Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta INFORME DEFINITIVO NO. 05 AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALMODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.014. DICIEMBRE DE 2.015. INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. CONTRALORIA DISTRITAL SANTA MARTA D.T.C.H. Dra. Leída Esther Fontalvo Pertuz Contralora del D.T.C.H. de Santa Marta( E ) Dr. Sady Santander Melgarejo Jefe Oficina Control Fiscal ( E ) SADY SANTANDER MELGAREJO PAOLA MELO NORIEGA HUGO MANJARRES PALACIO ELIANA PAREJA ARAUJO MANUEL ROCHA PULIDO LUIS FELIPE LOPEZ ISRAEL VILLA DE LEON JORGE AREVALO PABON Grupo Auditor 2 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. TABLA DE CONTENIDO 1 INTRODUCCION 4 2 HECHOS RELEVANTES DE LA VIGENCIA 5 3 DICTAMEN INTEGRAL DE AUDITORIA 6 3.1 Concepto Sobre la Gestión y Resultados 7 3.2 Opinión Sobre los Estados Contables 8 3.3 Consolidación de Hallazgos 8 3.4 Fenecimiento 8 3.5 Plan de Mejoramiento 8 4 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 10 4.1 Control de Gestión 10 4.2 Control de Resultado 253 4.3 Controversias Judiciales 257 4.4 Control Financiero 271 5 Denuncias 281 6 ANÁLISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD 297 AUDITADA 3 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 1. INTRODUCCIÓN En desarrollo de la Función Fiscal Territorial ordenada por el Artículo272 de la Constitución Política, la Contraloría del D.T.C.H. de Santa Marta, Practicó AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.014,para dar cumplimiento al Plan General de Auditoría de la Vigencia 2.015aprobada mediante Resolución Interna Nº 002 de Enero 02 de 2.015y modificado Resolución Interna No. 173 de 2.015. Para la Elaboración del Plan General de Auditoría Vigencia 2.015, la selección del Sujeto de Control, se efectuó con base en las directrices emanadas por la Oficina de Control Fiscal y el Despacho del Contralor del D.T.C.H., de Santa Marta, así mismo se busca aplicar los parámetros establecidos en los procedimientos internos de la Contraloría Distrital de Santa Marta. La Auditoria centró sus líneas en la Evaluación de la Gestión Misional, la Gestión de los Recursos Públicos, Gestión Contractual y la evaluación de los Estados Contables. La Contraloría Distrital de Santa Marta, espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo de la Entidad y, con ello, a una eficiente administración de los Recursos Públicos asignados. 4 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 2. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO Durante la ejecución de la presente auditoria se determinaron aspectos relevantes, que a continuación se relacionan: No se feneció la cuenta correspondiente a la vigencia fiscal 2.014. La ESE Alejandro Prospero Reverend presentó durante la vigencia fiscal 2014 una gestión fiscal desfavorable. La ESE Alejandro Prospero Reverend presentó durante la vigencia fiscal 2014 estados financieros Negativos. La Gestión del Talento Humano presentó deficiencias. La gestión a las TICS presentó deficiencias. Falta de seguimiento administrativas. y controles sobre las actuaciones La información no fue suministrada de manera rápida y oportuna, se entregó de manera fragmentada e incompleta. La mayoría de la información solicitada a la Entidad en el transcurso de la Auditoría no fue entregada. 5 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 3. DICTAMEN INTEGRAL Doctor BENJAMIN GUARDO DEL RIO Gerente (E) E. S. D. ASUNTO:Dictamen Integral de Auditoria Vigencia 2.014. La Contraloría Distrital de Santa Marta, en desarrollo de su función Constitucional y con el propósito de cumplir su labor misional de Vigilancia de la Gestión Fiscal en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta y en cumplimiento de su Plan General de Auditorias de la Vigencia 2.015,practicó Auditoria Gubernamental Modalidad Regular a la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend, para la vigencia 2.014; a través de la Evaluación de los Principios de Economía, Eficiencia, Eficacia y Equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su Gestión en las Áreas o Procesos examinados. La Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular incluyó la comprobación de las operaciones Financieras, Administrativas y Jurídicas, dando aplicabilidad a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend, el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría Distrital. La responsabilidad de la Contraloría Distrital consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la administración de La Entidad, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la calidad, eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas y políticas; por lo tanto requirió, de la planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione bases razonables para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas y políticas que incluyeron el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan la Gestión de la administración; este análisis 6 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. se encuentra debidamente documentado en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Distrital. 3.1 CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO. Con base en los conceptos sobre la Gestión de las Áreas, procesos o actividades auditadas y la opinión sobre los Estados Contables, La Contraloría Distrital de Santa Marta, NO FENECEla Cuentade la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND para la Vigencia 2.014, debido a que la entidad auditada presenta una gestión fiscal desfavorable con base en los criterios: Tabla 3-1 Matriz de Calificación MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL Componente 1. Control de Gestión 2. Control de Resultados 3. Control Financiero Calificación Parcial Ponderación 35,6 0,5 Calificación Total 17,8 71,7 0,3 21,5 18,0 0,2 3,6 1,00 42,9 Calificación total Fenecimiento Concepto de la Gestión Fiscal NO FENECE DESFAVORABLE RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO Rango Concepto 80 o más puntos FENECE Menos de 80 puntos NO FENECE RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL Rango Concepto 80 o más puntos FAVORABLE Menos de 80 puntos DESFAVORABLE 7 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 3.2 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES En nuestra opinión, los Estados Contables no presentan razonablemente la situación financiera de la Empresa Social de Estado Alejandro Prospero Reverend a Diciembre del 2014 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación. Emitiéndose con consecuencia un dictamen NEGATIVO. 3.3 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD Administrativos 79 Fiscales 19 Penales 2 Disciplinarios 56 Sancionatorios 5 Totales 161 VALOR ($) $4.579.320.281 $4.579.320.281 3.4 FENECIMIENTO De conformidad con lo establecido en la GUIA DE AUDITORIA TERRITORIAL adoptada por la Contraloría Distrital de Santa Marta y teniendo en cuenta la evaluación efectuada a la cuenta correspondiente a la vigencia 2.014, emite concepto de NO FENECIMIENTO,por cuanto el concepto de la gestión fiscal es DESFAVORABLE. 3.5 PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad debe suscribir un plan de mejoramiento con base en los resultados del análisis de respuesta y en los hallazgos determinados en este informe. 8 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. El mismo se debe ceñir a los lineamientos establecidos en la Resolución 041 de 2.012. Así mismo, en la página web de la Contraloría: www.contraloriadistrital-santamarta-magdalena.gov.co – link planes de mejoramiento, se encuentran publicado los formatos de suscripción de plan de mejoramiento y formato de avance de formato de plan de mejoramiento, así como el respectivo instructivo para su diligenciamiento. Los términos establecidos para la suscripción de dicho plan son los contenidos en la Resolución 041 de 2.012. 9 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 4.1CONTROL DE GESTION Verificada las acciones ejecutadas por la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend, las cuales contemplan las actividades que permiten conceptuar sobre el manejo de los recursos públicos en el periodo a evaluar, de acuerdo con la siguiente tabla, dio como resultado una calificación DESFAVORABLE representada en 35.6%: CONTROL DE GESTIÓN Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Gestión Contractual 25,0 0,65 16,3 2. Rendición y Revisión de la Cuenta 87,1 0,02 1,7 3. Legalidad 52,0 0,05 2,6 4. Gestión Ambiental 20,0 0,05 1,0 5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) 72,4 0,03 2,2 6. Plan de Mejoramiento 51,1 0,10 5,1 7. Control Fiscal Interno 67,6 0,10 6,8 1,00 35,6 Factores Calificación total Concepto de Gestión a emitir Desfavorable RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN Rango Concepto 80 o más puntos Favorable Menos de 80 puntos Desfavorable 10 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 4.1.1. CONTRATACION EJECUCION CONTRACTUAL Se realizó la revisión de los contratos de la muestra seleccionada, en donde se observa que la mayoría son de modalidad contratación directa mediante prestación de servicio. En cada una de las modalidades antes señaladas, se verifico si cumplen con los procedimientos de que tratan los preceptos que los regulan, como también el lleno de los requisitos y exigencias generales que estos establecen a saber entre otros: La descripción de la necesidad, que la entidad estatal pretende satisfacer. Los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección. La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. De igual forma se verifico si en la muestra escogida se relacionan todos los documentos que deben soportar contratos, como son: Certificado de disponibilidad presupuestal, de conformidad con el numeral 60 del Artículo 25 de la Ley 80 de 1993. Registro de disponibilidad presupuestal. Formato único hoja de vida de conformidad con el Articulo 10 de la Ley 190 de 1.995. Certificación de existencia y representación legal según la Ley 190 de 1995, Articulo 10 de la Ley 190 de 1995. Certificado de existencia y representación legal según la Ley 190 de 1995, Articulo 60 Ley 80 de 1993. Certificación de estar al día en el sistema integral de seguridad social y aportes parafiscales. Existencia del registro único tributario Decreto 2788 de 2.004. Constancia de idoneidad del contratista. Certificados de estudios del contratista y personal a vincularse para el desarrollo del objeto contractual. El resultado es bastante negativo, ya que la mayoría de los contratos de la muestra no cumplen con todos los documentos. 11 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Verificadas las actuaciones contractuales y aplicada la matriz correspondiente obteniendo como resultado 25% la cual presenta una calificación Ineficiente: GESTIÓN CONTRACTUAL CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES VARIABLE Contratos SA Prestación Contratos EVALUAR Q Q Consultor Q Servicios Suministros ía y Otros Cumplimie nto de las especificaci 0 34 0 0 96 ones técnicas Cumplimie nto 0 34 0 0 100 deduccione s de ley Cumplimie nto del 0 22 0 0 94 objeto contractual Labores de Interventorí a y 0 34 0 0 88 seguimient o Liquidación de los 0 34 0 0 0 contratos CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL Puntaj Prome e Contrat Ponderaci dio Atribui ón os Obra Q do Pública 12 0 0 25,00 0,50 12,5 12 0 0 26,09 0,05 1,3 12 0 0 33,16 0,20 6,6 12 0 0 22,83 0,20 4,6 12 0 0 0,00 0,05 0,0 1,00 25,0 Calificación Eficiente Con deficiencias Ineficiente 2 1 0 Ineficiente 12 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Generalidades. El Régimen Jurídico aplicable por las Empresas Sociales del Estado en materia contractual, son las normas de derecho privado, conforme a lo consagrado en el artículo 195 numeral 6º. de la Ley 100 de 1993, pero podrán discrecionalmente utilizar las cláusulas exorbitantes, que en el evento de ser adoptadas estas se regirán por las disposiciones de la Ley 80 de 1993, lo que implica que no exista una desvinculación del Estatuto de Contratación Administrativa, máxime cuando debe respetar los principios ineludibles de transparencia y de selección objetiva, en la medida que no pueden contratar con cualquier persona natural o jurídica sino quien ofrezca mejores garantías a la entidad para los fines que ella busca. No obstante lo anterior, es importante precisar que aunque el Estatuto Contractual no se aplique sino frente a las cláusulas excepcionales, no significa que los nominadores del gasto puedan hacer caso omiso de los preceptos consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política. Para la evaluación al componente de contratación suscrita por la ESE Alejandro Prospero Reverend, se tomó como punto de referencia Reglamento de Contratación No. 004 del 27 de diciembre de 2013 o Manual de Contratación Interno de la mencionada ESE. De otro lado, teniendo en cuenta que en todo contrato donde se comprometan recursos públicos, estos deben ser objeto de supervisión; es evidente que la ESE auditada no viene cumpliendo en forma adecuada con esta función de acompañamiento, vigilancia y control de la ejecución contractual, lo cual se refleja en la ausencia de informes, control y seguimiento oportuno; más aún la ESE Alejandro Prospero Reverend no cuenta con un Manual de Supervisión, donde se delegue y regule estas funciones. Lo enunciado se constituye en una omisión al no ejercer en forma eficaz y eficiente la supervisión contractual; aspectos que podrían incidir en la ocurrencia de daño al patrimonio público.Es importante anotar que el ordenamiento jurídico vigente señala actualmente la importancia de realizar una efectiva supervisión y/o interventoría a la actividad contractual estatal, tal es el caso de la reciente ley 1474 en sus artículo 82 a 86 y las contempladas igualmente como culpa grave en el artículo 48 de la ley 743 de 2001. Se encontró que la entidad, sobre todo en los contratos de la muestra no elaboró estudios de mercado como establece la norma. Es importante anotar que la Ley 1474 de 2.011 introdujo la presunción que cuando 13 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. exista sobrecosto y no se haya efectuado estudio de mercado se presuma exista culpa grave respecto de los responsables de hacerlos. En concordancia con lo anterior presuntamente los estudios previos y de conveniencia y oportunidad en su mayoría aparecen firmados por un solo funcionario ya sea jurídico o técnico, lo cual no corresponde a la realidad dado que generalmente tienen dos componentes uno jurídico y otro técnico y a veces uno financiero de acuerdo a la complejidad del proceso. Así mismo en varios de los contratos de la muestra aparecen sin la firma del funcionario que lo elaboró. En algunos contratos la entidad auditada presuntamente desconoció el principio de planeación de la Contratación estatal, el cual es requisito sine cuanon para todo contrato que pretende celebrar el Estado, en concreción del mismo, las entidades estatales deben establecer con anterioridad al proceso de selección toda reglas aplicables al mismo, peroa su vez deben definir de una manera clara las condiciones, especificaciones, calidades y todas aquellas características necesarias de las obras, servicios o bienes que se requieren contratar, en otras palabras, de una buena o mala planeación, se asegura o no el cumplimiento del objeto a contratar y en consecuencia los fines del Estado y de la contratación Pública. De otra parte, se observa que la redacción de los objetos de los contratos presuntamente no es técnica, ya que se evidencia una redacción generalizada de los objetos contractuales, no se describe el alcance del mismo, el cual debe efectuarse en forma detallada. Esta situación dificulta la labor del control fiscal debido a la ambigüedad en la redacción del objeto, al no especificar la necesidad del servicio. Se observan además, irregularidades de gestión, control y seguimiento oportuno por parte de los supervisores, relacionadas con la exigencia a los contratistas de la presentación y/o constitución de las pólizas de garantía que respalden el cumplimiento de las obligaciones contractuales, esto por cuanto no se constituyen en forma oportuna, ni se amplían las coberturas requeridas para tal fin como se requiere en las minutas de los contratos Otro aspecto que llama la atención es la presunta circunstancia asociada a que a pesar de la laxitud que le permite a la empresa escoger su régimen de contratación, más del 90% de los contratistas se escogieron por contratación directa; es decir sin que se permitiera la pugna entre ofertas o que se conozcan los procesos contractuales a través de invitaciones públicas, presuntamente vulnerando la selección objetiva del contratista. 14 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Preocupa el presunto hecho que a pesar de la ventaja que tiene la E.S.E de disponer de las condiciones para escoger al contratista por su régimen especial de contratación, ello no se refleja en la ejecución adecuada y cabal de los contratos o de la consecución efectiva de los beneficios perseguidos. En la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend durante la vigencia 2.014 se suscribieron 311 contratos por un valor total de Cuarenta y Cuatro Mil Seiscientos Cuarenta Millones Doscientos Tres Mil Novecientos Setenta Pesos M/cte. ($44.640.203.970). Para efectos de evaluar el componente de Integralidad, contratación, se seleccionaron 72 contratos por valor de $ 36.553.785.502,00, equivalentes al 81,89% del presupuesto de gastos de inversión contratado en la vigencia 2014 y al 23,15% del total de la contratación suscrita; conforme a los parámetros del encargo de auditoría. En aras de evidenciar la verdadera función del ejercicio del Control Fiscal que ejerce esta Contraloría y analizada la muestra entregada para auditar, se evidenció que se reportó solo dos (2) contratos que fueron suscritos por la modalidad de licitación pública, siendo esta la de mayor transparencia en la escogencia del contratista; la baja utilización de esta modalidad de selección, si bien, no comporta trasgresión al ordenamiento jurídico, si refleja un alto nivel de dependencia de contratistas, es decir, la utilización de trabajo intelectual y operativo de personal ajeno a la planta de la entidad hasta el extremo de comprometer gran parte del presupuesto de contratación de la E.S.E Distrital. Lo anterior, de no tomarse las medidas legales necesarias, en un futuro, presuntamente terminaría afectando patrimonialmente a la Empresa, en caso de presentarse acciones judiciales en contra de la misma. La muestra seleccionada está compuesta en su mayoría por contratos de prestación de servicio, Mantenimiento y obras y de suministro.Se realizó la revisión de los contratos de la muestra seleccionada, en donde se observa que la mayoría es de modalidad contratación directa medianteprestación de servicios y suministro. Ahora bien, aplicadas las pruebas de auditoría, se verificó dentro del marco legal el cumplimiento en las etapas precontractual, contractual, ejecución y liquidación. Obteniendo los siguientes resultados y hallazgos. 15 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. INICIO DE LA CONTRACTUALES. AUDITORIA-ENTREGA DE DOCUMENTOS Mediante escrito suscrito por el Líder de la Auditoria Gubernamental con Enfoque IntegralModalidad Regular a la Empresa Social del EstadoAlejandro Prospero Reverend – vigencia 2.014, se solicitó a la entidad auditada poner a nuestra disposición las carpetas de los contratos que pertenecen a la muestra respectiva. Pese a que el oficio mencionado fue recibido por la Gerencia de la ESE el 7 de julio de 2015 y de haberse entregado gran parte de los contratos solicitados, el 01 de octubre de 2015 hubo la necesidad de radicar comunicación al Subgerente Administrativo y Financiero, Edgardo Charris Salcedo (enlace), para que allegue en un término de un día: “Carpeta en físico o en medio magnético de los siguientes contratos junto con sus soportes de pagos, informes del contratista, certificados de entera satisfacción de la prestación del servicio y en general toda la información sobre los mismos que reposan en su entidad: Número del contrato 180-2014 082-2014 050-2014 086-2014 PS001-2014 196-2014 202-2014 124-2014 125-2014 Les recuerdo que para la entrega de esta información se les otorga un plazo máximo de un (1) día, la no entrega oportuna de la misma los hará acreedores de lo estipulado en el Artículo 100 y 101 de la Ley 42 de 1993.”. De los contratos solicitados, fueron allegados 6 carpetas, quedando un faltante de 3 contratos de la muestra, por lo que se procedió a elevar mesa de trabajo con el Jefe de la Oficina Jurídica de la ESE, donde se dejó claro que los contratos Nos. 196, 124 y 125 de la vigencia 2014 no se encuentran disponibles. 16 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Por consiguiente el grupo auditor dará traslado a la oficina de responsabilidad fiscal y jurisdicción coactiva el proceso sancionatorio por el entorpecimiento del normal desarrollo de la presente auditoria al no suministrar la totalidad de los contratos solicitados. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Edgardo Charris Salcedo no contestó el requerimiento efectuado por parte de la Contraloria. Se confirma el hallazgo. HALLAZGO No. 01 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia Sancionatoria Criterio: Ley 42 de 1993 artículos 100 y 101. Narración del Hallazgo: La ESE entorpeció el normal desarrollo de la Auditoria referenciada por impedir la oportuna y eficaz colaboración haciendo llegar al grupo auditor los contratos Nos. 196, 124 y 125 de la vigencia 2014, que a pesar de haber sido solicitados al inicio de la misma, no fueron allegados durante la ejecución correspondiente. Causa: Omisión del deber de colaboración en el proceso auditor allegando la información solicitada de manera oportuna. Efecto: Incertidumbre y la obstaculización del ejercicio del control fiscal. Presunto responsable: sub gerente Administrativo y Financiero, Edgardo Charris Salcedo. A continuación relacionamos los contratos revisados y analizados en todas las etapas de la contratación. Contrato N°002 del 2 de enero de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor Facturas y Procesos de la Costa E.A.T. 002 del 2 de enero de 2014 DIRECTA P.S. DE INTERMEDIACION PARA PROVEER TALENTO HUMANO $ 1.191.066.803 Objeto:El suministro de personal para la realización de las actividades misionales a desarrollarse en la clínica la castellana perteneciente a la ESE Alejandro próspero reverend más atención al servicio especializado de Anestesiología. 17 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula siete cuotas mensuales iguales de $158, 808,907 y una cuota de $79,404.453, pagaderos vencido el periodo de acuerdo a los servicios realizados facturados dentro los 10 días siguientes al vencimiento de cada mensualidad previa entrega del informe correspondiente auditado por el interventor, certificado expedido por parte de la ESE de la prestación del servicio a entera satisfacción y de los demás soporte correspondiente para el pago. Fecha CDP: 2 de enero de 2014 No. de CDP: 10 Fecha RP. : 2 de enero de 2014 No. RP: 9 Duración: Siete (07) meses y Quince (15) días. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); Documentos del contratista (acreditación de experiencia); Etapa contractual (póliza de cumplimiento, resolución de aprobación de garantía, y acta de inicio); Documentos de supervisión, ejecución, informes, pagos y liquidación del contrato. Los cálculos de precios históricos y estudios de mercado no reposan en la carpeta contractual que soporte lo afirmado en los estudios previos, ni fueron aportados en trabajo de campo a pesar de haber realizado el requerimiento, generando incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado, situación que afecta el adecuado cumplimiento de lo normado en el numeral 4 del artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, de igual manera el principio de selección objetiva establecido en el artículo 5 de la ley 1150 de 2.007. Igualmente, no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Dentro de la etapa contractual, tampoco se encontró la existencia de la constitución de las pólizas pactadas y de la resolución que las apruebe, a pesar que la póliza y la correspondiente resolución es un requisito para garantizar la ejecución y cumplimiento. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los 18 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 19 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. 19 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, se confirma parcialmente, atendiendo a folio 218 de la carpeta 1 se evidencia registro 09 de 2 de enero 2014 del contrato de prestación de servicio No. 02 de 2014 por valor de $1.191.066.803.00 y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 02. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 5, 7 y 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25, numeral 19 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002 y el artículo 23 de la Ley 1150 de 2007, que modificó el inciso segundo del artículo 41 de la Ley 80 de 1993. Narración: En el contrato 002 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró pólizas que amparen el cumplimiento del contrato como la resolución de aprobación de las mismas, no se evidencio la existencia de acta de inicio y finalización firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación, desorden administrativo y riesgos no amparados para la entidad. Presunto responsable: Gerente (E), Albeiro Otero Pérez- Juan Carlos Illidge Escorcia sub gerente Asistencial. 20 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Contrato N°003 del 02 de Enero de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor Facturas y Procesos de la Costa E.A.T. 003 del 2 de enero de 2014 DIRECTA P.S. DE INTERMEDIACION PARA PROVEER TALENTO HUMANO $ 809.054.206 Objeto:Prestar los servicios de apoyo a la gestión del proceso administrativo de facturación, lo mismo que el apoyo a los sub procesos que se deriven de él. En tal sentido el contratista se compromete a apoyar los procesos administrativos relativos a la función de admisión y central de citas y a todos los subprocesos que se deriven de la realización de tal labor. Fecha CDP: 2 de enero de 2014 No. de CDP: 003 Fecha RP. : 2 de enero de 2014 No. RP: 002 Duración: Cinco (05) meses y Quince días (15). Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); Documentos del contratista (acreditación de experiencia y certificación de afiliación al S.S.S.) y liquidación del contrato. Los cálculos de precios históricos y estudios de mercado no reposan en la carpeta contractual que soporte lo afirmado en los estudios previos, ni fueron aportados en trabajo de campo a pesar de haber realizado el requerimiento, generando incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado, situación que afecta el adecuado cumplimiento de lo normado en el numeral 4 del artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, de igual manera el principio de selección objetiva establecido en el artículo 5 de la ley 1150 de 2.007. Igualmente no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. 21 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 19 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la 22 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde los señores Albeiro otero y Edgardo Charris no contestaron en el término de ley, Arloth Murcia contestó el día 22 de diciembre de 2015. Por tanto, se confirma en su totalidad, se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta número 3. Hallazgo No. 03. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 5 y 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002 y numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002 Narración: En el contrato 003 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Causa: inobservancia al principio de planeación y al principio de economía. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación. Presunto responsable: Gerente (E), Albeiro Otero Pérez y sub gerente Administrativo y Financiero, Edgardo Charris Salcedo. Contrato N°093 del 10 de junio de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Facturas y Procesos de la Costa E.A.T. 093 del 10 de junio de 2014 23 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor DIRECTA P.S. DE INTERMEDIACION PROVEER TALENTO HUMANO $ 839.193.945 PARA Objeto:Prestar los servicios de apoyo a la gestión del proceso administrativo de facturación, lo mismo que el apoyo a los sub procesos que se deriven de él. En tal sentido el contratista se compromete a apoyar los procesos administrativos relativos a la función de admisión y central de citas y a todos los subprocesos que se deriven de la realización de tal labor. Fecha CDP: 10 de junio de 2014 No. de CDP: 677 Fecha RP. : No hay No. RP: No hay Duración: Cinco (05) meses. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); Documentos del contratista; Etapa contractual (Resolución de aprobación de garantía, registro presupuestal, acta de inicio); Documentos de liquidación del contrato. Los cálculos de precios históricos y estudios de mercado no reposan en la carpeta contractual que soporte lo afirmado en los estudios previos, ni fueron aportados en trabajo de campo a pesar de haber realizado el requerimiento, generando incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado, situación que afecta el adecuado cumplimiento de lo normado en el numeral 4 del artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, de igual manera el principio de selección objetiva establecido en el artículo 5 de la ley 1150 de 2.007. Igualmente, no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia, RUT, certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales y demás documentos, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Dentro de la etapa contractual, tampoco se encontró la existencia de resolución que apruebe las pólizas pactadas, a pesar que la póliza y la resolución que la apruebe es un requisito para garantizar la ejecución y cumplimiento. 24 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 19 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se 25 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge y Edgardo Charris no contestaron en el término de ley, en cuanto a Artoth Murcia dio respuesta el día 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. 26 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Hallazgo No. 04. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 5, 7 y 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25, numeral 19 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002 y el artículo 23 de la Ley 1150 de 2007, que modificó el inciso segundo del artículo 41 de la Ley 80 de 1993. Narración: En el contrato 093 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró resolución de aprobación de póliza, ni registro presupuestal o acta de inicio y finalización firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación, desorden administrativo y riesgos no amparados para la entidad. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge Escorcia Gerente (E)– Edgardo Charris Salcedosub gerente Administrativo y Financiero Contrato N°107 del 15 de agosto de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor Facturas y Procesos de la Costa E.A.T. 107 del 15 de agosto de 2014 DIRECTA P.S. DE INTERMEDIACION PARA PROVEER TALENTO HUMANO $ 714.640.086 Objeto:El suministro de personal para la realización de las actividades misionales a desarrollarse en la clínica la castellana perteneciente a la ESE Alejandro próspero reverend más atención al servicio especializado de Anestesiología. Fecha CDP: 15 de agosto de 2014 No. de CDP: 865 Fecha RP. : 15 de agosto de 2014 No. RP: 1208 Duración: Cuatro (04) meses y Quince días (15). 27 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); Documentos del contratista (acreditación de experiencia); Etapa contractual (resolución de aprobación de garantía completa, puesto que a pesar de haberse pactado la constitución de 3 pólizas por parte del contratista, solo se aprobaron 2, faltando la garantía por responsabilidad extracontractual por 200 SMLMV) y Documentos de liquidación del contrato. Los cálculos de precios históricos y estudios de mercado no reposan en la carpeta contractual que soporte lo afirmado en los estudios previos, ni fueron aportados en trabajo de campo a pesar de haber realizado el requerimiento, generando incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado, situación que afecta el adecuado cumplimiento de lo normado en el numeral 4 del artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, de igual manera el principio de selección objetiva establecido en el artículo 5 de la ley 1150 de 2.007. Igualmente, no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Dentro de la etapa contractual, tampoco se encontró la existencia de resolución que apruebe la póliza de responsabilidad civil extracontractual, a pesar que la póliza y la resolución que la apruebe es un requisito para garantizar la ejecución y cumplimiento. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 19 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez 28 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. 29 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio A. Domínguez Fonseca y Juan Carlos Illidge Escorcia , no contestaron el requerimiento efectuado al contraloría distrital, la señora Arloth Murcia Medina contestó el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 05. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 5, 7 y 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25, numeral 19 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002 y el artículo 23 de la Ley 1150 de 2007, que modificó el inciso segundo del artículo 41 de la Ley 80 de 1993. Narración: En el contrato 107 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita 30 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró resolución de aprobación de póliza de Responsabilidad Civil Extracontractual ni acta de finalización del contrato. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación, desorden administrativo y riesgos no amparados para la entidad. Presunto responsable: Gerente, Gregorio A. Domínguez Fonseca - Juan Carlos Illidge Escorcia – Subgerente Asistencial Contrato N°074 del 9 de mayo de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor Reinaldo Muñoz Lechuga 074 del 9 de mayo de 2014 DIRECTA ARRENDAMIENTO $ 26.000.000 Objeto:Contratación o arriendo de dos vehículo tipo camioneta doble cabina 4x4 modelo 2011 en adelante con aire acondicionado y demás en buen estado disponibilidad permanente 24 horas para transporte de personal del programa plan de ampliado de inmunizaciones (PAI) de la ESE Alejandro Próspero reverendo. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula dos cuotas mensuales por valor de 13 millones de pesos cada una el valor indicado se cancelará el contratista previo certificado expedido por parte del supervisor del contrato de la prestación del servicio a entera satisfacción y de los demás soporte correspondiente para el pago. Fecha CDP: 9 de mayo de 2014 No. de CDP: 599 Fecha RP. : 9 de mayo de 2014 No. RP: 781 Duración: Sesenta (60) días. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Documentos del contratista (acreditación de experiencia, Rut, certificación de afiliación al S.S.S.); Documentos de liquidación del contrato. 31 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Los cálculos de precios históricos y estudios de mercado no reposan en la carpeta contractual que soporte lo afirmado en los estudios previos, ni fueron aportados en trabajo de campo a pesar de haber realizado el requerimiento, generando incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado, situación que afecta el adecuado cumplimiento de lo normado en el numeral 4 del artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, de igual manera el principio de selección objetiva establecido en el artículo 5 de la ley 1150 de 2.007. Igualmente no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia, RUT y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 19 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento 32 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Edgardo Charris Salcedo no contestaron el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la 33 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 06. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002. Narración: En el contrato 074 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos para determinar la idoneidad del contratista, como la Hoja de vida, acreditación de la experiencia, RUT y certificación de Afiliación al S.S.S. y P. y tampoco se encontró acta de finalización firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge Escorcia Gerente (E) - Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Administrativo Contrato N°101 del 9 de julio de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor Reinaldo Muñoz Lechuga 101 del 9 de julio de 2014 DIRECTA ARRENDAMIENTO $ 26.000.000 Objeto:Contratación o arriendo de dos vehículo tipo camioneta doble cabina 4x4 modelo 2011 en adelante con aire acondicionado y demás en 34 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. buen estado disponibilidad permanente 24 horas para transporte de personal del programa plan de ampliado de inmunizaciones (PAI) de la ESE Alejandro Próspero reverendo. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula dos cuotas mensuales por valor de 13 millones de pesos cada una el valor indicado se cancelará el contratista previo certificado expedido por parte del supervisor del contrato de la prestación del servicio a entera satisfacción y de los demás soporte correspondiente para el pago. Fecha CDP: 7 de julio de 2014 No. de CDP: 789 Fecha RP. : 9 de julio de 2014 No. RP: 1085 Duración: Sesenta (60) días. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: ningún documento del contratista y documentos de liquidación del contrato. No se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia, RUT, certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, entre otros, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 19 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los 35 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Edgardo Charris Salcedo no contestaron el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha 36 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 07. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002. Narración: En el contrato 101 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos para determinar la idoneidad del contratista, como la Hoja de vida, acreditación de la experiencia, RUT y certificación de Afiliación al S.S.S. y P., entre otros documentos y tampoco se encontró acta de finalización firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Administrativo Contrato N°114 del 3 de septiembre de 2014. 37 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor Reinaldo Muñoz Lechuga 114 del 9 de septiembre de 2014 DIRECTA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE $ 15.600.000 Objeto:Ardiendo mi inmueble bodega. Para custodiar proteger y salvaguardar los bienes muebles, enseres, equipos biomédicos y otros activos estos de propiedad de la ESE Alejandro Próspero reverend que se encuentren en los centros de salud, clínica y otros que por la ejecución e inicio de las obras de la convocatoria número 04 2014 deben ser custodiados durante el término que duren las obras. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del presente contrato arrendamiento es de $15, 600,000 cuyo canon mensual es de $3,900,000, durante cuatro meses contados a partir de la aprobación de la póliza y/o hasta agotar recursos. Fecha CDP: 3 de septiembre de 2014 No. de CDP: 928 Fecha RP. : 5 de septiembre de 2014 No. RP: 1357 Duración: Cuatro (04) meses. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: ningún documento del contratista y documentos de liquidación del contrato. No se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia, RUT, certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, entre otros, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 19 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. 38 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no 39 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Gregorio A. Domínguez Fonseca no contestaron el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 08. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002. 40 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Narración: En el contrato 114 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos para determinar la idoneidad del contratista, como la Hoja de vida, acreditación de la experiencia, RUT y certificación de Afiliación al S.S.S. y P., entre otros documentos y tampoco se encontró acta de finalización firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente, Gregorio A. Domínguez Fonseca - Juan Carlos Illidge Escorcia – Subgerente Asistencial Contrato N°064 del 27 de marzo de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor La Previsora S.A. 064 del 27 de marzo de 2014 DIRECTA COMPRA SEGURO $ 106.789.107 Objeto:Adquisición de un seguro colectivo de automóviles para el parque automotor de la ESE Alejandro próspero reverend. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del contrato se pagará contra entrega una vez recibido a satisfacción por parte del interventor de la S y demás soporte correspondiente para el pago. Fecha CDP: 27 de marzo de 2014 No. de CDP: 385 Fecha RP. : 29 de marzo de 2014 No. RP: 553 Duración: Un (01) año. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); Documentos del contratista (Acreditación experiencia y certificación de afiliación al S.S.S.); Etapa contractual (acta de inicio); Documentos de liquidación del contrato. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el 41 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no contestó el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina y Rafael Martinez Vanegas dieron respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 09. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002. 42 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Narración: En el contrato 064 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró los requisitos mínimos para determinar la idoneidad del contratista, como la Hoja de vida y certificación de Afiliación al S.S.S. y P., entre otros documentos y tampoco se encontró acta de finalización firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia - Rafael Martínez Vanegas, Jefe de la Oficina Jurídica. Contrato N°015 del 22 de enero de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor Dialnet de Colombia S.A. E.S.P. 015 del 22 de enero de 2014 DIRECTA ARRENDAMIENTO $ 73.993.920 Objeto:Arrendamiento de infraestructura en los cerros la llorona, tres cruces y cerró Kennedy donde se encuentran instalados los equipos de comunicación de la red de área metropolitana a la ESE Alejandro Próspero reverend. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del contrato se pagará en 11 cuotas mensuales iguales por valor de $6.726.720 IVA incluido y pagaderos dentro los cinco primeros días de cada mes de forma anticipada, previa entrega del informe correspondiente, certificado expedido por parte de la ESE de la prestación del servicio a entera satisfacción y de los demás soporte correspondiente para el pago. Fecha CDP: 2de enero de 2014 No. de CDP: 119 Fecha RP. : 22 de enero de 2014 No. RP: 138 Duración: Once (11) meses. 43 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual Documentos del contratista, acta de inicio, Documentos de liquidación del contrato. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Albeiro Otero Perez contestó de manera extemporánea ( 28 de diciembre de 2015), en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina y RAFAEL MARTINEZ dieron respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. 44 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Finalmente con relación a la ausencia de la hoja de vida del contratante, en los descargos solo se hace referencia a simples excusas frente a la falta de otorgamiento de prorrogas excesivas frente al incumplimiento de la entidad auditada. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 10. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002. Narración: En el contrato 015 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual los requisitos mínimos para determinar la idoneidad del contratista, como la Hoja de vida, certificación de experiencia, certificado de existencia y representación legal y certificación de Afiliación al S.S.S. y P., entre otros documentos y tampoco se encontró acta de finalización firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente (E), Albeiro Otero Perez- Rafael Martínez Vanegas, Jefe de la Oficina Jurídica Contrato N°071 del 30 de abril de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor Distrimed LTDA. 071 del 30 de abril de 2014 DIRECTA SUMINISTRO $ 29.938.000 Objeto:Suministro de medicamentos de control especial para la población usuaria de la ESE Alejandro prospero reverend. Anticipos y pagos efectuados: 45 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. El Contrato estipula que el valor del contrato se cancelara de acuerdo al valor facturado mensualmente conforma el suministro realizado previa aprobación del supervisor del contrato. Fecha CDP: 30 de abril de 2014 No. de CDP: 566 Fecha RP. : 30 de abril de 2014 No. RP: 744 Duración: Ciento veinte (120) días. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Documentos del contratista (certificación de afiliación al S.S.S.); Etapa contractual (acta de inicio); Documentos de liquidación del contrato. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Luis Fernando Manotas, no contestaron el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es 46 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 11. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002. Narración: En el contrato 071 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos para formalizar el contrato correspondiente, entre esos, certificación de Afiliación al S.S.S. y P., y tampoco se encontró acta de inicio y de finalización firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia - Luis Fernando Manotas, Subgerente Asistencial Contrato N°094 del 10 de junio de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor Fundación para la Gestión de la Salud Colombiana FUNGESAC 094 del 10 de junio de 2014 DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS $ 30.000.000 Objeto:Implementación del Código de Buen Gobierno de la ESE Alejandro prospero reverend. Anticipos y pagos efectuados: 47 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. El Contrato estipula que el valor del contrato se cancelara un 50% por valor de 15 millones de pesos como anticipo lo cual se pagará una vez apruebe la póliza de garantía y el otro 50% se pagará al finalizar el contrato una vez auditado y certificado todos los informes presentados por el contratista y demás soportes de pago. Fecha CDP: 10 de junio de 2014 No. de CDP: 679 Fecha RP. : 16 de junio de 2014 No. RP: 918 Duración: Treinta (30) días. Observación:No se determinó por parte del supervisor la fecha de entrega del código contratado, además existe personal idóneo para realizar el objeto del contrato, y la socialización presenta inconsistencias como que las planillas de asistencia a la misma, pese a dividirse por días de conformidad con la temática a difundir fueron firmadas por las mismas personas. No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); Documentos del contratista; Documentos de liquidación del contrato. Constituyéndose con lo anterior, un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Edgardo charris salcedo no presentaron los descargos frente al requerimiento efectuado por la Contraloria Distrital. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 12. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria y fiscal. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002. 48 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Narración: En el contrato 094 de 2.014 el contratista se obligó a cumplir con el objeto contractual mencionado en las condiciones pactadas, es decir, conforme a los lineamientos señalados en los estudios de conveniencia y oportunidad para contratar la implementación del Código de Ética y Buen Gobierno, sin embargo muy a pesar que en los estudios previos se habla en algunas partes de estructuración del código de buen gobierno y en otras se habla de la creación o implementación del código de ética y de buen gobierno para este ente de control, si bien, son dos cuestiones distintas, el resultado del contrato entregado por el contratista da cuenta de un manual de código de ética y de buen gobierno es decir que en realidad acorde con la lectura de los estudios previos la entidad auditada contrato la realización del código mencionado. Situación que sobresale puesto que la Oficina de Control Fiscal actualizo el Código de Ética y de Buen Gobierno de la ESE. El detrimento patrimonial y del Estado radica en que el objeto contratado pudo haber sido realizado por el personal de planta o incluso por el personal contratado mediante prestación de servicios que se encontraban vigentes en la ESE Alejandro Próspero Reverend a la fecha de celebración del contrato, dado que la actualización que se realizó al antiguo Código de Ética (2007) fue realizado por un contratista y revisado por el Jefe de Planeación de la entidad en ese momento. Aunado a lo anterior, se contrató igualmente la socialización del código de ética y de buen gobierno, situación está que no se evidencia realizada puesto que en las planillas de asistencia hay inconsistencia en cuanto al personal capacitado y a pesar que se indica que fueron aproximadamente dos días de socialización las personas firmantes se repiten categóricamente generando incertidumbre en cuanto a la viabilidad o efectividad de dicho proceso contratado. Por otra parte, no se observa en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos para determinar la idoneidad del contratista, como la Hoja de vida, acreditación de la experiencia, RUT y certificación de Afiliación al S.S.S. y P. y tampoco se encontró acta de finalización firmada. Cuantía: $30.000.000 Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Se ocasionó un presunto detrimento patrimonial en cuantía de Treinta Millones de Pesos ($30.000.000) y se generó incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. 49 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Presunto responsable Disciplinario: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia y Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Administrativo. Presunto responsable Fiscal: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia y Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Administrativo. Contrato N°072 del 2 de mayo de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor HORIZONTE CARIBE 072 del 2 de mayo de 2014 DIRECTA COMPRAVENTA $ 450.000.000 Objeto:Adquisición de equipos y artículos médico-quirúrgicos imágenes diagnósticas para la dotación de centro y puestos de salud descritos en la oferta de servicios y que se detalla en la cláusula de las obligaciones. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del contrato se cancelará una vez recibido satisfacción lo equipo en el área de almacén de la ESE Alejandro Próspero reverend previa a la presentación de la cuenta ante la oficina de tesorería de la entidad. Fecha CDP: 2 de mayo de 2014 No. de CDP: 587 Fecha RP. : 9 de mayo de 2014 No. RP: 789 Duración: Treinta (30) días. Observación:A pesar que aparece dentro del expediente como supervisor el señor Luis Fernando Manotas – Subgerente Asistencial de la ESE, quien firma las certificaciones de entrega a satisfacción es el señor Edgardo Charris Salcedo, Subgerente Administrativo y Financiero. Además, no se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (propuesta del invitado a ofertar y estudio de mercado); Documentos del contratista (Acreditación experiencia y certificación de afiliación al S.S.S.); Etapa contractual (acta de inicio); Documentos de liquidación del contrato. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó 50 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia, Luis Fernando Manotas y Edgardo Cahrris, no contestaron el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 13. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. 51 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002, articulo 82 de la Ley 1474 de 2011. Narración: En el contrato 072 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró pólizas que amparen el cumplimiento del contrato como la resolución de aprobación de las mismas, no se evidencio la existencia de registro presupuestal o de acta de inicio y finalización firmada. Igualmente existe irregularidad en el pago del contrato, por cuanto, no se adjuntó el certificado de satisfacción expedida por supervisor del contrato, conforme lo establece el la cláusula décima segunda del contrato que señala: supervisión interventoría. La supervisión será ejercida por la empresa social del Estado a través del funcionario designado quien deberá controlar su correcta ejecución y cumplimiento de este momento eso iniciación ejecución terminación y liquidación del mismo. Parágrafo: en desarrollo en su función el supervisor cumplirá en especial los siguientes: 1. Atender el desarrollo de la ejecución del contrato. 2. Comunicar en forma oportuna la oficina jurídica las circunstancias que afectan normal desarrollo del contrato. 3. Elaborar técnica y oportunamente las actas y yo constancia requerida para el cumplimiento y eficaz ejecución del contrato, entre otros. Luego entonces quien tiene la obligación de velar por el cabal cumplimiento de las obligaciones contractuales (tanto del contratante como del contratista) es el designado como supervisor a través de la respectiva acta de inicio. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia, Luis Fernando Manotas – Subgerente Asistencial y Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Administrativo. Contrato N°079 del 12 de mayo de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato FUNDACION SOCIAL CORAZON COLOMBIANO 079 del 12 de mayo de 2014 DIRECTA PRESTACON DE SERVICIOS 52 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Valor $ 24.500.000 Objeto: Realizar la actualización y socialización del reglamento de Junta Directiva de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del contrato se cancelará una vez se efectúe la entrega general del proyecto al cual debe adjuntarse recibido a satisfacción del informe por parte del supervisor. Fecha CDP: 12 de mayo de 2014 No. de CDP: 604 Fecha RP. : 12 de mayo de 2014 No. RP: 792 Duración: Treinta (30) días. Observación:A pesar que aparece dentro del expediente contractual proyecto de acuerdo por medio del cual se adopta el Reglamento para el Funcionamiento de la Junta Directiva de La ESE, las razones que fundamentan la necesidad del presente contrato básicamente son de tipo normativo o legal, ya que se manifiesta que con la expedición de la ley 1438 2011 la conformación y periodo de los miembros de la Junta Directiva de las Empresas Sociales del Estado de nivel territorialse mantiene, salvo para las de nivel territorial de primer nivel de atención (como la ESE auditada) cuya conformación fue modificado por el artículo 70 de la citada ley. En otras palabras, que el número de miembros de la Junta Directiva de la Empresa Social del Estado del nivel territorial de primer nivel de atención pasa de 6 a 5, dejando de ser parte de estas, el representante del sector científico de la salud del área de influencia geográfica y el representante de la comunidad de la producción delárea de influencia geográfica de dichas empresas sociales del estado. Ingresando el representante de los empleados públicos de la administrativa de la institución. Como segundo argumento de la necesidad de la presente contratación tenemos que la mencionada Ley estableció que el periodo de los miembros de dicha junta directiva se unificó a dos años. Luego entonces la necesidad de contratación plasmada en los estudios de conveniencia o previos por parte de la entidad hacen referencia a aspectos meramente normativos y que evidencian que un profesional ya sea de planta o contratista de la entidad podría realizar la modificación, puesto que, simplemente era necesario cambiar estos aspectos técnicos. Reduciéndose el trabajo contratado a mera actividad mecánica esto es 53 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. transcribir lo que la ley señala que debe ser la conformación y el término de duración de los miembros de la Junta Directiva de la ESE. Existe un detrimento patrimonial por parte de la entidad auditada por el monto del valor del contrato, puesto que, no existe justificación suficiente que indique que el manual de junta directiva debía ser modificado o actualizado por una entidad en este caso una fundación y menos por el valor que se contrató, esto es, por más de 24 millones de pesos-no existe necesidad de la contratación. Se afianza lo anteriormente dicho, por cuanto, de la revisión del reglamento anterior, plasmado en el Acuerdo número 006 de 2006 del 28 de diciembre de 2006 "por el cual se adopta el estatuto de la empresa social del Estado Alejandro Próspero reverend el distrito turístico cultural histórico de Santa Marta" se logra identificar que el documento entregado por el contratista denominado: reglamento para el funcionamiento de la junta directiva y gerencia de la ESE, en casi nada difieren, distan o se diferencian. Lo que evidencia que en realidad la carga profesional necesaria para crear un contrato de prestación de servicios de esta entidad no existía pues el trabajo se redujo a transcribir lo ya existente y cambiar omitir los dos aspectos de ley que se debían modificar. Pero,igualmente grave encuentra este ente de control en la celebración y ejecución del contrato analizado, que la ejecución del contrato haya sido incumplida por el contratista, por cuanto, no existe certificación, documento, acta o evidencias que hagan indicar que se realizó la socialización de la actualización del reglamento de la junta directiva contratada. Habría entonces inejecución por parte del contratista de las obligaciones acordadas. Por último, no se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); Documentos del contratista (certificación de afiliación al S.S.S.); Documentos de liquidación del contrato. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. 54 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia, no contestó el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina y el señor Rafael Martinez dieron respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Finalmente, en cuanto al estudio de mercado, es del caso indicar que este tiene como finalidad que la entidad analice la oferta y la demanda para que se produzca una idea de la viabilidad de la contratación del bien, servicio u obra, además que el valor estimado del contrato es fruto del citado estudio de mercado el cual permite no solo precisar el valor de los bienes, obras y servicios, sino de definir de manera precisa la naturaleza de los mismos. Asimismo con relación a la realización del estudio de mercado de forma verbal, no es de recibo lo expuesto por la entidad auditada teniendo en cuenta que debe ser debidamente soportado, que no ofrezca duda respecto a la realización del mismo y en caso de haberse efectuado de manera verbal no obra prueba alguna de la misma, como por ejemplo relación de empresas encuestadas, personas que atendieron la encuestas, sumas , valores, en fin todos los elementos que permitan inferir que se 55 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. realizó el estudio de mercado. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 14. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23 y 25 de la ley 80, artículo 34 de la ley 734 de 2002, numeral 31 del artículo 48 de la Ley 734 de 2.002, articulo 82 de la Ley 1474 de 2011, artículo 59 de la Ley 1438 de 2011 condicionado por la Sentencia C-171 del 2012. Narración: En el contrato 079 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. En el contrato analizado se contrató la prestación de un servicio, resumido en la realización de la actualización y socialización del reglamento de la Junta Directiva de la ESE, sin existir la necesidad para ello, por cuanto, la actividad contratada solo se circunscribió a trascribir el Acuerdo No. 006 de 2006 y copiar la modificación señalada en la Ley 1438 de 2011, trasgrediendo la condición puesta de manifiesta por la Corte Constitucional en la Sentencia C-171 de 2012, que resolvió DECLARAR EXEQUIBLE de manera condiciona el artículo 59 de la Ley 1438 de 2011, solo si se entendía que la potestad de contratación otorgada por el precepto demandado a las Empresas Sociales del Estado para operar mediante terceros, solo podrá llevarse a cabo siempre y cuando no se trate de funciones permanentes o propias de la entidad, cuando estas funciones no puedan llevarse a cabo por parte del personal de planta de la entidad o cuando se requieran conocimientos especializados. Negrilla nuestra. Por otra parte, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se no se evidencio la existencia de registro presupuestal firmado o de acta de inicio y finalización firmada. Cuantía: $ 24.500.000 Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. 56 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Presunto responsable Disciplinario: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia y Rafael Martínez Vanegas – Jefe de la Oficina Jurídica. Presunto responsable Fiscal: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia y Rafael Martínez Vanegas – Jefe de la Oficina Jurídica. Contrato N°042 del 27 de febrero de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor FUNDACION SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIA 042 del 27 de febrero de 2014 DIRECTA COMPRAVENTA $ 483.833.337 Objeto:AAdquisición de equipos médicos para la dotación de centros de salud de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del contrato se cancelará una vez recibido satisfacción lo equipo en el área de almacén de la ESE Alejandro Próspero reverend previa a la presentación de la cuenta ante la oficina de tesorería de la entidad. Fecha CDP: 27 de febrero de 2014 No. de CDP: 294 Fecha RP. : 27 de febrero de 2014 No. RP: 385 Duración: Treinta (30) días. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa pre-contractual: estudios de mercado, documentos de liquidación del contrato y se encuentra que el contrato respectivo carece de la firma del Gerente de la ESE, en este caso, el contratante de la entidad. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Como segunda medida y efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, 57 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 19 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. Situación que es más gravosa, si se tiene en cuenta el patrón evidenciado en la presente auditoria, frente a la práctica de la administración de proceder a suscribir nuevos contratos de compraventa en la modalidad de prestación de servicios, con los mismos contratistas, sin que se haya liquidado o por lo menos iniciado las acciones de liquidación unilateral de los mismos. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de las actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la liquidación del contrato en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales 58 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Luis Fernando Manotas, no contestaron el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. 59 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Hallazgo No. 15. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80, artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, artículo 33, 34 y numeral 31 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011. Narración: En el contrato 042 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró acta de finalización del contrato firmada y se evidencio que el contrato mencionado no estaba firmado por el Gerente contratante. Causa: Inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable Disciplinario: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia. Luis Fernando Manotas – Subgerente Asistencial. Contrato N°040 del 27 de febrero de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor FUNDACION SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIA 040 del 26 de febrero de 2014 DIRECTA COMPRAVENTA $ 193.600.000 Objeto:La adquisición de equipo de química y hematología para el área de laboratorio de la clínica la Castellana de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del contrato se cancelará una vez recibido satisfacción los equipos en el área de almacén de la ESE Alejandro Próspero reverend previa a la presentación de la cuenta ante la oficina de tesorería de la entidad. Fecha CDP: 26 de febrero de 2014 No. de CDP: 284 60 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Fecha RP. : 26 de febrero de 2014 No. RP: 327 Duración: Treinta (30) días. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa pre-contractual: estudios de mercado, documentos del contratista (Acreditación de la experiencia) y documentos de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Igualmente no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia, RUT y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 19 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. Situación que es más gravosa, si se tiene en cuenta el patrón evidenciado en la presente auditoria, frente a la práctica de la administración de proceder a suscribir nuevos contratos de compraventa en la modalidad de prestación de servicios, con los mismos contratistas, sin que se haya liquidado o por lo menos iniciado las acciones de liquidación unilateral de los mismos. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. 61 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Luis Fernando Manotas, no contestaron el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. 62 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 16. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80, artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, artículo 33, 34 y numeral 31 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011. Narración: En el contrato 040 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró algunos documentos del contratista ni acta de finalización del contrato firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. 63 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable Disciplinario: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia. Luis Fernando Manotas – Subgerente Asistencial. Contrato N°060 del 20 de marzo de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor HORIZONTE CARIBE 060 del 20 de marzo de 2014 DIRECTA COMPRAVENTA $ 201.102.400 Objeto:Adquisición de equipo de química odontología y ecografía para el aria de laboratorio de la clínica la Castellana. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del contrato se cancelará una vez recibido satisfacción los equipos en el área de almacén de la ESE Alejandro Próspero reverend previa a la presentación de la cuenta ante la oficina de tesorería de la entidad. Fecha CDP: 18 de marzo de 2014 No. de CDP: 353 Fecha RP. : 18 de marzo de 2014 No. RP: 447 Duración: Treinta (30) días. Observación:Los estudios previos se encuentran sin cuantía, el registro presupuestal es anterior a la firma del contrato. No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); Documentos del contratista (Acreditación experiencia y certificación de afiliación al S.S.S.); Etapa contractual (acta de inicio); Documentos de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, en razón a vulnerar los principios generales de la contratación estipulados en la Ley 80, Artículo 25, numeral 7 que señala que: “La conveniencia o inconveniencia del objeto a contratar y las autorizaciones y aprobaciones para ello, se analizarán o impartirán con antelación al inicio del proceso de selección del contratista o al de la firma del contrato, según el caso.” y el 12, el cual es modificado por el Artículo 87, Ley 1474 de 2011, así: “Previo a la apertura de un proceso de selección, o a la firma del contrato en el caso en que la modalidad de selección sea contratación directa, deberán elaborarse los estudios, diseños y proyectos 64 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. requeridos, y los pliegos de condiciones, según corresponda”. Es decir, que en virtud del principio de planeación y de economía se debe en los estudios previos o de conveniencia o necesidad de la contratación, plasmar los derroteros a seguir en el tramite contractual pertinente, uno de ellos es por demás, conocer la cuantía de la contratación, sin la cual el oferente no podrá realizar su análisis económico para participar en el proceso contractual. Ahora bien, la irregularidad grave, frente a la emisión del registro presupuestal posterior al perfeccionamiento del contrato, implica contundentes violaciones al régimen aplicable a esta clase de contratos, por cuanto, señala el artículo 25 de la Ley 80 de 1993, numeral 13 que: “Las autoridades constituirán las reservas y compromisos presupuestales necesarios, tomando como base el valor de las prestaciones al momento de celebrar el contrato y el estimativo de los ajustes resultantes de la aplicación de la cláusula de actualización de precios.”, lo que quiere decir que el contrato formalizado, esto es debidamente firmado, debe ser anterior a la expedición del Registro presupuestal, por cuanto el mismo, va dirigido en favor del contratista. Por último, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Igualmente no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 17 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. Situación que es más gravosa, si se tiene en cuenta el patrón evidenciado en la presente auditoria, frente a la práctica de la administración de proceder a suscribir nuevos contratos de compraventa en la modalidad de prestación de servicios, con los mismos contratistas, sin que se haya liquidado o por lo menos iniciado las acciones de liquidación unilateral de los mismos. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos 65 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Luis Fernando Manotas, no contestaron el 66 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 17. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23, 25 numeral 7, 12 y 13 y 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, artículo 33, 34 y numeral 31 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011. Narración: no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, ni estimación de la cuantía del proceso contractual a llevarse a cabo, como tampoco se encontró algunos documentos del contratista ni acta de finalización del contrato firmada. 67 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia. Luis Fernando Manotas – Subgerente Asistencial. Contrato N°082 del 19 de mayo de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor Mantenimiento y Suministros 900706034 082 del 19 de mayo de 2014 DIRECTA COMPRAVENTA $ 208.623.120 Nit: Objeto:La adquisición de computadores e impresoras para el área financiera y administrativa de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del contrato se cancelara un 50% como anticipo lo cual se pagará una vez apruebe la póliza de garantía y el otro 50% una vez recibido satisfacción los equipos en el área de almacén de la ESE Alejandro Próspero reverend previa a la presentación de la cuenta ante la oficina de tesorería de la entidad. Fecha CDP: 19 de mayo de 2014 No. de CDP: 615 Fecha RP. : 30 de mayo de 2014 No. RP: 903 Duración: Treinta (30) días. Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa pre-contractual: estudios de mercado, documentos del contratista (Acreditación de la experiencia, copia de los antecedentes disciplinarios, judiciales y certificado de responsabilidad fiscal, certificación de afiliación al sistema de seguridad social) y documentos de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Igualmente no se evidencio que en los 68 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia, copia de los antecedentes disciplinarios, judiciales y certificado de responsabilidad fiscal y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 14 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido. Situación que es más gravosa, si se tiene en cuenta el patrón evidenciado en la presente auditoria, frente a la práctica de la administración de proceder a suscribir nuevos contratos de compraventa en la modalidad de prestación de servicios, con los mismos contratistas, sin que se haya liquidado o por lo menos iniciado las acciones de liquidación unilateral de los mismos. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los 69 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Edgardo Charris Salcedo, no contestaron el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la 70 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 18. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80, artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, artículo 33, 34 y numeral 31 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011. Narración: En el contrato 082 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró algunos documentos del contratista ni acta de finalización del contrato firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia y Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Administrativo. Contrato N°131 del 01 de octubre de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor ERLINSON ROMERO JIMENEZ 131 del 01 de octubre de 2014 DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS $ 20.000.000 71 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Objeto:Realizar la depuración, conciliación y minimización del valor a descontar por CAJACOPI EPS-S Por moción de restituciones de la población asegurada, aumentando el recaudo de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del contrato se cancelara Un anticipo de dos mensualidades por la suma de 13.333.333 pesos y una mensualidad por valor de 6.666.666 pesos previo certificado satisfacción del supervisor del contrato, entrega de informe y demás soportes de pago Fecha CDP: 01 de octubre de 2014 No. de CDP: 1117 Fecha RP. : 01 de octubre de 2014 No. RP: 1571 Duración:Dos (02) meses y/o la terminación del objeto contractual contado partir de la aprobación de la garantía. Observación:Lo primero que hay que advertir, es que el presente contrato en virtud de certificación expedida por la doctora Janeth Mercado Pacheco, Profesional Universitario Grado 09 con funciones de Pagadora de la ESE, durante la vigencia 2014 y hasta la fecha no ha sido pagado, esto es no existe evidencia de que el contrato se haya ejecutado a satisfacción. Pero, en el trascurso del proceso auditor se pudo evidenciar que la ESE Alejandro Prospero Reverend contrato mediante orden de prestación de servicios No.103 del 15 de mayo de 2015 los mismos servicios con el mismo contratista y bajo los mismos parámetros contractuales, salvo el valor del contrato, que se redujo a $15.000.000. Es evidente que existe una falta administrativa por cuanto el contratista incumplió la cláusula cuarta del contrato No. 131 del 2014, pero también existen irregularidades de estirpe administrativa con incidencia disciplinaria, por cuanto la ESE no debió suscribir el presente contrato sin acreditar la siguiente información: Etapa pre-contractual: estudios de mercado, documentos del contratista (hoja de vida, Acreditación de la experiencia, copia de los antecedentes disciplinarios, judiciales y certificado de responsabilidad fiscal, certificación de afiliación al sistema de seguridad social); en la etapa contractual (el acta de inicio) y documentos de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Igualmente no se evidencio que en los 72 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia, copia de los antecedentes disciplinarios, judiciales y certificado de responsabilidad fiscal y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 10 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido, máxime si se tiene en cuenta que se ha suscrito nuevo contrato guardando completa similitud con el aquí analizado. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación, economía y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que 73 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Dominguez no contestó el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que 74 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 19. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80, artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, artículo 33, 34 y numeral 31 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011. Narración: En el contrato 131 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró algunos documentos del contratista ni acta de finalización del contrato firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente, Gregorio A. Domínguez Fonseca. Contrato N°PS002 del 16 de enero de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor SCHELLEN YOHAIRA DOMINGUEZ GRANDOS Y/O AGAPE SERVICIOS PS002 del 16 de enero de 2014 DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS $ 1.166.418.173 Objeto:Prestación de servicios de aseo a las diferentes unidades de prestación de servicios de la ESE y la sede administrativa con el 75 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. suministros de materiales y el servicios de lavandería en la clínica la castellana. Anticipos y pagos efectuados: El Contrato estipula que el valor del contrato se cancelara en siete cuotas iguales mensuales de $166.631.167 y se cancelará de acuerdo los servicios realizados facturados, pagaderos dentro de los 10 días siguientes al vencimiento de cada mensualidad, previa entrega del informe correspondiente, auditado por el interventor, certificado expedido por parte de la ESE de la prestación del servicio a entera satisfacción y de los demás soporte correspondiente para el pago. Fecha CDP: 09 de enero de 2014 No. de CDP: 130 Fecha RP. : 16 de enero de 2014 No. RP: 121 Duración: siete (07) meses Adición: Quince (15) días, el 15/08/2014 por la suma de $83.315.584 Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); ningún documento del contratista; Etapa contractual (póliza de cumplimiento y acta de inicio) y ningún documento de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Igualmente no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, existiera algún soporte que acreditaran experiencia, Formato único hoja de vida de conformidad con el Articulo 10 de la Ley 190 de 1.995, certificación de existencia y representación legal según la Ley 190 de 1995, Articulo 10 de la Ley 190 de 1995, existencia del registro único tributario Decreto 2788 de 2.004, constancia de idoneidad del contratista, certificados de estudios del contratista y personal a vincularse para el desarrollo del objeto contractual, copia de los antecedentes disciplinarios, judiciales y certificado de responsabilidad fiscal y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que 76 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 12 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido, máxime si se tiene en cuenta que se ha suscrito nuevo contrato guardando completa similitud con el aquí analizado. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación, economía y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose 77 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Dominguez no contestó el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 20. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80, artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, artículo 33, 34 y 78 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. numeral 31 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011. Narración: En el contrato PS002 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró algunos documentos del contratista ni acta de finalización del contrato firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente, Gregorio A. Domínguez Fonseca. Contrato N°PS001 del 18 de enero de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor VIVAC SEGURIDAD PS001 del 18 de enero de 2014 DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS $ 1.266.203.397 Objeto:Prestación del servicio de vigilancia y seguridad privada en las diferentes unidades de prestación de servicios de la ESE Alejandro Prospero Reverend y sede administrativa Fecha CDP: 09 de enero de 2014 No. de CDP: 131 Fecha RP. : 18 de enero de 2014 No. RP: 128 Duración:328 días Adición: por Quince (15) días el 03/12/2014 por valor de $ 53.900.418 Fecha Aprobación Garantía Única: 18/01/2014 Observación:No se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); ningún documento del contratista; Etapa contractual (acta de inicio) y ningún documento de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran 79 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. acordes con los precios del mercado. Igualmente no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, existiera algún soporte que acreditaran experiencia, Formato único hoja de vida de conformidad con el Articulo 10 de la Ley 190 de 1.995, certificación de existencia y representación legal según la Ley 190 de 1995, Articulo 10 de la Ley 190 de 1995, existencia del registro único tributario Decreto 2788 de 2.004, constancia de idoneidad del contratista, certificados de estudios del contratista y personal a vincularse para el desarrollo del objeto contractual, copia de los antecedentes disciplinarios, judiciales y certificado de responsabilidad fiscal y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 12 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido, máxime si se tiene en cuenta que se ha suscrito nuevo contrato guardando completa similitud con el aquí analizado. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación, economía y selección objetiva, ni surtió el 80 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose con lo anterior, un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Dominguez no contestó el requerimiento de la entidad, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es 81 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 21. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80, artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, artículo 33, 34 y numeral 31 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011. Narración: En el contrato PS001 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró algunos documentos del contratista ni acta de finalización del contrato firmada. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable: Gerente, Gregorio A. Domínguez Fonseca. Contrato N°016 del 22 de enero de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor JUAN MANUEL PELAEZ 016 del 22 de enero de 2014. DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS $ 754.000.000 Objeto:Realizar diseños arquitectónicos, técnico, estructurales y planta física de la clínica materno infantil. Estudios técnicos y estructurales para 82 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. los centros de salud. IPC la Candelaria, Bastida, Mamatoco, Taganga, Guachaca, la Paz, Gairay los diseños arquitectónicos prototipos de los centros de salud de la Paz y Gaira de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Fecha CDP: 22 de enero de 2014 No. de CDP: 190 Fecha RP. : 22 de enero de 2014 No. RP: 188 Duración: Noventa (90) días contados a partir de la fecha de aprobación de la póliza única y de la expedición del registro presupuestal. Fecha Aprobación Garantía Única: 05/02/2014 Observación:en los estudios de conveniencia y necesidad del presente contrato, se manifestó que era necesario hacer un diseño amparado en las normas nacionales de salud y en la apropiación de las mismas de acuerdo con la realidad del Distrito de Santa Marta, en aras de lograr una clínica complementaria a la red de prestadores de servicio de salud adscrita a la ESE que cubra a toda la población sin ningún tipo de restricción o discriminación y asímismo, que cumpla con la demanda del servicio de salud y apuntea la disminución de riesgo para la vida de los usuarios. Este diseño debe arrojar entre otros los siguientes productos: Plano, estudio de suelo, diseño estructural, presupuesto de obra, estructura desagregada de trabajo (en plataforma Proyect) de la clínica del segundo nivel ubicada en el lote 3500 m² ubicado en la calle 30 con carrera 21 y según manifiesta la ESE, con ese lineamiento lograran modernizar la Red pública del Distrito (ítem 2.1.9. del Plan de Desarrollo Distrital). En tal sentido, el diseño efectuado por el consultor contratado debe entregar además, el insumo completo para la contratación de la construcción y dotación de esta clínica. Posteriormente al terminar el tema de los lineamientos del contrato en el punto sobre lugar de ejecución, los estudio conveniencia, manifiestan que se realizará en el lote de 3500 m² ubicado en la calle 30 con carrera 21 de la comuna 1 sector del Pando donde se construirá la clínica materno infantil de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Posteriormente al señalar el valor del contrato se estipula que será de 754 millones de pesos. Ahora bien, es importante señalar que el contrato estudiado tiene por objeto realizar los estudios arquitectónico, técnico, estructurales y de planta física de la clínica materno infantil, luego entonces, si bien, no se contrató la construcción de la clínica mencionada por lo menos, así como está plasmado en los estudios previos se debe 83 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. aportar al contratista consultor el lote o predio donde se construirá la obra, esto es para que el contrato, en cuanto a su ejecución, no se trastorne en ineficaz y por demás en innecesaria. Del estudio de la necesidad de la presente contratación se vislumbra la imperiosa urgencia que tiene la ESE de crear espacios acorde con los nuevos planteamientos de la modernización del distrito de Santa Marta con la construcción de una clínica que haga parte de la red hospitalaria de la misma entidad y la remodelación de varios centros de salud, en consecuencia, se hace evidente que el gasto realizado para contratar los estudios arquitectónicos, técnicos, estructural y de planta física de la clínica materno infantil tiene que estar necesariamente ligado con la efectiva construcción de la misma. Reiteramos que para este ente de control fiscal, es claro que el contrato número 016 de 2014 hace alusión a un contrato de consultoría con un arquitecto para la proyección en planos y documentos de lo que será la clínica mencionada, pero también es cierto, para este ente de control que un gasto de tal magnitud, en proyectos arquitectónicos, debe estar amparado, o estar soportado por lo menos, sobre la existencia de un predio o lote que le pertenezca al distrito de Santa Marta o a la ESE Alejandro Próspero reverend y que haga viable la ejecución de los diseños. En otras palabras considera este ente de control que para contratar la realización de planos arquitectónicos técnicos estructurales y de planta física para la construcción de la clínica por valor de 754 millones de pesos mínimo el predio señalado en los estudios previos o estudios de conveniencia y necesidad le debe pertenecer legalmente al distrito de Santa Marta o a la entidad en esta ocasión auditado. De lo contrario se estaría contratando la realización de unos estudios para construir una clínica en el aire. Está plenamente documentado, que el predio que señalan los estudios previos de este contrato, donde se supone se debe realizar los diseños para construir la Clínica Materno Infantil, no le pertenecen al Distrito de Santa Marta y menos a la ESE Alejandro Prospero Reverend. Esto se desprende de sendas certificaciones del Jefe de Planeación y del Subgerente Administrativo y Financiero con funciones de presupuesto de la entidad auditada, donde se indica que el predio de 3500 m² ubicado en la calle 30 con carrera 21 de la comuna 1 sector del Pandode 3500 m² ubicado en la calle 30 con carrera 21 de la comuna 1 sector del Pando no le pertenece al Distrito de Santa Marta ni a la ESE Alejandro Prospero Reverend, también manifestó el Sub-gerente Administrativo y Financiero que no existe partida 84 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. presupuestal en vigencia 2014 o 2015 para la adquisición del lote mencionado. A través de la ley 1474 de 2011 en su artículo 87 sobre maduración de proyectos, se modificó el numeral 2 del artículo 25 de la ley 80 de 1993, prescribiendo que previo a la apertura de un proceso de selección o a la firma del contrato en el caso en que la modalidad de selección sea contratación directa, deberán elaborarse los estudios diseños y proyectos requerido, y pliego de condiciones, según corresponda. Pero, igualmente el mencionado artículo 87 indica categóricamente que cuando el objeto de la contratación incluya en la realización de una obra en la misma oportunidad señalada en el inciso primero, antes referenciado, la entidad contratante deberá contar con los estudios y diseño que permitan establecer la viabilidad del proyecto y su impacto social, económico y ambiental. Esta condición será aplicable incluso para los contratos que incluyan dentro lo objeto el diseño. El inciso final en comento, lo que manifiesta es que, previa a la apertura de un proceso contractual cuyo objeto sea el diseño para la realización de una obra, también será necesario tener claridad sobre la viabilidad del proyecto junto con la certeza de su impacto social ambiental y económico. Es entendible que se haya modificado el artículo en ese sentido, dado que a pesar que se contrate simplemente el diseño de una obra, se hace necesario para evitar el detrimento patrimonial que la entidad contratante tenga cerrarte esa de que el proyecto en diseño envidiable al momento de su construcción, en consecuencia en sana lógica, para contratar el diseño arquitectónico de la clínica materno infantil era necesario por ley, para la entidad tener la certeza de la viabilidad de la construcción y esto se obtiene como mínimo con que el predio que señalan los estudio conveniencia y necesidad donde se construirá la clínica mencionado a la parte de los activos patrimoniales del Distrito de Santa Marta o de la ESE, como se ha venido señalando. Así mismo, el Decreto 2474 de 2008 en el parágrafo 4 del artículo 3, prescribe: “Parágrafo 4°. En el caso de contratos en los que se involucre diseño y construcción, la entidad deberá poner a disposición de los oferentes además de los elementos mínimos a los que hace referencia el presente artículo, todos los documentos técnicos disponibles para el desarrollo del proyecto.”. Documentos, como los de legalización de los predios donde se realizara el diseño contratado. El detrimento patrimonial avizorado se calcula con base 85 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. en el acuerdo modificatorio del contrato No. 016 del 2014, sobre la forma de pago, donde se estipulo en el numeral 2 y 4 de la cláusula primera de dicho documento que en total se cancelaria al contratista un 50% por los planos de la clínica materno infantil. Finalmente, no se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado) y ningún documento de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 12 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido, máxime si se tiene en cuenta que se ha suscrito nuevo contrato guardando completa similitud con el aquí analizado. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. 86 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación, economía y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Alberto Otero Perez contestó de manera extemporánea, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina y Randy Van Jhonson dieron respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto 87 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Con relación al acta de finalización del contrato, no si tiene asidero alguno lo expuesto por el señor Van Jhonson, por cuanto no puede asimilar una simple certificación al acta de finalización la cual tiene un contenido distinto , además debe estar suscrita por el contratista, el contratante y el interventor, se difiere en el tiempo al entrega del saldo restante del contrato una vez se solucione los problemas que al parecer tienen los terrenos donde se trasladaran los centros de salud de guachaca y gaira, esto no solo denota una falta total de planeación del contrato pues se ordenó la realización de diseños arquitectónicos en sitios donde nos e tenia certeza de que pudieran realizarse las obras civiles sino que se difiere en el tiempo el pago final del contrato cuando se supere esta situación, lo cual no está contemplado en la ley, pues si una actividad n puede realizarse lo que debe procederse es descontarse la misma del valor final del contrato o proceder a su liquidación y no deferir en el tiempo cuando se solucionen los inconvenientes del terreno al pago. Finalmente, en cuanto al estudio de mercado, es del caso indicar que este tiene como finalidad que la entidad analice la oferta y la demanda para que se produzca una idea de la viabilidad de la contratación del bien, servicio u obra, además que el valor estimado del contrato es fruto del citado estudio de mercado el cual permite no solo precisar el valor de los bienes, obras y servicios, sino de definir de manera precisa la naturaleza de los mismos. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 22. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal. 88 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, artículo 13 de la Ley 1150 de 2.007, Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80, artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, parágrafo 4 del artículo 3 del Decreto 2474 de 2008, articulo 87 de la Ley 1474 de 2011, artículo 33, 34 y numeral 31 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011. Narración: En el contrato 016 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró acta de finalización del contrato firmada. Se ocasiono un detrimento patrimonial al contratarse los diseños arquitectónicos para la construcción de la Clínica Materno Infantil por cuanto el predio señalado en los estudios previos como el lugar de ejecución de la obra no le pertenece a la ESE ni al Distrito de Santa Marta. Cuantía: $377.000.000 Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Se ocasionó un presunto detrimento patrimonial en cuantía de Trecientos setenta y siete Millones de Pesos ($377.000.000) y se generó incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable Disciplinario: Gerente (E), Albeiro Otero Pérez y Randy Van Johnson S. – Jefe de Planeación de la época. Presunto responsable Fiscal: Gerente (E), Albeiro Otero Pérez y Randy Van Johnson S. – Jefe de Planeación de la época. Contrato N°001 del 2 de enero de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor SERVISALUD DEL CARIBE S.A.S. 001 del 2 de enero de 2014. DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS $ 2.459.868.343 Objeto:La prestación del servicio de apoyo al proceso asistencial, auxiliares de enfermería de urgencia, P y P, inducción a la demanda, hospitalización, cirugía, auxiliar de salud oral, auxiliares de laboratorio clínico, servicios de especialista (manejo intrahospitalario) consulta 89 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. externa de medicina general, consultas externas médica de promoción y prevención, ontología, servicio de bacteriología y servicio de cito tecnología de la ESE Alejandro Próspero Reverend. Fecha CDP: 2 de enero de 2014 No. de CDP: 001 Fecha RP. : 2 de enero de 2014 No. RP: 001 Duración: Cinco (05) meses Fecha Aprobación Garantía Única: 02/01/2014 Observación:El contrato estudiado es un contrato de prestación de servicios de intermediación para proveer talento humano, luego entonces, en los estudios de conveniencia y necesidad del pacto contractual se estipula que la entidad contratante no cuenta en su planta de cargos con el personal suficiente para atender la demanda de los servicios de auxiliar de enfermería urgencias cirugía, hospitalización, consulta externa medicina general y odontológica entre otros procesos asistenciales para cumplir con el desarrollo de su misión, en ese sentido para la entidad auditada se hace necesario la contratación de dichos servicios de forma externalizada. En desarrollo de la auditoria, se realiza análisis a las cuentas de cobro presentadas por Servisalud del Caribe S.A.S., evidenciándose irregularidades en la presentación de la cuenta de cobro, reflejado en la falta de soportes documentales de las actividades y/o procedimientos realizados, discriminadas por mes, tipo de actividad, valor y profesional que realizó el procedimiento, a su vez se observó ausencia de auditoria de seguimiento por parte del supervisor, que permitiera certificar la real prestación del servicio, puntualmente en falta de informes específicos que reflejara que cada uno de los procedimientos cobrados por el contratista, se hubieran realizado en su totalidad y en cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato. Ahora bien, dentro lo aspectos técnicos requeridos, como se ha mencionado anteriormente al desglosar el objeto contractual, este ente control tomo como muestra para analizar la irregularidad fiscal acaecida en el presente contrato los siguientes procedimientos: los servicios de consulta externa médica, consultas promoción y prevención, consultas odontológicas y servicio de cirugía pediátrica. Hay que tener en cuenta que para consultas externas médica se contrataron 13,760 consultas, en promoción y prevención se contrataron 4368 consultas, en consultas odontológicas fueron 4692 y por último se contrató al mes dos servicios de cirugía pediátrica. 90 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Cada uno de estas consultas ostenta un valor unitario específico así: cada consulta externa médica cuesta $5322, cada consulta promoción y prevención cuesta $7132, la consulta odontológica se contrató por $5322 y las dos cirugías pediátrica mensuales le cuesta a la entidad $8.778.000. Teniendo en cuenta lo anterior, se solicitó a la administración las estadísticas de las actividades realizadas por el contratista durante la ejecución del contrato, con el objeto de verificar los procedimientos realizados, cantidad y costo de los mismos, con el fin de compararlas con los valores cobrados por el contratista, información que fue reportada en medio magnético. Pues bien, la suscrita jefe de la oficina de sistemas de la entidad auditada certificó mediante documentos allegados a la Contraloría distrital, que para el año 2014 muchos de los médicos contratados no cumplieron con las obligaciones contractuales pactadas en el contrato analizado, esto es, los médicos a pesar que facturaban las consultas realizadas por un monto mucho mayor que el señalado anteriormente, muchas de las consultas facturadas y registradas en el sistema correspondiente no fueron soportadas con la respectiva historia clínica debidamente diligenciada. Sobre el particular, la cláusula cuarta del contrato número 001-2014, frente a las obligaciones del contratista, indica: “1) realizar toda la actividad descrita en el estudio necesidad de la siguiente manera: a) El diligenciamiento de la historia clínica será de estricto cumplimiento en la ESE Alejandro Próspero reverendo tal como lo establece la resolución 1995 de 1999 para todos los procesos asistenciales a través del software CNT Y sólo cuando se den planes de contingencia el diligenciamiento será en forma anual provisional quedando con el compromiso antes de finalizar el mes de incluirlos en el sistema de información CNT pacientes”. De las bases de datos suministradas se evidencian 75.582atenciones y/o consultas realizadas por MEDICINA GENERAL, certificadas y pagadas durante la vigencia del contrato, 17.068 consultas de P y P, 32.723 atenciones ODONTOLÓGICAS, de los cuales se tomó una muestra global y se solicitó que se ubicaran las respectivas Historias Clínicas (HCL) del listado en mención, para posteriormente ser auditadas por el equipo auditor de la Contraloría y así verificar los soportes clínicos de las actividades y/o procedimientos realizados por el contratista. Los 91 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. resultados del análisis a las historias clínicas, se consolida en los siguientes cuadros; CONSULTA AMBULATORIA POR MEDICINA GENERAL MES ENERO FEBRER O MARZO ABRIL MAYO DIFERENCIA CERIFICAD CERTIFICAD SIN TOTAL CERTIFICAD O O VS HISTORIA A O PAGO SISTEMAS SISTEMA CLINICA PAGAR 15183 15183 0 4187 10996 15422 14821 14954 15202 15138 14622 14954 15202 284 199 0 0 3837 11301 3868 10754 3356 11598 3655 11547 TOTAL CONTRAT 75582 O 56196 Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. CONSULTA PYP MES ENERO FEBRER O MARZO ABRIL MAYO DIFERENCIA CERIFICAD CERTIFICAD SIN TOTAL CERTIFICAD O O VS HISTORIA A O PAGO SISTEMAS SISTEMA CLINICA PAGAR 3529 3529 0 318 3211 3380 3377 3310 3472 3307 3265 3310 3472 73 112 0 0 429 2878 486 2779 299 3011 363 3109 TOTAL CONTRAT 17068 O 14988 Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. 92 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. ODONTOLOGIA MES ENERO FEBRER O MARZO ABRIL MAYO DIFERENCIA CERIFICAD CERTIFICAD SIN TOTAL CERTIFICAD O O VS HISTORIA A O PAGO SISTEMAS SISTEMA CLINICA PAGAR 6566 6566 0 114 6452 6236 6649 6620 6652 5983 6223 6567 6652 253 426 53 0 139 5844 82 6141 92 6475 98 6554 TOTAL CONTRAT 32723 O 31466 Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Como resultado del análisis efectuado a las 75.582 consultas facturadas por medicina externa, a las 17.068 consultas por P y P y a las 32.723 consultas odontológicas, se evidencio en 18.903 de las primeras, 1.895 de las segundas y 525 de las consultas odontológicas, que fueron presentadas sin el diligenciamiento de HCL, condición que permitió establecer que la ESE durante el periodo comprendido entre enero de 2014 y mayo de esa anualidad, canceló al contrato No. 001 de 2014, la suma de $491.973.668 mensuales, por conceptos de procedimientos contratados, entre los que se encuentra la muestra aquí analizada (consulta externa, PyP y odontológicas), sin tener los soportes que evidencien la realización de los procedimientos, situación originada por la falta de seguimiento y supervisión al contrato. En el tema de la cirugías pediátricas, otro de los componentes de la muestra analizados, la misma funcionaria de la división de sistemas, certifico mes a mes durante la duración del contrato: cuántas cirugías pediátricas se realizaron, arrojando como resultado que durante la ejecución del contrato no se realizó ninguna cirugía en esta especialidad, sólo hay evidencia de consultas especializadas por el cirujano pertinente. Pese a lo anterior la entidad no realizaba la glosa respectiva, sino que procedía a cancelar la totalidad de la factura presentada por el contratista 93 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. aunque muchas veces no se prestaba el servicio conforme a los lineamientos contractuales. Lo anteriormente descrito permite la configuración de un hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria y fiscal en cuantía de $160.212.956, al incumplirse lo estipulado en la cláusula cuarta numeral 1, literal a sobre obligaciones del contratista y clausula séptima sobre forma de pago del presente contrato, por cuanto, la entidad contratista presento para pago una factura soportada en muchas consultas realizadas por los médicos sin el lleno del cumplimiento de los requisitos legales y contractuales de la misma. La cuantía anterior, resulta del cálculo matemático en donde se multiplicael número de consultas sin el llenó los requisitos legales y contractuales que fueron certificadas y pagadas efectivamente por el valor que se estipula en el contrato que se pagara a cada una de las consultas, esto nos arrojará un monto el cual se le debió restarse a la factura presentada por el contratista para pago. Por otra parte, no se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa pre-contractual: estudios de mercado, documentos del contratista (Acreditación de la experiencia y certificación de afiliación al sistema de seguridad social) y documentos de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Igualmente no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, se allegara los soportes que acreditaran experiencia y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 14 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte 94 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. la administración en el tema referido. Situación que es más gravosa, si se tiene en cuenta el patrón evidenciado en la presente auditoria, frente a la práctica de la administración de proceder a suscribir nuevos contratos de provisión de talento humano en la modalidad de prestación de servicios, con los mismos contratistas, sin que se haya liquidado o por lo menos iniciado las acciones de liquidación unilateral de los mismos. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la 95 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Julio Carlos Illidge no presentó descargos respecto al requerimiento efectuado por la Contraloría Distrital, Alberto Otero Perez contestó de manera extemporánea, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, 96 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 23. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000, Los numerales 2, 3, 4, 10, 21, 22, 25, 28 y 31 del artículo 34 del capítulo segundo del título IV de la ley 734 del 2002, Articulo 44 de la Ley 1474 de 2011, Clausula cuarta numeral 1, literal a sobre obligaciones del contratista y clausula séptima sobre forma de pago del presente contrato, Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 y 13 de la Ley 1150 de 2007, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012. Narración: En el contrato 001 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró algunos documentos del contratista, ni acta de inicio y de finalización del contrato firmada. Se ocasiono un detrimento patrimonial al haberse pagado el contrato sin haber sido ejecutado por el contratista conforme a los lineamientos contractuales correspondientes, esto es la señalada en el literal a de la cláusula cuarta, además se canceló las cirugías pediátricas, sin haberse realizado siquiera una al mes, por lo que evidencia la falta de necesidad de contratar este servicio. Cuantía: $160.212.956 Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Se ocasionó un presunto detrimento patrimonial en cuantía de Ciento Sesenta millones doscientos doce mil novecientos cincuenta y seis pesos ($160.212.956) y se generó incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable Disciplinario: Gerente (E), Albeiro Otero Pérez y Juan Carlos Illidge Escorcia – Subgerente Asistencial. Presunto responsable Fiscal: Gerente (E), Albeiro Otero Pérez y Juan Carlos Illidge Escorcia – Subgerente Asistencial. Contrato N°086 del 29 de mayo de 2014. Nombre del Contratista SERVISALUD DEL CARIBE S.A.S. 97 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor 086 del 29 de mayo de 2014. DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS $ 2.344.113.362 Objeto:La prestación del servicio de apoyo al proceso asistencial, auxiliares de enfermería de urgencia, P y P, inducción a la demanda, hospitalización, cirugía, auxiliar de salud oral, auxiliares de laboratorio clínico, servicios de especialista (manejo intrahospitalario) consulta externa de medicina general, consultas externas médica de promoción y prevención, ontología, servicio de bacteriología y servicio de cito tecnología de la ESE Alejandro Próspero Reverend. Fecha CDP: 29 de mayo de 2014 No. de CDP: 645 Fecha RP. : 29 de mayo de 2014 No. RP: 886 Duración: Cuatro (04) meses y quince (15) días. Observación:El contrato estudiado es un contrato de prestación de servicios de intermediación para proveer talento humano, luego entonces, en los estudios de conveniencia y necesidad del pacto contractual se estipula que la entidad contratante no cuenta en su planta de cargos con el personal suficiente para atender la demanda de los servicios de auxiliar de enfermería urgencias cirugía, hospitalización, consulta externa medicina general y odontológica entre otros procesos asistenciales para cumplir con el desarrollo de su misión, en ese sentido para la entidad auditada se hace necesario la contratación de dichos servicios de forma externalizada. En desarrollo de la auditoria, se realiza análisis a las cuentas de cobro presentadas por Servisalud del Caribe S.A.S., evidenciándose irregularidades en la presentación de la cuenta de cobro, reflejado en la falta de soportes documentales de las actividades y/o procedimientos realizados, discriminadas por mes, tipo de actividad, valor y profesional que realizó el procedimiento, a su vez se observó ausencia de auditoria de seguimiento por parte del supervisor, que permitiera certificar la real prestación del servicio, puntualmente en falta de informes específicos que reflejara que cada uno de los procedimientos cobrados por el contratista, se hubieran realizado en su totalidad y en cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato. Ahora bien, dentro lo aspectos técnicos requeridos, como se ha mencionado anteriormente al desglosar el objeto contractual, este ente control tomo como muestra para analizar la irregularidad fiscal acaecida en el presente contrato los siguientes 98 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. procedimientos: los servicios de consulta externa médica, consultas promoción y prevención, consultas odontológicas y servicio de cirugía pediátrica. Hay que tener en cuenta que para consultas externas médica se contrataron 13,760 consultas, en promoción y prevención se contrataron 4368 consultas, en consultas odontológicas fueron 4692 y por último se contrató al mes dos servicios de cirugía pediátrica. Cada uno de estas consultas ostenta un valor unitario específico así: cada consulta externa médica cuesta $5322, cada consulta promoción y prevención cuesta $7132, la consulta odontológica se contrató por $5322 y las dos cirugías pediátrica mensuales le cuesta a la entidad $8.778.000. Teniendo en cuenta lo anterior, se solicitó a la administración las estadísticas de las actividades realizadas por el contratista durante la ejecución del contrato, con el objeto de verificar los procedimientos realizados, cantidad y costo de los mismos, con el fin de compararlas con los valores cobrados por el contratista, información que fue reportada en medio magnético. Pues bien, la suscrita jefe de la oficina de sistemas de la entidad auditada certificó mediante documentos allegados a la Contraloría distrital, que para el año 2014 muchos de los médicos contratados no cumplieron con las obligaciones contractuales pactadas en el contrato analizado, esto es, los médicos a pesar que facturaban las consultas realizadas por un monto mucho mayor que el señalado anteriormente, muchas de las consultas facturadas y registradas en el sistema correspondiente no fueron soportadas con la respectiva historia clínica debidamente diligenciada. Sobre el particular, la cláusula cuarta del contrato número 086-2014, frente a las obligaciones del contratista, indica: “1) realizar toda la actividad descrita en el estudio necesidad de la siguiente manera: a) El diligenciamiento de la historia clínica será de estricto cumplimiento en la S Alejandro Próspero reverendo tal como lo establece la resolución 1995 de 1999 para todos los procesos asistenciales a través del software CNT Y sólo cuando se den planes de contingencia el diligenciamiento será en forma anual provisional quedando con el compromiso antes de finalizar el mes de incluirlos en el sistema de información CNT pacientes”. De las bases de datos suministradas se evidencian 67.397atenciones y/o consultas realizadas por MEDICINA GENERAL, certificadas y pagadas 99 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. durante la vigencia del contrato, 15.174 consultas de P y P, 29.391 atenciones ODONTOLÓGICAS, de los cuales se tomó una muestra global y se solicitó que se ubicaran las respectivas Historias Clínicas (HCL) del listado en mención, para posteriormente ser auditadas por el equipo auditor de la Contraloría y así verificar los soportes clínicos de las actividades y/o procedimientos realizados por el contratista. Los resultados del análisis a las historias clínicas, se consolida en los siguientes cuadros; CONSULTA AMBULATORIA POR MEDICINA GENERAL ñMES JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE (1-15) CERTIFICAD CERIFICAD O PAGO O SISTEMAS 14056 14056 15377 15058 14606 14494 15517 12466 7841 DIFERENCIA CERTIFICAD O VS SISTEMA 0 319 112 3051 7841 0 CERTIFICAD CERIFICAD O PAGO O SISTEMAS 3225 3225 3378 3378 3484 3484 3374 3058 DIFERENCIA CERTIFICAD O VS SISTEMA 0 0 0 316 SIN HISTORIA TOTAL A CLINICA PAGAR 3711 10345 3598 11460 4239 10255 4988 7478 2962 4879 TOTAL CONTRAT 67397 O 44417 Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. CONSULTA PYP MES JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE (1-15) 1713 1713 0 SIN HISTORIA TOTAL A CLINICA PAGAR 348 2877 315 3063 466 3018 589 2469 429 1284 100 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. TOTAL CONTRAT 15174 O 12711 Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. ODONTOLOGIA MES JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE (1-15) CERTIFICAD CERIFICAD O PAGO O SISTEMAS 6289 6289 6632 6368 6619 5833 6609 5473 3242 3242 DIFERENCIA CERTIFICAD O VS SISTEMA 0 264 786 1136 SIN HISTORIA TOTAL A CLINICA PAGAR 65 6224 88 6280 59 5774 101 5372 0 47 3195 TOTAL CONTRAT 29391 O 26845 Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Como resultado del análisis efectuado a las 67.397 consultas realizadas por medicina general, 15.174 consultas de P y P, 29.391 atenciones odontológicas, certificadas y pagadas durante la vigencia del contrato, se evidencio en 19.498 de las primeras, 2.147 de las segundas y 360 de las consultas odontológicas, que fueron presentadas sin el diligenciamiento de HCL, condición que permitió establecer que la ESE durante el periodo comprendido del 01 de junio al 15 de octubre de 2014, canceló al contrato No. 086 de 2014, la suma de $520.914.080 mensuales, por conceptos de procedimientos contratados, entre los que se encuentra la muestra aquí analizada (consulta externa, PyP y odontológicas), sin tener los soportes que evidencien la realización de los procedimientos, situación originada por la falta de seguimiento y supervisión al contrato. En el tema de la cirugías pediátricas, otro de los componentes de la muestra analizados, la misma funcionaria de la división de sistemas, 101 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. certifico mes a mes durante la duración del contrato: cuántas cirugías pediátricas se realizaron, arrojando como resultado que durante la ejecución del contrato no se realizó ninguna cirugía en esta especialidad, sólo hay evidencia de consultas especializadas por el cirujano pertinente. Pese a lo anterior la entidad no realizaba la glosa respectiva, sino que procedía a cancelar la totalidad de la factura presentada por el contratista aunque muchas veces no se prestaba el servicio conforme a los lineamientos contractuales. Lo anteriormente descrito permite la configuración de un hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria y fiscal en cuantía de $160.162.180, al incumplirse lo estipulado en la cláusula cuarta numeral 1, literal a sobre obligaciones del contratista y clausula séptima sobre forma de pago del presente contrato, por cuanto, la entidad contratista presento para pago una factura soportada en muchas consultas realizadas por los médicos sin el lleno del cumplimiento de los requisitos legales y contractuales de la misma. La cuantía anterior, resulta del cálculo matemático en donde se multiplicael número de consultas sin el llenó los requisitos legales y contractuales que fueron certificadas y pagadas efectivamente por el valor que se estipula en el contrato que se pagara a cada una de las consultas, esto nos arrojará un monto el cual se le debió restarse a la factura presentada por el contratista para pago. En cuanto a las irregularidades administrativas, no se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado); ningún documento del contratista; Etapa contractual (resolución de aprobación de la póliza de cumplimiento y acta de inicio) y ningún documento de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Igualmente no se evidencio que en los estudios referentes a la documentación exigida por ley al contratista, existiera algún soporte que acreditaran experiencia, Formato único hoja de vida de conformidad con el Articulo 10 de la Ley 190 de 1.995, certificación de existencia y representación legal según la Ley 190 de 1995, Articulo 10 de la Ley 190 de 1995, existencia del registro único tributario Decreto 2788 de 2.004, constancia de idoneidad del contratista, certificados de 102 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. estudios del contratista y personal a vincularse para el desarrollo del objeto contractual, copia de los antecedentes disciplinarios, judiciales y certificado de responsabilidad fiscal y certificación de afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, haciendo inviable la adquisición de certeza frente a la idoneidad del contratista con el que finalmente se contrató. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 12 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido, máxime si se tiene en cuenta que se ha suscrito nuevo contrato guardando completa similitud con el aquí analizado. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación, economía y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación 103 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge y Luis Fernando Manotas no presentaron descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que 104 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 24. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000, Los numerales 2, 3, 4, 10, 21, 22, 25, 28 y 31 del artículo 34 del capítulo segundo del título IV de la ley 734 del 2002, Articulo 44 de la Ley 1474 de 2011, Clausula cuarta numeral 1, literal a sobre obligaciones del contratista y clausula séptima sobre forma de pago del presente contrato, Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 y 13 de la Ley 1150 de 2007, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012. Narración: En el contrato 086 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró documento alguno del contratista, ni acta de inicio y de finalización del contrato firmada. Se ocasiono un detrimento patrimonial al haberse pagado el contrato sin haber sido ejecutado por el contratista conforme a los lineamientos contractuales correspondientes, esto es la señalada en el literal a de la cláusula cuarta, además se canceló las cirugías pediátricas, sin haberse realizado siquiera una al mes, por lo que evidencia la falta de necesidad de contratar este servicio. Cuantía: $160.162.180 Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Se ocasionó un presunto detrimento patrimonial en cuantía de Ciento Sesenta millones ciento sesenta y dos mil ciento ochenta pesos ($160.162.180) y se generó incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable Disciplinario: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia, Luis Fernando Manotas– Subgerente Asistencial. 105 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Presunto responsable Fiscal: Gerente (E), Juan Carlos Illidge Escorcia, Luis Fernando Manotas– Subgerente Asistencial. Contrato N°136 del 16 de octubre de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor SERVISALUD DEL CARIBE S.A.S. 136 del 16 de octubre de 2014. DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS $ 486.186.481 Objeto:La prestación del servicio de apoyo al proceso asistencial, auxiliares de enfermería de urgencia, P y P, inducción a la demanda, hospitalización, cirugía, auxiliar de salud oral, auxiliares de laboratorio clínico, servicios de especialista (manejo intrahospitalario) consulta externa de medicina general, consultas externas médica de promoción y prevención, ontología, servicio de bacteriología y servicio de cito tecnología de la ESE Alejandro Próspero Reverend. Fecha CDP: 16 de octubre de 2014 No. de CDP: 1.128 Fecha RP. : 16 de octubre de 2014 No. RP: 1.581 Duración: Veintiocho (28) días. Observación:El contrato estudiado es un contrato de prestación de servicios de intermediación para proveer talento humano, luego entonces, en los estudios de conveniencia y necesidad del pacto contractual se estipula que la entidad contratante no cuenta en su planta de cargos con el personal suficiente para atender la demanda de los servicios de auxiliar de enfermería urgencias cirugía, hospitalización, consulta externa medicina general y odontológica entre otros procesos asistenciales para cumplir con el desarrollo de su misión, en ese sentido para la entidad auditada se hace necesario la contratación de dichos servicios de forma externalizada. En desarrollo de la auditoria, se realiza análisis a las cuentas de cobro presentadas por Servisalud del Caribe S.A.S., evidenciándose irregularidades en la presentación de la cuenta de cobro, reflejado en la falta de soportes documentales de las actividades y/o procedimientos realizados, discriminadas por mes, tipo de actividad, valor y profesional que realizó el procedimiento, a su vez se observó ausencia de auditoria de 106 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. seguimiento por parte del supervisor, que permitiera certificar la real prestación del servicio, puntualmente en falta de informes específicos que reflejara que cada uno de los procedimientos cobrados por el contratista, se hubieran realizado en su totalidad y en cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato. Ahora bien, dentro lo aspectos técnicos requeridos, como se ha mencionado anteriormente al desglosar el objeto contractual, este ente control tomo como muestra para analizar la irregularidad fiscal acaecida en el presente contrato los siguientes procedimientos: los servicios de consulta externa médica, consultas promoción y prevención, consultas odontológicas y servicio de cirugía pediátrica. Hay que tener en cuenta que para consultas externas médica se contrataron 13,760 consultas, en promoción y prevención se contrataron 4368 consultas, en consultas odontológicas fueron 4692 y por último se contrató al mes dos servicios de cirugía pediátrica. Cada uno de estas consultas ostenta un valor unitario específico así: cada consulta externa médica cuesta $5322, cada consulta promoción y prevención cuesta $7132, la consulta odontológica se contrató por $5322 y las dos cirugías pediátrica mensuales le cuesta a la entidad $8.778.000. Teniendo en cuenta lo anterior, se solicitó a la administración las estadísticas de las actividades realizadas por el contratista durante la ejecución del contrato, con el objeto de verificar los procedimientos realizados, cantidad y costo de los mismos, con el fin de compararlas con los valores cobrados por el contratista, información que fue reportada en medio magnético. Pues bien, la suscrita jefe de la oficina de sistemas de la entidad auditada certificó mediante documentos allegados a la Contraloría distrital, que para el año 2014 muchos de los médicos contratados no cumplieron con las obligaciones contractuales pactadas en el contrato analizado, esto es, los médicos a pesar que facturaban las consultas realizadas por un monto mucho mayor que el señalado anteriormente, muchas de las consultas facturadas y registradas en el sistema correspondiente no fueron soportadas con la respectiva historia clínica debidamente diligenciada. Sobre el particular, la cláusula cuarta del contrato número 136-2014, frente a las obligaciones del contratista, indica: “1) realizar toda la actividad descrita en el estudio necesidad de la siguiente manera: a) El diligenciamiento de la historia clínica será de estricto cumplimiento en la S Alejandro Próspero reverendo tal como lo establece la resolución 1995 de 1999 para todos los procesos asistenciales a través del software CNT Y sólo cuando se den planes de contingencia el 107 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. diligenciamiento será en forma anual provisional quedando con el compromiso antes de finalizar el mes de incluirlos en el sistema de información CNT pacientes”. De las bases de datos suministradas se evidencian 14.061atenciones y/o consultas realizadas por MEDICINA GENERAL, certificadas y pagadas durante la vigencia del contrato, 3.075 consultas de P y P, 6.109 atenciones ODONTOLÓGICAS, de los cuales se tomó una muestra global y se solicitó que se ubicaran las respectivas Historias Clínicas (HCL) del listado en mención, para posteriormente ser auditadas por el equipo auditor de la Contraloría y así verificar los soportes clínicos de las actividades y/o procedimientos realizados por el contratista. Los resultados del análisis a las historias clínicas, se consolida en los siguientes cuadros. CONSULTA AMBULATORIA POR MEDICINA GENERAL MES OCTUBRE (16-31) NOVIEMBRE (1-13) DIFERENCIA CERTIFICAD CERTIFICAD CERIFICAD O VS O PAGO O SISTEMAS SISTEMA 7841 6188 1653 6220 6220 0 SIN HISTORIA CLINICA TOTAL A PAGAR 3691 2497 1666 TOTAL CONTRAT 14061 O Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. 4554 7051 CONSULTA PYP MES OCTUBRE (16-31) NOVIEMBRE CERTIFICAD O PAGO 1713 1362 CERIFICAD O SISTEMAS 1630 1362 DIFERENCIA CERTIFICAD O VS SISTEMA 83 0 SIN HISTORIA CLINICA 148 111 TOTAL A PAGAR 1482 1251 108 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. (1-13) TOTAL CONTRAT 3075 O Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. 2733 ODONTOLOGI A MES OCTUBRE (1631) NOVIEMBRE (1-13) DIFERENCIA CERTIFICAD CERTIFICAD CERIFICAD O VS O PAGO O SISTEMAS SISTEMA 3242 2231 1011 2867 2867 0 SIN HISTORIA CLINICA TOTAL A PAGAR 38 29 TOTAL CONTRAT 6109 O Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. 2193 2838 5031 Como resultado del análisis efectuado a las 14.061 consultas realizadas por medicina general, 3.075 consultas de PyP, 6.109 atenciones odontológicas, certificadas y pagadas durante la vigencia del contrato, se evidencio en 5.357 de las primeras, 259de las segundas y 67 de las consultas odontológicas, que fueron presentadas sin el diligenciamiento de HCL, condición que permitió establecer que la ESE durante el periodo comprendido del 16 de octubre al 13 de noviembre de 2014, canceló al contrato No. 136 de 2014, la suma de $ 486.186.481, por conceptos de procedimientos contratados, entre los que se encuentra la muestra aquí analizada (consulta externa, PyP y odontológicas), sin tener los soportes que evidencien la realización de los procedimientos, situación originada por la falta de seguimiento y supervisión al contrato. En el tema de la cirugías pediátricas, otro de los componentes de la muestra analizados, la misma funcionaria de la división de sistemas, certifico mes a mes durante la duración del contrato: cuántas cirugías pediátricas se realizaron, arrojando como resultado que durante la 109 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. ejecución del contrato no se realizó ninguna cirugía en esta especialidad, sólo hay evidencia de consultas especializadas por el cirujano pertinente. Pese a lo anterior la entidad no realizaba la glosa respectiva, sino que procedía a cancelar la totalidad de la factura presentada por el contratista aunque muchas veces no se prestaba el servicio conforme a los lineamientos contractuales. Lo anteriormente descrito permite la configuración de un hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria y fiscal en cuantía de $47.391.416, al incumplirse lo estipulado en la cláusula cuarta numeral 1, literal a sobre obligaciones del contratista y clausula séptima sobre forma de pago del presente contrato, por cuanto, la entidad contratista presento para pago una factura soportada en muchas consultas realizadas por los médicos sin el lleno del cumplimiento de los requisitos legales y contractuales de la misma. La cuantía anterior, resulta del cálculo matemático en donde se multiplicael número de consultas sin el llenó los requisitos legales y contractuales que fueron certificadas y pagadas efectivamente por el valor que se estipula en el contrato que se pagara a cada una de las consultas, esto nos arrojará un monto el cual se le debió restarse a la factura presentada por el contratista para pago. En cuanto a las irregularidades administrativas, no se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado) y ningún documento de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 10 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido, máxime si se tiene en cuenta que se 110 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. ha suscrito nuevo contrato guardando completa similitud con el aquí analizado. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación, economía y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no 111 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Dominguez Fonseca y Juan carlos Illidge no presentaron descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta número 3. Hallazgo No. 25. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000, Los numerales 2, 3, 4, 10, 21, 22, 25, 28 y 31 del artículo 34 del capítulo segundo del título IV de la ley 734 del 2002, Articulo 44 de la Ley 1474 de 2011, Clausula cuarta numeral 1, literal a sobre obligaciones del contratista y clausula séptima sobre forma de pago del presente contrato, 112 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 y 13 de la Ley 1150 de 2007, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012. Narración: En el contrato 136 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró documento alguno del contratista, ni acta de inicio y de finalización del contrato firmada. Se ocasiono un detrimento patrimonial al haberse pagado el contrato sin haber sido ejecutado por el contratista conforme a los lineamientos contractuales correspondientes, esto es la señalada en el literal a de la cláusula cuarta, además se canceló las cirugías pediátricas, sin haberse realizado siquiera una al mes, por lo que evidencia la falta de necesidad de contratar este servicio. Cuantía: $47.391.416. Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Se ocasionó un presunto detrimento patrimonial en cuantía de Cuarenta y siete millones trecientos noventa y un mil cuatrocientos dieciséis pesos ($47.391.416.) y se generó incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable Disciplinario: Gerente, Gregorio A. Domínguez Fonseca y Juan Carlos Illidge Escorcia – Subgerente Asistencial. Presunto responsable Fiscal: Gerente, Gregorio A. Domínguez Fonseca y Juan Carlos Illidge Escorcia – Subgerente Asistencial. Contrato N°155 del 14 de noviembre de 2014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor SERVISALUD DEL CARIBE S.A.S. 155 del 14 de noviembre de 2014. DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS $ 816.098.736. Objeto:La prestación del servicio de apoyo al proceso asistencial, auxiliares de enfermería de urgencia, P y P, inducción a la demanda, hospitalización, cirugía, auxiliar de salud oral, auxiliares de laboratorio clínico, servicios de especialista (manejo intrahospitalario) consulta 113 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. externa de medicina general, consultas externas médica de promoción y prevención, ontología, servicio de bacteriología y servicio de cito tecnología de la ESE Alejandro Próspero Reverend. Fecha CDP: 11 de noviembre de 2014 No. de CDP: 1.224 Fecha RP. : 14 de noviembre de 2014 No. RP: 1.718 Duración: Un (01) mes y diecisiete (17) días. Observación:El contrato estudiado es un contrato de prestación de servicios de intermediación para proveer talento humano, luego entonces, en los estudios de conveniencia y necesidad del pacto contractual se estipula que la entidad contratante no cuenta en su planta de cargos con el personal suficiente para atender la demanda de los servicios de auxiliar de enfermería urgencias cirugía, hospitalización, consulta externa medicina general y odontológica entre otros procesos asistenciales para cumplir con el desarrollo de su misión, en ese sentido para la entidad auditada se hace necesario la contratación de dichos servicios de forma externalizada. En desarrollo de la auditoria, se realiza análisis a las cuentas de cobro presentadas por Servisalud del Caribe S.A.S., evidenciándose irregularidades en la presentación de la cuenta de cobro, reflejado en la falta de soportes documentales de las actividades y/o procedimientos realizados, discriminadas por mes, tipo de actividad, valor y profesional que realizó el procedimiento, a su vez se observó ausencia de auditoria de seguimiento por parte del supervisor, que permitiera certificar la real prestación del servicio, puntualmente en falta de informes específicos que reflejara que cada uno de los procedimientos cobrados por el contratista, se hubieran realizado en su totalidad y en cumplimiento de las obligaciones establecidas en el contrato. Ahora bien, dentro lo aspectos técnicos requeridos, como se ha mencionado anteriormente al desglosar el objeto contractual, este ente control tomo como muestra para analizar la irregularidad fiscal acaecida en el presente contrato los siguientes procedimientos: los servicios de consulta externa médica, consultas promoción y prevención, consultas odontológicas y servicio de cirugía pediátrica. Hay que tener en cuenta que para consultas externas médica se contrataron 13,760 consultas, en promoción y prevención se contrataron 4368 consultas, en consultas odontológicas fueron 4692 y por último se contrató al mes dos servicios de cirugía pediátrica. Cada uno de estas consultas ostenta un valor unitario específico así: cada consulta externa médica cuesta $5322, cada consulta promoción y 114 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. prevención cuesta $7132, la consulta odontológica se contrató por $5322 y las dos cirugías pediátrica mensuales le cuesta a la entidad $8.778.000. Teniendo en cuenta lo anterior, se solicitó a la administración las estadísticas de las actividades realizadas por el contratista durante la ejecución del contrato, con el objeto de verificar los procedimientos realizados, cantidad y costo de los mismos, con el fin de compararlas con los valores cobrados por el contratista, información que fue reportada en medio magnético. Pues bien, la suscrita jefe de la oficina de sistemas de la entidad auditada certificó mediante documentos allegados a la Contraloría distrital, que para el año 2014 muchos de los médicos contratados no cumplieron con las obligaciones contractuales pactadas en el contrato analizado, esto es, los médicos a pesar que facturaban las consultas realizadas por un monto mucho mayor que el señalado anteriormente, muchas de las consultas facturadas y registradas en el sistema correspondiente no fueron soportadas con la respectiva historia clínica debidamente diligenciada. Sobre el particular, la cláusula cuarta del contrato número 155-2014, frente a las obligaciones del contratista, indica: “1) realizar toda la actividad descrita en el estudio necesidad de la siguiente manera: a) El diligenciamiento de la historia clínica será de estricto cumplimiento en la S Alejandro Próspero reverendo tal como lo establece la resolución 1995 de 1999 para todos los procesos asistenciales a través del software CNT Y sólo cuando se den planes de contingencia el diligenciamiento será en forma anual provisional quedando con el compromiso antes de finalizar el mes de incluirlos en el sistema de información CNT pacientes”. De las bases de datos suministradas se evidencian 22.095atenciones y/o consultas realizadas por MEDICINA GENERAL, certificadas y pagadas durante la vigencia del contrato, 4.752 consultas de P y P, 10.675 atenciones ODONTOLÓGICAS, de los cuales se tomó una muestra global y se solicitó que se ubicaran las respectivas Historias Clínicas (HCL) del listado en mención, para posteriormente ser auditadas por el equipo auditor de la Contraloría y así verificar los soportes clínicos de las actividades y/o procedimientos realizados por el contratista. Los resultados del análisis a las historias clínicas, se consolida en los siguientes cuadros; CONSULTA AMBULATORIA POR MEDICINA GENERAL 115 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. MES NOVIEMBRE (14-30) DICIEMBRE DIFERENCIA CERTIFICAD CERTIFICAD CERIFICAD O VS O PAGO O SISTEMAS SISTEMA 8246 13849 7995 11590 SIN HISTORIA CLINICA TOTAL A PAGAR 251 2259 4017 3978 4674 6916 TOTAL CONTRAT 22095 O 10894 Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. CONSULTA PYP MES NOVIEMBRE (14-30) DICIEMBRE DIFERENCIA CERTIFICAD CERTIFICAD CERIFICAD O VS O PAGO O SISTEMAS SISTEMA 1805 2947 1666 2633 SIN HISTORIA CLINICA 139 314 TOTAL A PAGAR 207 450 TOTAL CONTRAT 4752 O Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. 1459 2183 3642 ODONTOLOGI A MES NOVIEMBRE (14-30) DICIEMBRE DIFERENCIA CERTIFICAD CERTIFICAD CERIFICAD O VS O PAGO O SISTEMAS SISTEMA 3801 6874 2297 4978 1504 1896 SIN HISTORIA CLINICA 24 73 TOTAL A PAGAR 2273 4905 116 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. TOTAL CONTRAT 10675 O Fuente: Oficina de Sistemas de la ESE Alejandro Prospero Reverend. 7178 Como resultado del análisis efectuado a las 22.095 consultas realizadas por medicina general, 4.752 consultas de PyP, 10.675 atenciones odontológicas, certificadas y pagadas durante la vigencia del contrato, se evidencio en 8.691de las primeras, 657de las segundas y 97 de las consultas odontológicas, que fueron presentadas sin el diligenciamiento de HCL, condición que permitió establecer que la ESE durante el periodo comprendido del 14 de noviembre al 31 de diciembre de 2014, canceló al contrato No. 155 de 2014, la suma de $ 520.914.086 mensuales y una cuota de $295.184.642, por conceptos de procedimientos contratados, entre los que se encuentra la muestra aquí analizada (consulta externa, PyP y odontológicas), sin tener los soportes que evidencien la realización de los procedimientos, situación originada por la falta de seguimiento y supervisión al contrato. En el tema de la cirugías pediátricas, otro de los componentes de la muestra analizados, la misma funcionaria de la división de sistemas, certifico mes a mes durante la duración del contrato: cuántas cirugías pediátricas se realizaron, arrojando como resultado que durante la ejecución del contrato no se realizó ninguna cirugía en esta especialidad, sólo hay evidencia de consultas especializadas por el cirujano pertinente. Pese a lo anterior la entidad no realizaba la glosa respectiva, sino que procedía a cancelar la totalidad de la factura presentada por el contratista aunque muchas veces no se prestaba el servicio conforme a los lineamientos contractuales. Lo anteriormente descrito permite la configuración de un hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria y fiscal en cuantía de $60.254.748, al incumplirse lo estipulado en la cláusula cuarta numeral 1, literal a sobre obligaciones del contratista y clausula séptima sobre forma de pago del presente contrato, por cuanto, la entidad contratista presento para pago una factura soportada en muchas consultas realizadas por los médicos sin el lleno del cumplimiento de los requisitos legales y contractuales de la misma. La cuantía anterior, resulta del cálculo matemático en donde se multiplicael número de consultas sin el llenó los requisitos legales y contractuales que fueron certificadas y pagadas efectivamente por el valor que se estipula en el contrato que se pagara a cada una de las consultas, 117 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. esto nos arrojará un monto el cual se le debió restarse a la factura presentada por el contratista para pago. En cuanto a las irregularidades administrativas, no se evidencia que exista dentro de las distintas etapas la siguiente información: Etapa precontractual (estudio de mercado) y ningún documento de liquidación del contrato. Frente a la primera irregularidad, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado. Por último, efectuadas las verificaciones correspondientes, no fue posible hallar el documento que incorpore el acta de liquidación, proyecto de acta de liquidación o requerimiento al contratista para surtir la liquidación del convenio, situaciones que denota negligencia y descuido por parte de los funcionarios encargados de realizar y ejecutar dicha gestión, toda vez que a la fecha de revisión del contrato de la referencia, transcurridos más de 09 meses, sin que se haya presentado pronunciamiento alguno por parte la administración en el tema referido, máxime si se tiene en cuenta que se ha suscrito nuevo contrato guardando completa similitud con el aquí analizado. En igual forma, en el mes de octubre de esta anualidad, mediante visita fiscal a la Oficina Jurídica de la ESE, al cuestionamiento sobre la existencia de los documentos faltantes, estudios de mercado, documentos del contratista y actas de liquidación u terminación de los contratos referenciados, entre los que se encuentra este, respondieron una vez revisado el expediente en físico que no se encontraban y frente al acta de terminación manifestó el Jefe de la Oficina Jurídica que ese documento debe emanar de dicha dependencia pero que no existía. Con fundamento en lo anterior, se evidencia que la entidad a través de sus responsables, está violando el principio de responsabilidad que incorpora el artículo 26 de la Ley 80 de 1993 que al tenor de la letra reza “(…)Los servidores públicos están obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, a vigilar la correcta ejecución del objeto contratado […] Las actuaciones de los servidores públicos estarán presididas por las reglas sobre administración de bienes ajenos y por los mandatos y postulados que gobiernan una conducta ajustada a la ética y a la justicia.”. En este sentido la administración no cumplió a cabalidad con los principios de planeación, economía y selección objetiva, ni surtió el procedimiento que emana del artículo 11 de la ley 1150 del 2007 “ La 118 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes o dentro del que acuerden las partes para tal efecto .De no existir tal término, la liquidación se hará dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiración del término previsto para la ejecución del contrato o la expedición del acto administrativo que ordene la terminación o a la fecha del acuerdo que la disponga”. Por lo anterior, al no dar cumplimiento a la correcta formación del contrato ni finalización o liquidación en los términos establecidos, se contraviene lo establecido en Artículo 209 de la Constitución Nacional, Artículo 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 de la ley 1150 del 2007, y con esa omisión se encuentra incurso en las causales establecidas como disciplinables en la Ley 734 del 2002 articulo 33 y 34 que trata de los deberes y obligaciones de los servidores públicos. Constituyéndose un presunto hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal.Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Dominguez Fonseca y Juan carlos Illidge no presentaron descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es 119 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 26. Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria y Fiscal. Criterio: Artículo 209 y 267 de la CP, artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000, Los numerales 2, 3, 4, 10, 21, 22, 25, 28 y 31 del artículo 34 del capítulo segundo del título IV de la ley 734 del 2002, Articulo 44 de la Ley 1474 de 2011, Clausula cuarta numeral 1, literal a sobre obligaciones del contratista y clausula séptima sobre forma de pago del presente contrato, Artículos 3, 23, 25 y 26 de la ley 80 de 1993, artículo 11 y 13 de la Ley 1150 de 2007, y el artículo 82 de la Ley 1474 de 2011, Numeral 4 del Artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012. Narración: En el contrato 155 de 2.014, no se observa en la etapa precontractual la realización de un estudio de mercado que permita establecer a la empresa si los bienes a contratar o presentados en la oferta se encuentran acordes con los precios del mercado, como tampoco se encontró documento alguno del contratista, ni acta de inicio y de finalización del contrato firmada. Se ocasiono un detrimento patrimonial al haberse pagado el contrato sin haber sido ejecutado por el contratista conforme a los lineamientos contractuales correspondientes, esto es la señalada en el literal a de la cláusula cuarta, además se canceló las cirugías pediátricas, sin haberse realizado siquiera una al mes, por lo que evidencia la falta de necesidad de contratar este servicio. Cuantía: $60.254.748 Causa: inobservancia a la normatividad vigente, al principio de planeación, responsabilidad y al principio de economía y falta de controles. Efecto: Se ocasionó un presunto detrimento patrimonial en cuantía de Sesenta millones doscientos cincuenta y cuatro mil setecientos cuarenta y ocho pesos ($60.254.748.) y se generó incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado de la contratación y desorden administrativo. Presunto responsable Disciplinario: 120 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Gerente, Gregorio A. Domínguez Fonseca y Juan Carlos Illidge Escorcia – Subgerente Asistencial. Presunto responsable Fiscal: Gerente, Gregorio A. Domínguez Fonseca y Juan Carlos Illidge Escorcia – Subgerente Asistencial. CONTRATO No. 006 DEL 02 DE ENERO DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor HECTOR ALFREDO NUÑEZ OCAÑA 006 DEL 02 DE ENERO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS NOVENTA MILLONES DE PESOS ($90.000.000.00). OBJETO CONTRACTUAL Prestar los servicios profesionales, con sus propios recursos humanos, para efectuar ecografías a los usuarios vinculados a las EPS-S que hayan suscrito contrato con la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del presente contrato se pagaría en seis (6) cuotas mensuales iguales de QUINCE MILLONES DE PESOS MCTE ($15.000.000.00). ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Subgerente Asistencial de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 2 de enero de 2014 No. DE CDP. : No. 6 FECHA RP. : 2 de enero de 2014 No. R.P. :No. 5 OTRAS OBSERVACIONES :NO HAY 121 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. CONTRATO No. 010 DEL 02 DE ENERO DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor OXIMED MEISER S.A.S. 010 DEL 02 DE ENERO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA SUMINISTRO DOSCIENTOS CUARENTA MILLONES DE PESOS MCTE ($240.000.000.00). OBJETO CONTRACTUAL El Presente contrato tiene por objeto el suministro de oxígeno medicinal para las unidades de prestación de servicio de salud y ambulancias pertenecientes a la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se cancelaría de acuerdo al valor facturado mensual, previa certificación de auditoria por parte del supervisor y demás soportes correspondientes para el pago. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Subgerente Asistencial de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 02 de enero de 2014 No. DE CDP. : No. 121 FECHA RP. : 30 de enero de 2014 No. R.P. :No.276 OTRAS OBSERVACIONES : NO HAY CONTRATO No. 012 DEL 15 DE ENERO DE 2014 122 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor REINALDO MUÑOZ LECHUGA 012 DEL 15 DE ENERO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA ARRENDAMIENTO NUEVE MILLONES SETECIENTOS CINCUENTA MIL PESOS MCTE ($9.750.000.00). OBJETO CONTRACTUAL El presente contrato tiene por objeto el arrendamiento de tres (3) vehículos tipo camioneta doble cabina 4x4 modelo 2011 en adelante con aire acondicionado y demás en buen estado, disponibilidad permanente 24 horas, para transporte de personal del programa de tubérculos en el Distrito de Santa Marta. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se cancelaría al contratista previo certificado expedido por la E.S.E. de la prestación del servicio a entera satisfacción y de los demás soportes correspondientes para el pago. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Subgerente Administrativo y Financiero de la E.S.E. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 15 de enero de 2014 No. DE CDP. : No. 136 FECHA RP. : 15 de enero de 2014 No. R.P. :No. 120 OTRAS OBSERVACIONES : Si bien en la necesidad del contrato se establece que se requiere del arrendamiento de tres (3) vehículos fin de transportar el recurso humano a las distintas unidades de salud del 123 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Distrito y barrios para las labores de vacunación del programa (PAI), no es menos cierto, que la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend cuenta con un parque automotor compuesto portrece ambulancias, una KIA CERES, dos unidad móvil odontológicas para la parteasistencial y tres camionetas para la parte administrativa, un vehículo para eltransporte de medicamentos y un Hyundai accent para la gerencia, tal como se describe en el contrato No. 76 del 5 de mayo de 2014. Ahora bien, el plazo del contrato era de 15 días para desplazar al grupo de tubérculos de la entidad, sin embargo, como se indicó en líneas anteriores el parque automotor de la E.S.E. cuenta con tres camionetas para la parte administrativa, los cuales pudieron ser utilizados para cumplir con el objeto del presente contrato. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Edgardo Charris no presentó descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, 124 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgos No. 27 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria, fiscal y penal. Criterio:Articulo 18 Decreto 1737 de 1998. Ley 610 de 2.000 artículo 6. Ley 734 de 2.002, articulo 34, numeral 1 y 3. Narración del Hallazgo: Se alquilaron 3 camionetas doble cabina 4x4 con disponibilidad permanente 24 horas para el transporte de personal del programa de tubérculos en el Distrito de Santa Marta. Cuantía: Nueve Millones Setecientos Cincuenta Mil Pesos ($9.750.000) Causa: Cumplir con las labores de vacunación del programa (PAI) en el Distrito. Efecto: Uso indebido de los recursos. Presunto responsable Disciplinario: Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Administrativo y Financiero de la E.S.E. Presunto responsable Fiscal y Penal: Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Administrativo y Financiero de la E.S.E. Resulta relevante señalar que en la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend cuenta con un parque automotor compuesto portrece ambulancias, una KIA CERES, dos unidades móviles odontológicas para la parteasistencial y tres camionetas para la parte administrativa, un vehículo para eltransporte de medicamentos y un Hyundai accent para la gerencia, tal como se describe en el contrato No. 76 del 5 de mayo de 2014. ALQUILER DE VEHICULOS EN LA E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO PARA EL TRANSPORTE DEL PERSONAL QUE CONFORMA EL PROGRAMA DE TUBÈRCULOS. Un hallazgo de esta auditoría tiene que ver con el alquiler de 3 vehículos 4x4 en enero de 2014, para el traslado del programa de tubérculo, aun cuando en el Parque Automotor de la E.S.E.Alejandro Próspero Reverend contaba con disponibilidad de estos elementos. Esta situación presupone una gestión antieconómica porque a pesar del alquilerque se presentó en dicha oportunidad, la actividad de desplazamiento del personal pudo hacerse en los carros con los que cuenta la entidad. 125 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. En este caso, se presenta un presunto detrimento patrimonial, derivado de este alquiler -el cual suma $9.750.000 por el pago efectuado por este ítem en el mencionado contrato. Del contrato No. 076 de mayo de 2014 se desprende que la entidad posee los siguientes vehículos: Es importante señalar que en cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Artículo 18 del Decreto 1737 de 1.998, señala: Estos órganos, organismos, entes y entidades enumeradas en el artículo anterior no se podrá aumentar el número de vehículos existente al momento de la entrada en vigencia de este decreto, salvo expresa autorización del Director General del Presupuesto Nacional. La reposición o cambio de los vehículos existentes a un costo mayor, deberá también contar con dicha autorización.En los órganos, organismos, entes y entidades enumeradas en el artículo anterior se constituirá un grupo de vehículos operativos administrados directamente por la dependencia administrativa que tenga a su cargo las actividades en materia de transportes. Su utilización se hará de manera exclusiva y precisa para atender necesidades ocasionales e indispensables propias de las funciones de cada órgano y en ningún caso se podrá destinar uno o más vehículos al 126 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. uso habitual y permanente de un servidor público distinto de los mencionados en el artículo anterior. (…)”. (Negritas fuera del texto) Por lo anterior, se observa que la ESE APR ordeno el alquiler de vehículos innecesariamente, toda vez que como se indicó en líneas precedentes, dentro del parque automotor se cuenta con camionetas disponibles para el transporte de los empleados en caso que deban atenderse necesidades ocasionales, de conformidad con lo dispuesto en el artículo citado. En consideración a lo anterior se configura hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria y fiscal por ejecutar un gasto innecesario no autorizado por la Ley de austeridad en el gasto. La situación descrita anteriormente evidencia debilidades en la elaboración del estudio de necesidades, en la planeación y seguimiento, toda vez que se pueden estar alquilando vehículos innecesariamente. CONTRATO No. 014 DEL 22 DE ENERO DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor DIALNET DE COLOMBIA S.A. E.S.P. 014 DEL 22 DE ENERO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS TREINTA Y CINCO MILLONES SETECIENTOS OCHENTA Y SEIS MIL PESOS ($35.786.667.00). OBJETO CONTRACTUAL Prestar el servicio de internet fibra óptica con ancho de banda canal dedicado a una velocidad de 10.240 Kbps (10 megas) a la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend. Tal prestación del servicio requerido se prestaría en la sede administrativa y los puestos y centros de salud de la E.S.E. en la ciudad de Santa Marta. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. 127 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Se realiza un primer pago por la suma de CUATRO MILLONES CIENTO CUARENTA Y NUEVE MIL SEISCIENTOS CUARENTA PESOS MCTE. ($4.149.640.00), que incluye el valor de instalación de la fibra óptica. El saldo en diez (10) mensualidades iguales a razón de TRES MILLONES CIENTO SESENTA Y TRES MIL SEISCIENTOS TREINTA Y SEIS PESOS MCTE ($3.163.636.00). ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Profesional Universitario con Funciones en Jefe de Sistemas. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 2 de enero de 2014 No. DE CDP. : No. 118 FECHA RP. : 22 de enero de 2014 No. R.P. :No. 139 OTRAS OBSERVACIONES : NO HAY CONTRATO No. 015 DEL 22 DE ENERO DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor DIALNET DE COLOMBIA S.A. E.S.P. 015 DEL 22 DE ENERO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS SETENTA Y TRES MILLONES NOVECIENTOS NOVENTA Y TRES MIL NOVECIENTOS VEINTE PESOS ($73.993.920.00). OBJETO CONTRACTUAL 128 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. El presente contrato tiene por objeto el arrendamiento de infraestructura en los cerros La Llorona, Tres Cruces y Cerro Kennedy, donde se encuentran instalados los equipos de comunicación de la red del área metropolitana a la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se pagaría en once (11) cuotas mensuales iguales por el valor de SEIS MILLONES SETECIENTOS VEINTISEIS MIL SETECIENTOS VEINTE PESOS ($6.726.720.00) pagaderos dentro de los cinco primeros días de cada mes de forma anticipada. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Profesional Universitario con Funciones en Jefe de Sistemas EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 2 de enero de 2014 No. DE CDP. : No. 119 FECHA RP. : 22 de enero de 2014 No. R.P. :No. 138 OTRAS OBSERVACIONES:Si bien es cierto dentro de la necesidad del contrato se establece que la E.S.E. implementó una red de computadoras en el área metropolitana para el soporte y registros de los procesos asistenciales y administrativos a través de un software corporativo. Así pues, de indica que la entidad hospitalaria cuenta con el equipamiento necesario para el acceso al servicio de internet y demás beneficios en la red. No obstante lo anterior, los Equipos a los que se hace alusión deben estar ubicados en un punto equidistante, en este caso, los cerros en los cuales se arrendó el espacio idóneo para su instalación de los nodos que permita la línea de vista con los centros y puestos de salud de la E.S.E., empero se debería estudiar e identificar si el lugar en comento tiene el costo señalado en el contrato. CONTRATO No. 21 DEL 30 DE ENERO DE 2014 Nombre del Contratista SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOS LTDA. 129 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor 21 DEL 30 DE ENERO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA SUMINISTRO CIENTO DIECISEIS MILLONES OCHOCIENTOS SESENTA Y SEIS MIL SESENTA Y OCHO PESOS ($116.866.068). OBJETO CONTRACTUAL El Presente contrato tiene por objeto el suministro de elementos de bioseguridad para la población usuaria de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, descritos en la oferta de servicios y que se detallaron en la cláusula de obligaciones del contrato. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se cancelaría en once (11) cuotas iguales por la suma de DIEZ MILLONES SEISCIENTOS VEINTICUATRO MIL CIENTO OCHENTA Y OCHO PESOS ($10.624.188). ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Gerente de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 30 de enero de 2014 No. DE CDP. : No. 212 FECHA RP. : 30 de enero de 2014 No. R.P. :No.269 OTRAS OBSERVACIONES : NO HAY CONTRATO No. 026 DEL 30 DE ENERO DE 2014 Nombre del Contratista 130 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. ALFREDO ENRIQUE SUAREZ RODRIGUEZ No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor 026 DEL 30 DE ENERO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA SUMINISTRO NOVENTA MILLONES DE PESOS ($90.000.000.00). OBJETO CONTRACTUAL El presente contrato tiene por objeto realizar el suministro de repuestos técnico mecánicos y partes eléctricas para los vehículos que componen el parque automotor pertenecientes a la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor del contrato se pagaría de acuerdo con el valor facturado dentro de los diez (10) días siguientes al vencimiento de cada mes, previa presentación de las facturas debidamente auditadas y certificación de haber sido a entera satisfacción por el interventor de la presente orden. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Jefe de mantenimiento de la E.S.E. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 30 de enero de 2014 No. DE CDP. : No. 221 FECHA RP. : 30 de enero de 2014 No. R.P. :No. 271 OTRAS OBSERVACIONES :Es de señalar que el parque automotor de la E.S.E. está conformado por nueve ambulancias, una kia Ceres, dos unidades móvil medico odontológica, tres camionetas, un automóvil, dos motos y un vehículo para el transporte de medicamento, los cuales, en el caso de averiarse o sufrir algún tipo de daño deben ser reparados. Sin embargo, teniendo como base el valor del contrato se debe establecer si la capacidad total del mismo fue utilizada, toda vez que este se iría 131 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. cancelando de acuerdo al valor facturado mes a mes hasta el 31 de diciembre de 2014. Por lo anterior, se deben tener en cuenta las facturas que se generaron para el pago mes a mes del presente contrato y determinar si el mismo fue agotado en su totalidad, en caso contrario, determinar si quedó un presupuesto del mismo y a donde se dirigen tales dineros. CONTRATO NO. 040 DEL 26 DE FEBRERO DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor FUNDACIÓN SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIA. 040 DEL 26 DE FEBRERO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA COMPRAVENTA CIENTO NOVENTA Y TRES MILLONES SEISCIENTOS MIL PESOS MCTE ($193.600.000.00). OBJETO CONTRACTUAL El Presente contrato tiene por objeto la adquisición de equipos de química y hematología para el área de laboratorio de la Clínica La Castellana de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, descritos en la oferta de servicios y que se detalla en la cláusula de las obligaciones. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se cancelaría una vez recibido a satisfacción los equipos en el área de almacén de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, previa la presentación de la cuantía ante la oficina de la tesorería de la entidad. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS: NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Gerente de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. EVALUACION DE CRONOGRAMAS 132 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 26 de febrero de 2014 No. DE CDP. : No. 284 FECHA RP. : 26 de febrero de 2014 No. R.P. :No.327 OTRAS OBSERVACIONES : NO HAY CONTRATO No. 42 DEL 27 DE FEBRERO DE 2014 Nombre del Contratista FUNDACION SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIA No. del Contrato 42 DEL 27 DE FEBRERO DE 2014 Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor CONTRATACIÓN DIRECTA COMPRAVENTA CUATROCIENTOS OCHENTA Y TRES MILLONES OCHOCIENTOS TREINTA Y TRES MIL TRESCIENTOS TREINTA Y SIETE PESOS MCTE ($483.833.337.00). OBJETO CONTRACTUAL El presente contrato tiene por objeto la adquisición de equipos médicos para la dotación de centros y puestos de salud de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, los cuales se describen en el contrato con cantidades y valor total del producto y/o elemento médico. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se cancelaría una vez recibido a satisfacción los equipos en el área de almacén de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, previa la presentación de la cuenta ante la oficina de tesorería de la entidad. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY 133 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Gerente de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 27 de febrero de 2014 No. DE CDP. : No. 294 FECHA RP. : 27 de febrero de 2014 No. R.P. :No. 385 OTRAS OBSERVACIONES : NO HAY CONTRATO No. 43 DEL 27 DE FEBRERO DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor FUNDACIÓN PARA LA CREACIÓN DE TALLERES DE SALUD PÚBLICA HORIZONTE CARIBE 43 DEL 27 DE FEBRERO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA COMPRAVENTA DOSCIENTOS DIECISEIS MILLONES CIENTO SESENTA Y DOS MIL NOVECIENTOS NOVENTA Y SEIS PESOS MCTE ($216.162.996.00). OBJETO CONTRACTUAL El presente contrato tiene por objeto la adquisición de muebles y enseres para dotación de centros y puestos de salud de la E.S.E., descritos en la oferta de servicios y que se detallan en la cláusula de las obligaciones. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se cancelaría una vez recibido a satisfacción los equipos en el área de almacén de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, previa la presentación de la cuenta ante la oficina de tesorería de la entidad. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY 134 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS: NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Gerente de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 27 de febrero de 2014 No. DE CDP. : No. 293 FECHA RP. : 27 de febrero de 2014 No. R.P. :No. 386 OTRAS OBSERVACIONES : NO HAY CONTRATO No. 049 DEL 11 DE MARZO DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato MARIA DOLORES SALCEDO BOLAÑOS 049 DEL 11 DE MARZO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA Clase de Contrato SUMINISTRO Valor TREINTA MILLONES PESOS ($30.000.000.00). OBJETO CONTRACTUAL El Presente contrato tiene por objeto el suministro electrodomésticos para la Clínica La Castellana y Centros y Puestos de Salud de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend del Distrito de Santa Marta. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se cancelaría de acuerdo al valor facturada entrega del informe correspondiente, certificado expedido por la E.S.E. de la prestación del servicio a entera y de los demás soportes respectivos para el pago. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY 135 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Jefe de la Oficina de Almacén de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 11 de marzo de 2014 No. DE CDP. : No. 326 FECHA RP. : 11 de marzo de 2014 No. R.P. :No.422 OTRAS OBSERVACIONES : NO HAY CONTRATO No. 076 DEL 05 DE MAYO DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor HILLER FRANCISCO GARCÌA MEDINA 076 DEL 05 DE MAYO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA COMPRA CUATRO MILLONES CIENTO ONCE MIL SEISCIENTOS PESOS MCTE ($4.111.600.00). OBJETO CONTRACTUAL El Presente contrato tiene por objeto la adquisiciónde 04 pólizas de seguros obligatorios de accidentede tránsito SOAT para vehículos nuevos adquiridos por laE.S.E. Alejandro Prospero Reverend descrito en los estudiosprevios y la oferta de servicios, cuyas actividades se detallan en la cláusula de las obligaciones (Ambulancia Toyota modelo 2000de Placas OHK-500 ambulancia Nissan modelo 2006 Placa OQE-745, una Camioneta Toyota Hilux Modelo 4de Placas QFD 652 ,camionetaparticular Toyota modelo 2004 placas QFD 169, Unidad MóvilOficial Toyota 2011 AWL952 y Ambulancia Oficial Marca ToyotaModelo 1999 placas OJG-325.) ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se pagaría cada una por un valor de SEISCIENTOS CINCUENTA Y DOS MIL OCHOCIENTOS PESOS 136 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. ($652.800.00) y TRESCIENTOS CUARENTA Y DOS MIL NOVECIENTOS PESOS ($342.900.00) el cual se pagará contra entrega recibido a satisfacción por parte del interventor de la E.S.E. y demás soportes correspondientes para el pago. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Jefe de Mantenimiento de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 05 de mayo de 2014 No. DE CDP. : No. 595 FECHA RP. : 9 de mayo de 2014 No. R.P. :No.784 OTRAS OBSERVACIONES : En el presente contrato se indica que se adquieren 4 pólizas de SOAT para los vehículos, sin embargo, revisado el contrato y el estudio de necesidad del mismo, se encuentra que realmente son 6 vehículos los que se detallan en la oferta con valor para cada automotor, es decir, que hubo un error de digitación al momento de plasmar la oferta en el respectivo contrato. CONTRATO No. 081 DEL 19 DE MAYO DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor PROTECCION EN SALUD OCUPACIONAL Y SEGURIDAD INDUSTRIAL – PROITSOIN LTDA. 081 DEL 19 DE MAYO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS CUATRO MILLONES DOSCIENTOS TREINTA Y DOS MIL PESOS MCTE. 137 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. ($4.232.000.00). OBJETO CONTRACTUAL Realizar el estudio de evaluación de las áreas donde se encuentran los equipos de rayos X, de diagnóstico médico para la clínica La Castellana y de diagnóstico odontológico para las UPSS de Bonda, Minca, Guachaca, Gaira, Almendros y Taganga de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: Se realizó un aniticipo por el cincuenta por ciento (50%) del valor del contrato, equivalente a la suma de DOS MILLONES CIENTO DIECISEIS MIL PESOS ($2.116.000.00). El saldo del 50% del valor del contrato en una suma equivalente a DOS MILLONES CIENTO DIECISEIS MIL PESOS ($2.116.000.00) se cancelarían a la culminación de los trabajos, previo entrega de certificado a satisfacción del informe por parte del supervisor. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Jefe de Mantenimiento de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 19 de mayo de 2014 No. DE CDP. : No. 612 FECHA RP. : 19 de mayo de 2014 No. R.P. :No. 802 OTRAS OBSERVACIONES : NO HAY CONTRATO No. 104 DEL 16 DE JULIO DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato k DELFINA RAQUEL ALMANZA HURTADO 104 DEL 16 DE JULIO DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA 138 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Clase de Contrato Valor PRESTACIÓN DE SERVICIOS VEINTE MILLONES DE PESOS MCTE ($20.000.000.00). OBJETO CONTRACTUAL El presente contrato tiene por objeto la obligación que adquiere el contratista, con plena autonomía técnica de su parte, paraIMPLEMENTACIÓN AL SISTEMA OBLIGATORIO DE GARANTÍA DE LA CALIDAD YPROCESOS PRIORITARIOS QUE GARANTICE EL CUMPLIMIENTO DE LOSPROCESOS ASISTENCIALES EN LA E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND,descrito en los estudios previos y la oferta de servicios presentadas, cuyas actividades sedetallan en la cláusula de las obligaciones. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se pagaría con el recibo a satisfacción de las actividades contratadas, una vez revisados y aprobados los respectivos informes por parte de los servidores designados por la E.S.E. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Subgerente Asistencial de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 16 de julio de 2014 No. DE CDP. : No. 814 FECHA RP. : 6 de septiembre de 2014 No. R.P. :No.1360 OTRAS OBSERVACIONES : NO HAY CONTRATO No. 111 DEL 21 DE AGOSTO DE 2014 Nombre del Contratista FUNDACIÓN SOCIAL CORAZÓN COLOMBIANO No. del Contrato 139 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 111 DEL 21 DE AGOSTO DE 2014 Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor CONTRATACIÓN DIRECTA PRESTACION DE SERVICIO CINCUENTA Y UN MILLONES DE PESOS MCTE ($51.000.000.00). OBJETO CONTRACTUAL El Presente contrato tiene por objetorealizar apoyo logístico y organización de la tercera jornada nacional de vacuna en el Distrito T.C.H. de Santa Marta que incluye lasnueve (9) comunas y cuatro (4) corregimientos el día 30 de agosto de2014. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: LaE.S.E. cancelaría la suma correspondiente al 50% del valor total de este contrato de formaanticipada a la legalización del mismo y la presentación de la respectiva cuenta. El 50% restante se pagaría una vezfinalizado el contrato o presentado el informe final de ejecución de las actividades contratadas y una vez fueran revisados y aprobados los respectivos informes por parte del interventor y demás soportesde pago. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Subgerente Asistencial de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. EVALUACION DE CRONOGRAMAS SE CUMPLIO EL CRONOGRAMA DE ENTREGAS FECHA CDP. : 21 de agosto de 2014 No. DE CDP. : No. 886 FECHA RP. : 21 de agosto de 2014 No. R.P. :No.1224 OTRAS OBSERVACIONES : NO HAY CONTRATO No. 118 DEL 10 DE SEPTIEMBRE DE 2014 140 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor JOSÉ FRANCISCO ARRIETA MARQUEZ Y/O EXTIN FUEGO DEL CARIBE 118 DEL 10 DE SEPTIEMBRE DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA SUMINISTRO CUATRO MILLONES DOSCIENTOS DIECINUEVE MIL PESOS MCTE ($4.219.000.00). OBJETO CONTRACTUAL El Presente contrato tiene por objetorealizar el mantenimiento ysuministro de recarga de los extintores de los diferentes centros ypuestos de salud, clínica la castellana y sede administrativapertenecientes a la ESE Alejandro Prospero Reverend. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. El valor total del contrato se cancelaría al contratista, una vez haya realizado todas las recargas yhaya sido entregado a satisfacción, previa certificación de la prestación de servicio a entera satisfacción por parte del supervisor del contrato. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY CONTRATO No. 120 DEL 10 DE SEPTIEMBRE DE 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Modalidad del Contrato Clase de Contrato Valor COMSATELITES GPS MOVIL SAS 120 DEL 10 DE SEPTIEMBRE DE 2014 CONTRATACIÓN DIRECTA PRESTACION DE SERVICIO TRECE MILLONES CUATROCIENTOS OCHENTA Y SEIS MIL PESOS MCTE ($13.486.000.00). OBJETO CONTRACTUAL 141 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. EL presente contrato tiene por objetola prestación del servicio de monitoreo y seguimiento satelital para las ambulancias pertenecientes al parque automotor de la ESE Alejandro Prospero Reverend, descritos en la oferta de servicios y que se detalla en lacláusula de lasobligaciones. ANTICIPOS Y PAGOS EFECTUADOS: No se realizaron anticipos. EÍ valor total del contrato se pagaría en tres cuotas iguales de CUATRO MILLONES CUATROCIENTOS NOVENTA Y CINCO MIL TRESCIENTOS TREINTA Y TRES PESOS ($4.495.333.00), pagaderos mes vencido dentro delos diez días siguientes a la presentación de la factura, previa entrega del informe correspondiente auditado por el interventor, certificado expedido por parte de la E.S.E. de la prestación del servicioa entera satisfacción y de los demás soportes correspondiente para el pago. ADICIONES AL CONTRATO: NO HAY ECUACION CONTRACTUAL: DENUNCIAS : NO HAY SOBRECOSTOS: NO HAY INTERVENTORIAS O SUPERVISION SUPERVISOR: Jefe de Mantenimiento de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. CONTRATO No. 170 DEL 14 DE NOVIEMBRE DE 2014 1. DATOS GENERALES DEL CONTRATO No. del Contrato Valor del Contrato Clase de Contrato Modalidad del Proceso Nombre del Contratista 170 DEL 14 DE NOVIEMBRE DE 2014 $ 60.710.000,00 DE OBRA Contratación Directa. LA FUNDACIÓN SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIA-FUNAMBIENTAL 1.1.-OBJETO CONTRACTUAL “OBRAS DE CONSTRUCCIÓN DE OFICINAS EN LA CLÍNICA LA CASTELLANA, CENTRO DE SALUD 17 DE DICIEMBRE Y LOS ALMENDROS Y OBRAS DE ADECUACIÓN DEL ÁREA DE FACTURACIÓN, BAÑOS Y ESCALERAS DE LA CLÍNICA LA CASTELLANA DE ACUERDO A LOS ESTÁNDARES Y NORMATIVIDAD VIGENTE,descrito en losestudios previos y la oferta de servicios, cuyas actividades se detallan en la cláusula delas obligaciones.”. 142 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 1.2.-VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO:VALOR DEL CONTRATO. El presupuesto oficial estimadopara el presente contrato es de La presente orden tendrá un valor total de SESENTAMILLONES SETECIENTOS DIEZ MIL PESOS MONEDA LEGAL ($60.710.OOO.oo) m/l.CLÁUSULA SEXTA.- El valor indicado en la cláusula anterior se pagara deja siguientemanera: Unprimer pago del 50% del valor del contrato de forma anticipada por valor de Treinta Millones trescientos cincuenta y cinco mil pesos ($30.355.000.00) y el saldo restante de Treinta Millones trescientos cincuenta y cinco mil pesos ($30.355.000.oo)serán cancelados de acuerdo a los avances de las obras con presentación de la cuenta de cobro respectiva por el contratista durante la ejecución del contrato, previo visto buenodel supervisor del contrato y demás soportes y evidencias de obra. PARÁGRAFO I.- Unavez agotado el valor de la presente orden, el contratista deberá abstenerse de seguirprestando el servicio de suministro, hasta que se le otorgue una nueva orden. PARÁGRAFO II.-Unavez presentada los avances de obras y la cuenta de cobrorespectiva, el contratante podrá objetarla y devolverla al contratista quien deberácorregirla para su respectivo pago. 1.3.-CONTRATISTA:FUNDACIÓN SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIAFUNAMBIENTAL. Representante Legal, ELIMELET ESCORCIACANTILLO, C.C. 72.124.364. Expedida en Santo Tomas (Atlán). 1.4.-PLAZO DE EJECUCIÓN: El término de duración es de Cuarenta y cinco (45) días, contados a partirde la aprobación de póliza y/o hasta agotar recursos. Durante la vigencia del Contrato laspartes podrán darlo por terminado en cualquier tiempo antes del término, dando aviso porescrito a la otra parte por un tiempo no menor a quince (15) días. 1.5.-LUGAR DE EJECUCIÓN: El presente contrato se ejecutará en los sitiosestablecidos por el contratante, pero podrán ser modificados por el Contratante, deacuerdo a sus necesidades 2. ANALISIS DETALLADO DEL CONTRATO: 2.1.-PLANEACIÓN PRECONTRACTUAL ESTUDIOS PREVIOS, ANALISIS DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD. De fecha 14 de noviembre de 2014, (El mismo día en que se firmó el contrato), Firmados por EDGARDO ENRIQUE 143 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. CHARRYS SALCEDO, Subgerente Administrativo de la ESE. No se evidencian en estos estudios el ESTUDIO DE MERCADO. MODALIDAD DE SELECCIÓN.-No hay proceso de Selección. Contratación Directa. SOPORTE JURÍDICO PARA LA CONTRATACIÓN: En virtud del acuerdo No 004 del 27 de diciembre de 2013, adoptado mediante Resolución 600 de diciembre 30 de 2013, el representante legal de la E.S.E. está plena y debidamente facultado para contratar hasta por una cuantía no superior a los 4.000 SMLMV, previo a los procedimientos de contratación establecidos en el reglamento de contratación de la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND b) Que conforme al artículo 29 numeral 1 del Manual de Contratación de la ESE se prescindirá del proceso de selección cuando se trate de contratos de prestación de servicios que sean inferior a 1400 salarios mínimos legales mensual vigente. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL. No. 1.203 de fecha 4 de noviembre de 2014. INVITACIÓN A OFERTAR.- No se evidencian Invitaciones a Ofertar en la información suministrada. 1. ACTA DE CIERRE Y APERTURA DE PROPUESTAS. No se evidencia. 2. Se evidencia un portafolio de Servicios de una Empresa llamada PROCESOS DEL CARIBE S.A.S., el cual no contiene Propuesta Económica alguna y que no corresponde a la Empresa a la cual se le adjudicó el Contrato, ya que esta se llama FUNDACIÓN SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIA-FUNAMBIENTAL. INFORME DE EVALUACIÓN DE LAS COTIZACIONES.- No se evidencia en la información suministrada. 3. ETAPA CONTRACTUAL 3.1.- DOCUMENTOS DEL CONTRATISTA Hoja de Vida. (Portafolio de Servicios), de la Fundación Gestión Caribe y que no corresponde a la Empresa a la cual se le adjudicó el Contrato, ya que esta se llama FUNDACIÓN SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIA-FUNAMBIENTAL. 144 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Acreditación de Experiencia No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Existencia y Representación legal. No se evidencia en la información suministrada. Registro Único Tributario RUT. No se evidencia en la información suministrada. Cedula de Ciudadanía. No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Antecedentes Judiciales (Policía Nacional). No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Antecedentes Disciplinarios (Procuraduría). No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Responsabilidad Fiscal (Contraloria). No se evidencia en la información suministrada. Certificación de Afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales. No se evidencia en la información suministrada. 3.2.- CONTRATO. Certificado de Registro Presupuestal de Compromiso No. 1.716, expedido el 14 de noviembre de 2014. Póliza de Garantía de Cumplimiento y de buen manejo y correcta inversión del anticipo No. 46-44-101001374 de Seguros del Estado S.A., la cual no se evidencia en la información suministrada. VIGENCIA AMPARO % Cumplimiento del Contrato Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra 10 Valor DESDE HASTA Asegurado 14/11/2014 29/04/2015 6.071.000.00 14/11/2014 29/04/2015 30.355.000.0 10 145 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Calidad y Correcto Funcionamiento de Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio Responsabilidad Civil Extracontractual Valor Total Asegurado $36.426.000,00 Resolución de Aprobación de Garantía No. 153de fecha 26 de noviembre de 2014. Póliza de Responsabilidad Civil Extracontractual. No se evidencia en la información suministrada. VIGENCIA AMPARO % Cumplimiento del Contrato Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra Calidad y Correcto Funcionamiento de Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio Responsabilidad Civil Extracontractual 10 DESDE HASTA Valor Asegurado 10 20 Valor Total Asegurado 146 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Acta de Inicio.- No se evidencia 4. SUPERVISIÓN, PAGOS Y LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO. 4.1.-La Supervisión será ejercida por la Empresa Social del Estado através del funcionario designado quien deberá controlar su correcta, ejecución y cumplimiento, desde el momento de su iniciación, ejecución, terminación y liquidación del mismo. No se evidencia designación del Supervisor en la información suministrada. Ecuación Contractual. No hay denuncias No se evidencian sobrecostos No hay cronograma de actividades. 4.2.- PAGOS No se evidencian los pagos efectuados al Contratista 5. OBSERVACIONES Estudios Previos Deficientes. El Decreto 2474 de 2008 estableció el contenido mínimo de los estudios previos de la siguiente manera: “…1. La descripción de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratación. 2. La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. 3. Los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección. 4. El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. En el caso del concurso de méritos, no publicará el detalle del análisis que se haya realizado en desarrollo de lo establecido en este numeral. En el caso del contrato de concesión no se publicará ni revelará el modelo financiero utilizado en su estructuración. 147 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 5. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del presente decreto. 6. El soporte que permita la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato. 7. El análisis que sustenta la exigencia de garantías destinadas a amparar los perjuicios de naturaleza contractual o extracontractual, derivados del incumplimiento del ofrecimiento o del contrato según el caso, así como la pertinencia de la división de aquéllas, de acuerdo con la reglamentación sobre el particular…”. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Domínguez Fonseca y Edgardo Charris Salcedo no presentaron descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). 148 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Hallazgo No. 28 Tipo De Hallazgo:Administrativo con incidencia disciplinaria Criterio:Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Artículo 25 de la Ley 80 de 1993, numerales 6, 7 y 12 a 14. Decreto 2474 de 2008 que reglamentó la Ley 1150 de 2007. Artículo 8° del Decreto 2170 de 2002. Narración Del Hallazgo:En los Estudios Previos del Contrato No. 170 del 14 de noviembre de 2014, no se evidencian: El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del decreto 2474 de 2008. El soporte que permita la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato. El análisis que sustenta la exigencia de garantías destinadas a amparar los perjuicios de naturaleza contractual o extracontractual, derivados del incumplimiento del ofrecimiento o del contrato según el caso, así como la pertinencia de la división de aquéllas, de acuerdo con la reglamentación sobre el particular. No se determinan las especificaciones técnicas que sustenten el valor del bien o servicio. Causa: Deficiencias en la Planeación Precontractual (Planeación y Estudios Previos). Efecto:No se garantiza una buena escogencia de los contratistas. La celebración, ejecución y liquidación de los contratos son producto de la improvisación. Presuntos Responsables:Edgardo Enrique Charris Salcedo, Subgerente Administrativo ESE. Gregorio Antonio Domínguez Fonseca, Gerente ESE. 149 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Edgardo Charris Salcedo no presentó descargos. Se confirma en su totalidad el hallazgo Hallazgo No. 29 Tipo De Hallazgo: Administrativo con incidencia Fiscal. Criterio: Artículo 3, 5 y 6 de la ley 610 de 2000, artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011.Literal c delartículo118 de la ley 1474 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Narración Del Hallazgo: En recorrido efectuado por el Ente Auditor a los sitios determinados por el Contrato No. 170 del 14 de noviembre de 2014, no se evidencian las obras objeto del Contrato en la mayoría de ellos, y en algunos se evidencian unas obras de mala calidad, ejecutadas presuntamente con materiales de segunda (Usados). No se evidencian informes de Supervisor donde conste la correcta prestación del servicio contratado. Según el Jefe de Mantenimiento de la Entidad, quien manifiesta no haber sido comisionado como supervisor, las obras no se ejecutaron. Cuantía:($ 60.710.000,00). Causa:Inobservancia de la obligación legal de supervisión del contrato para su correcta ejecución y de verificación de requisitos legales para su pago. Efecto:No se logran los objetivos ni se cumplen los planes, programas y proyectos adoptadospor la ESE. Desmedro al erario de la Entidad, ocasionando un presunto detrimento patrimonial en cuantía del valor total del Contrato ($ 60.710.000,00). Presuntos Responsables:Edgardo Enrique Charris Salcedo, Subgerente Administrativo ESE. Gregorio Antonio Domínguez Fonseca, Gerente ESE. CONTRATO No. PS 004 DEL 2 DE ENERO DE 2014 1. DATOS GENERALES DEL CONTRATO No. del Contrato Valor del Contrato Clase de Contrato Modalidad del Proceso Nombre del Contratista PS 004 DEL 2 DE ENERO DE 2014 $ 730.246.981,00 DE PRESTACION DE SERVICIOS Contratación Directa. PROCESOS DE LA COSTA S.A.S. 1.1.-OBJETO CONTRACTUAL 150 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. “EL PRESENTE CONTRATO TIENE POR OBJETO BRINDAR APOYO AL PROCESO DE TRANSPORTE Y MENSAJERÍA, A LA ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, de conformidad con los estudios previos y la oferta de servicios y que se detalla en la cláusula de las obligaciones”. 1.2.-VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO:El valor del presente Contrato será de SETECIENTOS TREINTA MILLONES DOSCIENTOS CUARENTA Y SEIS MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y UN PESOS ($730.246.981) M/L., valor que incluye IVA. CLÁUSULA SEXTA. FORMA DE PAGO.- El valor indicado en la cláusula anterior se pagará así: doce (12) cuotas iguales mensual de SESENTA MILLONES OCHOCIENTOS CINCUENTA Y TRES MIL NOVECIENTOS QUINCE PESOS ($60.853.915.), pagaderos dentro de los diez (10) días siguientes al vencimiento, previa entrega del informe correspondiente auditado por el interventor, certificado expedido por parte de la E.S.E. de la prestación del servicio a entera satisfacción y de los demás soportes correspondiente para el pago; 1.3.-CONTRATISTA:PROCESOS DE LA COSTA S.A.S. Representante Legal, PRICILA CECILIA MOVILLA 1.081.795.458 expedida en Fundación PERTUZ, C.C. 1.4.-PLAZO DE EJECUCIÓN: El término de duración del presente Contrato es de doce (12) meses, contados a partir del de la aprobación de póliza. Durante la vigencia del contrato las partes podrán darlo por terminado en cualquier tiempo antes del término, dando aviso por escrito a la otra parte por un tiempo no menor a quince (15) días. Este periodo podrá ser ampliado, siempre y cuando las partes así lo convengan por escrito. 1.5.-LUGAR DE EJECUCIÓN: D.T.C.H.de Santa Marta, Zona Rural y Urbana 2. ANALISIS DETALLADO DEL CONTRATO: 2.1.-PLANEACIÓN PRECONTRACTUAL ESTUDIOS PREVIOS, ANALISIS DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD. No se evidencian en la información entregada por la ESE. MODALIDAD DE SELECCIÓN.-No hay proceso de Selección. Se hicieron dos invitaciones a Cotizar. 151 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. SOPORTE JURÍDICO PARA LA CONTRATACIÓN: En virtud del acuerdo No 004 del 27 de diciembre de 2013, adoptado mediante Resolución 600 de diciembre 30 de 2013, el representante legal de la E.S.E. está plena y debidamente facultado para contratar hasta por una cuantía no superior a los 4.000 SMLMV, previo a los procedimientos de contratación establecidos en el reglamento de contratación de la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND b) Que conforme al artículo 29 numeral 1 del Manual de Contratación de la ESE se prescindirá del proceso de selección cuando se trate de contratos de prestación de servicios que sean inferior a 1400 salarios mínimos legales mensual vigente. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL. No. 4 enero 2 de 2014 INVITACIÓN A OFERTAR.- Se solicitó cotización a MARGARITA ROSA LEON LEYVA y PROCESOS DE LA COSTA S.A.S. ACTA DE CIERRE Y APERTURA DE PROPUESTAS. No se evidencia. Se presentó una (1) cotización a saber: 3. PROCESOS DE LA COSTA SAS, presentó propuesta Económica por un valor de SETECIENTOS TREINTA MILLONES DOSCIENTOS CUARENTA Y SEIS MIL NOVECIENTOS OCHENTA y UN PESOS M/L (730.246.981 ), por el tiempo de 12 meses. 4. No se evidencia Propuesta Económica de Margarita Rosa León Leiva. 5. Se evidencia un portafolio de Servicios de una Empresa llamada PROCESOS DEL CARIBE S.A.S., el cual no contiene Propuesta Económica alguna. INFORME DE EVALUACIÓN DE LAS COTIZACIONES.-No se evidencia 3. ETAPA CONTRACTUAL 3.1.- DOCUMENTOS DEL CONTRATISTA Hoja de Vida. ( Portafolio de Servicios) Acreditación de Experiencia.(No acredita experiencia) Certificado de Existencia y Representación legal. (Si) Registro Único Tributario RUT. (Si) 152 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Cedula de Ciudadanía. (Si) Certificado de Antecedentes Judiciales (Policía Nacional). (Si) Certificado de Antecedentes Disciplinarios (Procuraduría). (Si) Certificado de Responsabilidad Fiscal (Contraloria). (Si) Certificación de Afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales. (No) 3.2.- CONTRATO. Certificado de Registro Presupuestal de Compromiso No. 3, de fecha 2 de enero de 2014. Póliza de Garantía de Cumplimiento No. 85-44-101049591 de Seguros del Estado S.A. VIGENCIA AMPARO % Cumplimiento del Contrato Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra Calidad y Correcto Funcionamiento de Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio Responsabilidad Civil Extracontractual 10 Valor DESDE HASTA Asegurado 02/01/2014 02/05/2015 $73.024.698,10 10 02/01/2014 02/01/2018 $109.537.047,15 Valor Total Asegurado $ 182.561.745,25 153 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Resolución de Aprobación de Garantía No. 006 del 2 de enero de 2014. Póliza de Responsabilidad Civil Extracontractual No. 85-40101011830, de Seguros del Estado S.A. VIGENCIA AMPARO % Cumplimiento del Contrato Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra Calidad y Correcto Funcionamiento de Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio Responsabilidad Civil Extracontractual 10 DESDE HASTA Valor Asegurado 10 20 02/01/2014 02/01/2015 $123.200.000 Valor Total Asegurado $ 123.200.000 Resolución de Aprobación de Garantía No. 006 del 2 de enero de 2014. Acta de Inicio.- No se evidencia 4. SUPERVISIÓN, PAGOS Y LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO. 4.1.-La Supervisión del Contrato estuvo a cargo de Edgardo Charris Salcedo, Subgerente Administrativo y Financiero de la ESE. 154 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. La Ecuación Contractual no se vio afectada. No hay denuncias No se evidencian sobrecostos No hay cronograma de actividades. 4.2.- PAGOS No se evidencian los pagos efectuados al Contratista 5. OBSERVACIONES CLÁUSULA CUARTAOBLIGACIONES DEL CONTRATISTA. Se obliga con la Empresa Social del Estado, a lo siguiente: a) Prestar apoyo al proceso de transporte de ambulancia y administrativo a la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND de la siguiente manera: 6.5 turnos de 24 horas de transporte de ambulancia zona rural y urbana, 5 servicios de transporte administrativo de 8 horas, 2 servicio de mensajería de ocho horas, 2 turnos de mensajería de 24 horas, de conformidad con lo establecido en la estudio de conveniencia; b) Efectuar una selección Técnica del personal en orden a garantizar su idoneidad en el desempeño de las labores que le sean señaladas, previa aprobación de la E.S.E.; PARÁGRAFO: todos los conductores vinculados con el contratista y suministrados por parte de éste a la E.S. E., deberán tener la certificación de estudios en primeros auxilios por más de 40 horas, por Sena, la Cruz Roja o entidades certificadas; e) Hacer constar por escrito a la Empresa Social del Estado los contratos celebrados con el personal asignado a la prestación del servicio y afiliar a éstos al Sistema General de Seguridad Social en Salud, Pensiones, Riesgos Profesionales y pagar los aportes parafiscales de ley, Sena, caja de compensación familiar y bienestar familiar. d) Pagar oportunamente a los trabajadores suministrados para la prestación del servicio, las compensaciones ordinarias y extraordinarias, de acuerdo a sus estatutos y a que tengan derecho según la ley. e) Entregar en forma oportuna las hojas de vida del personal asignado cuando a juicio de la E.S.E. sea necesario; f) Realizar el pago a los trabajadores de acuerdo a lo previsto en su propio reglamentos o estatutos internos, quedando así claramente establecido que dichos trabajadores no tendrán vínculo laboral con la E.S.E.; g) Dotarlo de uniformes con las insignias y distintivos de la empresa contratante, así mismo carnetizarlos y suministrarle las herramientas para la seguridad de la empresa y de su propia seguridad. h) Acreditar mensualmente el pago de los aportes parafiscales y aportes a la Seguridad Social al CONTRATANTE, como requisito para el pago; i) Retirar al trabajador de la Entidad contratante, cuando a criterio o solicitud del Gerente estime ser removido o retirado del servicio de la Empresa Social 155 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. del Estado; j) En general, cumplir estrictamente con las disposiciones legales vigentes, en especial sus reglamentos y estatutos y las demás que se deriven de la ejecución del presente Contrato. K) Pagar los impuestos a que haya lugar en virtud del valor del contrato, tales como pagos de Ley y los Impuestos establecidos por los acuerdos Municipales, publicación de la Gaceta Oficial y al impuesto de timbre si hubiera lugar a ello. L) Contar con un manual de ingreso y selección de personal, inducción y reinducción al servicio; LL) Participar en los procesos de capacitación de la ESE relacionados con la acreditación en salud; m) Implementar el sistema de gestión de la Calidad en los servicios que preste; n) Impartir Instrucciones a sus trabajadores para que colaboren en el proceso de acreditación de la ESE y asistan alos programas y proyectos que se desarrollen con tales fines; ñ); responder por la segundad y custodia de los bienes, insumos o materiales entregados bajo inventario para el desarrollo de sus actividades, estos deben ser recibidos y entregados mediante actas suscritas al momento de iniciar y terminar el servicio, so pena de responder pecuniariamente por la pérdida de los mismos. o) Otorgarla garantía sobre la cual versa el presente contrato a la expedición de ésta. p) Las demás que sean asignada por el Gerente de la E.S.E. o el funcionario competente, de acuerdo al objeto y naturaleza del contrato. q) en caso de incapacidad de cualquier personal asignado en el cumplimiento del contrato en referencia, el contratista se obliga a reemplazarlo, inmediatamente a fin de no paralizar el mismo, en caso de faltar a sus labores se descontara el día en proporción al valor contenido en la oferta suministrada por el contratista; PARÁGRAF01: la E.S.E. se reserva el derecho de seleccionar la ruta indicada, dentro del marco geográfico, para el traslado de pacientes; PARÁGRAFO 2: con relación al suministro de los conductores de servicio de mensajería, el contratista deben suministrar el medio de transporte para realizar la actividad de mensajería asignada por la E.S.E.; PARÁGRAFO 3. Si la garantía no es otorgada y/o remitida a la entidad dentro del plazo establecido en el literal o) de esta cláusula, el contratante tendrá la potestad de dejar sin efecto el presente contrato. PARÁGRAFO 4. La ESE podrá suprimir, modificar o adicionar los procesos o subprocesos de acuerdo a las necesidades, entendiendo que cada servicio tiene un valor de acuerdo a la oferta presentada por el contratista y al modificar estos se modifica el valor del contrato. CLÁUSULA QUINTA.- VALOR DEL CONTRATO. El valor del presente Contrato será de SETECIENTOS TREINTA MILLONES DOSCIENTOS CUARENTA Y SEIS MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y UN PESOS ($730.246.981) MIL., valor que incluye IVA. CLÁUSULA SEXTA. FORMA DE PAGO.- El valor indicado en la cláusula anterior se pagará así: doce 156 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. (12) cuotas iguales mensual de SESENTA MILLONES OCHOCIENTOS CINCUENTA Y TRES MIL NOVECIENTOS QUINCE PESOS ($60.853.915.), pagaderos dentro de los diez (10) días siguientes al vencimiento, previa entrega del informe correspondiente auditado por el interventor, certificado expedido por parte de la E.S.E. de la prestación del servicio a entera satisfacción y de los demás soportes correspondiente para el pago Según Clausula Cuarta del Contrato, solicitar: Literal b.- Suministrar la selección Técnica efectuada al personal en orden a garantizar su idoneidad en el desempeño de las labores que le sean señaladas, previa aprobación de la E.S.E. Según el PARÁGRAFO, suministrar la certificación de estudios en primeros auxilios por más de 40 horas, por Sena, la Cruz Roja o entidades certificadas de todos los conductores vinculados con el contratista y suministrados por parte de éste a la E.S. E. Literal e.- Constancia escrita suministrada a la Empresa Social del Estado de los contratos celebrados con el personal asignado a la prestación del servicio y la afiliación de estos al Sistema General de Seguridad Social en Salud, Pensiones, Riesgos Profesionales y de los pagos de los aportes parafiscales de ley, Sena, caja de compensación familiar y bienestar familiar. Literal h.- Acreditación mensual del pago de los aportes parafiscales y aportes a la Seguridad Social al CONTRATANTE, como requisito para el pago. Literal L.- Manual de ingreso y selección de personal, inducción y reinducción al servicio; exigido por la ESE. Literal ñ.- Suministrar lasactas suscritas al momento de iniciar y terminar el servicio, exigidas por el contratante, so pena de responder pecuniariamente por la pérdida de los bienes, insumos o materiales entregados bajo inventario para el desarrollo de sus actividades. Según Clausula Sexta del Contrato, solicitar: Informe correspondiente auditado por el interventor, certificado expedido por parte de la E.S.E. de la prestación del servicio a entera satisfacción y de los demás soportes correspondiente para el pago, de cada uno de los pagos efectuados al Contratista. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la 157 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Albeiro Otero Perez presentó descargos de manera extemporánea, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. HALLAZGO No. 30 Clase De Hallazgo.-Administrativo con incidencia disciplinaria y Fiscal. Criterio:Clausulas Cuarta, Quinta y sexta del Contrato No.PS 004 DEL 2 DE ENERO DE 2014.Artículo 3, 5 y 6 de la ley 610 de 2000, artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011.Literal c delartículo118 de la ley 1474 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada no se evidencian: 158 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Selección Técnica efectuada al personal en orden a garantizar su idoneidad en el desempeño de las labores que le sean señaladas, previa aprobación de la E.S.E. Según el PARÁGRAFO, suministrar la certificación de estudios en primeros auxilios por más de 40 horas, por Sena, la Cruz Roja o entidades certificadas de todos los conductores vinculados con el contratista y suministrados por parte de éste a la E.S. E. Constancia escrita suministrada a la Empresa Social del Estado de los contratos celebrados con el personal asignado a la prestación del servicio y la afiliación de estos al Sistema General de Seguridad Social en Salud, Pensiones, Riesgos Profesionales y de los pagos de los aportes parafiscales de ley, Sena, caja de compensación familiar y bienestar familiar. Acreditación mensual del pago de los aportes parafiscales y aportes a la Seguridad Social al CONTRATANTE, como requisito para el pago. Manual de ingreso y selección de personal, inducción y reinducción al servicio; exigido por la ESE. Actas suscritas al momento de iniciar y terminar el servicio, exigidas por el contratante, so pena de responder pecuniariamente por la pérdida de los bienes, insumos o materiales entregados bajo inventario para el desarrollo de sus actividades. Informe correspondiente auditado por el interventor, certificado expedido por parte de la E.S.E. de la prestación del servicio a entera satisfacción y de los demás soportes correspondiente para el pago, de cada uno de los pagos efectuados al Contratista. Cuantía: ($ 730.246.981,00). Causa.-Inobservancia de las Clausulas constitutivas del Contrato No. PS004 del 2 de Enero de 2014. Inobservancia de la obligación legal de supervisión del contrato para su correcta ejecución y de verificación de requisitos legales para su pago Presunta negligencia en la supervisión del contrato. Efecto.-.No se logran los objetivos ni se cumplen los planes, programas y proyectos adoptadospor la ESE. Desmedro al erario de la Entidad, ocasionando un presunto detrimento patrimonial en cuantía del valor total del Contrato ($ 730.246.981,00). Presunto responsable Disciplinario: ALBEIRO OTERO PEREZ. Gerente (E)ESE. Presunto responsable Fiscal: ALBEIRO OTERO PEREZ. Gerente (E)ESE. 159 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. CONTRATO No. 005 DEL 2 DE ENERO DE 2014 1. DATOS GENERALES DEL CONTRATO No. del Contrato Valor del Contrato Clase de Contrato Modalidad del Proceso Nombre del Contratista 005 DEL 2 DE ENERO DE 2014 $ 564.300.000,00 DE SUMINISTRO Contratación Directa. SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOS LTDA. 1.1.-OBJETO CONTRACTUAL “EL presente contrato tiene por objeto la obligación que adquiere el Contratista de entregar a titulo de venta a la E.S.E. MEDICAMENTOS PARA LA POBLACIÓN USUARIA DE LA ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, conforme al listado consignado en los estudios previos, la solicitud de cotización y la oferta presentada por el contratista, documentos que hacen parte integrante del presente acuerdo de voluntades”. 1.2.-VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO:VALOR DEL CONTRATO. El presupuesto oficial estimado para el presente contrato es de QUINIENTOS SESENTA Y CUATRO MILLONES TRESCIENTOS MIL PESOS ($564.300.000.) M.L., valor que incluye IVA. PARÁGRAFO: los precios ofertados estarán sujetos a la propuesta económica incluida en la propuesta; CLÁUSULA SEXTA.- El valor indicado en la cláusula anterior se cancelará de acuerdo al valor facturado, conforme al suministro realizado, previa aprobación del supervisor del contrato. 1.3.-CONTRATISTA:SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOS LTDA. Representante Legal, JAIR DE JESUS PACHECO CAMARGO, C.C. 19.601.342, Expedida en Fundación (Magdalena). 1.4.-PLAZO DE EJECUCIÓN: El término de duración del presente Contrato es de cinco (5) meses y quince (15) días, contados a partir de la aprobación de póliza. Durante la vigencia del Contrato las partes podrán darlo por terminado en cualquier tiempo antes del término, dando aviso por escrito a la otra parte por un tiempo no menor a quince (15) días. 1.5.-LUGAR DE EJECUCIÓN: D.T.C.H. de Santa Marta. 2. ANALISIS DETALLADO DEL CONTRATO: 160 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 2.1.-PLANEACIÓN PRECONTRACTUAL ESTUDIOS PREVIOS, ANALISIS DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD. De fecha 2 de enero de 2014, (El mismo día en que se firmó el contrato), Firmados por JUAN CARLOS ILLIDGE ESCORCIA, Subgerente Asistencial de la ESE. No se evidencian en estos estudios el ESTUDIO DE MERCADO. (Sacan un promedio histórico) MODALIDAD DE SELECCIÓN.-No hay proceso de Selección. Contratación Directa. SOPORTE JURÍDICO PARA LA CONTRATACIÓN: En virtud del acuerdo No 004 del 27 de diciembre de 2013, adoptado mediante Resolución 600 de diciembre 30 de 2013, el representante legal de la E.S.E. está plena y debidamente facultado para contratar hasta por una cuantía no superior a los 4.000 SMLMV, previo a los procedimientos de contratación establecidos en el reglamento de contratación de la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND b) Que conforme al artículo 29 numeral 1 del Manual de Contratación de la ESE se prescindirá del proceso de selección cuando se trate de contratos de prestación de servicios que sean inferior a 1400 salarios mínimos legales mensual vigente. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL. No. 5 de fecha 2 de enero de 2014. INVITACIÓN A OFERTAR.- No se evidencian Invitaciones a Ofertar en la información suministrada. 6. Se evidencia un portafolio de Servicios de una Empresa llamada SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOS LTDA, Representante Legal Jair Pacheco Camargo, el cual contiene una propuesta económica por valor de $ 564.300.000,00 7. También se evidencia un Portafolio de servicios de una Empresa denominada, SUMINISTROS FRITZ, Representante Legal Aníbal Castellón Fritz, el cual contiene una propuesta económica por valor de $ 590.245.000,00 INFORME DE EVALUACIÓN DE LAS COTIZACIONES.- No se evidencia en la información suministrada. 3. ETAPA CONTRACTUAL 161 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 3.1.- DOCUMENTOS DEL CONTRATISTA Hoja de Vida. (Portafolio de Servicios). Acreditación de Experiencia No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Existencia y Representación legal. No se evidencia en la información suministrada. Registro Único Tributario RUT. No se evidencia en la información suministrada. Cedula de Ciudadanía Representante Legal. No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Antecedentes Judiciales (Policía Nacional). No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Antecedentes Disciplinarios (Procuraduría). No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Responsabilidad Fiscal (Contraloria). No se evidencia en la información suministrada. Certificación de Afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales. No se evidencia en la información suministrada. 3.2.- CONTRATO. Certificado de Registro Presupuestal de Compromiso No. 4expedido el 2 de enero de 2014. Póliza de Garantía de Cumplimiento No. 86-44-101049596 de Seguros del Estado S.A. VIGENCIA AMPARO % Cumplimiento del Contrato Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra Calidad y Correcto 10 Valor DESDE HASTA Asegurado 02/01/2014 02/11/2014 $ 56.430.000 10 162 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Funcionamiento de Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio Responsabilidad Civil Extracontractual Valor Total Asegurado $ 56.430.000 Resolución de Aprobación de Garantía No. 00005 de fecha 2 de enero de 2014. Acta de Inicio.- No se evidencia 4. SUPERVISIÓN, PAGOS Y LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO. 4.1.-La Supervisión será ejercida por la Empresa Social del Estado através del funcionario designado quien deberá controlar su correcta, ejecución y cumplimiento, desde el momento de su iniciación, ejecución, terminación y liquidación del mismo.En este caso el funcionario designado mediante oficio emanado de la Gerencia, fue, Juan Carlos Illidge, Subgerente Asistencial de la ESE, Alejandro Prospero Reverend, Ecuación Contractual. No hay denuncias 4.2.- PAGOS No se evidencian los pagos efectuados al Contratista 5. OBSERVACIONES Estudios Previos Deficientes. El Decreto 2474 de 2008 estableció el contenido mínimo de los estudios previos de la siguiente manera: “…1. La descripción de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratación. 2. La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. 3. Los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección. 163 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 4. El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. En el caso del concurso de méritos, no publicará el detalle del análisis que se haya realizado en desarrollo de lo establecido en este numeral. En el caso del contrato de concesión no se publicará ni revelará el modelo financiero utilizado en su estructuración. 5. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del presente decreto. 6. El soporte que permita la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato. 7. El análisis que sustenta la exigencia de garantías destinadas a amparar los perjuicios de naturaleza contractual o extracontractual, derivados del incumplimiento del ofrecimiento o del contrato según el caso, así como la pertinencia de la división de aquéllas, de acuerdo con la reglamentación sobre el particular…”. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control 164 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. HALLAZGO No. 31 Clase De Hallazgo.-Administrativo con Incidencia Disciplinaria Criterio:Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Artículo 25 de la Ley 80 de 1993, numerales 6, 7 y 12 a 14. Decreto 2474 de 2008 que reglamentó la Ley 1150 de 2007. Artículo 8° del Decreto 2170 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada del Contrato No. 005 DEL 2 DE ENERO DE 2014 no se evidencian: El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del decreto 2474 de 2008. Causa.-Deficiencias en la Planeación Precontractual (Planeación y Estudios Previos).Presunta negligencia en la supervisión del contrato. Efecto.-.No se garantiza una buena escogencia de los contratistas. La celebración, ejecución y liquidación de los contratos son producto de la improvisación. Presuntos Responsables.-Juan Carlos Illidge Escorcia, Subgerente Asistencial ESE. 165 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Albeiro Otero Perez presentó descargos de manera extemporanea. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 32 Clase De Hallazgo.- Administrativo con incidencia Fiscal. Criterio:Artículo 3, 5 y 6 de la ley 610 de 2000, artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Literal c delartículo118 de la ley 1474 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Narración Del Hallazgo.- En la información suministrada del Contrato No. 005 DEL 2 DE ENERO DE 2014 no se evidencian Informes del Supervisor del Contrato que autoricen el pago del mismo. Cuantía:($564.300.000,00). Causa.-Inobservancia de la obligación legal de supervisión del contrato para su correcta ejecución y de verificación de requisitos legales para su pago. Efecto.-.No se logran los objetivos ni se cumplen los planes, programas y proyectos adoptadospor la ESE. Desmedro al erario de la Entidad, ocasionando un presunto detrimento patrimonial en cuantía del valor total del Contrato ($564.300.000,00). Presuntos Responsables.-Albeiro Otero Pérez. Gerente (E) de la ESE. CONTRATO No. 007 DEL 2 DE ENERO DE 2014 1. DATOS GENERALES DEL CONTRATO No. del Contrato Valor del Contrato Clase de Contrato Modalidad del Proceso Nombre del Contratista 007 DEL 2 DE ENERO DE 2014 $ 376.200.000,00 DE SUMINISTRO Contratación Directa. SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOS LTDA. 1.1.-OBJETO CONTRACTUAL “EL presente contrato tiene por objeto la obligación que adquiere el contratista de entregar a título de venta a la E.S.E. MATERIAL MEDICO QUIRÚRGICO PARA LA POBLACIÓN USUARIA DE LA ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, descritos en los estudios previos, en la invitación a cotizar y en la correspondiente oferta, documentos estos que hacen parte integrante del presente acuerdo de voluntades”. 166 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 1.2.-VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO:El valor del presente Contrato será de TRESCIENTOS SETENTA Y SEIS MILLONES DOSCIENTOS MIL PESOS ($ 376.200.000) que la E.S.E. cancelará al contratista de acuerdo al valor facturado mensual, previa entrega del informe correspondiente de los materiales quirúrgicos entregados y certificado por el supervisor del contrato. 1.3.-CONTRATISTA:SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOS LTDA. Representante Legal, JAIR DE JESUS PACHECO CAMARGO, C.C. 19.601.342, Expedida en Fundación (Magdalena). 1.4.-PLAZO DE EJECUCIÓN: CLÁUSULA SEXTA· DURACIÓN DEL CONTRATO. El término de duración del presente Contrato es de SEIS (6) meses y/o hasta agotamiento de la partida presupuestal, contados a partir de la aprobación de la póliza. Durante la vigencia del Contrato las partes podrán darlo por terminado en cualquier tiempo antes del término dando aviso por escrito a la otra parte por un tiempo no menor a quince (15) días. 1.5.-LUGAR DE EJECUCIÓN: CLÁUSULA NOVENA.- El presente contrato se ejecutará en los sitios establecidos por el contratante, pero podrán ser modificados por el Contratante, de acuerdo a sus necesidades. 2. ANALISIS DETALLADO DEL CONTRATO: 2.1.-PLANEACIÓN PRECONTRACTUAL ESTUDIOS PREVIOS, ANALISIS DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD. De fecha 2 de enero de 2014, (El mismo día en que se firmó el contrato), Firmados por JUAN CARLOS ILLIDGE ESCORCIA, Subgerente Asistencial de la ESE. No se evidencian en estos estudios el ESTUDIO DE MERCADO. (Sacan un promedio histórico) MODALIDAD DE SELECCIÓN.-No hay proceso de Selección. Contratación Directa. SOPORTE JURÍDICO PARA LA CONTRATACIÓN: En virtud del acuerdo No 004 del 27 de diciembre de 2013, adoptado mediante Resolución 600 de diciembre 30 de 2013, el representante legal de la E.S.E. está plena y debidamente facultado para contratar hasta por una cuantía no superior a los 4.000 SMLMV, previo a los procedimientos de contratación establecidos en el reglamento de contratación de la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND b) 167 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Que conforme al artículo 29 numeral 1 del Manual de Contratación de la ESE se prescindirá del proceso de selección cuando se trate de contratos de prestación de servicios que sean inferior a 1400 salarios mínimos legales mensual vigente. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL. No. 7 de fecha 2 de enero de 2014. INVITACIÓN A OFERTAR.- No se evidencian Invitaciones a Ofertar en la información suministrada. 8. Se evidencia un portafolio de Servicios de una Empresa llamada SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOS LTDA, Representante Legal Jair Pacheco Camargo, el cual NO contiene propuesta económica. 9. También se evidencia un Portafolio de servicios de una Empresa denominada, SUMINISTROS FRITZ, Representante Legal Aníbal Castellón Fritz, el cual NO contiene propuesta económica. INFORME DE EVALUACIÓN DE LAS COTIZACIONES.- No se evidencia en la información suministrada. 3. ETAPA CONTRACTUAL 3.1.- DOCUMENTOS DEL CONTRATISTA Hoja de Vida. (Portafolio de Servicios),. Acreditación de Experiencia No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Existencia y Representación legal. Registro Único Tributario RUT. Cedula de Ciudadanía Representante Legal. Certificado de Antecedentes Judiciales (Policía Nacional). Certificado de Antecedentes Disciplinarios (Procuraduría). Certificado de Responsabilidad Fiscal (Contraloria). Certificación de Afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales. No se evidencia en la información suministrada. 3.2.- CONTRATO. Certificado de Registro Presupuestal de Compromiso No. 6 expedido el 2 de enero de 2014. Póliza de Garantía de Cumplimiento No. 85-44-101049595 de Seguros del Estado S.A. 168 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. VIGENCIA AMPARO % Cumplimiento del Contrato Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra Calidad y Correcto Funcionamiento de Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio Responsabilidad Civil Extracontractual 10 Valor DESDE HASTA Asegurado 02/01/2014 02/11/2014 $ 37.620000 10 Valor Total Asegurado Resolución de Aprobación de Garantía No. 00002 de fecha 2 de enero de 2014. Acta de Inicio.- No se evidencia 4. SUPERVISIÓN, PAGOS Y LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO. 4.1.-La Supervisión será ejercida por la Empresa Social del Estado através del funcionario designado quien deberá controlar su correcta, ejecución y cumplimiento, desde el momento de su iniciación, ejecución, terminación y liquidación del mismo.En este caso el funcionario designado mediante oficio emanado de la Gerencia, fue, Juan Carlos Illidge, Subgerente Asistencial de la ESE, Alejandro Prospero Reverend, Ecuación Contractual. No hay denuncias 169 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 4.2.- PAGOS No se evidencian los pagos efectuados al Contratista 5. OBSERVACIONES Estudios Previos Deficientes. El Decreto 2474 de 2008 estableció el contenido mínimo de los estudios previos de la siguiente manera: “…1. La descripción de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratación. 2. La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. 3. Los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección. 4. El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. En el caso del concurso de méritos, no publicará el detalle del análisis que se haya realizado en desarrollo de lo establecido en este numeral. En el caso del contrato de concesión no se publicará ni revelará el modelo financiero utilizado en su estructuración. 5. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del presente decreto. 6. El soporte que permita la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato. 7. El análisis que sustenta la exigencia de garantías destinadas a amparar los perjuicios de naturaleza contractual o extracontractual, derivados del incumplimiento del ofrecimiento o del contrato según el caso, así como la pertinencia de la división de aquéllas, de acuerdo con la reglamentación sobre el particular…”. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. 170 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 33 Clase De Hallazgo.-Administrativo con Incidencia Disciplinaria Criterio:Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Artículo 25 de la Ley 80 de 1993, numerales 6, 7 y 12 a 14. Decreto 2474 de 2008 que reglamentó la Ley 1150 de 2007. Artículo 8° del Decreto 2170 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada del Contrato No. 007 DEL 2 DE ENERO DE 2014 no se evidencian: El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados 171 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del decreto 2474 de 2008. Causa.-Deficiencias en la Planeación Precontractual (Planeación y Estudios Previos).Presunta negligencia en la supervisión del contrato. Efecto.-.No se garantiza una buena escogencia de los contratistas. La celebración, ejecución y liquidación de los contratos son producto de la improvisación. Presuntos Responsables.-Juan Carlos Illidge Escorcia, Subgerente Asistencial ESE. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Albeiro Otero Perez presentó descargos de manera extemporanea. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 34 Clase De Hallazgo.- Administrativo con incidencia Fiscal. Criterio:Artículo 3, 5 y 6 de la ley 610 de 2000, artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Literal c delartículo118 de la ley 1474 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada del Contrato No. 007 DEL 2 DE ENERO DE 2014 no se evidencian Informes del Supervisor del Contrato. Cuantía: ($376.200.000,00). Causa.-Inobservancia de la obligación legal de supervisión del contrato para su correcta ejecución y de verificación de requisitos legales para su pago. Efecto.-. No se logran los objetivos ni se cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la ESE. Desmedro al erario de la Entidad, ocasionando un presunto detrimento patrimonial en cuantía del valor total del Contrato ($376.200.000,00). Presuntos Responsables.- Albeiro Otero Pérez. Gerente (E) de la ESE. CONTRATO No. 035 DEL 14 DE FEBRERO DE 2014 1. DATOS GENERALES DEL CONTRATO No. del Contrato 035 DEL 14 DE FEBRERO DE 2014 172 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Valor del Contrato Clase de Contrato Modalidad del Proceso Nombre del Contratista $ 384.000.000,00 DE SUMINISTRO Contratación Directa. FUNDACION PARA LA CREACION DE TALLERES DE SALUD PUBLICA HORIZONTE CARIBE 1.1.-OBJETO CONTRACTUAL “EL SUMINISTRO DE INSUMOS PARA EL LABORATORIO CLINICO DE LA ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, descritos en la oferta de servicios y que se detalla en la cláusula de las obligaciones.” 1.2.-VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO:El presupuesto Oficial estimado para el presente Contrato es de TRESCIENTOS OCHENTA Y CUATRO MILLONES DE PESOS ($ 384.000.000) M/L, valor que incluye IVA. PARAGRAFO: Los precios ofertados estarán sujetos a la propuesta económica incluida. CLAUSULA SEXTA.- El valor indicado en la clausula anterior se cancelará de acuerdo al valor facturado mensualmente, conforme al suministro realizado, previa aprobación del supervisor del contrato. 1.3.-CONTRATISTA:FUNDACION PARA LA CREACION DE TALLERES DE SALUD PÚBLICA HORIZONTE CARIBE. Representante Legal, YAJAIRA MILENA MARTINEZ PERTUZ, C.C. 1.081.789.614, Expedida en Fundación (Magdalena). 1.4.-PLAZO DE EJECUCIÓN: CLÁUSULA SEPTIMA: DURACIÓN DEL CONTRATO. El término de duración del presente Contrato es de ONCE (11) meses, contados a partir de la aprobación de la póliza y/o hasta agotar recursos. Durante la vigencia del Contrato las partes podrán darlo por terminado en cualquier tiempo antes del término dando aviso por escrito a la otra parte por un tiempo no menor a quince (15) días. 1.5.-LUGAR DE EJECUCIÓN: CLÁUSULA NOVENA.- D.T.C.H., de Santa Marta. 2. ANALISIS DETALLADO DEL CONTRATO: 2.1.-PLANEACIÓN PRECONTRACTUAL ESTUDIOS PREVIOS, ANALISIS DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD. De fecha 30 de enero de 2014, Firmados por JUAN 173 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. CARLOS ILLIDGE ESCORCIA, Subgerente Asistencial de la ESE, aprobado por EDGARDO CHARRIS, Subgerente Financiero de la ESE y revisado por RAFAEL MARTINEZ, Jefe de la Oficina Juridica de la ESE. No se evidencian en estos estudios el ESTUDIO DE MERCADO. (Sacan un promedio histórico) MODALIDAD DE SELECCIÓN.-No hay proceso de Selección. Contratación Directa. SOPORTE JURÍDICO PARA LA CONTRATACIÓN: En virtud del acuerdo No 004 del 27 de diciembre de 2013, adoptado mediante Resolución 600 de diciembre 30 de 2013, el representante legal de la E.S.E. está plena y debidamente facultado para contratar hasta por una cuantía no superior a los 4.000 SMLMV, previo a los procedimientos de contratación establecidos en el reglamento de contratación de la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND b) Que conforme al artículo 29 numeral 1 del Manual de Contratación de la ESE se prescindirá del proceso de selección cuando se trate de contratos de prestación de servicios que sean inferior a 1400 salarios mínimos legales mensual vigente. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL. No. 217 de fecha 30 de enero de 2014. INVITACIÓN A OFERTAR.- No se evidencian Invitaciones a Ofertar en la información suministrada. 10. Se evidencia un portafolio de Servicios de una Empresa llamada FUNDACION PARA LA CREACION DE TALLERES DE SALUD PUBLICA HORIZONTE CARIBE, Representante Legal YAJAIRA MILENA MARTINEZ PERTUZ, el cual NO contiene propuesta económica. INFORME DE EVALUACIÓN DE LAS COTIZACIONES.- No se evidencia en la información suministrada. 3. ETAPA CONTRACTUAL 3.1.- DOCUMENTOS DEL CONTRATISTA Hoja de Vida. (Portafolio de Servicios),. Acreditación de Experiencia No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Existencia y Representación legal. 174 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Registro Único Tributario RUT. Cedula de Ciudadanía Representante Legal. Certificado de Antecedentes Judiciales (Policía Nacional). No se evidencia. Certificado de Antecedentes Disciplinarios (Procuraduría). Certificado de Responsabilidad Fiscal (Contraloria). Certificación de Afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales. No se evidencia en la información suministrada. 3.2.- CONTRATO. Certificado de Registro Presupuestal de Compromiso No. 420 expedido el 11 de marzo de 2014. Póliza de Garantía de Cumplimiento No. 85-44-101053735 de Seguros del Estado S.A. VIGENCIA AMPARO % Cumplimiento del Contrato Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra Calidad y Correcto Funcionamiento de Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio 10 Valor DESDE HASTA Asegurado 14/02/2014 14/05/2015 $ 38.400.000 10 14/02/2014 14/01/2015 $ 76.800.000 Responsabilidad Civil Extracontractual Valor Total Asegurado $ 175 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 115.200.000 Resolución de Aprobación de Garantía No. 033 de fecha 25 de febrero de 2014. Acta de Inicio.- No se evidencia 4. SUPERVISIÓN, PAGOS Y LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO. 4.1.-La Supervisión será ejercida por la Empresa Social del Estado através del funcionario designado quien deberá controlar su correcta, ejecución y cumplimiento, desde el momento de su iniciación, ejecución, terminación y liquidación del mismo.No se evidencia oficio de designación de supervisor Ecuación Contractual. No hay denuncias. 4.2.- PAGOS No se evidencian los pagos efectuados al Contratista 5. OBSERVACIONES Estudios Previos Deficientes. El Decreto 2474 de 2008 estableció el contenido mínimo de los estudios previos de la siguiente manera: “…1. La descripción de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratación. 2. La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. 3. Los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección. 4. El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. En el caso del concurso de méritos, no publicará el detalle del análisis que se haya realizado en desarrollo de lo establecido en este numeral. En el caso del contrato de concesión no se publicará ni revelará el modelo financiero utilizado en su estructuración. 176 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 5. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del presente decreto. 6. El soporte que permita la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato. 7. El análisis que sustenta la exigencia de garantías destinadas a amparar los perjuicios de naturaleza contractual o extracontractual, derivados del incumplimiento del ofrecimiento o del contrato según el caso, así como la pertinencia de la división de aquéllas, de acuerdo con la reglamentación sobre el particular…”. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). 177 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Hallazgo No. 35 Clase De Hallazgo.-Administrativo con Incidencia Disciplinaria Criterio:Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Artículo 25 de la Ley 80 de 1993, numerales 6, 7 y 12 a 14. Decreto 2474 de 2008 que reglamentó la Ley 1150 de 2007. Artículo 8° del Decreto 2170 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada del Contrato No. 035 DEL 14 DE FEBRERO DE 2014, no se evidencian: El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del decreto 2474 de 2008. Causa.-Deficiencias en la Planeación Precontractual (Planeación y Estudios Previos).Presunta negligencia en la supervisión del contrato. Efecto.-.No se garantiza una buena escogencia de los contratistas. La celebración, ejecución y liquidación de los contratos son producto de la improvisación. Presuntos Responsables.-Juan Carlos Illidge Escorcia, Subgerente Asistencial ESE. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos. Se confirma en su totalidad el hallazgo Hallazgo No. 36 Clase De Hallazgo.- Administrativo con incidencia Fiscal. Criterio:Artículo 3, 5 y 6 de la ley 610 de 2000, artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Literal c delartículo118 de la ley 1474 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada del Contrato No. 035 del 14 de febrero de 2014 no se evidencian Informes del Supervisor del Contrato. Cuantía:($384.000.000,00). 178 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Causa.-Inobservancia de la obligación legal de supervisión del contrato para su correcta ejecución y de verificación de requisitos legales para su pago. Efecto.-. No se logran los objetivos ni se cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la ESE. Desmedro al erario de la Entidad, ocasionando un presunto detrimento patrimonial en cuantía del valor total del Contrato ($384.000.000,00). Presuntos Responsables.-Juan Carlos Illidge Escorcia, Gerente (E) de la ESE. CONTRATO No. 075 DEL 14 DE FEBRERO DE 2014 1. DATOS GENERALES DEL CONTRATO No. del Contrato Valor del Contrato Clase de Contrato Modalidad del Proceso Nombre del Contratista 075 DEL 14 DE FEBRERO DE 2014 $ 402.592.000,00 DE SUMINISTRO Contratación Directa. FUNDACIÓN SOCIAL AMBIENTAL DE COLOMBIA 1.1.-OBJETO CONTRACTUAL “SUMINISTRO DE MUEBLES Y ENSERES PARA LA DOTACIÓN DE CENTROS Y PUESTOS DESALUD PERTENECIENTES A LA ESE.” CANTIDAD DESCRIPCION 2 LAMPARAS CELITICAS CAMILLAS GINECOLOGICAS CAMAS HOSPITALARIAS LAMPARAS PIELITICAS TOTAL 2 4 8 VALOR UNITARIO $ 37.000.000 VALOR TOTAL $ 8.820.000 $ 17.640.000 $ 3.738.000 $ 14.952.000 $ 37.738.000 $296.000.000 $ 74.000.000 $402.592.000 1.2.-VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO:CLÁUSULA QUINTA. VALOR DEL CONTRATO. El presupuesto oficial estimado parael presente contrato esde CUATROCIENTOSDOS MILLONESQUINIENTOS NOVENTA Y 179 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. DOS MIL PESOS ($402.592.000)M/L. CLÁUSULA SEXTA.- El valor indicado en la cláusula anterior se pagará contraentrega una vezculminado la prestación del objeto contractual y demás soportes de pago, PARÁGRAFO I- presentada la factura, el contratante podrá objetarla y devolverla al contratista quiendeberá corregirla para su respectivo pago. 1.3.-CONTRATISTA:FUNDACIÓN SOCIAL AMBIENTAL DE COLOMBIA. Representante Legal, ELIMELET CANTILLO ESCORCIA,C.C. No. 72124364, Expedida en Santos Tomás (Atlántico). 1.4.-PLAZO DE EJECUCIÓN: CLÁUSULA SEPTIMA: DURACIÓN DEL CONTRATO. El término de duración del presente Contrato es de TREINTA (30) días,contados a partir de la aprobación de la póliza. 1.5.-LUGAR DE EJECUCIÓN: CLAUSULA DÉCIMA SÉPTIMA- SITIO DE EJECUCIÓNDEL CONTRATO.- El presente contrato se ejecutará en los sitios establecidos por el contratante, pero podrán ser modificados por el Contratante, de acuerdo a sus necesidades. 2. ANALISIS DETALLADO DEL CONTRATO: 2.1.-PLANEACIÓN PRECONTRACTUAL ESTUDIOS PREVIOS, ANALISIS DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD. De fecha Mayo de 2014, Firmados por LUIS FERNANDO MANOTAS RESTREPO, Subgerente Asistencial de la ESE, aprobado por RAFAEL MARTINEZ, Jefe de la Oficina Juridica de la ESE. No se evidencian en estos estudios el ESTUDIO DE MERCADO. MODALIDAD DE SELECCIÓN.-No hay proceso de Selección. Contratación Directa. SOPORTE JURÍDICO PARA LA CONTRATACIÓN: En virtud del acuerdo No 004 del 27 de diciembre de 2013, adoptado mediante Resolución 600 de diciembre 30 de 2013, el representante legal de la E.S.E. está plena y debidamente facultado para contratar hasta por una cuantía no superior a los 4.000 SMLMV, previo a los procedimientos de contratación establecidos en el reglamento de contratación de la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND b) Que conforme al artículo 29 numeral 1 del Manual de Contratación de la ESE se prescindirá del proceso de selección cuando se trate de contratos de prestación de servicios que sean inferior a 1400 180 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. salarios mínimos legales mensual vigente. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL. No. 591 de fecha 2 de mayo de 2014. INVITACIÓN A OFERTAR.- No se evidencian Invitaciones a Ofertar en la información suministrada. 11. Se evidencia un portafolio de Servicios de una Empresa llamada FUNDACIÓN SOCIAL AMBIENTAL DE COLOMBIA. Representante Legal, ELIMELET CANTILLO ESCORCIA, C.C. No. 72124364, Expedida en Santos Tomás (Atlántico)., el cual NO contiene propuesta económica. INFORME DE EVALUACIÓN DE LAS COTIZACIONES.- No se evidencia en la información suministrada. 3. ETAPA CONTRACTUAL 3.1.- DOCUMENTOS DEL CONTRATISTA Hoja de Vida. (Portafolio de Servicios),. Acreditación de Experiencia No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Existencia y Representación legal. Registro Único Tributario RUT. Cedula de Ciudadanía Representante Legal. Certificado de Antecedentes Judiciales (Policía Nacional). Certificado de Antecedentes Disciplinarios (Procuraduría). Certificado de Responsabilidad Fiscal (Contraloria). Certificación de Afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales. No se evidencia en la información suministrada. 3.2.- CONTRATO. Certificado de Registro Presupuestal de Compromiso No. 783expedido el 9 de mayo de 2014. Póliza de Garantía de Cumplimiento No. 46-44-101000634 de Seguros del Estado S.A. VIGENCIA AMPARO Cumplimiento Contrato % del 10 DESDE 02/05/201 HASTA 02/10/20 Valor Asegurado $ 40.259.200 181 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra Calidad y Correcto Funcionamiento de Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio Responsabilidad Civil Extracontractual 10 Valor Total Asegurado $ 115.200.000 Resolución de Aprobación de Garantía No Ilegible de fecha 15 de mayo de 2014. Acta de Inicio.- No se evidencia 4. SUPERVISIÓN, PAGOS Y LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO. 4.1.-La Supervisión será ejercida por la Empresa Social del Estado através del funcionario designado quien deberá controlar su correcta, ejecución y cumplimiento, desde el momento de su iniciación, ejecución, terminación y liquidación del mismo.No se evidencia oficio de designación de supervisor Ecuación Contractual. No hay denuncias. 4.2.- PAGOS No se evidencian los pagos efectuados al Contratista 5. OBSERVACIONES 182 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Estudios Previos Deficientes. El Decreto 2474 de 2008 estableció el contenido mínimo de los estudios previos de la siguiente manera: “…1. La descripción de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratación. 2. La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. 3. Los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección. 4. El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. En el caso del concurso de méritos, no publicará el detalle del análisis que se haya realizado en desarrollo de lo establecido en este numeral. En el caso del contrato de concesión no se publicará ni revelará el modelo financiero utilizado en su estructuración. 5. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del presente decreto. 6. El soporte que permita la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato. 7. El análisis que sustenta la exigencia de garantías destinadas a amparar los perjuicios de naturaleza contractual o extracontractual, derivados del incumplimiento del ofrecimiento o del contrato según el caso, así como la pertinencia de la división de aquéllas, de acuerdo con la reglamentación sobre el particular…”. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Luis 183 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Fernando Manotas no presentó descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 37 Clase De Hallazgo.-Administrativo con Incidencia Disciplinaria Criterio:Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Artículo 25 de la Ley 80 de 1993, numerales 6, 7 y 12 a 14. Decreto 2474 de 2008 que reglamentó la Ley 1150 de 2007. Artículo 8° del Decreto 2170 de 2002. Narracion Del Hallazgo.- En la información suministrada del Contrato No. 075 del 02 DE mayo de 2014, no se evidencian: La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios 184 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del decreto 2474 de 2008. El soporte que permita la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato. El análisis que sustenta la exigencia de garantías destinadas a amparar los perjuicios de naturaleza contractual o extracontractual, derivados del incumplimiento del ofrecimiento o del contrato según el caso, así como la pertinencia de la división de aquéllas, de acuerdo con la reglamentación sobre el particular. Causa.-Deficiencias en la Planeación Precontractual (Planeación y Estudios Previos).Presunta negligencia en la supervisión del contrato. Efecto.-.No se garantiza una buena escogencia de los contratistas. La celebración, ejecución y liquidación de los contratos son producto de la improvisación. Presuntos Responsables.-Luis Fernando Manotas Restrepo, Subgerente Asistencial ESE. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 38 Clase De Hallazgo.- Administrativo con incidencia Fiscal. Criterio:Artículo 3, 5 y 6 de la ley 610 de 2000, artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Literal c delartículo118 de la ley 1474 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada del Contrato No. 075 del 02 de mayo de 2014, no se evidencian Informes del Supervisor del Contrato Cuantía:($402.592.000,00). Causa.-Inobservancia de la obligación legal de supervisión del contrato para su correcta ejecución y de verificación de requisitos legales para su pago. Efecto.-. No se logran los objetivos ni se cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la ESE. Desmedro al erario de la Entidad, ocasionando un presunto detrimento patrimonial en cuantía del valor total del Contrato ($402.592.000,00). 185 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Presuntos Responsables.-Juan Carlos Illidge Escorcia, Gerente (E) de la ESE. CONTRATO No. 095 DEL 1 DE JULIO DE 2014 1. DATOS GENERALES DEL CONTRATO No. del Contrato Valor del Contrato Clase de Contrato Modalidad del Proceso Nombre del Contratista 095 DEL 1 DE JULIO DE 2014 $ 439.000.000 DE SUMINISTRO Contratación Directa. SUMINISTROS CANTILLO ASOCIADOSLTDA Y 1.1.-OBJETO CONTRACTUAL.- CLÁUSULA PRIMERA. OBJETO.- “EL presente contrato tiene por objeto la obligación que adquiere el contratista de entregar a título deventa a la E.S.E. MATERIAL MEDICO QUIRÚRGICO PARA LA POBLACIÓN USUARIA DE LAESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, descritos en los estudios previos, en la invitación acotizar y en la correspondiente oferta, documentos estos que hacen parte integrante del presenteacuerdo de voluntades” 1.2.-VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO.-CLAUSULA CUARTA.VALOR DEL CONTRATO.El valor del presente Contrato será de CUATROCIENTOS TREINTA Y NUEVE MILLONES DE PESOS ($ 439.000.000) que la E.S.E. cancelará al contratista de acuerdo al valor facturado mensual, previa entrega del informe correspondiente de los materiales quirúrgicos entregados y certificado por el supervisor del contrato. 1.3.-CONTRATISTA:SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOSLTDA. Representante Legal, JAIR DE JESÚS PACHECO CAMARGO,C.C. No.19601342, Expedida en Fundación (Magdalena). 1.4.-PLAZO DE EJECUCIÓN: CLÁUSULA SEXTA- DURACIÓNDEL CONTRATO. E! término de duración del presente Contrato es de seis (6) meses y/o hastaagotamiento de la partida presupuestal, contados a partir de la aprobación de la póliza. Durante lavigencia del Contrato las partes podrán darlo por terminado en cualquier tiempo antes del términodando aviso por escrito a la otra parte por un tiempo no menor a quince (15) días. 1.5.-LUGAR DE EJECUCIÓN: CLÁUSULANOVENA.- LUGAR DE EJECUCIÓN. El presente contrato se ejecutará en los sitios establecidos 186 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. por el contratante, pero podrán ser modificados por el Contratante, de acuerdo a sus necesidades. 2. ANALISIS DETALLADO DEL CONTRATO: 2.1.-PLANEACIÓN PRECONTRACTUAL ESTUDIOS PREVIOS, ANALISIS DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD. De fecha Junio de 2014, Firmados por LUIS FERNANDO MANOTAS RESTREPO, Subgerente Asistencial de la ESE, aprobado por RAFAEL MARTINEZ, Jefe de la Oficina Jurídica de la ESE. No se evidencian en estos estudios el ESTUDIO DE MERCADO. Debe estar plasmado en los Estudios Previos. MODALIDAD DE SELECCIÓN.-No hay proceso de Selección. Contratación Directa. SOPORTE JURÍDICO PARA LA CONTRATACIÓN: En virtud del acuerdo No 004 del 27 de diciembre de 2013, adoptado mediante Resolución 600 de diciembre 30 de 2013, el representante legal de la E.S.E. está plena y debidamente facultado para contratar hasta por una cuantía no superior a los 4.000 SMLMV, previo a los procedimientos de contratación establecidos en el reglamento de contratación de la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND b) Que conforme al artículo 29 numeral 1 del Manual de Contratación de la ESE se prescindirá del proceso de selección cuando se trate de contratos de prestación de servicios que sean inferior a 1400 salarios mínimos legales mensual vigente. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL. No. 722 de fecha 26 de junio de 2014. INVITACIÓN A OFERTAR.- No se evidencian Invitaciones a Ofertar en la información suministrada. 12. Se evidencia un portafolio de Servicios de una Empresa llamada SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOSLTDA. Representante Legal, JAIR DE JESÚS PACHECO CAMARGO, C.C. No. 19601342, Expedida en Fundación (Magdalena), el cual NO contiene propuesta económica. INFORME DE EVALUACIÓN DE LAS COTIZACIONES.- No se evidencia en la información suministrada. 187 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 3. ETAPA CONTRACTUAL 3.1.- DOCUMENTOS DEL CONTRATISTA Hoja de Vida. (Portafolio de Servicios),. Acreditación de Experiencia No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Existencia y Representación legal. Suministros Cantillo y Asociados S.A.S, no LTDA Registro Único Tributario RUT. Cedula de Ciudadanía Representante Legal. Certificado de Antecedentes Judiciales (Policía Nacional). Certificado de Antecedentes Disciplinarios (Procuraduría). Certificado de Responsabilidad Fiscal (Contraloria). Certificación de Afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales. No se evidencia en la información suministrada. 3.2.- CONTRATO. Certificado de Registro Presupuestal de Compromiso No. 1.077 expedido el 1 de julio de 2014. Póliza de Garantía de Cumplimiento No. 46-44-101000795de Seguros del Estado S.A. VIGENCIA AMPARO % Cumplimiento del Contrato Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra Calidad y Correcto Funcionamiento de 10 Valor DESDE HASTA Asegurado 01/07/2014 30/06/2015 $43.900.000.00 10 188 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio Responsabilidad Civil Extracontractual Valor Total Asegurado $ 115.200.000 Resolución de Aprobación de Garantía No. 0084 de fecha 17 de julio de 2014. Acta de Inicio.- No se evidencia 4. SUPERVISIÓN, PAGOS Y LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO. 4.1.-La Supervisión será ejercida por la Empresa Social del Estado a través del funcionario designado quien deberá controlar su correcta, ejecución y cumplimiento, desde el momento de su iniciación, ejecución, terminación y liquidación del mismo. No se evidencia oficio de designación de supervisor Ecuación Contractual. No hay denuncias 4.2.- PAGOS No se evidencian los pagos efectuados al Contratista 5. OBSERVACIONES Estudios Previos Deficientes. El Decreto 2474 de 2008 estableció el contenido mínimo de los estudios previos de la siguiente manera: “…1. La descripción de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratación. 2. La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. 3. Los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección. 4. El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con 189 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. En el caso del concurso de méritos, no publicará el detalle del análisis que se haya realizado en desarrollo de lo establecido en este numeral. En el caso del contrato de concesión no se publicará ni revelará el modelo financiero utilizado en su estructuración. 5. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del presente decreto. 6. El soporte que permita la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato. 7. El análisis que sustenta la exigencia de garantías destinadas a amparar los perjuicios de naturaleza contractual o extracontractual, derivados del incumplimiento del ofrecimiento o del contrato según el caso, así como la pertinencia de la división de aquéllas, de acuerdo con la reglamentación sobre el particular…”. Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Luis Fernando Manotas no presentó descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después 190 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Hallazgo No. 39 Clase De Hallazgo.-Administrativo con Incidencia Disciplinaria Criterio:Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Artículo 25 de la Ley 80 de 1993, numerales 6, 7 y 12 a 14. Decreto 2474 de 2008 que reglamentó la Ley 1150 de 2007. Artículo 8° del Decreto 2170 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada del Contrato No. 095 del 01 de julio de 2014, no se evidencian: La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. Causa.-Deficiencias en la Planeación Precontractual (Planeación y Estudios Previos).Presunta negligencia en la supervisión del contrato. Efecto.-.No se garantiza una buena escogencia de los contratistas. La celebración, ejecución y liquidación de los contratos son producto de la improvisación. Presuntos Responsables.-Luis Fernando Manotas Restrepo, Subgerente Asistencial ESE. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos. Se confirma en su totalidad del hallazgo Hallazgo No. 40 Clase De Hallazgo.- Administrativo con incidencia Fiscal. 191 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Criterio:artículo 3, 5 y 6 de la ley 610 de 2000, artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Literal c delartículo118 de la ley 1474 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada del Contrato No. 095 del 01 de julio de 2014, no se evidencian Informes del Supervisor del Contrato Cuantía:($439.000.000). Causa.-Inobservancia de la obligación legal de supervisión del contrato para su correcta ejecución y de verificación de requisitos legales para su pago. Efecto.-. No se logran los objetivos ni se cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la ESE. Desmedro al erario de la Entidad, ocasionando un presunto detrimento patrimonial en cuantía del valor total del Contrato ($439.000.000). Presuntos Responsables.- Juan Carlos Illidge Escorcia, Gerente (E) de la ESE. CONTRATO No. 108 DEL 15 DE AGOSTO DE 2014 1. DATOS GENERALES DEL CONTRATO No. del Contrato Valor del Contrato Clase de Contrato Modalidad del Proceso Nombre del Contratista 108 DEL 15 DE AGOSTO DE 2014 $ 439.000.000 DE SUMINISTRO Contratación Directa. SUMINISTROS CANTILLO ASOCIADOSLTDA Y 1.1.-OBJETO CONTRACTUAL.- CLÁUSULA PRIMERA. OBJETO.- “EL presente contrato tiene por objeto la obligación que adquiere el contratista de entregar a título deventa a la E.S.E. MATERIAL MEDICO QUIRÚRGICO PARA LA POBLACIÓN USUARIA DE LA ESE ALEJANDRO PROSPEROREVEREND, descritos en los estudios previos, en la invitación acotizar y en la correspondiente oferta, documentos estos que hacen parte integrante del presenteacuerdo de voluntades” 1.2.-VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO.-CLAUSULA CUARTA.VALOR DEL CONTRATO.El valor del presente Contrato será de SEISCIENTOS CINCO MILLONES TRESCIENTOS MIL DE PESOS ($ 605.300.000) que la E.S.E. cancelará al contratista de acuerdo al valor 192 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. facturado mensualmente, y previo recibido a satisfacción expedido por el Jefe de Almacén 1.3.-CONTRATISTA:SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOSLTDA. Representante Legal, JAIR DE JESÚS PACHECO CAMARGO,C.C. No.19601342, Expedida en Fundación (Magdalena). 1.4.-PLAZO DE EJECUCIÓN: CLÁUSULA SEXTA- DURACIÓNDEL CONTRATO. E! término de duración del presente Contrato es de cinco (5) meses y/o hastaagotamiento de la partida presupuestal, contados a partir de la aprobación de la póliza. Durante lavigencia del Contrato las partes podrán darlo por terminado en cualquier tiempo antes del términodando aviso por escrito a la otra parte por un tiempo no menor a quince (15) días. 1.5.-LUGAR DE EJECUCIÓN: CLÁUSULANOVENA.- LUGAR DE EJECUCIÓN. El presente contrato se ejecutará en los sitios establecidos por el contratante, pero podrán ser modificados por el Contratante, de acuerdo a sus necesidades. 2. ANALISIS DETALLADO DEL CONTRATO: 2.1.-PLANEACIÓN PRECONTRACTUAL ESTUDIOS PREVIOS, ANALISIS DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD. De fecha Agosto de 2014, Firmados por LUIS FERNANDO MANOTAS RESTREPO, Subgerente Asistencial de la ESE. No se evidencian en estos estudios el ESTUDIO DE MERCADO. Debe estar plasmado en los Estudios Previos. MODALIDAD DE SELECCIÓN.-No hay proceso de Selección. Contratación Directa. SOPORTE JURÍDICO PARA LA CONTRATACIÓN: En virtud del acuerdo No 004 del 27 de diciembre de 2013, adoptado mediante Resolución 600 de diciembre 30 de 2013, el representante legal de la E.S.E. está plena y debidamente facultado para contratar hasta por una cuantía no superior a los 4.000 SMLMV, previo a los procedimientos de contratación establecidos en el reglamento de contratación de la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND b) Que conforme al artículo 29 numeral 1 del Manual de Contratación de la ESE se prescindirá del proceso de selección cuando se trate de contratos de prestación de servicios que sean inferior a 1400 salarios mínimos legales mensual vigente. CERTIFICADO DE 193 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL. No. 866 de fecha 15 de agosto de 2014. INVITACIÓN A OFERTAR.- No se evidencian Invitaciones a Ofertar en la información suministrada. 13. Se evidencia un portafolio de Servicios de una Empresa llamada SUMINISTROS CANTILLO Y ASOCIADOSLTDA. Representante Legal, JAIR DE JESÚS PACHECO CAMARGO, C.C. No. 19601342, Expedida en Fundación (Magdalena), el cual contiene propuesta económica sin totalizar INFORME DE EVALUACIÓN DE LAS COTIZACIONES.- No se evidencia en la información suministrada. 3. ETAPA CONTRACTUAL 3.1.- DOCUMENTOS DEL CONTRATISTA Hoja de Vida. (Portafolio de Servicios),. Acreditación de Experiencia No se evidencia en la información suministrada. Certificado de Existencia y Representación legal. Suministros Cantillo y Asociados S.A.S, no LTDA Registro Único Tributario RUT. Cedula de Ciudadanía Representante Legal. Certificado de Antecedentes Judiciales (Policía Nacional). Certificado de Antecedentes Disciplinarios (Procuraduría). Certificado de Responsabilidad Fiscal (Contraloria). Certificación de Afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales. No se evidencia en la información suministrada. 3.2.- CONTRATO. Certificado de Registro Presupuestal de Compromiso No. 1.209expedido el 15 de agosto de 2014. Póliza de Garantía de Cumplimiento No. 46-44-101000925 de Seguros del Estado S.A. VIGENCIA AMPARO % DESDE Cumplimiento del 10 15/08/201 HASTA Valor Asegurado 15/05/2015 $ 194 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Contrato Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra Calidad y Correcto Funcionamiento de Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio 60.530.000.00 10 Responsabilidad Civil Extracontractual Valor Total Asegurado $ 60.530.000.00 Resolución de Aprobación de Garantía No. 0088 de fecha 19 de agosto de 2014. Acta de Inicio.- No se evidencia 4. SUPERVISIÓN, PAGOS Y LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO. 4.1.-La Supervisión será ejercida por la Empresa Social del Estado a través del funcionario designado quien deberá controlar su correcta, ejecución y cumplimiento, desde el momento de su iniciación, ejecución, terminación y liquidación del mismo. Fue designado por oficio de gerencia el Subgerente Administrativo de la ESE, EDGARDO CHARRIS SALCEDO. Ecuación Contractual. No hay denuncias 4.2.- ADICIONES Se adiciono el Contrato en un valor de DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS ($200.000.000). El ESTUDIO DE 195 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD PARA ADICIONAR EL CONTRATO N0.108 DE SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS DEL 15 DE AGOSTO DE 2014, fue elaborado por JUAN CARLOS ILLIDGE RAMIREZ, Subgerente Asistencial. CDP para el Adicional No. 1.298 del 3 de diciembre de 2.014. RP para el Adicional No. 1.833 del 3 de diciembre de 2.014. Hay un Acuerdo Modificatorio del Contrato de Suministro No. 108 de 2.014, pero no con Suministros Cantillo y Asociados LTDA, sino con LA FUNDACION SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIA. 4.2.- PAGOS No se evidencian los pagos efectuados al Contratista 5. OBSERVACIONES Estudios Previos Deficientes. El Decreto 2474 de 2008 estableció el contenido mínimo de los estudios previos de la siguiente manera: “…1. La descripción de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratación. 2. La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. 3. Los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección. 4. El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. En el caso del concurso de méritos, no publicará el detalle del análisis que se haya realizado en desarrollo de lo establecido en este numeral. En el caso del contrato de concesión no se publicará ni revelará el modelo financiero utilizado en su estructuración. 5. La justificación de los factores de selección que permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo12 del presente decreto. 196 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 6. El soporte que permita la tipificación, estimación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato. 7. El análisis que sustenta la exigencia de garantías destinadas a amparar los perjuicios de naturaleza contractual o extracontractual, derivados del incumplimiento del ofrecimiento o del contrato según el caso, así como la pertinencia de la división de aquéllas, de acuerdo con la reglamentación sobre el particular…”. No se evidencia la Ampliación de las pólizas Así mismo, lo anterior denota falta de controles observándose que la Oficina de Control Interno de la entidad, no realizó acciones de control previo administrativo, de acuerdo a lo establecido en el artículo 65 de la Ley 80 de 1993. La anterior situación conlleva a que no se tomen a tiempo los correctivos ante las desviaciones, deficiencias o no conformidades. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Luis Fernando Manotas no presentó descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos 197 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 41 Clase De Hallazgo.-Administrativo con Incidencia Disciplinaria Criterio:Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Artículo 25 de la Ley 80 de 1993, numerales 6, 7 y 12 a 14. Decreto 2474 de 2008 que reglamentó la Ley 1150 de 2007. Artículo 8° del Decreto 2170 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada del Contrato No. 108 del 15 de agosto de 2014, no se evidencian: La descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar. El análisis que soporta el valor estimado del contrato indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles costos asociados con el mismo. En el evento en que la contratación sea a precios unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquéllos. La Ampliación de las pólizas. Se evidencia un Acuerdo Modificatorio del Contrato de Suministro No. 108 de 2.014, pero no con Suministros Cantillo y Asociados LTDA, que es el Contratista, sino con LA FUNDACION SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIA Causa.-Deficiencias en la Planeación Precontractual (Planeación y Estudios Previos).Presunta negligencia en la supervisión del contrato. Efecto.-.No se garantiza una buena escogencia de los contratistas. La celebración, ejecución y liquidación de los contratos son producto de la improvisación. Presuntos Responsables.-Luis Fernando Manotas Restrepo, Subgerente Asistencial ESE. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Dominguez no presentó descargos. Se confirma en su totalidad el hallazgo. 198 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Hallazgo No. 42 Clase De Hallazgo.- Administrativo con incidencia Fiscal. Criterio:Artículo 3, 5 y 6 de la ley 610 de 2000, artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Literal c delartículo118 de la ley 1474 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Narración Del Hallazgo.-En la información suministrada del Contrato No. 108 del 15 de agosto de 2014, no se evidencian Informes del Supervisor del Contrato Cuantía:($439.000.000). Causa.-Inobservancia de la obligación legal de supervisión del contrato para su correcta ejecución y de verificación de requisitos legales para su pago. Efecto.-. No se logran los objetivos ni se cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la ESE. Desmedro al erario de la Entidad, ocasionando un presunto detrimento patrimonial en cuantía del valor total del Contrato ($439.000.000). Presuntos Responsables.-Gregorio Antonio Domínguez, Gerente Interino de la ESE. CONTRATO No. 115 DEL 6 DE SEPTIEMBRE DE 2014 1. DATOS GENERALES DEL CONTRATO No. del Contrato Valor del Contrato Clase de Contrato Modalidad del Proceso Nombre del Contratista 115 DEL 6 DE SEPTIEMBRE DE 2014 $ 126.000.000 DE SUMINISTRO Contratación Directa. C. I. ARCAS S.A.S 1.1.-OBJETO CONTRACTUAL.CLÁUSULA PRIMERA. OBJETO.SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE (GASOLINA, ACPM Y GAS NATURAL VEHICULAR) PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LAS AMBULANCIAS, VEHÍCULOS ADMINISTRATIVOS Y MOTOS PERTENECIENTE A LA E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, descrito en los estudios previos y la oferta de servicios, cuyas actividades se detallan en la cláusula de las obligaciones. 1.2.-VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO.-CLÁUSULA PRIMERA. OBJETO.1.3.-CONTRATISTA:C. I. ARCAS S.A.S. Representante Legal, MAURICIO ARRIETA CASTAÑEDA, identificado con la cédula de ciudadanía No.79.780.469 de Bogotá. 199 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 1.4.-PLAZO DE EJECUCIÓN: CLAUSULA SÉPTIMA.- DURACIÓN DEL CONTRATO. El término de duración del presente Contrato es de Cuatro (4) meses,contados a partir de la aprobación de póliza y/o hasta agotar recursos. Durante la vigenciadel Contrato las partes podrán darlo por terminado en cualquier tiempo antes del término,dando aviso por escrito a la otra parte por un tiempo no menor a quince (15) días. 1.5.-LUGAR DE EJECUCIÓN: CLAUSULA DÉCIMA SÉPTIMA. SITIO DE EJECUCIÓN DEL CONTRATO. El presente contrato se ejecutará en los sitios establecidos por el contratante, pero podrán ser modificados por el Contratante, de acuerdo a sus necesidades. 2. ANALISIS DETALLADO DEL CONTRATO: 2.1.-PLANEACIÓN PRECONTRACTUAL ESTUDIOS PREVIOS, ANALISIS DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD. De fecha Septiembre de 2014, aprobado por EDGARDO CHARRIS SALCEDO, Subgerente Financiero y Administrativo de la ESE y revisados por RAFAEL MARTINEZ V. Jefe de la Oficina Jurídica de la ESE. MODALIDAD DE SELECCIÓN.-No hay proceso de Selección. Contratación Directa. SOPORTE JURÍDICO PARA LA CONTRATACIÓN: En virtud del acuerdo No 004 del 27 de diciembre de 2013, adoptado mediante Resolución 600 de diciembre 30 de 2013, el representante legal de la E.S.E. está plena y debidamente facultado para contratar hasta por una cuantía no superior a los 4.000 SMLMV, previo a los procedimientos de contratación establecidos en el reglamento de contratación de la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND b) Que conforme al artículo 29 numeral 1 del Manual de Contratación de la ESE se prescindirá del proceso de selección cuando se trate de contratos de prestación de servicios que sean inferior a 1400 salarios mínimos legales mensual vigente. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL. No. 961 de fecha 6 de septiembre de 2014. INVITACIÓN A OFERTAR.- No se evidencian Invitaciones a Ofertar en la información suministrada. 200 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 14. Se evidencia un oficio de una Empresa llamada C.I ARCAS S.A.S. Representante Legal, MAURICIO ARRIETA CASTAÑEDA, C.C. No. 79.780.469 de Bogotá. Este oficio carece de membrete de la Empresa. INFORME DE EVALUACIÓN DE LAS COTIZACIONES.- No se evidencia en la información suministrada. 3. ETAPA CONTRACTUAL 3.1.- DOCUMENTOS DEL CONTRATISTA Hoja de Vida. (Portafolio de Servicios),. Acreditación de Experiencia No se evidencia en la información suministrada. Realmente en este caso no es necesaria la acreditación de experiencia Certificado de Existencia y Representación legal. Registro Único Tributario RUT. Cedula de Ciudadanía Representante Legal. Certificado de Antecedentes Judiciales (Policía Nacional). Certificado de Antecedentes Disciplinarios (Procuraduría). Certificado de Responsabilidad Fiscal (Contraloria). Certificación de Afiliación al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales. No se evidencia en la información suministrada. 3.2.- CONTRATO. Certificado de Registro Presupuestal de Compromiso No. 1.368 expedido el 6 de septiembre de 2014. Póliza de Garantía de Cumplimiento No. 46-44-101001023 de Seguros del Estado S.A. VIGENCIA AMPARO % Cumplimiento del Contrato Buen Manejo y Correcta Inversión del Anticipo. Devolución del Pago Anticipado Pago de Salarios, Prestaciones Sociales 10 Valor DESDE HASTA Asegurado 06/09/2014 06/05/2015 $ 12.600.000 10 201 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. e Indemnizaciones Laborales. Estabilidad y Calidad de la Obra Calidad y Correcto Funcionamiento de Bienes Suministrados. Calidad del Bien o Servicio Responsabilidad Civil Extracontractual Valor Total Asegurado $ 12.600.000 Resolución de Aprobación de Garantía No. ilegible de fecha 10 de septiembre de 2014. Acta de Inicio.- De fecha 6 de septiembre de 2014, es decir se inicio antes de la aprobación de las pólizas. Firmada por EDGARDO CHARRIS SALCEDO, Subgerente Administrativo de la ESE y MAURICIO ARRIETA CASTAÑEDA, R.L. de Arcas. 4. SUPERVISIÓN, PAGOS Y LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO. 4.1.-CLÁUSULA DECIMA OCTAVA.SUPERVISIÓN O INTERVENTORÍA. La Supervisión será ejercida por la Empresa Social del Estado a través del funcionario designado quien deberá controlar su correcta ejecución y cumplimiento, desde el momento de su iniciación, ejecución, terminación y liquidación del mismo. PARÁGRAFO: en desarrollo de su función el supervisor cumplirá en especial los siguiente: 1. Atender el desarrollo de la ejecución del contrato. 2. Comunicar en forma oportuna a la oficina jurídica la circunstancia que afecte el normal desarrollo del contrato. 3. Elaborar técnica y oportunamente las actas y/o constancia requeridas para el cumplimiento y eficaz ejecución del contrato. 4. Comunicar en forma oportuna a la oficina jurídica la ocurrencia de hechos constitutivos, demora o incumplimiento por parte del contratista. 5. Verificar que el contratista periódicamente este efectuando el pago de aporte al sistema de seguridad social de los trabajadores a su cargo, al igual que el pago de los parafiscales, caja de compensación, Sena y Bienestar familiar. Fue designado el 202 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Subgerente Administrativo SALCEDO. Ecuación Contractual. No hay denuncias de la ESE, EDGARDO CHARRIS 4.2.- ADICIONES No hay adiciones .4.2.- PAGOS No se evidencian los pagos efectuados al Contratista 5. OBSERVACIONES Acta de Inicio.- De fecha 6 de septiembre de 2014, es decir se inició antes de la aprobación de las pólizas. Firmada por EDGARDO CHARRIS SALCEDO, Subgerente Administrativo de la ESE y MAURICIO ARRIETA CASTAÑEDA, R.L. de Arcas. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Ricardo Charris Salcedo no presentó descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). 203 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 43 Clase De Hallazgo.-Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio:artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Literal c delartículo118 de la ley 1474 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Narracion Del Hallazgo.- En la información suministrada del Contrato No. 115 del 6 de Septiembre de 2014, se evidencia: Acta de Inicio fechada 06 de septiembre de 2014, firmada por Edgardo Charris Salcedo, Subgerente Administrativo de la ESE y Mauricio Arrieta Castañeda, Representante Legal de Arcas. Resolución de Aprobación de Pólizas de fecha 10 de septiembre de 2014. Causa.- Celebración de contrato sin el lleno de los requisitos legales Efecto.-.No se logran los objetivos ni se cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la ESE. Presuntos Responsables.-Ricardo Charris Salcedo, Subgerente Administrativo ESE. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Dominguez no presentó descargos. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 44 Clase De Hallazgo.- Administrativo con incidencia Fiscal. Criterio:Artículo 3, 5 y 6 de la ley 610 de 2000, artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Literal c delartículo118 de la ley 1474 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Narración Del Hallazgo.- En la información suministrada del Contrato No. 115 del 6 de Septiembre de 2014, no se evidencian Informes del Supervisor del Contrato Cuantía: ($126.000.000). Causa.-Inobservancia de la obligación legal de supervisión del contrato para su correcta ejecución y de verificación de requisitos legales para su pago. 204 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Efecto.-. No se logran los objetivos ni se cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la ESE. Desmedro al erario de la Entidad, ocasionando un presunto detrimento patrimonial en cuantía del valor total del Contrato ($126.000.000). Presuntos Responsables.-Gregorio Antonio Domínguez, Gerente Interino de la ESE. CONTRATO: No. 202 DEL 29 DE DCIEMBRE DE 2014 OBJETO:Análisis, elaboración, socialización, liquidación, presentación de presupuesto 2015. Asesoría integral financiera, asesoría en elaboración, presentación, orientación, asesoría de saneamiento fiscal y financiero ante el Ministerio de Salud y la Superintendencia de Salud, asesoría para la rendición de informes financieros y contables a las entidades de control y vigilancia correspondiente a la vigencia 2014 de la ESE Alejandro Prospero Reverend. E.S.E ALEJANDRO PROSPERO REVEREND. VALOR:$ 140.000.000,00 CONTRATISTA:KAIROS SOLUTION SYSTEM SAS NIT CONTRATISTA: 900-243-887-3 2.-ANALISIS DETALLADO DEL CONTRATO A. PLANEACIÓN PRECONTRACTUAL ESTUDIOS PREVIOS-ANALISIS DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD:No tiene estudio económico y de mercado, el estudio previo fue firmado por EDGARDO CHARRIS SALCEDO Subgerente Administrativo. MODALIDAD DE SELECCIÓN.- Contratación Directa FUNDAMENTO JURÍDICO DE LA MODALIDAD DE SELECCIÓN.- No se evidencia en los estudios previos en análisis económico y de mercado. TIPO DE CONTRATO.- Prestación de Servicios. LUGAR DE EJECUCIÓN.-D.T.C.H. de Santa Marta PLAZO DE EJECUCIÓN.-un (1) mes y trece (13) días. ANALISIS ECONOMICO QUE SOPORTA EL VALOR ESTIMADO.-No se evidencia en el Análisis previo de conveniencia y oportunidad. MATRIZ DE ANALISIS DE RIESGOS.No se evidencia en los Estudios Previos. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL.-No. 1388 del 29 de Diciembre de 2014. B. DESARROLLO DEL CONTRATO 205 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. REGISTRO PRESUPUESTAL:No. 1980 del29 de Diciembre de 2014. VALOR INICIAL DEL CONTRATO:$140.000.000,00 VALOR FINAL DEL CONTRATO:$ 140.000.000,00 FORMA DE PAGO: Cincuenta (50%) unas ves se cumplan los requisitos de ejecución, y el otro Cincuenta (50%) previo informe del contratista y previo recibido a satisfacción del Supervisor Designado. INTERVENTORSUPERVISOR:La ejercerá el Subgerente Administrativo. ACTA DE RECIBO FINAL: No se evidencia en la carpeta del contrato suministrada. HECHOS RELEVANTES Deficiencia en la elaboración de los Estudios y Documentos previos La propuesta presentada por parte de la Empresa KAIROS SOLUTION SYSTEM SAS está sin firmar. Informe de actividades de diciembre de 2014 presentado por la empresa KAIROS SOLUTION SYSTEM SAS se encuentra sin firma. El Informe de supervisión y recibo a final a satisfacción se encuentra sin firma por parte del supervisor. No se encontraron soportes dentro del contrato que evidencien el cumplimiento del objeto contractual. Las Empresas Sociales del Estado tienen un régimen jurídico especial, extensivo para el caso del régimen contractual, el cual es claramente definido en la Ley 100 de 1993. En efecto, el numeral 6 del artículo 195 de la Ley 100 de 1993 establece que, el régimen jurídico de las Empresas Sociales de Salud, en materia contractual, se regirá por el derecho privado, pero podrá discrecionalmente utilizar las cláusulas exorbitantes previstas en el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública (Ley 80 de 1993) Si bien es cierto que el Estatuto de Contratación contempla casos de excepción, en los cuales se permite la contratación regida por normas de derecho privado, ello no significa que no se deban observar los principios generales de la Ley 80 de 1993, como norma general de principios orientadores de la gestión contractual, que por lo demás son desarrollo de otras normas de carácter general consagradas en el artículo 209 de la Constitución Política. De otra parte, la excepción tampoco tiene carácter general puesto que para los aspectos administrativos que no constituyan 206 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. la actividad lucrativa de la respectiva entidad (como obra pública, mantenimiento, arrendamiento, consultoría, entre otros), se deben observar las reglas generales de contratación administrativa y no las de derecho privado, por prevalecer el interés general sobre el particular. Respecto al tipo de vinculación del personal a estas entidades, el numeral 5 del artículo 195 de la Ley 100 de 1993, determinó que "Las personas vinculadas a la empresa tendrán el carácter de empleados públicos y trabajadores oficiales conforme a las reglas del capítulo IV de la Ley 10 de 1990". Así mismo, la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado, frente a la consulta mencionada, establece que las Empresas Sociales del Estado que requieran personal para desarrollar actividades concernientes a la administración o funcionamiento de la entidad, que no pueda realizarse con personal de planta, sólo podrán celebrar, por el término estrictamente indispensable, los contratos de prestación de servicios que define el numeral 3º del artículo 31 de la Ley 80 de 1993, sin que generen relación laboral ni prestaciones sociales. Si bien es cierto, el principio de Planeación no goza de consagración legal expresa, tal y como lo señala el Consejo de Estado en retirada jurisprudencia, constituye un pilar fundamental en la actividad contractual de la Administración, consagrado en los numerales 6º, 7º, 12º, 13 y 14º del artículo 25; el numeral 1º y 2º del artículo 30 de la Ley 80 de 1993. Del mismo modo, la trascendental importancia del principio de planeación en la etapa pre-contractual, radica en sus determinantes implicaciones en las etapas contractual y post-contractual. Así, la única vía para cumplir con los cometidos estatales contractuales, responden a un estudio juicioso, planeado y presupuestado del objeto a contratar. Así las cosas, previo a la decisión de celebrar un contrato administrativo, independientemente de su naturaleza, debe proferirse un acto administrativo que comprenda el estudio técnico del acuerdo pretendido, determinando los presupuestos de hecho y derecho exigidos por el orden jurídico vigente; verbigracia, la justificación técnica, jurídica y económica demostrativa de la razonabilidad, racionabilidad y proporcionalidad de la decisión contractual adoptada, e identificando un cálculo razonable y sopesado de las implicaciones obligacionales inherentes al mismo. 207 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. En síntesis, todo contrato administrativo independientemente de su objeto, debe ser justificado jurídica, económica y técnicamente mediante acto administrativo motivado (Estudio Previo), explicando las razones de hecho y derecho para celebrar el pretendido acuerdo. Luego de la revisión efectuada al contrato tomado como muestra en el proceso auditor, se corroboró que los cálculos de precios históricos y estudios de mercado no reposan en la carpeta contractual que soporte lo afirmado en los estudios previos, ni fueron aportados en trabajo de campo a pesar de haber realizado el requerimiento, generando incertidumbre sobre la adecuada y justificada determinación del valor estimado, situación que afecta el adecuado cumplimiento de lo normado en el numeral 4 del artículo 2.1.1 del Decreto 734 de 2.012, de igual manera el principio de selección objetiva establecido en el artículo 5 de la ley 1150 de 2.007. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Horacio Oliveros no presentó descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina dio respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, en razón a que si bien el control fiscal según lo establece el artículo 267 del a C.N es posterior y selectivo, en lo que respecta a la contratación estatal el artículo 65 de la Ley 80 de 1993, establece un control previo administrativo de la actividad contractual por parte de las oficinas de Control Interno, la exequibilidad de la norma ha sido estudiada por la Corte Constitucional y en diferentes pronunciamientos ha establecido que el artículo en mención implica tres momentos en el cual se debe efectuar el control fiscal en los contratos estatales, ( C-623 de 1999), en dicha sentencia se estipulo que el control fiscal sobre los contratos estatales debe ejercerse después de que se han cumplido los trámites administrativos de legalización de los contratos, esto es, cuando han quedado perfeccionados, durante su ejecución y después de terminados o liquidados. De otra parte la Contraloría General de la Nación en concepto EE0048012 de 6 de mayo de 2015 indicó: “Es importante detenerse en la lectura del artículo trascrito, toda vez que es allí donde de manera taxativa se describen los diferentes momentos en que es posible ejercer el control fiscal de los contratos estatales, veamos: 1.- Un primer momento una vez agotados los trámites administrativos de legalización de los contratos.” (…). De esa manera ha de concluirse que el control fiscal en lo que se refiere a los contratos estatales se encuentra circunscrito a los momentos enunciados”. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, 208 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. En cuanto a los descargos presentados por el señor Horacio Oliveros presentó descargos, pero estos no arrojan la suficiencia para aceptar su afirmación, por cuanto manifiesta no haber ostentado el cargo de subgerente asistencial para el año 2014, apoyando su dicho en una presunta certificación, pero al leer la misma no se hace referencia al señor Oliveros y los tiempos no corresponde al año 2014. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 45 Tipo de hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria y Fiscal. Criterio: Artículos 83 y 84 de la ley 1474 de 2.011 y artículo 48 numeral 34 de la ley 734 de 2.002, Artículo 3, 5 y 6 de la ley 610 de 2000. Narración: No hay evidencias suficientes e idóneas de que se haya cumplido el objeto del contrato No 202 del 29 de diciembre de 2014, se evidenciaron deficiencias en la elaboración de los Estudios y Documentos previos (no realizaron estudio de mercado), de igual forma el informe de supervisión y recibo a final a satisfacción se encuentra sin firma por parte del supervisor, lo cual no genera certeza al Ente de Control del cumplimiento del objeto contractual y por ende de los cometidos estatales perseguidos con esta contratación, situación que hace presumir a esta entidad un presunto detrimento patrimonial al erario de la entidad auditada mientras exista la incertidumbre probatoria del servicio prestado a satisfacción y si el mismo se celebró y ejecutó con atención a la normatividad vigente. Cuantía: $140.000.000,00 Causa: Inobservancia de la Norma y falta de supervisión. Efecto: Presunto detrimento patrimonial al erario de la E.S.E por el supuesto incumplimiento contractual en cuantía de ciento cuarenta millones ($140.000.000) de pesos. Presunto responsable Disciplinario: Sub gerente asistencial, Horacio Oliveros en su calidad de supervisor. Colombia Procesos de Salud E.U., en su calidad de contratista. Presunto responsable Fiscal: Sub gerente asistencial, Horacio Oliveros en su calidad de supervisor. Colombia Procesos de Salud E.U., en su calidad de contratista. RENDICIÓN DE CUENTA: Revisada la cuenta que presento el sujeto de control correspondiente al periodo anual del 2014, este dio cumplimiento en la forma, termino y 209 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. métodos establecidos en la Contraloría Distrital de Santa Marta por tal razón se dio como rendida, así mismo aplicando los parámetros de evaluación de la misma se obtuvo un resultado de 87.1% la cual representa una calificación eficiente. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA VARIABLES A EVALUAR Ponderación Puntaje Atribuido 100,0 0,10 10,0 85,7 0,30 25,7 85,7 RENDICIÓN Y 0,60 51,4 1,00 87,1 Calificación Parcial Oportunidad en la rendición de la cuenta Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos) Calidad (veracidad) SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN REVISIÓN DE LA CUENTA Calificación Eficiente Con deficiencias Ineficiente 2 1 0 Eficiente La cuenta correspondiente a la vigencia 2.014, fue rendida en los términos correspondientes, sin embargo presentó deficiencias de acuerdo con los requerimientos exigidos por el órgano de control fiscal, toda vez que no cumple con los criterios de suficiencia y eficacia de la información. LEGALIDAD: En la evaluación efectuada se verificaron las actuaciones financieras y actuación de gestión ejecutada por el ente auditado, obteniéndose como resultado 52 puntos correspondientes a una calificación que representa deficiencias: LEGALIDAD VARIABLES A EVALUAR Financiera De Gestión CUMPLIMIENTO LEGALIDAD Calificación Parcial Ponderación 85,0 30,0 0,40 0,60 1,00 Puntaje Atribuido 34,0 18,0 52,0 210 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Calificación Eficiente Con deficiencias 2 1 Ineficiente 0 Con deficiencias Dentro de las variables financieras verificadas están relacionadas con el cumplimiento de normas contables, normas presupuestales y tributarias según la aplicación del caso, generando un calificación de 18.0. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Calificación Parcial Ponderación Calificación Total 1. Estados Contables 0,0 0,70 0,0 2. Gestión presupuestal 80,0 0,10 8,0 3. Gestión financiera 50,0 0,20 10,0 1,00 18,0 Factores minimos Calificación total Concepto de Gestión Financiero y Pptal Desfavorable RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO Rango Concepto 80 o más puntos Favorable Menos de 80 puntos Desfavorable Con relación a la legalidad en la gestión se evaluó lo siguiente: 20,0 72,4 0,05 0,03 Puntaje Atribuido 1,0 2,2 51,1 0,10 5,1 VARIBLES Ambiental TICS Plan de Mejoramiento Ponderación 211 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Control Fiscal 67,6 Interno SUB TOTAL LEGALIDAD OTROS FACTORES 0,10 6,8 0,28 14.1 Las actuaciones administrativas, ambientales, financieras, contractuales y contables ejecutadas por el auditado presentan deficiencias de legalidad, por cuanto no le está dado estricto cumplimiento a las normas aplicables a la entidad auditada, lo cual se identifican en los procesos administrativos, contables, presupuestales, financieros evaluados. Gestión Ambiental PERMISOS DE VERTIMIENTOS Según lo estipulado en el DecretoNacional No. 3930 del 2010"Por el cual se reglamenta parcialmente el Título I de la Ley 9 de 1979, así como el Capítulo 11del Título VI-Parte 11I- Libro 11del Decreto - Ley 2811 de 1974 en cuanto a usos del agua y residuos liquidas y se dictan otras disposiciones" en su Capítulo VII De la obtención de los permisos de vertimiento y planes de cumplimiento Artículo 41. “Requerimiento de permiso de vertimiento. Toda persona natural o jurídica cuya actividad o servicio genere vertimientos a las aguas superficiales, marinas, o al suelo, deberá solicitar y tramitar ante la autoridad ambiental competente, el respectivo permiso de vertimientos. Parágrafo 1. Se exceptúan del permiso de vertimiento a los usuarios y/o suscriptores que estén conectados a un sistema de alcantarillado público”. Dicha excepción fue suspendida por la Sección Primera del Consejo de Estado, mediante Auto 245 de 13de octubre de 2011 - Expediente No. 11001-03-24-0002011-00245-00.En vista de lo anterior es menester de la ESE Alejandro Prospero Reverend en virtud de ser un generador de aguas con características fisicoquímica y microbiológicas distintas a las aguas domesticas tramitar ante el DADMA los permisos de vertimiento para cada uno de los puestos, centros de salud y la clínica la castellana. Esta situación fue revisada por el ente de control y no se evidencio la existencia de dichos permisos de vertimientos por lo tanto se constituye el siguiente hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan 212 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos, en cuanto al señor Albeiro Otero Perez presentó descargos de manera extemporánea. Se confirma en su totalidadel hallazgo. Hallazgo No. 46 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria Criterio: Presunto incumplimiento de lo dispuesto en el artículo 41 del DecretoNacional No. 3930 del 2010, en cuanto al Requerimiento de permiso devertimiento, al generar estos vertimientos (de características nodomesticas) a la red de alcantarillado de la ciudad. Narración del Hallazgo: La ESE no posee los permisos de vertimientos requeridos por la ley para generadores de vertimientos diferentes a aguas residuales de características no domésticas. En adición, no se realizan los monitoreo de calidad de agua potable para el suministro de la clínica ni centros y puestos de salud. (se evidencio que no le realizan mantenimiento y/o limpieza al tanque de almacenamiento de agua potable). Causa: omisión y negligencia. Efecto: Riesgos potenciales y nocivos para la salud humana y contaminación al medio ambiente. Presunto Responsable:ALBEIRO OTERO PEREZ ex Gerente (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend, JUAN CARLOS ILLIGE ESCORCIA ex Gerente (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend. Miembros del comité de gestión ambiental CAGA. PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL La contaminación ambiental en Santa Marta no solo se presenta en forma de ruidos, emisiones de sustancias contaminantes a la atmosfera o a los recursos hídricos. También, se evidencia contaminación visual dado al régimen de competencia del comercio que de manera desordenada colocan avisos publicitarios que en ocasión llegan afectar el espacio público y perturbar la calidad de vida de las personas. Es por esto que la legislación ambiental colombiana mediante la ley 140 de 1994que tienen por objeto: “mejorar la calidad de vida de los habitantes del país, mediante la descontaminación visual y del paisaje, la protección del espacio público y de la integridad del medio ambiente, la seguridad vial y la simplificación de la actuación administrativa en relación con la Publicidad Exterior Visual”. Modificado por la Sentencia C-064/98 Sentencia C-064 de 1998 Corte Constitucional. 213 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. En consecuencia con lo establecido en la Ley anteriormente mencionada durante la presente auditoria se solicitó a la subgerencia asistencial de la ESE Alejandro Prospero Reverendlos permisos de publicad exterior visual y se evidenció que no tienen dichos permisos. Por lo anterior es necesario formular el siguiente hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos, en cuanto al señor Albeiro Otero Perez presentó descargos de manera extemporánea. Se confirma en su totalidadel hallazgo. Hallazgo No. 47 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria Criterio:C-064/98 Sentencia C-064 de 1998 Corte Constitucional, Ley 140 de 1994, reguló todo lo relacionado con el uso de PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Narración del Hallazgo: La ESE carece de los permisos de publicidad exterior otorgados por el Departamento Administrativo de Medio Ambiente Causa: omisión y negligencia. Efecto: Contaminación al medio ambiente. Presunto Responsable: ALBEIRO OTERO PEREZ y JUAN CARLOS ILLIGE ESCORCIA ex Gerentes (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend (e). CONDICIONES DE LOS SERVICIOS SANITARIOS El Ministerio De Salud en la Resolución Numero 4445 DE 1996: “Por el cual se dictan normas para el cumplimiento del contenido del Título IV de la Ley 09 de 1979, en lo referente a las condiciones sanitarias que deben cumplir los establecimientos hospitalarios y similares” establece en su artículo 7. Dotación De Servicios Públicos.Para la construcción de las instituciones prestadoras de servicios de salud se deberán garantizar los servicios de suministro de agua, energía eléctrica, sistemas decomunicación, como también de manejo y evacuación de residuos sólidos y de residuos líquidos. Requerimiento que no se está cumpliendo actualmente dado que se encuentran varios puestos de salud sin el servicio continúo del agua ya sea por insuficiencia en servicio o por negligencia en la reparación del sistema de bombeo como se observo en el puesto de salud del 17 de diciembre. Por otra parte, en su Capítulo III. Diseño Y Construcción De Instalaciones Interiores Para Suministro De Agua y Evacuación de Residuos Líquidos en el artículo 10. Instalaciones Para Suministro De Agua. Dice: “Las instalaciones interiores para 214 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. suministro de agua serán diseñadas y construidas de tal manera que haya normal funcionamiento con dotación de servicio continuo y presión de servicio en todos los sitios de consumo. Los materiales utilizados deberán cumplir con las normas establecidas por el Instituto Colombiano de Normas técnicas ICONTEC, referentes a su uso, instalación y mantenimiento. Y específicamente en el artículo 12. UNIDAD SANITARIA. “Todas las instituciones prestadoras de servicios de salud, instalarán en el área física destinada a los servicios, por lo menos una unidad sanitaria que conste de: un inodoro y un lavamanos, por cada quince (15) personas, incluyendo pacientes ambulatorios, visitantes y personal que en él labore, discriminados por sexo y por uso. PARAGRAFO 1. Se instalará además un orinal y un dispensador de agua o bebedero por cada cincuenta (50) personas. PARAGRAFO 2. Cuando se instalen inodoros en serie, serán separados por divisiones con espacio libre mínimo de 0.20 m. en su parte inferior, para facilitar ventilación y limpieza. PARAGRAFO 3. En las instituciones prestadoras de servicios de salud deberá darse cumplimiento a las disposiciones de la Resolución No. 14.861 del 4 de Octubre de 1985 expedida por el Ministerio de Salud, sobre instalación y requisitos de unidades sanitarias y duchas para minusválidos”. En contraste, la ESE Alejandro Prospero Reverend en la mayoría de los puestos y centro de salud e incluso la Clínica La Castellana no cuenta con los baños habilitados tal como se pudo evidenciar en las visitas realizadas. Por lo tanto se hace necesario desarrollar un hallazgo administrativos con incidencia disciplinaria. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos, en cuanto al señor Albeiro Otero Perez presentó descargos de manera extemporánea. Se confirma en su totalidadel hallazgo. Hallazgo No. 48 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio:Ley 09 de 1979 y Resolución Numero 4445 DE 1996. Narración del Hallazgo:Los puestos y centro de salud tales como IPC, Candelaria, 17 de diciembre no cuentan con los servicios sanitarios de baños para los usuarios habilitados. Causa: omisión y negligencia. Efecto:Riesgos potenciales y nocivos para la salud humana y contaminación al medio ambiente. Presunto Responsable:ALBEIRO OTERO PEREZ y JUAN CARLOS ILLIGE ESCORCIA ex Gerentes (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend (e). 215 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. BUENAS PRÁCTICAS DE ESTERILIZACION Tal como lo enuncia la Resolución 2183 de 2004 los prestadores de servicios de salud deben de considerar que las infecciones nosocomiales representan un problema y una amenaza permanente, tanto para enfermos como para las personal que los maneja y se hace necesario establecer y cumplir procedimientos y actividades en las centrales de la esterilización, tendientes a garantizar que los elementos e insumos que allí se distribuyen cumplan con todos los pasos del proceso de esterilización y que la certificación física, química y biológica se cumpla de forma adecuada. Sin embargo, se pudo evidenciar que algunos puestos de salud como el 17 de diciembre no cuentan con los esterilizadores habilitados y para el caso de la Clínica La Castellana no funcionan desde hace aproximadamente 4 meses la caldera. Que en desarrollo de lo anterior, se hace necesario establecer un hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos, en cuanto al señor Albeiro 216 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Otero Perez presentó descargos de manera extemporánea. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 49 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio: Artículo 79 de la Constitución Política de Colombia 1991,Resolución 2183 de 2004: Buenas prácticas de esterilización. Decreto 2309 de 2002, por el cual se define el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad de la Atención de Salud del Sistema de General de Seguridad Social en Salud. Narración del Hallazgo: se evidenció que la caldera de la clínica La Castellana se encuentra dañada y fuera de servicio desde aproximadamente 4 meses a la fecha de la revisión a las instalaciones de la clínica, se procedió a revisar las hojas de vida de los equipos biomédicos entre los que se encuentra la caldera incluida, pero no tiene registro de haber recibido ningún mantenimiento preventivo o reparación alguna. En el IPC muy a pesar de que ofrecen el servicio de atención de urgencias no esterilizan la ropa de cama (sabanas). La ESE Alejandro Prospero Reverend no ha realizado el mantenimiento preventivo a los equipos biomédicos como la caldera ubicada en la Clínica la Castellana Causa: omisión y negligencia. Efecto: por la no operación de la caldera generadora de vapor para realizar el proceso de desinfección o esterilización de las salas de operación, la Clínica La Castellana se abstiene de realizar procedimientos mayores tales como cirugías y en consecuencia remite a los pacientes a otras entidades prestadoras de servicios de salud privadas las cuales realizan el debido cobro por el servicio prestado ocasionando de un presunto detrimento patrimonial. Riesgo de proliferación de microorganismos patógenos. Presunto Responsable:ALBEIRO OTERO PEREZ y JUAN CARLOS ILLIGE ESCORCIA ex Gerentes (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend (e). No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Benjamín Guardo del Rio presentó descargos, en cuanto a la señora Idalgiza Valencia esta no presentó descargos. Se confirma en su totalidadel hallazgo, debido a que si bien es cierto el señor Benjamín Guardo aportó documentación para sustentar sus descargos, estos no tienen la suficiencia probatoria para determinar la certeza del mantenimiento efectuado a la nevera para el acopio de cadáveres, no se aporta contrato de prestación de servicios que corrobore 217 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. el mantenimiento técnico de dicho enser, ni mucho menos copia de convenio suscrito con el Sena para la realización del mismo. Hallazgo No. 50 Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio:Ley 9 de 1979, decreto 351 de 2014. Narración del Hallazgo: La nevera para el acopio de los cadáveres ubicadas en la Clínica la Castellana no funciona hace más de 4 meses y valido que no ha realizado el mantenimiento preventivo ni correctivos alguno. Causa: omisión y negligencia. Efecto:la no operación de la nevera de refrigeración de cadáveres produce a una condición insalubre y de riesgo para los trabajadores de la clínica. Presunto Responsable: Gerente: Benjamín Guardo del Río y Subgerente asistencial: Idalgiza Valencia. PLAN INSTITUCIONAL DE GESTIÓN AMBIENTAL – PIGA Teniendo en cuenta que el PIGA es uninstrumento de planeación que parte del análisis de la situación ambiental institucional, con el propósito de brindar información y argumentos necesarios para el planteamiento de acciones de gestión ambiental que garanticen primordialmente el cumplimiento de los objetivos de ecoeficiencia establecidos en el Decreto 456 de 2008, entre otras acciones ambientales que contemplen las entidades y aporten a la totalidad de los objetivos ambientales establecidos en el PGA. De esta manera se pretende avanzar hacia la adopción e implementación de sistemas integrados de gestión, que en materia ambiental, se basan en la norma técnica NTC-ISO 14001; y que se debe realizar de manera gradual conforme a la evolución del instrumento en las entidades del Distrito. Sin embargo, La ESE Alejandro Prospero Reverend no ha adelanta el proceso de implementación ni concertación del PIGA con el DADMA. Por lo tanto se configura un hallazgo administrativo de la siguiente manera: - See more at: http://ambientebogota.gov.co/ko/plan-institucional-degestion-ambiental-piga1#sthash.dVnfQb96.dpuf No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos, en cuanto al señor Albeiro 218 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Otero Perez presentó descargos de manera extemporánea. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 51. Tipo de Hallazgo: Administrativo Criterio: Decreto 456 de 2008. Narración del Hallazgo: La E.S.E Alejandro Prospero Reverend no cuenta con un PIGA (Plan Institucional de Gestión Ambiental) Causa: omisión y negligencia. Efecto: Riesgos potenciales y nocivos para la salud humana y contaminación al medio ambiente. Presunto Responsable: ALBEIRO OTERO PEREZ ex Gerente (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend, JUAN CARLOS ILLIGE ESCORCIA ex Gerente (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend. Miembros del comité de gestión ambiental CAGA. CONTRATO No 39 de 2014 Nombre del Contratista No. del Contrato Clase de Contrato Valor FUNDACIÓN SOCIAL Y AMBIENTAL DE COLOMBIA 39 SUMINISTRO $ 67.000.000.oo OBJETO CONTRACTUAL Prestar el servicio integral de recolección de residuos hospitalarios y peligrosos, disposición final y servicio especial de tratamiento (incineración) a las diferentes UPSS de la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND. FECHA CDP: 21 febrero del 2014 No. de CDP: 265 FECHA RP: 21 de febrero del 2014 No. de R.P: 310 Se procedió a revisar el cumplimiento de la legalidad del contrato No 39 y se observaron ausencia en la carpeta de dicho contrato los siguientes documentos: invitación a ofertar, Análisis de precios unitarios, Estudio de mercado, Hoja de vida, Acreditación de experiencia, Fotocopia de certificado de antecedentes judiciales, disciplinarios y fiscal, Acta de inicio, y Pago de impuesto de timbre. Por otra parte, se evidencio una inapropiada supervisión del contrato, dado que se presento un reiterado 219 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. incumplimiento con el pago ocasionado condiciones insalubres y de riesgo para la salud de los trabajadores y usuarios de la ESE como para el medio ambiente puesto que la empresa Tecniamsa suspendió hasta por una semana la recolección de los residuos con riesgo biológico por más de una ocasión. Por consiguiente se configuro el siguiente hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Julio Chi Acuña presentó descargos. Se confirma en su totalidadel hallazgo, pero se excluye de responsabilidad al señor julio chi acuña, por cuanto se evidencia según la documentación aportada que la supervisión realizada por el mismo comenzó 4 meses después de iniciado el contrato y donde demostró que los pagos efectuados de manera irregular se dieron como consecuencia de irregularidades en el área financiera. Hallazgo No. 52. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio:Decreto 351 del 2.014, Clausula decima octava del contrato No 39: supervisión o interventoría. Narración del Hallazgo:Artículo 79 de la Constitución Política de Colombia 1991, contrato No 39 Tecniamsa: no está debidamente supervisado, presenta incumplimiento de los pagos oportunos al prestador de servicio y consecuentemente presenta discontinuidad del servicio Causa: omisión y negligencia. Efecto: Riesgos potenciales y nocivos para la salud humana y contaminación al medio ambiente, condiciones de riesgo biológico para los trabajadores y los usuarios. Presunto Responsable: Supervisor del Contrato: Julio Chi Acuña. GESTIÓN, RECUPERACIÓN, APROVECHAMIENTO DE LOS RESIDUOS DE APARATOS ELÉCTRICOS Y ELECTRÓNICOS Según la Ley 1672 de 2013, “por la cual se establecen los lineamientos para la adopción de una política pública de gestión integral de residuos de aparatos eléctricos y electrónicos (RAEE), y se dictan otras disposiciones”, la ESE Alejandro Prospero Reverend en su calidad de consumidor de aparatos eléctricos y electrónicos tiene las siguientes obligaciones contempladas en el artículo 6: “punto 4. Delusuario o consumidor. a) Los 220 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. usuarios de aparatos eléctricos y electrónicos deberán entregar los residuos de estos productos, en los sitios que para tal fin dispongan los productores o terceros que actúen en su nombre; b) Asumir su corresponsabilidad social con una gestión integral de Residuos de Aparatos Eléctricos y Electrónicos (RAEE), a través de la devolución de estos residuos de manera voluntaria y responsable de acuerdo con las disposiciones que se establezcan para tal efecto;c) Reconocer y respetar el derecho de todos los ciudadanos a un ambiente saludable; d) Las demás que fije el Gobierno Nacional. No obstante, en las instalaciones de la sede Administrativa de la ESE se encuentran acumulados los aparatos eléctricos y electrónicos tal como se evidencia en las siguientes fotografías, dado que no han realizado el acto administrativo correspondiente para darle de baja a dichos elementos y tampoco tienen convenio o acuerdo alguno con las empresa productoras o terceros que actúen en su nombre para dar una correcta disposición final a estos. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos, en cuanto al señor Albeiro Otero Perez presentó descargos de manera extemporánea. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 53. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio:Artículo 6 de la Ley 1672 de 2013. Narración del Hallazgo:La ESE Alejandro Prospero Reverend no entrega los residuos electrónicos y eléctricos, en los sitios que para tal fin dispongan los productores o terceros que actúen en su nombre ni asume su corresponsabilidad social con una gestión integral de Residuos de Aparatos Eléctricos y Electrónicos (RAEE). Causa: omisión y negligencia. Efecto: Riesgos potenciales para el medio ambiente vulnerando el derecho de todos los ciudadanos a un ambiente saludable. Presunto Responsable:ALBEIRO OTERO PEREZ y JUAN CARLOS ILLIGE ESCORCIA ex Gerentes (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend (e). Registro Único Ambiental – RUA. El proceso de implementación del RUA manufacturero fue iniciado en el año 2011 en cumplimiento de la Resolución 1023 de mayo de 2010 expedida por el Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo TerritorialMAVDT. Para la inscripción en el RUA Manufacturero de los 221 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. establecimientos obligados a diligenciar este registro (Ver Art. 4 de la Resolución), la empresa diligencia el formato del Anexo 2 de la Resolución 1023 de mayo de 2010 y lo envía a la autoridad ambiental competente que para este caso es el DADMA y este les da el usuario y las claves para que mediante la página web http://kuna.ideam.gov.co/mursmpr/index.php puedan actualizar el RUA Manufacturero. Fuente: http://ambientebogota.gov.co/registrounico-ambiental-rua-y-registro-de-generadores-de-residuospeligrosos#sthash.Bx3St58z.dpuf En relación a lo que establece la anterior resolución se procedió a validar la inscripción de la red de la ESE Alejandro Prospero Reverend y se verifico por medio de la plataforma destinada para este fin por parte del IDEAM, que la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, no se encuentra inscrito en el Registro de Generadores de Residuos o desechos Peligrosos - RESPEL, incumpliendo de esta forma lo dispuesto en los artículos 10, 27 y 28 del Decreto Nacional No. 4741 del 2005 No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos. Se confirma en su totalidadel hallazgo. Hallazgo No. 54. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio:Resolución 1362 de 2007 donde se estableció los requisitos y procedimientos para el Registro de Generadores de Residuos o Desechos Peligrosos Narración del Hallazgo:La red de la ESE Alejandro Prospero Reverend no se encuentra inscrito en el Registro de Generadores de Residuos o desechos Peligrosos - RESPEL Causa: omisión y negligencia. Efecto:No contar con información normalizada, homogénea y sistemática sobre la generación y manejo de residuos o desechos peligrosos originados por las diferentes actividades de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Presunto Responsable:JUAN CARLOS ILLIGE ESCORCIA ex Gerentes (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos. Se confirma en su totalidadel hallazgo. 222 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Hallazgo No. 55. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria Criterio:Artículo 79 de la Constitución Política de Colombia 1991,Decreto 351 DE 2014: “Por el cual se reglamenta la gestión integral de los residuos generados en la atención en salud y otras actividades” Narración del Hallazgo:La ESE Alejandro Prospero Reverend no cuenta con los guardianes necesarios para el acopio de elementos corto punzantes de algunos puestos de salud tales como (17 de Diciembre, Clínica La Castellana y Taganga) o no tienen diligenciados los rótulos. Causa: omisión y negligencia. Efecto: Riesgos potenciales y nocivos para la salud humana y contaminación al medio ambiente, condiciones de riesgo biológico para los trabajadores. Presunto Responsable:JUAN CARLOS ILLIGE ESCORCIA ex Gerente (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend (e). 223 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Foto: Puesto de salud de Taganga, con botellas plásticas para el acopio de residuos corto punzantes. 224 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Foto: IPC La Candelaría, botella plástica para el acopio de residuos corto punzantes. 225 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. GESTION INTEGRAL DE LOS RESIDUOS SÓLIDOS PELIGROSOS HOSPITALARIOS Y SIMILARES. Tal como se define en el decreto 351 de 2014 la gestión integral es: el conjunto articulado e interrelacionado de acciones de política, normativas, operativas, financieras, de planeación, administrativas, sociales, educativas, de evaluación, seguimiento y monitoreo desde la prevención de la generación hasta el aprovechamiento, tratamiento y/o disposición final de los residuos, a fin de lograr beneficios sanitarios y ambientales y la optimización económica de su manejo, respondiendo a las necesidades y circunstancias de cada región. Para efectos de la presente auditoria la gestión integral comprende la gestión interna de la ESE Alejandro Prospero Reverend, entendiéndose esta última como a “las acciones desarrolladas por el generador, que implican la cobertura, planeación e implementación de todas las actividades relacionadas con la minimización, generación, segregación, movimiento interno, almacenamiento interno y/o tratamiento de residuos dentro de sus instalaciones y el desarrollo de esta gestión interna debe contemplar los siguientes componentes: 1) Planeación, 2) Implementación y 3) Verificación y seguimiento” (Minambiente y Minsalud, 2015). En revisión de la gestión interna de la ESE Alejandro Prospero Reverend se pudo validar que en relaciona al COMPONENTE DE PLANEACIÓN: aun no han desarrollado completamente procedimientos para prevenir, minimizar, aprovechar y gestionar adecuadamente los residuos generados, no se evidencia documento donde se refleje la adopción del compromiso Institucional, a pesar de que se tiene conformado un grupo de gestión ambiental CAGA este no está activo ni se encontraron evidencias de actas de reuniones con sus respectivos soportes de los temas tratados y del seguimiento a los compromisos, así mismo, la sudgerente asistencial confirma en reunión de trabajo que dicho grupo se encuentra inactivo y manifiesta que programará una próxima reunión con sus integrantes para su reactivación. Otro componente importante en la planeación que se reviso es la actualización de los Planes de gestión integral para los residuos generados en los puestos, centros de salud y la clínica La Castellana, pero lamentablemente se halló que los puestos, centros de salud y la Clínica La Castellana que conforman la red de atención de la ESE no cuentan con los PGIRSH actualizados, muy a pesar que se celebró el contrato No 88 por un valor de sesenta millones de pesos (60.000.000) y que tiene por objeto entre otras actividades la actualización de los Planes de Gestión 226 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Integral de Residuos Sólidos Hospitalarios; en atención a esta situación se le desarrollaron los correspondientes hallazgos administrativos disciplinarios y fiscales en respuesta a la denuncia de esta situación en el informe preliminar: PC 050-14. Consecuentemente, a la ausencia de una actualización de los PGIRSH, la ESE carece de un Diagnostico del Plan de gestión integral aterrizado y ajustado a cada uno de los puntos y centros de atención y la Clínica la Castellana, al mismo tiempo se encuentra incumpliendo su obligación de formular e implementar un programa de capacitación y socialización con el fin de dar a conocer los aspectos relacionados con el manejo integral de los residuos generados personal que trabaja o asiste a la red de la ESE y brindar los soportes de estas capacitaciones en un documento consolidado para que este a disponibilidad de la autoridad sanitaria. Por otra parte la red de la ESE, no cuenta con un programa de atención a contingencias que contemple las medidas de control para situaciones de emergencia relacionadas directamente por el manejo de los residuos peligrosos y no peligrosos tales como: a. Incendios en las áreas de almacenamiento de residuos. b. Inundación en las áreas de almacenamiento de residuos c. Interrupción en el suministro de agua para las actividades de limpieza y desinfección dentro del marco de la gestión interna de residuos. d. Derrame de sustancias químicas (mercurio, reactivos, etc.) e. Saturación de la unidad de almacenamiento por incumplimiento en la recolección. También se evidencio que la ESE no posee un cronograma de actividades para la implementación del Plan de Gestión Integral de residuos sólidos hospitalarios con la descripción de las actividades que evidencie el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el decreto 351 de 2014. La ESE carece de un programa de auditorías para la gestión de residuos para la revisión de cada uno de las actividades y procedimientos definidas en el Plan de gestión integral de residuos, con el fin de verificar su cumplimiento y el de la normativa en la materia. Por lo tanto no se tiene un documento consolidado de resultados y hallazgos del programa de auditorías para la gestión de de residuos, el cual debe estar disponible ante la Autoridad Sanitaria cuando esta realice las actividades de control y vigilancia. 227 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. En auditorias pasadas estos mismos aspectos fueron mencionados asi como en anteriores planes de mejoramientos y denuncias realizadas ante el entre control por lo tanto es hace imperativo configurar los siguientes hallazgos administrativos con incidencia disciplinaria y sancionatoria: No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 56. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio:Decreto 351 DE 2014: “Por el cual se reglamenta la gestión integral de los residuos generados en la atención en salud y otras actividades” Narración del Hallazgo:La ESE no cuenta con los PGIRSH actualizados. Causa: omisión y negligencia. Efecto: Riesgos potenciales y nocivos para la salud humana y contaminación al medio ambiente, condiciones de riesgo biológico para los trabajadores y los usuarios. Presunto Responsable:Exgerente Juan Carlos Illidge Escorcia No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos. Se confirma en su totalidadel hallazgo. Hallazgo No. 57 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia (Sancionatorio) Criterio:Decreto 351 DE 2014: “Por el cual se reglamenta la gestión integral de los residuos generados en la atención en salud y otras actividades” Narración del Hallazgo:La ESE no cuenta los registros de los Formatos RH1 Causa: omisión y negligencia. Efecto: Riesgos potenciales y nocivos para la salud humana y contaminación al medio ambiente, condiciones de riesgo biológico para los trabajadores y los usuarios. Presunto Responsable: exGerente Juan Carlos IllidgeEscorcia No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan 228 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos. totalidadel hallazgo. Se confirma en su Hallazgo No. 58. Tipo de Hallazgo: Administrativo Criterio:Decreto 351 DE 2014: “Por el cual se reglamenta la gestión integral de los residuos generados en la atención en salud y otras actividades” Narración del Hallazgo:Los residuos de peligrosos generados por los consultorios de odontología no son entregados al prestador de servicio de recolección de residuos peligrosos contratados, siendo que este tipo de residuos tales como las amalgamas también están incluidos en el contrato Causa: omisión y negligencia. Efecto: Riesgos potenciales y nocivos para la salud humana y contaminación al medio ambiente, condiciones de riesgo biológico para los trabajadores y los usuarios. La ESE no cuente con cada uno de los elementos básicos de un PGIRS tales como: plan de contingencias, indicadores de gestión de los residuos sólidos, rutas de evacuación de residuos peligrosos, deficiencias en el manejo de residuos sólidos peligrosos por parte del personal operativo. Presunto Responsable: ExGerente Juan Carlos Illidge Escorcia Evaluación de las TICS Como resultado de la auditoria adelantada, se conceptúa que la gestión en las áreas, procesos o actividades auditadas, es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de Setenta y dos punto cinco Por ciento (72.5%), resultado de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación: 229 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LA COMUNICACIÓN Nota: El resultado de la calificación de legalidad TICS se refleja en en la hoja Componente Legalidad Gestión ASPECTO SISTEMAS DE INFORMACIÓN CRITERIOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN 72.5 Puntaje Atribuido Calculado Integridad de la Información. 74.2 Disponibilidad de la Información 75.0 Efectividad de la Información 76.4 Eficiencia de la Información 68.4 Seguridad y Confidencialidad de la Información. 67.1 Estabilidad y Confiabilidad de la Información. 84.4 Estructura y Organización área de sistemas. 62.1 En la auditoria adelantada al seguimiento de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC´S), el resultado obtenido de la aplicación de la matriz de gestión fiscal nos arroja unos puntajes de calificación de acuerdo a los siguientes criterios en sistemas de información:Integridad de la información 74.2,Disponibilidad de la información 75.0, Efectividad de la información 76.4, Eficiencia de la información 68.4, Seguridad y Confiabilidad de la información 67.1, Estabilidad y confiabilidad de la información 84.4 y Estructura y Organización del Área de Sistemas 61.3. Obteniendo una calificación general de 72.2 sobre 100. Dentro de los criterios evaluados se puede observar que con excepción de los aspectos de estabilidad y confiabilidad de la información que obtuvo una calificación favorable con 84.4 puntos, se resalta la existencia y aplicación de la implementación de los procesos de respaldo y restauración de sistemas y aplicaciones en la entidad. Los demás aspectos evaluados presentaron diversas falencias de lo cual no se pudo evidenciar en Materia de Integridad y Eficiencia de la Información la existencia de una auditoria interna independiente que verifique periódicamente el desempeño de las Aplicaciones en uso de la entidad. No sin antes mencionar la falta de una unidad de auditoría interna de sistemas, la cual debería efectuar un plan anual para la revisión del área de sistemas. 230 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos, en cuanto a las señorasArloth Murcia Medina y Adriana Ariza dieron respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, para que se tomen acciones de mejora a fin de corregir las presuntas falencias en dicho proceso, no obstante se excluye como presunta responsable a la señora Adriana Ariza. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 59 Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Ley 594 de Julio 14 de 2.000 Narración: No se evidencia un acto administrativo de conformación de una unidad de auditoria interna de sistemas, o documentación por parte del área de control interno, que soporte que se esté realizando una verificación periódicamente del desempeño del área de sistemas y de los sistemas de información en uso de la entidad. Causa: Efecto: Posibles índices de corrupción con respecto al manejo de los sistemas de información que maneja la entidad. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge, Gregorio Dominguez – Ex gerentes de la ESE Vigencia 2014. Adriana Ariza Monsalve – Jefe de Sistemas. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos, en cuanto a la señora Arloth Murcia Medina y Adriana Ariza dieron respuesta el 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidad, para que se tomen acciones de mejora a fin de corregir las presuntas falencias en dicho proceso, no obstante se excluye como presunta responsable a la señora Adriana Ariza. Hallazgo No. 60 Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Ley 594 de Julio 14 de 2.000 231 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Narración: No se evidencio durante el trascurso de la auditoria la presentación de un plan anual de auditoria interna para la revisión del área de sistemas de la entidad. Causa: Falta de conformación de un comité de auditoría interna independiente al área de sistemas de la entidad. Efecto: Posibles índices de corrupción con respecto al manejo de los sistemas de información que maneja la entidad. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge, Gregorio Dominguez – Ex gerentes de la ESE Vigencia 2014. Arloth Murcia – Jefe de Control Interno vigencia 2014. Adriana Ariza Monsalve – Jefe de Sistemas. En el aspecto de Seguridad y confiabilidad de la información no se tiene instalado alarmas y cámaras que detecten entradas no autorizadas al área del centro de cómputo al igual que dispositivos de detección de incendio que alarme e informa sobre alguna eventualidad dentro del mismo. En aspecto de confiabilidad de la información durante la auditoria no se evidencia que los inventarios son revidados y puestos al día de lo cual existe incoherencia entre el inventario físico y el que se encuentra en el sistemas de información de la entidad. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Gregorio Dominguez no presentaron descargos. Se confirma en su totalidadel hallazgo. Hallazgo No. 61 Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Ley 594 de Julio 14 de 2.000 Narración: No se evidencio una documentación de los procedimientos para llevar la verificación y corrección de los inventarios de cada uno de los puestos y centros de salud de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend Causa: Efecto: Posibles índices de corrupción con respecto al manejo de los insumos y medicamentos. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge, Gregorio Dominguez – Ex gerentes de la ESE Vigencia 2014. Dentro del Campo de la Legalidad de la Gestión, se evalúan varios aspectos entre ellos están los de TIC´S el cual obtuvo una calificación de 60.9 puntos, teniendo como hecho relevante la falta de un Comité de Gobierno en línea, junto a su acto administrativo de creación del mismo 232 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. y además de no contar con un plan de acción de gobierno en línea para la implementación de cada una de las fases. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Gregorio Dominguez no presentaron descargos. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 62 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio: Artículos 6 y 7 del Decreto 1151 de fecha Abril 14 de 2.008.Ley 734 de 2.002, articulo 34 numeral 1. Narración: Incumplimiento en la creación de un comité de Gobierno en Línea en la entidad. Causa: Falta de la elaboración del manual de implementación de la Estrategia de Gobierno en Línea. Efecto: Incumplimiento del decreto 1151 de fecha Abril 14 de 2.008 en la elaboración del manual para la implementación de la Estrategia de Gobierno en Línea. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge, Gregorio Dominguez – Ex gerentes de la ESE Vigencia 2014 . 4.1.6. PLAN DE MEJORAMIENTO Los planes de mejoramiento evaluados que fueron suscritos por la entidad auditada durante las vigencias 2011 y 2012. Presentaron 12 observaciones de tipo administrativo para el plan de mejoramiento vigencia 2011 Y 60 observaciones de tipo administrativo para el plan de mejoramiento vigencia 2012. La evaluación al cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento de la vigencia 2013, de la cual se presentaron 23 observaciones de tipo administrativo, se tuvo una calificación de 66,7% en Cumplimiento y 47,2% en Efectividad, obteniendo un criterio como DESFAVORABLE en ambos aspectos de acuerdo al rango de calificación obtenido en la matriz GAT que evalúa la gestión. Donde los Hallazgos No. 5, 7, 8, 11, 12, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 21y 22 No fueron cumplidos en su totalidad. Por lo cual deben ser incorporados al nuevo plan de mejoramiento y evaluar su reiteración, lo anterior denota un incumplimiento a lo contemplado en la resolución No. 041 de Junio 6 de 2.102 Expedida por la Contraloría Distrital de Santa Marta la cual cita: “Que por otra parte los Planes de Mejoramiento son documentos 233 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. que suscriben la Entidades sujetas al Control Fiscal con las Contralorías, que contienen los hallazgos de tipos administrativos detectados en el ejercicio del control fiscal por parte de la contralorías, las acciones correctivas dirigidas a superarlas, suprimidas o aminorar sus defectos, los responsables de aplicarlas y hacerle seguimiento, los términos para implementarla, los indicadores de cumplimiento y observaciones. De igual manera es una violación a lo contemplado a la Ley 42 e 1993 la cual su artículo 101 cita: “ART. 101.—Los contralores impondrán multas a los servidores públicos y particulares que manejen fondos o bienes del Estado, hasta por el valor de cinco (5) salarios devengados por el sancionado a quienes no comparezcan a las citaciones que en forma escrita les hagan las contralorías; no rindan las cuentas e informes exigidos o no lo hagan en la forma y oportunidad establecidos por ellas; incurran reiteradamente en errores u omitan la presentación de cuentas e informes; se les determinen glosas de forma en la revisión de sus cuentas; de cualquier manera entorpezcan o impidan el cabal cumplimiento de las funciones asignadas a las contralorías o no les suministren oportunamente las informaciones solicitadas; teniendo bajo su responsabilidad asegurar fondos, valores o bienes no lo hicieren oportunamente o en la cuantía requerida; no adelanten las acciones tendientes a subsanar las deficiencias señaladas por las contralorías; no cumplan con las obligaciones fiscales y cuando a criterio de los contralores exista mérito suficiente para ello. Al considerar que la no presentación y aplicación de una forma total de las medidas correctivas inmersas en la suscripción del Plan de Mejoramientos por parte de los sujetos vigilados, impide que se cumpla la finalidad perseguida con la suscripción del plan esto es, mejorar los índices de eficiencia, eficacia y oportunidad de la gestión pública, así como la de garantizar y contribuir al cumplimientos de los fines del Estado a través de las Entidades y personas naturales y jurídicas que manejan, administran, recaudan, custodian, y disponen de recursos públicos. Por tal motivo se configura un hallazgo Administrativo con Incidencia Disciplinaria y Sancionatoria. 234 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia y Gregorio Dominguez no presentaron descargos. Se confirma en su totalidadel hallazgo, no obstante se excluye de responsabilidad a la señora Arloth Murcia, en cuanto se evidencia material probatorio donde se corrobora el actuar de la misma frente al cumplimiento de los planes de mejoramiento suscritos por la entidad auditada. Y Se excluye de responsabilidad a la doctora Arloth Murcia medina atendiendo que la misma fue nombrada el día 20 enero de 2014, tomando posesión el día 23 del mismo mes y año, tal como obra a folio 1 a 3 de los anexos aportados en la carpeta numero 3. Hallazgo No. 63 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria y sancionatoria. Criterio: Ley 734 de 2002, numeral 1, Ley 42 del 1993 Articulo 101 y Resolución 041 de Junio 06 de 2012 expedida por la Contraloría Distrital de Santa Marta Narración: La ESE Alejandro Prospero Reverend obtuvo una calificación de 66,7% en Cumplimiento y 47,2% en Efectividad, obteniendo un criterio como DESFAVORABLE en ambos aspectos de acuerdo al rango de calificación obtenido en la matriz GAT que evalúa la gestión. Donde los Hallazgos No. 5, 7, 8, 11, 12, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 21y 22 No fueron cumplidos en su totalidad. Causa: Inobservancia de la Norma y seguimiento a la subscripción y cumplimiento a los Planes de Mejoramiento suscritos. Efecto: Incurrir en conductas reiterativas contrarias a la Ley, lo cual impediría el proceso de mejoramiento continuo. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge, Gregorio Dominguez – Ex gerentes de la ESE Vigencia 2014 EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS MEJORAMIENTO, PRESENTACION DE LOS CONFORMIDAD DE LOS MISMOS. PLANES DE AVANCES Y Para determinar el presente ítem, nos basamos en la entrega de los avances de los Planes de Mejoramiento que deben ser entregados por la entidad,para lo cual no se tuvo evidencia de la suscripción y presentación de dichos avances de planes de mejoramiento de las vigencias 2011, 2012 y 2013. 235 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. El plan de mejoramiento de la vigencia 2011, tiene como fecha de suscripción de plan 30 de enero de 2013 y su compromiso de fecha de terminación de metas es 31 de diciembre de 2013. Mientras que el plan de mejoramiento de la vigencia 2012 tiene fecha de suscripción de plan 1 de enero de 2014 y su compromiso de fecha de terminación de metas a 31 de diciembre de 2014. Cabe aclarar que el Plan de mejoramiento que tiene suscrito la entidad con el ente de control a la fecha (vigencia 2013), su suscripción fue realizada el 26 de Febrero de 2015 y el compromiso de terminación de metas es el 30 de junio de 2015. No sin antes mencionar que durante la verificación de los avances presentados durante este año a la entidad, el ente no evidencio documentación de la presentación de dichos avances al órgano de control. Estos planes de mejoramientos cuyos plazos de ejecución ya han sido cumplidos, no se obtuvieron evidencia de la presentación de cada uno de los avances trimestrales que deben de presentar al ente de control tal como lo contempla la resolución No. 041 de Junio 6 de 2.102 Expedida por la Contraloría Distrital de Santa Marta la cual cita: “Que por otra parte los Planes de Mejoramiento son documentos que suscriben la Entidades sujetas al Control Fiscal con las Contralorías, que contienen los hallazgos de tipos administrativos detectados en el ejercicio del control fiscal por parte de la contralorías, las acciones correctivas dirigidas a superarlas, suprimidas o aminorar sus defectos, los responsables de aplicarlas y hacerle seguimiento, los términos para implementarla, los indicadores de cumplimiento y observaciones. Dicha norma en su Capítulo V denominado PLANES DE MEJORAMIENTO en su artículo 29 (PLAZO DE PRESENTACION) establece: El plazo para presentar los planes de mejoramiento será de diez (10) días hábiles, contados a partir del recibo de los informes definitivos. De igual manera en su artículo 33 denominado INFORME DE AVANCE establece: Se deberán presentar informes trimestrales de avances de los 236 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. planes de mejoramiento vigentes, con corte a 30 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a las fechas de corte; en medio electrónico al correo institucional de la Contraloría Distrital de Santa Marta y, en su defecto en medio físico dirigido al Despacho del Contralor Distrital. Con los informes de avances deberán adjuntarse escaneados los documentos soportes de la aplicación de las acciones o de resultados obtenidos”. Por tal motivo se configura un hallazgo Administrativo con Incidencia Disciplinaria y Sancionatoria. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge Escorcia no presentó descargos, respecto a la señora Arloth Murcia el día 22 de diciembre de 2015. Se confirma en su totalidadel hallazgo, sin embargo se excluye de responsabilidad a la señora Arloth Murcia en razón a que la misma fue nombrada el día 20 de enero de 2014 y tomo posesión el día 23 del mismo mes y año y para la fecha de los hechos la antes citada no fungía como Jefe de Control Interno. Hallazgo No. 64 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria y sancionatoria. Criterio: Ley 734 de 2002, numeral 1, Ley 42 del 1993 Articulo 101 y Resolución 041 de Junio 06 de 2012 expedida por la Contraloría Distrital de Santa Marta. Narración: La ESE Alejandro Prospero Reverend no presentó los informes de avances trimestrales de los planes de mejoramiento durante las vigencias 2011, 2012 y 2013. Causa: Inobservancia de la Norma. Efecto: Imposibilidad del Ente de Control de ejercer los controles que garanticen el cumplimiento de los principios de eficiencia, eficacia y oportunidad en la gestión pública, así como la de garantizar y contribuir al cumplimiento de los fines esenciales del Estado. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge, Gregorio Dominguez – Ex gerentes de la ESE Vigencia 2014 237 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 4.1.7. CONTROL FISCAL INTERNO Con el fin de determinar y valorar la efectividad en los controles y la administración de los riegos en el manejo de los recursos públicos por parte del sujeto vigilado, se realizó la evaluación a través de los procedimientos de auditoria establecidos en la GAT, arrojando el siguiente resultado: CONTROL FISCAL INTERNO VARIABLES A EVALUAR Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI) Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI) Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido 89,8 0,30 26,9 58,0 0,70 40,6 1,00 67,6 TOTAL Calificación Eficiente 2 Con deficiencias 1 Ineficiente 0 Con deficiencias Se denotan deficiencias en el área de control de la gestión presupuestal y financiera, contable, control de bienes e inventarios y en los sistema de información. 4.1.8 OTRO CONTROLES APLICADOS A LA GESTION 238 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. RECURSOS HUMANOS: SIGEP: La entidad a la fecha de la presente auditoria, no ha iniciado los trámites para incorporar a la ESE APR al Sistema de Información y Gestión del Empleo Público – SIGEP. Si bien, el despliegue a las entidades descentralizadas de nivel territorial todavía no se ha iniciado, se insta a la ESE APR estar atentos y realizar seguimiento a los procesos y etapas definidas para la implementación de esta herramienta. EVALUACIONES DE DESEMPEÑO: En consideración a las disposiciones del Articulo 125 de la Constitución Política, de la ley 909 de 2.004, así como los Acuerdos 137, 138 de 2.010 y 176 de 2.012, los cargos de carrera son por mérito, por tanto deben ser evaluados. Dichas evaluaciones deben hacerse por el sistema de evaluación sistema tipo o en su defecto por un sistema de calificación propio el cual debe estar avalado por la CNSC. Por lo anterior y teniendo en cuenta que la ESE APR no tiene sistema de calificación propio avalado por la CNSC, debe aplicar el sistema tipo. Sin embargo revisadas las evaluaciones de desempeño laboral realizadas a los funcionarios, se evidenció que el formato no está actualizado de acuerdo con la última versión expedida por la CNCS. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Edgardo Charris Salcedo no presentó descargos. Se confirma en su totalidad del hallazgo. Hallazgos No. 65. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio:Articulo 125 de la Constitución Política, de la ley 909 de 2.004, así como los Acuerdos 137, 138 de 2.010 y 176 de 2.012. Narración del Hallazgo: Los formatos aplicados para realizar las evaluaciones de desempeño se encuentran desactualizados. Causa:Falta de seguimiento y controles sobre las actuaciones administrativas. 239 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Efecto: Procesos desactualizados. Presunto Responsable:Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Financiero con funciones de talento Humano. Así mismo, se evidencio que los formatos de hojas de vida y declaración de bienes y rentas de los funcionarios se encuentran desactualizados. Se insta a que la entidad inicie los trámites de actualización de dichos formatos. PROGRAMA DE BIENESTAR E INCENTIVO: Para la vigencia 2.014 la ESE APR adopto su Plan de Bienestar social e incentivos mediante la Resolución de 2.014. SISTEMA DE GESTION DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO - SGSST: No se evidenciaron la realización de evaluaciones médicas pre ocupaciones o de pre ingreso, evaluaciones médicas ocupacionales periódicas y evaluaciones médicas ocupacionales de egreso, a diferentes funcionarios de la entidad; constituyendo un instrumento importante la elaboración de los diagnósticos de las condiciones de salud de los empleados para el diseño de programas de prevención de enfermedades, cuyo objetivo es mejorar su calidad de vida, en contravención con lo señalado en la Resolución No. 2346 de 2007. Por tanto, este Ente de Control configura hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Edgardo Charris Salcedo no presentó descargos. Se confirma en su totalidadel hallazgo. Hallazgos No. 66. Tipo de Hallazgo: Administrativo Criterio: Resolución No. 2346 de 2007, Artículo 1 y 3 Narración del Hallazgo: No se evidenciaron la realización de evaluaciones médicas pre ocupaciones o de pre-ingreso, evaluaciones médicas ocupacionales periódicas y evaluaciones médicas ocupacionales de egreso, a diferentes funcionarios de la entidad. Causa:Negligencia, descuido, deficiencias en el sistema y la oficina de control interno de gestión. Efecto: Ausencia de historias clínicas ocupacionales. Posibles riesgos de demandas. 240 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Presunto Responsable:Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Financiero con funciones de talento Humano. PROGRAMA DE FORMACION Y CAPACITACION: De conformidad con lo establecido en la Ley 909 de 2.004, Articulo 36, Decreto Ley 1567 de 1.998 y el Decreto 1227 de 2.005; la ESE APR, contó con un Plan Institucional de Capacitación para la vigencia 2.013, sin embargo, las actividades a requerir de capacitación resultantes de la elaboración del Plan Institucional de Capacitación - PIC 2014, no son coherente con las deficiencias y debilidades evidenciadas por el ente de control en la vigencia anterior en los procesos de contratación, talento humano, presupuesto, control interno, entre otros. Toda vez que el mismo no fue diseñado de acuerdo con los requisitos establecidos en el Decreto 4665 de 2.007; Por el cual se adopta la actualización del plan nacional de formación y capacitación para los servidores públicos, lo cual genera un hallazgo de tipo administrativo. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Edgardo Charris Salcedo no presentó descargos. Se confirma en su totalidadel hallazgo. Hallazgo No. 67. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Decreto 4665 de 2.007. Narración del Hallazgo: El plan de Capacitación no fue diseñado de acuerdo con los lineamientos del Decreto 4665 de 2.007, el cual establece que los planes de capacitación deben de estar elaborados de acuerdo al aprendizaje basado en problemas dentro de esquemas metodológicos. Causa: Falta de actualización en los procesos administrativos. Efecto: Inefectividad en las capacitaciones programadas. Presunto Responsable:Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Financiero con funciones de talento Humano. EVALUACIÓN DEL SISTEMA CONTROL INTERNO: Sistema de Control Interno 241 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Que el Artículo 209 de la Constitución Política de 1991 establece que las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley. Que a su vez, entre otros aspectos, el articulo 269 superior, establece que en las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley, la cual podrá establecer excepciones y autorizar la contratación de dichos servicios con empresas privadas colombianas. Que el Artículo 6 de la Ley 87 de 1993 dispuso que: "El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del Control Interno, también será responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas dependencias de las Entidades y organismos". Que el Artículo 13 de la Ley 87 de 1993, determina que: “los organismos y entidades a que se refiere el Artículo 5º de la presente Ley, deberán establecer al más alto nivel jerárquico un Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno, de acuerdo con la naturaleza de las funciones propias de la organización”. La Ley 87 del 29 de noviembre de 1993 define el control interno, en su artículo primero, para las entidades que entran dentro del ámbito y alcance de esta norma legal, como: “El sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos. El ejercicio del control interno debe consultar los principios de igualdad, moralidad, eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoración de los costos ambientes. En consecuencia deberá concebirse y organizarse de tal manera que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad, y en particular de las asignadas a aquellos que tengan responsabilidad de mando.” 242 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Que el Decreto 1599 del 20 de mayo de 2005, “por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano MECI 1000:2005, en su artículo 1 establece la obligación de adoptar el MECI 1000:2005, el cual forma parte integral del citado decreto. Que mediante Decreto 943 del 21 de mayo de 2014 el Gobierno Nacional actualizó el Modelo Estándar de Control Interno, determinando la nueva estructura, necesaria para establecer, implementar y fortalecer el Sistema de Control Interno en las entidades y organismos del Estado Colombiano. Marco Legal del Control Interno Constitución Política de 1991. Artículos 209, 269. Ley 87 de 1993. Por medio de la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado. Decreto 1826 de 1994. Por la cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993. Ley 489 de 1998. Por medio de la cual se establecen normas sobre la organización y funcionamiento de las entidades del orden nacional. Capítulo VI. Decreto 1737 de 1998 por el cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia y se someten a condiciones especiales de compromisos por parte de las entidades públicas que manejan recursos del tesoro público. Decreto 0984 de 2012 por medio del cual se modifica el artículo 22 del Decreto 1737 de 1998. Decreto 2145 de 1999. Por el cual se dictan normas sobre el sistema nacional de control interno, de las entidades y organismos de la administración pública del orden nacional y territorial y se dictan otras disposiciones. Ley 872 de 2003. Por el cual se crea el sistema de gestión de calidad en la rama ejecutiva del poder público. Resolución 357 de 2008. Por medio de la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación. 243 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Ley 1474 de 2011. Estatuto anticorrupción. Por medio de la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación, y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control en la gestión pública. Decreto 2641 de 2012. Por el cual se reglamentan los artículos 73 y 76 de la Ley 1474 de 2011. Decreto 984 de 2012. Por medio del cual se modifica el artículo 22 del Decreto 1737 de 1998. Decreto 943 de 2014. Por medio del cual se actualiza el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano. MECI - 2014 y deroga en todas sus partes el Decreto 1599 de 2005. Actualización Modelo Estándar de Control Interno MECI 2014 Que mediante Decreto 943 de 2014 el Gobierno Nacional actualiza el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano. MECI 2014 y deroga en todas sus partes el Decreto 1599 de 2005. Los principales cambios que se presentan con el nuevo Modelo MECI 2014 son: Se presenta un mayor fortalecimiento a los controles de la planeación y la gestión ya que se encuentran en un solo modulo y su desarrollo se hace de manera integral La representación gráfica del modelo es más sencilla y amigable lo que facilita la implementación y el fortalecimiento. El elemento de Talento Humano pasa a ser un Componente con dos elementos. Se agregan en el Componente Direccionamiento Estratégico- los indicadores y las políticas de operación. Los procedimientos están contenidos dentro del desarrollo del modelo de operación por procesos. 244 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Dentro de los Planes y Programas se adicionan los Proyectos. Dentro de la Auditoría interna se hace énfasis en las normas internacionales para la práctica profesional de auditoría interna. La evaluación al Sistema de Control Interno se constituye en una actividad que debe ser sistemática y es un insumo básico para la realización del Informe Ejecutivo Anual de Control Interno. Los planes de mejoramiento institucional recogen los hallazgos del ente de control y aquellos productos de las auditorías internas. La Auditoria Interna se desarrolla con base en normas y estándares internacionales. Hay un fortalecimiento de los aspectos relacionados con la evaluación independiente y la administración del riesgo. Se resalta la responsabilidad de la Alta Dirección y de los funcionarios para garantizar el fortalecimiento y permanencia del Modelo, lo que conlleva a un compromiso con el Sistema de Control Interno. Al ser la Comunicación y la Información un eje transversal a los Módulos de control del Modelo, se da cumplimiento a los principios de publicidad y transparencia de la gestión y se da un mayor acercamiento frente a la ciudadanía. Se enfatiza en el rol de la oficina de control interno como encargada de la evaluación independiente del Modelo. EVALUACIÓN DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO- MECI EN LA ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND. 1- EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO. Proceso Metodológico 245 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Para la evaluación del control previo administrativo realizada a la ESE Alejandro Prospero Reverend, se solicitó a la oficina de Control Interno los informes y soporte documental relacionado a las auditorías programadas y practicadas en las dependencias de la ESE sobre su gestión a los procesos y a los servidores públicos. Como resultado de la evaluación se emitirá un concepto sobre los informes de auditoría practicada por parte oficina de Control Interno. La Ese Alejandro Prospero Reverend a través de la RESOLUCIÓN No. 0352 de 04 de Septiembre de 2014 adopta la actualización del MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO en concordancia a lo preceptuado en el Decreto 943 de 2014 el Gobierno Nacional actualiza el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano. El Equipo Directivo MECÍ y/o Comité de Coordinación de Control Interno de la ESE Alejandro Prospero Reverend, estará conformado por; El Gerente de la Entidad, Jefe de la Oficina de Control Interno, Jefe de la Oficina Jurídica, Subgerente Administrativo, Subgerente Asistencial. El análisis Evaluación de la Estructura del Modelo Estándar de Control Interno se enmarcara en dos módulos y un eje transversal que lo que lo conforman de la siguiente manera: a) Control de Planeación y Gestión b) Control de Evaluación y Seguimiento c) Eje Transversal de Información y Comunicación. Dicho análisis se soporta en la aplicación de las metodologías implementadas por la DAFP y evidenciadas en su cumplimiento o no en campo en el marco de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la ESE Alejandro Prospero Reverend Vigencia 2014. 246 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. RANGOS DE INTERPRETACIÓN DE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Rango 0.0 – 1.9: Insuficiencia Critica Rango 2.0 – 2.9: Insuficiente Rango 3.0 – 3.9: Adecuado Rango4.0 – 5.0: Satisfactorio DESCRIPCIÓN CALIFICACIÓ N 1. MÓDULO DE CONTROL DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN 3.2 1.1 COMPONENTE TALENTO HUMANO 1.1.1 Acuerdos, Compromisos y Protocolos éticos. 2.5 4 1.1.2 Desarrollo del Talento Humano 1.1 1.2 COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO 3.5 1.2.1 Planes, Programas y Proyectos. 3.5 1.2.2 Modelo de Operación por Procesos 3.1 1.2.3 Estructura Organizacional 5 1.2.4 Indicadores de Gestión 4 1.2.5 Políticas de Operación 2 1.3 COMPONENTE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO 3.6 2. MÓDULO DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO 3.2 2.1 COMPONENTE AUTOEVALUACIÓN INSTITUCIONAL 3.2 2.1.1 Autoevaluación del Control y Gestión 3.2 247 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 2.2 COMPONENTE AUDITORÍA INTERNA 2.8 2.2.1 Auditoría Interna 2.8 2.3 COMPONENTE PLANES DE MEJORAMIENTO 3.5 2.3.1 Plan de Mejoramiento 3.5 3- EJE TRANSVERSAL: INFORMACIÓN Y 3.3 COMUNICACIÓN ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS Módulo Control de Planeación y Gestión:Este módulo presenta un puntaje de 3.2, lo que representa una interpretación de implementación “Adecuado”, Para el caso de este Módulo, los elementos con mayores deficiencias son el Plan Institucional de formación y capacitación, programa de inducción y reinducción, Programa de Reinducción en respuesta a cambios organizacionales, técnicos o normativos, Programa de Bienestar, Plan de incentivos, Procesos meritocraticos de cargos directivos, Mecanismo de evaluación del desempeño acorde a la normatividad que aplique a la Entidad, revisión de necesidades de presupuesto, divulgación de los procedimientos a todos los funcionarios, actas u otros soportes que evidencien el seguimiento a los controles y actas u otro documento que soporte la divulgación de las políticas de operación a todos los funcionarios, Mapas Institucional de riesgos, Mapa de riesgos por proceso. Módulo de Control de Evaluación y Seguimiento:Este módulo registra un puntaje de 3.2, lo que representa una interpretación de implementación “Adecuado”. Para este caso los elementos con mayor deficiencia son la documentos soporte sobre la realización de talleres de autoevaluación, informes u otros soportes de informes de autoevaluación realizados, programa anual de auditorías aprobado, procedimiento de auditoria interna, informes de auditorias realizadas. Eje Transversal de Información y Comunicación:Este Eje Transversal registra un puntaje de 3.3, lo que equivale a una interpretación de implementación “Adecuado”. Para el caso de este Eje, los elementos con mayores deficiencias son: Mecanismos de consulta para la obtención de información requerida para la gestión de la entidad, publicación en la 248 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. página web de los formularios oficiales relacionados con los trámites de los ciudadanos, Matriz de responsabilidades. La Evaluación de la Estructura del Modelo Estándar de Control Interno dio una calificación es sus dos módulos ADECUADO y su eje transversal de ADECUADO, indicando que el Sistema de Control Interno de la Entidad es ADECUADA. 2- IMPLEMENTACIÓN DEL NUEVO MECI La Ese Alejandro Prospero Reverend a través de la RESOLUCIÓN No. 0352 de 04 de Septiembre de 2014 adopta la actualización del MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO en concordancia a lo preceptuado en el Decreto 943 de 2014 el Gobierno Nacional actualiza el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano. La ESE Alejandro Prospero Reverend realizo el proceso de implementación del Nuevo Modelo Estándar de Control Interno de la Siguiente Forma: Fase Conocimiento En esta fase se realizaron las siguientes actividades: ACTAS ACTUALIZACIÓN MECI ESE. ACTIVIDAD DE CONOCIMIENTO CONTEXTUALIZACIÓN ACTUALIZACIÓN MECI: VERSIÓN 2014 CAPACITACION MODULO CONTROL DE PLANEACION Y GESTION. CAPACITACION GESTIÓN DE RIESGOS. COMUNICADOS A EQUIPO OPERATIVO MECI. DAR A CONOCER LO NUEVA ESTRUCTURA DEL MECI. Fase Diagnostico La Dirección de Control Interno realizó un Diagnostico de la actualidad de la implementación del MECI en la Ese Alejandro Prospero Reverend, utilizando como herramienta metodológica, el diagnostico usado como herramienta implementado por la DAFP. Fase Planeación y Actualización 249 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Como resultado del diagnóstico realizado, la Oficina de Control Interno, se realizó cronograma de actividades actualización MECI y plan de actualización del sistema de control interno ESE ALPROREV. Fase Ejecución y Seguimiento La fase de actualización y seguimiento comprendió la ejecución de compromisos de la fase de planeación. En esta fase se desarrollaron actividades como: Actualización de procedimientos que componen los procesos de la entidad, entre procedimientos de apoyo, misionales y de evaluación. Fase de Cierre Resolución 0132 de 24 de Febrero de 2015 por medio de la cual se adoptan las guías de procedimientos por procesos y los demás elementos que integra el sistema de control interno de la ESE Alejandro Prospero Reverend de conformidad con el manual de actualización MECI versión 2014. Resolución 0352 de 04 de septiembre de 2014 por medio de la cual se adopta el manual de actualización del modelo estándar de control interno establecido mediante decreto 943 de 21 de mayo de 2014, en la empresa social del estado “Alejandro Próspero Reverend” Acta de Cierre. Resoluciones de actualización documentos MECI ESE ALPROREV. De conformidad con la revisión documental en campo efectuada por el Ente de Control, se evidenció que la actualización del MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO por parte de la ESE Alejandro Prospero Reverend fundamentalmente se ha enfocado en determinar los niveles de avance en la implementación del MECI y, en menor medida, en la operatividad y mantenimiento del mismo. Lo cual refleja deficiencias en la divulgación y/o socialización de procedimientos y la prevención y mitigación de riesgos, lo cual impactaría negativamente el cumplimiento de sus respectivos objetivos y metas. razón por la cual se considera necesario que la ESE revise y reformule la política de fortalecimiento del sistema de control interno y los mecanismos para su cumplimiento, la cual debe 250 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. pasar del marco meramente formal de implementación del MECI, a mejoras que garanticen la efectividad de los controles, la que se sustenta en la adecuada administración del riesgo y su consecuente mitigación, para garantizar la prevención del riesgo de corrupción, la debida utilización de los recursos públicos puestos a disposición de las entidades y, por lo tanto, el logro de sus objetivos institucionales.Así mismo, es necesario que tales instancias del MECI determinen técnicamente en qué medida el control interno hace parte o no de la cultura organizacional en las entidades públicas; si no se ha incorporado en ella, además de identificar las razones, conviene que establezcan lo que se debe hacer para lograr su apropiación por la mayoría de los funcionarios, por cuanto solo de esta forma se conseguirá la decidida participación y compromiso de los mismos desde su puesto de trabajo, dependencia, área, proceso y entidad, en lo que a cada uno le compete para el adecuado funcionamiento y efectividad de SCI, según lo previsto en la Ley 87 de 1993. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos. Se confirma en su totalidad del hallazgo. Hallazgo No. 68 Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio:Decreto 943 de 2014. Narración del Hallazgo: La ESE Alejandro Prospero Reverend no ha implementado el MECI de forma que los elementos del sistema y aplicación de los principios de control estén operando, con el fin que puedan brindar garantía razonable de que la misma cumplirá con su misión, objetivos y funciones, y así aportará en lo de su competencia al logro de los fines esenciales del Estado Social de Derecho, con pleno acatamiento a los principios de la función administrativa consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política, a saber: igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad para asegurar los resultados de sus operaciones. Causa: Inobservancia al principio de planeación, Falta de control y seguimiento. Efecto: Se presume una falta de confianza, veracidad e integralidad en la Gestión operativa y administrativa que realiza la entidad. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge, Gregorio Dominguez – Ex gerentes de la ESE Vigencia 2014 251 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 3- AUDITORIAS INTERNAS CONTROL INTERNO REALIZADAS POR LA OFICINA DE El Plan Anual de Auditoria se aprobó el 03 de febrero de 2014. En el marco de la ejecución de dicho plan, se desarrollaron las siguientes auditorias: PROCESO Primer Ciclo Gestión Jurídica Gestión Financiera y Contable PENDIENTES Gestión de la Comunicación Organizacional Sistemas de Información y estadística Gestión de Mantenimiento Infraestructura y Gestión Documental Equipos. Segundo Ciclo Gestión de Medicamentos Bienes e Insumos Gestión Humana Gerencia Estratégica y procesos Asistenciales Tercer Ciclo Gestión de la Comunicación Organizacional Sistemas de Información y estadística Gestión Documental Facturación Plan Anual de Auditorias Control Interno Vigencia 2014 Se programaron para la vigencia 2014 un total de 10 Auditorias de Control Interno a los procesos, dependencias y funcionarios de la ESE Alejandro Prospero Reverend y se realizó un informe donde se revisaron los contratos objetos de denuncia, y en la cual se realizó una matriz donde se identificaron las inconsistencias e irregularidades encontradas en dichos contratos; dicho informe fue remitido al jefe de la Oficina Jurídica. De las 10 auditorías programadas luego del análisis al acerbo probatorio recaudado, se pudo evidenciar que solo fueron realizadas 7; quedando así 3 auditorías programadas aun sin realizar; lo que denota claramente un 252 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. falta al principio de planeación y vulneración al Plan Anual de Auditorias de calenda 03 de febrero de 2014. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde la señora Arloth Murcia presentó descargos el día 22 de diciembre de 2015, no obstante se desvirtúa el hallazgo atendiendo los argumentos expuestos respecto al incumplimiento parcial del 20% al Plan Anual de Auditoria, además la anterior decisión se basa en el análisis del material probatorio aportado por la presunta responsable. 4.2 CONTROL DE RESULTADO Evaluación al Plan de Desarrollo La Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend, presentó al grupo auditor un Plan de Desarrollo el cual no se encuentra firmado por el gerente, y tampoco existe un acto administrativo que lo adoptara.Dicho plan se encuentra conformado por cuatro (4) metas, proyecto del Plan de Desarrollo. A continuación se relacionan: Meta, proyecto del Plan de Desarrollo, o misionales Implementación y/o adecuación y Equipamiento en salud (dotación de sedes de nivel I y II) Red pública en salud con calidad (cumplimiento condiciones de habilitación) Indicador Logro (que se hizo) o avance Total inversión en Inversión en adecuación y programas de equipamiento mantenimiento inversión en UPSS de hospitalario: $ 440 la Red Pública de millones, Materiales y Salud del Distrito Suministros $ 820.millones de pesos y en obras de inversión y dotación $ 983.025.777 Número total Servicios cumplimiento estándares habilitación de Auto-evaluación De con Las Condiciones De de Habilitación: de *De los 11 Centros de salud inscritos en el registro especial de 253 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. prestadores de servicios de salud (REPS), se realizaron 10 visitas de verificación del cumplimiento de las condiciones de habilitación conforme a loprevisto en la Resolución 1043 de 2006. *De los 16 Puestos de Salud inscritos en el registro especial de prestadores de servicios de salud, se realizaron 10 visitas de verificación del cumplimiento de las condiciones de habilitación conforme a lo previsto en la Resolución 1043 de 2006. *En cumplimiento al Artículo 4 y subsiguientes de la Resolución 1441 de 2013, la E.S.E Alejandro Prospero Reverend inicio proceso de autoevaluación en los siguientes Centros de Salud relacionados a continuación: Mamatoco Bastidas IPC 254 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Bonda La Paz Guachaca Taganga OBSERVACION: La Auto-evaluación De Las Condiciones De Habilitación fueron objeto de cuestionamientos por el Ente de Control en la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Gestión Administrativa, Financiera y Operativa de los Recursos asignados a la prestación del servicio de salud en la ESE Alejandro Prospero Reverend, vigencia 2012-2013. Intervención de los centros y puestos de salud para reestructuración y reorganización Realización De Diseños Prototipos Arquitectónicos, Técnicos y Estructurales En Los Centros De Salud De IPC La Candelaria, Bastidas, Taganga, Mamatoco Y Guachaca De La Empresa Social Del Estado “Alejandro Prospero (162.4 255 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. millones) Levantamiento Topográfico del Terreno Clínica del Sur Materno Infantil(COMUNA 1) Y los Centros de Salud de IPC, La Candelaria, Bastidas, Taganga, Mamatoco y Guachaca (54 millones) Intervención De Comunas Para Determinar Implementación De Número De Centros De Nivel I Y Centros De Nivel II Y Proyección Nivel III Se realizó el “Estudio Que Permita La Evaluación Operativa Y De Infraestructura De La Red De Prestación De Servicios, En El Marco Del Perfil Epidemiológico De La Empresa Social Del Estado ALEJANDRO PROSPERO REVEREND” Una vez evaluados los programas descritos en la tabla anterior, según el Plan indicativo presentado por la entidad auditada se evidencia el siguiente resultado: No se evidencia acto administrativo de aprobación del Plan de desarrollo así como tampoco acta de aprobación por parte de la Junta Directiva, en razón a lo anterior se presume que dicho plan no goza de legalidad y por ende todas las actuaciones ejecutadas que se desprenden de el, en contravención con lo señalado en el artículo 41 de la ley 152 de 1994. Por lo tanto, se configura hallazgo de tipo administrativo con incidencia disciplinaria. 256 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. El numeral 1 del Artículo 39 de la Ley 152 de 1994, dispone que “... El Alcalde o Gobernador elegido impartirá las orientaciones para la elaboración de los planes de desarrollo conforme al Programa de Gobierno presentado al inscribirse como candidato”; por otra parte, el Artículo 40 ibídem advierte que “La Asamblea o Concejo deberá decidir sobre los Planes dentro del mes siguiente a su presentación…”. De modo que la presentación, elaboración y aprobación de las ordenanzas y acuerdos contentivos de los planes de desarrollo de las entidades territoriales constituyen funciones consagradas constitucional y legalmente y, por lo mismo, son de ineludible cumplimiento, so pena deincurrir en una falta disciplinaria sancionable de conformidad con la Ley 734 de 2002. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos. Se confirma en su totalidad el hallazgo. Hallazgo No. 69. Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria. Criterio: artículo 41 de la ley 152 de 1994. Ley 734 de 2.002, Artículo 34; numeral 1, en concordancia con el Artículo 35, Numeral 1. Narración del Hallazgo: De acuerdo con la certificación expedida por el Gerencia de la ESE se constató que no existe acto administrativo de aprobacióndel Plan de desarrollo así como tampoco acta de aprobación por parte de la Junta Directiva, en razón a lo anterior se presume que dicho plan no goza de legalidad. Causa: Desconocimiento de las funciones administrativas. Efecto: Actividades ejecutadas sin cumplir con el lleno de los requisitos legales. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge – Ex gerente de la ESE. 4.3 CONTROVERSIAS JUDICIALES Mediante el análisis efectuado a los procesos judiciales se pudo establecer el grado de cumplimiento de las normas legales y reglamentarias por parte de laESE ALEJANDRO PROSPERO REVERENDen lo referente al manejo, control y atención de los procesos judiciales. Igualmente la oportunidad del inicio de las acciones correspondientes a fin de proteger o restablecer los intereses de la Entidad evitando la prescripción y caducidad de las acciones. 257 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Con fundamento en la información reportada, en el comportamiento de los fallos producidos y en la inspección física realizada a los expedientes judiciales a fin de realizar un control procesal, se pudo advertir que con relación a su defensa judicial existen fallas la base de datos de control procesal implementada por la entidad presenta inconsistencias en su consolidación, se presentan fallas en el control procesal, pues es evidente que la entidad no cuenta con un claro modelo de gestión de la Oficina Jurídica. Se pudo advertir que en ninguna de las carpetas y archivos magnéticos de los expedientes judiciales suministrados se anexaron los soportes completos de actuaciones procesales surtidas en cada uno de los procesos, documentos que deben estar completos y que posteriormente una vez dictada una sentencia definitiva, deberán hacer parte de la memoria institucional y conforme la normatividad en materia documental. Así mismos, se pudo determinar que se presentaron diferencias entre la información reportada allega por la entidad al equipo auditor con la información real del estado actual de los proceso judiciales, pues dentro de la documentación allegada no se encontraban las últimas actuaciones seguidas en cada uno de los expedientes; lo anterior, determina que existen deficiencias en el control a la gestión procesal realizada por la entidad en la atención de los procesos judiciales instaurados en su contra. Así pues, siendo la memoria institucional responsabilidad de la entidad, el estado de los archivos como los sistemas de información de los procesos vigentes encontrados en tales condiciones dejan entrever riesgos legales, y un evidente desgaste administrativo. Sumado a esto se debe indicar que la base de datos de control procesal implementada por la entidad y que fue suministrada al equipo auditor (cuadro de Excel) presenta inconsistencias en su consolidación, lo que se hace evidente al corroborar que la base de datos no se encuentra actualizada y tampoco cuenta con los mecanismos que impidan su desactualización, lo que genera ausencia en la integralidad de la información manejada por la oficina jurídica de la entidad auditada. La base de datos allegada además de encontrarse desactualizada, presenta falencias graves pues en algunos casos no se identifica la cuantía de los procesos, la fecha de su notificación, si se presentó o no contestación de la demanda e irregularidades en los datos como juzgados equivoquitos que por competencia no podrían conocer de esos asuntos. 258 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Las inconsistencias antes relacionadas en la base de datos que contiene la información de la defensa judicial de la entidad, impiden efectuar un seguimiento puntual sobre los procesos que en un momento determinado cursan contra la misma, pudiendo con ello, generar eventuales traumatismos en su proceso de defensa y denotan la ausencia de un efectivo control procesal. En este sentido se puede vislumbrar que la oficina jurídica de la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, no cuenta con un claro modelo de gestión, que permita determinar indicadores de control, seguimiento y evaluación de la gestión de sus funcionarios y personal externo encargados de las controversias judiciales, toda vez que el modelo existente no permite medir de una manera efectiva la gestión del área de defensa judicial de la entidad. En consecuencia, los hechos aquí descritos, corresponden a la presunta vulneración de los principios de la Función Administrativa, entre ellos están los principios de transparencia, responsabilidad, eficiencia y eficacia, señalados en los artículos 209 CP y el artículo 3 de la Ley 489 de 1998; actuaciones que podrían estar incursas en alguna de las causales definidas en el Código Único disciplinario Ley 734 de 2002. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Sarita Rodríguez Martínez no presentó descargos, respecto al señor Rafael Martínez presentó descargos el día 22 de diciembre de 2015, no obstante, no se observa defensa alguna con relación al hallazgo 71 del informe preliminar. Por lo anterior se confirma en su totalidad del hallazgo. Hallazgo No. 70 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio: artículos 209 CP, el artículo 3 de la Ley 489 de 1998, Ley 734 de 2002. Narración del Hallazgo: La entidad no cuenta con un sistema de gestión documental físico o magnético de las controversias judiciales, que permita determinar con exactitud el estado actual de los procesos y las actuaciones surtidas dentro de los mismos. Causa: Falta de organización, control y seguimiento a las actuaciones judiciales en curso. 259 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Efecto: Falta de confiabilidad en la información acerca del estado actual y real de los procesos, así como el desconocimiento de las etapas surtidas dentro de los mismos. Presunto Responsable: Sarita Maritza Rodríguez Martínez y Rafael Enrique Martínez Vanegas- Jefe Jurídico vigencia. A continuación auditoria: reportamos los procesos estudiados en desarrollo de la PROCESO ALIX MELVI JARAMILLO CONTRERA y OTROS Demandante: Demandado: Radicado: Tema: ALIX MELVI JARAMILLO CONTRERA y OTROS ESE ALEJANDRO PORSPERO REVEREND 2008-133 Falla Médica TRÀMITE DE PRIMERA Y SEGUNDA INSTANCIA El 15 de mayo de 2008, por conducto de apoderado judicial los señores AlixMelvi Jaramillo Contreras, quien actúa a su vez en representación de sus hijos menores Marlon Júnior Crespo Jaramillo,José Alberto Suárez Jaramillo, Cristian David Suárez Jaramillo y Miguel Ángel SuárezJaramillo; igualmente la señora Cielo Nelsy Jaramillo Contreras, quien a su vez representa a su hija menor Valery NicoleRomero Jaramillo; la señora Albenis Cecilia JaramilloContreras, también representando a su hija menorKaren Michelle Solano Jaramillo; de igual forma la señoraSandra Estella Jaramillo Contreras, quien actúa en su propio nombre y enrepresentación de sus menores hijos DayanaCarolay Bolaño Jaramillo, Mayinis Paola Romero Jaramillo, Jaider Enrique romero Jaramillo y Heisslye Marcela Romero Jaramillo; también el señorJael AlbertoJaramillo Jaramillo, Aura María Mandón y finalmente el señor José Manuel Suarez Palma, presentaron acción de reparación directa contra la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend y al Distrito de Santa Marta, con el fin que fueran declarados administrativamente responsables por la falla en la prestación del servicio ocasionado por el fallecimiento de ANGIE JULIETH CASTAÑEDA JARAMILLO. Al proceso se le imprimió el trámite ordinario, el cual fue conocido por el Juzgado Primero Administrativo del Circuito de Santa Marta. Así pues, la entidad accionada contestó la demanda proponiendo la excepción de falta de legitimación en la causa por pasiva, además, solicitó el llamamiento en garantía de la doctora ZULIMA RAMIREZ TETE quien fungió como médico 260 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. tratante de la paciente y finalmente solicitó que fueran negadas las suplicas de la demanda. En ese orden, la agencia judicial por medio de auto de fecha 5 de mayo de 2009 ordenó que el llamante aportara los hechos en los cuales basaba su denuncia, otorgando el término de 5 días para subsanar tal falencia. No obstante, mediante proveído del 11 de junio de 2009 se denegó el llamamiento formulado, toda vez que la entidad no corrigió el defecto anotado. Seguidamente, mediante sentencia de fecha 14 de octubre de 2011 el juzgado resolvió declarar no probadas las excepciones de falta de legitimación en la causa y la de inepta demanda, propuestas por las entidades accionadas. También, dispuso denegar las suplicas de la demanda, en atención a las consideraciones esbozadas en tal providencia. En ese contexto, el apoderado judicial de los demandantes presentó recurso de apelación contra la decisión adoptada por el a-quo, conociendo de la segunda instancia el Tribunal Administrativo del Magdalena, el cual mediante sentencia del 6 de febrero de 2013 resolvió lo que continuación revocar la sentencia proferida por el Juzgado Primero Administrativo del Circuito de Santa Marta del 14 de octubre del 2011 y en su lugar declaró la responsabilidad administrativa y patrimonial de la E.S.E ALEJANDRO PROSPERO REVEREND por la muerte de la menor ANGI JULIETH CASTAÑEDA JARAMILLO, por la falla en el servicio cuya ocurrencia se acredito en la litis, razón por la cual, se condenó a la entidad a reconocer y pagar a favor de los demandantes la indemnización por perjuicios morales y daño a la vida de relación en la forma y cuantía indicada indicados en la providencia en comento. Por otro lado, se eximió de responsabilidad de los hechos de la demanda al DISTRITO DE SANTA MARTA. OBSERVACIONES Si bien es cierto, se encontró probado dentro del proceso que existió una falla administrativa de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, sin embargo, se anotó que el daño causado a la menor no fue solo negligencia de la administración, toda vez que la muerte se produjo de manera prematura y de las pruebas obrantes en el proceso se encontró que sucedió en un lapso no muy prolongado, de ahí que, los médicos tratantes y el personal asistencial poco habrían podido hacer para mantener con vida a la paciente. 261 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Por lo anterior, se llegó a la conclusión que hubo una “concurrencia de culpas”, toda vez que la entidad estaba en la obligación de tramitar la remisión de la paciente a un centro de un mayor nivel. En este punto, resulta importante indicar que ante la ocurrencia de este fenómeno jurídico, la entidad pudo haber repetido contra el personal médico implicado en el hecho que produjo la condena de la E.S.E. por la muerte de la menor, sin embargo, en el proceso adelantado se llamó en garantía a la médico tratante, empero no se subsanaron los yerros anotados por el juez de instancia, lo que da cuenta que no hay una vigilancia y control por parte del grupo jurídico del ente accionado, ni se cumplieron los términos dentro del asunto, para mitigar los efectos de un fallo condenatorio. Así pues, se debe tener un control y vigilancia de los profesionales que velan por los intereses litigiosos de la entidad. PROCESO YAZMIN RAMIREZ MALDONADO Y OTROS Demandante: Demandado: Radicado: Tema: YAZMIN RAMIREZ MALDONADO Y OTROS ESE HOSPITAL JOSE PRUDENCIO PADILLA EN LIQUIDACION Y ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND 2007-200 Falla Médica TRÀMITE DEL PROCESO La señora Jazmín María Ramírez Maldonado y William Alfonso Ramírez Tamayo y José Neil Chinchilla Meneses quienes actúan en nombre propio y en representación de sus menores hijos YarleyMichell y Ferney Alfonso Chichilla Ramírez, presentaron acción de reparación directa contra de la E.S.E. José Prudencio Padilla en Liquidación y la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend con el fin que fueran declarados administrativa y solidariamente responsables por la muerte de YENIS DEL SOCORRO RAMÍREZ MALDONADO ocurrida en la Clínica José María Córdoba de la E.S.E. José Prudencio Padilla. La E.S.E. Alejandro Próspero Reverend presentó contestación en el proceso de la referencia, manifestando que se oponía a todas y cada una de las pretensiones de la demanda, y como consecuencia de ello, fueran negadas las mismas por no haber existido falta o falla en el servicio médico por parte de la entidad. Además, propuso las excepción de falta de legitimación 262 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. en la causa para demandar y solicitó llamamiento en garantía de la doctora Nobis Pérez Tejeda, médico tratante de la paciente. PROCESO JOSÉ GUERRERO PINILLA Y OTROS Demandante: Demandado: Radicado: Tema: JOSÉ GUERRERO PINILLA Y OTROS DISTRITO DE SANTA MARTA Y ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND 2008-566 Falla Médica TRÀMITE DEL PROCESO El día 7 de noviembre de 2008, a través de apoderado judicial los señores José Joaquín Guerrero Pinilla, Gertrudis Alcendra Meza, Arcelinta Isabel Guerrero Alcendra, Oscar Emilio Guerrero Alcendra, Orlin Javier Guerrero Alcendra y José Joaquín Guerrero Alcendra, presentaron acción de reparación directa contra la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, Distrito de Santa Marta Seccional Salud con el fin que fueran declarados administrativa responsables de los perjuicios materiales y morales causados por la falla o falta del servicio o de la negligencia médica que condujo a la muerte del señor EDWIN JOSÉ GUERRERO ALCENDRA. Al proceso se le imprimió el trámite ordinario y mediante auto del 27 de agosto de 2009 fue admitida la demanda, se fijó en lista y se abrió a pruebas el proceso de la referencia. La E.S.E. Alejandro Próspero Reverend presentó contestación dentro de la presente acción, manifestando que se oponía a todas y cada una de las pretensiones de la demanda, y como consecuencia de ello, fueran negadas las mismas por carecer de fundamentos facticos y jurídicos. Además, propuso la excepción genérica, la de Falta de Causa en la Legitimación por Pasiva, caducidad de la acción e inexistencia de la obligación. Dentro del mismo escrito, la E.S.E. llamó en garantía a la aseguradora Cóndor S.A., Shirley Daza Castillo y Zulima Ramírez Tete. Así pues, mediante auto del 19 de agosto de 2011 el Juzgado Séptimo Administrativo de Santa Marta se pronunció respecto de la solicitud de llamamiento elevada por la E.S.E. y accedió a la misma, ordenando citar a los llamados para que intervinieran en el proceso de la referencia. 263 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. En ese orden, el apoderado judicial de la parte demandante presentó recurso de reposición y en subsidio de apelación contra la anterior decisión. El juez de instancia mediante proveído del 8 de marzo de 2012 rechazó por improcedente el recurso de reposición, sin embargo, concedió el recurso de apelación en el efecto diferido. Así las cosas, mediante providencia del 11 de mayo de 2012 el Tribunal Administrativo del Magdalena dispuso devolver al Juzgado Séptimo el proceso de la referencia para que se pronunciara sobre la providencia objeto del recurso de apelación, asimismo, sobre la fecha de interposición del recurso de alzada por parte del llamado en garantía. De esta manera, mediante auto del 10 de julio de 2012 el Juzgado Segundo Administrativo del Circuito de Santa Marta en Descongestión avocó el conocimiento y obedeció y cumplió la orden del superior. Por otro lado, dispuso dejar sin efecto la decisión adoptada en el auto del 8 de marzo de 2012 mediante el cual se había concedido el recurso de apelación interpuesto por el llamado en garantía. Seguidamente, por medio de auto del 18 de julio de 2012 se concedió el recurso de apelación en el efecto diferido interpuesto por el apoderado de la llamada en garantía Shirley Daza Castillo, sin embargo, el apoderado de la parte demandante presentó recurso de queja contra la decisión en comento y el juzgado mediante auto del 7 de octubre de 2013 dejó sin efecto la anterior decisión, no obstante, dispuso conceder el recurso de apelación en el efecto suspensivo ante el H. Tribunal Administrativo del Magdalena. En ese sentido, mediante providencia del 15 de octubre de 2014 procedió el superior a pronunciarse respecto del recurso de apelación, y decidió revocar parcialmente el auto de fecha 16 de agosto de 2011, proferido por el Juzgado Séptimo , respecto de la admisión del llamamiento en garantía efectuado a la doctora Shirley Daza Castillo, de conformidad con los argumentos que se plantearon en dicho proveído y ordenó devolver el proceso al juzgado de origen para que continuara con el trámite correspondiente. OBSERVACIONES: EL PROCESO NO HA CULMINADO. 264 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. PROCESO OLGA CECILIA TEJEDA FIGUEROA Y OTROS Demandante: Demandado: Radicado: Tema: OLGA CECILIA TEJEDA FIGUEROA Y OTROS ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND Y OTROS 2008-085 Falla Médica TRÀMITE DEL PROCESO El día 4 de abril de 2008, a través de apoderado judicial los señores Olga Cecilia Tejeda Figueroa, Juan Antonio Arias Tejeda, María Arias Tejeda, Richard Arias Tejeda, William Arias Tejeda, Alejandro Arias Tejeda, Alexis Arias Tejeda, Amparo Carolina Arias García, Liliana Eloísa Arias García y Karen Arias García, presentaron acción de reparación directa contra la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, Distrito de Santa Marta Seccional Salud y Clínica Renacer con el fin que fueran declarados administrativa responsables de los perjuicios materiales y morales causados por la falla o falta del servicio o de la negligencia médica que condujo a la muerte del señor ANTONIO MARÍA ARIAS RAMOS. Al proceso se le imprimió el trámite ordinario y mediante auto del 18 de abril de 2008 fue admitida la demanda, se fijó en lista y se abrió a pruebas el proceso de la referencia. La E.S.E. Alejandro Próspero Reverend presentó contestación dentro de la presente acción, manifestando que se oponía a todas y cada una de las pretensiones de la demanda, y como consecuencia de ello, fueran negadas las mismas por carecer de fundamentos facticos y jurídicos. Además, propuso la excepción de Falta de Causa en la Legitimación por Pasiva, toda vez que la prestación del servicio médico por parte de la E.S.E. fue diligente, oportuna, integral y pertinente, tal como se sustentó en el escrito de contestación. Una vez surtidas todas las etapas del proceso, mediante sentencia del 30 de noviembre de 2011 el Juzgado Primero Administrativo de Descongestión de Santa Marta declaró no probada la excepción de falta de legitimación en la causa por pasiva propuesta por la E.S.E., de conformidad con los argumentos esbozados a lo largo de la providencia. Como consecuencia de lo anterior, el juez dispuso declarar administrativa y solidariamente responsable a la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, Distrito de Santa Marta y Clínica Renacer, por los perjuicios ocasionados a 265 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. cada uno de los demandantes con ocasión de la muerte del señor ANTONIO MARÍA ARIAS RAMOS el 5 de abril de 2006. La E.S.E. Alejandro Prospero Reverend apeló la decisión del juez de primera instancia. En ese orden, mediante sentencia del 19 junio de 2013 el Tribunal Administrativo confirmó la decisión adoptada por el a-quo, toda vez que se encontró probado la negligencia médica por parte de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend pues hubo una demora y dilación en el tratamiento y atención del paciente, además la omisión del diagnóstico clínico diferencial y se configuró la falla en el servicio como se deriva de la historia clínica. OBSERVACIONES: NO HAY PROCESO SAUDITH PABA LUNA Y OTROS Demandante: Demandado: Radicado: Tema: SAUDITH PABA LUNA Y OTROS NACIÓN – MINSALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL Y OTROS 2013-028 Falla Médica TRÀMITE DEL PROCESO Por intermedio de apoderado judicial los señores Saudith Isabel Paba Luna (victima directa) y en calidad de representante legal de su hija Nayeth Alejandra Paba Luna, y Luis Fernando Méndez Gámez (compañero permanente) y ambos como representantes legales de sus hijo menor Luis Mario Méndez Paba; y en calidad de hermanos, Patricia María Paba Luna, AnatildePaba Luna, Esar Antonio Paba Luna, Oscar Paba Luna, Enrique Antonio Paba Luna, Jeovanny José Paba Luna, Sixto Alberto Paba Luna, Ana Isabel Paba Luna, WillianPaba Luna y Edinson Julio Paba Luna, asimismo, los señores Sixto Alberto PabaCañarete y Delfida María Luna de Paba en calidad de padres de la víctima, presentaron acción de reparación directa contra Coomeva E.P.S. S.A., Clínica La Milagrosa, Saludcoop E.P.S., Distrito de Santa Marta, la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend como representante del Centro de Salud de Olaya Herrera y a la Nación – Ministerio de la Protección Social – Superintendencia Nacional de Salud, con el fin que fueran declarados administrativa y extracontractualmente responsables por la falla médico asistencial en que incurrieron el 20 de diciembre de 2003, por la omisión de la práctica de un Pomeroy y/o Ligadura de Trompas a la señora SAUDITH PABA LUNA. 266 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Al proceso se le imprimió el trámite ordinario, el cual fue conocido por el Juzgado Segundo Administrativo del Circuito de Santa Marta de descongestión y mediante auto del 4 de septiembre de 2009 fue admitida la demanda. La E.S.E. Alejandro Próspero Reverend presentó contestación dentro de la presente acción, donde manifestó en síntesis que se oponen a las pretensiones de la demanda por no existir ningún nexo de causalidad entre el daño alegado y la entidad. De esta manera, propuso la excepción de falta nexo o relación de causalidad, por cuanto del libelo genitor que encuentra que la víctima fue objeto de un procedimiento tendiente a la práctica de una ligadura de trompa en diciembre de 2003 en la Clínica La Milagrosa por cuenta de Coomeva E.P.S., lo que da cuenta que la E.S.E. Alejandro Prospero no practicó procedimiento quirúrgico alguno, por lo que no existe nexo causal alguno entre el daño aludido con la entidad, de ahí que, se solicitó al juez que absolviera de toda responsabilidad a la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. Por otro lado, mediante proveído de fecha 17 de noviembre de 2012 se negó el llamamiento en garantía presentado por el apoderado judicial de la Clínica la Milagrosa. En marzo de 2013 el proceso pasó al Juzgado Segundo Administrativo de Santa Marta, quien mediante providencia del 22 de marzo de 2013 avocó el conocimiento del proceso de la referencia y se pronunció sobre el recurso de apelación presentado por el apoderado de la Clínica la Milagrosa, el cual fue admitido y una vez se corrió traslado a la partes del mismos, a través de auto del 19 de abril de 2013 se remitió al Tribunal Administrativo del Magdalena. Así pues, la Corporación en segunda instancia, después de varias actuaciones surtidas, por medio de providencia del 18 de noviembre de 2014 resolvió revocar la decisión adoptada por el Juzgado Segundo Administrativo que había rechazado el llamamiento en garantía solicitado por la entidad accionada, y en su lugar dispuso que el a-quo se pronunciara sobre la admisión del llamamiento efectuado. En ese orden, mediante auto del 8 de julio de 2015 el Juzgado Segundo Administrativo del Circuito de Santa Marta admitió la renuncia de poder presentada por el Doctor Eduardo Rafael Rodríguez Orozco quien representada a la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. 267 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. OBSERVACIONES El proceso aún se encuentra en la etapa de todo el recaudo probatorio, razón por la cual no se ha podido establecer mediante sentencia si existe o no responsabilidad de la E.S.E. Alejandro Prospero dentro del presente asunto. PROCESO YESSICA SANJUAN ORTIZ Y OTROS Demandante: Demandado: Radicado: Tema: YESSICA SANJUAN ORTIZ Y OTROS DISTRITO DE SANTA MARTA, ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND Y CLINICA LA MILAGROSA 2012 -097 Falla Médica TRÀMITE DE PRIMERA Y SEGUNDA INSTANCIA El 28 de septiembre de 2012, a través de apoderado judicial los señores William de Jesús Arévalo Ospino, Yessica María Sanjuan Ortiz, Farina Andrea Arévalo Sanjuan, María Fernanda Arévalo Sanjuan, Verónica Patricia Arévalo Sanjuan, Yina Marcela Arévalo Solano, Víctor Manuel Arévalo de la Cruz, Verónica Patricia Arévalo de la Cruz, Manuel Salvador Arévalo Ávila, Blas Sanjuan Contreras y Sixta Tulia Arévalo Ospino, presentaron demanda dentro del medio de control de reparación directa contra el Distrito de Santa Marta, la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend y la Clínica La Milagrosa con el fin que fueran declarados administrativa responsables de los perjuicios materiales, morales y a la vida de relación causados por el fallecimiento del menor MAURICIO JOSÉ ARÉVALO SANJUAN. Al proceso se le imprimió el trámite previsto en la Ley 1437 de 2011 y una vez cumplidos los requisitos exigidos en la norma, el Juzgado Sexto Administrativo Oral del Circuito de Santa Marta admitió la demanda el 28 de enero de 2013 ordenando la notificación a las entidades accionadas, corriendo traslado para que se pronunciaran respecto de las pretensiones formuladas el libelo genitor. La E.S.E. Alejandro Próspero Reverend presentó contestación en el proceso de la referencia, manifestando que se oponía a todas y cada una de las pretensiones de la demanda, y como consecuencia de ello, fueran negadas las mismas por ser infundadas las acusaciones de falla en el servicio y 268 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. estar los hechos dentro del asunto acorde con los criterios médicos de la ley establecidos para las Empresas Sociales del Estado. Así pues, se llevó a cabo la audiencia inicial de que trata el artículo 180 del C.P.A.C.A., en la cual se fijó el litigio y se decretaron las pruebas que se pretenden hacer valer dentro del presente asunto. Se realizaron varias audiencias de pruebas con el fin de recaudar todo el material probatorio, de ahí que mediante el Acta No. 166 del primero de julio de 2015 se incorporaron los diferentes documentos requeridos, sin embargo, la diligencia fue suspendida para el 23 de julio de 2015 con la finalidad de recepcionar los testimonios de las señoras Yohana Paola Arce Carvajal y Molyan Isabel Elahí Duque. OBSERVACIONES: EL PROCESO NO HA CULMINADO. Cabe resaltar que durante la vigencia del año 2014 la entidad no presentó ninguna demanda de repetición en contra de ningún funcionario que con su actuar doloso o gravemente culposo hayan ocasionado una condena judicial en los años anteriores, situación que llama la atención, por cuanto los montos pagados por condenas judiciales según el formato “S23 procesos judiciales”, para el año 2013 ascendieron a la suma de NUEVE MIL CUATROCIENTOS NOVENTA Y DOS MILLONES SEISCIENTOS CUARENTA Y TRES MIL OCHOCIENTOS DIECIOCHO PESOS M/L ($9.492.643818) y para el año 2014 a la suma de ONCE MIL DOSCIENTOS TREINTA Y DOS MILLONES, QUINIENTOS NOVENTA Y SIETE MIL TRESCIENTOS TREINTA ($11.232.597.338.oo). Así pues, es necesario traer a colación lo establecido en el artículo 4 de la Ley 678 de 2001, el cual establece lo siguiente: “ARTÍCULO 4º. Obligatoriedad. Es deber de las entidades públicas ejercitar la acción de repetición o el llamamiento en garantía, cuando el daño causado por el Estado haya sido consecuencia de la conducta dolosa o gravemente culposa de sus agentes. El incumplimiento de este deber constituye falta disciplinaria.” (subrayas y negrillas fuera del texto original) En este sentido es de tener en cuenta lo establecido por la Ley 446 de 1998 a su artículo 75, el cual señala: 269 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. "Artículo 65-B. Las entidades y organismos de Derecho Público del orden nacional, departamental, distrital y de los municipios capital de departamento y los Entes Descentralizados de estos mismos niveles, deberán integrar un comité de conciliación, conformado por los funcionarios del nivel directivo que se designen y cumplirá las funciones que se le señalen. Las entidades de derecho público de los demás órdenes tendrán la misma facultad." Es así como el Decreto 1716 de mayo 14 de 2009, reglamentó la norma arriba mencionada y en este sentido definió el comité de conciliación como una instancia administrativa que actúa como sede de estudio, análisis y formulación de políticas sobre prevención del daño antijurídico y defensa de los intereses de la entidad. Sumado a esto en su artículo 19, el referido decreto determina las funciones del comité consagra entre ellas: “(…) 6. Evaluar los procesos que hayan sido fallados en contra de la entidad con el fin de determinar la procedencia de la acción de repetición e informar al Coordinador de los agentes del Ministerio Público ante la Jurisdicción en lo Contencioso Administrativo las correspondientes decisiones anexando copia de la providencia condenatoria, de la prueba de su pago y señalando el fundamento de la decisión en los casos en que se decida no instaurar la acción de repetición.” Finalmente, en su artículo 26 complementa lo anterior estableciendo cual será el procedimiento para el estudio de la procedencia de la acción de repetición, estudios que al parecer no fueron relazados por el comité de conciliación de la entidad para el año anterior, pues es evidente que no se formuló demanda de repetición alguna. Por lo señalado anteriormente, el Ente de Control configura el siguiente hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria: No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge, Gregorio Dominguez y Edgardo Charris no presentaron descargos, respecto al señor Alberto Otero presentó descargos de manera 270 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. extemporánea y Rafael Martínez presentó descargos el día 22 de diciembre de 2015, no obstante, no se observa defensa alguna con relación al hallazgo 71 del informe preliminar. La señora Yaneth Mercado Pacheco presentó descargo el día 22 de diciembre de 2015. De lo expuesto en los descargos presentados y pruebas aportadas están no desvirtúan el hallazgo presentado, el estudio de la conducta dolosa de los funcionarios debe ser estudiada por el juez, la entidad debe interponer las demandas de repetición respecto a las condenas impuestas por la jurisdicción contencioso administrativa para efectivizar la recuperación del patrimonio de la entidad auditada. Por lo anterior se confirma en su totalidad del hallazgo. Hallazgo No. 71 Tipo de Hallazgo:Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio:Ley 678 de 2001, artículo 19 del Decreto 1716 de mayo 14 de 2009 Narración del Hallazgo: La entidad a través de su comité de conciliación no ha cumplido con su deber legal de repetir en contra de los funcionarios que con su actuar doloso o gravemente culposo han ocasionado una condena judicial al estado. Causa: Incumplimiento de la ley sustancial; falta de estudio, análisis y formulación de políticas sobre prevención del daño antijurídico y defensa de los intereses de la entidad. Efecto: no es posible recuperar los montos que hayan sido cancelados por la entidad con ocasión a condenas judiciales, en atención al actuar omisivo, permisivo o defectuoso de sus funcionarios. Presunto Responsable: Albeiro Fabricio Otero, Juan Carlos Illidge, Gregorio Dominguez – Gerentes ESE ; Rafael Martinez – Jefe Juridico; Yaneth Mercado Pacheco – Profesional Universitario; Edgardo Charris Salcedo – Subgerente Administrativo (Integrantes Comité de conciliación ESE) 4.4 CONTROL FINANCIERO Estados contables: Hemos auditado los estados contables (Balance General y Estado de Actividad Económica y Social, Cambio en el patrimonio) con corte a diciembre 31 de 2014. 271 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. En nuestra opinión, los Estados Contables no presentan razonablemente la situación financiera de la Empresa Social de Estado Alejandro Prospero Reverend a Diciembre del 2014 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación. Emitiéndose con consecuencia un dictamen NEGATIVO. La Empresa Social Alejandro Prospero Reverend en respuesta entregada al requerimiento de la información del 2014 se pudo evidenciar que el Balance General, Estado de Actividad, Financiera, Económica y Social, Estado de cambio en el patrimonio, Notas a los Estados Financieros, Análisis Vertical y Horizontal, Estado de Resultado comparativo, Balance General comparativo e Indicadores Financieros no tenían la firma del Representante Legal, del contador público, ni del Revisor Fiscal de la entidad, razón por la cual si los estados financieros no están firmados por el representante legal ni el contador público bajo cuya responsabilidad fueron preparados, se considera que no han sido certificados, como lo menciona el Articulo 33 de la Ley 222 de 1995 la validez de la certificación radica en la firma, toda vez que con la firma se declara que se han verificado las afirmaciones contenidas en ellos, y que las mismas se han tomado fielmente de los libros, adicionalmente si los estados financieros no han sido suscritos por el representante legal y el contador, bajo cuyas responsabilidades fueron preparados, se entenderá que no tienen validez legal alguna, conforme a los dispuesto en el Artículo 34 de la Ley 222 de 1995. Por lo anterior, se presumirá que no son auténticos los estados financieros que no se encuentren certificados, esto es, firmados por el representante legal y el contador bajo cuyas responsabilidades se prepararon como tampoco se evidenció un dictamen por parte del Revisor Fiscal que aclarara tal situación. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Domínguez Fonseca y Carlos Payares Niño no presentaron descargos, la señora Ana Maria Perez Plata presentó descargos el día 22 de diciembre de 2015. 272 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Se confirma el hallazgo, por cuanto la suscripción de los libros contables oficiales se evidenció la omisión en los mismos por parte del gerente, la contadora y del revisor fiscal, tal como quedó evidenciado en el trabajo de campo; asimismo las pruebas aportadas con los descargos son los libros expuestos en la página web de la ESE Alejandro Prospero ReverendSIGEC y no corresponden a los libros contables oficiales. Por lo anterior, se confirma el hallazgo, no obstante se excluye de responsabilidad a la señora ANA MARIA PEREZ PLATA atendiendo la denuncia ante al ProcuraduríaProvincial del Magdalena frente a la inexistencia de revisor fiscal de la entidad, lo que evidencia aún más las irregularidades presuntas Hallazgo No. 72 Tipo de Hallazgo:Administrativo con incidencia Disciplinaria. Criterio:Articulo 33, 38 y 39 de la Ley 222 de 1995, Articulo 33 y 34 del Decreto 2649 de 1993 Narración del Hallazgo:Se evidencia que los libros oficiales de contabilidad no están firmados, lo cual afecta directamente la credibilidad de las operaciones que soporta y el seguimiento y control de los movimientos contables de la entidad. Causa:Falta de control y seguimiento a las operaciones contables registrada. Efecto: Falta de confiabilidad y razonabilidad en la información contables. Presunto Responsable: GREGORIO DOMINGUEZ FONSECA ex Gerente (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend, CARLOS JORGE PAYARES NIÑO – Revisor Fiscal ESE APR. ANA MARIA PEREZ PLATA – Contador. Por otro lado para verificar el adecuado registro de las operaciones y la razonabilidad de los Estados Contables de la entidad, se analizaron: DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Esta cuenta representa el 0.21% de los Activos de la Entidad, con un saldo que disminuye exageradamente a $65.300.936,43 con una variación negativa de 97.3% ($2.379.933.276,76) frente al periodo anterior. La cuenta fue debidamente conciliada y presenta razonabilidad en los movimientos auditados. 273 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. DEUDORES Este grupo participa con el 41.95% de los Activos de la Entidad a Diciembre del 2014 ($12.527.886.049,37). La cuenta más representativa de este grupo es la 1409 Servicios de Salud con un saldo según Balance de $14.653.787.147,98 que equivale al 49.07% del Activo con una variación de 5.63% ($ 781.672.552,13) frente al periodo anterior. La provisión de deudores con un saldo de $17.729.492,50 equivale al 5% del activo total. ESTADO DE CARTERA 2014 ASMETSALUD $ 6.062.721 BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO $ 402.402.200 CI PROBAN SA $ 923.180 CAJACOPI $ 1.697.589.282 CAPRECOM $ 2.041.734.423 CLINICA RENACER $ 20.242.220 CLINICA LOS NOGALES $ 3.673.674 COMFACOR $ 136.280.537 COMPARTA $ 559.167.463 COOMEVA $ 7.682.963 COOSALUD $ 1.586.016.488 DUSAKAWI $ 5.085.195 FRUTESA $ 330.152 HUMANA VIVIR $ 1.093.722.708 COLASISTENCIAS $0 IPS TAYRONA PROFSALUD $ 5.849.318 MUTUALSER $ 527.534.768 SALUDCOOP $ 12.876.521 SALUDTOTAL $ 1.206.214 SALUDVIDA $ 1.766.710.140 SANITAS $0 SECRETARIA DE SALUD $ 1.591.461.135 SECRETARIA DE SALUD DESPLAZADOS $ 1.060.644.085 SECRETARIA DE SALUD DEPARTAMENTAL $ 19.691.575 SECRETARIA DE SALUD OTROS ENTES TERRITORIALES $ 78.936.926 SELVASALUD $ 54.228.794 SOLSALUD $ 1.037.020.956 UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA $0 274 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. BRINKS DE COLOMBIA SA ESE HOSPITAL FERNANDO TROCONIS SURGI FAST SA PERFECT BODY MEDICAL CENTER CAFABA OTRAS EPS DASD EN LIQUIDACION JURISERVIR TOTAL CARTERA A DICIEMBRE DEL 2014 Fuente: Respuesta entregada por el departamento de cartera SERVICIOS DE SALUD PLAN SUBSIDIADO DE SALUD POSS EPS FACTURACION PENDIENTE DE RADICAR SERVICIO DE SALUD IPS PRIVADAS FACTURACION PENDIENTE DE RADICAR ATENCION CON CARGO AL SUBSIDIO A LA OFERTA FACTURACION PENDIENTE DE RADICAR $ 1.500.000 $ 5.350.680 $ 54.000 $ 392.640 $ 160.377.473 $ 788.580.691 $ 152.443.117 $ 14.825.772.239 $ 238.043.902,00 $ 3.564.988,00 $ 10.779.626,00 $ PLAN SUBSIDIADO DE SALUD POSS EPS FACTURACION RADICADA 10.667.239.140,28 SERVICIOS DE SALUD IPS PRIVADAS FACTURACION RADICADA $ 63.079.763,27 SERVICIOS DE SALUD IPS PUBLICAS FACTURACION RADICADA $ 5.350.680,00 ATENCION CON CARGO AL SUBSIDIO A LA OFERTA FACTURACION $ RADICADA 2.271.863.010,01 CONVENIOS FOSYGA TRAUMA MAYOR Y DESPLAZADOS FACTURACION $ RADICADA 1.256.671.260,00 GIRO DIRECTO POR ABONO A CARTERA REGIMEN SUBSIDIADO -$ 17.729.492,50 OTRAS CUENTAS POR COBRAR SERVI $ 154.924.270,92 $ TOTAL SERVICIOS DE SALUD A DICIEMBRE DEL 2014 14.653.787.147,98 Fuente: Balance General a 31 de Diciembre 2014 $ DIFERENCIA 171.985.091,02 El área de cartera de la E.S.E Alejandro Prospero Reverend reporto $14.825.772.239 con corte a diciembre 31 del 2014, la cual no es coherente con la cuenta 1409 servicios de salud $14.653.787.147,98 presentando subestimación en esta cuenta por $171.985.091,02. La cartera por edades presenta las siguientes cifras: 275 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. DIAS 2014 % PARTICIPACION NO VENCIDA $ 1.576.020.854 10.63 HASTA 6O DIAS $ 1.540.537.992 10.39 DE 61 A 90 DIAS $ 356.888.342 2.40 DE 91 A 180 DIAS $ 1.233.297.862 8.31 DE 180 A 360 DIAS $ 2.087.562.288 14.09 MAYOR DE 360 DIAS $ 8.031.464.901 54.18 TOTAL $ 14.825.772.239 100% Fuente: Estado de Cartera mes de Diciembre entregado Jefe Departamento Como se aprecia el 54,18% ($8.031.464.901) se encuentra en el rango de cartera que presenta un vencimiento mayor a 360 días por lo cual aumenta progresivamente el riesgo de incobrabilidad. De acuerdo al vencimiento de la cartera de la E.S.E Alejandro Prospero Reverend presenta una sobreestimación del activo corriente en $8.031.464.901 de conformidad con lo establecido en las normas técnicas del plan general de contabilidad pública. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde el hallazgo no se desvirtúa, por cuanto lo que se pretende es que se realice una revisión a la cartera para depurarla, y lográndose así que los saldos registrados en los libros contables sean reales. Por lo anterior se confirma el hallazgo en su totalidad. Hallazgo No. 73 Tipo de Hallazgo:Administrativo. Criterio:Parágrafos 104 y 106 del Régimen de Contabilidad Pública, Resolución 357 de Julio 23 de 2008 de la Contaduría General de la Nación Numeral 3.1 Narración del Hallazgo:La ESE presenta a Diciembre del 2014 cartera vencida con más de 360 días, sobre la cual no se tiene certeza sobre estos debido a su antigüedad. El área de cartera reporta $14.825.772.239 con corte a diciembre 31 del 2014, la cual no es coherente con la cuenta 1409 servicios de salud $14.653.787.147,98 que aparece en el Balance. Causa:Debilidades en los procedimientos de controly Falta de una política efectiva de saneamiento contable 276 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Efecto:Afectar la razonabilidad de una cuenta Presunto Responsable: JAIME DANIEL BOLIVAR MILLAN Jefe de Cartera- ESE Alejandro Prospero Reverend. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Las Propiedades, planta y equipo, deben reconocerse por su costo histórico y actualizarse mediante la comparación del valor en libros con el costo de reposición o el valor de realización. Los costos de endeudamiento asociados a la adquisición de un activo que aún no se encuentren en condiciones de utilización, se reconocen como un mayor valor del mismo. Según el Balance a 31 de Diciembre del 2014, esta cuenta presento un saldo de $16.446.863.854,40 representa el 55,08% del total del activo, incrementándose en un 27% ($3.548.200.317) con relación al año 2013. La partida de propiedad, planta y equipo presenta incertidumbre, si bien la entidad realizó actualización del inventario, no se materializo con corte a Diciembre 2.014, ni se evidencio en trabajo de campo que a la fecha se hubiera realizado el ajuste en las cuentas correspondientes, tal como consta en la relación de inventario suministrada que es del 2013, la cual no se encuentra discriminada por cada bien en consideración a las disposiciones del Régimen de Contabilidad Pública. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Se confirma en su totalidad el hallazgo, debido a que los soportes probatorios no tienen suficiencia para desvirtuar lo indicado en el hallazgo, además cabe reiterar que el inventario como mínimo debe ser realizado dos veces al año. Hallazgo No. 74 Tipo de Hallazgo:Administrativo con incidencia Disciplinaria y sancionatorio. Criterio:Resolución 356 del 5 de septiembre del 2007, libro 1 Normas Técnicas relativas de los activos Numeral 9.1.1.5. Narración del Hallazgo:Los saldos de cada una de las cuentas no se encuentran actualizados, lo cual genera incertidumbre en el valor reflejado en el balance, dado que este no es el valor real. Causa:Lo anterior se da por la falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo, deficiencias en la comunicación entre dependencias y 277 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. funcionarios, falta de capacitación y debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el problema. Efecto:Falta de confiabilidad y razonabilidad de los saldos reflejados por este grupo de los activos. Presunto Responsable:OSCAR REBOLLO – Jefe Inventario.E.S.E Alejandro Prospero Reverend. CREDITOS JUDICIALES Según el Balance Comparativo a Diciembre del 2014, esta cuenta presento un valor por $955.876 disminuyendo $435.000.000 con relación al año 2013. Este grupo presenta incertidumbre, a diciembre 31 del 2013 esta cuenta presenta un saldo de $435.955.876 verificando los libros auxiliares la entidad realiza el pago de $435.000.000 correspondiente a procesos judiciales del apoderado Anselmo Padrón Tirado quedando un saldo a diciembre 31 del 2014 de $955.876 que corresponde al mismo proceso. En la relación del formato ESE23_CDSM:Procesos Judiciales se encuentra por valor de $476.888.885 con un fallo por valor de $312.435.000 presentando una sobre estimación en la información contable. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Dominguez Fonseca no presentó descargos, por lo anterior se confirma el hallazgo. Hallazgo No. 75 Tipo de Hallazgo:Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio:Parágrafos 104 y 106 del Régimen de Contabilidad Pública, Resolución 357 de Julio 23 de 2008 de la Contaduría General de la Nación Numeral 3.1 Narración del Hallazgo:LaESE presenta para el año 2014 discrepancia entre los saldos que se generan en los Balance General por $435.955.876 cancelando los $435.000.000 y el formato ESE23_CDSM: Procesos Judiciales teniendo en cuenta el valor del fallo $ 312.435.000 se genera una diferencia considerable de $122.565.000 que merece atención. Causa:Debilidades en cuanto a la comunicación de los departamentos jurídicos y contables que permitan mantener actualizada la información. Efecto:Afectar la razonabilidad de una cifra Presunto Responsable:GREGORIO DOMINGUEZ FONSECA ex Gerente (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend, 278 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. PASIVOS ESTIMADOS Según el Balance Comparativo vigencias 2013- 2014, este grupo presento un valor de $3.308.984.030 superior en $1.670.242.395 respecto al valor registrado en la vigencia anterior. Este valor representa el 48.55% del pasivo total de la entidad. La cuenta pasivos estimados presenta un saldo de $ 3.308.984.030, el cual no coincide con la relación de los valores de las pretensiones del formato de ESE23_CDSM:Procesos Judiciales el cual asciende a la suma de $11.232.597.338, encontrándose una diferencia de $7.923.613.308, la cual genera una subestimación en la información contable. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Gregorio Dominguez Fonseca no presentó descargos, por lo anterior se confirma el hallazgo. Hallazgo No. 76 Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio:Resolución 356 de 5 de septiembre de 2007, libro 1 título II Normas Técnicas Relativas a los pasivos, Numeral 9.1.2.6 párrafo 234 del Plan General de Contabilidad Pública, adoptado mediante resolución 354 del 2007, en lo que respecta a la correcta contabilización de los pasivos y numerales 4 al 17, capitulo III Título II de la resolución 356 de 2007 mediante la cual se adopta el manual de procedimientos del régimen de contabilidad pública y el instructivo de cierre contable 002 de 2013 de la Contaduría General de la Nación. Narración del Hallazgo:Los registros contables de la subcuenta 271005 Litigios y Demandas presenta un saldo de$ 3.308.984.030, cifra que se encuentra en $7.923.613.308 al ser comparada con el formato ESE23_CDSM: Procesos Judiciales, en donde la cuantía inicial de las demandas ascienden a $11.232.597.338 Causa:Lo anterior se da por falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo, deficiencias en la comunicación entre dependencias y funcionarios, falta de capacitación y debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el problema. Efecto:Los pasivos estimados comprenden las obligaciones a cargo de la entidad contable publica, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria confiable. 279 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Presunto Responsable:GREGORIO DOMINGUEZ FONSECA ex Gerente (e) – E.S.E Alejandro Prospero Reverend. En razón a lo anterior, la Contraloría Distrital de Santa Marta emite un dictamen negativo de la información contable registrada durante el periodo contable 2.014, con base en el siguiente criterio de calificación. Criterios de Calificación Sin salvedad Con salvedad Adversa o negativa Abstención <=2% >2%<=10% >10% - Gestión Presupuestal y Financiera: El presupuesto de la entidad auditada fue aprobado mediante Resolución 8602 de diciembre 19 de 2.013 expedido por el CODFIS, de la vigencia 2.014 el cual fue adoptado y desagregado a través de la Resolución 0590 de diciembre 28 de 2.012. Ejecución de Ingresos Presupuesto Aprobado 44.388.460.496. Modificaciones Adición Reducción 8.313.368.937 1.677.004.261 Presupuesto Definitivo 51.024.825.171 La entidad realizó un recaudo en una cuantía de $ 35.406.775.450,97, dicho recaudo se realizó en un 80% de acuerdo a lo presupuestado, lo cual denota una buena gestión de cobro. La mayor fuente de financiación corresponde a la prestación del servicio de salud de primer nivel, la cual tiene una participación con relación al recaudo total de 77.4% representada en $ 27.410.001.169.19 Ejecución de Gastos Presupuesto Definitivo 51.024.825.171 Compromisos Pagos 47.787.881.510 37.787.982.876 Saldo por Ejecutar 3.236.943.661 280 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. En consideración al análisis efectuado a la ejecución presupuestal de gastos, se puedo evidenciar que en la siguiente apropiación presupuestal se denoto baja ejecución: CODIGO APROPIACION 220203 Otros programas de inversión Estudios de reinversión 220301 PROCENTAJE DE EJECUCION 60% 42% Así mismo se constató que la asignación presupuestal realizada a la apropiación Construcciones en Infraestructura identificado con el Código No. 220101, no presentó ejecución, denotándose falta de planificación presupuestal. Se insta a la entidad a que se realicen las asignaciones de acuerdo con la viabilidad de las operaciones que desarrollara la entidad. Debido a que lo anterior, se presume como una inaplicabilidad al principio presupuestal de planificación en concordancia con las disposiciones de Decreto 115 de 1.996 articulo 3. 5. DENUNCIAS Denuncia No. 054PC- 14 En atención a la denuncia recibida el día 08 de Julio de 2014,incorporada al proceso auditor por parte de la oficina de Participación Ciudadana, la misma como resultado de la denuncia interpuesta por un ciudadano en la cual manifiesta que el puesto de Quebrada del Sol se encuentra sin prestar los servicios de salud desde hace varios meses. Al respecto la le manifestamos lo siguiente: ANTECEDENTES Mediante Aviso de calenda 17 de julio de 2014 se le notifica a denunciante que su denuncia ha sido radicada en la Entidad con el número consecutivo 054PC-14 y que dicha denuncia será evaluada por el Comité Institucional de Participación Ciudadana. 281 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Mediante Acta de agosto 13 de 2014 el Comité Institucional de Participación Ciudadana decidió designar un Grupo interdisciplinario con la finalidad de realizar las investigaciones pertinentes sobre los presuntos hechos irregulares denunciados. ACTUACIÓN DESPLEGADA POR LA CONTRALORÍA La Comisión Auditora en aras de atender en forma oportuna elevó solicitud de información a la ESE Alejandro Prospero Reverend, con el fin de que se sirvieran a entregar la siguiente información: Relación RIPS de atención del puesto de salud de quebrada del sol para vigencia 2014. Dichos RIPS no fueron entregados por parte de la ESE en el marco de las solicitudes interpuesta por el Ente de Control, en acta de mesa de trabajo suscrita con el Jefe de la Oficina de Planeación a quien le fuere asignada la tarea de recaudar los RIPS, quedó sentado que los RIPS no fueron entregados al Ente de Control, en dicha acta el funcionario aduce los inconvenientes presentados para recaudar los mismos, por el viaje de varias horas y las vías de mal estado que toca recorrer para llegar hasta el puesto de quebrada del sol, además de que la única información que fuere entregada a él por parte de la partes intervinientes en el tema de la ESE fue la del Área de facturación, y que el tema de los RIPS es una de las obligaciones del Subgerente Asistencial. la ESE Alejandro Prospero Reverend en cabeza de la Oficina de Planeación entregó al Grupo Auditor en medio impreso los movimientos en el área de facturación el Puesto de Salud de Quebrada del Sol, en periodos irregulares que oscilan entre 2 Enero de 2014 y 27 de abril de 2015. Del análisis efectuado en el área de facturación se denota que en el periodo comprendido entre 24 de Junio de 2014 al 11 de octubre de 2014 no hubo atención en el Puesto de Salud, probando así lo expuesto por del denunciante el 8 de julio de 2015 con relación a la no prestación del servicio de salud esa comunidad. El Grupo Auditor realizó mesa de trabajo en las instalaciones de la ESE Alejandro Prospero Reverend con la Enfermera Nayibe Yépez, que prestó 282 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. sus servicios en el puesto de salud desde septiembre de 2014, hasta el 23 de diciembre de esa anualidad con el primer contrato y con un segundo contrato de febrero hasta el 5 de julio de 2015, con el fin de aclarar los hechos denunciados con referencia a la prestación de servicio de salud en el puesto de salud de quebrada del sol la cual manifiesto: “Que cuando llegamos por primera vez al puesto en compañía de un médico Rural y un Odontólogo organizamos el tema de las oficinas y consultorios ya que todo se encontraba archivado en un cuarto, de igual forma manifiesta que el tema documental se inició a partir de la fecha de suscripción del contrato, antes de esa fecha esto es, septiembre de 2014 no reposaban en las instalaciones del puesto de salud documentación de atención médicas o historias clínicas.” Lo anterior sumado a los documentos aportados por parte de la Oficina de Planeación provenientes de la oficina de facturación, denotan claramente que en el centro de salud en la época denunciada no tuvo atención y más grave aún en la actualidad en dicho centro de salud se encuentra sin funcionamiento; lo cual denota una clara violación al cumplimientos de los fines del Estados y a los preceptos legales y constitucionales. De acuerdo a lo perceptuado por la Corte Constitucional en la Sentencia C-313-14. La cual en unos de sus apartes cita: “DERECHO FUNDAMENTAL A LA SALUDCaracterísticas/DERECHO FUNDAMENTAL A LA SALUD-Carácter autónomo e irrenunciable. En cuanto al enunciado normativo contenido en el artículo 2°, cabe decir, en primer lugar, que caracteriza el derecho fundamental a la salud como autónomo e irrenunciable, tanto en lo individual como en lo colectivo. En segundo lugar, manifiesta que comprende los servicios de salud de manera oportuna, eficaz y con calidad para la preservación, el mejoramiento y la promoción de la salud. En tercer lugar, radica en cabeza del Estado el deber de adoptar políticas que aseguren la igualdad de trato y oportunidades en el acceso a las actividades de promoción, prevención, diagnóstico, tratamiento, rehabilitación y paliación para todas las personas. Finalmente, advierte que la prestación de este servicio público esencial 283 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. obligatorio, se ejecuta bajo la indelegable dirección, supervisión, organización, regulación, coordinación y control del Estado”. De igual forma La constitución en su artículo segundo y 49 cita: “ARTICULO 2. Son fines esenciales del Estado: servir a la comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en la Constitución; facilitar la participación de todos en las decisiones que los afectan y en la vida económica, política, administrativa y cultural de la Nación; defender la independencia nacional, mantener la integridad territorial y asegurar la convivencia pacífica y la vigencia de un orden justo.” Las autoridades de la República están instituidas para proteger a todas las personas residentes en Colombia, en su vida, honra, bienes, creencias, y demás derechos y libertades, y para asegurar el cumplimiento de los deberes sociales del Estado y de los particulares. ARTICULO 49. La atención de la salud y el saneamiento ambiental son servicios públicos a cargo del Estado. Se garantiza a todas las personas el acceso a los servicios de promoción, protección y recuperación de la salud. Corresponde al Estado organizar, dirigir y reglamentar la prestación de servicios de salud a los habitantes y de saneamiento ambiental conforme a los principios de eficiencia, universalidad y solidaridad. También, establecer las políticas para la prestación de servicios de salud por entidades privadas, y ejercer su vigilancia y control. Así mismo, establecer las competencias de la Nación, las entidades territoriales y los particulares, y determinar los aportes a su cargo en los términos y condiciones señalados en la ley. Los servicios de salud se organizarán en forma descentralizada, por niveles de atención y con participación de la comunidad. La ley señalará los términos en los cuales la atención básica para todos los habitantes será gratuita y obligatoria. Toda persona tiene el deber de procurar el cuidado integral de su salud y la de su comunidad”. 284 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge y Gregorio Domínguez Fonseca no presentaron descargos, por lo anterior se confirma el hallazgo. Hallazgo No. 77. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio:Artículo 2 y 49 Constitución Política de Colombia, Ley 734 de 2002 Artículos 1, 2 y 15. Narración del Hallazgo: Enel puesto de Salud de quebrada de sol para la vigencia 2014 no se prestó servicio de salud de manera continua poniendo en riesgo la salud de los asentamientos indígenas y miembros de la comunidad en general que se encuentran radicados en ese sector. Causa: Inobservancia de la Norma Efecto: Incumplimiento a los fines esenciales del Estado. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge y Gregorio Domínguez – Ex gerentes de la ESE. Denuncia No. 050PC- 14 En atención a la denuncia recibida el día 26 de Junio de 2014,incorporada al proceso auditor por parte de la oficina de Participación Ciudadana, la misma como resultado de la denuncia interpuesta por un ciudadano Envíacopia de oficio dirigido al gerente de la E.S.E en el cual manifiesta que se elaboró un contrato para la actualización del PGIRHS, siendo que ella ha venido realizando esta actividad por más de diez años. Al respecto la le manifestamos lo siguiente: ANTECEDENTES Mediante oficio de calenda 17 de julio de 2014 se le notifica a denunciante que su denuncia ha sido radicada en la Entidad con el número consecutivo 050PC-14 y que dicha denuncia será evaluada por el Comité Institucional de Participación Ciudadana. Mediante Acta de agosto 13 de 2014 el Comité Institucional de Participación Ciudadana decidió designar un Grupo interdisciplinario 285 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. con la finalidad de realizar las investigaciones pertinentes sobre los presuntos hechos irregulares denunciados. La Oficina de participación ciudadana incorporó la denuncia al proceso auditor en el marco de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la ESE Alejandro Prospero Reverend vigencia 2014. ACTUACIÓN DESPLEGADA POR LA CONTRALORÍA La Comisión Auditora en aras de atender en forma oportuna elevó solicitud concerniente en la remisión del toda la carpeta administrativa del contrato 088 de 2014, con la finalidad de realizar una análisis de legalidad y cumplimiento del objeto contratado. Estudio de Legalidad En el contrato auditado no reposa la certificación expedida por la Oficina de Recursos Humanos Revisada la documentación remitida, observamos que no existe certificación mediante la cual se indique que no existe personal en la Planta de Cargos en la ESE Alejandro Prospero Reverend, que pueda desempeñar las funciones contratadas. En este sentido, el Estatuto de Contratación Administrativa en el artículo 32 define y enuncia los diferentes contratos estatales, entre ellos el de prestación de servicios señalado en el numeral 3º, así: “Son contratos de prestación de servicios los que celebren las entidades estatales para desarrollar actividades relacionadas con la administración o funcionamiento de la entidad. Estos CONTRATOS sólo podrán celebrarse con personas naturales cuando dichas actividades no puedan realizarse con personal de planta o requieran conocimientos especializados. En ningún caso estos contratos generan relación laboral ni prestaciones sociales y se celebrarán por el término estrictamente indispensable.” 286 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. A su vez la Corte Constitucional, mediante Sentencia C-154, 19 de marzo de 1997, señaló: “Es evidente que por regla general la función pública se presta por parte del personal perteneciente a la entidad oficial correspondiente y sólo,excepcionalmente, en los casos previstos, cuando las actividades de laadministración no puedan realizarse con personal de planta o requieran deconocimientos especializados, aquellas podrán ser ejercidas a través de lamodalidad del contrato de prestación de servicios”. A a su turno, el Decreto 2170 de 2002, Por el cual se reglamenta la Ley 80 de 1993, se modifica el Decreto 855 de 1994 y se dictan otras disposiciones en aplicación de la Ley 527 de 1999, preceptúa en su artículo 13º lo siguiente: "ARTÍCULO 13. De los contratos de prestación de servicios profesionales, o para la ejecución de trabajos artísticos que sólo puedan encomendarse a determinadas personas naturales o jurídicas o para el desarrollo directo de actividades científicas o tecnológicas. Para la celebración de los contratos a que se refiere el literal d) del numeral 1º del artículo 24 de la Ley 80 de 1993, la entidad estatal podrá contratar directamente con la persona natural o jurídica que esté en capacidad de ejecutar el objeto del contrato y que haya demostrado la idoneidad y experiencia directamente relacionada con el área de que se trate, sin que sea necesario que haya obtenido previamente varias ofertas, de lo cual el ordenador del gasto deberá dejar constancia escrita. De igual forma se procederá para la celebración de contratos de prestación de servicios de apoyo a la gestión de la entidad, los que sólo se realizarán cuando se trate de fines específicos o no hubiere personal de planta suficiente para prestar el servicio a contratar. El contrato que se suscriba, contendrá como mínimo la expresa constancia de la circunstancia anterior, las condiciones de cumplimiento del contrato incluyendo el detalle de los resultados esperados y la transferencia de tecnología a la entidad contratante en caso de ser procedente." 287 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Así las cosas, para la celebración de contratos de prestación de servicios, además de las formalidades y/o requisitos contenidos en el Estatuto Contractual, deben acatarse los preceptos indicados, entre los cuales pueden destacarse: - Acreditación por parte del ordenador del gasto, expedida de manera comparativa frente a la relación de vacantes existentes, de la circunstancia de que el personal de planta no es suficiente para realizar la labor que se pretende contratar. - Prohibición de celebrarlos cuando existan relaciones contractuales vigentes con igual objeto al del contrato que se pretende suscribir. - Expresa constancia en el contrato a suscribir de la circunstancia de que se trata de fines específicos o que no existe personal de planta suficiente para prestar el servicio a contratar, así como las condiciones de cumplimiento del contrato incluyendo el detalle de los resultados esperados y la transferencia de tecnología a la entidad contratante en caso de ser procedente. Lo anterior, denota claramente una violación a la norma sustancial por lo cual se configura un Hallazgo Administrativo con Incidencia Disciplinaria, penal. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos, por lo anterior se confirma el hallazgo. Hallazgo No. 78 Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinario y Penal Criterio:Corte Constitucional Sentencia C-154, 19 de marzo de 1997,Ley 80 de 1993 artículo 32, Ley 734 de 2002 artículos 1, 2 y 15, Decreto 2170 de 2002, Ley 599 de 2000 artículo 410. Narración del Hallazgo:La E.S.E. Alejandro Prospero Reverend no expidió la certificación que diera Expresa constancia en el contrato a suscribir de la circunstancia de que se trata de fines específicos o que no existe personal de planta suficiente para prestar el servicio a contratar. Causa: Inobservancia de la Norma. Efecto:Probabilidad de incurrir en conductas antieconómicas que generarían detrimento al patrimonio público del Distrito. Presunto responsable: Juan Carlos Illidge – Ex gerente de la ESE. 288 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Cumplimiento del Objeto Contractual Con el fin de obtener la información sobre el cumplimiento del objeto contractual el Ente de Control solicito a través de oficio de calenda 10 de septiembre de 2014, solicito la siguiente información: Diagnóstico ambiental y sanitario. Informes de gestión presentados por el contratista. Evidencias de la creación de la oficina ambiental para la ESE Alejandro Prospero Reverend. Caracterizaciones fisicoquímica y biológicamente el vertimiento al alcantarrillado de los (9) centros prestadores de salud y la clínica la Castellana pertenecientes a la ESE Alejandro Prospero Reverend. Caracterización y cuantificación de los residuos sólidos generados en las unidades prestadoras de salud que pertenecen a la Alejandro Prospero Reverend de acuerdo a sus características de peligrosidad según el Decreto 2676 del 2000. Planes de manejo de vertimientos para los (9) centros de salud y la clínica Castellana, pertenecientes a la red de la Alejandro Prospero Reverend. Evidencias de la creación de una base datos dinámica de la información de gestión ambiental requerida por la autoridad competente y documentación necesaria para el manejo integral de los residuos y posibles impactos ambientales generados por la E.S.E Alejandro Próspero Reverend. Evidencias de socialización y capacitación de los planes ante el personal encargado de la gestión de la ESE. El Grupo Auditor hará un análisis mediante el cual se desglosará y analizará las obligaciones contractuales y requerimientos técnicos haciendo énfasis en el cumplimiento o no de lo pactado al tenor de lo contemplado en el Contrato 088 de 2014. El Grupo Auditor Según lo evidenciado en campo y en base a las solicitudes de información realizadas en el marco de la Auditor Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular efectuada a la ESE Alejandro Prospero Reverend para la Vigencia 2014. Diagnóstico ambiental y sanitario. Informes presentados por el contratista Evidencia de la creación de la oficina ambiental para la E.S.E. Alejandro Próspero Reverend. 289 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Caracterizaciones fisicoquímica y biológicamente el vertimiento al alcantarillado de los (9) centros prestadores de salud y la clínica La Castellana pertenecientes a la E.S.E Alejandro Próspero Reverend De las (9) caracterizaciones fisicoquímicas y biológicas requeridas en el contrato para los centros prestadores de salud y la Clínica Castellana, pertenecientes a la ESE Alejandro Prospero Reverend, solo se evidencio las caracterizaciones de 2 puntos de vertimientos al alcantarrillado. Caracterización y cuantificación de los residuos sólidos generados en las unidades prestadoras de salud que pertenecen a la E.S.E Alejandro Próspero Reverend de acuerdo a sus características de peligrosidad según el decreto 2676 de 2000. Planes de Manejo de Vertimientos para los 9 centros de salud y la Clínica castellana, pertenecientes a la red de la E.S.E Alejandro Próspero Reverend. De los (9) Planes de Manejo de Vertimientos requeridos en el contrato para los centros prestadores de salud y la Clínica Castellana, pertenecientes a la ESE Alejandro Prospero Reverend, solo se evidenció la ejecución de 4 planes de manejo. Plan de gestión integral de residuos sólidos hospitalarios. Sobre este numeral se recibió por parte de la ESE, 15 planes de gestión de integral de residuos sólidos hospitalarios correspondientes a las siguientes unidades prestadoras de servicio: Bonda, Clínica La Castellana, Bastidas, IPC María Eugenia, Taganga, La Paz, Almendros, Gaira, Guachaca, Mamatoco, Cristo Rey, Malvinas, Pando, El Parque y Olaya Herrera. Cabe anotar que en los archivos físicos de la ESE Alejandro Prospero Reverend reposaban estos Planes de gestión integral de residuos sólidos hospitalarios sin firmar. Evidencia de la creación de una base datos dinámica de la información de gestión ambiental requerida por la autoridad competente y documentación necesaria para el manejo integral de los residuos y posibles impactos ambientales generados por la E.S.E Alejandro Próspero Reverend. 290 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Evidencia de Socialización y capacitación de los planes ante el personal encargado de la gestión en la E.S.E. Se evidenció en las unidades prestadoras de salud sujetos de visita que dichos planes no fueron socializados y el personal encargado de la Gestión no ha sido capacitado durante la vigencia 2014, tal y como consta en actas de mesa de trabajo adjuntas como soportes de papeles de trabajo de la presente auditoria. Tal y como se puede observar del análisis pormenorizado anterior el cumplimientos de las especificaciones técnicas y las obligaciones contractuales establecidas en el Contrato 088 de 2014, no satisfizo la necesidad para el cual fue celebrado. El Grupo Auditor realizó mesa de trabajos con la Subgerente Asistencial Doctora Idalgiza Valencia, con el fin de que proporcionará evidencias sobre el cumplimiento del objeto contractual. En dicha acta la funcionara certificó lo siguiente: 1. Hasta la fecha no se constituido un departamento de gestión ambiental en la ESE Alejandro Prospero Reverend. 2. La ESE Alejandro Prospero Reverend no cuenta con un Plan Institucional de Gestión Ambiental (PIGA). 3. Referente a la información solicitada en oficio de fecha 10 de septiembre, la subgerentes responde no tener evidencia el desarrollo los productos correspondientes al contrato No 88. 4. En relación a los requerimientos solicitados por el DADMA mediante las Resoluciones, manifiesta que no se ha realizado ninguna gestión para dar respuesta o solución a cada uno de las no conformidades asentadas en las mismas. 5. No hay permisos de vertimientos para los puestos y centros de salud de la ESE Alejandro Prospero Reverend pero se solicitó la realización de las caracterizaciones de los vertimientos para dar inicio al trámite de los permisos con el laboratorio microbiológico de Barranquilla. 6. El proveedor que suministra el insumo para el procesamiento de los rayos x, suministro friz está realizando la recolección de los residuos líquidos generados por los equipos de radiología de la Clínica La Castellana. 7. La Entidad no cuenta con un programa de ahorro y uso eficiente de agua. 291 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 8. Se tiene conocimiento que la secretaria de salud ha realizado supervisiones a los puestos y centros de salud y clínica y ha dejado sus hallazgos pero no se encuentra evidencia física en mi despacho de las mismas. 9. En referencia a la caldera ubicada la clínica La Castellana, dejo de funcionar desde mayo 2014, la nevera refrigeradora de cadáveres dejo de funcionar a finales del 2014 y las hojas de vida de los esterilizadores serán entregadas a la Contraloría. Así mismo manifiesta que las reparaciones no se han efectuado porque no hay presupuesto, este año se solicitó una cotización de la reparación de la caldera pero se concluyó que es más conveniente adquirir una nueva caldera. En el mismo sentido, y teniendo en cuenta que las obligaciones contractuales no se cumplieron al tenor de lo expuesto en la parte motiva del presente informe, se constituye de esta manera un incumplimiento contractual, toda vez que estas obligaciones son requisitos indispensables para el cumplimiento del objeto del contrato, así como también las obligaciones fueron estipuladas para poder dar cumplimiento de la normatividad ambiental a la cual la ESE está sujeta a cumplir por su naturaleza de prestadora de servicios de salud. Por lo anterior, se presume daño al patrimonio Distrital por una cuantía de $48.000.000, suma cancelada por la ESE Alejandro Prospero Reverend sobre el valor total del contrato que equivale a $60.000.000. Tal y como consta en la certificación suministrada por parte del departamento de pagaduría del Ente auditado. No obstante, de acuerdo al Análisis a la Respuesta al Informe Preliminar dado por la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, en donde Juan Carlos Illidge no presentó descargos, por lo anterior se confirma el hallazgo. Hallazgo No. 79. Tipo de hallazgo: Administrativo, con Incidencia Disciplinaria y Fiscal. 292 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. Criterio: Ley 610 de 2000 artículo 3 y 6, Ley 80 de 1993 artículo 14, Ley 1474 del 2011 articulo 83 y sub. Narración del hallazgo: Se determinó que existió una inadecuada y antieconómica gestión fiscal en los recursos invertidos en el contrato No. 088 de 2.014, a razón de que el mismo no cumplió con la finalidad o el resultado de lo acordado en el acuerdo de voluntades, además de incumplir en la cláusula sexta denominada VALOR Y FORMA DE PAGO, el cual cita: “valor que será cancelado de la siguiente forma: un anticipo de cincuenta por ciento (50%) una vez se apruebe la póliza del cumplimiento de garantía un 30% una vez entregado el diagnóstico ambiental y sanitario; y el otro 20% una vez certificado todos los informes presentados por el contratista y demás soportes de pago”. Se logró evidenciar que el 30% fue pagado a pesar de que el contratista no haber acta de entrega ni evidencias de la entrega diagnóstico ambiental y sanitario, contraviniendo dicho numeral. Cuantía: $48.000.000 Cuarenta y Ocho Millones de Pesos M/L. Causa: Falta de una debida planeación contractual, estudios previos deficientes y ausencia de la supervisión al convenio. Efecto: Probabilidad de incurrir en conductas antieconómicas que generarían detrimento al patrimonio público de la ESE Alejandro Prospero Reverend Presunto responsable: Juan Carlos Illidge – Ex gerente de la ESE. Denuncia No. 075PC- 14 En atención a la denuncia recibida el día 08 de Septiembre de 2014, remitida al proceso auditor por parte de la oficina de Participación Ciudadana, la misma como resultado de la petición presentada por parte de la Coordinadora del Grupo Estampilla de la UNIMAG en, donde solicita la intervención de este órgano de Control Fiscal, para que se Solicita colaboración institucional en el tema del recaudo y reporte de los recursos de la estampilla refundación universidad del magdalena de cara al nuevo milenio. Al respecto la le manifestamos lo siguiente: ANTECEDENTES El Congreso de la Republica expide la LEY 654 DE 2001 Por la cual se autoriza a la Asamblea Departamental del Magdalena para ordenar la 293 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. emisión de la estampilla Refundación Universidad del Magdalena de Cara al Nuevo Milenio, y se dictan otras disposiciones. La Asamblea Departamental del Magdalena emite la Ordenanza No 019 por medio la cual se determinan las características y demás asuntos referentes al uso de la obligatorio de la estampilla refundación universidad del magdalena de cara al nuevo milenio, se determina el sujeto activo, el sujeto pasivo, base gravable y tarifa, y se dictan otras disposiciones”. En dicha Ordenanza en su artículo 13 denominado ADMINISTRACION, FISCALIZACION, SANCIONES Y PROCEDIMIENTOS cita: “Administración, Fiscalización, Sanciones y Procedimientos – El régimen de administración, declaración privada, retención en la fuente, determinación oficial, discusión fiscalización, cobro, devoluciones, extinción de la obligación, solidaridad para el pago, Acuerdos de pago, intereses y demás aspectos procesales de la estampilla y de todos los impuestos y rentas departamentales, así como el régimen sancionatorio de los mismos, serán los previstos por las normas del Estatuto Tributario Nacional, según las competencias propias de las Dependencias de la Administración Departamental. En virtud de lo anterior y para tales efectos, el Gobernador, en ejercicio de la autonomía constitucional correspondientes, deberá expedir las reglamentaciones que permiten ajustar la aplicación de las Normas procésales y sancionatorias Nacionales a la naturaleza de las Rentas Departamentales y a la competencia de sus funcionarios, así como para adecuar estas últimas”. Lo anterior delimita el análisis a realizar por parte del Ente de Control a enmarcarse en los descuentos efectuados por de la ESE Alejandro Prospero Reverend en la vigencia 2014, por concepto de Recaudo de tributo de la estampilla de la UNIMAG y el pago de la liquidación de los contratos realizados por la ESE a la Ordenanza No 019 de 2001. El Concejo Distrital de Santa Marta emite el Acuerdo 022 de 2002 por medio del cual se hace obligatorio el uso de la Estampilla Refundación Universidad del Magdalena de Cara al Nuevo Milenio en todos los actos 294 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. y contratos que se ejecuten y celebren dentro del territorio del Distritito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta y se dan autorizaciones. ACTUACIÓN DESPLEGADA POR LA CONTRALORÍA La Comisión Auditora en aras de atender en forma oportuna elevó solicitud de información a la ESE Alejandro Prospero Reverend, con el fin de que se sirvieran a entregar la siguiente información: Relación de los descuentos efectuados a los pagos realizados por concepto de recaudo de tributo de la estampilla de la UNIMAG en la vigencia 2014. Posteriormente el día 22 de Julio de 2.014 laOficina de Pagaduría de manera conjunta con la de Contabilidad, contestó la solicitud hecha por este órgano de Control Fiscal, y relaciona la siguiente información: 1. Informes de Cuentas x Pagar por Impuestos (Totalizado) De 01/01/2014 A 31/12/2104 BASE 26.364.298.547 VALOR A PAGAR 409.326.716 2. Relación de los descuentos efectuados a los pagos realizados por concepto de recaudo de tributo de la estampilla de la UNIMAG. Fecha Comprob ante de Egreso 19/02/20 14 21.370 17/03/20 14 21.516 07/04/20 21.645 Tercero Fiduciaria de Occidente S.A. Fiduciaria de Occidente S.A. Fiduciaria Period o liquida do Valor Bruto Girado Sal do ENERO 21.771.000, 00 21.771.00 0,00 0 FEBRE RO 14.539.000, 00 14.539.00 0,00 0 MARZO 56.575.000, 56.575.00 0 295 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. 14 09/05/20 14 21.851 10/06/20 14 22.044 11/07/20 14 22.217 15/08/20 14 22.343 09/09/20 14 22.534 10/10/20 14 22.738 13/11/20 14 22.933 10/12/20 14 23.155 de Occidente S.A. Fiduciaria de Occidente S.A. Fiduciaria de Occidente S.A. Fiduciaria de Occidente S.A. Fiduciaria de Occidente S.A. Fiduciaria de Occidente S.A. Fiduciaria de Occidente S.A. Fiduciaria de Occidente S.A. Fiduciaria de Occidente S.A. 00 0,00 ABRIL 28.204.000, 00 28.204.00 0,00 0 MAYO 45.151.000, 00 45.151.00 0,00 0 JUNIO 27.864.000, 00 27.864.00 0,00 0 JULIO 31.302.000, 00 31.302.00 0,00 0 AGOST O 26.705.000, 00 26.705.00 0,00 0 SEP 27.694.000, 00 27.694.00 0,00 0 OCT 29.805.000, 00 29.805.00 0,00 0 NOV 59.545.000, 00 59.545.00 0,00 0 Fuentes: Alejandro Prospero Reverend Con respecto al mes de diciembre de 2014 este se pagó en la vigencias 2015, tal y como consta en formato de Pago de Estampilla Refundación de 296 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. la UNIMAG formato instaurado por la Gobernación del Magdalena por un valor de $40.165.000. En total la ESE Alejandro Prospero Reverend por Concepto de Estampilla consigno la suma de $409.320.000,00 durante la vigencia 2014. 3. Pagos correspondientes a la vigencia 2014 (Secretaria de Gestión Financiera Integral Declaración de Pago de Estampilla Refundación de la UNIMAG formato de la Gobernación del Magdalena). 4. Oficio enviado a la Doctora BetsyManjarres, donde se remite copia de los pagos solicitados en su momento por ella, donde se evidencia que en repetidas ocasiones se le ha dado respuesta a sus solicitudes en cada vigencia, subsanando así sus requerimientos. Con base en la intervención realizada por la Contraloría Distrital, se pudo determinar que la ESE Alejandro Prospero Reverend en la vigencia 2014 realizó las respectivas trasferencias que por imperio de ley está obligada, por ende, se afirma que la ESE demostró mediante documento público el pago de tal obligación a la entidad mencionada. 6. ANALISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA De acuerdo a la Matriz de Análisis de Respuesta anexo a este informe, se discutieron las respuestas emitidas por la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend ante el comité de vigilancia fiscal, y se decidió dejar en firme Setenta y Nueve (79) Hallazgos Administrativos para ser incluidos en el Plan de Mejoramiento, Cincuenta y Seis (56) Hallazgos Disciplinarios, Cinco (5) Hallazgos Sancionatorios, Diecinueve (19) Hallazgos Fiscales por valor de $4.579.320.281,oo y Dos (2) Hallazgos Penales para realizar los respectivos traslados a las autoridades competentes. GRUPO AUDITOR SADY SANTANDER MELGAREJO JefeControl Fiscal (E) Líder de Auditoria PAOLA MELO NORIEGA Profesional Universitario 297 de 298 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND - VIGENCIA 2.014. IRINA PORTILLO MENDINUETA Profesional Universitario LILIANA RODRIGUEZ S. Contratista de Apoyo 298 de 298