencio - Meta Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Antes de entrar en materia, es pertinente anotar que Villavivienda es una Empresa Industrial y Comercial del Estado, del Orden Municipal creada mediante Decreto 091 del 31 de mayo de 2001, dentro de su objeto social tiene: Desarrollar las funciones propias del banco de tierras o banco inmobiliario del Municipio. Planear, diseñar, construir, promocionar, comercializar, vender y en general ejecutar o coordinar, promover o impulsar proyectos urbanísticos en suelos urbanos o de expansión urbana. Planear, diseñar, construir, promocionar, comercializar, vender y en general ejecutar o coordinar, promover o impulsar proyectos de edificación de vivienda o que correspondan a otros usos específicos. Planear, diseñar, construir, promocionar, comercializar, vender y en general ejecutar proyectos de renovación urbana. Promover la organización comunitaria de familias de bajos ingresos para facilitar su acceso al suelo destinado para vivienda de interés social prioritaria. Dentro de su Planeación estratégica para el periodo 2012 al 2015 estableció su misión y visión así: MISIÓN Es una empresa industrial y comercial del municipio creada para contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de los villavicenses a través de la administración de los recursos para la construcción de vivienda de interés social, así como de proyectos constructivos y de urbanismo, cumpliendo estándares de calidad técnica que satisfagan los requisitos de los ciudadanos beneficiarios, en un marco de sostenibilidad empresarial y rentabilidad social. VISIÓN “Para el año 2015 Villavivienda se constituirá en modelo administrativo para las empresas industriales y comerciales del Estado, con un modelo de gestión que permita su viabilidad y sostenibilidad económica, basado en el mejoramiento de los procesos y el desarrollo integral de sus colaboradores” Teniendo en cuenta esta Misión y Visión, a través de este proceso auditor dictaminares si realmente la empresa está cumpliendo con estos dos componentes de la planeación estratégica dentro del factor planes, programas y proyectos. 2.1 CONTROL DE GESTIÓN La vigilancia de la gestión fiscal que ejerce la Contraloría Municipal de Villavicencio, es una función pública exclusiva y de origen Constitucional, por medio de la cual se aplican diferentes sistemas de control (financiero, legal, gestión, resultados, revisión de cuentas y evaluación de control interno), que permiten analizar de manera integral la gestión de los sujetos de control fiscal y determinar si las diferentes operaciones, transacciones, acciones jurídicas, financieras y materiales en las que se traduce la gestión fiscal se cumplen de acuerdo con la normatividad legal vigente, los Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página9 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! principios fiscales en la prestación de servicios o provisión de bienes públicos en desarrollo de los fines esenciales del Estado Social de Derecho. Como resultado de la auditoría adelantada a la vigencia 2015, El concepto sobre el componente Control de Gestión fue Favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores: 2.1.1. Factores Evaluados 2.1.1.1 Gestión Contractual Según los estatutos dispuestos en el decreto 091 del 31 de mayo de 2001, la Naturaleza Jurídica de VILLAVIVIENDA, es una Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio, descentralizada, dotada de personería jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa; la dirección y administración está a cargo de la junta directiva y un gerente que tendrá a su cargo la representación legal de la empresa y sus actuaciones se sujetan a las reglamentaciones establecidas en la ley, en los estatutos. Sujeta de derechos y obligaciones de conformidad con las normas aplicables. Conforme a la ley La ley 80 de 1993 en su artículo 2 numeral 1 - literal a) define que son entidades estatales <<La Nación, las regiones, los departamentos, las provincias, el Distrito Capital y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios, los territorios indígenas y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública mayoritaria, cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles.>> Así mismo la ley 1150 de 2007 artículo 14. Modificado por el artículo 93 de la Ley 1474 de 2011. Establece régimen contractual de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, estarán sometidas al Estatuto General de Contratación de la Administración Pública, con excepción de aquellas que desarrollen actividades comerciales en competencia con el sector privado y/o público, nacional o internacional o en mercados regulados, caso en el cual se regirán por las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a sus actividades económicas y comerciales. Acorde al acto de constitución y su naturaleza comercial la VILLAVIVIENDA, es una Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio, se exceptúa debido a que su actividad es comercial, acorde a sus estatutos los actos jurídicos que VILLAVIVIENDA realice en desarrollo de sus actividades de naturaleza industrial y comercial estarán sujetos a las normas del derecho privado y a la jurisdicción ordinaria. Los que realice la entidad para el cumplimiento de las funciones de tipo administrativo, que se le haya confiado en el acto de creación o en los estatutos, serán actos administrativos y estarán sujetos a las jurisdicción de lo contencioso administrativo. En relacionado con la contratación de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, especialmente en cuanto se relaciona con el régimen especial que las excepciona de aplicar el régimen de contratación estatal, en cuanto a sus actividades netamente comerciales o industriales, en las cuales entran en competencia con los particulares; y la aplicación del régimen público para aquella contratación que tiene que ver con el funcionamiento administrativo de la empresa. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página10 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! El decreto 1082/2015 y 1510/2013 establece <<[…] las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta, sus filiales y las empresas en las cuales el Estado tenga más del cincuenta por ciento (50%) del capital social que no se encuentren en situación de competencia, deben utilizar el procedimiento de selección abreviada de menor cuantía para los contratos que tengan como objeto su actividad comercial e industrial, salvo para los contratos de obra pública, consultoría, prestación de servicios, concesión, encargo fiduciario y fiducia pública para los cuales se aplicará la modalidad que corresponda. […]>> Afín a lo preceptuado, VILLAVIVIENDA, adopto el manual de contratación mediante acuerdo 001 del 7 de enero de 2014, en cual se estableció los principios que rigen la contratación; la cual se realizara en un ámbito de libre competencia, con criterios de eficaz y eficiente administración, orienta por los principios de igualdad, moralidad administrativa, eficiencia, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad, equidad y valoración de costos ambientales. Así mismo se tiene establecido en este manual las funciones internas en materia contractual, las tareas que deben acometerse por virtud de la delegación o desconcentración de funciones, e incorpora las que se derivan de la vigilancia y control de la ejecución contractual, asignando competencias y responsabilidades a nivel interno, el manual de contratación e interventoría, además de ser un instructivo o documento interno sobre procedimientos, cumple una función de transparencia y refleja la trazabilidad de cada una de las actuaciones. Igualmente en su manual de contratación (acuerdo 001 del 7 de enero de 2014), VILLAVIVIENDA, tiene instituidas las siguientes formas de contratación: FORMA DE CONTRATACIÓN DE RÉGIMEN PRIVADO: Villavivienda adelantará dentro del régimen privado de contratación, para actividades que se refieran de manera directa al ámbito misional de la entidad o tengan que ver con actividades conexas a éste. FORMA DE CONTRATACIÓN BAJO RÉGIMEN DE CONTRATACIÓN ESTATAL: En todos los aspectos, cuando se trate de solventar necesidades de bienes o servicios, propias del funcionamiento o desenvolvimiento regular y administrativo de la entidad, se aplicarás las normas generales de la contratación pública sin ninguna excepción. 1.3 1.4 ITEM 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 1. FORMA DE CONTRATACIÓN DE RÉGIMEN PRIVADO FORMA DE CONTRATACION CUANTIA REQUISITO Solicitud o Contratación Directa con una oferta Solicitud privada de ofertas (mínimo 3 Desde 250 SMLMV Mínimo tres (3) posibles oferentes inscritos en el Banco invitaciones). hasta 5.000 SMLMV de Oferentes Solicitud pública de ofertas mediante suma superior a los publicación página Web por tres (3) días convocatoria en su página Web 5.000 SMLMV Selección de un Socio o Aliado estratégico Cuantía Modalidad dentro de la cual Villavivienda convoca a indeterminada persona (s) determinada del Banco de Oferentes para que independientemente de la cuantía del proyecto concurra aunando esfuerzos. 2. FORMA DE CONTRATACIÓN BAJO RÉGIMEN DE CONTRATACIÓN ESTATAL FORMA DE CONTRATACION REQUISITO Contratación directa Mínima cuantía Selección abreviada Licitación publica Contratos superiores a la menor cuantía de la entidad Concurso de méritos Contratos Consultoría Fuente: manual de contratación villavivienda (acuerdo 01/2014) ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página11 ITEM 1.1 1.2 De acuerdo con la información rendida por VILLAVIVIENDA en el Sistema Integral de Auditoria “SIA” se evidencio que la Empresa industrial y comercial durante la vigencia 2015, celebró 135 contratos por un valor total de $. 5.977´569.808, tal como se relaciona en las siguientes tablas. Cifras en miles de pesos TIPO DE CONTRATO Consultoría Contrato de obra Otros Prestación de servicios Suministro TOTAL CONTRATOS CELEBRADOS VIGENCIA 2015 CANTIDAD 2 4 4 120 5 135 VALOR $. 34.040,000 $. 3.883.112,528 $. 33.046,048 $. 1.992.883,.234 $ 34.487,998 $. 5.977.569,808 Fuente: Formato_201513_F20_1ª de Contratación reportado en el SIA La celebración de los contratos suscritos por VILLAVIVIENDA, durante las vigencia 2015, se realizó mediante las siguientes formas de contratación: FORMA DE CONTRATACIÓN RÉGIMEN PRIVADO CONTRATACIÓN ESTATAL Directa Mínima cuantía Selección abreviada N° CONTRATOS 85 32 2 VALOR $. 1.526.623,935 $. 374.199.991 $ 82.200.000 Fuente: Formato_201513_F20_1ª de Contratación reportado en el SIA Selección de la Muestra La Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “VILLAVIVENDA” durante la vigencia 2015 ejecuto un total de 135 contratos por un valor total de $. 5.977´569.808. Por lo anterior el grupo auditor selecciono una muestra aproximada del 28% del valor total de la contratación de VILLAVIVIENDA, durante la vigencia 2015, teniendo en cuenta como criterio de selección, la cuantía, tipo de contrato, modalidad de contratación, objeto contractual y contratistas que ejecutan varios contratos, los cuales se relacionan a continuación: Contratos Vigencia 2015 ÍTEM 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 N° CONTRATO 1 2 9 10 12 20 25 27 28 31 32 35 43 44 47 50 51 CONTRATOS VIGENCIA 2015 NOMBRE DEL CONTRATISTA ERIKA AMPUDIA VASQUEZ EDILTO TRIANA GOMEZ GINA TATIANA ELAICA NIETO JONNATHAN ALEJANDRO NAVARRO CALDERON ALONSO GARAY CAJAMARCA JHON ALEXANDER SALGADO AHUMADA JAIRO ANDRES MONTAÑA PEÑA LUIS FERNANDO GARZON SARMIENTO YENCY XIOMARA RIAÑO ROJAS DAVID ENRIQUE RODRIGUEZ CASAS JORGE ELIECER NARVAEZ RAMIREZ LEIDY JOHANNA LOPEZ SANCHEZ YARITZA XIMENA RIAÑO ROJAS JANETH GARCIA GALEANO JORGE NARVAEZ OSCAR JAVIER VARGAS BARRERA GUILLERMINA CISNEROS BURGOS VALOR DELCONTRATO 59´000.000 70´800.000 21´600.000 17´700.000 59´000.000 1´200.000 5´720.000 5´720.000 7´626.667 12´000.000 18´400.000 24´750.000 1´200.000 1´200.000 126´850.833 16´000.000 11´900.000 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página12 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 18 19 20 21 22 23 24 25 53 58 64 73 76 84 91 106 DIANA CAROLINA PARRADO VILLALOBOS DAVID ENRIQUE RODRIGUEZ CASAS GOMEZ J.P & CIA S.A.S GILDARDO ABAD AGUDELO LOPEZ HECTOR JAVIER URREA TORRES YENCY XIOMARA RIAÑO ROJAS GRUPO EMPRESARIAL CATO S.A.S R/L OSCAR FABIAN CARRILLO RUIZ FASALDI CONSTRUCCIONES S.A.S TOTAL 10´800.000 50´000.000 52´200.000 6´719.998 35´000.000 8´000.000 23´268.000 1.010´380.908 $. 1.657.036.406 Fuente: Formato_201513_F20_1ª de Contratación reportado en el SIA Control al Control de la Contratación de 2016: Así mismo en aras de impulsar el proyecto “Control al Control de la Contratación” y prevenir posibles riesgos respecto al proceso contractual, la Contralora Auxiliar de Control Fiscal, selecciono una muestra de cuatro (4) contratos celebrados por VILLAVIVIENDA, en la vigencia fiscal 2016, los cuales se definen a continuación: ÍTEM 1 2 3 4 CONTROL AL CONTROL DE LA CONTRATACIÓN - CONTRATOS VIGENCIA 2016 N° CONTRATO NOMBRE DEL CONTRATISTA VALOR DELCONTRATO SC-PROSOFT S.A.S. 16´611.060 GINA TATIANA ELAICA NIETO 5´700.000 EDUARDO YANOLU MERCHAN LOPEZ 77´000.000 SEGURIDAD JANO LTDA 5´262.677 TOTAL $. 104´573.737 Fuente: Formato- sia observa informes 2016-04-02 Se efectuó revisión a los contratos acorde a la muestra seleccionada previamente, en cual se consideró la legalidad a las etapas pre contractual, contractual y post contractual, al proceso de contratación adelantada por VILLAVIVIENDA, en estas vigencias. El presente análisis jurídico se efectúo conforme a las disposiciones señalas en el manual de contratación, (acuerdo N° 001 del 7 de enero de 2014), previsto para la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “VILLAVIVIENDA” y demás normas que regulan el presente proceso. Dentro de la metodología utilizada en la evaluación de la Gestión Contractual, se definieron cinco (5) variables principales, como son: cumplimiento de las especificaciones técnicas, cumplimiento en las deducciones de ley, cumplimiento del objeto contractual, labores de interventoría / seguimiento y liquidación de contratos; para la calificación de cada una se tuvo en cuenta un puntaje máximo de 100, la casilla (Q) hace referencia al número de contratos revisados por cada tipo de contrato; al final cada puntaje se promedió y totalizó para reflejar el puntaje final atribuido, del cual depende si VILLAVIVIENDA, obtuvo una Gestión Eficiente, Con Deficiencias o Ineficiente. De igual forma como se describe en la tabla, a cada variable se le asignó una ponderación, que para el caso el mayor valor fue asignado al cumplimiento de especificaciones técnicas, como se describe en las siguientes Tablas 1-1: Tabla 1-1 vigencia 2015 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página13 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! TABLA 1-1 GESTIÓN CONTRACTUAL EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL VILLAVIVIENDA VIGENCIA 2015 CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES VARIABLES A EVALUAR Contratos Consultoría y Otros Q Contratos Obra Pública Q 2 0 0 100 2 0 0 100 100 2 0 0 22 50 2 0 6 100 2 0 Prestación Servicios Q Cumplimiento de las especificaciones técnicas 100 22 100 Cumplimiento deducciones de ley 100 22 100 Cumplimiento del objeto contractual 100 22 89 100 Labores de Interventoría y seguimiento Liquidación de los contratos Contratos Q Suministros Promedio Ponderación Puntaje Atribuido 1 100.00 0.50 50.0 1 100.00 0.05 5.0 100 1 100.00 0.20 20.0 0 50 1 84.00 0.20 16.8 0 100 1 100.00 0.05 5.0 1.00 96.8 CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL Calificación Eficiente Con deficiencias Ineficiente 2 1 0 Eficiente Fuente: Matriz de calificación. La Gestión Contractual de la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “VILLAVIVIENDA” durante la vigencia 2015, fue EFICIENTE, teniendo en cuenta la calificación obtenida de 96.8 puntos, de acuerdo a la metodología utilizada, a este factor se le otorgo la mayor relevancia, con un valor de ponderación de 1.00 El cumplimiento de especificaciones técnicas con una ponderación de 0.50, presento un puntaje de 50.0, se calificó teniendo en cuenta los criterios de aspectos legales para cada tipo de contratación, cumplimiento de los principios y procedimientos de la contratación, la elaboración de los estudios previos y el cumplimiento del objeto contractual, los 25 contratos revisados cumplen con este ítems. El cumplimiento en las deducciones de ley con una ponderación de 0.05, presenta un puntaje de 5.0, teniendo en cuenta que no se evidenciaron falencias al respecto, pues los contratos revisados según la muestra cuentan con los soportes de pago, en los cuales se describen los descuentos de ley realizados y según los procedimientos de auditoria se encuentran bien aplicados. El cumplimiento del objeto contractual con una ponderación de 0.20, presenta un puntaje de 20.0, pues de acuerdo a lo estipulado en los estudios previos y especificaciones técnicas la entidad recibió a satisfacción lo contratado. Las labores de interventoría y seguimiento con una ponderación de 0.20, presentan un puntaje de 16.8, debido a que la labor de algunos interventores y/o supervisores fue deficiente, ya que en algunos contratos no se exigió afiliaciones y cotizaciones de seguridad social a contratistas y en otros lo cotizado no corresponde al valor real de lo que estaba obligado a cotizar el contratista por el contrato. Respecto a la liquidación de contratos, esta variable con una ponderación del 0.05, presenta un puntaje 5.0, teniendo en cuenta que se revisaron 25 contratos de los cuales nueve (9) contratos tenían acta de liquidación y así se les califico y los remanentes no presentan calificación debido a que son contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, que por disposición legal (artículo 217 del decreto ley 019/2012) no es obligatoria la liquidación. Por tal motivo no se calificó al no reposar dicho documento. A continuación se describen las generalidades para cada tipo de contrato celebrados en la vigencia 2015: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página14 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 2.1.1.1.1. Prestación de servicios – vigencia 2015 En el trabajo de campo del proceso auditor, se revisaron veintidós (22) contratos de prestación de servicios de la muestra dispuesta que suman un valor total de $. 8.435´787,813 miles de pesos, los cuales se describen en las tablas siguientes: COTRATO N° 01 OBJETO CONTRATANTE TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios profesionales FECHA SUSCRIPCION: 07/01/2015 Prestación de servicios profesionales como asesor jurídico en los procesos contractuales que adelanta Villavivienda. Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Erika Ampudia Vásquez – NIT 35.263.354-8 -- CC 35.263.354 de Villavicencio PLAZO Once (11) meses y veinticuatro (24) días VALOR: $.59´000.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $.59´000.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 7 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 30 de diciembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 02 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 07/01/2015 Servicios profesionales de un ingeniero civil como apoyo a la subgerencia técnica en los proyectos que se adelanta por Villavivienda EICM. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Edilto Triana Gómez – NIT 79.591.431-3 -- CC 79.591.431 de Bogotá PLAZO Once (11) meses y veinticuatro (24) días VALOR: $.70´800.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $.33´200.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 7 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 22 de junio de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION 22 de junio de 2015 Papel de trabajo COTRATO N° 09 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 07/01/2015 Servicios profesionales de un ingeniero civil como apoyo a la subgerencia técnica en los proyectos que se adelanta en la Ciudadela San Antonio por Villavivienda EICM. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Gina Tatiana Elaica Nieto – NIT 40.189.306-6 -- CC 40.189.306 de Villavicencio PLAZO Cuatro (4) meses y veinticuatro (24) días VALOR: $.21´600.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $.21´600.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 7 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 1 de junio de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 10 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 07/01/2015 Prestación de servicios de apoyo a la gestión en actividades relacionadas con la organización documental en el archivo de Villavivienda. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Jonnathan Alejandro Navarro Calderón – NIT 86.078.137-9 -- CC 86.078.137 de Villavicencio PLAZO Once (11) meses y veinticuatro (24) días VALOR: $. 17´700.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $.8´050.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 7 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 17 de junio de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION 17 de junio de 2015 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página15 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Papel de trabajo COTRATO N° 012 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 07/01/2015 Prestación de servicios profesionales en el acompañamiento, asesoría y orientación que permita la culminación de la actualización del modelo estándar de control interno “MECI” y apoyo a los procesos de modernización y planeación institucional de Villavivienda. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Alonso Garay Cajamarca – NIT 17.328.019-0 -- CC 17.328.019 de Villavicencio PLAZO Once (11) meses y veinticuatro (24) días VALOR: $.59´000.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $.59´000.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 7 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 30 de diciembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 020 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 07/01/2015 Prestación de servicios de apoyo a la gestión para la digitación de la información completa entregada en los formularios por los hogares postulantes dentro del proceso de convocatoria en los programas de vivienda subsidiada de interés prioritario, en los proyectos la Madrid y trece de mayo. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Alexander Salgado Ahumada – NIT 1.121.861.432-2 -- CC 1.121.861.432 de Villavicencio PLAZO Un (1) mes VALOR: $. 1´200.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 1´200.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 7 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 6 de febrero de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 025 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 08/01/2015 Prestación de servicios de apoyo a la gestión en actividades relacionadas con la organización documental en el archivo de Villavivienda. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Jairo Andrés Montaña Peña – NIT 80.799.252-1 -- CC 80.799.252 de Bogotá PLAZO Cuatro (4) meses y veintitrés (23) días VALOR: $. 5´720.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 5´720.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 8 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 1 de junio de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 27 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 08/01/2015 Prestación de servicios de apoyo a la gestión en actividades relacionadas con la organización documental en el archivo de Villavivienda. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Luis Fernando Garzón Sarmiento NIT. 17.347.277 - 5 - CC. 17.347.277de Villavicencio PLAZO Cuatro (4) meses y veintitrés (23) días VALOR: $. 5´720.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 5´720.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 8 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 1 de junio de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 28 OBJETO CONTRATANTE TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 08/01/2015 Prestación de servicios de apoyo a la gestión en actividades relacionadas con la organización documental en el archivo de Villavivienda. Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página16 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Yency Xiomara Riaño Rojas NIT. 1.032.437.732 - 7 - CC. 1.032.437.732 de Bogotá PLAZO Cuatro (4) meses y veintitrés (23) días VALOR: $. 7´626.667 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 7´626.667 FECHA DE ACTA DE INICIO 8 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 1 de junio de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION ANTICIPO: 0% Papel de trabajo COTRATO N° 031 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios profesionales FECHA SUSCRIPCION: 13/01/2015 Prestación de servicios profesionales para efectuar la representación judicial de Villavivienda EICM y villavivienda como agente interventor, en los procesos en que sea parte o tenga interés y en los que se llegaren a iniciar con posterioridad. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA David Enrique Rodriguez Casas – NIT 79.327.154-8 -- CC 79.327.154 de Villavicencio PLAZO Once (11) meses y dieciocho (18) días VALOR: $.81´200.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $.81´200.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 13 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 30 de diciembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 032 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 13/01/2015 Servicios profesionales para el acompañamiento jurídico a la gerencia en los temas relacionados con la estructuración y/o desarrollo de la primera y segunda etapa (fase inicial) de los proyectos de vivienda de interés social, conforme a lo indicado en los convenios marco AE-002, AE – 003 Y AE – 004 del 2013, celebrados entre Villavivienda EICM y los aliados estratégicos respectivamente. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Jorge Eliecer Narváez Ramírez – NIT 12.125.342-5 -- CC 12.125.342 de Neiva PLAZO Cuatro (4) meses y dieciocho (18) días VALOR: $.18´400.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $.18´400.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 13 de enero de 2015 FECHA TERMINACION 1 de junio de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 035 OBJETO CONTRATANTE TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios profesionales FECHA SUSCRIPCION: 02/02/2015 Prestación de servicios profesionales como apoyo en los procesos que adelanta la Secretaria General de Villavivienda EICM. Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Leidy Johanna López Sánchez – NIT 1.121.841.517- 4 -- CC 1.121.841.517 de Villavicencio PLAZO Diez (10) meses y veintisiete (27) días VALOR: $.24´750.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 24´750.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 2 de febrero de 2015 FECHA TERMINACION 30 de noviembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 043 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 09/02/2015 Prestación de servicios de apoyo a la gestión para la digitación de la información completa entregada en los formularios por los hogares postulantes dentro del proceso de convocatoria en los programas de vivienda subsidiada de interés prioritario, en los proyectos la Madrid y trece de mayo. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Yaritza Ximena Riaño Rojas – NIT 1.121.927.742-6 -- CC 1.121.927.742 de Villavicencio PLAZO Un (1) mes VALOR: $. 1´200.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 1´200.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 9 de febrero de 2015 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página17 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! FECHA TERMINACION FECHA DE ACTA LIQUIDACION 9 de marzo de 2015 Papel de trabajo COTRATO N° 044 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 09/02/2015 Prestación de servicios de apoyo a la gestión para la digitación de la información completa entregada en los formularios por los hogares postulantes dentro del proceso de convocatoria en los programas de vivienda subsidiada de interés prioritario, en los proyectos la Madrid y trece de mayo. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Janeth Garcia Galeano – NIT 40.379.488-3 -- CC 40.379.488 de Villavicencio PLAZO Un (1) mes VALOR: $. 1´200.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 1´200.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 9 de febrero de 2015 FECHA TERMINACION 9 de marzo de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 50 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 2402/2015 Servicio de mantenimiento preventivo y correctivo para las impresoras y fotocopiadoras de propiedad de Villavivienda, incluyendo repuestos y recargas de tóner. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Oscar Javier Vargas Barrera NIT. 74.325.579-7 - CC 74.325.579 de V/cio PLAZO Diez (10) meses VALOR: $. 16´000.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 16´000.000 ANTICIPO: % FECHA DE ACTA DE INICIO 25 de febrero de 2015 FECHA TERMINACION 24 de diciembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION 24 de diciembre de 2015 Papel de trabajo COTRATO N° 051 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios profesionales FECHA SUSCRIPCION: 24/02/2015 Prestación de servicios profesionales como abogado, en el proceso especial de agente especial interventor que ejerce Villavivienda. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Guillermina Cisneros Burgos – NIT 23.836.383- 8 -- CC 23.836.383 de Villavicencio PLAZO Tres (3) meses y veintinueve (29) días VALOR: $.11´900.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 11´900.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 24 de febrero de 2015 FECHA TERMINACION 22 de junio de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 053 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios profesionales FECHA SUSCRIPCION: 02/03/2015 Prestación de servicios profesionales como contador, en el proceso especial de agente especial interventor que ejerce Villavivienda. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Diana Carolina Parrado Villalobos – NIT 40.341.195- 6 -- CC 40.341.195 de Villavicencio PLAZO Tres (3) meses y dieciocho (18) días VALOR: $.10´800.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 10´800.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 2 de marzo de 2015 FECHA TERMINACION 22 de junio de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 58 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 11/03/2015 Prestar servicio profesionales para la presentación judicial y/o extrajudicial de villavivienda EICM, con el fin de iniciar las acciones judiciales o extrajudiciales (conformación de tribunales de arbitramento y/o las acciones pertinentes ante las jurisdicción Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página18 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! competente) tendientes a obtener la terminación de los contratos que dieron origen a las uniones temporales Nuevo Milenio, Llano Vivienda, Los chigüiros, Pro-Orinoquia Llanos, Legavivienda. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA David Enrique Rodriguez Casas – NIT 79.327.154-8 -- CC 79.327.154 de Villavicencio PLAZO Nueve (9) meses VALOR: $. 50´000.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 25´000.000 ANTICIPO: 50% FECHA DE ACTA DE INICIO 18 de marzo de 2015 FECHA TERMINACION 30 de diciembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION 30 de diciembre de 2015 Papel de trabajo COTRATO N° 076 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios profesionales FECHA SUSCRIPCION: 29/05/2015 Servicios profesionales de un arquitecto como apoyo a la subgerencia técnica en los proyectos que se adelanta por Villavivienda EICM. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Héctor Javier Urrea Torres – NIT 86.011.696-6 -- CC 86.011.696 de Villavicencio PLAZO Siete (7) meses VALOR: $.35´000.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $.35´000.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 29 de mayo de 2015 FECHA TERMINACION 30 de diciembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 84 OBJETO CONTRATANTE TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 01/06/2015 Servicio técnicos como apoyo a la subgerencia técnica en los proyectos que adelanta de Villavivienda EICM. Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Yency Xiomara Riaño Rojas NIT. 1.032.437.732 - 7 - CC. 1.032.437.732 de Bogotá PLAZO Cinco (5) meses VALOR: $. 8´000.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 8´000.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 1 de junio de 2015 FECHA TERMINACION 30 de octubre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo Realizada la revisión a la parte precontractual, contractual y poscontractual de los contratos precedentes, conforme al régimen jurídico excepcional (ley 1474/2014 articulo 93) y manual de contratación (acuerdo 01/2014) que rige para la contratación en esta entidad pública de orden territorial, y el cual es aplicable a la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “Villavivienda”. No presentan hallazgos de tipo penal, disciplinario fiscal ni administrativa. HALLAZGO No. 01 Disciplinaria y Administrativa. Pago y retenciones de aportes de seguridad social: COTRATO N° 047 OBJETO CONTRATANTE TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 12/02/2015 Apoyo a la supervisión, en el área jurídica, durante la ejecución y liquidación, del convenio de alianza estratégica AE 005 del 2013, convenio de alianza estratégica AE- 006 del 2013 y el contrato de interventoría C.I. N°001del 2013 Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página19 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! CONTRATISTA Jorge Eliecer Narváez Ramírez – NIT 12.125.342-5 -- CC 12.125.342 de Neiva PLAZO Nueve (9) meses y veinte (20) días VALOR: $.126´850.833 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $.126´850.833 FECHA DE ACTA DE INICIO 12 de febrero de 2015 FECHA TERMINACION 3 de diciembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION 3 de diciembre de 2015 ANTICIPO: 0% Papel de trabajo La Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “Villavivienda” celebro el contrato de prestación de servicios profesionales 047/2015, con el señor JORGE ELICER NARVAEZ, contrato que fue cedido el día 3 de agosto de 2015 a la persona jurídica ABOGADOS Y SERVICIOS PROFESIONALES, se percibe que durante la relación contractual los contratistas no cotizaron los aportes a salud y pensión por el 40% del valor del contrato como lo establece la ley; pues el valor del contrato es la suma $. $.126´850.833, que al extraer el 40% nos arroja el valor de $. 50´740.333, sobre esta valor se paga el aporte a salud (12.5%) y pensión (16%) que suman 28.5%, esto quiere decir que el contratista durante la relación contractual tenía que haber sumado cotizaciones por un valor de Catorce Millones Cuatrocientos Sesenta Mil Novecientos Noventa y Cuatro Pesos Moneda Legal ($.14´460.994), los pagos que reposan en la carpeta del contrato del señor JORGE ELICER, a la vez coexisten en el contrato 032/2015 de esta misma entidad y estos solo suman Cuatro Millones Cuatrocientos Diecinueve Mil Quinientos Pesos Moneda Legal ($. 4´419.500), conforme se indica en cuadro siguiente: Empresa aportante: N° planilla 8693470228 8689155088 8688854089 8687122576 8686026651 8685988335 APORTES REALIZADOS POR EL CONTRATISTA Jorge Eliecer Narváez Ramírez fecha pago Valor planilla 05/02/2015 724.700 04/03/2015 718.000 04/03/2015 716.200 10/04/2015 718.600 11/05/2015 819.500 09/07/2015 722.500 Nit/CC: 12.125.342 Operador Asopagos Asopagos Asopagos Asopagos Asopagos Asopagos Existiendo un saldo impagado de Diez Millones Cuarenta y Un Mil Cuatrocientos Noventa y Cuatro Pesos Moneda Legal ($. 10´041.494), de aportes no pagados por el contratista y que no fueron retenidos, conforme lo ordena el mandato legal. El supervisor designado para realizar seguimiento a este contrato hizo caso omiso, a sabiendas que era una de sus funciones. Como es de verificar que el contratista pague las cotizaciones a la seguridad social en el porcentaje y valor que establece la normatividad. Conforme al acuerdo 001 de 2014 articulo quincuagésimo séptimo, literal (n) . Exigir y verificar el cumplimiento por parte del contratista de las normas de seguridad social e industrial necesarias en la ejecución de las obras. Hacer cumplir al contratista que todo el personal que esté a su cargo se encuentre afiliado al Sistema de Seguridad Social (salud, pensión y riesgos profesionales) y aportes parafiscales, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley. Causa de este hallazgo obedece a debilidades del control que no permiten advertir oportunamente el problema. Pues el interventor y/o supervisor le corresponde la función de verificar que el personal a cargo del contratista tenga su personal debidamente afiliado y corroborar el pago de la seguridad social o si no se hubieran realizado los aportes, la entidad retenerlos al momento de la liquidación y consignarlos a los regímenes de seguridad social. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página20 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Efectos del hallazgo: Conducta que causa un impacto, que se refleja en los sistemas de salud, ya que este se presta con sujeción al principio de solidaridad, donde el más fuerte subsidia al más débil, al no exigirle al contratista las cotizaciones a la cuales estaba obligado ni la entidad realizar los descuentos, el sistema de seguridad integral se ve afectado al no captar estos ingresos, ya que estos recursos tienen como fin garantizar la cobertura del servicio a personas sin la capacidad económica suficiente como campesinos, indígenas, trabajadores independientes, artistas, deportistas, madres comunitarias y demás personas en estado de vulnerabilidad. Al no percibirse los mismos de las personas obligadas a cotizar o realizar los descuentos, el sistema de seguridad social colapsa por la falta de recursos y la cobertura del servicio a la población más débil se afectaría. Inconsistencias que contrarían el ordenamiento jurídico dispuesto para las entidades estatales: La entidad pública contratante al momento de la liquidación no retuvo las sumas adeudas a la seguridad social por parte del contratista como lo prescribe la Ley 789 de 2002 ARTÍCULO 50. <<CONTROL A LA EVASIÓN DE LOS RECURSOS PARAFISCALES. La celebración, renovación o liquidación por parte de un particular, de contratos de cualquier naturaleza con Entidades del sector público, requerirá para el efecto, del cumplimiento por parte del contratista de sus obligaciones con los sistemas de salud, riesgos profesionales, pensiones y aportes a las Cajas de Compensación Familiar, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y Servicio Nacional de Aprendizaje, cuando a ello haya lugar. Las Entidades públicas en el momento de liquidar los contratos deberán verificar y dejar constancia del cumplimiento de las obligaciones del contratista frente a los aportes mencionados durante toda su vigencia, estableciendo una correcta relación entre el monto cancelado y las sumas que debieron haber sido cotizadas. En el evento en que no se hubieran realizado totalmente los aportes correspondientes, la Entidad pública deberá retener las sumas adeudadas al sistema en el momento de la liquidación y efectuará el giro directo de dichos recursos a los correspondientes sistemas con prioridad a los regímenes de salud y pensiones, conforme lo define el reglamento.>> CONSEJO DE ESTADO SALA DE CONSULTA Y SERVICIO CIVIL - Consejero Ponente: Luis Fernando Álvarez Jaramillo Radicación: 1832 número: 11001-03-06-000-2007-00048-00 veintiséis (26) julio de dos mil siete (2007) << Las entidades contratantes públicas o privadas, en cumplimiento del deber de colaboración legalmente exigible, deben verificar que el contratista se encuentre afiliado y cancele los aportes al régimen de seguridad social en salud e informar a las entidades promotoras de salud o a las entidades estatales competentes, de aquellos eventos en los que haya lugar a revisar los aportes a cargo del contratista, tal como lo determinó el Consejo de Estado en la sentencia anteriormente citada.>> La Ley 797 de 2003 en su artículo 4 preceptúa - Obligatoriedad de las Cotizaciones. Durante la vigencia de la relación laboral y del contrato de prestación de servicios, deberán efectuarse cotizaciones obligatorias a los regímenes del sistema general de pensiones por parte de los afiliados, los empleadores y contratistas con base en el salario o ingresos por prestación de servicios que aquellos devenguen. A la par el decreto 510 de 2003 en su Artículo 1 Enseña. De conformidad con lo previsto por el artículo 15 de la Ley 100 de 1993, modificado por el artículo 3° de la Ley 797 de 2003, las personas naturales que prestan directamente servicios al Estado o a las entidades o empresas del sector privado bajo la modalidad de contratos de prestación de servicios o cualquier otra modalidad de servicios que adopten, deberán estar afiliados al Sistema General de Pensiones y su cotización deberá corresponder a los ingresos que efectivamente perciba el afiliado. Para este propósito, él mismo deberá declarar en el formato que para tal efecto establezca la Superintendencia Bancaria, ante la administradora a la cual se afilie, el monto de los ingresos que efectivamente percibe, manifestación que se entenderá hecha bajo la gravedad del juramento. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página21 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Lo anterior, se efectuará sin perjuicio, de que se realicen los descuentos directos que establezca el Gobierno Nacional en desarrollo del artículo 15 de la Ley100 de 1993, modificado por el artículo 3° de la Ley 797 de 2003 y así mismo, de que cuando se realicen los cruces de información previstos por el literal f) del parágrafo 1° de dicho artículo y se establezca que los aportes realizados son inferiores a los debidos, el afiliado deba realizar los aportes correspondientes. En este devenir la ley 823 de 2003 artículo 1° PARÁGRAFO 2, enseña. Será obligación de las entidades estatales incorporar en los contratos que celebren, como obligación contractual, el cumplimiento por parte del contratista de sus obligaciones frente al Sistema de Seguridad Social Integral, <sic> parafiscales (Cajas de Compensación Familiar, Sena e ICBF) por lo cual, el incumplimiento de esta obligación será causal para la imposición de multas sucesivas hasta tanto se dé el cumplimiento, previa verificación de la mora mediante liquidación efectuada por la entidad administradora. Cuando durante la ejecución del contrato o a la fecha de su liquidación se observa la persistencia de este incumplimiento, <sic> por cuatro (4) meses la entidad estatal dará aplicación a la cláusula excepcional de caducidad administrativa. Según concepto N° 263085 del 07-09-2010 del ministerio de la protección social: puntualizo. “APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL./ CONTRATISTAS.// “…En los contratos (sin importar su duración) en donde esté involucrada la ejecución de un servicio por una persona natural en favor de una persona natural o jurídica de derecho público o privado, tales como contratos de obra, suministro, de arrendamiento de servicios, de prestación de servicios, consultoría, asesoría, es decir, bajo la modalidad de contratos de prestación de servicios o cualquier otra modalidad de servicios que adopten, el contratista deberá estar afiliado obligatoriamente al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones y al Sistema General de Seguridad Social en Salud, y la parte contratante deberá verificar la afiliación y pago de aportes, sea cual fuere la duración o modalidad de contrato que se adopte…” Igualmente la Ley 1122 de 2007 en su Artículo 18, prescribe. Aseguramiento de los independientes contratistas de prestación de servicios. Los independientes contratistas de prestación de servicios cotizarán al Sistema General de Seguridad Social en Salud el porcentaje obligatorio para salud sobre una base de la cotización máxima de un 40% del valor mensualizada del contrato. El contratista podrá autorizar a la entidad contratante el descuento y pago de la cotización sin que ello genere relación laboral. En este tenor se indicó en la Circular 00001 del 6 de diciembre de 2004 expedida por los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de la Protección Social, significa que la base de cotización para los sistemas de salud y pensiones corresponderá al 40% del valor bruto del contrato facturado en forma mensualizada, porcentaje sobre el cual se calculara el monto del aporte que en salud y pensiones, el cual corresponde hoy al 12.5 y 16% del ingreso base, respectivamente. Afín a lo reglamentado el ministerio de la protección social – mediante concepto Nº 212167 del 25 de Junio de 2008, preciso. <<Lo previsto en la Circular 00001 del 6 de diciembre de 2004 expedida por los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de la Protección Social, significa que la base de cotización para los sistemas de salud y pensiones del contratista corresponderá exactamente al 40% del valor bruto del contrato facturado en forma mensualizada, porcentaje sobre el cual se calculará el monto del aparte que en salud y pensiones debe efectuarse, el cual corresponde al 12.5% y 16.% del ingreso base, respectivamente. En este evento, es preciso recordar que la circular en comento unifica en uno sólo los procedimientos que para cotizar tenía el contratista, los cuales estaban previstos en el Decreto 1703 de 2002 y 510 de 2003, definiendo entonces que la base de cotización corresponderá exactamente al 40% del valor bruto Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página22 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! del contrato facturado en forma mensualizada, no siendo viable por ello el cotizar actualmente sobre porcentajes inferiores a ese 40%. >> Ley 80 de 1993 articulo 41 parágrafo 1<<El servidor público que sin justa causa no verifique el pago de los aportes a que se refiere el presente artículo, incurrirá en causal de mala conducta, que será sancionada con arreglo al régimen disciplinario vigente. >> Ley 734 de 2002 en su artículo 34. Instaura - Deberes. Son deberes de todo servidor público: 1. Cumplir y hacer que se cumplan los deberes contenidos en la Constitución, los tratados de Derecho Internacional Humanitario, los demás ratificados por el Congreso, las leyes, los decretos, las ordenanzas, los acuerdos distritales y municipales, los estatutos de la entidad, los reglamentos y los manuales de funciones, las decisiones judiciales y disciplinarias, las convenciones colectivas, los contratos de trabajo y las órdenes superiores emitidas por funcionario competente. A la par en el artículo 35. Instituye - Prohibiciones. A todo servidor público le está prohibido: 1. Incumplir los deberes o abusar de los derechos o extralimitar las funciones contenidas en la Constitución, los tratados internacionales ratificados por el Congreso, las leyes, los decretos, las ordenanzas, los acuerdos distritales y municipales, los estatutos de la entidad, los reglamentos y los manuales de funciones, las decisiones judiciales y disciplinarias, las convenciones colectivas y los contratos de trabajo. Así mismo el Artículo 50. Señala - Faltas graves y leves. Constituye falta disciplinaria grave o leve, el incumplimiento de los deberes, el abuso de los derechos, la extralimitación de las funciones, o la violación al régimen de prohibiciones, impedimentos, inhabilidades, incompatibilidades o conflicto de intereses consagrados en la Constitución o en la ley. PRESUNTOS RESPONSABLES: Jorge Eliecer Narváez Ramírez – contratista del contrato 032 y 047 de 2015 Abogados y Servicios Profesionales NIT. 900840761-5, RL. Alma Yesenia Ramírez Tello Marco Alexis Gómez Torres – supervisor del contrato 047/2015 NORMAS PRESUNTAMENTE VULNERADAS: Decreto 1510 de 2013 artículo 126 Ley 80 de 1993 articulo 41 Ley 789 de 2002 articulo 50 Ley 797 de 2003 articulo 4 Ley 1122 de 2007 articulo 18 Ley 823 de 2003 articulo 1 parágrafo 2 Circular 00001 de diciembre de 2004 del ministerio de hacienda y ministerio de la protección social Conceptos N° 212167/2008 y 263085/2010 del ministerio de la protección social Ley 734 de 2002 artículos 34 numeral 1, 35 numeral 1 y 50 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página23 HALLAZGO No. 02 Administrativa. Informes de actividades. COTRATO N° 064 OBJETO CONTRATANTE TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 15/04/2015 Alquiler de vehículo como apoyo en actividades administrativas de villavivienda E.I.C.M. Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Gómez .J.P. & CIA SAS – NIT 822005433-0 -- RL. José Elías Gómez Caselles CC 17.337.677 de Villavicencio PLAZO Ocho (8) meses y quince (15) días VALOR: $. 49´300.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 31´900.000 ANTICIPO: 50% FECHA DE ACTA DE INICIO 17 de abril de 2015 FECHA TERMINACION 30 de septiembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION 30 de septiembre de 2015 Papel de trabajo Efectuada la revisión al contrato 064/2015, se percibe que las actividades consignadas en estos informes siempre fueron las siguientes: Ítem 1 2 3 4 Actividades El vehículo cumple con los requerimiento exigidos por el contratante, técnico mecánico El vehículo cumple con los estándares de calidad requeridos en las labores administrativas de villavivienda EICM. La documentación del vehículo se encuentra en vigencia, cumpliendo con la normatividad vigente El vehículo cuenta con la póliza de responsabilidad civil, tal como se describe en los términos del contrato. Informes de actividades que generan ambigüedad, pues no permite concluir cual fue el servicio que presto el contratista durante este lapso de tiempo a la entidad contratante de forma específica, ya que un informe tiene como fin comunicar y dar cuenta de unas acciones o actividades contractuales que se obligó las cuales tienen que ser de forma muy clara, precisa y concreta. La causa de este hallazgo obedece a debilidades del control que no permiten advertir oportunamente el problema, para que estos informes sean a tono y congruentes con las obligaciones del contrato. Efectos del hallazgo: es la inobservancia en la revisión de estos informes que no permiten confirmar de forma clara y precisa el cumplimiento de las obligaciones. 2.1.1.1.2. Contratos de Suministro – vigencia 2015. En el trabajo de campo del proceso auditor, se revisaron dos (2) contratos de suministro de la muestra dispuesta que suman un valor total de $ 29´987,998 miles de pesos, los cuales se describen en las tablas siguientes: COTRATO N° 073 OBJETO CONTRATANTE TIPO DE CONTRATO: Suministro FECHA SUSCRIPCION: 26/05/2015 Adquisición primera, segunda y tercera dotación del año 2015 para los servidores públicos de Villavivienda. Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Gildardo Abad Agudelo López NIT. 7497102-1 CC 7.497.102 - almacén mercantil del llano PLAZO Siete (7) meses VALOR: $. 6´719.998 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 6´719.998 ANTICIPO: % FECHA DE ACTA DE INICIO 27 de mayo de 2015 FECHA TERMINACION 28 de diciembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION 28 de diciembre de 2015 Papel de trabajo Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página24 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! COTRATO N° 091 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Suministro FECHA SUSCRIPCION: 11/06/2015 Adquisición de soluciones tecnológicas (hardware y software) para optimizar los procesos de ventanilla única de registro de correspondencia y gestión de archivo, para las diferentes dependencias de Villavivienda EICM. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Grupo empresarial cato SAS. NIT. 900494361-8 – RL. Oscar Fabián Carrillo Ruiz CC. 86.088.988 de v/cio PLAZO Dos (2) meses VALOR: $. 23´268.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 23´268.000 ANTICIPO: % FECHA DE ACTA DE INICIO 12 de junio de 2015 FECHA TERMINACION 11 de agosto de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION 15 de septiembre de 2015 Papel de trabajo Realizada la revisión a la parte precontractual, contractual y poscontractual de los contratos anteriores, conforme al régimen jurídico excepcional (ley 1474/2014 articulo 93) y manual de contratación (acuerdo 01/2014) que rige para la contratación en esta entidad pública de orden territorial, y el cual es aplicable a la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “Villavivienda”. No presentan hallazgos de tipo penal, disciplinario fiscal ni administrativa. 2.1.1.1.3. Contratos de Obra – vigencia 2015. En el trabajo de campo del proceso auditor, se revisó un (1) contrato de obra de la muestra dispuesta que suma un valor total de $ 1.010´380,908 miles de pesos, el cual se describen en la tabla siguiente: COTRATO N° 106 OBJETO CONTRATANTE TIPO DE CONTRATO: Obra FECHA SUSCRIPCION: 23/06/2015 Ejecutar la construcción de viviendas de interés prioritario en el proyecto urbanístico, ciudadela san Antonio etapa II. Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – William Reinoso Rodriguez – CC: 86.000.085 de Granada –Meta. CONTRATISTA Fasaldi construcciones s.a.s.– NIT 900447007-5 – RL. Jairo Saldaña Orozco -- CC 5.983.937 de purificación (Tolima) PLAZO Cuatro (4) meses VALOR: $. 1.010´380.908,20 VALOR ADICION: $. 22´343.209 VALOR FINAL: $. 1.010´380.908,20 ANTICIPO: 40% FECHA DE ACTA DE INICIO 3 de julio de 2015 FECHA TERMINACION 2 de noviembre de 2015 FECHA DE ACTA LIQUIDACION 2 de noviembre de 2015 Papel de trabajo Efectuado la revisión a la parte precontractual, contractual y poscontractual del contrato anterior, conforme al régimen jurídico excepcional (ley 1474/2014 articulo 93) y manual de contratación (acuerdo 01/2014) que rige para la contratación en esta entidad pública de orden territorial, y el cual es aplicable a la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “Villavivienda”. No presenta hallazgos de tipo penal, disciplinario fiscal ni administrativa. 2.1.1.1.4. Control al Control de la Contratación. Así mismo en aras de impulsar el proyecto “Control al Control de la Contratación” y prevenir posibles riesgos respecto al proceso contractual, la Contralora Auxiliar de Control Fiscal, selecciono una muestra de cuatro (4) contratos celebrados por VILLAVIVIENDA, en la vigencia fiscal 2016, los cuales se definen a continuación: ÍTEM 1 2 CONTROL AL CONTROL DE LA CONTRATACIÓN - CONTRATOS VIGENCIA 2016 N° CONTRATO NOMBRE DEL CONTRATISTA VALOR DELCONTRATO SC-PROSOFT S.A.S. 16´611.060 GINA TATIANA ELAICA NIETO 5´700.000 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página25 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 3 4 EDUARDO YANOLU MERCHAN LOPEZ SEGURIDAD JANO LTDA TOTAL 77´000.000 5´262.677 $. 104´573.737 Los contratos revisados de la muestra dispuesta, corresponden a prestación de servicios, tal como se describen en las tablas siguientes: COTRATO N° 004 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 12/01/2016 Servicios profesionales de un ingeniero civil como apoyo a la subgerencia técnica en los proyectos que se adelanta en la Ciudadela San Antonio por Villavivienda EICM. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – Gabriel Felipe Suescun Torres CC: 86.051.649 de Villavicencio –Meta. CONTRATISTA Gina Tatiana Elaica Nieto – NIT 40.189.306-6 -- CC 40.189.306 de Villavicencio PLAZO Un (1) mes VALOR: $.4´500.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $4´500.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 12 de enero de 2016 FECHA TERMINACION 11 de febrero de 2016 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 009 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 14/01/2016 Servicios profesionales como asesor jurídico para los procesos actuales y los que resultan y la asesoría integral jurídico administrativa en situaciones particulares solicitadas por la gerencia. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – Gabriel Felipe Suescun Torres CC: 86.051.649 de Villavicencio –Meta. CONTRATISTA Eduardo Yanolu Merchán López – NIT 17.314.066-6 -- CC 17.314.066 de Villavicencio PLAZO Once (11) meses VALOR: $.77´000.000 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $ 77´000.000 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 14 de enero de 2016 FECHA TERMINACION Ejecución FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 010 OBJETO TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 14/01/2016 Servicios profesionales como asesor jurídico para los procesos actuales y los que resultan y la asesoría integral jurídico administrativa en situaciones particulares solicitadas por la gerencia. CONTRATANTE Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – Gabriel Felipe Suescun Torres CC: 86.051.649 de Villavicencio –Meta. CONTRATISTA SC PROSOFT SAS – NIT 900448596-6 --RL. Gabriel Enrique Bohórquez Castaño CC 17.314.066 de Villavicencio PLAZO Once (11) meses y diecisiete (17) días VALOR: $.16´611.060 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $ 16´611.060 ANTICIPO: 0% FECHA DE ACTA DE INICIO 14 de enero de 2016 FECHA TERMINACION Ejecución FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo COTRATO N° 012 OBJETO CONTRATANTE TIPO DE CONTRATO: Prestación de servicios FECHA SUSCRIPCION: 19/01/2016 Adquisición primera, segunda y tercera dotación del año 2015 para los servidores públicos de Villavivienda. Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” – NIT 822004534-1 – Gabriel Felipe Suescun Torres CC: 86.051.649 de Villavicencio –Meta. CONTRATISTA Seguridad Jano LTDA NIT. 822002315-6 – RL. Luis Fernando Serrano Tascon CC. 14.650.154 de ginebra (valle) PLAZO Quince (15) días VALOR: $. 5´262.677 VALOR ADICION: $. VALOR FINAL: $. 5´262.677 ANTICIPO: % FECHA DE ACTA DE INICIO 19 de enero de 2016 FECHA TERMINACION 30 de febrero de 2016 FECHA DE ACTA LIQUIDACION Papel de trabajo Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página26 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Formalizada la revisión a la parte precontractual, contractual y poscontractual de los contratos anteriores, conforme al régimen jurídico excepcional (ley 1474/2014 articulo 93) y manual de contratación (acuerdo 001/2014) que rige para la contratación en esta entidad pública de orden territorial, y el cual es aplicable a la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “Villavivienda”. No presenta hallazgo de tipo penal, disciplinario fiscal ni administrativa. 2.1.1.2 Rendición y Revisión de la Cuenta En el factor de la rendición y revisión de la cuenta, se verificaron, analizaron y evaluaron las variables de Oportunidad, si fue rendida o no y en el plazo determinado la Cuenta, Suficiencia, que hace referencia al diligenciamiento total de los formatos y anexos que se requieren y Calidad, variable que hace referencia a la veracidad de la información y si se rindió o no de manera parcial. El resumen de la rendición electrónica de la cuenta es: (000056) VILLAVIVIENDA - TEL: 6724747 – 6822230 F01_AGR F02A_AGR F02B_AGR F03_CMV F04_CMV F05A_CMV F06_CMV F07_CMV F09_AGR F10_AGR F11_AGR F12_AGR F14A1_AGR F14A2_AGR F14A3_AGR F14A4_AGR F14A5_CMV F15B_AGR F15_CMV F16B_CMV F18 F20_1A_AGR F20_1B_AGR F20_1CT_CMV F22_CMV F23_CMV F24_CMV FALTANTES: 9981 29 227 7023 459 544 3146 13549 957 71 1112 703 125 13 782 11 31 88 25 7 27 70012 230 2491 23 113 52 2016/02/29 10:07:14 2016/02/29 10:08:28 2016/02/29 10:43:45 2016/02/29 10:51:56 2016/02/29 10:53:29 2016/02/29 11:07:30 2016/02/29 11:36:04 2016/02/29 11:43:48 2016/02/29 11:45:37 2016/02/29 11:47:47 2016/02/29 11:51:31 2016/02/29 09:11:26 2016/02/27 10:29:42 2016/02/27 10:25:32 2016/02/27 10:24:40 2016/02/27 10:24:16 2016/02/27 10:23:46 2016/02/29 17:30:58 2016/02/27 10:20:58 2016/02/27 10:19:27 2016/02/29 11:54:33 2016/02/26 17:01:57 2016/02/27 10:14:41 2016/02/27 10:15:12 2016/02/29 23:05:02 2016/02/29 09:06:11 2016/02/27 10:18:10 F05B_CMV F15A_CMV Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página27 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! La calificación y puntaje atribuido a las variables evaluadas fueron las siguientes: Oportunidad, obtuvo calificación parcial de 88.5 y puntaje de 8.8; Suficiencia, obtuvo calificación parcial de 69.2 y puntaje de 20.8 y Calidad, calificación parcial de 55.8 y puntaje de 33,5 para un puntaje de cumplimiento en la rendición de la cuenta de 63,1 el cual genera una calificación Con Deficiencias. TABLA 1-2 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido Calificación Parcial Ponderación Oportunidad en la rendición de la cuenta 88,5 0,10 8,8 Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos) 69,2 0,30 20,8 Calidad (veracidad) 55,8 0,60 33,5 1,00 63,1 SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA Calificación Eficiente Con deficiencias Ineficiente 2 1 0 Con deficiencias Fuente: Matriz de calificación Los resultados que arrojó la revisión de la cuenta fueron los siguientes: F01 AGR. CATÁLOGO DE CUENTAS: El formato fue rendido el 29 de Febrero de 2016 de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA con los anexos requeridos: Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, Estado de Cambios en el Patrimonio y las Notas a los estados contables (Generales y Específicas), rendido a nivel de 6 dígitos de acuerdo con lo solicitado en la plataforma, sin embargo los estados contables fueron cargados en formato Excel, pero no en formato jpg con las firmas del Gerente y el Contador Público, por lo anterior, el formato cumple parcialmente con la variable de suficiencia. Análisis Horizontal Cifras en miles ACTIVO Código Contable Nombre Cuenta CORRIENTE A DICIEMBRE 31 DE 2015 A DICIEMBRE 31 DE 2014 157,380,210 85,881,169 Análisis Horizontal Variación $ Variación % 11 EFECTIVO 8,655,153 4,890,526 3,764,627 77.0% 14 DEUDORES 43,726,202 26,345,422 17,380,780 66% 15 INVENTARIOS 24,944,902 5,861,947 19,082,955 325.5% 19 OTROS ACTIVOS 80,053,953 48,783,274 31,270,679 64.1% 274,365 121,968 152,397 124.9% 274,365 121,968 152,397 124.9% 157,654,575 86,003,137 71,651,438 83.3% NO CORRIENTE 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TOTAL ACTIVO La tabla anterior muestra, que: El activo total de la Empresa en el 2015 refleja un aumento significativo respecto al año inmediatamente anterior de $71.621.438 miles de pesos, que corresponde a una variación positiva del 83,3%. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página28 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! En el Activo Corriente, el Grupo de efectivo que corresponde a la cuenta Bancos y Corporaciones presentó un incremento del 77% por un monto igual a $4.890.526 miles de pesos, respecto del año inmediatamente anterior. Deudores: este grupo con un aumento del 66% por valor de $17.380.780 miles de pesos, respecto del año anterior, este aumento se debe al incremento de la cuenta recursos en administración por valor de $19.810.795 en un 101% en comparación con la vigencia 2014 y al recaudo de los valores reportados en el 2014 de las cuentas Depósitos entregados en garantía por valor de $5.849 miles de pesos y otros deudores por valor de $74.188 miles de pesos, estos últimos correspondientes a beneficiarios que en el 2015 legalizaron la escritura. Inventarios: Con un incremento respecto del 2014 de $19.082.955 miles de pesos, que equivale al 325.5%, el incremento de esta cuenta se debe a la incorporación de la construcción correspondiente al edificio en la cual funciona la sede administrativa de la empresa, el cual se enajenó a través de permuta por tres lotes de la ciudadela San Antonio por valor de $3.712.662, y la diferencia por el incremento del valor de los terrenos en razón a los avalúos y actualizaciones de la vigencia. El acto de permuta, y el manejo contable de la transacción, no se ve reflejada en las salidas de almacén referente a los lotes SMC-2A, SMC-2C Y SMC-3C, generando incertidumbre en la cuenta. Así mismo, no es posible identificar la baja dada en los inventarios, ni el costo histórico de cada uno de los lotes que hacen parte del acto de permuta efectuada. Otros Activos: Este grupo compuesto por las cuentas cargos diferidos y Valorizaciones, la primera con una disminución del 100% con respecto a la vigencia inmediatamente anterior por valor de $7.422 miles de pesos y la segunda con un incremento del 64,1% por valor de $31.270.679 miles de pesos, debido a los avalúos que se realizaron a los terrenos en el año 2015. El Activo No Corriente, con el grupo Propiedad Planta y Equipo con aumento del 124,9% por valor de $152.397 miles de pesos, respecto del año inmediatamente anterior, a causa de la disminución en la cuenta 1685 Depreciación acumulada por valor de $128.530 miles de pesos, equivalente a un 83,2%. De acuerdo al inventario de bienes que arroja el módulo de almacén, el total de la propiedad planta y equipo asciende a $300.347 miles de pesos, menos la depreciación acumulada por valor de $25.982 miles de pesos, para un saldo a 31 de diciembre de 2015 del Grupo Propiedad Planta y Equipo de $274.365 miles de pesos. La disminución del saldo de la cuenta 1685 Depreciación acumulada presenta incertidumbre, pues no hay ningún hecho económico que explique el por qué? del movimiento débito de esta cuenta, que en condiciones normales es de naturaleza crédito, además dentro de la vigencia no se registran bajas de bienes. Pasivo + Patrimonio PASIVO Código Nombre Cuenta Contable 24 A DICIEMBRE 31 DE 2015 A DICIEMBRE 31 DE 2014 Análisis Horizontal Variación $ Variación % CORRIENTE 40,488,249 20,959,840 19,528,409 93.2% CUENTAS POR PAGAR 40,488,249 20,959,840 19,528,409 93.2% 10,024 3,904 6,120 156.8% 599,142 569,610 29,532 5.2% 471 471 0 0.0% 2401 Adquisición de bienes y servicios 2425 Acreedores 2430 Subsidios asignados Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página29 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 2436 Retención en la Fuente 2450 Avances y Anticipos Recibos 2453 Recursos en administración 29 2905 84,522 72,463 12,059 16.6% 429,152 759,248 -330,096 -43.5% 39,364,938 19,554,144 19,810,794 101.3% NO CORRIENTE 11,395 0 11,395 100.0% OTROS PASIVOS 11,395 0 11,395 100.0% Recaudo a favor de terceros 11,395 0 11,395 100.0% 40,499,644 20,959,840 19,539,804 93.2% 117,154,931 65,043,301 52,111,630 80.1% 32,526,779 13,506,673 19,020,106 140.8% 4,574,199 2,760,775 1,813,424 65.7% 80,053,953 48,775,853 31,278,100 64.1% 117,154,931 65,043,301 52,111,630 80.1% 157,654,575 86,003,141 TOTAL PASIVO PATRIMONIO 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 3208 Capital Fiscal 3230 Resultados del ejercicio 3240 Superávit por valorización TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO La tabla anterior muestra, que: el pasivo total de la Empresa aumentó notablemente en $ 19.539.804 miles de pesos que corresponde a un crecimiento porcentual del 93,2%. En el Pasivo Corriente, Cuentas por Pagar, tuvo un aumento respecto al 2014 de $19.528.409 miles de pesos, reflejado especialmente en la cuenta Recursos en administración con un valor de $ 19.810.794 miles de pesos, este aumento se vio reflejado en esta cuenta debido a la contabilización del convenio que suscribió Villavivienda con FOVIM. La cuenta Acreedores corresponde en su mayoría a las obligaciones contraídas por la empresa por las retenciones en la fuente practicadas por concepto de estampillas departamentales en las vigencias 2005 al 2007. Con relación a la obligación contraída con la Gobernación del Meta por concepto de estampilla Prodesarrollo, Villavivienda firmó acuerdo de pago con la Gobernación del Meta el 28 de noviembre de 2013 por valor de $197.011.033 pesos, de los cuales se realizó el pago de una cuota inicial del 30% del total de la obligación por valor de $59.103.399. El saldo del 70% de la obligación es decir $ 137.907.931, se cancelará en 30 cuotas mensuales iguales por valor de $4.596.391 pesos, a partir del 05 de enero de 2014. NOTA 1: Desde lo anterior, se verificó los documentos que soportan la firma del acuerdo de pago, dentro de los cuales se encontró el anexo de la liquidación de los valores y conceptos sobre los cuales se totalizó el total de la obligación a cargo de Villavivienda, identificando la columna de sanciones e intereses, dentro de la mencionada liquidación. La sumatoria de sanciones e intereses asciende a la suma de $126.615.553 pesos, estos valores se configuran en un presunto daño fiscal, en razón a la omisión del agente retenedor de transferir los recursos retenidos que no eran de propiedad de Villavivienda, hecho que se generó en las vigencias 2005 al 2007 y que se configura en un hecho con alcance penal para los presuntos responsables de la época en que se sucedieron los hechos. Además que para la vigencia 2015 presenta doble registro contable de los pagos mensuales del acuerdo, los cuales deberían ser 12 cuotas y el libro auxiliar presenta 22. Los registros contables mensuales corresponden a $4.596.391 pesos, lo que evidencia que corresponde a valores globales de la obligación, no siendo claro qué ajustes se realizaron para actualizar el monto de la obligación, generando mayor incertidumbre frente al saldo de la cuenta. Este acuerdo tiene como anexo la liquidación de los periodos gravables del 2005 al 2007 discriminada en Sanciones; Capital, Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página30 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Intereses y el valor total. Al realizar la sumatoria de los totales de cada periodo gravable, con cada una de las variables de la tabla, se encuentra que el valor de la sumatoria corresponde a $186.038.934 pesos y el acuerdo se firmó por la suma de $197.011.330 pesos, generando una diferencia por valor de $10.972.396 pesos, diferencia que sobreestimó el valor total de la deuda, y que se configura en un posible daño fiscal al asumir obligaciones por un mayor valor al real debido a la inobservancia de un error aritmético en la mencionada liquidación. F02A AGR. RESUMEN DE CAJA MENOR: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 29 de Febrero de 2016. A continuación se relaciona el comportamiento de los gastos ejecutados en la caja menor para la vigencia 2015: Cifras en miles (N) Número De La Caja Menor (D) Total Ingresos 1 3,200,000.00 (D) Total Gastos (D) Saldo Efectivo Caja (D) Saldo Libro Bancos 1,552,039.00 1,647,961.00 0 La EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO-VILLAVIVIENDA mediante resolución 002 del 7 de Enero de 2015, constituyó y reglamentó el fondo fijo de caja menor para la vigencia fiscal del 2015, cuya responsabilidad y manejo está en cabeza de la Tesorera de la entidad, esta Resolución de apertura de la caja menor no fue cargada a la Plataforma SIA. Mediante resolución No. 093 del 04 de febrero de 2015, se incrementó el monto de la caja menor a $3.200.000, sin exceder los 5 salarios mínimos. Como se observa en el cuadro anterior, la caja menor presenta ingresos totales por $3.200 miles de pesos y con gastos totales por la suma de $1.552 miles de pesos, quedando una diferencia por $1.648 miles de pesos que corresponde al saldo en efectivo y un saldo cero 0 en libros, a su vez, se verificó el cierre de la misma mediante resolución 1710 del 31 de Diciembre de 2015, consignación efectuada en el Banco de Occidente a la cuenta de ahorros número *76455, por valor de $1.648 miles de pesos. F02B AGR. RELACIÓN DE GASTOS DE CAJA: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el día 29 de Febrero de 2016. (N) No Caja (C) Nombre Del Gasto (D) Valor Ejecutado (D) Valor Autorizado % % 12 OTROS - - 150,000 4.69 12 MANTENIMIENTO - - 150,000 4.69 12 MATERIALES Y SUMINISTROS 29,500 14.75 200,000 6.25 12 OTROS 1,177,539 63.65 1,850,000 57.81 12 120,000 80.00 150,000 4.69 12 OTROS COMUNICACIONES Y TRANSPORTE 115,000 38.33 300,000 9.38 12 OTROS 110,000 55.00 200,000 6.25 12 OTROS 200,000 6.25 3,200,000 100 - TOTALES 1,552,039 0 48.50 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página31 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Los rubros rendidos difieren de los que se incluyen en la modificación del monto de la caja menor, ya que dichos rubros corresponden a los siguientes: Rubro Presupuestal Concepto Valor 0305120104 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 150.000 0305120201 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 150.000 0305120101 MATERIALES Y SUIMINISTROS COMBUSTIBLES GRASAS LUBRICANTES SERVICIO FOTOCOPIADO SERVICIO DE COMUNICACIÓN Y TRANPORTE GASTOS NOTARIALES Y DE REGISTRO GASTOS DE COMPUTADOR 0305120103 0305120203 0305120212 0305120205 0305120213 TOTAL 200.000 Y 200.000 150.000 300.000 1.850.000 200.000 3.200.000 En el cuadro anterior se observan los rubros presupuestales que fueron autorizados mediante acto administrativo No.02 de 2015, para el fondo de caja menor correspondiente a la vigencia 2015, el rubro con mayor porcentaje de participación fue Otros gastos por Gastos Notariales y de Registro con un 57,81%. Durante la vigencia 2015, se efectuaron 11 reembolsos de caja menor, arrojando un total de gastos pagados a través de la caja menor para la vigencia 2015 por valor de $24.414 miles de pesos. El anexo que requiere ser alojado en la plataforma del SIA para la presentación de éste formato es la resolución de constitución de la Caja Menor, resolución de cierre y consignación del reintegro fue cumplido en la rendición de la cuenta por parte de la empresa. Se verificó la carpeta de las actuaciones de control interno en la vigencia 2015, y no se observó que hayan realizado arqueos ni que se haya programado la realización de los mismos. El objetivo de la caja menor no es otro que atender gastos de menor cuantía que tengan el carácter de situaciones imprevistas, urgentes o indispensables para la buena marcha de la administración, para la vigencia objeto de auditoria se observaron soportes por concepto de papelería y útiles de oficina los cuales no corresponden a conceptos permitidos para la caja menor, en razón a que pertenecen a elementos que deben estar contemplados en el Plan de Adquisiciones de la Vigencia. Desde lo anterior se puede concluir que los controles existentes son ineficientes y se hace necesario diseñar e implementar controles que garanticen el adecuado uso y manejo de los recursos. Además los comprobantes de caja menor no tienen consecutivo y carecen de la firma de la persona que recibe el dinero, generando ambigüedad en los soportes. F03 AGR. CUENTAS BANCARIAS: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 29 de Febrero de 2016. Cifras en pesos (C) Banco O Entidad Financiera (S) Código Contable (C) Cuenta No (C) Fuente De Financiación (D) Ingresos (D) Saldo Libro De Contabilidad (D) Saldo Extracto Bancario (D) Saldo Libro Tesorería Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página32 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! BANCOLOMBIA 11100501001 BANCOLOMBIA 11100501002 CAJA SOCIAL 11100505001 CAJA SOCIAL 11100505002 CAJA SOCIAL BANCO DE BOGOTA 11100505003 COLPATRIA 11100508002 COLPATRIA 11100508004 CORPBANCA 11100509001 CORPBANCA 11100509007 CORPBANCA BANCO DE OCCIDENTE BANCO DE OCCIDENTE 11100509008 DAVIVIENDA 11100511001 DAVIVIENDA 11100511002 DAVIVIENDA 11100511003 DAVIVIENDA 11100511004 DAVIVIENDA 11100511006 MEGABANCO SA MEGABANCO SA MEGABANCO SA MEGABANCO SA 11100507001 11100510001 11100510003 11100601001 11100601003 11100601004 11100601005 CAJA SOCIAL 11100602004 CAJA SOCIAL 11100602005 CAJA SOCIAL CAJA SOCIAL 11100602006 11100602007 Bancolombia cte 05707310037 Bancolombia cte 84435452022 Corriente n 21002195730 Propios cte n. 21002948376 8775 cte conv 455/2015 interve Cte n. 364371864 Cte cont int. 764 icld n 5020 Cte cont int 564 sgp Cte n. 828 conenio 1095 icld 1925 propios villavivienda cte 4069 cont 597/2011 recursos cr 204 cte propios occidente 3752 recaudo madrid i Propios cte 096069999611 Intervenidas n. 96069997367 7144 conv 450/2013 intervenida 6989 conv 1494/2013 6799 conv 877/2014 intervenida Cta 370296 ventas centauros Cta 384205 san antonio Cta 382413 san antonio ci Cta 1382561 la madrid Cta 339180 homolo 460 san anto 8959 la madrid Cta 2182 propios villavivienda 7148 conv ND - 11,245,000 ND - 9,051 ND - 1 ND - ND 183,754 150,000,000 2,274,378 11,245,000 11,245,000 9,051 9,051 1 1 183,754 183,754 2,274,378 2,274,378 ND - 391,492 391,492 391,492 ND - 814,258 814,258 814,258 ND - (468,124) ND - 486 ND - 9,556 ND - 541,150 - (468,124) 486 486 9,556 9,556 541,150 541,150 ND 5,589,437,690 17,810,211 17,810,211 17,810,211 ND 2,523,746,093 72,245,652 72,245,652 72,245,652 65,053 ND - 65,053 65,053 ND - 4,241 4,241 4,241 ND - 8,268 8,268 8,268 ND 84,000,000 1,014,047 1,014,047 1,014,047 ND 32,440,000 78,346 78,346 78,346 26,116 ND - 26,116 26,116 ND - 1,700 1,700 1,700 ND - 1,748 1,748 1,748 ND - 915 ND 2 915 915 64,916 64,916 64,916 264,039 264,039 569,568,148 569,568,148 ND 203,000,000 264,039 ND ND 565,020,374 178,331,010 569,568,148 2,568,690 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página33 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! (C) Banco O Entidad Financiera (S) Código Contable (C) Cuenta No BANCOLOMBIA 11100501001 CAJA SOCIAL 11100602008 VILLAVIVIENDA 11100602009 CAJA SOCIAL 11100602010 CAJA SOCIAL 11100602011 CAJA SOCIAL 11100602015 CAJA SOCIAL 11100602016 CAJA SOCIAL 11100602017 DAVIVIENDA 11100603001 DAVIVIENDA 11100603002 DAVIVIENDA 11100603003 DAVIVIENDA 11100603004 DAVIVIENDA 11100603005 DAVIVIENDA 11100603006 DAVIVIENDA 11100603008 BANCOLOMBIA BANCO DE BOGOTA BANCO DE BOGOTA BANCO DE BOGOTA BANCO DE BOGOTA BANCO DE BOGOTA BANCO DE BOGOTA BANCO DE BOGOTA BANCO DE BOGOTA 11100604001 Bancolombia cte 05707310037 455/2015 intervenida 3797 brasilia terrenos 2460 brasilia administracion 2864 villa juliana administrac 3532 betty camacho y ernesto j 7639 villa juliana terrenos 3760 rincon de la maria admon 4143 villas de alcaravan terre Cta 4309 davivienda Cta 1965 intervenidas 3365 conv 450/2013 intervenida Cta 3888 conv 955/2012 Cta 3896 conv 956/2012 Cta 5427 conv 1494/2013 1580 conv 877/2014 intervenida Cta 1763 bancolombia 11100606001 BANCO BBVA COLPATRIA 11100607001 11100608004 (C) Fuente De Financiación ND (D) Ingresos - (D) Saldo Libro De Contabilidad (D) Saldo Extracto Bancario (D) Saldo Libro Tesorería 11,245,000 11,245,000 2,568,690 11,245,000 2,568,690 4,634,584 4,634,584 ND 72,000,000 4,634,584 ND 8,200,000 330,100 330,100 330,100 ND 1,200,000 310,100 310,100 310,100 5,730,862,406 5,730,862,403 ND 6,520,352,506 5,730,862,403 ND 1,000,000 840,000 840,000 840,000 ND 100,000 50,000 50,000 50,000 ND 500,000 220,000 220,000 220,000 87,738 ND - 87,738 87,738 ND 1,465 2,930 1,465 2,930 ND - 4,102 4,102 4,102 ND 52,594 241,471 241,471 241,471 ND 17,439 718,729 718,729 718,729 ND 6,585,973 6,945,825 6,945,825 6,945,825 ND 16,250,359 81,932 81,932 81,932 ND - 10,794 10,794 10,794 Cta 3586 ventas ND - 19,340 19,340 19,340 11100606004 Cta 4298 icld ND - 350,723 350,723 350,723 11100606005 Cta 4314 icde ND - 364,441 364,441 364,441 11100606006 Cta 4272 sgp Cta 0864 conv 716 Cta 9972 icld cont 928 Cta 9998 sgp cont 928 Cta 9980 icde cont 928 Cta 0200210438 Cta 378 cont int ND - 412,473 412,473 412,473 ND - 913,339 913,339 913,339 ND - 209,558 209,558 209,558 ND - 40 ND - 25,523 ND ND 37,477 11100606007 11100606008 11100606009 11100606010 166,907 1,168,936 40 40 25,523 25,523 166,907 166,907 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página34 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! (C) Banco O Entidad Financiera (S) Código Contable (C) Cuenta No BANCOLOMBIA 11100501001 COLPATRIA 11100608006 COLPATRIA 11100608008 COLPATRIA 11100608009 COLPATRIA 11100608010 COLPATRIA 11100608011 COLPATRIA 11100608012 COLPATRIA 11100608013 COLPATRIA 11100608014 COLPATRIA 11100608015 COLPATRIA 11100608016 COLPATRIA 11100608017 COLPATRIA 11100608018 COLPATRIA 11100608019 COLPATRIA 11100608020 COLPATRIA 11100608021 COLPATRIA 11100608022 COLPATRIA 11100608023 COLPATRIA 11100608024 COLPATRIA 11100608025 COLPATRIA 11100608026 COLPATRIA 11100608027 COLPATRIA 11100608028 COLPATRIA 11100608034 Bancolombia cte 05707310037 980 sgp Cta 386 cont int 922 icde 548 villas de alcaravan interv 539 portales del llano interve 580 reliquia intervendias 599 porfia intervendias 572 villa juliana intervenidas 513 brasilia intervenidas 556 quintas de san fernando 521 hacienda catatumbo interve 564 rincon de la maria interve 2362 terrenos portales del lla 2338 terrenos porfia 2281 terrenos villa juliana 2299 terrenos brasilia 357 cont int 764 icld 2311 terreno rincon de la mari 2354 terrenos villas de alcara 4365 cont int 764 icde 2329 terrenos haciend catatumb 5736 cambulos intervenidas 5744 terrenos cambulos interve 9901 cont int 569/2011 0909 cont 596/2011 recursos de COLPATRIA COLPATRIA 11100608038 11100608039 2390 brasilia 1 2391 brasilia 2 (C) Fuente De Financiación (D) Ingresos (D) Saldo Libro De Contabilidad (D) Saldo Extracto Bancario (D) Saldo Libro Tesorería ND - 11,245,000 11,245,000 1,168,936 11,245,000 1,168,936 ND - 19,423,682 19,423,682 19,423,682 ND 124 1,540,690 1,540,690 1,540,690 ND 33,872,237 55,702,532 55,702,532 55,702,532 ND 190,139,545 141,652,200 141,652,200 141,652,200 ND 20,221,552 353,150 353,150 353,150 ND 4,150,101 17,377,676 17,377,676 17,377,676 ND 5,466,851 11,599,998 11,599,998 11,599,998 ND 5,439 24,370 24,370 24,370 ND 15,094,004 36,141,237 36,141,237 36,141,237 ND 2,595,627 14,022,436 14,022,436 14,022,436 18,073,370 18,073,370 18,073,370 ND - ND 95,443,972 108,993,535 108,993,535 108,993,535 ND 6,959 20,923,638 20,923,638 20,923,638 ND 293 2,323,712 2,323,712 2,323,712 ND - 958 ND - 5,522,313 5,522,313 5,522,313 ND - 1,913,200 1,913,200 1,913,200 ND - 743,570 743,570 743,570 ND - 9,791,000 9,791,000 9,791,000 10,220,705 10,220,705 10,220,705 ND 4,980,015 958 958 ND - 2,150,720 2,150,720 2,150,720 ND - 7,094,702 7,094,702 7,094,702 ND - 6,594,858 6,594,858 6,594,858 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 ND ND 20,000,000 20,000,000 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página35 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! (C) Banco O Entidad Financiera BANCOLOMBIA (S) Código Contable 11100501001 (C) Cuenta No Bancolombia cte 05707310037 (C) Fuente De Financiación ND 7531 convenio 1095 icld ND Propios CORPBANCA 11100609008 Villavivienda ND 2624 cont 597/2011 CORPBANCA 11100609009 recursos cr ND 2632 cont CORPBANCA 11100609010 595/2011 icld ND BANCO DE 795 propios OCCIDENTE 11100610001 villavivienda ND BANCO DE 1124 conv int OCCIDENTE 11100610003 261 ND BANCO DE 3343 recaudo OCCIDENTE 11100610007 madrid i ahorros ND 7732 conv BANCO DE 997/15 OCCIDENTE 11100610008 mejoramiento ND BANCO DE 7104 cont 827 OCCIDENTE 11100610009 de 2015 ND 7369 recaudo BANCO DE casas san OCCIDENTE 11100610010 antonio ND 7351 recaudo BANCO DE aptos san OCCIDENTE 11100610011 antonio ND TOTALES INGRESOS TOTAL MOVIMIENTOS DEBITO CONTABILIDAD Fuente: Formato 201513 F03 Cuentas Bancarias CORPBANCA 11100609005 (D) Ingresos (D) Saldo Libro De Contabilidad (D) Saldo Extracto Bancario (D) Saldo Libro Tesorería - 11,245,000 11,245,000 3,000,000 11,245,000 3,000,000 - 20,255,811 20,255,811 20,255,811 - 345,039 345,039 345,039 - 17,884 17,884 17,884 - 48,164,524 48,164,524 48,164,524 1,262,803,109 1,262,803,109 7,242,368 7,242,368 331,282,397 331,282,397 5,236,510,333 1,416,476,832 1,262,803,109 7,242,368 331,282,397 384,716,769 377,846 377,846 377,846 912,722,021 101,704 101,704 101,704 16,473,392 16,380,491 15,353,128 16,380,491 152,440,025 24,483,589,073 24,306,982,419 42,302,824 42,302,823 8,655,153,329 8,654,592,627 DIFERENCIA CONT. Y EXTRACTO 42,302,824 8,655,153,329 560,702 Se verificaron los saldos de las cuentas en Tesorería y Contabilidad, a su vez, se estableció una diferencia por valor de $560.702 pesos entre el saldo del extracto y el saldo en contabilidad y tesorería, diferencia que no se encuentra dentro de las partidas conciliatorias de las conciliaciones revisadas. En la vigencia 2015 se reportaron un total de 87 cuentas bancarias, de las cuales 18 se encuentran embargadas, 15 inactivas y 54 se encuentran activas. Existen cuentas pendientes por cancelar pero no se ha podido realizar el proceso debido a que se encuentran embargadas y otras son de convenios que aún no se han liquidado, como consta en la certificación expedida por la Contadora de la entidad. De acuerdo al Balance de prueba presentó saldos iniciales en las cuentas de los bancos Bogotá, Bancolombia, Caja Social, Colpatria, Banco de Occidente, Megabanco, Davivienda y Corpbanca por valor de $4.890.596 miles de pesos, con movimientos débito totales por $24.306.982 miles de pesos y movimientos crédito por valor de $20.542.355 miles de pesos. La cuenta corriente Contrato interadministrativo 564-SGP del Banco Colpatria, presenta un saldo negativo, lo cual no es coherente con la naturaleza débito de las cuentas que pertenecen al activo, situación que se detalla en la siguiente tabla: Código Contable Nombre de la cuenta Saldo 31 de diciembre de 2015 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página36 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 1110 05 08004 Cte cont int 564 sgp -Colpatria (468,124.12) En la plataforma del SIA el anexo solicitado para este formato son las conciliaciones bancarias, la EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO-VILLAVIVIENDA, adjuntó las conciliaciones de las cuentas que tuvieron movimiento durante la vigencia, por lo tanto la variable oportunidad se cumplió, sin embargo, la suficiencia y la calidad no cumplieron. F04 CMV. PÓLIZAS DE ASEGURAMIENTO: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el día 29 de Febrero de 2016. El objetivo de este formato es verificar el cumplimiento del artículo 107 de la Ley 42 de 1993, “Los Órganos de Control Fiscal verificarán que los bienes del Estado estén debidamente amparados por una póliza de seguros o un fondo especial creado para tal fin, pudiendo establecer responsabilidad fiscal a los tomadores cuando las circunstancias lo ameriten”, el anexo que requiere ser alojado en la plataforma del SIA para la rendición de la cuenta es la copia de las pólizas con las que cuente la entidad a 31 de diciembre de la vigencia rendida. De acuerdo con la información alojada en la plataforma del SIA, la EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO-VILLAVIVIENDA, durante la vigencia 2015 adquirió en total cuatro (4) pólizas, con La Compañía de Seguros La Previsora S.A, con valor asegurado por $3.163.358 miles de pesos las cuales se relacionan a continuación: Cifras en pesos (C) Entidad Aseguradora (C) Póliza No. (F) Vigencia Inicial De La Póliza (F) Fecha De Adquisición (F) Vigencia Final De La Póliza PREVISORA 1001059 2015-11-05 2015-11-05 2016-11-05 PREVISORA 3000525 2015-11-05 2015-11-05 2016-11-05 EXTRACONTRACTUAL Predios. VILLAVIVIENDA labores y operaciones PREVISORA 3000233 2015-11-05 2015-11-05 2016-11-05 MANEJO VILLAVIVIENDA PREVISORA 1001062 2015-12-15 2015-12-15 2016-12-15 (C) Interés O Riesgo Asegurado DAÑOS MATERIALES COMBINADOS DAÑOS MATERIALES COMBINADOS (C) Asegurado (C) Tipo De Amparo VILLAVIVIENDA Incendio Cobertura de manejo oficial VILLAVIVIENDA Edificio TOTALES (D) Valor Asegurado 8,696,200 100,000,000 50,000,000 3,004,662,500 $ 3,163,358,700 Fuente: Formato 201513-F04.CMV Revisadas las pólizas se pudo establecer que el valor total asegurado es de $3.534.707 miles de pesos, que corresponde a cuatro (4) pólizas de seguros relacionadas anteriormente; en la plataforma del SIA, la información reportada relacionada con el valor asegurado presenta error, teniendo en cuenta que el valor asegurado de la póliza multirriesgo 1001059 corresponde a $380.049 miles de pesos. (C) Entidad Aseguradora (C) Póliza No. (C) Interés O Riesgo Asegurado Amparo Real PREVISORA 1001059 DAÑOS MATERIALES COMBINADOS 380,044,928 PREVISORA 3000525 EXTRACONTRACTUAL 100,000,000 PREVISORA 3000233 MANEJO 50,000,000 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página37 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! PREVISORA 1001062 DAÑOS MATERIALES COMBINADOS TOTALES 3,004,662,500 $ 3,534,707,428 F05A CMV. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - Adquisiciones y Bajas: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 29 de Febrero de 2016. Para la vigencia 2015, en el reporte de la información alojada en la plataforma del SIA, registraron adquisiciones para la vigencia por valor de $85.537 miles de pesos, saldo que corresponde al grupo 16 por valor de $24.135 miles de pesos y grupo 19 por valor de $61.402, así: (F) Fecha Adquisición (C) Concepto O Baja (F) Fecha De (C) Compra Del Código Bien Dado De Contable Baja (N) Numero Del Contrato De La Compra (D) Valor (C) Detalle 2015-03-10 ADQUISICION 28,867,697 MATERIALES Y SUMINISTROS 191001 ND 57 2015-04-17 ADQUISICION 6,631,800 MATERIALES Y SUMINISTROS 191001 ND 66 2015-12-07 ADQUISICION 800,000 MATERIALES Y SUMINISTROS 191001 ND 115 2015-08-26 ADQUISICION 2,200,000 MATERIALES Y SUMINISTROS 191001 ND 0 2015-04-29 ADQUISICION 19,135,000 EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMP 162005 ND 68 2015-04-29 ADQUISICION 5,000,000 EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMP 162005 ND 91 2015-04-29 ADQUISICION 4,635,000 LICENCIAS 197007 ND 68 2015-04-29 ADQUISICION 18,268,000 LICENCIAS 197007 ND 91 TOTAL 16 24,135,000 OK CON EL BALANCE DE PRUEBA TOTAL 19 61,402,497 OK CON EL BALANCE DE PRUEBA TOTAL 85,537,497 OK CON EL BALANCE DE PRUEBA Teniendo en cuenta el instructivo sobre la rendición de la cuenta atinente a la resolución 371 de 2015, en este formato debe rendirse lo concerniente al Grupo 16 Propiedades, Planta y Equipo, sin embargo, reportan códigos 19 que pertenecen a intangibles por concepto de licencias que no corresponden. Para la vigencia 2015 la entidad no reportó bajas, sin embargo al revisar el balance de prueba de Propiedad Planta y equipo, este registra movimientos débito de la Cuenta 1685 Depreciación acumulada por la suma de $ 128.530.514, generando una incertidumbre en los saldos, ya que no registra baja de bienes que soporten los registros contables débito en una cuenta que es de naturaleza crédito. Sobreestimando la propiedad planta y equipo y subestimando los gastos por depreciación. F05B CMV. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - Inventario: La entidad no rindió el formato teniendo la obligación de hacerlo. En el desarrollo del proceso auditor se revisó el inventario de las cuentas 15 Inventario y 16 Propiedades Planta y Equipo. Cifras en pesos Código Contable 151003 Concepto CONSTRUCCIONES Valor 3,712,662,500.00 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página38 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 151002 TERRENOS 21,232,239,294.00 SUBTOTAL INVENTARIOS 24,944,901,794.00 162005 EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMP 166501 MUEBLES Y ENSERES 56,124,407.00 167002 EQUIPO DE COMPUTACION 69,221,770.00 162003 MAQUINARIA Y EQUIPO 58,885,904.00 SUBTOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTALES $ 116,115,463.00 300,347,544.00 25,245,249,338.00 De acuerdo al inventario de bienes que arroja el módulo de almacén, el total de la propiedad planta y equipo asciende a $300.347 miles de pesos, menos la depreciación acumulada reportada en contabilidad por valor de $25.982 miles de pesos, para un saldo a 31 de diciembre de 2015 del Grupo Propiedad Planta y Equipo de $274.365 miles de pesos. Así mismo, el saldo de la cuenta 15 Inventarios corresponde a $24.944.902 miles de pesos Los saldos descritos en la tabla anterior son consistentes con los revelados en el balance general y el catálogo de cuentas. En trabajo de campo al revisar el grupo 15, subcuenta construcciones hace referencia al edificio que adquirió Villavivienda ubicado en la calle 37 No.29-57; donde está funcionando la empresa. Este edificio se adquirió mediante acto de permuta realizada entre Villavivienda y la firma GOMEZ J.P & CIA S.A.S. el 20 de noviembre de 2015, por 3 lotes de la ciudadela San Antonio (Predio SMC-2A, SMC-2C y SMC-3C) como se evidencia en la escritura pública No.5516 de 2015 y el registro contable se realizó en el grupo 15 inventarios. De acuerdo al Régimen de Contabilidad Pública referente a las Normas Técnicas de Contabilidad Pública 9.1 Normas técnicas relativas a las etapas de reconocimiento y revelación de los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales: las propiedades, planta y equipo comprenden los bienes tangibles de propiedad de la entidad contable pública que se utilizan para la producción y comercialización de bienes y la prestación de servicios, la administración de la entidad contable pública, así como los destinados a generar ingresos producto de su arrendamiento, y por tanto no están disponibles para la venta en desarrollo de actividades productivas o comerciales, siempre que su vida útil probable en condiciones normales de utilización, exceda de un año. Tratándose de las entidades contables públicas del gobierno general, incluye los bienes para el uso permanente recibidos sin contraprestación de otras entidades del gobierno general. Desde lo anterior, la permuta, legalizado a través de Escritura Pública No.5516 de 2015, con la cual se adquirió el edificio donde actualmente funciona la parte administrativa de Villavivienda corresponde al Grupo 16 Propiedades, planta y equipo. Pues este bien corresponde a la sede administrativa, y no a un bien que esté disponible para la venta, subestimando este grupo por valor de $ 3.712.662.500 pesos. En conclusión genera una sobreestimación del saldo de los inventarios y subestimación del valor de las Propiedades, planta y equipo por valor de $ 3.712.662.500 pesos. F06 CMV. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS: El formato fue rendido el 29 de febrero de 2016, con la siguiente información: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página39 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! (I) Código Rubro (C) Nom bre Rubro Presupuestal (D) Presupuesto Inicial Presupuesta 180110102 bancos recursos propios (D) Adiciones 1,664,694,877 385,468,574 180110103 bancos recursos recaudo 70% no pague arriendo 1,640,911,414 pague su casa madrid etapa -i (D) (D) Presupuesto Reducciones Definitivo 29,274,322 (D) Recaudos (D) Saldo Por Recaudar 2,050,163,451 - 2,050,163,451 1,611,637,092 - 1,611,637,092 180110104 bancos recursos conv enio 0955 de 2013 188,541 - - 188,541 - 188,541 180110105 bancos recursos conv enio 0877 de 2014 6,074,254 - - 6,074,254 - 6,074,254 - - 18,856,400,000 - 18,856,400,000 - 251,242,107 - 251,242,107 180110106 fiduciaria bogota conv enio 0554 de 2013 18,856,400,000 180110107 bancos recursos contrtos interadministrativ o 1494/2013 - 251,242,107 1215114 v entas de area comercial y residencial 4.131 m2 660,960,000 de las sm 2346821 y 22 - - 660,960,000 700,232,019 (39,272,019) 1215114 v entas de 4.079 m2 de la smc2 856,543,800 - - 856,543,800 128,970,000 727,573,800 1215114 v enta de 1.855 m2 de la sm 20 mz 18 389,550,000 - - 389,550,000 389,550,000 1215114 v enta de 1.028 m2 de area comercial sm 910 y 11 215,880,000 - - 215,880,000 113,174,600 102,705,400 1215114 v enta lotes la madrid 181,360,000 (181,360,000) - - - - - 1215114 alianza estrategica no. ae-001-2013 (160 aptos) y 532,500,000 105 parqueaderos - - 532,500,000 - 532,500,000 1215114 alianza estrategica no. ae-002-2013 (420 aptos) y 294,000,000 420 parqueaderos - - 294,000,000 - 294,000,000 1215114 alianza estrategica no. ae-003-2013 (220 aptos) y 429,000,000 110 parqueaderos - - 429,000,000 - 429,000,000 1215114 alianza estrategica no. ae-004-2013 (200 aptos) y 130 55,000,000 parqueaderos - - 55,000,000 - 1215112 proy ecto construccion megaproy ecctos de v iv ienda para poblacion 1,013,367,000 de estratos 12 3 del municipio- de v illav 1,013,367,000 icencio. 912,030,300 55,000,000 101,336,700 1220112 conv enio interadministrativ o apoy o y fortalecimiento tecnico- operativ o209,000,000 y administrativ o de la unidad - de interv209,000,000 enidas en el municipio 104,500,000 de v illav icencio. 104,500,000 1220112 PROYECTO MEJORAMIENTO DE VIVIENDA PARA POBLACION DE719,999,994 ESTRATOS 1 2 Y 3 DEL MUNICIPIO 719,999,994 DE VILLAVICENCIO 384,105,541 1215112 no pague arriendo pague su casa (53) v iv iendas multifamiliaries 86,181,220 - - 86,181,220 1215112 no pague arriendo pague su casa san antonio (100 278,670,000 aptos) - - 278,670,000 1215112 v enta lotes san antonio 19,942,000 335,894,453 66,239,220 - 278,670,000 - 166,404,868 166,404,868 - - 166,404,868 1215112 no pague arriendo pague su casa la madrid i etapa 1,069,612,956 - - 1,069,612,956 1,045,562,686 24,050,270 1215112 v anta lotes en la madrid 582,808,000 - - 582,808,000 422,000,000 160,808,000 1220112 conv enio interadministrativ o no 955 de 2012 (10% 89,334,522 - - 89,334,522 1220112 conv enio interadministrativ o no.0554 de 2013 (regalias) 44,744,000,000 - - 44,744,000,000 44,744,000,000 1220112 conv enio interadministrativ o no.0554 de 2013 (aporte 19,176,000,000 beneficiarios) - - 19,176,000,000 1,093,312,450 1220112 conv enio interadministrativ o no 1240 de 2013 17,500,000 - - 17,500,000 1220112 conv enio interadministrativ o no 0877 de 2014 32,500,000 - - 32,500,000 1220112 conv enio interadministrativ o no 1494 de 2013 171,000,552 - - 171,000,552 12151020404 VENTA DE 49248 M2 DE TERRENO U. TRECE DE MAYO TOTALES 92,015,715,004 1,108,080,000 3,687,157,675 29,274,322 - - 89,334,522 18,082,687,550 17,500,000 32,500,000 - 1,108,080,000 1,325,009,047 95,673,598,357 51,596,248,643 171,000,552 (216,929,047) 44,077,349,714 En el cuadro anterior se observa que el presupuesto de Ingresos definitivo para la vigencia 2015 de la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio VILLAVIVIENDA, ascendió a la suma de $95.673.598 miles de pesos. De acuerdo a los procedimientos establecidos, las modificaciones al valor del presupuesto que no afectan las partidas inicialmente aprobadas por Junta Directiva y el CONFIS, las podrá realizar el Gerente, mediante resolución, de lo contrario se realizan a través de Acuerdo avalada por el CONFIS. Durante la vigencia 2015 la entidad afectó el presupuesto de ingresos a través de los siguientes acuerdos: Acuerdo 014 del 11 de diciembre de 2014: Aprobación del presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia 2015 por valor de $92.015.715.004 Acuerdo No.001 de 2015 Adición y reducción del presupuesto…Reducción $29.274.322 Adición $1.744.790.681 Adición $209.000.000 (Convenio interadministrativo interventoría, Recibo de caja 2.724 del 24 octubre de 2014 por $1,108.080.000, por concepto de recaudo 50% lotes 13 de mayo. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página40 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Acuerdo 002 de 2015, adición de $1.013.367.000 pesos por convenio interadministrativo No.827 del 22 mayo de 2015, ejecución primera fase ciudadela san Antonio, afectación presupuestal 22401 contra 3070201. Acuerdo No.08 de 2015 del 02 de julio de 2015 Adición $719.999.994 por concepto del convenio 997 de 2015 con el municipio, afectación presupuestal 22403 contra 3070204. Revisada la ejecución Activa, el total del recaudo para la vigencia 2015 fue de $51.596.248 miles de pesos, es decir un 53,93% del presupuesto definitivo, faltando por recaudar la suma de $44.077.349 miles de pesos, además dentro del recaudo de la venta de 49.248 m2 de terreno Urbanización Trece de mayo, el recaudo ascendió a la suma de $1.325.009 miles de pesos generando un superávit en el recaudo por valor de $216.929 miles de pesos los cuales no fueron adicionados al presupuesto de la vigencia como lo establece el Estatuto Orgánico de presupuesto Decreto 111 de 1996 y Decreto 115 de 1996. COMPARATIVO RECAUDO DE INGRESOS VIGENCIAS 2014 Y 2015 Vigencia (D) Presupuesto Inicial (D) Adiciones (D) Reducciones 2015 92,015,715,004 3,687,157,675 29,274,322 2014 21,315,417,645 108,720,496,367 Variación 70,700,297,359 (105,033,338,692) % 331.69 (96.61) 29,274,322 100.00 (D) Presupuesto Definitivo (D) Recaudos (D) Saldo Por Recaudar % 95,673,598,357 51,596,248,643 44,077,349,714 46,07 130,035,914,012 51,197,496,184 78,838,417,828 60,63 (34,362,315,655) 398,752,459 (26.43) 0.78 (34,761,068,114) (44.09) El comportamiento del recaudo de los ingresos para la vigencias 2014 y 2015, permaneció constante, sin embargo en relación con el presupuesto definitivo, el valor dejado de recaudar para la vigencia 2014 fue del 60,63% y para la vigencia 2015 fue del 46,07%. Desde lo anterior se logra concluir que la actividad de recaudo no es efectiva razón por la cual se observa un porcentaje bajo de los ingresos en las dos vigencias. F07 CMV. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 29 de Febrero de 2016. A través de Acuerdo 014 del 11 de diciembre de 2014 se aprobó el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia 2015 por valor total de $92.015.715.004. Mediante Resolución 756 del 15 de diciembre de 2014 el CONFIS aprobó el presupuesto de la vigencia 2015 Mediante Resolución 902 del 26 de diciembre de 2014 se realizó la desagregación del presupuesto para la vigencia 2015 Resolución No.080 del 28 de enero de 2015: Traslado, ajuste errores aritméticos rubro presupuestal 03070201 Proyecto construcción megaproyectos convenio interadministrativo 554 de 2013. $4.906.073.005 …030703 proyecto compra de terrenos Vrs.030702 Resolución No.570 del 11 de junio de 2015: Traslado, ajuste sistema técnico operativo y sistema administrativo $46.844.081-serviicos personales asociados a la nomina Resolución 676 del 14 de julio de 2015…se modifica parcialmente la resolución 902 de 2015 –Convenio 554 de 2013 convenios específicos de Alianza Estratégica E-005 de 2013 con el Consorcio 13 de mayo y AE006 de 2013 con MC Construcciones LTDA. (Verificar el reintegro de los rendimientos de los recursos de estos convenios de las fiducias constituidas), liberación compromiso presupuestal 00053 $6.730.400.000 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página41 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Resolución 852 del 19 de agosto 2015…traslado para la terminación de la malla vial de los proyectos 500.000.000 del 30704-08-09. Resolución 912 del 14 de septiembre de 2015-traslado presupuesto de gastos, para el disfrute de vacaciones de los directivos y por necesidad del servicio compensar las vacaciones en dinero 27.875.000 del 305110101-04-0203 a 305110107 Resolución 973 del 16 de octubre de 2015 traslado para la culminación de las vías construidas y aperturadas, perfil vial V-25 Ciudadela San Antonio $1.400.000.000 del 30703 proyecto compra de terrenos para la 30706 diseño y construcción de infraestructura vial Resolución 1058 del 05 de noviembre de 2015 traslado indemnización vacaciones por el empalme para los directivos $13.250.231 del 305110109 al 3051101 Resolución No.1099 del 24 de noviembre de 2015 traslado para compensar vacaciones de la recepcionista 16.600.000 de 305110109 por 1.600 y para gastos notariales del 305120210 impuestos y multas 15.000.000. Resolución No.1136 del 16 de Diciembre de 2015, traslado contratar el servicio de vigilancia para el proyecto Betty Camacho Rangel Convenio Interadministrativo 554 de 2013 por $9.000.000. 3 305 30511 3051101 3051102 3051103 30512 3051201 3051202 3051203 306 30611 3061101 3061102 3061103 30612 3061201 3061202 307 DESCRIPCION PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA VIGENCIA GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA GASTOS GENERALES ADQUISICION DE BIENES ADQUISICION DE SERVICIOS TRANSFERENCIAS GASTOS GENERALES DE OPERACION SERVICIOS PERSONALES GASTOS OPERATIVOS ASOCIADOS A LA NOMINA SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA GASTOS GENERALES DE OPERACION ADQUISICION DE BIENES ADQUISICION DE SERVICIOS INVERSION APROP. INICIAL ADICIONES 30702 Coofinanciacion proyectos propios de la empresa CONVENIOS INTERADMINISTRATIVO CREDITOS CONTRACRED ITOS APROP. DEFINITIVA COMPROM. ACUMULADOS 3.687.157.675 92.015.715.004 2.892.102.313 1.604.502.313 29.274.322 245.000.000 220.000.000 673.308.034 61.119.317 571.344.772 630.417.351 348.655.228 192.531.207 192.531.207 26.688.072 692.370.474 657.642.314 620.229.526 3.137.102.313 2.080.410.170 1.824.502.313 79.719.402 67.744.402 685.283.034 1.388.039.696 624.163.717 920.000.000 25.000.000 25.000.000 11.975.000 219.219.279 25.000.000 1.312.600.000 273.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 402.000.000 740.187.855 561.269.180 104.719.402 273.000.000 1.235.387.855 436.462.617 104.719.402 231.194.279 612.600.000 1.056.692.143 1.384.217.738 85.814.345.474 220.000.000 1.287.600.000 2.041.860.052 95.673.598.357 79.719.402 SALDO APROPIACION 9.859.252.882 12.515.392.407 79.719.402 GIROS ACUMULADOS 32.440.608.313 12.515.392.407 700.000.000 637.600.000 402.000.000 107.449.974 9.000.000 9.000.000 70.000.000 1.342.837.829 810.187.855 90.349.943 90.349.943 70.000.000 620.000.000 690.000.000 29.837.912 29.837.912 37.449.974 9.000.000 495.200.000 9.000.000 78.347.043 76.461.165 194.652.957 451.077.655 419.287.373 186.522.345 162.945.776 161.893.776 239.054.224 675.705.951 573.444.106 667.131.878 477.882.688 394.956.509 332.305.167 76.364.827 64.999.129 13.985.116 376.476.665 304.909.391 313.523.335 25.041.196 25.047.989 4.796.716 197.823.263 178.487.597 334.826.711 52.120.553 50.780.451 81.529.421 145.702.710 127.707.146 253.297.290 4.413.968.885 7.957.176.336 65.394.512 747.656.791 1.530.119.461 4.917.776.767 532.649.974 37.449.974 96.200.000 133.649.974 9.000.000 399.000.000 9.000.000 399.000.000 3.050.446.994 9.663.140.645 30701 REDUCCIO NES 29.274.322 6.806.073.005 850.000.000 6.806.073.005 12.684.313.317 4.727.136.981 102.343.209 850.000.000 1.942.366.994 4.906.073.005 6.848.439.999 1.930.663.232 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página42 RUBRO 3070204 30703 30704 30705 30706 30707 30708 30709 308 30801 3080115 3080116 3080117 3080118 3080119 3080120 3080121 3080122 DESCRIPCION S PROYECTO DE MEJORAMIENTO DE VIVIENDA PARA POBLACION DE ESTRATOS 1 2 Y 3 DEL MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO Proyecto compra de terrenos Proyecto construccion sede villavivienda Elaboracion de catastro de redes de acueducto y alcantarillado de los proyectos adelantados por villavivienda. Dise¤o y/o construccion de infraestructura vial de servicios publicos parques zonas verdes equipamientos urbanismo estructurales y redes generales Supervision e interventoria de proyectos de infraestructura realizados directamente o atraves de convenios y/o alianzas estrategicas. Proyecto reestructuracion villavivienda Proyecto modernizacion sistemas de informacion OBLIGACIONES CONTRAIDAS CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES Acuerdo pago gobernacion del dpto Meta (Estampilla prodesarrollo) Contrato hernan gonzalez convenio interadministrativo 955 de 2012 (10%) Contrato no c18+c139 convenio interadministrativo 1494/2013 contratos de prestacion de servicios del convenio interadministrativo 877 de 2014. Contrato de consultoria N.088/2013 Aportes Beneficiario proyecto convenio interadministrivo 554/2013 AE-05/2013 MC CONSTRUCCIONES LTDA Aportes Beneficiario proyecto convenio interadministrivo 554/2013 Contrato de prestacion de servicios N. 100/2013 Aportes Beneficiarios Proyecto convenio interadministrativo 554/2013 Contrato de interventoria N. 001/2013 Union Temporal Intervenida Aportes Beneficiarios proyecto-convenio 55472013 APROP. INICIAL ADICIONES CREDITOS REDUCCIO NES CONTRACRED ITOS 719.999.994 APROP. DEFINITIVA 719.999.994 COMPROM. ACUMULADOS 719.945.658 GIROS ACUMULADOS 384.273.275 1.108.080.000 7.313.140.645 SALDO APROPIACION 54.336 2.085.873.318 29.274.322 6.306.073.005 300.000.000 2.085.873.318 300.000.000 100.000.000 100.000.000 100.000.000 600.000.000 1.900.000.000 2.500.000.000 2.472.359.207 198.503.333 200.000.000 147.978.233 1.496.667 100.000.000 200.000.000 78.192.063.165 27.640.793 200.000.000 100.000.000 78.192.063.165 2.647.208.679 100.000.000 284.260.707 279.260.707 100.000.000 23.268.000 5.595.600.000 5.595.600.000 78.476.323.872 78.331.092.372 5.595.600.000 5.595.600.000 78.471.323.872 78.326.092.372 55.163.172 89.334.522 89.334.522 89.334.522 89.334.522 251.242.107 109.056.976 360.299.083 34.010.150 34.010.150 84.000.000 84.000.000 8.019.411.026 8.019.411.026 194.000.000 194.000.000 1.677.290.400 1.677.290.400 23.268.000 76.732.000 25.411.335.270 145.231.500 25.406.335.270 145.231.500 55.163.172 34.171.350 89.334.522 360.299.083 136.396.380 19.950.000 4.700.000 84.000.000 84.000.000 14.060.150 8.019.411.026 97.000.000 1.677.290.400 97.000.000 97.000.000 608.220.981 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página43 RUBRO RUBRO DESCRIPCION 3080123 3080124 3080125 3080126 30802 3080201 309 30901 AE-006/2013 Consorcio 13 de Mayo Aportes Beneficiarios Prooyectoconvenio interadministrativo 554/2013 AE-05/2013 MC CONSTRUCCIONES LTDA fovin convenio interadministrativo 554/ 2013 AE-006/2013 Consorcio 13 de mayo departamento Meta sistema General de Regalias convenio interadministrativo 554/ 2013 cuentas por pagar contrato de consultoria N. 099/2014 cuentas por pagar gastos de funcionamiento contrato de servicios profesionales N. 091/2014 DISPONIBILIDAD FINAL Disponibilidad final APROP. INICIAL ADICIONES CREDITOS REDUCCIO NES CONTRACRED ITOS 4.295.225.569 42.326.000.000 5.595.600.000 21.274.400.000 5.595.600.000 28.018.600 APROP. DEFINITIVA COMPROM. ACUMULADOS 4.295.225.569 4.295.225.569 36.730.400.000 36.730.400.000 26.870.000.000 26.870.000.000 28.018.600 5.000.000 GIROS ACUMULADOS SALDO APROPIACION 8.549.678.275 15.843.157.862 28.018.600 28.018.600 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 33.021.026 33.021.026 33.021.026 33.021.026 33.021.026 33.021.026 La Empresa adquirió compromisos por concepto de: Gastos de Funcionamiento por valor de $2.080.410 miles de pesos con ejecución de un 66.31% y porcentaje de participación de un 2,42% con respecto al total de compromisos adquiridos; gastos generales por $675.706 miles con ejecución de un 50.31% y porcentaje de participación de un 0.78%; Inversión $4.727.137 miles de pesos, con ejecución de un 37.26% y porcentaje de participación de un 5.50%; Cuentas por pagar por valor de $78.331.092 miles de pesos, con ejecución de un 99.81% y porcentaje de participación de un 0.91% con respecto a los compromisos adquiridos durante la vigencia 2015. COMPARATIVO EJECUCION GASTOS VIGENCIAS 2014 Y 2015 (C) Nombre (D) Rubro Apropiación Presupuestal Inicial 2014 16,788,743,644 2015 92,015,715,004 3,687,157,675 Variación % (D) Reducciones - (D) Adiciones 108,850,496,367 (D) Credito 351,000,000 (D) Contracréditos Definitivo (D) Gastos (D) Obligaciones Comprometidos Contraidas (D) Pagos (D) X Comprometer 351,000,000 125,639,240,011 108,684,366,636 108,684,366,636 30,661,769,704 16,954,873,375 29,274,322 12,515,392,407 12,515,392,407 95,673,598,357 85,814,345,474 85,814,345,474 32,440,608,313 9,859,252,882 % 13.49 10.31 75,226,971,359 3,687,157,675 (108,821,222,045) 12,164,392,407 12,164,392,407 (29,965,641,655) (22,870,021,162) (22,870,021,162) 1,778,838,609 (7,095,620,493) 448.08 100.00 (99.97) 3,465.64 3,465.64 (23.85) (21.04) (21.04) 5.80 (41.85) Villavivienda presentó una disminución del 23,85% en el presupuesto definitivo con respecto al 2014, sin embargo el porcentaje de ejecución de gastos permaneció constante, al igual el porcentaje dejado de comprometer para la vigencia 2015 corresponde al 10,31% y para el 2014 del 13,49%. Es claramente visible que el nivel de pagos en comparación con las obligaciones contraídas durante las dos vigencias para 2014 correspondió al 86,51% y para el 2015 del 89,63%. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página44 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! F09 AGR. EJECUCIÓN PAC: El formato fue rendido el 29 de Febrero de 2016, el Formato F-09 AGR Ejecución PAC de la vigencia 2015, por pertenecer a una empresa industrial y comercial no aplica, razón por la cual el formato se rindió en ceros. [F10_AGR]: FORMATO 10. Ejecución Reserva Presupuestal. La entidad no constituyó reservas presupuestales para la vigencia 2015. F11 AGR. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE CUENTAS POR PAGAR: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 29 de febrero de 2016, con la siguiente información: (G) Código Rubro Presupuestal C33080115 C33080116 C33080117 C33080118 C33080119 C33080120 C33080121 C33080122 C33080123 C33080124 C33080125 C33080126 C33080201 (C) Descripción Acuerdo pago gobernación del dpto. Meta (Estampilla prod Contrato Hernán González convenio interadministrativo Contrato no c18+c139 convenio interadministrativo 1494 contratos de prestación de servicios del convenio inte Contrato de consultoría N.088/2013 Aportes Beneficiario AE-05/2013 MC CONSTRUCCIONES LTDA Aportes Beneficiario Contrato de prestación de servicios N. 100/2013 Aportes Contrato de interventoría N. 001/2013 Unión Temporal In AE-006/2013 Consorcio 13 de Mayo Aportes Beneficiarios AE-06/2013 MC CONSTRUCCIONES LTDA Fovim convenio intera AE-005/2013 Consorcio 13 de mayo departamento Meta sist cuentas por pagar contrato de consultoría N. 099/2014 contrato de servicios profesionales N. 091/2014 TOTALES $ (D) Cuenta Por Pagar Constituida (D) Acta De Cancelación 89,334,522.00 (D) Pago SALDO 0 55,163,172.00 34,171,350.00 89,334,522.00 0 - 89,334,522.00 109,056,976.00 0 136,396,380.00 (27,339,404.00) 34,010,150.00 0 4,700,000.00 29,310,150.00 84,000,000.00 0 84,000,000.00 - 8,019,411,026.00 0 - 8,019,411,026.00 194,000,000.00 0 97,000,000.00 97,000,000.00 1,677,290,400.00 0 608,220,981.00 1,069,069,419.00 4,295,225,569.00 0 - 4,295,225,569.00 42,326,000,000.00 0 8,549,678,275.00 33,776,321,725.00 21,274,400,000.00 0 15,843,157,862.00 5,431,242,138.00 28,018,600.00 0 28,018,600.00 - 5,000,000.00 0 5,000,000.00 - 25,411,335,270.00 52,813,746,495.00 78,225,081,765.00 El objetivo del formato es determinar el comportamiento de pagos de los compromisos adquiridos, ejecutados y no cancelados durante la vigencia fiscal, fue rendido en forma oportuna, suficiente. Sin embargo el saldo inicial del total de las cuentas por pagar constituidas en la vigencia 2014 presenta un saldo por valor de $78.192.063.165, sin embargo en el formato rendido el saldo corresponde a $78.225.081.765 pesos, presentando una diferencia por valor de $33.018.600 pesos. La diferencia corresponde al Contrato de Consultoría No.099 de 2014 por valor de $28.018.600 pesos con terminación el 30 de diciembre de 2014 y el contrato de servicios profesionales No.099 de 2014 con terminación el 30 de diciembre de 2014 por valor de $5.000.000 Se observa que los pagos realizados por valor de $25.411.335.270 pesos corresponden a un porcentaje del 32,48% del total de las cuentas por pagar, observando poca gestión para el pago de estas obligaciones. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página45 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! F12_AGR: FORMATO 12. Proyectos de Inversión: El formato fue rendido de acuerdo con la guía para la rendición de formatos del SIA, el 29 de febrero de 2016, formato en el cual reportaron un el contrato interadministrativo 827 por valor de $1.013.367.000,00. (C) Nombre Del Proyecto CONTRATO INTERADMINISTRA TIVO 827 (F) Fecha Inicio 2015-06-22 (F) Fecha Finalización 2015-12-21 (D) Avance ($) (J) Avance (%) (C) Descripción De Actividades 100 EJECUTAR LA PRIMERA FASE DE LA CONSTRUCCION DE VIVIENDA DE INTERES PRIORITARIO DESARROLLADAS EN EL PROYECTO URBANISTICO CIUDADELA SAN ANTONIO ll DIRIGIDO A BENEFICIARIOS CUYOS SUBSIDIOS SE ENCUENTRAN AMPARADOS POR LAS COMPAÑIAS DE SEGUROS SURAMERICANA DE SEGUROS Y SEGUROS DEL ESTADO Y VIVIENDAS CON SUBSIDIOS OTORGADOS POR FONVIVIENDA NO AMPARADOS POR NINGUNA COMPAÑIA DE SEGUROS PRIORIZANDO LA CONSTRUCCION DE LAS VIVIENDAS DE AQUELLOS BENEFICIARIOS A QUIEN MEDIANTE SENTENCIA DE TUTELA SE HA ORDENADO LA CONSTRUCCUION ENTREGA Y LEGALIZACION DE SU VIVIENDA COMO DE AQUELLOS BENEFICIARIOS PERTENECIENTES A FAMILIAS DESPLAZADAS. 1,013,367,000.00 F14 A1 AGR. TALENTO HUMANO - Funcionarios por Nivel: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 27 de Febrero de 2016. El personal de la Empresa Industrial y Comercial de Villavicencio, durante la vigencia 2015 se distribuyó de la siguiente manera: (C) Denominación Del Cargo (N) ordinario Y/o empleado Oficial (N) Provisional (N) Libre (N) Nombramiento Supernum. (N) Total Área Misional (N) Total Área Admi. (N) Planta Autorizada (N) Planta Ocupada (N) Personal Vinculado (N) Personal Desvin. DIRECTIVO 4 0 4 0 1 3 4 4 1 1 ASESOR 2 0 2 0 0 2 2 2 2 0 PROFESIONAL 4 0 2 0 0 4 4 4 0 0 ASISTENCIAL 6 0 0 0 0 6 6 6 0 0 16 0 8 0 1 15 16 16 3 1 TOTAL En este formato se registra el número de funcionarios que al finalizar el periodo rendido de acuerdo al tipo de nombramiento se encontraban vinculados a la entidad. La Empresa Industrial y Comercial de Villavicencio Villavivienda, al finalizar la vigencia 2015, reporta que existen 16 funcionarios vinculados de los cuales 4 pertenecen al nivel directivo, 2 al nivel asesor, 4 al nivel profesional y 6 al nivel asistencial, con base en lo anterior, 8 cargos tienen nombramiento mediante contrato de trabajo (trabajadores oficiales) y 8 son de libre nombramiento y remoción (ordinario). F14 A2 TALENTO HUMANO - Nombramientos: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 26 de Febrero de 2016, con la siguiente información: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página46 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Hace referencia a los nombramientos que se efectuaron en la entidad según el tipo de contrato, ya sea provisional, en periodo de prueba y ordinario. Nombramiento ORDINARIO TOTAL Cantidad 8 8 Para la vigencia 2015 el personal vinculado a Villavivienda Municipal fue de 8 funcionarios en nombramientos ordinarios, cifra que NO es coherente con la información del formato F14A1, donde los vinculados fueron 3 según el formato. F14 A3.AGR TALENTO HUMANO - Pagos por Nivel: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 27 de Febrero de 2016. En este formato se registran los valores cancelados por cada uno de los conceptos registrados por cada nivel. Los gastos de personal durante la vigencia 2015, se distribuyeron así: (C) Tipo Pago (C) Concepto (D) Asistencial Salarios Sueldo 74,687,940 - 123,375,312 Salarios Gastos de representación - - - - - Salarios subsidio transporte 5,328,000 - - - - 5,328,000 Salarios Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales subsidio alimentación 3,325,824 - - - - 3,325,824 Cesantías 9,069,666 - 12,306,376 6,606,971 32,364,090 60,347,103 Intereses de cesantías 1,015,679 - 1,405,388 751,271 3,515,829 6,688,167 prima de navidad 5,899,479 - 9,940,163 2,944,870 26,517,796 45,302,308 prima de servicios 3,580,816 - 5,529,826 - 11,292,511 20,403,153 prima de vacaciones 2,587,628 - 1,242,089 - 21,170,011 24,999,728 vacaciones 4,930,958 - 10,067,735 - 21,145,581 36,144,274 - - - - - Bonificación por servicios prestados Bonificación especial por recreación TOTALES - (D) Técnico (D) Profesional 441,868 - 165,612 110,867,858 - 164,032,501 (D) Asesor (D) Directivo TOTALES 88,713,648 257,724,020 544,500,920 - 2,570,673 - 3,178,153 99,016,760 376,300,511 750,217,630 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página47 El total de los gastos de personal (Nivel Asistencial, Profesional y Directivo) durante la vigencia 2015 fue por la suma de $750.218 miles de pesos, por concepto de salarios un total de $553.155 miles de pesos y por prestaciones sociales la suma de $197.063 miles de pesos. Al revisar el cuadro detalle en Excel como soporte de los valores discriminados en la tabla anterior, no es coherente, así mismo dicha información no concuerda con los valores del balance y el estado de resultados. El grupo 25 OBLIGACIONES LABORALES presenta un movimiento total por $749.803 miles de pesos, presentando diferencia con la tabla por valor de $414 miles de pesos. ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! F14 A4 AGR. TALENTO HUMANO - Cesantías: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 27 de Febrero de 2016. En este formato se diligencia el número de funcionarios que se encuentran vinculados a la entidad, discriminando los que poseen régimen con retroactividad y aquellos que poseen régimen anual. No. FUNCIONARIOS CESANTÍAS Actual 16 De acuerdo con la información rendida durante la vigencia 2015, Villavivienda registró 16 funcionarios con cesantías actuales, sin retroactividad alguna. F14 A5.CMV TALENTO HUMANO - Número de Funcionarios: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 27 de Febrero de 2016. (C) Área (N) Cantidad MISIONAL 2 ADMINISTRATIVA 14 TOTAL 16 De acuerdo con lo reportado, Villavivienda para la vigencia 2015 contó con 14 funcionarios en el área administrativa, que equivalen a un 87,5% del total de funcionarios y 2 funcionarios en el área misional que equivalen a un 12.5% del total de funcionarios. F15 CMV. PLANES DE MEJORAMIENTO: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 27 de Febrero de 2016. (N) Numero De Plan De Mejoramiento (F) Fecha De Aprobación (F) Vigencia 1 2015-05-27 2014-12-31 La EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO-VILLAVIVIENDA tiene suscritos un (01) plan de mejoramiento con la Contraloría Municipal, correspondiente a dos (02) hallazgos administrativos tipificados en procesos auditores realizados en la vigencia 2014. Los anexos que se requieren para ser alojados en la plataforma del SIA, son: El plan de mejoramiento suscrito y aprobado y el avance del plan de mejoramiento, actividad que se dio cumplimiento por parte del sujeto de control, sin embargo lo rindieron en formatos desactualizados. F15A CMV. EVALUACIÓN DE CONTROVERSIAS JUDICIALES: La entidad no rindió el formato. Según la información rendida por Villavivienda en el formato F15A de controversias judiciales de la vigencia 2014, la empresa tenía 25 procesos judiciales por un valor de $2.876.903.034 millones de pesos. En el proceso auditor la entidad entregó información en Excel de los procesos judiciales vigentes según el siguiente detalle: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página48 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Clase de Proceso N° Procesos Reivindicatorios 33 Hipotecarios 64 Demandas contra la entidad 23 TOTAL 120 Al revisar el portal de la rama judicial con respecto a los procesos adscritos a Villavivienda, se genera un reporte con 252 procesos, razón por la cual no existe certeza sobre los procesos judiciales adelantados por y en contra de la entidad. F15B AGR. ACCIONES DE REPETICIÓN. Según la información entregada por la entidad, no fueron instaurados procesos de Acciones de Repetición para la vigencia, razón por la cual la entidad no rindió el formato. F16A AGR. GESTIÓN AMBIENTAL. De acuerdo con la información de la entidad, el formato NO APLICA para la Entidad, el formato fue alojado en la plataforma el día 29 de febrero de 2016. F20 1A AGR. ACCIONES DE CONTROL A LA CONTRATACION DE SUJETOS: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 26 de Febrero de 2016. El valor total de la contratación según el reporte suministrado es la suma de $5.977,570 miles de pesos, que corresponde a 135 contratos reportados, los cuales se resumen en la siguiente tabla: MODALIDAD DE CONTRATACIÓN Concurso de Méritos N° CONTRATOS Contratación Directa Mínima Cuantía Selección Abreviada TOTALES VALOR 1 0 92 39 3 4,466,265,555 418,723,345 1,092,580,908 135 $5.977.569.808 El contrato reportado con el No.119 de fecha 22 de octubre de 2015, modalidad Concurso de Méritos por valor de $0 pesos, presenta esta situación en razón al proceso que fue anulado para la contratación de la interventoría del Convenio con la Gobernación del Meta para la construcción de las 3.196 casas de la Urbanización 13 de Mayo, en razón a que dicha interventoría la contrató directamente la Gobernación del Meta, 012.129 miles de pesos y por mínima cuantía (1) contrato por valor de $928.221 miles de pesos. F20 1B AGR. ACCIONES DE CONTROL: El formato fue rendido de acuerdo con la Guía para la rendición de formatos del SIA, el 27 de Febrero de 2016, con la siguiente información: (N) Nit Sujeto Vigilado (C) Nombre Sujeto Vigilado 822004534 VILLAVIVIENDA (C) Número Del Contrato (C) Prorroga 106 NO (D) Valor Total De Las Adicciones En Pesos (F) Fecha Suscripción (C) Del Acta De Actualización Liquidación En El Secop (Aaaa/mm/dd) 22.343.209 ND SI Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página49 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 822004534 VILLAVIVIENDA 57 NO 8.999.930 ND SI 822004534 VILLAVIVIENDA 36 NO 3.500.000 ND SI 822004534 VILLAVIVIENDA 75 SI 0 ND SI 822004534 VILLAVIVIENDA 128 SI 8.906.694 2015-12-15 SI TOTAL $ 43,749,833 El valor total de adiciones fue por la suma de $43.749.833 pesos, sin embargo, la información reportada. F20 1CT AGR. ACCIONES DE CONTROL A TRANSFERENCIAS. Rendido el 27 de Febrero de 2016, informan que el Formato F20 1CT Acciones de Control a Transferencias: (N) Número Del Convenio (D) Valor Del Convenio (N) Número Del Contrato 455 209,000,000 48 455 209,000,000 49 455 209,000,000 51 455 209,000,000 52 455 209,000,000 53 (C) Objeto Del Contrato PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES PARA LLEVAR A CABO LA COORDINACIÓN Y SUPERVISIÓN DE TODO LO RELACIONADO CON EL APOYO EN EL PROCESO DE AGENTE ESPECIAL INTERVENTOR QUE EJERCE VILLAVIVIENDA PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO PARA LLEVAR A CABO LA VERIFICACION DE LA POSESION EN LOS PREDIOS INTERVENIDOS Y ENTREGA DE DOCUMENTACION Prestar los servicios profesionales como ABOGADO. en el proceso de Agente Especial Interventor que ejerce Villavivienda PRESTAR LOS SERVICIOS COMO AUXILIAR CONTABLE. EN EL PROCESO DE AGENTE ESPECIAL INTERVENTOR QUE EJERCE VILLAVIVIENDA PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES COMO CONTADOR. EN EL PROCESO DE AGENTE ESPECIAL INTERVENTOR QUE EJERCE VILLAVIVIENDA (D) Valor Inicial Del Contrato (D) Saldo Inicial Ct (D) Saldo Final Ct 13,600,000 13,600,000 13,600,000 6,800,000 6,800,000 6,800,000 11,900,000 11,900,000 11,900,000 6,743,333 6,743,333 6,743,333 10,800,000 10,800,000 10,800,000 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página50 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! (N) Número Del Convenio (D) Valor Del Convenio (N) Número Del Contrato 455 209,000,000 54 455 209,000,000 55 997 799,999,994 114 (C) Objeto Del Contrato PRESTAR SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION EN ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA ORGANIZACIÓN DOCUMENTAL EN EL ARCHIVO DEL PROCESO DE AGENTE ESPECIAL INTERVENTOR QUE EJERCE VILLAVIVIENDA.” PRESTAR LOS SERVICIOS GENERALES DE ASEO Y LIMPIEZA A LAS INSTALACIONES DE INTERVENIDAS CONSTRUCCION Y EJECUCION DE 180 MEJORAMIENTOS DE VIVIENDAS DE INTERES SOCIAL PARA LOS ESTRACTOS 1. 2 Y 3 EN LA COMUNA 8 DEL MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO TOTALES (D) Valor Inicial Del Contrato (D) Saldo Inicial Ct (D) Saldo Final Ct 6,480,000 6,480,000 6,480,000 3,533,333 3,533,333 3,533,333 779,623,775 779,623,775 779,623,775 839,480,441 839,480,441 839,480,441 De acuerdo a la tabla anterior se relacionan dos (02) convenios el No.455 del cual se celebraron 7 contratos y el convenio No.997 del cual se celebró 1 contrato por un valor total de $839.480.441 pesos. F22_CMV. GERENCIA PÚBLICA. El formato fue rendido el 29 de febrero de 2016, así. (C) Cuenta La Entidad Con Un Plan Estratégico (D) No Total De Objetivos Estratégicos Programados (D) No De Objetivos Estratégicos Cumplidos SI 30 22 (J) Calificación (C) Existen De La Evaluación Manuales De Del Sistema De Procesos Y Control Interno Procedimientos (Porcentaje) si 70 (C) Observación ND Los anexos que requiere este formato corresponde a: 1. Plan Estratégico o Plan de Gestión con su respectivo seguimiento. 2. Informe Gestión de la vigencia rendida. 3. Informe de Control interno. Dentro de la presente rendición los anexos descritos no fueron rendidos, así mismo el anexo 01.Informe, lista 3 proyectos con el objetivo y las metas, pero no cuentan con seguimiento que permita establecer el porcentaje de ejecución de cada uno de ellos. F23_CMV. GERENCIA TIC´S. El formato fue rendido el 29 de febrero de 2016, pero sin anexos. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página51 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! (J) Tic Para La Gestión Sistemas De Información (J) Tic Para La Gestión - Servicios Tecnológicos 40% 40% (J) Tic Para La Gestión - Uso Y Apropiación (J) Seguridad Y (J) Seguridad Y Privacidad De (J) Tic Para La Privacidad De La Información Gestión La Información Capacidades Definición Del Implementación Institucionales Marco De Del Plan De Seguridad Seguridad 38% 35% 63% 42% (J) Seguridad Y Privacidad De La Información Monitoreo Y Mejoramiento Continuo 43% F24_CMV. VIGENCIAS FUTURAS. El formato fue rendido el 27 de febrero de 2016, en ceros, lo cual significa que no se comprometieron recursos para vigencias futuras. HALLAZGO No. 03 Administrativa Rendición incompleta Cuenta Electrónica Vigencia 2015 Revisada la rendición electrónica de la cuenta de la vigencia 2015 de la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio-Villavivienda dentro de la plataforma Sistema Integral de Auditorías SIA y en concordancia con lo establecido en la Resolución No.371 del 14 de diciembre de 2015 emitida por la Contraloría Municipal de Villavicencio, se identificó que los formatos F05B CMV. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO- INVENTARIO y F15A CMV. EVALUACIÓN DE CONTROVERSIAS no fueron rendidos por la entidad, razón por la cual dicha rendición se encuentra incompleta. HALLAZGO No. 04 Administrativa Manejo de la Caja Menor La EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO-VILLAVIVIENDA mediante resolución 002 del 7 de Enero de 2015, constituyó y reglamentó el fondo fijo de caja menor para la vigencia fiscal del 2015, cuya responsabilidad y manejo está en cabeza de la Tesorera de la entidad, esta Resolución de apertura de la caja menor no fue cargada a la Plataforma SIA. Se verificó el cierre de la misma mediante resolución 1710 del 31 de Diciembre de 2015. Se estableció que dentro de la carpeta de las actuaciones de control interno en la vigencia 2015 no se realizaron arqueos durante la vigencia objeto de auditoria. Además, el objetivo de la caja menor no es otro que atender gastos de menor cuantía que tengan el carácter de situaciones imprevistas, urgentes o indispensables para la buena marcha de la administración, en la vigencia 2015 se observaron soportes por concepto de papelería y útiles de oficina los cuales no corresponden a conceptos permitidos para la caja menor, en razón a que pertenecen a elementos que deben estar contemplados en el Plan de Adquisiciones de la Vigencia. Desde lo anterior se puede concluir que los controles existentes son ineficientes y se hace necesario diseñar e implementar controles que garanticen el adecuado uso y manejo de los recursos. Además los comprobantes de caja menor no tienen consecutivo y carecen de la firma de la persona que recibe el dinero, generando ambigüedad en los soportes, contraviniendo lo establecido en el Decreto 2768 de 2012. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página52 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 2.1.1.3 Legalidad El componente de Gestión de Legalidad correspondiente a la vigencia 2015, enmarcada dentro de la legalidad financiera y legalidad de gestión, presento una calificación parcial de 89.4 puntos, lo que emite una opinión con EFICIENTE de acuerdo a los siguientes resultados arrojados en las variables relacionadas a continuación: TABLA 1 - 3 LEGALIDAD Puntaje Atribuido 36.3 Calificación Parcial Ponderación Financiera 90.6 0.40 De Gestión 88.5 0.60 53.1 1.00 89.4 VARIABLES A EVALUAR CUMPLIMIENTO LEGALIDAD Calificación Eficiente 2 Con deficiencias 1 Ineficiente 0 Eficiente Fuente: Matriz de calificación: La Legalidad Financiera con una ponderación del 40%, presenta una calificación parcial de 90.6 puntos, existe manual de procesos y procedimientos para el área contable, cumple con el reporte de la información a los respectivos entes competentes dentro de los plazos establecidos, se realizó el cierre financiero, los costos de depreciación y amortización se encuentran registrados dentro del balance general a 31 de Diciembre de 2015, para la ejecución de los recursos se tiene en cuenta la fuente de financiación , realizó compromisos sin contar con la disponibilidad de recursos en bancos y no tiene en cuenta la austeridad en el gasto, como se vio en los contratos de prestación de servicios, Villavivienda aplica las respectivas retenciones y descuentos en los pagos; pero no son girados oportunamente a las entidades correspondiente incumpliendo con lo estipulado en la norma. La Legalidad de Gestión, presenta una calificación de 88.5, anotando que dentro de esta variable se tiene en cuenta la Legalidad Contractual, Legalidad Ambiental, Legalidad Administrativa y Tecnología de la Información y Comunicaciones TICS, como se describe a continuación: TABLA 1-3- 1 Contractual Ambiental Administrativa TICS SUB TOTAL LEGALIDAD OTROS FACTORES 99.4 83.3 80.8 79.8 Ponderación Puntage Atribuido 0.40 0.20 0.20 0.20 1.00 39.8 16.7 16.2 16.0 88.5 Fuente: Matriz de calificación Legalidad Contractual con una calificación de 99.4 puntos, teniendo en cuenta que Villavivienda, viene cumpliendo de manera general con la normatividad legal vigente en materia de contratación, aplica su estatuto interno de contratación y está realizando la publicación en el SECOP. Legalidad Ambiental presenta una calificación de 83.3, puesto que en trabajo de campo se evidencia que la empresa de los treinta (30) ítems que componen la matriz de legalidad de gestión ambiental solo le aplica tres (3) ítems a esta entidad, los cuales se observó; que Villavivienda realiza la conexión de los servicios públicos de las viviendas que construye a la red de acueducto y alcantarillado de la empresa de acueducto y alcantarillado de Villavicencio, en las minutas de los contratos se exige a los contratistas la recolección de escombros y en los contratos de obra en mayoría se solicitan licencias ambientales. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página53 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Legalidad Administrativa reporta una calificación de 80.8, teniendo que existen falencias en talento humano, en los programas de inducción y re- inducción, Mecí, proceso de identificación, manejo y control de los riesgos, en las políticas de operación de la entidad, en los controles preventivos y correctivos para los procesos, no cuenta con indicadores, que le permiten realizar la evaluación de su gestión y están en proyecto de elaboración y a las tablas de retención. Legalidad de TICS obtuvo una calificación de 79.8 puntos, debido a que Villavivienda a pesar de contar con página web, está en proceso de construcción lo de PQR, falta información de los funcionarios directivos (falta números de teléfono), no tiene creado mediante acto administrativo el comité de Gobierno en Línea, falta adoptar estrategias de lucha contra la corrupción, la página web no cuenta con el contador de número de visitantes, no existe un mecanismo donde el usuario pueda ver la trazabilidad de la solicitud o petición entre otros y la pagina no permite gestión de tramite con el ciudadano. 2.1.1.4 Gestión Ambiental El componente de Gestión Ambiental de la Empresa Industrial y Comercial del Municipio “VILLAVIVIENDA” arrojo una calificación de 86.7 puntos, como se describe en las siguientes Tablas 1-4: TABLA 1-4 GESTIÓN AMBIENTAL VARIABLES A EVALUAR Cumplimiento de planes, proyectos ambientales. programas y Inversión Ambiental Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido 88.9 0.60 53.3 83.3 0.40 33.3 1.00 86.7 CUMPLIMIENTO GESTIÓN AMBIENTAL Calificación Eficiente 2 Con deficiencias 1 Ineficiente 0 Eficiente Fuente: Matriz de calificación/ Se tuvo en cuenta la estrategia que adopto la gerencia sobre la Guía de Responsabilidad Ambiental para los Funcionarios, la alta dirección que dio a conocer la Política de Austeridad del Gasto por medio de la siguiente circular: acto administrativo Circular N° 005 Fecha 24/02/2015 Comunicado interno SG 04 16/03/2016 Objeto Austeridad del gasto, utilización de papel por ambas cara y reciclable, ahorro de energía y agua Campaña de horro de agua y eficiencia energética en nuestras instalaciones. Se efectuaron jornadas de “embellecimiento de nuestra ciudad” realizada el 8 de abril de 2015 con motivo de la celebración de los 175 años del Municipio de Villavicencio, en los sectores de la glorieta del hospital, glorieta del monumento de las arpas y separador de la vía que conduce al aeropuerto Vanguardia donde Villavivienda junto con su personal participo en la conservación y embellecimiento de estas zonas ambientales. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página54 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! El día 20 de agosto de 2015, “VILLAVIVIENDA” se realizó socialización del comparendo ambiental (acuerdos municipales 200/2013 y 261/2015) a los servidores públicos de la entidad fin de generar la cultura en el manejo ambiental y evitar ser sancionados. Por otra parte, se observó cumplimiento en la parte ambiental con relación a las obras civiles que adelanta la empresa en la construcción de las viviendas de interés social, se exige a los contratistas en las minutas de los contratos la recolección de escombros, el uso y almacenamiento adecuado de materiales de construcción y utilización de mallas polisombra en las obras civiles. 2.1.1.5 Tecnologías de las Comunicaciones y la Información. (TICS). Se emite una opinión eficiente para la vigencia 2015 con una calificación de 80.4 puntos con lo cual se emite una opinión EFICIENTE, como se muestra en la tabla 1-5, como resultado de evaluar la variable de cumplimiento aspectos sistemas de información de la entidad. Fuente: Matriz de calificación. Con respecto a la integridad de la información arrojo una calificación deficiente ya que no tienen documentado los procedimientos de control de información y no se han diseñado e implementado medidas de protección contra factores ambientales principalmente. Adicional a la integridad de la información en lo que se refiere al control de las bases de datos de los beneficiarios de las viviendas de interés social podemos afirmar que la información es integra y segura, evidenciando que esta solo puede ser modificada por quien esté autorizado y de manera controlada sin embargo falta implementar una aplicación que permita mejorar su operación y administración. De otro lado, en las aplicaciones con las que cuentan solo tienen acceso el personal autorizado cada uno con su usuario y contraseña. En lo relacionado a la disponibilidad de la información la calificación fue eficiente, sin embargo es necesario planear acciones a tomar en el periodo que los sistemas de información se encuentren en recuperación y reanudación de los servicios, de darse el caso. En cuanto a la efectividad y eficiencia de la información su calificación fue eficiente con adquisición de nuevos equipos sobre la base de la capacidad del sistema, adquiriendo software necesario de acuerdo al costo/beneficio de la entidad, se lleva el inventario completo de los equipos disponibles, se cuenta con los manuales de usuario del software comprensibles a quienes lo operen y se tiene un adecuado seguimiento y/o mantenimiento de las aplicaciones. En lo concerniente a la seguridad y confidencialidad de la información se calificó como deficiente ya que no cuentan con los planes de continuidad, contingencias y recuperación necesarios como medidas de seguridad para prevenir pérdidas Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página55 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! de información y de los dispositivos y/o equipos de cómputo y así garantizar la continuidad de los procesos de la entidad en el caso de algún desastre o evento similar, y disponer de algún espacio en la nube, externo a las oficinas para tener otro respaldo de la información de la entidad. Respecto a la estabilidad y confiabilidad de la información y estructura y organización del área de sistemas su calificación fue deficiente ya que falta implementar procedimientos para mantener un inventario de medios almacenados y archivados para garantizar su usabilidad e integridad y no existe por escrito un plan a largo plazo sobre el área de sistemas. En lo concerniente a la información básica contenida en el portal Web de la Empresa Industrial y Comercial del Municipio, se evidencio que la información del portal se encuentra actualizada; los enlaces son válidos y direccionan al lugar indicado www.villavivienda.gov.co; incluye misión, visión, objetivos, organización e información general de la ubicación de Villavivienda. Frente al enlace de quejas y reclamos (PQR) con miras de interacción en línea con la comunidad, se encuentra en construcción respecto a las especificaciones requeridas por el programa Gobierno en Línea. Por lo anterior se puede evidenciar que el sistema brinda seguridad y confiabilidad para los diferentes programas que maneja la Empresa Industrial y Comercial del Municipio VILLAVIVIENDA. Villavivienda, para el manejo de la información financiera cuenta con un software aplicativo denominado PROSOFT, instalado en cuatro (4) equipos de cómputo, que se interconectan al servidor por medio de la red, con el cual se maneja la información de Tesorería, Presupuesto, Contabilidad y Almacén. Para el manejo de correspondencia y gestión documental tienen un software el cual tiene cinco (5) usuarios conectados al servidor quienes operan en planeación, secretaria, ventas, jurídica y técnica. Se concluye que el software que utiliza la Empresa Industrial y Comercial del Municipio cuenta con seguridad, estabilidad en la información y además brinda disponibilidad de la información. HALLAZGO No. 5 Administrativa Información y servicios del sitio web de la entidad Una vez revisado el sitio web de la entidad (www.villavivienda.gov.co), se encontraron algunas falencias que no permiten una adecuada navegación y acceso a todos los servicios que se presentan al visitante como son: Opción de menú “Atención al ciudadano” el enlace Menu/Sitemap tiene una descripción que no es clara para el visitante del sitio Enlaces de “Oferta de empleo”, “Preguntas frecuentes”, “Trámites” y “PQR” no llevan a ningún sitio o están en construcción, por lo cual no prestan ningún servicio al visitante No se lleva ninguna estadística frente a los visitantes y uso de cada servicio o consulta No cuenta con los servicios de correo electrónico para notificaciones judiciales, sistema de peticiones, quejas, reclamos y denuncias (ley 1437 de 2011 y directiva presidencial 05 de 2012), informe de peticiones, quejas y reclamos y el manual de funciones y competencias Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página56 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Estos elementos que son necesarios y requeridos en el sitio web atendiendo lo dispuesto en la política pública de gobierno en línea que inicio en el año 2000 con la directiva presidencial 02 y que definió los lineamientos generales de la estrategia de gobierno en línea con los decretos 1151 de 2008, 2693 de 2012 y 2573 de 2014, las cuales reglamentan parcialmente la ley 962 de 2005 y ley 1341 de 2009, estrategia de gobierno electrónico que busca un estado más eficiente, más transparente y más participativo dando uso a las TIC, y el cual establece la información mínima a publicar a través de sitio web en el manual de implementación de la estrategia (manual 3.1, anexo 2). Todo lo anterior obedece a la inexistencia de un área de sistemas/tecnología que soporte todo lo relacionado a la administración de aplicativos e información, gestión estratégica de las TIC y que sea responsable de la planeación y ejecución de los planes programas y proyectos de tecnologías y sistemas de información y que a través de su director (consultar Decreto 415 del 07 de marzo de 2016) se acoja a los lineamientos que en la materia defina el ministerio de las TIC. Para estas funciones y otras relacionadas solo cuentan con un ingeniero de sistemas contratado por prestación de servicios profesionales. 2.1.1.6 Resultado de seguimiento al Plan de Mejoramiento Como primera medida, informamos que para la evaluación del Plan de Mejoramiento de Villavivienda, se utilizó como papel de trabajo el formato denominado “Evaluación de cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento”, detallado dentro de la Matriz de Evaluación estipulada por la Guía de Auditoria Territorial – GAT, la cual hace parte de los soportes del proceso auditor. FORMATO_201513_F15_CMV. PLANES DE MEJORAMIENTO: Villavivienda reporto la existencia de 1 Plan de Mejoramiento. (N) Numero De Plan De Mejoramiento 1 (F) Fecha De Aprobación 27/05/2015 (F) Vigencia 2015 En trabajo de campo se constató que existe un Plan de Mejoramiento suscrito el 27 de mayo de 2015, como resultado de la Auditoria Integral realizada a la empresa, evaluando la gestión fiscal de la vigencia 2014. FORMATO_201513_F15_CMV_ANEXO1 y FORMATO_201513_F15_CMV_ANEXO2. ANEXO SEGUIMIENTO A PLANES DE MEJORAMIENTO: La empresa reporto el formato solicitado seguimiento al plan de mejoramiento consolidado, en la revisión y evaluación al Plan de mejoramiento se evidencio a través de los soportes el cumplimiento de actividades al 100% y con 75% de efectividad de las acciones, arrojando una calificación de 80.0 puntos tal como se muestra a continuación: Calificación Cumplimiento y Efectividad del Plan de Mejoramiento Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página57 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Fuente: Matriz de calificación. Análisis por cada actividad Los criterios de calificación son los siguientes: 0 1 2 No cumple Cumple Parcialmente. Cumple. Una vez revisado el cumplimiento de cada una de las actividades suscriptas en el plan de mejoramiento y aplicada la calificación en la matriz de gestión fiscal arrojo una calificación de 80.0 puntos, que ubica el plan de mejoramiento de Villavivienda en un rango de Cumplimiento. De lo anterior, la variable de cumplimiento del plan de mejoramiento obtuvo una calificación de 100 (puntaje atribuido de 20) en la matriz de evaluación de gestión fiscal producto de 2 actividades cumplidas de 2 programadas y frente a la variable efectividad de las acciones la calificación fue de 75 (puntaje atribuido de 60) producto de una actividad cumplida y otra que cumple parcialmente. En síntesis, en el siguiente cuadro se observa el puntaje total de la evaluación del plan de mejoramiento por cada una de las variables donde se evidencia el promedio logrado de cumplimiento del 80.0%. Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento INDICADORES DE CUMPLIMIENTO HALLAZGOS HALLAZGO 1 (Tiempo en actividad número de semanas/tiempo de ejecución número de Este indicador señala que de la acción evaluada, la Entidad dio cumplimiento, lo semanas) = 10 / 10 que corresponde a un 100%. Este resultado establece que la Entidad dio cumplimiento a 1 acción, equivalente (Nº de capacitaciones a participar / Total de capacitaciones realizadas) = 1 / 1 a un 100%. No se han definido las políticas contables bajo NIIF, la cuales deben ser (N° de políticas contables bajo NIIF/Total de Políticas Contables de la empresa analizadas y aprobadas por la alta dirección y cuentan con plazo hasta el 31 de bajo normas NIIF) diciembre de 2016 para ello, de acuerdo a la resolución 533 del 08 de octubre de 2015 de la Contaduría General de la Nación. HALLAZGO 2 Se estableció un término de 18 semanas para adelantar las actividades (Tiempo en actividad número de semanas / tiempo de ejecución número de establecidas en el plan de mejoramiento y dentro de ese término se actuó con un semanas) derecho de petición y el recurso de reposición y el proceso sigue su curso junto con la investigación de la fiscalía. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página58 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Se radico derecho de petición solicitando respuesta a la solicitud de prescripción (Procesos de prescripción a favor de Villavivienda / Total de procesos de de la acción de cobro de estampilla de Proturismo ante el instituto de turismo del prescripción) Meta con guía de fecha del 18 de junio de 2015 y ante la negativa del instituto de turismo del Meta se radico recurso de reposición de agosto 16 de 2015. Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento Los indicadores de cumplimiento del plan de mejoramiento señalan que la actividad cumplida corresponde a un 100% y la actividad cumplida parcialmente equivale a un 75%, razón por la cual el nivel de cumplimiento es favorable. 2.1.1.7 Control Fiscal Interno Villavivienda dio cumplimiento a la actualización del Modelo Estándar de control Interno Meci, en cumplimiento de lo normado en el Decreto 943 de 2014. Evaluación Control Fiscal Interno Para la calificación del Control Fiscal Interno se tuvo en cuenta el diligenciamiento de la Matriz dada por la Guía de Auditoria Territorial, en la cual se tuvo en cuenta las áreas de Gestión Contractual, Gestión financiera y presupuestal, Almacén (Bienes Inmuebles, inventarios físicos), Publicidad y propaganda, Nomina y procesos judiciales y Sistemas de Información y medio ambiente, la cual arrojo una calificación de 88.4 Puntos que la clasifica con un rango de Eficiente. Fuente: Matriz de calificación. En la evaluación del Control Fiscal Interno de Villavivienda, se tuvo en cuenta como variables, la evaluación de controles con una ponderación de 30%, reportando una calificación parcial de 88.9 y la efectividad de los controles aplicados con una ponderación del 70%, reportando una calificación parcial de 88.1 puntos. Obteniendo un puntaje total atribuido de 88.4, lo que indica adecuados controles en el sistema de control fiscal interno para prevenir posibles detrimentos al patrimonio de la empresa. En síntesis se tiene que: VILLAVIVIENDA en su gestión contractual adelanta los estudios de pre factibilidad, factibilidad y estudios previos de necesidad y conveniencia, se verifica que los oferentes tengan capacidad financiera, técnica y legal y que posean experiencia y referencias que lo acrediten conforme a las disposiciones del objeto del contrato. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página59 En los contratos de prestaciones de servicios profesionales y de apoyo a la gestión se evidencia la existencia de algunos objetos contractuales idénticos por la misma tipología de los contratos y del personal que se requiere para el desarrollo de esa labor, los demás no tienen esa característica. ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Igualmente los objetos y las actividades contractuales son de manera general claramente definidos y cuantificables, los contratos tomados como muestra para revisión, en aquellos que exige la garantía, cuentan con pólizas que amparan el cumplimiento y calidad del servicio y en el caso que se pacten anticipos estos son amparados con el buen manejo e inversión del mismo. La liquidación se realizó acorde a los términos pactados en la cláusula de cada uno de los contratos. En cuanto a la Gestión Financiera y presupuestal de VILLAVIVIENDA se aplica el Plan General de Contabilidad Pública y demás normas contables para el registro de sus operaciones, se llevan libros de contabilidad, archivos relacionados con la documentación contable, las dependencias de presupuesto, tesorería, almacén y contabilidad están integradas a través del software de Prosoft con los módulos que aplican a cada proceso, las notas a los estados contables se ajustan a las normas técnicas del Plan General de Contabilidad Pública, este fue manejado por las profesionales CLAUDIA PATRICIA NOGUERA con las funciones de tesorera y NAYIBE PARRA ROJAS contadora. No se han definido las políticas contables bajo NIIF, la cuales deben ser analizadas y aprobadas por la alta dirección y cuentan con plazo hasta el 31 de diciembre de 2016 para ello, de acuerdo a la resolución 533 del 08 de octubre de 2015 de la Contaduría General de la Nación. Existe caja fuerte en la que se custodia los títulos valor de VILLAVIVIENDA como chequeras y pólizas y demás documentos. VILLAVIVIENDA maneja firmas conjuntas entre el gerente y el tesorero como seguridad e incluye el sello para el pago de cheques y los giros o pagos electrónicos previamente se deben aprobar por la tesorera y la secretaria general a través del sistema. Frente a los bienes inmuebles que posee la entidad, se constituyó póliza de seguro manejo global sector oficial, seguro multiriesgo, y/o todo riesgo daños materiales que incluya un amparo de responsabilidad civil extracontractual para Villavivienda con La previsora SA compañía de seguros desde noviembre de 2015 vigencia un año y otra póliza seguro de daños materiales combinados del ramo de incendio para el edificio de propiedad de Villavivienda a partir de diciembre de 2015 con vigencia de un año. Además tienen en arriendo un inmueble en el barrio Santa Inés donde reposa el archivo histórico de la ciudad, y tienen en arriendo un lote en la UP4 de la ciudadela la Madrid en la etapa I a empresas de servicio de transporte público y se adelantan 33 procesos declarativos reivindicatorios de predios invadidos. Villavivienda no tiene inmuebles en comodato y no cuenta con vehículos propios. La empresa cuenta con el área de almacén y el funcionario encargado del manejo de la misma en la vigencia 2015. Respecto a la nómina esta se liquida en el software de Prosoft en el módulo de nómina, en el cual existen adecuados controles en su preparación y revisión, se cumple oportunamente con los pagos y con las obligaciones parafiscales y de seguridad social. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página60 En los procesos judiciales la entidad cuenta con asesores jurídicos que representan a la empresa para que la defienda en los fallos emitidos en primera y segunda instancia. Se cuenta con apoyo del software de administración ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! documental y se han adelantado dos acciones de repetición por temas laborales contra Néstor García Parrado y Oscar Javier García Parrado. En cuanto a los sistemas de información, la entidad no cuenta con planes de continuidad, recuperación y contingencia, esto en parte obedece a no contar con un área de tecnología/Sistemas constituida, solo cuenta con una persona que se encarga de apoyar estos procesos. Se llevan a cabo copias de seguridad y para el ingreso a cada aplicación por parte del personal a cargo se les asigna un usuario con su contraseña. Respecto al componente de auditoria del software de Prosoft si lo tienen y utilizan pero en el software de administración documental desconocen su existencia y más aún su uso. 2.2 CONTROL DE RESULTADOS En concordancia con el Plan de Trabajo, del presente proceso auditor se calificó el cumplimiento de los Planes, Programas y Proyectos respecto a la eficacia, eficiencia, efectividad y coherencia de las metas del plan de desarrollo 2012-2015. Cabe anotar que la ponderación es proporcional a la planteada en la Guía de Auditoria Territorial GAT. La evaluación del control de resultados arrojo una calificación total de 61.5 puntos sobre 100, es decir que se emite un concepto sobre la Gestión de Resultado, DESFAVORABLE, como se observa en la tabla 2. La cual indica que Villavivienda cumplió parcialmente con la ejecución de sus Planes Programas y Proyectos programados para vigencia 2015; para esta calificación se tuvo en cuenta la ponderación dada a cada Factor Mínimo, definiendo para la eficacia una calificación del 12.3, para la Eficiencia 16.5, para la efectividad 24.7 y para la Coherencia 8.0 que nos da como sumatoria el puntaje total arrojado en la matriz de la Guía Auditora Territorial. En el Control de Resultados, analizadas cada una de las metas previstas en el plan de acción para la vigencia 2015, dio como resultado un cumplimiento, arrojando una calificación total de 61.5 puntos. El concepto sobre el Control de Resultados es como consecuencia de la evaluación de los programas, subprogramas y metas del Plan de Desarrollo 2012 – 2015 Villavicencio sin miedo “Gobierno de la Ciudad”, que se programaron en el plan de acción y el análisis de los siguientes factores mínimos establecidos en la matriz de evaluación de gestión fiscal así: TABLA 2-1 CONTROL DE RESULTADOS FACTORES MINIMOS Eficacia Eficiencia Efectividad coherencia Calificación Parcial Ponderación 61.7 55.0 61.6 80.0 0.20 0.30 0.40 0.10 Calificación Total 12.3 16.5 24.7 8.0 1.00 61.5 Cumplimiento Planes Programas y Proyectos Calificación Cumple 2 Cumple Parcialmente 1 No Cumple 0 Cumple Parcialmente Fuente: Matriz de calificación: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página61 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! TABLA 2 CONTROL DE RESULTADOS EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL VILLAVIVIENDA VIGENCIA 2015 Factores minimos 1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos Ponderación 61.5 1.00 61.5 1.00 61.5 Calificación total Concepto de Gestión de Resultados Calificación Total Calificación Parcial Desfavorable RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS Concepto Rango 80 o más puntos Menos de 80 puntos Favorable Desfavorable Fuente: Matriz de calificación: Eficacia: Este factor dio como resultado una calificación parcial de 61.7 puntos, en cual se verifico los programas, el cumplimiento de las metas y su resultado, conforme al siguiente análisis: El programa (33) Gestionar, Financiar y Construir Vivienda en las Zonas Urbana y Rural de Municipio, subprograma (75) Subsidios, Meta (217) Gestionar subsidios para vivienda nueva, mejoramiento, vivienda progresiva y por autoconstrucción, en el área urbana y rural, con las propiedades que exige la normatividad vigente, la concentración y acuerdos con las comunidades. Línea de Base: 4243 Meta: 2000 subsidios Vivienda de Interés Social (VIS) y 1941 Vivienda de Interés Prioritario (VIP), Proyecto 2010-050001-0145 y Proyecto 2010-050001-0149. Se firmó el convenio de cooperación número 554 del 2013, entre la Gobernación del Meta, el Municipio de Villavicencio y Villavivienda para la construcción de 3196 viviendas de las cuales al 31 de diciembre del 2015 se construyeron 1464 viviendas en los predios de la urbanización la Madrid y la ciudadela 13 de mayo. El programa (33) Gestionar, Financiar y Construir Vivienda en las Zonas Urbana y Rural de Municipio, subprograma (75) Subsidios, Meta (218) Gestionar la adquisición de recursos para la construcción y mejoramiento de vivienda para población en extrema pobreza. Línea base: 0 Meta: 1000 subsidios gestionados para familias en extrema pobreza. Se logró hacer un cruce de cuentas con el Municipio de Villavicencio por valor de $ 2.500 millones de pesos para sanear la deuda de impuesto predial a 31 de diciembre del 2012 que tenía Villavivienda. Con este cruce de cuentas se pudo constatar que el municipio recibió la etapa 3 y 4 de la urbanización la Madrid donde actualmente el gobierno nacional construyo y entrego 1222 viviendas gratis del plan de desarrollo del gobierno nacional. En el programa (33) Gestionar, Financiar y Construir Vivienda en las Zonas Urbana y Rural de Municipio, subprograma (76) construcción y mejoramiento de la oferta de vivienda, Meta (220) desarrollar macro-proyectos de vivienda. Línea base: 2 Meta: 1 macro-proyectos desarrollado. Se logró firmar un acuerdo con Fonvivienda y la Aseguradora Cóndor s.a, por medio de este acuerdo se ha logrado entregar 800 viviendas de interés social en la ciudadela San Antonio en el Municipio de Villavicencio. En el programa (33) Gestionar, Financiar y Construir Vivienda en las Zonas Urbana y Rural de Municipio, subprograma (76) construcción y mejoramiento de la oferta de vivienda, meta (222) Capacitar a Organizaciones Populares de Vivienda (OPV) que funcionen con el sistema de autogestión y auto construcción enfocados en reducir el déficit de VIS y VIP para población femenina y masculina, con enfoque diferencial, para pueblos indígenas y afros. Línea base: 0 Meta: 20 OPV capacitadas. Se logró capacitar 10 organización populares de vivienda para la autogestión y autoconstrucción de vivienda de interés social para la población del Municipio de Villavicencio, meta Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página62 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! que fue financiada con recursos propios de la empresa. Mediante el contrato número 113 del 2015 por valor de 30.000.000 millones de pesos. En el programa (34) administración del estado de vivienda, subprograma (77) legalización urbanística de asentamientos intervenidos, Meta (224) legalizar la tenencia de la tierra de predios intervenidos ocupados con vivienda de interés social en el área urbana, rural y suburbana a mujeres y hombres. Línea Base: 342 Meta: 662 predios legalizados. Para la vigencia se programó escriturar y titularizar 620 predios de los cuales solo se lograron legalizar 150 predios, que representa un 24% de la ejecución de la meta. Proyecto 2008-050001-0148. Eficiencia: Este factor corresponde al cumplimiento en la ejecución presupuestal y del cumplimiento de cronograma establecido por Villavivienda, algunos proyectos no se cumplieron en su totalidad, por tal razón la matriz otorgo como resultado una calificación parcial de 55.0 puntos, teniendo en cuenta los rangos establecidos en la matriz de evaluación de gestión fiscal, lo presupuestado para la vigencia 2015 donde se programó una inversión de $ 129.253.600 miles de pesos, de los cuales se ejecutó el valor de $60.753.000 miles de pesos, es decir que solo se ejecutó un 48% del presupuesto programado para las metas. Efectividad: El factor de efectividad presento una calificación de 61.6 puntos, ya que el nivel de satisfacción de usuarios alcanzo solo a 2612, cifra muy inferior a la cobertura proyectada de 5436 por parte de villavivienda para la vigencia 2015. Coherencia: El factor de Coherencia está relacionado con los objetivos misionales de los proyectos, que se encuentren enmarcados dentro de las actividades propias de la empresa de Villavivienda, por lo tanto la matriz otorgo una calificación parcial de 80.0 puntos. 2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL El ejercicio de control fiscal practicado por la Contraloría Municipal de Villavicencio, obtuvo los siguientes resultados: El componente de Control Financiero obtuvo una calificación parcial de 63 puntos. El factor de Estados Contables obtuvo una calificación de 90 puntos, puesto que los Estados Financieros de Villavivienda de la vigencia 2015, presenta RAZONABLEMENTE, la situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, con una opinión con salvedad debido a: la incertidumbre del Activo dentro del cual se observó que: en los movimientos del grupo 11 Efectivo por valor de $70.373 miles de pesos, el grupo 15 Inventarios se sobreestimó en $3.712.663 miles de pesos, el grupo16 Propiedades, Planta y equipo se subestimó en $3.712.663 miles de pesos y adicional presenta incertidumbre por $402.365 miles de pesos. Las cuentas del pasivo presentaron subestimación en las cuentas por pagar por valor de $45,959 miles de pesos y así mismo incertidumbre por valor de $493.607 miles de pesos, generando un impacto sobre el patrimonio por valor de $7.404.457 miles de pesos. Dentro de las cuentas de resultado, específicamente las cuentas del gasto se observó la subcuenta 512007 MULTAS y la auxiliar 51200700001 Conciliaciones y multas con un saldo a 31 de diciembre de 2015 por valor de $41.734.090, que podrían corresponder a pagos extemporáneos por concepto de impuestos, tasas y contribuciones para la vigencia fiscal de 2015. Control interno contable-CIC. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página63 La encuesta contempló 5 componentes con 33 preguntas, que al ser tabuladas y analizadas, la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio - Villavivienda obtuvo una calificación de 1.5, condición que la ubica en un nivel ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! de RIESGO BAJO, tal como se evidencia a continuación: RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE - FORMATO C.G.R. N° DE PREGUNTAS PROMEDIO GENERAL 9 1.6 RIESGO BAJO ESPECIFICO ACTIVO 15 1.3 RIESGO BAJO ESPECIFICO PASIVO 1 2.0 RIESGO MEDIO ESPECIFICO PATRIMONIO 3 1.3 RIESGO BAJO ESPECIFICO CTAS DE RESULTADO 5 1.2 RIESGO BAJO TOTALES 33 1.5 RIESGO BAJO COMPONENTES CONCEPTO RANGOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS RANGO CONCEPTO 3.0 – 4.0 (No incluye 4.0) RIESGO ALTO 2.0 – 3.0 (No incluye 3.0) RIESGO MEDIO 1.0 – 2.0 (No incluye 2.0) RIESGO BAJO 0.0 – 1.0 (No incluye 1.0) SIN RIESGO En el Componente General se evidenció que: Obtuvo una calificación de 1.6 de nueve preguntas calificadas ubicándola en un nivel de RIESGO BAJO. En el Componente Específico - Activo se evidenció: Que con 15 preguntas obtuvo una calificación de 1.3 ubicándola en un nivel de RIESGO BAJO, teniendo en cuenta que la entidad realizo avalúos de sus predios y actualizo el registro de los bienes que posee, igualmente posee los respectivos títulos de propiedad de los mismos, sin embargo existen falencias en el manejo de la caja menor, así mismo al verificar las actas de comité de sostenibilidad contable, no se logró identificar algunos de los ajustes planteados en inventarios, pues algunos de los lotes a incorporar no fue posible identificarlos en el inventario general entregado por el almacén de la entidad y además genera incertidumbre en el saldo de las propiedades, planta y equipo . En el Componente Específico - Pasivo se evidenció: En este componente con una sola pregunta y una calificación de 2.0, ubicándola en un nivel de RIESGO MEDIO, manejando allí las cuentas por pagar, registradas con sus respectivos soportes que las respaldan, en razón a la incertidumbre que genera los procesos judiciales actuales y las obligaciones que se tienen con la Gobernación del Meta y el Instituto de Turismo departamental. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página64 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! En el Componente Específico - Patrimonio se evidenció: con una calificación de 1.3 que la ubica en un nivel RIESGO BAJO, teniendo en cuenta que realizo los avalúos y realizo depuración a esta cuenta. En el Componente Específico – Cuentas de resultado se evidenció: Obtuvo una calificación de 1.2, lo cual significa que se ubica en un nivel de RIESGO BAJO en este componente, debido a la incidencia que tienen en las cuentas de resultado la incertidumbre del manejo de la depreciación acumulada de la Propiedad, planta y equipo, los gastos por multas y conciliaciones. Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal fue Favorable, como consecuencia de la evaluación de las siguientes variables: 2.3.1. Estados Contables La opinión Con salvedad, debido a la evaluación de las siguientes variables: Fuente: Matriz de calificación. La Contraloría Municipal de Villavicencio practicó Auditoría Gubernamental modalidad especial al Balance de la Empresa Industrial y Comercial del Municipio Villavivienda, con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política Nacional y la Ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a los Estados Contables, el cumplimiento de las normas y demás disposiciones aplicables en los diferentes procesos de la administración, en el período comprendido del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2015. La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y utilizó las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría Municipal de Villavicencio, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los Estados Contables, todo lo anterior, teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. La responsabilidad de la presentación de la Auditoría consiste en producir un informe técnico de la gestión financiera adelantada durante la vigencia 2015. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados por el auditor, deberán ser corregidos por la administración de la entidad. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página65 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! La evaluación del Sistema de Control Interno Contable, se realizó de acuerdo a la Ley 87 del 1993 y demás normas relacionadas, aplicando el formato establecido por la Contraloría General de la República arrojando una calificación promedio de 1.9, resultado que la ubica en un nivel de Riesgo Bajo. Las Notas a los Estados Contables no se ajustan en su totalidad a las normas del plan general de contabilidad pública, al no identificar todas y claramente la situación real de las cifras del balance. Teniendo en cuenta los resultados arrojados en el presente informe, en nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros de la Empresa Industrial y Comercial del Municipio –Villavivienda, PRESENTA RAZONABLEMENTE, la situación financiera de Villavivienda a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competente y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y prescritos por el Contador General de la Nación, EXCEPTO por las inconsistencias presentadas en el manejo de la caja menor, la sobreestimación de los inventarios, la subestimación de la propiedad planta y equipo, además de la incertidumbre generada en las cuentas por pagar en la subcuenta Acreedores Varios, respecto de las obligaciones contraídas por Villavivienda con la Gobernación del Meta y el Instituto Departamental de Turismo, el total de inconsistencias ascendió a la suma de $7.898.064 miles de pesos, con un índice del 5,01%, lo cual genera, una OPINIÓN RAZONABLE, pero CON SALVEDAD. Índice de inconsistencias Cifras expresadas en miles de pesos TOTAL INCONSISTENCIAS INDICE DE INCONSISTENCIA 7,898,064 5.01% TOTAL 157,654,575 3,712,663 3,758,622 426,779 7,898,064 Valor diferrncias absolutas Código Activos Activos balance Sobreestimación Subestimación Incertidumbre Total 8,655,153 0 45,959 24,414 70,373 11 Efectiv o 12 Inv ersiones e instrumentos deriv ados 0 0 0 0 0 13 Rentas por cobrar 0 0 0 0 0 14 Deudores 43,726,202 0 0 0 0 15 Inv entarios 24,944,902 3,712,663 0 0 3,712,663 16 Propiedades, planta y equipo 274,365 0 3,712,663 402,365 4,115,028 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 80,053,953 0 0 0 0 17 Bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales 18 Recursos naturales no renov ables 19 Otros activ os Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página66 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! TOTAL 157,654,575 0 45,959 7,852,105 7,898,064 VALOR DIFERENCIAS ABSOLUTAS Código 21 22 23 Pasivo y patrimonio Pasivo + patrimonio Operaciones de banca central e instituciones financieras Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central Operaciones de financiamiento e instrumentos deriv ados Sobreestimación Subestimación Incertidumbre Total 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 40,488,249 0 45,959 447,648 493,607 24 Cuentas por pagar 25 Obligaciones laborales y de seguridad social integral 0 0 0 0 0 26 Otros bonos y títulos emitidos 0 0 0 0 0 27 Pasiv os estimados 0 0 0 0 0 29 Otros pasiv os 11,395 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 117,154,931 0 0 7,404,457 7,404,457 30 31 Hacienda pública 32 Patrimonio Institucional Fuente: Matriz de Gestión Fiscal calificación opinión estados contables 2.3.2. Gestión Presupuestal Se emite una opinión Eficiente con un puntaje atribuido de 83,3, con base en el siguiente resultado: TABLA 3- 2 GESTIÓN PRESUPUESTAL VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido 83,3 Evaluación presupuestal 83,3 TOTAL GESTION PRESUPUESTAL Con deficiencias Eficiente Con deficiencias Ineficiente 2 1 0 Eficiente Como resultado de la evaluación, a la gestión presupuestal se dictamina con Eficiente como consecuencia de los siguientes hechos: El formato fue rendido el 29 de febrero de 2016, con la siguiente información: Cifras en miles Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página67 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! (I) Código Rubro (C) Nombre Rubro Presupuestal (D) Presupuesto Inicial Presupuesta 180110102 bancos recursos propios (D) Adiciones 1,664,694,877 385,468,574 180110103 bancos recursos recaudo 70% no pague arriendo 1,640,911,414 pague su casa madrid etapa -i (D) (D) Presupuesto Reducciones Definitivo 29,274,322 (D) Recaudos (D) Saldo Por Recaudar 2,050,163,451 - 2,050,163,451 1,611,637,092 - 1,611,637,092 180110104 bancos recursos conv enio 0955 de 2013 188,541 - - 188,541 - 188,541 180110105 bancos recursos conv enio 0877 de 2014 6,074,254 - - 6,074,254 - 6,074,254 180110106 fiduciaria bogota conv enio 0554 de 2013 18,856,400,000 - - 18,856,400,000 - 18,856,400,000 - 251,242,107 - 251,242,107 180110107 bancos recursos contrtos interadministrativ o 1494/2013 - 251,242,107 1215114 v entas de area comercial y residencial 4.131 m2 660,960,000 de las sm 2346821 y 22 - - 660,960,000 700,232,019 (39,272,019) 1215114 v entas de 4.079 m2 de la smc2 856,543,800 - - 856,543,800 128,970,000 727,573,800 1215114 v enta de 1.855 m2 de la sm 20 mz 18 389,550,000 - - 389,550,000 389,550,000 1215114 v enta de 1.028 m2 de area comercial sm 910 y 11 215,880,000 - - 215,880,000 113,174,600 102,705,400 1215114 v enta lotes la madrid 181,360,000 (181,360,000) - - - - - 1215114 alianza estrategica no. ae-001-2013 (160 aptos) y 532,500,000 105 parqueaderos - - 532,500,000 - 532,500,000 1215114 alianza estrategica no. ae-002-2013 (420 aptos) y 294,000,000 420 parqueaderos - - 294,000,000 - 294,000,000 1215114 alianza estrategica no. ae-003-2013 (220 aptos) y 429,000,000 110 parqueaderos - - 429,000,000 - 429,000,000 1215114 alianza estrategica no. ae-004-2013 (200 aptos) y 130 55,000,000 parqueaderos - - 55,000,000 - 1215112 proy ecto construccion megaproy ecctos de v iv ienda para poblacion 1,013,367,000 de estratos 12 3 del municipio- de v illav 1,013,367,000 icencio. 912,030,300 55,000,000 101,336,700 1220112 conv enio interadministrativ o apoy o y fortalecimiento tecnico- operativ o209,000,000 y administrativ o de la unidad - de interv209,000,000 enidas en el municipio 104,500,000 de v illav icencio. 104,500,000 1220112 PROYECTO MEJORAMIENTO DE VIVIENDA PARA POBLACION DE719,999,994 ESTRATOS 1 2 Y 3 DEL MUNICIPIO 719,999,994 DE VILLAVICENCIO 384,105,541 1215112 no pague arriendo pague su casa (53) v iv iendas multifamiliaries 86,181,220 - - 86,181,220 1215112 no pague arriendo pague su casa san antonio (100 278,670,000 aptos) - - 278,670,000 1215112 v enta lotes san antonio 19,942,000 335,894,453 66,239,220 - 278,670,000 - 166,404,868 166,404,868 - - 166,404,868 1215112 no pague arriendo pague su casa la madrid i etapa 1,069,612,956 - - 1,069,612,956 1,045,562,686 24,050,270 1215112 v anta lotes en la madrid 582,808,000 - - 582,808,000 422,000,000 160,808,000 1220112 conv enio interadministrativ o no 955 de 2012 (10% 89,334,522 - - 89,334,522 1220112 conv enio interadministrativ o no.0554 de 2013 (regalias) 44,744,000,000 - - 44,744,000,000 44,744,000,000 1220112 conv enio interadministrativ o no.0554 de 2013 (aporte 19,176,000,000 beneficiarios) - - 19,176,000,000 1,093,312,450 1220112 conv enio interadministrativ o no 1240 de 2013 17,500,000 - - 17,500,000 1220112 conv enio interadministrativ o no 0877 de 2014 32,500,000 - - 32,500,000 1220112 conv enio interadministrativ o no 1494 de 2013 171,000,552 - - 171,000,552 12151020404 VENTA DE 49248 M2 DE TERRENO U. TRECE DE MAYO TOTALES 92,015,715,004 1,108,080,000 3,687,157,675 29,274,322 - - 89,334,522 18,082,687,550 17,500,000 32,500,000 - 171,000,552 1,108,080,000 1,325,009,047 (216,929,047) 95,673,598,357 51,596,248,643 44,077,349,714 En el cuadro anterior se observa que el presupuesto de Ingresos definitivo para la vigencia 2015 de la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio VILLAVIVIENDA ascendió a la suma de $95.673.598 miles de pesos. De acuerdo a los procedimientos establecidos, las modificaciones al valor del presupuesto que no afectan las partidas inicialmente aprobadas por Junta Directiva y el CONFIS, las podrá realizar el Gerente, mediante resolución, de lo contrario se realizan a través de Acuerdo avalada por el CONFIS. Durante la vigencia 2015 la entidad afectó el presupuesto de ingresos a través de los siguientes acuerdos: Acuerdo 014 del 11 de diciembre de 2014: Aprobación del presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia 2015 por valor de $92.015.715.004 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página68 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Acuerdo No.001 de 2015 Adición y reducción del presupuesto…Reducción $29.274.322 Adición $1.744.790.681 Adición $209.000.000 (Convenio interadministrativo interventoría Recibo de caja 2.724 del 24 octubre de 2014 por $1,108.080.000, por concepto de recaudo 50% lotes 13 de mayo, no se encuentra el acuerdo de adición de los recursos al presupuesto. Acuerdo 002 de 2015, adición de $1.013.367.000 pesos por convenio interadministrativo No.827 del 22 mayo de 2015, ejecución primera fase ciudadela san Antonio, afectación presupuestal 22401 contra 3070201. Acuerdo No.08 de 2015 02 de julio de 2015 Adición $719.999.994 por concepto del convenio 997 de 2015 con el municipio, afectación presupuestal 22403 contra 3070204. Revisada la ejecución Activa, el total del recaudo para la vigencia 2015 fue de $51.596.248 miles de pesos, es decir un 53,93% del presupuesto definitivo, faltando por recaudar la suma de $44.077.349 miles de pesos, además dentro del recaudo de la venta de 49.248 m2 de terreno Urbanización Trece de mayo, el recaudo ascendió a la suma de $1.325.009 miles de pesos, generando un superávit en el recaudo por valor de $216.929 miles de pesos, los cuales no fueron adicionados al presupuesto de la vigencia como lo establece el Estatuto Orgánico de presupuesto Decreto 111 de 1996. COMPARATIVO RECAUDO DE INGRESOS VIGENCIAS 2014 Y 2015 Vigencia (D) Presupuesto Inicial (D) Adiciones (D) Reducciones 2015 92,015,715,004 3,687,157,675 29,274,322 2014 21,315,417,645 108,720,496,367 Variación 70,700,297,359 (105,033,338,692) % 331.69 (96.61) 29,274,322 (D) Presupuesto Definitivo (D) Recaudos (D) Saldo Por Recaudar % 95,673,598,357 51,596,248,643 44,077,349,714 46,07 130,035,914,012 51,197,496,184 78,838,417,828 60,63 (34,362,315,655) 398,752,459 100.00 (26.43) (34,761,068,114) 0.78 (44.09) El comportamiento del recaudo de los ingresos para la vigencias 2014 y 2015, permaneció constante, sin embargo en relación con el presupuesto definitivo, el valor dejado de recaudar para la vigencia 2014 fue del 60,63% y para la vigencia 2015 fue del 46,07%. Desde lo anterior se logra concluir que la actividad de recaudo no es efectiva razón por la cual se observa un porcentaje bajo de los ingresos en las dos vigencias. 2.3.3 Gestión Financiera Se emite un concepto Eficiente, con base en el siguiente resultado: TABLA 3- 3 GESTIÓN FINANCIERA VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido 100,0 Evaluación Indicadores 100,0 TOTAL GESTIÓN FINANCIERA Con deficiencias Eficiente 2 Con deficiencias 1 Ineficiente 0 Eficiente Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página69 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! La gestión financiera se toma en cuenta aplicando los indicadores financieros con las cifras del balance y el estado de actividad económica y social de la Empresa durante la vigencia 2015 expresadas en miles de pesos, para lo cual se tomaron los siguientes: a) Indicadores de Liquidez Razón corriente: Activo corriente/Pasivo corriente = ($157.380.213 / $40.488.249)= 3.89 Por cada peso que debe Villavivienda, cuenta con $3.89 miles de pesos para pagar o respaldar sus pasivos a corto plazo. Razón de solidez: Activo total / Pasivo total = ($157.654.576)/($40.499.644) = 3.89 Villavivienda dispone de $3.89 miles de pesos, por cada peso que adeuda, cubre sus pasivos ya que cuenta con un activo total representativo. Capital de trabajo: Activo corriente – Pasivo corriente = $157.380.213 - $40.488.249= $116.891.964 El resultado del capital de trabajo nos permite concluir que Villavivienda, cuenta con un capital de trabajo de $116.891.964 miles de pesos, a diciembre 31 de 2015, para poder funcionar una vez cubiertos sus pasivos corrientes. b) Indicadores de endeudamiento y apalancamiento Endeudamiento: Pasivo total / Activo total X 100 = ($40.499.644 / $157.654.576) x 100 = 25.69 Podemos concluir que la participación de los acreedores para el año 2015 es del 25.69%, sobre el total de los activos de Villavivienda, lo cual indica un nivel de riesgo bajo. Apalancamiento: Pasivo Total / Patrimonio = $40.499.644 / $117.154.932 = 0.345 Se concluye que la Empresa no presenta un nivel de endeudamiento alto con sus acreedores, es decir que para el 2015 el 34% de su patrimonio está comprometido con los acreedores. c) Indicadores de rendimiento y rentabilidad. Rentabilidad Operacional: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página70 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Utilidad Operacional / Ingresos Netos = $4.304.124 /13.399.732 = 0.3212 Podemos observar que Villavivienda, para el 2015 generó una utilidad operacional del 32,12% lo que indica un crecimiento de la utilidad originado por la venta de bienes. Rendimiento del Patrimonio: Utilidad Neta / Patrimonio = $4.574.199 / $65.043.301 = 0.039 Lo anterior nos permite concluir que la rentabilidad del patrimonio bruto para la vigencia 2015 fue del 3,9% Nivel de ejecución de ingresos: (Ingresos recaudados / Ingresos presupuestados)*100 = $51.596.248 / $95.673.598 *100= 53,93% Los ingresos recaudados por Villavivienda, al finalizar la vigencia 2015, fueron de $51.596.248 miles de pesos que representan el 53,93% de los ingresos del presupuesto definitivo de la vigencia, lo que refleja que no hubo un eficiente recaudo. Nivel de ejecución de gastos: (Gastos ejecutados/Gastos presupuestados)*100 = $85.814.345 / $95.673.598 * 100= 53,93% Villavivienda a 31 de diciembre de 2015, realizo compromisos por valor de $85.814.345 miles de pesos que equivalen al 53,93% del presupuesto definitivo de gastos de la vigencia. Teniendo en cuenta que el recaudo efectivo de los ingresos fue de $51.596.248 y la entidad comprometió $85.814.345 miles de pesos, presentando déficit presupuestal al finalizar la vigencia 2015. 3. OTRAS ACTUACIONES 3.1 RESPUESTA A QUEJA Y CONCEPTO 3.1.1 Queja Queja presentada por: DAVID GUILLERMO SUAZO M. Veedor ciudadano Dirección calle 12 C N° 8-69 oficina 414 de Bogotá Referencia: denuncia pública de corrupción y malo manejo en la selección de las familias del proyecto de vivienda Madrid y trece de mayo por parte de la Secretaria de Vivienda del Meta y Villavivienda EICM. Hechos de queja: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página71 Entre Fondo de Vivienda de Interés Social de Interés Social del Departamento del Meta “Fovim” y Empresa Industrial y Comercial de Villavicencio “ Villavivienda” se suscribió el convenio interadministrativo N° 554 de 2013 siendo su objeto <<Aunar esfuerzos para la ejecución y disposición de tres mil ciento noventa y seis (3.196) viviendas subsidiadas de ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! interés prioritario en las urbanizaciones la Madrid (1874 viviendas) y trece de mayo (1322 viviendas), en la ciudad del Municipio de Villavicencio, Departamento del Meta.>> […] Que de acuerdo a lo anterior es claro que la convocatoria y selección de familias beneficiarias al proyecto de vivienda la Madrid y trece de mayo, debe coordinarse entre las dos entidades; sin embargo dentro de esta coordinación institucional, entre VILLAVIVIENDA y el FOVIM se acordó que el Departamento del Meta adquiriera un software para llevar a cabo la calificación para la selección de los hogares que aspiran a acceder al subsidio en mención, en razón a ello el Departamento del Meta a través de la Secretaria de Vivienda adquirió el respectivo software y para ello suscribió el contrato N° 293 de 2015…cuyo objeto es “asesoría en el diseño e implementación de herramientas para el fortalecimiento del sistema de información de vivienda del Departamento del Meta. De acuerdo a lo descrito, no es posible que el Departamento del Meta haya hecho un esfuerzo de tal magnitud, para que el pasado mes de marzo el secretario de vivienda señor LUIS ALBERTO RODRIGUEZ MEDINA, tome la decisión de entregar el proceso de selección de las familias para el proyecto la Madrid y trece de mayo, junto con la base de datos de las familias postulantes y su respectiva calificación a Villavivienda, a sabiendas de la gran inversión realizada por el departamento, además que el proceso de calificación de las familias se estaba y realizando y operando a través del mencionado software. Lo anterior es un error graso habida cuenta que Villavivienda no pose este software para el manejo de la calificación de los hogares aspirantes al proyecto Madrid y trece de mayo, y como prueba del citado error, es que después de que el secretario de vivienda entregara el proceso a Villavivienda para su manejo, junto con la base de datos calificada, estos señores sin escrúpulo alguno y con todo el descaro del caso expidieran la resolución N° 180 del 31 de marzo de 2016,en la cual se preseleccionan 101 hogares aspirantes a beneficiarios dentro del citado proyecto de vivienda Madrid y trece de mayo, con las siguientes anomalías: No tuvieron en cuenta el costoso software que adquirió el departamento para tal fin. No utilizaron la calificación de la base de datos que fue entregada por la secretaria de vivienda, ni solicitaron al departamento que calificara los hogares a través del software, como se había acordado con anterioridad y como se venía realizando durante todo el proceso. Villavivienda nunca ha adquirido un software para la calificación de las familias Villavivienda realizo de manera irresponsable la calificación de estas familias No tuvieron en cuenta el acuerdo 001 de 2014 expedido por el fondo de vivienda interés social del departamento del meta “FOVIM”, ni mucho menos el acuerdo expedido por ellos mismos como es el acuerdo 012 de 2014 de la junta directiva de villavivienda, en el sentido que no calificaron a las familias con base en los criterios de selección debidamente estipulados en forma congruente dentro de los dos acuerdos; además desconociendo lo estipulado en las obligaciones del convenio 554 de 2013. […] Es claro y lógico que la expedición de la resolución 180 de 2016, fue un adefesio jurídico, por cuanto lo más fácil y como para villavivienda fue preseleccionar y calificar a dedo, es decir de acuerdo a su preferencia, teniendo en cuenta sus amigos y allegados políticos más cercanos y está comprobado que no utilizo la calificación de hogares que había sido enviada por el departamento, porque si así hubiese sido, Villavivienda habría en forma conjunta con el Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página72 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! departamento la resolución N° 122 de fecha 14 de marzo de 2016, que era en esta resolución donde se encontraban los hogares que continuaban en el orden de calificación. […] ¿Porque villavivienda no utilizo las bases de datos enviadas por el departamento, donde estaba claramente definida la calificación de cada hogar, donde se indicaba claramente los hogares que seguían en esa calificación, es decir los hogares que deberían haber salido preseleccionados en la siguiente resolución y que no salieron? Causándose con esto una ruptura del proceso, por el afán del gerente de Villavivienda de querer preseleccionar a sus amigos, ocasionándose un daño, averió o bache enorme en el proceso de calificación, por cuanto decidió este señor preseleccionar personas que en el escalafón de calificación se encontraban muy lejos de ser preseleccionados y con ello le quito el derecho a ser preseleccionados a hogares que si estaban listo según la calificación de ser preseleccionados, como es el caso de la lista de hogares que se encontraban en la resolución 122 de 2016, que fuera enviada por la Secretaria de Vivienda del Meta a Villavivienda [...] […] ¿Por qué el Departamento del Meta a través de las secretaria de vivienda entrego las bases de datos y el proceso de selección de familias del proyecto Madrid y trece de mayo, desentendiéndose de este proceso, cuando está establecido en el convenio 544 de 2013, que esa selección debe realizarse de manera conjunta? Prestándose el señor secretario de Vivienda del Meta (Luis Alberto Rodriguez), para que el señor gerente Villavivienda (Felipe Suescum) hiciera de las suyas favoreciendo a sus allegados, incurriendo en varios delitos como es el tráfico de influencias, favorecimiento, extralimitación de funciones, omisión y detrimento patrimonial (al otorgarle vivienda a personas que no cumpla con la calificación establecida en los acuerdos de vivienda) y demás conductas punibles; además que el secretario de vivienda del meta descaradamente estaría incurriendo en un detrimento patrimonial del erario público, porque adquiere un software para no ser utilizado en el proceso de selección de familias, así mismo este secretario es cómplice del señor Suescum en sus actuaciones delictivas al haber entregado el proceso.[…] Por ultimo queremos solicitar a esta autoridad que en forma inmediata ordene a Villavivienda, la revocatoria de la resolución N° 180 del 31 de marzo de 2016, en la cual se presentaron 101 hogares aspirantes a beneficiarios dentro del proyecto de vivienda Madrid y Trece de Mayo, por ser nulo el acto administrativo debido a la falsa motivación, pues como se indicó, el mencionado acto administrativo no fue producto de la calificación otorgada por el software adquirido por el departamento y que contiene los criterios de selección de los acuerdo 001 de 2014 expedido y el acuerdo 012 de 2014 de la junta directiva de villavivienda, además que si revisamos detalladamente la resolución 180 de 2016, en la parte motiva de la misma encontramos el párrafo siguiente: Que los hogares aspirantes a beneficiarios del proyecto la Madrid y trece de mayo, que fueron inscritos en la base de datos del fondo de vivienda de interés social del meta, se calificaron a través del software especialmente diseñado para este fin, desconformidad con los parámetros establecidos en el acuerdo 001 de 2014 del fondo de vivienda de interés social del meta. Que el producto de la anterior calificación serán preseleccionados otros ciento un (101) hogares aspirantes a beneficiarios que obtuvieron los mayores puntajes y en todo caso igual o superior al 70%, teniendo en cuenta los criterios de selección estipulados en el acuerdo 001 de 2014 expedido por el fondo de interés social del meta y el articulo 13 del acuerdo 012 de 2014 de la junta directiva de villavivienda. Lo anterior solo deja ver lo falsos y corruptos que son el secretario de Vivienda del Meta y el gerente de Villavivienda, al querer legalizar una resolución motivándola con argumentos falsos, solo para lograr sus fines y favorecer a sus amigos. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página73 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Análisis de los hechos de queja por parte del contraloría: siendo congruentes con los hechos objeto de queja, se evidencio en este análisis que el Fondo de Vivienda de Interés Social de Interés Social del Departamento del Meta “Fonvim” y Empresa Industrial y Comercial de Villavicencio “Villavivienda” suscribieron el siguiente convenio: CONVENIO N° 554 TIPO DE CONVENIO: Interadministrativo FECHASUSCRIPCION: 28/06/2013 OBJETO Aunar esfuerzos para la ejecución y disposición de tres mil ciento noventa y seis (3.196) viviendas subsidiadas de interés prioritario en las urbanizaciones la Madrid (1874 viviendas) y trece de mayo (1322 viviendas), en la ciudad del municipio de Villavicencio, departamento del meta. PARTE Fondo de Vivienda de Interés Social de Interés Social del Departamento del Meta “Fonvim” PARTE Empresa Industrial y Comercial de Villavicencio “ Villavivienda” El Convenio 554/2013, determino las obligaciones de las partes, de las cuales se resaltan las siguientes; que se encuentra previstas en la cláusula tercera literal (b), Obligaciones de villavivienda: 1. Realizar los aportes a los cuales se obligó en las condiciones determinadas en el presente convenio. 2. Responder de manera directa por la ejecución física del proyecto, a fin de lograr la disponibilidad de los 3196, lotes de terreno urbanizables de su propiedad, en los cuales se construirán igual número de viviendas de interés prioritario. Parágrafo uno: para lograr lo indicado queda Villavivienda en plena libertad de adelantar todo el proceso de organización, implantación del diseño de la vivienda tipo, tramite y renovación de las vigencias y el desarrollo de respectiva construcción, para llegar a tener disponible para entrega de 3196 viviendas tipo VIP, acorde a su capacidad técnica y jurídica, sin perjuicio de la facultad de supervisión por parte de FOVIM. Parágrafo dos: Villavivienda ha presentado para el desarrollo y cálculo de los presupuestos de obra de la vivienda y de las obras de urbanismo objeto del presente convenio, los documentos técnicos idóneos, como son: planos, diseños, licencias, y presupuesto de obra, sin embargo en caso de requerirse una modificación, ampliación o renovación de las licencias y sus componentes técnicos, estos costos y actividades, estarán a cargo Villavivienda. […] 4. Realizar la convocatoria y seleccionar las familias beneficiarias del subsidio de vivienda familiar como adjudicatarias de las soluciones de vivienda vinculadas a cada uno de los proyectos objeto del presente convenio. FOVIM y VILLAVIVIENDA, definirán la realización de la convocatoria y la selección de beneficiarios un plan unificado de criterios de selección a familias beneficiarias, de acuerdo a las normas aplicables en coordinación con el COMITÉ EJECUTIVO DEL CONVENIO, priorizando a la población más vulnerable como víctimas del conflicto, mujeres cabeza de familia, población con discapacidad, población adulta mayor, etnias y familias en situación de extrema pobreza. De esta manera concurrirán con Villavivienda, a la convocatoria y selección de las 3196 familias beneficiarias de los subsidios de vivienda familiar. 5. Seleccionar al constructor o constructores para la ejecución de las obras de construcción de las 3.196, viviendas y sus obras de urbanismo complementarias y faltantes a la fecha. […] El acuerdo 001 de 2014 del Fondo De Vivienda De Interés Social del Meta “FOVIM” en su Artículo 6 define los Criterios en Materia Preselección de Beneficiarios. En el proceso de preselección de beneficiarios de los programas de vivienda de interés social y/o prioritario de que trata el presente acuerdo, se tendrá en cuenta los siguientes criterios: 1). Se adelantara el proceso de convocatoria, garantizando la transparencia, la imparcialidad, publicidad y la justicia social. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página74 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! 2). Además de proveer vivienda digna a los beneficiarios, se buscara que los proyectos contribuyan al desarrollo económico y social del Departamento y los Municipios, generando formas de empleo y fuentes de recurso, además de las condiciones y características definidas previamente en la convocatoria, las familias y hogares deberán realizar un esfuerzo económico razonable para acceder a la vivienda. 3). El sistema de preselección y selección individual será por puntaje, el cual se regirá de mayor a menor mediante clasificación individual del hogar solicitante. Para el caso de mejoramiento de vivienda, la presentación se realizara de acuerdo al programa presentado por el FOVIM, alcalde o la organización popular de vivienda. Para efectos de realizar la selección podrán conformarse grupos con enfoque diferencial según las políticas de vivienda vigentes. Grupo con Enfoque Diferencial Discapacitados Indígenas Afro descendientes Red Unidos Reubicación Vulnerables (Diferentes a las anteriores) Sentencias Judiciales Porcentaje de distribución % 10% 2% 2% 13% 10% 60% 3% 4). Se tendrá en cuenta la condición socioeconómica de acuerdo con los puntajes del SISBEN, en donde se evidencia el mayor nivel de pobreza, teniendo dentro de este factor un 25% del total de la puntuación para la calificación que corresponde a un 100%, en donde si el puntaje que se refleja en el carnet o certificación del SISBEN corresponde del 01 al 15 se otorgara una calificación de 25, si el puntaje reflejado en el carnet o certificado del SISBEN es del 15,01 al 30 se otorgara una calificación de 23 y si el puntaje reflejado en el carnet o certificado del SISBEN es del 30,01 al 45 se otorgara una calificación de 21, si el puntaje reflejado en el carnet o certificado del SISBEN es del 45,01 al 100 se otorgara una calificación de 19. Para aquellos que pertenezcan al régimen contributivo se calificara este factor con máximo 20 puntos a los que pertenezcan al Nivel A, con 18 a los que pertenezcan al Nivel B y se calificara con 16 a los del Nivel C. 5). Frente al número de miembros del hogar se tendrá dentro de este factor un 20% del total de la puntuación para la calificación que corresponde a un 100%, los hogares conformados por dos (2) miembros se calificará con 16 puntos, siguiendo por los hogares integrados por tres (3) miembros que tendrán 18 puntos y por ultimo aquel hogar que tenga cuatro (4) o más integrantes se calificarán con 20. 6). Se calificará el nivel de ingresos del hogar postulante, teniendo dentro de este factor un 20% del total de la puntuación para la calificación que corresponde a un 100%, donde se dará mayor porcentaje a los hogares en donde su ingreso es menor o igual a 1 smlmv otorgándoles 20 puntos, siguiendo con una puntuación de 18 para los hogares en donde su ingreso es mayor a 1 smlmv y menor o igual a 2 smlmv; con los hogares que tienen ingresos mayores a 2 smlmv o menores o iguales a 3 smlmv con 16 puntos, continuando con los hogares que tienen ingresos mayores a 3 smlmv o menores o iguales a 4 smlmv con 14 puntos. 7). El factor de discapacidad tendrá dentro de este factor un 10% del total de la puntuación para la calificación que corresponde a un 100%; se calificara el nivel de discapacidad, y al miembro del hogar quien se encuentra en tal condición, de la siguiente manera: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página75 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Si es jefe de hogar y presenta discapacidad se darán 10 puntos a esta condición. Si es un miembro del hogar diferente al Jefe de hogar se le otorgarán 5 puntos. 8). condición de Mujer u Hombre cabeza de familia, madre sustituta y/o comunitaria: se calificara con puntaje de 15 puntos. 9). condición de adulto mayor: en este factor se establecerá un porcentaje del 10%, en donde se dividirá de la siguiente manera: a. Si es jefe de hogar: 15 puntos. b. Si es miembro diferente al jefe de hogar: 10 puntos. 10). RESIDENCIA EN EL MUNICIPIO DONDE SE REALIZA LA CONVOCATORIA (RM). Residencia mayor o igual a 15 años, RM = 20 puntos. Residencia mayor o igual a 10 años y menor de 15 años, RM= 18 puntos. Residencia mayor o igual a 5 años y menor de 10 años, RM= 16 puntos. Se deberá anexar los respectivos certificados acorde a las reglas de la presente convocatoria. Según el acuerdo 012 de 2014 de Villavivienda – artículo 5, los siguientes son los criterios establecidos para el proceso de selección: 1. Se adelantara en proceso de convocatoria y selección de las familias y/u hogares beneficiarios de los proyectos de vivienda citados, las cuales necesariamente deberán realizarse en concordancia con los principios de transparencia, publicidad, responsabilidad que rigen la función administrativa (art. 209 del c.pol.), en donde los posibles beneficiarios, además de las condiciones y características definidas previamente en la convocatoria, deberán realizar un esfuerzo económico menor para poder acceder a la vivienda VIP, acorde a lo indicado en el convenio administrativo 554 de 2013. 2. Además de proveer vivienda digna a los beneficiarios, se buscara que los proyectos contribuyan al desarrollo económico y social en el Municipio de Villavicencio y el Departamento del Meta, generando formas de empleo y fuentes de recursos. 3. El sistema de preselección y selección será por puntaje, el cual se regirá teniendo en cuanta lo consignado por el hogar postulante en el respectivo formulario, realizando la respectiva conformación de los dos grupos (VICTIMAS Y NO VICTMAS “vulnerables”), en el proceso de preselección de beneficiarios, los cuales podrán acceder, acorde a su condición, aun número máximo de viviendas para cada grupo (ver acuerdo N° 01), para un total máximo de 3.196 beneficiarios. N° 1 2 Conformación de grupos para la preselección de beneficiarios Victimas No victimas (vulnerables) Total % de distribución 25% 75% 100% N° de viviendas 799 2.397 3.196 En forma seguida y dentro del proceso de preselección de beneficiarios, en donde previamente se han clasificado por grupos (como se indicó), se procederá a la clasificación por subgrupos, los cuales se conformaran de acuerdo a las condiciones particulares del hogar postulante, como se indica a continuación: CONFORMACION GRUPO DE VICTIMAS VICTIMAS 25% 100% Viviendas (799) ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página76 1 N° 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 Sub grupo Victimas discapacitados Victimas indígenas Victimas afrodescendiente Victimas red unidos Victimas reubicación Victimas – (otra condición, deferente a las anteriores) Victimas sentencias judiciales TOTAL 2 N° 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 % Distribución 10% 2% 2% 13% 10% 60% 3% 100% CONFORMACION GRUPO DE NO VICTIMAS (VULNERABLES) VICTIMAS Sub grupo Discapacitados Indígenas Afrodescendiente Red unidos Reubicación No victimas – (otra condición, deferente a las anteriores) Sentencias judiciales TOTAL 25% 100% % Distribución 10% 2% 2% 13% 10% 60% 3% 100% N° de viviendas 80 16 16 104 80 479 24 799 Viviendas (799) N° de viviendas 240 48 48 312 240 1.438 72 2.397 Parágrafo 1: la regla general para el proceso de preselección de beneficiarios, será que se tendrá en cuanta de la condición especial de jefe de hogar u hogar postulante, el cual será evaluado en un solo grupo y subgrupo (una sola alternativa), teniendo en cuanta las siguientes reglas y el contenido del presente acuerdo. Atendiendo lo anterior, se realizara el proceso de preselección de beneficiarios de la siguiente manera, acorde a los registros presentados por el hogar postulante en el respectivo formulario: a). se clasificaran los hogares postulantes, teniendo en cuenta el orden indicado para la clasificación de los subgrupos (primero el subgrupo 2.1- discapacitados, segundo el subgrupo 2.2 y así sucesivamente hasta llegar al subgrupo 2.6). b). cumplida la respectiva clasificación del hogar postulante, por subgrupos, se procederá a la aprobación del contenido del artículo N° 13 (DETERMINACIÓN DEL PUNTAJE PARA CALIFICACIÓN). c). obtenido el puntaje o calificación del hogar postulante, dentro de cada subgrupo, se clasificara de mayor a menor, teniendo en cuenta el puntaje obtenido, hasta completar el número máximo de viviendas disponibles por subgrupos + un 50% adicional, de la cantidad indicada en el cuadro N° 2 (rango máximo de preseleccionados por subgrupos). Parágrafo 2: solamente se tendrá como excepción a la regla general, ya citada, en el proceso de preselección de beneficiaros por subgrupos, aquella en la cual el hogar postulante tenga la condición especial de discapacidad, para lo cual se tendrá en cuenta lo consignado en el siguiente parágrafo 3; como una medida de inclusión y protección a persona con discapacidad, garantizando el derecho a la vivienda, en expreso cumplimiento de lo indicado en la ley 1618 del 2013 y demás normas concordantes. Parágrafo 3: para los hogares postulantes, VICTIMA O NO VICTIMA (VULNERABLES) en donde el jefe del hogar u hogar postulante tenga la condición especial de discapacidad, se evaluara teniendo en cuenta una alternativa adicional (dentro de las contempladas en el numeral 2.2 al 2.5 del cuadro N°2), para un total de máximo 2 alternativas. Atendiendo lo anterior, se realizara el proceso de preselección de la siguiente manera, acorde a los registros presentados por el hogar postulante en el respectivo formulario: Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página77 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! a). cumplida la primera clasificación y puntuación del subgrupo de discapacitados (como se indicó en el parágrafo 1 anterior), y si el hogar postulante no quedó preseleccionado, teniendo en cuenta su puntaje obtenido, podrá ingresar a un segundo subgrupo (atendiendo lo indicado en su segunda condición especial). b). cumplida la segunda clasificación, se procederá a la clasificación del contenido del artículo N°13 (determinación del puntaje para la calificación), a continuación se tendrá en cuanta su puntaje obtenido y se procederá a lo indicado en el literal (c) del parágrafo anterior. Según el artículo 13 del acuerdo 012/2014, el puntaje para la calificación para cada hogar interesado se determina aplicado siguiente formula: Descripción S= puntaje sisben (S x B1) MH= miembros del hogar (MH x B2) NI=nivel de ingresos (NI x B3) D=discapacidad (D x B4) CMP= condición de madre y/o padre cabeza de hogar, sustituta, comunitaria, tutora (CMP x B5) CAM= condición de adulto mayor (CAM x B6) RV= residencia en Villavicencio (RV x B7) Total puntaje Formula S x B1 %a MH x B2 %a NI x B3 %a D x B4 %a CMP x B5 %a CAM * B6 %a Distribución de puntaje en las formulas Descripción distribuir = 25% Nivel de % para sisben 0,1 al 15 15,01 al 30 30,01 al 45 45,01 y mas Nivel de % régimen contributivo Nivel A Nivel B Nivel C distribuir = 20% Si el hogar está conformado 1 miembro de hogar 2 miembros de hogar 3 miembros de hogar 4 o más miembros de hogar distribuir = 20% SMLMV de ingreso Menor o igual 1 SMLMV Mayor a 1 y hasta 2 SMLMV Mayor a 2 y hasta 3 SMLMV Mayor a 3 y hasta 4 SMLMV distribuir = 5% Discapacitado Jefe de hogar Miembro de hogar distribuir = 5% Certificación de condición Anexo de certificación de condición distribuir = 10% Adulto mayor Jefe de hogar Puntaje B1=25% B2=20% B3=20% B4=5% B5=5% B6=10% B7= 15% 100% Puntaje 25% 23% 21% 19 Puntaje 20 18 16 Puntaje 14 16 18 20 Puntaje 20 18 16 14 Puntaje 10 5 Puntaje 15 Puntaje 15 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página78 Ítem 1 2 3 4 5 6 7 RV x B7 % a distribuir = 15% Miembro de hogar Tiempo de residencia en Villavicencio Mayor o igual a 15 años Menor de 15 y mayor o igual a 10 años Menor de 10 y mayor o igual a 5 años 10 Puntaje 20 18 16 Así mismo el equipo auditor se entrevistó con el señor Gabriel Felipe Suescun gerente de villavivienda, quien nos informó las inconsistencia detectadas en el programa y las causas que obedecieron para no continuar utilizando el software de la Gobernación del Meta, lo cual está documentado en el acta de comité ejecutivo del 24 de marzo de 2016. Vista el acta del comité ejecutivo que la suscriben el secretario de vivienda del meta LUIS ALBERTO RODRIGUEZ, el gerente de vivienda GIOVANNY MORALES, el gerente de villavivienda GABRIEL FELIPE SUESCUN, subgerente técnico de villavivienda VASTAR HECTOR HINESTROZA y otros; en la que se indica lo siguiente: […] que una vez hecha la revisión se detectó que algunos de estos expedientes no reposa la totalidad de los documentos que corrobore lo plasmado en el formulario, lo que nos lleva a pensar que dichas personas no cumplieron con dichos requisitos exigidos. Como es el caso puntual de una señora que es residente del Municipio de Restrepo y este proyecto es exclusivo para habitantes del Municipio de Villavicencio, igualmente se identificó cambio en los puntajes o mejor puntajes que no concuerdan con lo plasmado en el formulario ni con documentos entregados. […] En el año 2015 la Secretaria de Vivienda de la Gobernación del Meta entrego a Villavivienda copia de la matriz o base de datos SIFVI, […] que con esa matriz se hicieron los respectivos cruces de datos con las bases certificadas del SISBEN, COFREM Y FOSYGA, con el fin de identificar propiedades, subsidios, mejoras que el postulante o su núcleo familiar registraron durante los cruces de información. Que mediante oficio 11200-0742/2016, la Secretaria de Vivienda de la Gobernación del Meta hizo llegar a Villavivienda copia de la segunda Matriz de la base de datos SIFVI para el proceso de revisión de formularios, […] que durante la revisión de formularios se identificó casos donde los puntajes enviados en la segunda base de datos no concuerda con las variables revisadas en los formularios físicos seleccionados por la Gobernación del Meta, se detecta variación en los puntajes de una base a la otra, se registró que algunos de los formularios que reposan en el archivo general no están relacionados en esa base de daros del SIFVI, como se relacionan a continuación algunos postulados: ítem cedula Postulante 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 79305422 86054612 51765702 86082474 1121844103 29329941 1121825794 21234316 42547679 86078332 JESUS ANTONIO CALDERON TORRES JOSE ASDRUBAL OCAMPO MONCADA GINA MARITZA SUAREZ GARAVITO DIDIER MARCELINO CUERVO ZAPATA NELSON DAVID PEREZ OCAMPO EFIGENIA POLINA VARGAS JULITH YOBANA VARGAS ALFARO MIRIAM BUITRAGO PRIETO ANDREA SILVA BUITRAGO NATANAEL GONZALEZ ANGARITA Puntaje BD SIFVI 2015 15.70 14.08 15.08 11.75 6.03 Puntaje BD SIFVI 2016 17.6 17.6 17.45 17.5 17.06 Hallazgos Variación de puntaje Variación de puntaje Variación de puntaje Variación de puntaje Variación de puntaje No hay registro en base de datos No hay registro en base de datos No hay registro en base de datos No hay registro en base de datos No hay registro en base de datos Que en vista de lo que acontece se puede analizar que el software de la base SIFVI puede ser fácilmente manipulada o puede presentar fallas en sus criterios de validación en el proceso de calificación, afectando su diseño estructural en el software. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página79 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! El comité ejecutivo, viendo esta situación compleja, y en vista de que es necesario tener claridad y absoluta certeza, sobre la infalibilidad del software, decide continuar con el proceso de preselección tomando como criterio para preseleccionar los posibles beneficiarios, la información suministrada en el formulario de postulación, aplicando lo establecido en el acuerdo N° 012 de 2014, reglamento operativo del programa de vivienda. […] En este proceder se tiene que el convenio 554/2013, faculta a Villavivienda para Realizar la convocatoria y seleccionar las familias beneficiarias del subsidio de vivienda familiar como adjudicatarias de las soluciones de vivienda vinculadas a cada uno de los proyectos objeto del presente convenio. Que los criterios que implanta el convenio 554/2013, para el proceso de convocatoria y selección se definieron por las partes en los acuerdos 001 de 2014 de FOVIM y 012 de 2014 de Villavivienda. Que debido a que el software de la base SIFVI no ofrecía confiabilidad en sus criterios de validación, el comité ejecutivo, decidió continuar con el proceso de preselección tomando como criterio para preseleccionar los posibles beneficiarios la información suministrada en el formulario de postulación, aplicando lo establecido en el acuerdo N° 012 de 2014. Es de advertir que visto los criterios de calificación dispuestos en los acuerdos 001 de 2014 de FOVIM y 012 de 2014 de Villavivienda, no son una cuestión tan compleja que deban tener un software especialmente para calificar, pues esta calificación se puede hacer hasta de forma manual, sin la necesidad del costoso software. Según lo antes expuesto, el procedimiento que realizo Villavivienda para la selección de los 101 hogares aspirantes a beneficiarios dentro del citado proyecto de vivienda Madrid y trece de mayo, previstos en la resolución 180 del 31 de marzo de 2016, se ajusta a lo dispuesto en el convenio 554/2013 y a los criterios definidos en los acuerdos 001 y 012 de 2014 de Fovim y villavivienda. Pues no se utilizó el software de calificación SIFVI, porque al verificar las bases de datos consignadas en las matrices de primera y segunda enviadas por la Gobernación del Meta, se evidencio inconsistencias, situación que dejo al descubierto que el software había sido manipulado al no corresponder la información de los beneficiarios consignada en base de datos con la que reposa en medio físico. Así mismo existe acta en la cual el comité frente a las anomalías presentadas autoriza para que se siga el proceso de selección tomando como criterio para preseleccionar a los posibles beneficiarios la información suministrada en el formulario de postulación, y aplicando lo establecido en el acuerdo N° 012 de 2014, procedimiento que aplico villavivienda para seleccionar a los 101 hogares en la resolución 180 de 2016. 3.1.2 Concepto Peticionario: Gabriel Felipe Suescun Torres Gerente villavivienda Asunto: concepto jurídico Referencia: revisión jurídica del contrato promesa de permuta de la adquisición del edificio donde actualmente funciona la entidad, permuta que fue realizada con terrenos de propiedad de villavivienda, de la ciudadela san Antonio, la cual está por valor de $. 3.712´662.500. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página80 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Análisis del concepto por parte de la contraloría: Frente a lo solicitado se conceptúa lo siguiente; indicando previamente que todo concepto no es obligatorio jurídicamente, se trata de una opinión, apreciación o juicio, que por lo mismo se expresa en términos de conclusiones, sin efecto jurídico directo sobre la materia de qué trata, que sirve como simple elemento de información o criterio de orientación, para quien consulta sobre las cuestiones planteadas. De allí que las autoridades a quienes les corresponda aplicar las normas objeto de dicho concepto, no están sometidas a lo que en él se concluye o se opina, de modo que pueden o no acogerlo, sin que el apartarse del mismo genere consecuencia alguna en su contra. En este tenor se ha pronunciado <<consejo de estado sala de lo contencioso administrativo sección primera radicación núm. : 11001 0324 000 2007 00050 01 de fecha 22 de abril de 2010, igual la corte constitucional en sentencia 542 de 2005>> Así mismo es de precisar que la constitución política de Colombia en su artículo 267; instituye que el control fiscal es una función pública que ejercerá la Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación. Dicho control se ejercerá en forma posterior y selectiva conforme a los procedimientos, sistemas y principios que establezca la ley. Esta podrá, sin embargo, autorizar que, en casos especiales, la vigilancia se realice por empresas privadas colombianas escogidas por concurso público de méritos, y contratadas previo concepto del Consejo de Estado. Igualmente el artículo 272 de la misma norma constitucional, estable que la vigilancia de la gestión fiscal de los departamentos, distritos y municipios donde haya contralorías, corresponde a éstas y se ejercerá en forma posterior y selectiva. Los contralores departamentales, distritales y municipales ejercerán, en el ámbito de su jurisdicción, las funciones atribuidas al Contralor General de la República en el artículo 268 y podrán, según lo autorice la ley, contratar con empresas privadas colombianas el ejercicio de la vigilancia fiscal. Ley 42 de 2000 Artículo 4° señala que el control fiscal es una función pública, la cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes del Estado en todos sus órdenes y niveles. Interpretación que ha sido objeto de análisis de constitucionalidad en las sentencias C - 534/1993 y C – 320/1994. Referente a la competencia de las contralorías, la corte constitucional se ha referido reiteradamente en las sentencias C- 499/2000, C- 484/2000, C – 1105/2002, C – 290/2002, 1176/2004 y en especial en la sentencia C – 655/2003 que exhibe << […] en abundante jurisprudencia esta corte sea referido a la función de control fiscal, calificándola como el instrumento idóneo para garantizar el cabal cumplimento de los objetivos constitucionalmente previstos para las finanzas del estado. Con base en ello, ha precisado que el ejercicio de esta competencia comporta la administración y manejo de los bienes y fondos públicos, en las distintas etapas de recaudo o adquisición, conservación, enajenación, gasto, inversión y disposición dirigida a determinar si las diferentes operaciones, transacciones y acciones jurídicas, financieras y materiales en las que se traduce la gestión fiscal se cumplieron de acuerdo con las normas prescritas por las autoridades competentes, los principios de contabilidad universalmente aceptados o señalados por el contralor general, los criterios de eficiencia y eficacia aplicables a las entidades que administran recursos públicos y finalmente, los objetivos, planes y programas y proyectos que constituyen, en un periodo determinado, las metas y principios inmediatos de la administración.[…]>> Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página81 Es de resaltar que la corte constitucional en las sentencias C-113 y C-623 de 1999 preceptuó <<[…] la tarea encomendad a los entes como las contralorías no es la de actuar dentro de los procesos de la administración cual si fuera parte de ella, sino precisamente la de ejercer control y la vigilancia sobre la actividad estatal a partir de su propia independencia, que su pone también la del ente vigilado, sin que les sea permitido participar en las labores que ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! cumplen los órganos y funcionarios competentes para conducir los procesos que después habrán de ser examinados bajo la perspectiva del control. […]>> Así las cosas las potestades atribuidas a las contralorías territoriales y sus funciones están reguladas por la constitución política de Colombia, la ley y demás normas reglamentarias, y su competencia se limita al ejercicio de aquellas facultades que se encuentran plenamente prescritas en ellas. Irrumpiendo en lo objeto de concepto jurídico del contrato promesa de permuta de la adquisición del edificio donde actualmente funciona villavivienda, se procedió a realizar una revisión de los documentos allegados con el oficio de solicitud de concepto; (acuerdo 013 de 2014, acuerdo 07 de 2015 de la junta directiva de villavivienda, avaluó de inmueble urbano N° 6709 y promesa de compraventa). El acuerdo N° 013 del 16 de octubre de 2014, estatutos de villavivienda en el artículo 20 literal (v), prescribe << autorizar al gerente general para la adquisición y enajenación de bienes inmuebles de conformidad a la normatividad vigente y procedimientos establecidos para la entidad. >> Mediante acuerdo N° 07 del 2 de julio de 2015 la junta directiva de Villavivienda acordó autorizar al gerente de esta entidad para realizar la enajenación de bienes inmuebles a título de venta y/o permuta, de 22.986 M2 de suelo de la supermanzana SMC2 y 22.230,98 M2 de suelo de la supermanzana SMC 3 de la ciudadela san Antonio de propiedad de Villavivienda EICM, de conformidad a lo establecido en los considerandos del presente acuerdo y autoriza al gerente para que en aplicación del artículo 2.2.1.2.2.3.1 efectué avalúo comercial del bien, de conformidad con el decreto 1082 de 2014 en el cual se determinan los criterios y procedimientos para la enajenación y fijación del precio mínimo de venta de bienes inmuebles de villavivienda, se determine el precio mínimo de venta aplicable, con el propósito de lograr los fines pretendidos en este acuerdo. El avaluó fue realizado por el perito avaluador GUSTAVO ADOLFO GOMEZ MURCIA, con registro nacional de avaluador N° 830 y carnet RAE – OR 005, de la sociedad colombiana de avaluadores. Quien avalúo los predios de propiedad de villavivienda; supermanzana SMC 2 y SMC 3, a razón de Ciento Once Mil Pesos Moneda Legal ($.111.000) y Doscientos Diez Mil Pesos Moneda Legal ($. 210.000) el metro cuadrado, que suman un valor total de Nueve Mil Setecientos Dos Millones Quinientos Catorce Mil Cuatrocientos Diez Pesos Moneda Legal ($. 9.702´514.410). DESCRIPCION Lotes supermanzana y cesión futuros proyectos ciudadela san Antonio Villavicencio Meta VALOR ACTUAL $. 9.702´514.410 Igualmente en el mismo avaluó fue valorado el bien inmueble edificio de oficinas ubicado en la calle 37 N° 29-65-67-69 del barrio San Isidro de la ciudad de Villavicencio de propiedad GOMEZ J.P. & COMPAÑÍA, con NIT. 822005433-0, en un valor total de Tres Mil Setecientos Doce Millones Seiscientos Sesenta y Dos Mil Quinientos Pesos Moneda Legal ($. 3.712´662.500), tal como se ilustra en el cuadro siguiente: DESCRIPCION Lote terreno Construcciones VALOR TOTAL ÁREA 236 1.493 VALOR M2 $. 3´000.000 $. 2´500.000 VALOR TOTAL REPOSICION $. 708´000.000 $. 3.732´500.000 DEPRECIACION $. 727´837.500 VALOR ACTUAL $. 708´000.000 $. 3.004´662.500 $. 3.712´662.500 Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página82 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! El día 28 de agosto de 2015 se celebra contrato de permuta entre VILLAVIVIENDA y GOMEZ J.P. & COMPAÑÍA con NIT. 822005433-0, en el cual los contratantes prometen en permuta los siguientes bienes inmuebles: Permutante 1 VILLAVIVIENDA Descripción a). derecho de dominio y posesión que ejerce sobre el lote de terreno ubicado en la supermanzana (SMC 2 A) de la urbanización san Antonio de Villavicencio. b). derecho de dominio y posesión que ejerce sobre el lote de terreno ubicado en la supermanzana (SMC 2 C) de la urbanización san Antonio de Villavicencio. c). derecho de dominio y posesión que ejerce sobre el lote de terreno ubicado en la supermanzana (SMC 3 C) de la urbanización san Antonio de Villavicencio. SUMA TOTAL PERMUTANTE 1 Permutante 2 Descripción GOMEZ J.P. & bien inmueble edificio de oficinas ubicado en la calle COMPAÑÍA 37 N° 29-65-67-69, ubicado en el barrio san isidro de la ciudad de Villavicencio Área 5.643,50 M2 Valor M2 $. 116.824,78 Valor actual $.659´300.645,93 17.342,52 M2 $.116.824,78 $.2.026´036.083,78 8.793,73 M2 $. 116.824,78 $.1.027´325.572,62 31.779,75 M2 Área Lote -236 M2 $. 116.824,78 Valor $. 708´000.000 $. 3.712´662.302,33 Valor actual $. 3.712´662.500 Construcción 1493 M2 $. 3.004´662.500 SUMA TOTAL PERMUTANTE 2 $. 3.712´662.500 El bien inmueble del permutante dos (2), edificio de oficinas ubicado en la calle 37 N° 29-65-67-69 del barrio San Isidro de la Ciudad de Villavicencio de propiedad GOMEZ J.P. & COMPAÑÍA, fue transferido a Villavivienda mediante escritura pública N° 5516 del 20 de noviembre de 2015, de la notaria tercera del circulo de Villavicencio, la cual está debidamente registrada en la oficina de instrumentos públicos de Villavicencio con el número de matrícula inmobiliaria 230-21528. Ahora bien según el manual de contratación de villavivienda en su artículo Vigésimo Octavo – planta las Modalidades de Selección:<< De acuerdo con las normas que regulan la contratación estatal, la escogencia del contratista se efectuará con aplicación de estas reglas contenidas en el marco normativo de la contratación estatal, con arreglo a las siguientes modalidades de selección: Numeral 1 contratación directa literal (h). Adquisición de bienes inmuebles. >> Acorde a lo reglado en el manual de contratación debido al régimen excepcional que tiene Villavivienda, el proceso para la adquisición de bienes inmuebles se realiza por el procedimiento de contratación directa previsto para la contratación estatal. En este acontecer el decreto 1082 de 2015 en su capítulo 2, sección 1 de la subsección 4 y el decreto 1510/2013 en su capítulo IV, instaura la contratación directa para la Adquisición de bienes inmuebles por parte de las entidades estatales los cuales los pueden adquirir mediante contratación directa, para tal fin se realizara avaluó con una institución especializada el bien o los bienes inmuebles identificados que satisfagan las necesidades que tiene la entidad estatal. Igualmente la misma norma instituye en el artículo 101. Avalúo comercial del bien. <<La Entidad Estatal o su intermediario idóneo, debe avaluar el bien objeto de enajenación. El avalúo puede estar a cargo del Instituto Geográfico Agustín Codazzi o a cargo de una persona especializada inscrita en el Registro Nacional de Avaluadores que lleva la Superintendencia de Industria y Comercio. Los avalúos tienen vigencia de un año. >> Según lo normado, la entidad estatal debe establecer el precio mínimo de venta con base y teniendo en cuenta el valor arrojado por el avalúo comercial vigente. Conforme a lo expuesto se tiene que villavivienda cumplió con la parte procedimental que exige la norma para realizar este tipo de negocio, que género en la adquisición del bien inmueble donde actualmente funciona la entidad; ya que el Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página83 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! gerente fue debidamente facultado por la junta directiva de la entidad para realizar este acto mercantil, se realizaron los avalúos, se celebró el contrato de promesa de permuta y se efectúo la trasferencia de dominio de los bienes inmuebles 3.1.3 Seguimiento Tutela 50001310400120150004100 Consuelo Piñeros Cubides Respecto de la acción de tutela instaurada por la señora Consuelo Piñeros Cubides, quien considera vulnerados los derechos fundamentales que la asisten, la señora en mención suscribió contrato de construcción de vivienda con la unión Temporal Pro Orinoquia Llanos el día 30 de agosto de 2007, el cual tenía como finalidad que en el término de 180 días le hicieran entrega efectiva y material de una unidad habitacional de vivienda de un solo nivel siendo ésta situada en la supermanzana 6 Mz 8 lote 4 de la Ciudadela San Antonio Etapa II y que pese a lo anterior han transcurrido más de 7 años sin que se le haya entregado su vivienda, perjudicándola gravemente con ello, como quiera que las entidades accionadas desconocen su condición de madre cabeza de familia que ostenta. Respuesta de Seguimiento a la Acción de Tutela: En la actuación llevada a cabo en la auditoría integral a Villavivienda correspondiente a la vigencia 2014 se hizo seguimiento al cumplimiento de las órdenes impartidas donde se evidenció lo siguiente: Villavivienda dio contestación al fallo de tutela dentro de los términos legales e incluyo dentro del listado de viviendas a construir el de la Señora Consuelo Piñeros Cubides para hacerle entrega de la vivienda en el mes de octubre de 2015 cumpliendo con el término de los 6 meses, otorgado por el juez pero se aclara que están supeditados a que Fonvivienda reactive y prorrogue el subsidio de vivienda. En el fallo de la Tutela también se le ordena a Fonvivienda que en término máximo e improrrogable de 8 días contados a partir de la notificación de la presente providencia se proceda a coordinar la reactivación y prórroga e indexación del subsidio familiar de vivienda otorgado mediante la Resolución 210/2007 a favor de la señora Consuelo Piñeros Cubides. Consultando la página de Web de Fonvivienda hoy 02 de junio de 2015, se observa que esta entidad no ha acatado lo ordenado por el Juez en este fallo, de lo cual se anexa el respectivo pantallazo de consulta. Así mismo Villavivienda mediante Derecho de Petición de Fecha 26 de Marzo de 2015, enviado al doctor Carlos Ariel Cortes Mateus, director ejecutivo de Fonvivienda, el da a conocer el cumplimiento de fallo de tutela para que se cumpla con lo ordenado, pero no se obtuvo respuesta alguna a este derecho de petición, lo que se concluye que Fonvivienda ha incumplido a las órdenes impartidas dentro del presente asunto. Mediante Oficio de Fecha 24 de Marzo de 2015, Villavivienda también le notifica al Doctor José Elias Gómez Caselles, Delegado de la Aseguradora el Cóndor, del fallo de tutela para su respectivo cumplimiento. El 26 de marzo de 2015, Villavivienda también notifica a la Doctora Myriam Pardo Bernal, Jefe oficina Asesora Jurídica de la Alcaldía de Villavicencio del cumplimiento de esta Fallo. Teniendo en cuenta lo ordenado a la Contraloría Municipal en este fallo, este Organismo de Control envió oficio por Derecho de Petición, al director ejecutivo de Fonvivienda, para que acate el cumplimiento inmediato a este fallo, a fin de que Villavivienda pueda contar con los recurso del subsidio y pueda cumplir con la entrega efectiva y material de la unidad habitacional a la señora Consuelo Piñeros dentro del término otorgado, Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página84 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! En la presente auditoria y dando continuidad al seguimiento del proceso se consultó este en la página web procesos judiciales de la rama judicial donde se evidencia que el 21 de agosto de 2015 se presenta escrito con solicitud de incidente de desacato y posteriormente el 22 de septiembre de 2015 en auto de septiembre 01 de 2015 se ordena el archivo del incidente de desacato al constatar que el H.T.S. negó el fallo de segunda instancia emitido por el juzgado y en febrero 19 de 2016 se recibe tutela de la H.C.C. excluida de revisión. Luego de lo anterior, se evidenció que la señora CONSUELO PIÑEROS CUBIDES identificada con la Cedula de ciudadanía 40.432.321, es beneficiaria dentro del proyecto de vivienda de interés prioritario Ciudadela San Antonio II en virtud de ello, mediante la Resolución 210 de 2007, su núcleo familiar fue favorecido con un subsidio familiar de vivienda otorgado por la Nación a través de FONVIVIENDA, igualmente mediante Resolución 208 de 2007 VILLAVIVIENDA otorga subsidio en especie representado en el lote 4 de la manzana 8 supermanzana 6, y posterior a ello, la señora celebró contrato de construcción con la UNION TEMPORAL PROORINOQUIA LLANOS. FONVIVIENDA le decretó el incumplimiento a las uniones temporales y la Aseguradora Cóndor, como garante del proyecto realizó acuerdo para la terminación de la Ciudadela San Antonio II, y en virtud de dicho acuerdo, la constructora designada por la entidad aseguradora, PROVENTO S.A.S, le construyó la unidad habitacional de la señora PIÑEROS CUBIDES en el lote a ella asignado, y la misma le fue entregada de manera real y material el día 4 de mayo de 2016. De igual forma, VILLAVIVIENDA se encuentra adelantando el proceso de legalización y transferencia del mencionado inmueble, y ello se está haciendo a través de la Resolución 1130 del 20 de abril, la cual ya fue debidamente notificada a la beneficiaria y en la actualidad se encuentra en trámite ante la oficina de Registro de Instrumentos Públicos. 3.2 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Como resultado del proceso auditor realizado a la Empresa Industrial y comercial de Villavicencio VILLAVIVIENDA, no se obtuvo ningún beneficio a la auditoria: 3.3 CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS 1 Descripción de Hallazgos La Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio “villavivienda” celebro el contrato de prestación de servicios profesionales 047/2015, con el señor JORGE ELICER NARVAEZ, contrato que fue cedido el día 3 de agosto de 2015 a la persona jurídica ABOGADOS Y SERVICIOS PROFESIONALES, se percibe que durante la relación contractual los contratistas no cotizaron los aportes a salud y pensión por el 40% del valor del contrato como lo establece la ley; pues el valor del contrato es la suma $. $.126´850.833, que al extraer el 40% nos arroja el valor de $. 50´740.333, sobre esta valor se paga el aporte a salud (12.5%) y pensión (16%) que suman 28.5%, esto quiere decir que el contratista durante la relación contractual tenía que haber sumado cotizaciones por un valor de Catorce Millones Cuatrocientos Sesenta Mil Novecientos Noventa y Cuatro Pesos Moneda Legal ($.14´460.994), los pagos que reposan en la carpeta del contrato del señor JORGE ELICER, a la vez coexisten en el contrato 032/2015 de esta misma entidad y estos solo suman Cuatro Millones Cuatrocientos Diecinueve Mil Quinientos Pesos Moneda Legal ($. 4´419.500), conforme se indica en cuadro siguiente: APORTES REALIZADOS POR EL CONTRATISTA Empresa aportante: Jorge Eliecer Narváez Ramírez Nit/CC: 12.125.342 N° planilla fecha pago Valor planilla Operador 8693470228 05/02/2015 724.700 Asopagos 8689155088 04/03/2015 718.000 Asopagos 8688854089 04/03/2015 716.200 Asopagos 8687122576 10/04/2015 718.600 Asopagos H.A.S H.A. H.D X X H.P H.F($). ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página85 No Descripción de Hallazgos No H.A.S H.A. H.D H.P H.F($). 8686026651 11/05/2015 819.500 Asopagos 8685988335 09/07/2015 722.500 Asopagos Existiendo un saldo impagado de Diez Millones Cuarenta y Un Mil Cuatrocientos Noventa y Cuatro Pesos Moneda Legal ($. 10´041.494), de aportes no pagados por el contratista y que no fueron retenidos, conforme lo ordena el mandato legal. El supervisor designado para realizar seguimiento a este contrato hizo caso omiso, a sabiendas que era una de sus funciones. Como es de verificar que el contratista pague las cotizaciones a la seguridad social en el porcentaje y valor que establece la normatividad. Efectuada la revisión al contrato 064/2015, se percibe que las actividades consignadas en estos informes siempre fueron las siguientes: Ítem 1 2 2 3 4 Actividades El vehículo cumple con los requerimiento exigidos por el contratante, técnico mecánico El vehículo cumple con los estándares de calidad requeridos en las labores administrativas de villavivienda EICM. La documentación del vehículo se encuentra en vigencia, cumpliendo con la normatividad vigente El vehículo cuenta con la póliza de responsabilidad civil, tal como se describe en los términos del contrato. X Informes de actividades que generan ambigüedad, pues no permite concluir cual fue el servicio que presto el contratista durante este lapso de tiempo a la entidad contratante de forma específica, ya que un informe tiene como fin comunicar y dar cuenta de unas acciones o actividades contractuales que se obligó las cuales tienen que ser de forma muy clara, precisa y concreta. Rendición incompleta Cuenta Electrónica Vigencia 2015 3 Revisada la rendición electrónica de la cuenta de la vigencia 2015 de la Empresa Industrial y Comercial del Municipio de Villavicencio-Villavivienda dentro de la plataforma Sistema Integral de Auditorías SIA y en concordancia con lo establecido en la Resolución No.371 del 14 de diciembre de 2015 emitida por la Contraloría Municipal de Villavicencio, se identificó que los formatos F05B CMV. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO- INVENTARIO y F15A CMV. EVALUACIÓN DE CONTROVERSIAS no fueron rendidos por la entidad, razón por la cual dicha rendición se encuentra incompleta. X Manejo de la Caja Menor La EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO-VILLAVIVIENDA mediante resolución 002 del 7 de Enero de 2015, constituyó y reglamentó el fondo fijo de caja menor para la vigencia fiscal del 2015, cuya responsabilidad y manejo está en cabeza de la Tesorera de la entidad, esta Resolución de apertura de la caja menor no fue cargada a la Plataforma SIA. Se verificó el cierre de la misma mediante resolución 1710 del 31 de Diciembre de 2015. 4 Se estableció que dentro de la carpeta de las actuaciones de control interno en la vigencia 2015 no se realizaron arqueos durante la vigencia objeto de auditoria. Además, el objetivo de la caja menor no es otro que atender gastos de menor cuantía que tengan el carácter de situaciones imprevistas, urgentes o indispensables para la buena marcha de la administración, en la vigencia 2015 se observaron soportes por concepto de papelería y útiles de oficina los cuales no corresponden a conceptos permitidos para la caja menor, en razón a que pertenecen a elementos que deben estar contemplados en el Plan de Adquisiciones de la Vigencia. Desde lo anterior se puede concluir que los controles existentes son ineficientes y se hace necesario diseñar e implementar controles que garanticen el adecuado uso y manejo de los recursos. Además los comprobantes de caja menor no tienen consecutivo y carecen de la firma de la persona que recibe el dinero, generando ambigüedad en los soportes, contraviniendo lo establecido en el Decreto 2768 de 2012. X Información y servicios del sitio web de la entidad Una vez revisado el sitio web de la entidad (www.villavivienda.gov.co), se encontraron algunas falencias que no permiten una adecuada navegación y acceso a todos los servicios que se presentan al visitante como son: Opción de menú “Atención al ciudadano” el enlace Menu/Sitemap tiene una descripción que no es X ¡Control efectivo, responsabilidad de todos! Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página86 5 Descripción de Hallazgos No H.A.S H.A. H.D 5 1 H.P H.F($). clara para el visitante del sitio Enlaces de “Oferta de empleo”, “Preguntas frecuentes”, “Trámites” y “PQR” no llevan a ningún sitio o están en construcción, por lo cual no prestan ningún servicio al visitante No se lleva ninguna estadística frente a los visitantes y uso de cada servicio o consulta No cuenta con los servicios de correo electrónico para notificaciones judiciales, sistema de peticiones, quejas, reclamos y denuncias (ley 1437 de 2011 y directiva presidencial 05 de 2012), informe de peticiones, quejas y reclamos y el manual de funciones y competencias Estos elementos que son necesarios y requeridos en el sitio web atendiendo lo dispuesto en la política pública de gobierno en línea que inicio en el año 2000 con la directiva presidencial 02 y que definió los lineamientos generales de la estrategia de gobierno en línea con los decretos 1151 de 2008, 2693 de 2012 y 2573 de 2014, las cuales reglamentan parcialmente la ley 962 de 2005 y ley 1341 de 2009, estrategia de gobierno electrónico que busca un estado más eficiente, más transparente y más participativo dando uso a las TIC, y el cual establece la información mínima a publicar a través de sitio web en el manual de implementación de la estrategia (manual 3.1, anexo 2). Todo lo anterior obedece a la inexistencia de un área de sistemas/tecnología que soporte todo lo relacionado a la administración de aplicativos e información, gestión estratégica de las TIC y que sea responsable de la planeación y ejecución de los planes programas y proyectos de tecnologías y sistemas de información y que a través de su director (consultar Decreto 415 del 07 de marzo de 2016) se acoja a los lineamientos que en la materia defina el ministerio de las TIC. Para estas funciones y otras relacionadas solo cuentan con un ingeniero de sistemas contratado por prestación de servicios profesionales. Total Hallazgos En desarrollo de la presente auditoría tal como se muestra en el cuadro de resumen de hallazgos se establecieron: Cinco (5) hallazgos administrativas y un (1) hallazgo disciplinaria. ( Original Firmado ) ( Original Firmado ) GERMAN GONZALEZ IREGUI Profesional Universitario Coordinador de Auditoria WALTER HUMBERTO DIAZ BELTRAN Profesional Universitario Auditor ( Original Firmado ) SANDRA FABIOLA CIFUENTES CUESTA Profesional Universitario Auditor REVISO. ( Original Firmado ) ISABEL SIERRA SEPULVEDA, Contralora Auxiliar de Control Fiscal. Dirección: Calle 41 No. 29-97 Barrio La Grama, Villavicencio - Meta - PBX: 6641883/5 - Telefax: 6641896 Portal Web: www.contraloriavillavicencio.gov.co - E-mail: informacion@contraloriavillavicencio.gov.co Página87 ¡Control efectivo, responsabilidad de todos!
