Contraloría Distrital Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta INFORME DEFINITIVO No. 011 AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. DICIEMBRE DE 2.013. INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. CONTRALORIA DISTRITAL SANTA MARTA D.T.C.H. Dr. Horacio Escobar Luque Contralor del D.T.C.H. de Santa Marta Grupo Auditor 2 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. TABLA DE CONTENIDO 1 INTRODUCCION 4 2 HECHOS RELEVANTES DE LA VIGENCIA 5 3 DICTAMEN INTEGRAL DE AUDITORIA 7 3.1 Concepto Sobre la Gestión y Resultados 8 3.2 Opinión Sobre los Estados Contables 12 3.3 Consolidación de Hallazgos 13 3.4 Fenecimiento 13 3.5 Plan de Mejoramiento 13 4 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 14 4.1 Evaluación de la Gestión 14 4.2 Evaluación Presupuestal y Financiera 25 4.3 Evaluación Controversias Judiciales 43 4.4 Evaluación del Sistema de Control Interno 51 5 Análisis a la Respuesta de la Entidad Auditada 55 ANEXOS: Matriz Análisis de Respuesta 3 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. 1. INTRODUCCIÓN En desarrollo de la Función Fiscal Territorial ordenada por el Artículo 272 de la Constitución Política, la Contraloría del D.T.C.H. de Santa Marta, Practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND VIGENCIA 2.012, para dar cumplimiento al Plan General de Auditoría de la Vigencia 2.013, aprobada mediante Resolución Interna Nº 004 de Enero 14 de 2.013. Para la Elaboración del Plan General de Auditoría, Vigencia 2.013, la selección del Sujeto de Control, se efectuó con base en las directrices emanadas por la Oficina de Control Fiscal y el Despacho del Contralor del D.T.C.H., de Santa Marta, así mismo se busca aplicar los parámetros establecidos en los procedimientos internos de la Contraloría Distrital de Santa Marta. La Auditoria centró sus líneas en la Evaluación de la Gestión Misional, la Gestión de los Recursos Públicos y la evaluación de los Estados Contables. La Contraloría Distrital de Santa Marta, espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo de la Entidad y, con ello, a una eficiente administración de los Recursos Públicos. 4 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. 2. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO Durante la ejecución de la presente auditoria se determinaron aspectos positivos y negativos, a continuación se relacionan los más importantes: Positivos: La E.S.E durante la vigencia 2.012 extendió la oferta hacia la zona rural del Distrito de Santa Marta adecuando y poniendo en funcionamiento el puesto de salud de la vereda quebrada del sol. Se evidenció el pago oportuno de salarios, de prestaciones sociales, de cesantías. Se evidenció la ejecución de algunas capacitaciones. Durante la vigencia 2012, observamos que se presentó un incremento en los ingresos de Venta de Servicios de Salud de 54% de acuerdo al análisis Horizontal practicado en comparación con la vigencia anterior, dicho incremento se dio básicamente por el aumento de los servicios ambulatorios en salud. Negativos: Durante la vigencia 2012, se dieron cambios constantes en la gerencia, presentándose 4 Gerentes de los cuales 2 fueron suspendidos del cargo por la Procuraduría Provincial de Santa Marta. El rubro de Inventarios, presenta falencias notorias, ya que no posee un inventario físico actualizado para poder determinar los saldos reales de los inventarios. La Entidad realizó acto administrativo de adición al presupuesto con anterioridad al acto administrativo de aprobación por parte del CONFIS. La evaluación al Sistema de Control Interno MECI, arrojo un resultado desfavorable, toda vez que la calificación fue de 2.75, lo que significa que dicho sistema es inadecuado. 5 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. La Entidad no adoptó plan de desarrollo para el periodo 2012-2015 mediante acto administrativo como lo establece la Ley 152 de 1994. Durante la vigencia 2012 se evidenció disminución en los Otros Ingresos del 49% debido básicamente al rubro del margen en la contratación de servicios de salud. Durante la vigencia 2012, se evidenció desmejora de la gestión; deficiencias en la fase de planeación de los contratos, en la designación de los supervisores, en las labores de seguimiento de los supervisores, en la ejecución de los contratos, deficiencias en el cumplimiento de los procesos contractuales, uso preferente y preponderante de modalidad de selección directa de contratistas en más del 99.11% de los contratos suscritos y del 84.5% del monto de los contratos suscritos en la vigencia, tal como lo contempla la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Contratación suscrita por la ESE Alejandro Próspero Reverend. 6 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. 3. DICTAMEN INTEGRAL Doctor ALBEIRO OTERO PEREZ Gerente (E). Gerente E.S.E. Alejandro Próspero Reverend E. S. D. ASUNTO: Dictamen Integral de Auditoria Vigencia 2.012. La Contraloría Distrital de Santa Marta en desarrollo de su función Constitucional y con el propósito de cumplir su labor misional de Vigilancia de la Gestión Fiscal en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta y en cumplimiento de su Plan General de Auditorias de la Vigencia 2.013, practicó Auditoria Gubernamental Modalidad Regular a la E.S.E. ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, para la vigencia 2.012; a través de la Evaluación de los Principios de Economía, Eficiencia, Eficacia y Equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su Gestión en las Áreas o Procesos examinados. La Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular incluyó la comprobación de las operaciones Financieras, Administrativas y Jurídicas, dando aplicabilidad a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la E.S.E. Alejandro Próspero Reverend el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría Distrital. La responsabilidad de la Contraloría Distrital consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la administración de la Entidad, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la calidad, eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas y políticas; por lo tanto requirió, de la planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione bases razonables para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas y políticas que incluyeron el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan la Gestión de la administración; este análisis 7 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. se encuentra debidamente documentado en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Distrital. Con base en los conceptos sobre la Gestión y resultados de las Áreas, procesos o actividades auditadas y la opinión sobre los Estados Contables, La Contraloría Distrital de Santa Marta, NO FENECE la Cuenta de la Empresa Social del Estado Alejandro Próspero Reverend para la Vigencia 2.012, Clasificándola en el cuadrante D6 de la siguiente matriz de Dictamen: Tabla 3-1: Matriz De Dictamen OPINION GESTION FAVORABLE CON OBSERVACION DESFAVORABLE LIMPIA D1 FENECIMIENTO D2 FENECIMIENTO D3 NO SE FENECE CON SALVEDAD D4 FENECIMIENTO D5 FENECIMIENTO D6 NO SE FENECE NEGATIVA D7 NO SE FENECE D8 NO SE FENECE D9 NO SE FENECE ABSETENCION D10 NO SE FENECE D11 NO SE FENECE D12 NO SE FENECE OPINION ESTADO CONTABLES Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación. 3.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS. Como resultado de la auditoria adelantada, se conceptúa que la gestión en las áreas, procesos o actividades auditadas, es Desfavorable, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de Cuarenta y Nueve Por Ciento (50%), resultado de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación: 8 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Tabla 3-2: Consolidación De La Calificación Componentes Sub. Componentes Calificación Sin Ponderar Factor de Ponderación Calificación Total Concepto de la Calificación 0.30 15 D 0.20 6 D 0.10 6 CO 0.50 27 0.20 11 D 0.20 11 D 0.50 1.00 22 49 D Negocio 50 Misional Evaluación del Gestión Sistema de 30 Misional Control Interno Gestión del Talento 60 Humano Subtotal Gestión Misional Gestión 53 Gestión de los Contractual Recursos Gestión Públicos 56 Presupuestal Subtotal Gestión en los Recursos Públicos Calificación Final Gestión Misional Negocio Misional Para la evaluación de este componente se analizaron tres (3) criterios: la adecuación misional, el cumplimiento de metas y la evaluación de Indicadores de gestión definidos en el Plan de Acción de la Entidad, obteniendo como resultado un Cincuenta Por Ciento (50%) de cumplimiento, lo cual representa un concepto de calificación Desfavorable, la calificación fue afectada por los tres criterios como son la Adecuación Misional, el cumplimiento de las metas del Plan de Acción y los indicadores de este de la Vigencia 2.012. Tabla 3-3 Calificación Negocio Misional Criterios de Evaluación Calificación Adecuación Misional Plan de Acción 2.012 55 Cumplimiento metas Plan de Acción 55 Indicadores del Plan de Acción Promedio Calificación 40 50 Evaluación del Sistema de Control Interno La evaluación del Modelo Estándar de Control Interno – MECI, obtuvo una calificación de 2.79 que corresponde a una interpretación adecuada con 9 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. un porcentaje de calificación de Treinta Por Ciento (30%), esto nos indica que el Sistema de Control Interno de la Entidad es Insuficiente. Tabla 3-4 Calificación Sistema Control Interno EVALUACION SISTEMA DE CONTROL INTERNO Rangos De Interpretación de la % de Calificación Evaluación del Sistema de Control Interno Rango 0.0 – 1.9: Insuficiencia Critica 0 Rango 2.0 – 2.9: Insuficiente 30 Rango 3.0 – 3.9: Adecuado 60 Rango 4.0 – 5.0: Satisfactorio 100 Gestión Talento Humano Para el desarrollo de la Administración del Talento Humano la Entidad dispone de Manual de Funciones y competencias laborales para la totalidad de sus empleados. Así mismo, la Entidad contó con un Plan Anual de Capacitación, Bienestar Social y Plan de Inducción, basado en el desarrollo de las competencias del Talento Humano, tanto para el personal de planta como para los contratistas. El resultado de esta evaluación fue Con Observación, representado en un Sesenta Por Ciento (60%). Para realizar esta evaluación se tuvieron en cuenta aspectos tales como el cumplimiento normativo, la gestión para desarrollar las competencias del talento humano y la participación de la contratación por prestación de servicios. Se evidenciaron criterios con cumplimiento satisfactorio en cuando a la realización de las evaluaciones de desempeño del personal en carrera administrativa y ejecución del Programa de Salud Ocupacional durante la vigencia en estudio y la calificación se vio afectada por la no ejecución del 100% del Programa de Bienestar y la no realización de evaluaciones médicas pre-ocupacionales o de pre-ingreso a los Gerentes de la vigencia 2012. Así mismo, no se evidenció control por parte de la Oficina de Talento Humano del personal contratado por la modalidad de prestación de servicios para el área asistencial. 10 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Tabla 3-5 Calificación Gestión Talento Humano Criterio Calificación Parcial Factor de Ponderación Puntaje Total Concepto de la Calificación 70 0.35 24 CO 60 0.35 21 CO 50 0.30 15 CO 1.00 60 Con Observación Cumplimiento normativo Gestión para desarrollar las competencias del talento humano. Contratación de prestación de servicios personales Puntaje Total Gestión en los recursos públicos Gestión Contractual Se evaluó la gestión contractual de la Entidad arrojando una calificación del Cincuenta y Un Por Ciento (51%) lo que representa un concepto Desfavorable. Esta línea fue evaluada a través de la Auditoria Gubernamental con enfoque integral modalidad Especial a la contratación suscrita por la ESE Alejandro Próspero Reverend vigencia 2.012 y se encuentra sujeta a valoración en informe definitivo de auditoría. Tabla 3-6 Calificación Gestión Contractual Calificación Parcial Factor de Ponderación Puntaje Total 60 0.20 12 Cumplimiento de la Programación Contractual 50 0.20 12 Cumplimiento de la Ejecución Contractual. 60 0.30 18 60 0.15 3 30 0.15 6 1.00 51 Criterio Cumplimiento de la Normatividad en la Contratación. Liquidación de Contratos Labores de Interventoria y Supervisión Puntaje Total Concepto de la Calificación Desfavorable 11 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Gestión Presupuestal o Financiera Con base en la siguiente matriz de calificación, se realizó la evaluación presupuestal de la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend, la cual refleja una calificación Desfavorable, representada en Cincuenta y Seis Por Ciento (56%). Tabla 3-7 Evaluación Presupuestal Criterio Programación y Aprobación Cumplimiento Normativo Cumplimiento en la Ejecución de Ingresos Cumplimiento en la Ejecución de Gastos Puntaje Total Calificación Parcial Factor de Ponderación Puntaje Total Concepto de la Calificación 60 0.25 15 Desfavorable 50 0.25 12 Con Observación 70 0.25 17 Con Observación 50 0.25 12 Desfavorable 1.00 56 Desfavorable Uno de los aspectos positivos fue el cumplimiento en la Ejecución de Ingresos pero fue afectado por el bajo nivel de ejecución del presupuesto de gastos, por efectuar acto administrativo de adición al presupuesto con anterioridad al acto administrativo de aprobación por parte del CONFIS. 3.2 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES En nuestra opinión, los estados contables presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, excepto por las cuentas de Inventarios y Propiedad, Planta y Equipo, la situación financiera de la entidad, Empresa Social del Estado (E.S.E.) Alejandro Prospero Reverend, a 31 de diciembre de 2.012 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación. 12 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. 3.3 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD Administrativos 20 Fiscales Penales Disciplinarios Sancionatorios Totales 0 0 10 4 34 VALOR ($) 3.4 FENECIMIENTO De conformidad con lo establecido en el Artículo Cuadragésimo Octavo, Parágrafo Primero, Numeral Primero, Literal D de la Resolución 137 del 22 de Diciembre de 2.009, expedida por la Contraloría Distrital de Santa Marta, la cuenta correspondiente a la vigencia 2.012 rendida por la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend, NO FENECE, por cuanto el concepto de la gestión es Desfavorable y la Opinión de los Estados Contables es Con Salvedad. 3.5 PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad debe suscribir un plan de mejoramiento con base en los resultados del análisis de respuesta y en los hallazgos determinados en este informe. El mismo se debe ceñir a los lineamientos establecidos en la Resolución 041 de 2.012. Así mismo, en la página web de la Contraloría: www.contraloriadistrital-santamarta-magdalena.gov.co – link planes de mejoramiento, se encuentran publicado los formatos de suscripción de plan de mejoramiento y formato de avance de formato de plan de mejoramiento, así como el respectivo instructivo para su diligenciamiento. Los términos establecidos para la suscripción de dicho plan son los contenidos en la Resolución 041 de 2.012. HORACIO DE JESUS ESCOBAR LUQUE Contralor Distrital de Santa Marta 13 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. 4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 4.1 EVALUACIÓN DE GESTIÓN La Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend, presentó al grupo auditor un Plan de Desarrollo el cual no se encuentra firmado por el gerente, y tampoco existe un acto administrativo que lo adoptara, situación ésta que el grupo auditor concluye se dio por el cambio de administración, puesto que para el mes de abril de la vigencia auditada terminó su período el señor Tomás Diazgranados Casadiego y el 02 de abril toma posesión como Gerente encargada la Señora Carmen López de Urdaneta generando incertidumbre para la ejecución de los planes, programas y proyectos que debe cumplir toda entidad del estado que presta un servicio público para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 2 de la constitución política. Por tanto, durante la vigencia en estudio, se evidenció que la entidad no contó con una carta de navegación y el principal instrumento de planeación para su desarrollo integral. Así mismo, cabe resaltar que a partir del día 29 de agosto de la vigencia en estudio se posesionó el señor Danilo Cervantes Torres en calidad de gerente encargado hasta el 18 de noviembre y el día 19 de noviembre toma posesión como gerente el señor Alí Yepes Reales, el cual estuvo encargado hasta mediados de la presente vigencia quedando finalmente y hasta la fecha de la visita el señor Albeiro Otero Pérez. En total para la vigencia 2.012 la empresa tuvo cuatro (4) gerentes. Por las consideraciones anteriores el grupo auditor establece que la empresa no dio cumplimiento a la Ley 152 de 1994, artículo 4; generando un hallazgo de tipo administrativo con incidencia disciplinaria. Es importante señalar la inestabilidad en la que estuvo la empresa debido a una gerencia acéfala con una interinidad que ha superado el año y medio, lo cual ha ocasionado también falta de estabilidad en los procesos e inseguridad. Hallazgo No. 01 Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria. Criterio: Ley 152 de 1994, articulo 4 y 38. Artículo 2 y 339 de la Constitución Política. Ley 734 de 2.002, Articulo 34, Numeral 3 Narración: La Empresa Social del Estado Alejandro Próspero Reverend no cumplió el procedimiento para la elaboración - adopción del plan de desarrollo; no fue firmado ni adoptado mediante acto administrativo. Causa: Constantes cambios de gerente, deficiencias en la oficina de control interno y en los responsables del proceso de planeación. Efecto: Riesgo de no cumplir con eficiencia la misión de la empresa. Ausencia de un importante instrumento de planeación y de gestión pública 14 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. para lograr los fines esenciales del Estado establecidos en la Constitución Política de 1991. Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepez Reales en calidad de Gerentes encargados de la Empresa Social de Estado Alejandro Próspero Reverend. No obstante, la Oficina de Planeación de la Entidad presenta un plan de acción para la vigencia en estudio basado en los componentes de reducción de mortalidad de los niños menores de cinco años, mejoramiento de la salud materna, combatir el VIH/SIDA, Obras de infraestructura física para el mejoramiento de las unidades prestadoras de salud e inversión en la infraestructura de comunicación y sistemas en la red pública de servicios de salud, que a juicio del equipo auditor no dimensiona todos los aspectos que comprende la misión de la Entidad y así mismo, no se evidenció aprobación mediante acto administrativo de dicho Plan en contravención con lo señalado en el artículo 41 de la ley 152 de 1994. Por lo tanto, se configura hallazgo de tipo administrativo con incidencia disciplinaria. De acuerdo con lo anterior la entidad presenta un bajo grado de eficiencia en el cumplimiento de las actividades que propenden por el cumplimiento de su objeto social. Hallazgo No. 02 Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria. Criterio: Ley 152 de 1994, articulo 41. Ley 734 de 2.002, Articulo 34, Numeral 3. Narración: La Empresa Social del Estado Alejandro Próspero Reverend presentó al Ente de Control el plan de acción sin firma y sin el respectivo acto administrativo de adopción. Causa: Constantes cambios de gerente, deficiencias en la oficina de control interno y en los responsables del proceso de planeación Efecto: Riesgo de no cumplir con eficiencia la misión de la empresa. Ausencia de un importante instrumento de planeación y de gestión pública para lograr los fines esenciales del Estado establecidos en la Constitución Política de 1991. Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepez Reales en calidad de Gerentes encargados de la Empresa Social de Estado Alejandro Próspero Reverend. No obstante, se mantuvo la prestación de los servicios de primero y segundo nivel de atención logrados en la vigencia anterior, en 31 puntos de atención distribuidos en las zonas rural y urbana del Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta. 15 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. La E.S.E durante la vigencia 2.012 extendió la oferta hacia la zona rural del Distrito de Santa Marta adecuando y poniendo en funcionamiento el puesto de salud de la vereda quebrada del sol. Se evidenció que durante la vigencia se realizaron trabajos en infraestructura y mantenimiento de varios puestos, centros de salud y la clínica la Castellana, como el puesto de salud de Manzanares, de los Almendros, Bastidas, Taganga, Gaira, Bonda, La Paz, 11 de noviembre, Guachaca, entre otros, los cuales algunos fueron cuestionados en el desarrollo de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Contratación suscrita por la ESE Alejandro Próspero Reverend vigencia 2012. El total del recaudo por ventas de servicio durante la vigencia en estudio fue por valor de Treinta y Dos Mil Novecientos Treinta y Siete Millones Noventa y Cuatro Mil Novecientos Doce Pesos con Veintiún Centavos M/L ($32.937.094.912,21), aumentando en un 54% con respecto al 2.011 el cual correspondió a la suma de Veintiún Mil Trescientos Ochenta y Dos Millones Trescientos Setenta y Cinco Mil Cuatrocientos Quince Pesos con Treinta y Tres Centavos M/L ($21.382.375.415,33). Se mantiene en funcionamiento el laboratorio clínico ubicado en la Clínica La Castellana, la cual se encuentra dotado de equipos manuales como microscopios, centrifugas y equipos automatizados para un mejor procedimiento de las muestras. De igual manera las Ecografías y Rayos X. Se realizaron contratos durante la vigencia 2.012 para el mantenimiento de los mismos. Gestión de Recursos Humanos La Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend, cuenta con una Planta de Personal integrada por 182 funcionarios, la cual se ajusta al Manual de Funciones y Competencias Laborales así: Tabla 4-1: Nombre y Número de Cargos Denominación Del Cargo Gerente Jefe Oficina Jurídica Asesora Jefe Control Interno Planta Autorizada Planta Ocupada 1 1 1 1 1 1 16 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Jefe Oficina Asesora Planeación Subgerente Administrativo Subgerente Asistencial Profesional Universitario Profesional Universitario Médico General (Consulta Externa) Médico General (Urgencias) Profesional Servicio Social Obligatorio (Médico) Odontólogo Profesional Servicio Social Obligatorio (Odontólogo) Líder de Programa Enfermero Profesional Servicio Social Obligatorio (Enfermero) Técnico Operativo Técnico Operativo Auxiliar área salud Auxiliar área salud Secretario Secretario Conductor Mecánico TOTAL 1 1 1 1 1 1 1 1 9 9 12 12 57 57 21 3 21 3 6 1 5 6 1 5 18 2 3 25 3 3 5 2 182 18 2 3 25 3 3 5 2 182 De lo anterior, se deduce que la Entidad cuenta con 13 empleados en el área administrativa que representan el 7% de total de la planta y 169 empleados en el área operativa que representan el 93%. A continuación veamos el tipo de vinculación de dichos empleados públicos por nivel jerárquico: DIRECTIVO Administrativo Gerente 1 Periodo Fijo Administrativo Subgerente Asistencial 1 Libre Nombramiento Administrativo Subgerente Administrativo 1 Libre Nombramiento 17 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. DIRECTIVO Administrativo Administrativo PROFESIONAL Jefe Oficina Asesora Juridica Jefe Control Interno Jefe Oficina Asesora Planeación Administrativo Profesional Universitario (Pagador 1 Provisional Profesional Universitario (Contador, Mantenimiento, Almacén, Presupuesto, Recaudo, Personal). 6 Provisional Operativo Operativo Operativo 1 Libre Nombramiento Profesional Universitario (Salud Ocupacional) 1 Carrera Administrativa Profesional Universitario (Trabajo Social) 1 Provisional Profesional Universitario (Ingeniero Sistema) ASISTENCIAL 1 Libre Nombramiento Administrativo Operativo TECNICO 1 Libre Nombramiento 1 Provisional Médicos General Urgencias 57 Provisional Medico General Ocho Horas 12 Carrera Administrativa Profesional Servicio Social Obligatorio (Médicos 20; Odontólogos 5; Enfermeras 17) 45 Periodo Fijo Odontólogo 2 Carrera Administrativa Odontólogo 1 Provisional Líder Programa 1 Provisional Enfermero 5 Carrera Administrativa Técnico Operativo 4 Provisional Técnico Operativo 1 Carrera Administrativa Auxiliar Área Salud 26 Carrera Administrativa Auxiliar Área Salud 2 Provisional Secretario 4 Carrera Administrativa Secretario 4 Provisional Conductor Mecánico 2 Provisional En síntesis tenemos que el tipo de vinculación por provisionalidad de los empleados tiene la mayor participación dentro de la planta de personal de la Entidad; como se observa a continuación: 18 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Tabla 4-2: Tipo de Vinculación TIPO DE No. EMPLEADOS VINCULACION Periodo Fijo 46 Libre Nombramiento 5 Provisionalidad 80 Carrera Administrativa 51 Total 182 Durante la vigencia en estudio de acuerdo al personal que laboró en la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend para la vigencia en estudio por concepto de prestación de servicio laboraron el 67.96% de los trabajadores de los cuales el 61.51% realizan actividades dedicadas al cumplimiento de la función misional de la entidad, y el 6.45% restante se dedicó a realizar actividades de apoyo al área administrativa. Cabe resaltar, que la ESE Alejandro Prospero Reverend durante la vigencia 2012, efectuó Tres (3) nombramientos para la Gerencia de la Entidad quien tuvo Cuatro (4) Gerentes durante la vigencia, conllevando a generar inestabilidad, lo que a su vez confluyó para que no se adoptara formalmente el Plan de Desarrollo y al no seguimiento a la ejecución de los planes, proyectos y estrategias que deberían estar inmersos en el Plan de Desarrollo. A continuación se relacionan los periodos de los gerentes durante la vigencia en estudio: Tabla 4-3: Nombramientos Gerencia Gerente Tomas Diazgranados Casadiego Carmen López de Urdaneta Danilo Cervantes Torres Alí Yepes Reales Periodo 01 Enero al 31 marzo 2012 02 Abril al 28 Agosto 2012 29 Agosto al 19 Noviembre 2012 20 Noviembre al 31 de Diciembre De conformidad con la información precedente y la recaudada en el trabajo de campo, así como de la percepción del grupo auditor frente a los 19 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. resultados conseguidos por la ESE Alejandro Prospero Reverend en la vigencia evaluada, se advierte como una de las causas identificadas por los auditores, que el alto nivel de rotación en la Gerencia incidió en los índices de ejecución presupuestal de Gastos y de logros. Para este órgano de control fiscal es preocupante que en la Gerencia de la ESE distrital el nivel de rotación fue de 4 veces, es decir, un promedio de sólo 3 meses de permanencia en esos cargos; todo lo cual afecta, de acuerdo con las reglas de la experiencia, la continuidad de las políticas, estrategias, planes y programas de esos procesos y áreas, dado que los funcionarios entrantes deben tomarse un tiempo prudente, que de acuerdo con los temas puede superar hasta los tres (3) meses, para el conocimiento de sus funciones, del estado de los procesos, el avance de los programas, estrategias, el conocimiento del equipo de trabajo y para la revisión minuciosa de lo que reciben. Aunque estas circunstancias no comportan faltas ni censuras de tipo disciplinaria ni penal ni fiscales, en el entendido de que el nominador goza de una discrecionalidad legal para sostener en esos cargos a los funcionarios siempre que cumplan las exigencias normativas y éticas y correspondan a las metas y compromisos trazados por la administración, este órgano de control fiscal, en representación de los intereses de la ciudad y en procura de la protección del patrimonio público distrital advierte que estos hechos por ser reincidentes y sistemáticos reflejan presuntos desaciertos por parte de los miembros de la Junta Directiva, por lo que se ejercerá vigilancia estricta a los actos de desvinculación y nominación en esos cargos. Cabe resaltar, que la Contraloría Distrital de Santa Marta emitió el 01 de agosto de 2013 la Función de Advertencia No. 002-2013 mediante la cual advierte de manera preventiva no obligatoria a la totalidad de los miembros de la Junta Directiva de la ESE Alejandro Prospero Reverend, al señor Alcalde Distrital y al Gerente Encargado de esa entidad; sobre el presunto detrimento al patrimonio público del distrito de santa marta al no darle cumplimiento a la orden judicial impartida por el Juzgado Segundo Civil del Circuito en el fallo de segunda instancia en el sentido de adelantar la actuación administrativa con el acompañamiento de la Procuraduría Provincial de Santa Marta y la Personería Distrital en lo relacionado al nombramiento y posesión del señor Jairo Romo como Gerente de la Entidad. Cabe mencionar, que ante este órgano de control se han tramitado y se tramitan denuncias por varias presuntas irregularidades en la prestación del servicio, en el proceso de contratación y en procesos de apoyo, acaecidas durante la época de interinidad del cargo de gerente de la ESE Alejandro Próspero Reverend, de cuyos resultados se advierten situaciones con presuntas connotaciones disciplinarias, fiscales y penales, atribuibles, 20 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. entre otras causas, a debilidades institucionales representadas en falta o poco seguimiento a la ejecución contractual atribuida a la inestabilidad administrativa producía por la falta de un gerente en propiedad. Así mismo, Dos (2) de los gerentes de la vigencia en estudio (Carmen López de Urdaneta y Alí Yepes Reales) fueron suspendidos del cargo por la Procuraduría Provincial de Santa Marta. Manual de Funciones La ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND suministró el Manual de Funciones adoptado mediante Resolución No. 0535 de Fecha Julio 29 de 2.009. Donde se establece con claridad las competencias laborales para la totalidad de sus empleados. Plan de Capacitación De conformidad con lo establecido en la Ley 909 de 2.004, Articulo 36, Decreto Ley 1567 de 1.998 y el Decreto 1227 de 2.005; la ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND, contó con un Plan Institucional de Capacitación aprobado mediante Resolución No. 0017 de fecha Enero 02 de 20.12, en el cual se incluyeron los siguientes temas y recursos: CAPACITACION Maestría en Epidemiologia I Semestre OBJETIVO Formación. actualización y educación en los nuevos conocimientos de la epidemiologia Seminario Nacional “El Nuevo POS de los Colombianos” Actualizar al funcionario conocimientos del Nuevo POS Especialización “Gestión Ambiental” Curso- Taller en Reanimación Cardiopulmonar Básica IV Congreso Nacional de Presupuesto Publico 2012 en RECURSOS FINANCIERO 7,310,450 los 650,000 Brindar al funcionario la oportunidad de actualizar sus conocimientos en relación al rol que cumplen dentro de la entidad entrenar al personal del área asistencial en el manejo de casos de reanimación cardiopulmonar 7,933,800 2,250,000 Maestría en Epidemiologia II Semestre Formación y actualización en ppto publico Formación. actualización y educación en los nuevos conocimientos de la epidemiologia 7,310,450 Seminario-Taller Modelo estándar de Control Interno Capacitar al funcionario en los procesos estándar de control interno 825,000 II Congreso Nacional Novedades en la Gestión del Personal 2012 Actualizar al funcionario en novedades de gestión de personal 875,000 875,000 las 21 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. XXXII CONGRESO DE ERGONOMIA* HIGIENE* MEDICINA Y SEGURIDAD OCUPACIONAL Formación. actualización y educación en los nuevos conocimientos 1,004,560 SEGUNDO CONGRESO INTERNACIONAL DE CONTRATACION ESTATAL. Formación. actualización y educación en los nuevos conocimientos 800,000 SEGUNDO CONGRESO INTERNACIONAL DE CONTRATACION ESTATAL. Formación. actualización y educación en los nuevos conocimientos 800,000 TOTAL 30,634,260 Llama la atención a la contraloría distrital de Santa Marta que el monto de los recursos asignados para capacitación en el presupuesto de gastos fue superior al programado en el plan institucional y más extraño aún que éste valor coincida con el ejecutado en la vigencia. Resulta de difícil comprensión que la programación del plan de capacitación no se haya proyectado para utilizar todos los recursos asignados en el presupuesto, habida cuenta que los funcionarios de la ESE demandan un mayor número de capacitaciones y a su vez, un mayor volumen de recursos, teniendo en cuenta la diversidad y complejidad de los temas y la cantidad de funcionarios interesados en ellos. No se encontró evidencia de las razones de la ejecución inferior al 50% de la asignación de capacitación en el presupuesto de la vigencia 2012. De acuerdo con el presupuestos de Gastos se realizó una asignación presupuestal por la suma de Setenta Millones de Pesos M/L. ($70.000.000,oo), de los cuales se ejecutó la suma de Treinta Millones Seiscientos Treinta y Cuatro Mil Doscientos Sesenta Pesos M/L. ($30.634.260,oo), generando solo el 43.76% de ejecución y la no realización de capacitaciones que pudieran subsanar las deficiencias y debilidades advertidas por la contraloría distrital de santa marta, en procesos como contratación, talento humano, procesos judiciales, presupuesto, control interno entre otros. Por tanto, el Ente de Control configura hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria. Por otra parte, a juicio del grupo auditor considera que hay una insuficiencia de los recursos asignados para atender las necesidades de capacitación en la ESE distrital, teniendo en cuenta que el monto de los recursos ejecutados en este frente no supera el 0,075% del presupuesto definitivo de la entidad; es decir, que lo invertido en capacitación es inferior a $16.500 por funcionario y, al parecer no tuvo en cuenta las frecuentes y/o reincidentes deficiencias en procesos importantes como contratación, presupuesto y control interno que no han sido atendidas en 22 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. debida forma o que no han surtido efectos beneficiosos en la gestión y resultados de la organización. Hallazgo No. 03. Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria. Criterio: Ley 1567 de 1.998, artículo 3. Ley 734 de 2.002 artículo 34, Numeral 1. Narración del Hallazgo: La ESE Alejandro Próspero Reverend ejecutó solo el 43.76% (Treinta Millones Seiscientos Treinta y Cuatro Mil Doscientos Sesenta Pesos M/L. ($30.634.260,oo), del presupuesto definitivo del rubro de Capacitaciones por valor de Setenta Millones de Pesos M/L. ($70.000.000,oo). Causa: Uso ineficiente de los recursos. Negligencia, descuido, deficiencias en el sistema y la oficina de control interno de gestión. Efecto: Control inadecuado de las actividades. Desmotivación. Baja o poca productividad y/o logro de los objetivos. Presunto Responsable: Tomas Diazgranados Casadiego, Carmen Lopez de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepes Reales – Ex Gerentes. Plan de Bienestar Social, Inducción y Re inducción. Plan de Bienestar Social: De acuerdo al Decreto-Ley 1567 de 1.998, que regula los Programas de Bienestar Social se evidenció que la ESE Alejandro Próspero Reverend contó con un Plan de Bienestar Social para la vigencia 2.012, adoptado mediante Resolución No. 0017 de fecha Enero 02 de 2.012, el cual se encuentra planteado de acuerdo con los parámetros que establece dicha norma. Para la ejecución del mismo la ESE Distrital programó en el Presupuesto Definitivo la suma de Treinta Millones de Pesos m/cte. ($30.000.000) de los cuales fueron ejecutados la suma de Veintidós Millones Doscientos Sesenta y Ocho Mil Ciento Noventa Pesos ($22.268.190,oo), que representa el 74.23% de ejecución; generándose una buena afectación en las actividades incluyentes con sus entornos familiares y la potenciación de las aptitudes y valores personales y corporativos de los empleados. Cabe mencionar, que del análisis de la respuesta emitida por la Entidad al Informe Preliminar se puede concluir que en efecto se ejecutó un % satisfactorio del rubro de Bienestar; por tanto se desvirtúa la incidencia disciplinaria y se mantiene la observación administrativa para que sea incorporada al plan de mejoramiento respectivo. 23 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Hallazgo No. 04. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Ley 1567 de 1.998, artículo 3. Narración del Hallazgo: La ESE Alejandro Próspero Reverend ejecutó solo el 74.23% Veintidós Millones Doscientos Sesenta y Ocho Mil Ciento Noventa Pesos ($22.268.190,oo), del presupuesto definitivo del rubro de Bienestar por valor de Treinta Millones de Pesos m/cte. ($30.000.000) Causa: Uso ineficiente de los recursos. Negligencia, descuido, deficiencias en el sistema y la oficina de control interno de gestión. Efecto: Control inadecuado de las actividades. Desmotivación. Baja o poca productividad y/o logro de los objetivos. Presunto Responsable: Tomas Diazgranados Casadiego, Carmen Lopez de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepes Reales – Ex Gerentes. Plan de Inducción y Re-inducción: Cabe mencionar, que la Entidad suministro evidencias de la realización del Plan de Inducción y de Re – Inducción, basado en el desarrollo de las competencias del Talento Humano, tanto para el personal de planta como para los contratistas, los cuales son de obligatorio desarrollo, toda vez que está dirigido a facilitar y fortalecer la integración de los servidores públicos y contratistas a la cultura organizacional. Por otra parte, cabe mencionar que la ESE Alejandro Próspero Reverend suministró evidencias de la realización de evaluaciones médicas pre ocupaciones o de pre ingreso, evaluaciones médicas ocupacionales periódicas y evaluaciones médicas ocupacionales de egreso, a diferentes funcionarios de la entidad; constituyendo un instrumento importante la elaboración de los diagnósticos de las condiciones de salud de los empleados para el diseño de programas de prevención de enfermedades, cuyo objetivo es mejorar su calidad de vida. No obstante, no se evidenciaron evaluaciones médicas pre ocupaciones o de pre ingreso ni las evaluaciones médicas ocupacionales de egreso a los Gerentes que ocuparon el cargo durante la vigencia 2012, en contravención con lo señalado en la Resolución No. 2346 de 2007. Por tanto, este Ente de Control configura hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria. Hallazgos No. 05. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio: Resolución No. 2346 de 2007, Artículo 1 y 3. Ley 734 de 2.002, Articulo 34, Numeral 3. Narración del Hallazgo: No se encontró evidencia de las evaluaciones médicas preocupaciones o de pre ingreso ni las evaluaciones médicas 24 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. ocupacionales de egreso a los Gerentes que ocuparon el cargo durante la vigencia 2012. Causa: Negligencia, descuido, deficiencias en el sistema y la oficina de control interno de gestión. Efecto: Ausencia de historias clínicas ocupacionales. Posibles riesgos de demandas. Presunto Responsable: Olga Lucia López Cifuentes – Jefe Talento Humano. 4.2 EVALUACIÓN PRESUPUESTAL, FINANCIERA Y CONTABLE Gestión Presupuestal: La Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend, en materia presupuestal se rige por el Decreto 115 de 1.996, en aplicación de lo señalado en la Ley 100 de 1.993 Articulo 195, sin desconocer o contravenir lo establecido en el Decreto 111 de 1.996 y la Ley 819 del 2.003. Mediante Acuerdo la Junta Directiva fija el Presupuesto que posteriormente es aprobado por el Consejo Distrital de Política Fiscal (CONFIS). El presupuesto de la Entidad para la Vigencia fiscal del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2.012, fue aprobado mediante Resolución Nº 8542 de Diciembre 28 de 2011, emanada del Consejo Distrital de Política Fiscal (CONFIS), posteriormente el Gerente de la Entidad en uso de sus facultades constitucionales, legales y especiales mediante Resolución No 0489 del 29 de Diciembre de 2.011 lo Adopta y Desagrega y finalmente mediante Resolución No 0001 de Enero 02 de 2012 se liquida el presupuesto de Rentas, Ingresos y Recursos de Capital por valor de Treinta y Siete Mil Setecientos Veintiún Millones Trescientos Treinta y Cuatro Mil Novecientos Ochenta y Ocho Pesos M/L ($37.721.334.988,oo), a esta apropiación inicial se adicionó la suma total de Un Mil Novecientos Noventa Millones Cuatrocientos Trece Mil Doscientos Veintiséis Pesos M/L ($1.990.413.226,oo), mediante las siguientes resoluciones: Resoluciones No. 1074 de Marzo 30 de 2012 emanada del Concejo Distrital de Política Fiscal (CODFIS), posteriormente el Gerente de la Entidad en uso de sus facultades constitucionales, legales y especiales mediante Resolución No. 0162 de Marzo 29 de 2012, adicionó la suma de Ochocientos Tres Millones Novecientos Ochenta y Tres Mil Quinientos Once pesos M/L. ($803.983.511,oo), así mismo, el Concejo Distrital de Política Fiscal (CODFIS) mediante la Resoluciones No. 5710 de Noviembre 13 de 2012 y posteriormente el Gerente de la Entidad en uso de sus facultades constitucionales, legales y especiales mediante Resolución No. 0363 de Noviembre 21 de 2012, adicionó la suma de Un Mil Ciento Ochenta y Seis Millones Cuatrocientos Veintinueve Mil Setecientos Quince pesos M/L. ($1.186.429.715,oo) a la apropiación 25 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. inicial no se le efectuó reducción, por tanto la apropiación definitiva corresponde a la suma de Treinta y Nueve Mil Setecientos Once Millones Setecientos Cuarenta y Ocho Mil Doscientos Catorce Pesos M/L ( $39.711.748.214,oo). Todas estas modificaciones presupuestales realizadas en la vigencia en estudio se encuentran soportadas en actos administrativos o Decretos expedidos por la ESE Alejandro Prospero Reverend como respaldo legal a las Adiciones, Reducciones y/o Traslados presupuestales que efectuaron el presupuesto inicial hasta llegar al presupuesto definitivo estipulado en el párrafo anterior. Fueron evaluados los siguientes Decretos de modificación presupuestal: Tabla 4-4: Relación Decretos Modificaciones Presupuestales ACTO ADMINISTRATIVO y MODIFICACION Resolución No. 0162 – Adición Resolución No. 0363 Adición Resolución No. 0067 – Contracréditos y Créditos Resolución No. 0145 – Contracréditos y Créditos Resolución No. 0313 – Contracréditos y Créditos Resolución No. 0337 – Contracréditos y Créditos Resolución No. 0340 – Contracréditos y Créditos Resolución No. 0357 – Contracréditos y Créditos Resolución No. 0393 – Contracréditos y Créditos FECHA APROBACION 29 de Marzo 2012 21 de Noviembre 2012 30 Enero 2012 26 Marzo 2012 25 Septiembre 2012 16 Octubre 2012 24 Octubre 2012 14 Noviembre 2012 19 Diciembre 2012 RESOLUCION Y FECHA APROBACION CODFIS Resolución No. 1074 de fecha 30 de marzo 2012 Resolución No. 5710 de fecha 13 de Noviembre 2012 - la ESE efectuó adición por valor de Ochocientos Tres Millones Novecientos Ochenta y Tres Mil Quinientos Once pesos M/L. ($803.983.511,oo) donde modifica el valor total de los gastos de funcionamiento mediante Resolución No. 0162 de Marzo 29 de 2012, con anterioridad a la aprobación por parte del Concejo Distrital de Política Fiscal (CODFIS) el cual efectuó dicha aprobación mediante Resolución No. 1074 de fecha Marzo 30 de 2012; lo anterior, contraviniendo lo contemplado en el artículo 24 del Decreto 115 de 1996; por tanto se configura hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria, de acuerdo 26 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. al cotejo de la respuesta dada por la entidad auditada, considera este Ente de Control resulta pertinente desvirtuar la connotación penal más sin embargo la presunta irregularidad narrada en el presente hallazgo resulta evidente y sin pruebas ni fundamentos contundentes en los descargos allegados por la ESE Distrital que permitan concluir que la misma no constituyan una observación que amerite plan de mejoramiento ni que sea sujeto al traslado a la autoridad competente para lo pertinente al caso. Hallazgos No. 06. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio: Ley 734 de 2.002, Articulo 34, Numeral 3. Artículo 24 - Decreto 111 de 1.996. Proyecto de Resolución No. 8542 de 28 Diciembre 2011, artículo 4º. Narración del Hallazgo: La Entidad efectuó una adición al presupuesto por valor de Ochocientos Tres Millones Novecientos Ochenta y Tres Mil Quinientos Once pesos M/L. ($803.983.511,oo), sin contar con la aprobación del Consejo Distrital de Política Fiscal (CONFIS), dado que ésta se produjo mediante Resolución No. 1074 de Marzo 30 de 2012. Causa: Deficiencias en Planeación Presupuestal. Deficiencias en las oficina Administrativa y Financiera y de control interno de gestión. Efecto: Ineficiencia e ineficacia en el cumplimiento del presupuesto. Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego – Ex Gerente ESE Alejandro Prospero Reverend. Elias Padilla Padilla – Ex Subgerente Administrativo y Financiero. Ejecución de Ingresos El recaudo durante la vigencia 2.012, ascendió a la suma de Treinta y Cuatro Mil Setecientos Catorce Millones Quinientos Sesenta y Nueve Mil Quinientos Sesenta y Tres Pesos M/L ($34.714.569.563,oo), que representa un 87% del presupuesto definitivo, quedando un saldo por recaudar de Cuatro Mil Novecientos Noventa y Seis Millones Novecientos Ochenta y Siete Mil Cuatrocientos Ochenta Pesos M/L. ($4.996.987.480,oo), equivalente al 13%, tal y como se muestra en la Tabla 4-5 . Tabla 4-5 Ejecución Presupuestal de Ingresos PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2.012 DEFINITIVO EJECUTADO POR EJECUTAR 39.711.557.043,oo 34.714.569.563,oo 4.996.987.480,00 100% 87% 13% Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos ESE Alejandro Prospero Reverend 27 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. A los ingresos se le realizaron ajustes de Adición por valor de Un Mil Novecientos Noventa Millones Cuatrocientos Trece Mil Doscientos Veintiséis Pesos M/L ($1.990.413.226,oo), mediante dos modificaciones las cuales se efectuaron por las Resoluciones No. 0162 de Marzo 29 de 2012 y 0363 de Noviembre 21 de 2012. A continuación clasificamos los ingresos por fuente con el fin de determinar la incidencia de estos en los Ingresos del Presupuesto Definitivo: Tabla 4-6 Clasificación de los Ingresos VARIACION PPTO EJECUTADO APROBADO EJECUTADO % 16.971 0 0,00% 2.012 INGRESOS (Miles $) Disponibilidad Inicial Ingresos por ventas de servicio de salud Otras Ventas por servicios de salud Recuperación de Cartera TOTAL INGRESOS 33.826.764 30.550.389 90% 81.000 25.298 31% 5.787.012 4.138.881 72% 39.711.747 34.714.568 87% Para la vigencia 2.012, la ESE Alejandro Prospero Reverend recaudo la suma de Treinta y Cuatro Mil Setecientos Catorce Millones Quinientos Sesenta y Nueve Mil Quinientos Sesenta y Tres Pesos M/L ($34.714.569.563,oo), que representa un 87% del Total Facturado y del Presupuesto Definitivo. La venta de servicios, como la mayor fuente de ingresos de la Entidad ascendió durante la vigencia a Treinta Mil Quinientos Setenta y Cinco Millones Seiscientos Ochenta y Siete Mil Setecientos Cincuenta y Cinco Pesos M/L ( $30.575.687.755,oo), equivalente a un 90% del total de los ingresos facturados y el 91% del total del Presupuesto Definitivo. Lo que genera un indicador positivo dado que financieramente la Entidad depende de los ingresos generados por sus propias actividades. Ejecución de Gastos La ESE Alejandro Prospero Reverend, en la vigencia objeto de esta auditoría, constituyó compromisos por valor de Treinta y Cuatro Mil Setecientos Noventa y Seis Millones Ochocientos Cuarenta y Cinco 28 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Mil Quinientos Treinta y Tres Pesos M/L ($34.796.845.533,oo), representado en un 88% de ejecución con respecto al presupuesto definitivo. Tabla 4-7 Ejecución presupuestal de gastos VARIACION PPTO EJECUTADO 2.012 GASTOS (Miles $) Funcionamiento APROBADO EJECUTADO % 37.711.748 34.140.242 91% 2.000.000 656.602 33% TOTAL PRESUPUESTO 39.711.748 GASTOS 34.796.844 88% Inversión De acuerdo con la tabla anterior, observamos que el resultado de la ejecución presupuestal de la vigencia 2.012, generó un superávit presupuestal al no ejecutar el 12% del Presupuesto Definitivo programado. No obstante, el análisis de la respuesta emitida por la Entidad se puede concluir que en efecto se ejecutó un % satisfactorio del presupuesto; por tanto se desvirtúa la incidencia disciplinaria y se mantiene la observación administrativa para que sea incorporada al plan de mejoramiento respectivo. Hallazgos No. 07. Tipo de Hallazgo: Administrativo. Criterio: Ley 42 de 1.993, Articulo 8 - Decreto 111 de 1.996 artículo 12 – principios del sistema presupuestal, artículo 209 superior, artículo 3 ley 489 de 1998. Narración del Hallazgo: El resultado de la ejecución presupuestal de la vigencia 2.012, generó un superávit al no ejecutar el 12% del Presupuesto Definitivo programado a pesar de haber gastado el 91% de lo presupuestado en funcionamiento, desatendiendo los principios de eficiencia y eficacia. Causa: Deficiencias en Planeación Presupuestal. Control inadecuado de recursos y actividades, deficiencias en las oficinas de Planeación y de control interno de gestión. Efecto: Ineficiencia e ineficacia en el cumplimiento de metas, en los fines del estado a través de la Ese Alejandro Prospero Reverend, tales como la prestación del servicio de salud. 29 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Presunto Responsable: Dr. Tomas Diazgranados Casadiego – Carmen López de Urdaneta – Danilo Cervantes Torres y Alì Yepes Reales, Ex – Gerentes Vigencia 2012. Una vez determinados los Gastos de la vigencia en estudio, se clasificaron por concepto y se realizó el respectivo comparativo con la vigencia anterior (2.011), con el fin de analizar detalladamente los cambios y/o alteraciones que sufrió el presupuesto de Gastos. En la siguiente Tabla podemos ver el resumen del análisis efectuado. Tabla 4-8 Comparación Presupuesto de Gastos EJECUCION CONCEPTO (Miles $) Funcionamiento Inversión TOTAL GASTOS 2.011 2.012 35.317.358 34.140.242 2.074.822 656.602 37.392.180 34.796.844 VARIACIÓN % -3% -216% -7% Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos ESE Alejandro Próspero Reverend Resultado de análisis encontramos que hubo una disminución mínima del 3% en los gastos de funcionamiento manteniéndose relativamente estables, caso contrario sucedió con el gasto de inversión el cual descendió en un 216%, esto se debió a que rubros como construcción de infraestructura, Otros programas de fortalecimiento institucional y adquisición de vehículos tuvieron una ejecución del 0% durante la vigencia en estudio. Por tanto, la Empresa Social del Estado durante la vigencia 2012 disminuyó en forma considerable uno de los componentes del gasto como es la inversión que en términos generales propende por el fortalecimiento del cumplimiento de su función social, mediante el aumento en la destinación de sus recursos al fortalecimiento institucional en infraestructura física, equipo e instrumental médico-odontológico y de laboratorio. Lo anterior denota que la mayor ineficiencia e ineficacia en la ejecución del presupuesto vigencia 2012 la tuvo el Rubro Inversión y en la tabla siguiente podemos ver la baja ejecución de recursos de la apropiación de inversión, la cual tuvo un porcentaje del 33% con respecto a la apropiación definitiva. 30 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Tabla 4-9 Ejecución Unidad Ejecutora 3 – Nivel Central Identificación Presupuestal Descripción 2201 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 2202 OTROS PROGRAMAS DE INVERSION Apropiación Definitiva Compromisos % 900.000.000,00 288.699.991,00 32% 1.100.000.000,00 367.902.587,00 33% Total 2.000.000.000,00 656.602.578,00 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos ESE Alejandro Prospero Reverend 33% Así mismo, podemos observar que la Entidad ejecutó un 86% del presupuesto definitivo de la vigencia en gastos de funcionamiento y solo el 2% en gastos de inversión para un total de ejecución del presupuesto del 88%. Por tanto, la Ese Alejandro Prospero Reverend solo ejecutó la suma de Seiscientos Cincuenta y Seis Millones Seiscientos Dos Mil Quinientos Setenta y Ocho Pesos M/L. ($656.602.578,oo) para acrecentar la capacidad de producción y productividad en el caso de la estructura física, económica y social de la entidad durante la vigencia fiscal 2.012, denotando lo anterior que no hubo austeridad en el gasto de funcionamiento y/o que se desatendió el principio de eficiencia en el gasto y en la gestión administrativa en una ciudad con altos índices de necesidades básicas en salud. Tabla 4-10 Presupuesto de Funcionamiento ID 2101 210101 210102 210103 210104 2102 210201 210202 2103 210301 210302 210303 RUBRO GASTOS DE PERSONAL SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA SECTOR PUBLICO INSUMOS Y SUMINISTROS HOSPITALARIOS MEDICAMENTOS OTROS INSUMOS Y SUMINISTROS HOSPITALARIOS GASTOS GENERALES ADQUISICION DE BIENES ADQUISICION DE SERVICIOS IMPUESTOS TASA Y Presupuesto Compromisos Definitivo % 18.400.212.859,00 17.688.574.792,00 96.13% 6.383.130.893,00 6.119.880.415,00 95.88% 9.814.462.862,00 9.589.811.378,00 97.71% 1.586.786.461,00 1.477.590.405,00 93.12% 615.832.643,00 501.292.594,00 81.40% 3.790.702.880,00 2.556.934.292,00 67.45% 1.482.017.858,00 1.145.302.257,00 77.28% 2.308.685.022,00 1.411.632.035,00 61.14% 9.563.400.381,00 7.987.006.000,00 83.52% 1.801.234.315,00 904.318.221,00 50.21% 7.548.734.142,00 6.893.918.355,00 91.33% 128.000.000,00 112.098.630,00 87.58% 31 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. MULTAS 210304 CUOTAS DE AUDITAJE 85.431.924,00 2104 210401 CUENTAS POR PAGAR 5.957.432.094, 00 VIGENCIAS ANTERIORES 4.955.215.308,00 4.907.991.258,00 99.05% 210402 VIGENCIAS EXPIRADAS 1.002.216.786,00 999.736.613,00 99.75% 76.670.794,00 89.74% 5.907.727.871,00 99.17% TOTAL FUNCIONAMIENTO 37.711.748.214,00 34.140.242.955,00 91% Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos ESE Alejandro Prospero Reverend De acuerdo con la tabla anterior el rubro de Insumos y Suministros Hospitalarios tuvo un porcentaje de ejecución del 67.45%, respecto a lo proyectado, lo que representa que la entidad no ejecutó el 32.55% del presupuesto aprobado para atender gastos ocasionados con la compra o adquisición de productos farmacéuticos e insumos de materiales medico quirúrgicos, odontológicos, laboratorio clínico entre otros destinados a apoyar el objeto social de la empresa el cual es la prestación de los servicios de salud de primer nivel. Hallazgos No. 08 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio: Ley 42 de 1.993, Articulo 8 - Decreto 111 de 1.996 artículo 12 – principios del sistema presupuestal, artículo 209 superior, artículo 3 ley 489 de 1998 y Ley 734 de 2.002, Articulo 34, Numeral 3. Narración del Hallazgo: La Entidad ejecutó el 86% del presupuesto definitivo en gastos de funcionamiento y no para cumplir los fines esenciales del Estado; tal como se evidencia en el rubro de Insumos y Suministros Hospitalarios que tuvo un porcentaje de ejecución del 67.45%, respecto a lo proyectado, lo que representa que la entidad no ejecutó el 32.55% del presupuesto aprobado. Y la ejecución del rubro de inversión tuvo un 2% de participación en el presupuesto definitivo y su ejecución solo ascendió al 33%. Causa: Deficiencias en Planeación Presupuestal. Control inadecuado de recursos y actividades, deficiencias en las oficinas de Planeación y de control interno de gestión. Efecto: Ineficiencia e ineficacia en el cumplimiento de metas, en los fines del estado a través de la Ese Alejandro Prospero Reverend, tales como la prestación del servicio de salud. Presunto Responsable: Dr. Tomas Diazgranados Casadiego – Carmen López de Urdaneta – Danilo Cervantes Torres y Alì Yepes Reales, Ex – Gerentes Vigencia 2012. Cierre Presupuestal de la Vigencia Al cierre de la vigencia 2.012, según Resolución No. 0070 de Enero 29 de 2.013, la entidad obtuvo el siguiente resultado: 32 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Tabla 4-8 Cierre Presupuestal FONDO Saldo a 31 Diciembre 2.011 + Cuentas Por Cobrar - Cuentas por Pagar - Reservas Presupuestales Cuenta por Pagar - Cancelación de Reservas Vigencias Anteriores Situación de Tesorería Según Acto Administrativo $ 1.947.182.546 11.259.273.907 151.335.483 1.736.882.275 200.210.543 11.118.028.152 Fuente: Cierre de la Vigencia Fiscal 2.012 Ese Alejandro Prospero Reverend Llama la atención de este órgano de control fiscal el monto de las cuentas por cobrar que registra la ESE distrital y que ascienden a más de $11.259 millones de pesos, pues representan cerca del 30% del presupuesto definitivo de la vigencia; es decir, que tres (3) de cada diez (10) pesos presupuestados en la vigencia 2012 no ingresaron a la tesorería de la entidad, sino que quedaron como obligaciones no satisfechas. Una vez revisado y analizado el respectivo Acto Administrativo de Cierre de la vigencia se estableció que los valores descritos corresponden a las cifras señaladas en la Tabla 4-8. Al cierre de la vigencia presupuestal la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend presento la siguiente situación: A-Situación del Prepuesto General de Ingreso Ingresos Presupuestados Total Facturado (-) Recaudo Saldo Sin Ejecutar 39.711.748.214 39.711.557.043 34.714.569.563 191.171 B-Situación del Presupuesto de Apropiación para Gastos Total Apropiación para Gastos 39.711.748.214 ( ) Afectación de Gastos 34.796.845.533 Saldo Sin Ejecutar 4.914.902.681 Plan Anual Mensualizado de Caja – PAC. En la vigencia 2.012 la Ese Alejandro Prospero Reverend contó con los respectivos documentos de Certificado de Disponibilidad PresupuestalCDP y Registro Presupuestal – RP. 33 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Gestión Contable: Para la evaluación de los estados contables; Balance General, Estado de Actividad Económica, Financiera y Social y Estado de Cambio en el Patrimonio, se tuvieron en cuenta las variaciones más significativas de las cuentas con base en la importancia relativa de las mismas, por tanto se detallaran los casos particulares donde se consideró hubo mayor impacto en los movimientos contables con corte a Diciembre 31 de 2.012. ACTIVOS. EFECTIVO: Al cierre del periodo contable 2.012 la Entidad contaba con Recursos Propios Disponibles en bancos por Un Mil Novecientos Cuarenta y Cinco Millones Setecientos Cincuenta y Tres Mil Doscientos Ochenta y Un Pesos Con Cincuenta y Cinco Centavos M/L ($ 1.945.753.281,55) Tabla 4-9 Efectivo Cuenta Valor Caja $0 Bancos $1.945.753 Total Fuente: ESE APR. $1.945.753 * Cifras en miles de pesos El rubro de Bancos está compuesto por las siguientes cuentas Bancarias: 34 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. BANCO BANCOLOMBIA BANCOLOMBIA OCCIDENTE OCCIDENTE DAVIVIENDA DAVIVIENDA CLASE CUENTA AHORRO CUENTA CORRIENTE CUENTA AHORRO CUENTA CORRIENTE CUENTA CORRIENTE CUENTA AHORRO No. CUENTA SALDO 31-12-2012 516-158552-47 $ 1.174.744,67 516-158183-73 0.98 870-85441-1 7.251,60 870-05396-4 2.786,82 11600056390-2 36.826.614,40 11600054718-6 1.909.171.148,08 SUBTOTAL $ 1.947.182.546,55 Se verificó que la cuenta de ahorros posee partidas pendientes en la conciliación, por concepto de nomina y prestaciones sociales de médicos asistencial y médicos rurales correspondiente a los años 2008 y 2009, se advierte que se tome una disposición sobre estas partidas, ya que estas generarían acciones jurídicas en contra de la entidad. Fecha 27-Sept2008 14-May2009 19-Dic-2009 Beneficiario Andrés Charris Borrego Gredys Rua Quintero Karen Rodríguez González Concepto Nomina Sept. Nomina Abril Prima Navidad Valor $ 164.985 $ 271.886 $ 109.536 Así mismo, poseen partidas conciliatorias en la Cuenta de Ahorros No. 1160-0054718-6 a nombre de Protección Medico Legal por valor total de Ochocientos Ochenta y Dos Mil Ochocientos Cincuenta y Ocho Pesos M/cte. ($882.858). A continuación veamos un comparativo del rubro de efectivo así: Rubro Efectivo Total Efectivo 2011 5.771.987.913,90 5.771.987.913,90 2012 1.945.753.281,55 1.945.753.281,55 Como podemos observar a Diciembre del año 2011 el valor que reflejaba la cuenta 1110 es por valor de $5.771.987.913,90 de los cuales la suma de 35 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Cinco Mil Setecientos Cincuenta y Ocho Millones Trescientos Cuatro Mil Cuatrocientos Diez Pesos M/L Con Quince Centavos, ($5.758.304.410.15) que se reflejaban en la cuenta 111090- otros depósitos en instituciones correspondían a los saldos del Fondo Global a nombre de la Entidad y para la vigencia en estudio, en cumplimiento del Capítulo XIII “Procedimiento contable para el Reconocimiento y Revelación de las Operaciones realizadas por las Instituciones Prestadoras de Salud – IPS” del Manual de Procedimientos Contable, item No. 5, que establece que los recursos que se encuentran en esas cuentas globales corresponden a cada uno de los empleados de planta de la Ese Alejandro Próspero Reverend, la Entidad procedió a realizar el correspondiente ajuste contable Movimiento Contable Efectivo Subcuenta 111090-Otros Depósitos en Instituciones 271501-Provisión para prestaciones socialescesantías Sumas Iguales Debito Crédito 5.758.304.410,15 5.754.134.560,31 5.758.304.410,15 5.758.304.410,15 DEUDORES: Las cuentas por cobrar con corte a Diciembre 31 de 2.012, ascendieron a Seis Mil Doscientos Noventa Millones Setecientos Cincuenta y Seis Mil Setecientos Dieciséis Pesos con Veinticuatro Centavos M/L ($ 6.290.756.716,24) y se componen así: Tabla 4-10 Deudores CODIGO 1409 1411 1420 CUENTA Servicios de Salud Administración del Sistema de Seguridad Social en Salud Avances y Anticipos Entregados Otros Deudores Provisión para Deudores 1470 1480 TOTAL * Cifras en miles de pesos SALDO $ 10.924.486* 115.372* 149.212 878.267* -5.776.582* $ 6.290.755* 36 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. La cuenta que presenta más saldo es la 1409 - Servicios de Salud por valor de Diez Mil Novecientos Veinticuatro Millones Cuatrocientos Ochenta y Seis Mil Doscientos Cincuenta y Siete Pesos con Cincuenta y Dos Centavos M/L ($10.924.486.257,52), la cual refleja el mismo saldo en los informes de cartera. Cabe mencionar que la entidad durante la vigencia en estudio inicio un proceso de depuración de la cartera por las notas créditos por concepto de glosas aplicada en las liquidaciones de los contratos que iniciaron durante el año 2011 de las vigencias 1/04/2007-31/03/2011, básicamente incumplimiento de metas de promoción y prevención y descuentos por usuarios no reconocidos en la BDUA; de igual forma a una recuperación de cartera ya que estas liquidaciones implican el pago de saldos de dichos contratos, el reconocimiento de usuarios y ajustes de UPC-S respectivamente (Ley 1438/2011); así mismo, la entidad realizó provisión de glosas correspondientes a incumplimientos de metas de promoción y prevención. Por otro lado, debido a la medida de giro directo por parte del Ministerio de la Protección Social la cartera corriente tiene una rotación de 15 días, por tanto la entidad mejoró la disponibilidad de recursos al venir de una rotación de 258 días en la vigencia 2011. INVENTARIOS: El inventario de la entidad está compuesto por los medicamentos, materiales quirúrgico, reactivos, odontológicos y otros materiales los cuales son necesarios para la prestación del servicio y presentan un valor de Cuatrocientos Treinta Millones Setecientos Sesenta y Tres Mil Sesenta y Dos Pesos con Treinta y Cuatro Centavos M/L ($ 430.763.062,34). Tabla 4-11 Inventarios CUENTA Medicamentos Materiales médico-Quirúrgico Materiales Reactivos y de laboratorio Materiales Odontológico Otros Materiales TOTAL SALDO $ 126.620.366,30 196.577.308,16 95.827.092,40 4.425.486,48 7.312.809,00 $ 430.763.062,34 * Fuente: E.S.E. 37 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. A pesar que se verificó que la entidad ha adelantado ajustes originados por algunos controles en el proceso de gestión de medicamentos, bienes e insumos sobre la sede central, seguimiento y monitoreo en la unidad de atención para determinar el consumo de los insumos hospitalarios a través de la producción que se realiza en las unidades de salud; no ha eliminado la causa que origina la Observación al no realizar los ajustes necesarios y la parametrización al sistema CNT pacientes para que genere la información necesaria en el descargue de los Materiales Indirectos, para que la información reportada cumpla con las características cualitativas de confiabilidad, revelación y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad pública, en concordancia con la Resolución 357/08 de la Contaduría General de la Nación en el artículo 3.1, donde se establece que las entidades contables publicas cuya información contable no refleje su realidad financiera, económica, social y ambiental, deben adelantar todas las veces que sea necesario las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en los estados, informes y reportes contables. Hallazgo No. 09. Tipo de Hallazgo: Administrativo con Incidencia Disciplinaria y Sancionatoria. Criterio: Régimen contable público- Plan General de Contabilidad, versión 3 No 122_revelacion y resolución 357 de 2008., articulo 3.1, de la Contaduría General de la Nación. Ley 734 de 2.002. Ley 42 de 1993, articulo 101 y 102. Narración del Hallazgo: El rubro de Inventarios, presenta falencias notorias, ya que no posee un inventario físico actualizado para poder determinar los saldos reales de estos, cabe anotar que este hallazgo es reiterativo, razón por la cual se le da connotación sancionatoria. Causa: Falta de seguimiento y control en los Inventarios Efecto: Incertidumbre en los estados contables. Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepez Reales en calidad de Gerentes encargados de la Empresa Social de Estado Alejandro Próspero Reverend. PROPIEDAD, PLANTA y EQUIPOS Este rubro se valoró en Doce Mil Ciento Noventa y Tres Millones Doscientos Doce Mil Ciento Veinticinco Pesos con Cuarenta centavos M/L ($12.193.212.125,40), como podemos observar en la siguiente tabla este rubro se mantuvo relativamente debido a que la entidad no realizó inversiones ni mejoras a la infraestructura como se detalló 38 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. presupuestalmente, posiblemente a causa de la interinidad de la Gerencia de la Entidad. CODIGO 1605 1640 1650 1655 1660 1665 1670 1675 1685 Tabla 4-6 Propiedad, Planta y Equipo CUENTA SALDO 2011 Terrenos $ 176.000.000 Edificaciones 5.563.783.727 Redes, Líneas y 139.692.112 Cables Maquinaria y 776.083.839,40 Equipo Equipo Médico y 4.877.174.677 Científico Muebles y Enseres 889.987.108 y Otros Equipos de 3.130.676.678 Comunicación y Computación Equipo de 2.414.467.575 Transporte Depreciación -5.026.707.650 Acumulada TOTAL $12.941.158.066,40 SALDO 2012 $ 176.000.000 5.718.405.806 139.692.112 869.738.738,40 4.877.174.677 957.681.690 3.449.760.660 2.414.467.575 -6.409.709.133 $12.193.212.125,40 Las Propiedades Planta y Equipo de la entidad presentan una incertidumbre por valor Doce Mil Ciento Noventa y Tres Millones Doscientos Doce Mil Ciento Veinticinco Pesos con Cuarenta centavos M/L ($12.193.212.125,40), en razón a que la entidad no ha practicado un inventario físico actualizado, detallado de los bienes muebles e inmuebles, desde el año 2007 como consta en la Nota No. 6 de los Estados Contables, tampoco cuenta con un avaluó técnico según lo establece el Régimen Contable Público, por tanto las Propiedades Planta y Equipo de la entidad se encuentran contabilizados a costo histórico en contravención con el Régimen Contable Público-Manual de Procedimientos Versión 2007.8-Capítulo III-numeral 20, Frecuencia de la actualización. En conclusión se encontraron debilidades en el proceso y procedimientos de manejo de los activos fijos. Hallazgos No. 10. Tipo de Hallazgo: sancionatoria. Administrativo con Incidencia Disciplinaria y 39 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Criterio: Régimen Contable Publico-Manual de Procedimientos Versión 2007.8- Capítulo III-numeral 20, Frecuencia de la actualización. Ley 734 de 2.002. Ley 42 de 1993, articulo 101 y 102. Narración del Hallazgo: Las Propiedades Planta y Equipo presentan una incertidumbre por valor Doce Mil Ciento Noventa y Tres Millones Doscientos Doce Mil Ciento Veinticinco Pesos con Cuarenta centavos M/L ($12.193.212.125,40), en razón que la entidad no ha practicado un inventario físico detallado de los bienes muebles e inmuebles, tampoco cuenta con un avaluó técnico según lo establece el Régimen Contable Público, por tanto las Propiedades Planta y Equipo de la entidad se encuentran contabilizados a costo histórico. Cabe anotar que este hallazgo es reiterativo, razón por la cual se le da connotación sancionatoria. Causa: Falta de seguimiento y control sobre la Propiedad, Planta y Equipo. Efecto: Incertidumbres en los Estados Contables. Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres y Alí Yepez Reales en calidad de Gerentes encargados de la Empresa Social de Estado Alejandro Próspero Reverend. PASIVOS Durante este periodo contable se registraron pasivos por la suma total de Setecientos Treinta y Tres Millones Ciento Cuarenta y Un Mil Seiscientos Un Pesos con Dos Centavos M/cte. ($733.141.601,02) discriminados así: Cuentas por Pagar…………………………………….. $ Obligaciones Laborales y Seguridad Social …..… $ Total………………………………………………………. $ 731.845.767,02 1.295.834,00 733.141.601,02 Los pasivos tuvieron una disminución del 94% al pasar de $11.334.268.058,77 en el año 2011 a $733.141.601,02 en la vigencia 2012; esta disminución significativa se produjo al realizar el ajuste a los Pasivos Estimados valorados en la suma $ 5.782.879.505,09; de acuerdo Capítulo XIII “Procedimiento contable para el Reconocimiento y Revelación de las Operaciones realizadas por las Instituciones Prestadoras de Salud – IPS” del Manual de Procedimientos Contable, ítem No. 5. Así mismo, se efectuó el respectivo registro a la cuenta 839090 Otras Cuentas Deudoras de Control por valor de $5.782.879.505,09 con su correspondiente partida a la cuenta 891590 Otras Cuentas Deudoras de Control por el contrario por el mismo valor 40 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. PATRIMONIO: Con corte a Diciembre 31 de 2.012 se generó un incremento patrimonial por $ 1.278.246.273,24 generado principalmente por el superávit de la vigencia 2.012 $ 2.756.775.875,08. Según Balance General a Diciembre 31 de 2.012, la Empresa Social del Estado cuenta con un Patrimonio Institucional de Veinte Mil Ciento Noventa y Un Millones Cuatrocientos Sesenta y Dos Mil Setecientos Ochenta y Tres Pesos Con Cincuenta y Un Centavos M/L ($ 20.191.462.783,51). Cabe anotar que el Resultado del Ejercicio 2012 aquí consignado esta sujeto a modificaciones dependiendo de las conclusiones u observaciones obtenidas en el Informe Definitivo de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Contratación suscrita por la Empresa Social del Estado Alejandro Próspero Reverend Vigencia 2012. ESTADO DE ACTIVIDAD ECONÓMICA, FINANCIERA Y SOCIAL Ingresos, Costos, Gastos y Excedente Del Ejercicio Los ingresos operacionales correspondientes al periodo contable 2.012, ascendieron a Treinta y Dos Mil Novecientos Treinta y Siete Millones Noventa y Cuatro Mil Novecientos Doce Pesos con Veintiún Centavos M/L ($32.937.094.912,21), por concepto de los Ingresos de Venta de Servicios de Salud. Por concepto de otros ingresos la ESE Alejandro Prospero Reverend recibió la suma de Cuatro Mil Ochocientos Setenta Millones Quinientos Ochenta y Dos Mil Seiscientos Cuarenta y Seis Pesos Cuarenta y Siete Centavos M/L ($4.870.582.646,47). En esta cuenta observamos que se presentó un incremento en los ingresos de Venta de Servicios de Salud de 54% de acuerdo al análisis Horizontal practicado en comparación con la vigencia anterior, dicho incremento se dio básicamente por el aumento de los servicios ambulatorios en salud. Sin embargo, hubo disminución en los Otros Ingresos del 49% debido básicamente al rubro del margen en la contratación de servicios de salud. Los costos asociados a la operación de la Entidad ascienden a Dos Mil Novecientos Setenta y Cuatro Millones Quinientos Trece Mil Quinientos Noventa y Tres Pesos con Treinta y Cuatro Centavos M/L ($ 2.974.513.593,34). 41 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Los Gastos de Administración ascendieron a la suma de Cinco Mil Seiscientos Ochenta y Siete Millones Doscientos Veintiún Mil Novecientos Ochenta y Cinco Pesos M/L. ($5.687.221.985,00); los Gastos Operacionales corresponden a Diecisiete Mil Seiscientos Dieciséis Millones Ochenta y Un Mil Pesos M/L ($ 17.616.081.030,00), los gastos por concepto de provisiones-agotamiento ascendieron a Seis Mil Cincuenta Millones Cuatrocientos Veinticinco Mil Ciento Setenta y Siete Pesos M/L. ($6.050.425.177,00) y los otros gastos a Dos Mil Setecientos Veintidós Millones Seiscientos Cincuenta y Nueve Mil Ochocientos Noventa y Ocho Pesos con Veintiséis Centavos M/L ($2.722.659.898,26), para un total de Treinta y Dos Mil Setenta y Seis Millones Trescientos Ochenta y Ocho Mil Noventa Pesos con Veintiséis Centavos M/L ($ 32.076.388.090,26). Resultado Contable Cuentas Ingresos Menos: Costos Gastos Excedentes Valor $32.807.677.558,68 2.974.513.593,34 32.076.388.090,26 2.756.775.875,08 Del resultado anterior, podemos colegir que la Entidad con respecto a la vigencia anterior disminuyó los costos asociados a la operación como es la prestación del servicios en salud en un 34% al pasar de $4.519.467.503,48 en el año 2011 a $2.974.513.593,34 en la vigencia objeto de estudio, por el contrario hubo un aumentó en los gastos del 22% al pasar de $26.194.009.645 en el año 2011 a $32.076.388.090,26; por tanto el Grupo Auditor sugiere adelantar proceso auditor a la prestación de servicio de salud para verificar el cumplimiento del objeto social de la Entidad y la pertinencia, oportunidad, calidad y racionalidad técnico científica de los servicios prestados por la ESE Alejandro Próspero Reverend. Así mismo, se determino presunto detrimento al patrimonio por una cuantía de 317.879.591 en la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la contratación suscrita por la ESE Alejandro Prospero Reverend vigencia 2012, los cuales se encuentran registrados en los gastos de la entidad en las cuentas señaladas en el siguiente cuadro. Cifras que por ser cuestionadas afectan la razonabilidad de los gastos en un 4%. 42 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. RUBROS Suministro Remuneración Servicio Técnico Mantenimiento Total Gastos Ejecutados Presunto Detrimento Gastos menos Presunto Detrimento % variación 512.883.670 $38.525.000 474.358.670 8% 7.085.979.325 2.110.000 7.083.869.325 0% 504.969.023 277.244.591 227.724.432 55% 8.103.832.018 317.879.591 7.785.952.427 4% Control Interno Contable. El Control Interno Contable, fue evaluado de acuerdo a la metodología definida en la Resolución 357 de 2.008 emitida por la Contaduría General de la Nación, la cual arrojó una calificación de 3.1% que representa un criterio adecuado y la Resolución No. 5993 de 2.008 emitida por la Contraloría General de la República, la cual determinó que el Sistema de Control Interno de la Empresa Social del Estado Alejandro Prospero Reverend es confiable. 4.3 CONTROVERSIAS JUDICIALES Se seleccionaron 5 procesos judiciales de 12 cancelados durante la vigencia 2012. Los expedientes seleccionados ascienden a la suma de Setecientos Noventa Y Dos Millones Ochocientos Veintidós Mil ($792.822.734,oo) y los otros siete procesos no seleccionados corresponden al valor de Cuarenta Y Dos Millones Novecientos Cuarenta Y Ocho Mil Novecientos Setenta Pesos ($42.948.970,oo). Se pudo establecer que en virtud del pago de procesos judiciales asciende a Setecientos Noventa Y Dos Millones Ochocientos Veintidós Mil Pesos M/L. ($792.822.734,oo) el detrimento patrimonial sufrido por la ESE Alejandro Prospero Reverend, toda vez que estos se originaron por conductas gravemente culposas de servidores públicos adscritos a la entidad auditada. Resulta obligatorio mencionar que el mecanismo procesal idóneo para obtener el detrimento patrimonial ocasionado a la ESE Alejandro Prospero Reverend en virtud de las sentencias judiciales canceladas no es el proceso de responsabilidad fiscal sino la acción de repetición contemplada en la ley 43 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. 678 de 2001. Por lo anterior es recomendable iniciar las acciones pertinentes. Se observó que la ESE Alejandro Prospero Reverend no lleva el archivo de los procesos judiciales en debida forma. Solamente 3 de los expedientes revisados se tienen las piezas procesales completas y en los demás casos solo está el acto administrativo que ordena y reconoce el pago y los comprobantes de egresos CDP y RP mas no se observan actuaciones de los abogados ni se tienen las del expediente administrativo en debida forma. De la revisión se encontraron irregularidades que generaron observaciones determinados de la siguiente manera: El proceso de Viviana Márquez solo se entregó copia del acto administrativo que ordena y reconoce el pago en cuantía de Ciento Treinta Millones de Pesos ($130.000.000,oo). Dicho acto es la Resolución No. 0349 de fecha 01 de noviembre de 2012 y del cual se desprende que se adelantó un proceso de Reparación Directa bajo Radicado 2011-00163 tramitado en el despacho de la doctora Viviana López Ramos. Lo anteriormente expresado da lugar a iniciar un proceso administrativo sancionatorio a la luz del artículo 101 de la ley 42 de 1993. Hallazgo No. 11. Criterio: Artículo 101 de la ley 42 de 1993 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia Sancionatoria Narración: La entidad Auditada no entregó la totalidad de los expedientes judiciales seleccionados para ejercer el control fiscal de legalidad sobre el mismo. El proceso de reparación directa iniciado por Viviana Márquez contra la ESE Alejandro Prospero Reverend no fue entregado al grupo auditor. Causa: Desorden Administrativo y omisión de requerir dicha información en el Despacho Judicial donde fue tramitada dicha acción. Efecto: Imposibilidad de ejercer el control fiscal de legalidad en la totalidad de la muestra solicitada. Presunto Responsable: Adolfo Aguas en su calidad de Jefe de Control Interno y Rafael Martínez en calidad de Jefe Jurídico. 1. PROCESO NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO RAD 2007-00010, SEGUIDO POR OMAR CORREA MACUALO CONTRA EL D.T.C.H., DE SANTA MARTA Y LA ESE ALEJANDRO PROSPERO REVEREND TRAMITADO EN EL JUZGADO TERCERO ADMINISTRATIVO DEL CIRCUITO DE SANTA MARTA. El señor Omar Albenis Correa Macualo estuvo vinculado al Departamento Administrativo 44 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. de Salud Distrital D.A.S.D. y a la E.S.E. “Alejandro Prospero Reverand” mediante contrato de prestación de servicios No. 146 del 12 de julio de 2002, desempeñando su servicio social obligatorio adscrito al centro de salud “La Paz” del DTCH de Santa Marta por el periodo comprendido entre el 18 de julio de 2002 y el 17 de julio de 2003. . El señor Correa Mángualo interpuso demanda de Nulidad y Restablecimiento del derecho a través del apoderado judicial doctor Yasser Munive Acosta la cual fue tramitada en el Juzgado Tercero Administrativo del Circuito de Santa Marta con el radicado de 2007-00010 la cual fue fallada el 19 de marzo de 2009 declarando la nulidad de los actos administrativos del 12 de octubre de 2006 proferido por le Departamento Administrativo de Salud Distrital y el de fecha 15 de octubre de 2006 proferido por la ESE Alejandro Prospero Reverand. Y como consecuencia de lo anterior se ordena a la ESE el pago de todos las prestaciones sociales a que tiene derecho en virtud del Tribunal Administrativo del Magdalena en proveído del 28 de octubre de 2009 confirmó lo resuelto por el Aquo. en la parte motiva de la sentencia judicial. Toda vez que el Distrito no accedió a darle cumplimiento al fallo, el apoderado del demandante doctor Munive Acosta solicitó a la Alcaldía Distrital mediante oficio del 25 de mayo de 2010 se de cumplimiento a la sentencia. La Entidad territorial hizo caso omiso a la solicitud impetrada lo cual motivó el inicio de una Acción de Tutela la cual fue tramitada bajo en radicado 2010-00067en mediante providencia del 20 de octubre se tutelaron los derechos fundamentales invocados y el 30 de noviembre de 2010, el Juzgado Segundo Penal del Circuito de Santa Marta confirmó la providencia de primera instancia y la adicionó en el sentido que ordenó que se cumpliera a través de un acto administrativo lo ordenado en los fallos de los procesos contenciosos administrativos. Por lo anterior y una vez iniciado el desacato que derivó en sanción de arresto en providencia del 29 de noviembre de 2010, la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend expidió la Resolución 077 de de 2012 y ordenó dar cumplimiento a las providencias judiciales y reconoció el pago de Ochenta y Tres Millones Cuatrocientos Noventa y Dos Mil Novecientos Setenta y Cuatro Pesos ($83.492.974) por lo cual se expidió el comprobante de egreso 16575 del 12 de marzo de 2012 y 16859 del 18 de abril de 2012 amparados con el CDP 697 del 31 de enero de 2012. OBSERVACIONES: El expediente entregado por parte de la E.S.E Alejandro Prospero Reverend, al Grupo Auditor de la Contraloría Distrital se encuentra completo con todas las piezas procesales que comprenden tanto el proceso de Nulidad y 45 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Restablecimiento como la y demás actos administrativos tendientes a cumplir lo ordenado por la sentencia judicial. Igualmente es importante mencionar que la liquidación y el acto administrativo que reconoció y ordenó el pago se realizó en derecho pero por otra parte resulta obligatorio destacar que la E.S.E., está en peligro de dejar caducar la Acción de Repetición lo cual constituiría falta disciplinaria según lo preceptuado en el numeral 36 del artículo 48 de la ley 734 de 2001 que al tenor dice: “Faltas Gravísimas. Son Faltas Gravísimas las Siguientes:… 36. 36. No instaurarse en forma oportuna por parte del Representante Legal de la entidad, en el evento de proceder, la acción de repetición contra el funcionario, ex funcionario o particular en ejercicio de funciones públicas cuya conducta haya generado conciliación o condena de responsabilidad contra el Estado. .” Es menester señala que después que la ESE Alejandro Prospero Reverend canceló la obligación, la Alcaldía Distrital meses después procedió igualmente a realizar dicho pago, ocasionándose un doble pago y un detrimento patrimonial al erario del distrito, el cual fue consignada dicha irregularidad en la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular practicada a la Alcaldía Distrital Vigencia 2012. Por lo tanto es importante que cuando sea condenada judicialmente la ESE de manera solidaria con la Alcaldía u otra entidad estatal se comunique de inmediato el pago para evitar se presenten irregularidades de este tipo. Hallazgo No. 12 Criterio: Ley 678 de 2001 Tipo de Hallazgo: Administrativo Narración: Conforme al recaudo probatorio obtenido la Administración Distrital no ha realizado el trámite para la interposición de las acciones de repetición. Causa: Indiferencia por parte de la administración distrital de realizar la gestión administrativa y judicial para interponer la acción de repetición. Efecto: Incremento de posibilidad de que caduquen las acciones y no pueda perseguirse un posible resarcimiento patrimonial. Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres, Alí Yepes Reales y Albeiro Otero Gerente (e) de la ESE Alejandro Prospero Reverend. 2. DEMANDA DE REPARACIÓN DIRECTA INTERPUESTA POR ALIUT CENTENO PADILLA Y MANUEL LOBELO CAMPO TRAMITADA EN EL 46 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. JUZGADO 4 ADMINISTRATIVO DEL CIRCUITO Y SEGUNDA INSTANCIA EN EL TRIBUNAL AMDINSTRATIVO DEL MAGDALENA BAJO EL RADICADO 2006-00041. Los señores demandantes fueron arrollados el 18 de diciembre de 2004 por la Toyota Hilux de placas QFD 169 de propiedad del Distrito de Santa Marta pero adscrito y bajo el servicio de la E.S.E. Alejandro Prospero Reverend. Por lo anterior interpusieron demanda de reparación directa la cual fue fallada por el Juzgado 4 Administrativo del Circuito de Santa Marta proveído del 11 de marzo del 2010 el cual resolvió condenar a las entidades demandadas y el Tribunal Administrativo del Magdalena en sentencia del 1 de septiembre del 2010. Dentro del expediente se observa la totalidad de las piezas procesales que componen el expediente judicial. La sentencia es ajustada a derecho. Por lo anterior E.S.E. Alejandro Prospero Reverend expidió la Resolución 699 del 10 de diciembre de 2010 “mediante la cual se adoptan las medidas necesarias para el cumplimiento de un fallo judicial” y en su parte resolutiva ordenó continuar con el trámite administrativo requeridos para cancelar y cuantificar la sentencia más sin embargo ésta no se realizó en dicho acto administrativo. Posteriormente mediante Resolución 138 del 12 de marzo de 2012 también signada por Tomás Diazgranados, “por medio de la cual se da cumplimiento a una sentencia de mérito proferida por la Jurisdicción especial de Contencioso Administrativa disponiendo se su cancelación” y reconoció el pago de Cuarenta y Cuatro Millones Doscientos Trenta y Tres Mil Pesos ($44.233.791), correspondiente al cincuenta por ciento del valor de la condena a favor de Manuel Lobelo Campo y la suma de Cuarenta millones ciento veinte mil cuarenta y ocho pesos ($40.120.048) a favor de Aliut Centeno, correspondiente al 50 % del valor de la condena. Igualmente se observan las Resoluciones No. 275 y 276 por la cual se revoca la resolución 138 de 2012 y en consecuencia se ordena el pago de Noventa y tres Millones Ciento Cinco Mil setecientos tres pesos ($93.105.703) a nombre del señor Manuel Lobelo y la suma de Setenta y Ocho Mil Novecientos Ochenta y siete Mil Trescientos treinta y Un Pesos ($ 78. 978.331) a nombre de Aliut Centeno. En virtud de lo anterior se expidieron las ordenes de pago y comprobantes de egreso No. 17783 y 17784. Igualmente es importante mencionar que la liquidación y el acto administrativo que reconoció y ordenó el pago se realizó en derecho pero por otra parte resulta obligatorio destacar que la E.S.E Alejandro Prospero Reverend, está en peligro de dejar caducar la Acción de Repetición lo cual constituiría falta disciplinaria según lo preceptuado en el numeral 36 del artículo 48 de la ley 734 de 2001 que al tenor dice: “Faltas Gravísimas. Son Faltas Gravísimas las Siguientes:… 36. 36. No instaurarse en forma oportuna por parte del Representante Legal de la entidad, en el evento de proceder, la acción de repetición contra el funcionario, ex funcionario o particular en ejercicio de funciones públicas 47 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. cuya conducta haya generado conciliación o condena de responsabilidad contra el Estado. .” Hallazgo No. 13 Criterio: Ley 678 de 2001 Tipo de Hallazgo: Administrativo Narración: Conforme al recaudo probatorio obtenido la Administración Distrital no ha realizado el trámite para la interposición las acciones de repetición. Causa: Indiferencia por parte de la administración distrital de realizar la gestión administrativa y judicial para interponer la acción de repetición. Efecto: Incremento de posibilidad de que caduquen las acciones y no pueda perseguirse un posible resarcimiento patrimonial. Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres, Alí Yepes Reales y Albeiro Otero Gerente (e) de la ESE Alejandro Prospero Reverend. 3. PROCESO DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO RAD 2007-00116 INICIADO POR RODRIGO MENDOZA HERNANDEZ CONTRA EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SALUD DISTRITAL Y LA ESE ALEJANDREO PROSPERO REVEREND. El señor Rodrigo Mendoza Hernández a través de la doctora María Luisa Acosta como apoderado judicial acudió a la Jurisdicción Contenciosa Administrativa a través de demanda de nulidad y restablecimiento del derecho que llegó a su final mediante sentencia proferida por el Juzgado 1° Administrativo de Descongestión del Circuito de Santa Marta el 28 de Junio de 2012 en la cual se resolvió declarar la nulidad del oficio de fecha 14 de febrero de 2007, sin número y radicado firmado por el Gerente Administrativo de Salud Distrital y nulidad del acto administrativo contenido en el oficio de fecha 30 de enero de 2007 sin numero y radicado proferido por el gerente de la ESE Alejandro Prospero Reverend y declarar la existencia de una relación laboral entre demandante y demandado durante el periodo comprendido entre el 20 de enero de 2003 y el 19 de enero de 2004 tiempo en que convinieron el contrato de prestación de servicios número 010 de de enero de 2003 y como Restablecimiento del Derecho se condenó a la ESE a pagarle al señor Mendoza Hernández, auxilio de cesantía con sus respectivos intereses, prima de servicios, vacaciones y navidad y el porcentaje correspondiente a los servicios de salud entre el periodo comprendido entre el 20 de enero de 2003 y 19 de enero de 2004. Vale la pena destacar que la ESE Alejandro Prospero Reverend no contestó la demanda la cual fue interpuesta el 29 de mayo de 2007 la cual correspondió inicialmente al Juzgado 6 Administrativo del Circuito pero en virtud del Acuerdo del Consejo Superior de la Judicatura 48 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. se crearon unos Juzgados Administrativos y el proceso fue fallado por el Juzgado 1 de Descongestión. La sentencia no fue apelada por la ESE Alejandro Prospero Reverand. En virtud de lo anterior la ESE Alejandro Prospero Reverend expidió la resolución No. 416 del 27 de diciembre de 2012 por medio de la cual se reconoció y ordenó pagar la suma de Ciento Dieciséis Millones Setenta y siete Mil setecientos Nueve Pesos ($116.077.709). Se observó comprobante de egreso de fecha 29 de diciembre de 2012 por el cual se paga la suma mencionada a la cuenta 116000547186 de Davivienda perteneciente a la apoderada del demandante. Registro presupuestal No. 2460 del 27 de diciembre de 2012 y Certificado de Disponibilidad Presupuestal No. 1967 de la misma fecha. Hallazgo No. 14 Criterio: Ley 678 de 2001 Tipo de Hallazgo: Administrativo Narración: Conforme al recaudo probatorio obtenido la Administración Distrital no ha realizado el trámite para la interposición las acciones de repetición. Causa: Indiferencia por parte de la administración distrital de realizar la gestión administrativa y judicial para interponer la acción de repetición. Efecto: Incremento de posibilidad de que caduquen las acciones y no pueda perseguirse un posible resarcimiento patrimonial. Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres, Alí Yepes Reales y Albeiro Otero Gerente (e) de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Hallazgo No. 15 Criterio: Ley 734 de 2002 artículo 34 numera 1 y artículo 29 de la CN. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria Narración: Conforme al recaudo probatorio obtenido la ESE Alejandro Prospero Reverend no tuvo defensa en el proceso de Rodrigo Mendoza Causa: Desidia y desorden administrativo por parte de la administración de la ESE Alejandro Prospero Reverend de realizar la gestión de la defensa de la entidad. Efecto: Imposibilidad de ejercer el derecho de defensa y contradicción aumentando la posibilidad de proferirse sentencia condenatoria en contra de la entidad. Presunto Responsable: Sarita Rodríguez ex jefe Jurídica de la ESE Alejandro Prospero Reverend 4. PROCESO DE NULIDAD Y RESTABLECIEMINTO DEL DERECHO RAD INCOADA POR JOSÉ MARIA ROMERO BORBON CONTRA LA ESE TRAMITADA EN EL JUZGADO CUARTO ADMINISTRATIVO DEL 49 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. CIRCUITO DE SANTA MARTA. El doctor José María Romero Borbon a través de apoderado judicial presentó demanda de Nulidad y restablecimiento del derecho la cual fue fallada en primera instancia el 22 de abril de 2010 por el Juzgado 4 Administrativo del Circuito la cual fue revocada por el Tribunal Contencioso Administrativo del Magdalena mediante proveído del 27 de octubre del 2010 revocó el fallo de primera instancia y declaró nulos los decretos 151 del 31 de mayo de 2003 y el decreto 171 del 16 de abril de 2003 expedidos por la Alcaldía Distrital y dispuso a título de restablecimiento condena el pago de salarios, primas reajustes y demás emolumentos que el demandante dejó de percibir desde el 21 de mayo de 2003 hasta el 27 de enero de 2006. Es menester mencionar que la ESE Alejandro Prospero Reverend expidió la resoluciones 090 del 28 de febrero de 2011 y la resolución 0135 del 6 de marzo de 2012 más sin embargo no se había procedido al pago de la sentencia judicial. Por autorización expresa se revocó los actos administrativos premencionados y se expidió la resolución 0273 del 6 de agosto de 2013 por la cual se reconoce y ordena el pago de Doscientos Noventa y cinco Millones Ochocientos Setenta y Cinco Mil Doscientos ochenta y Nueve Pesos ($295.876.289). de los cuales se descontaron 7 Millones para el abogado Felix Vega Pérez y se cancelaron tal como consta en el comprobante de egreso No. 17.723 por valor de Doscientos Ochenta y Ocho Millones Ochocientos setenta y Seis Doscientos ochenta y Nueve Pesos ($ 288.876.289). se expidieron CDP número 1500 del 8 de agosto de 2012 y Registro presupuestal 1807 de la misma fecha. Hallazgo No. 16. Criterio: Ley 678 de 2001 Tipo de Hallazgo: Administrativo Narración: Conforme al recaudo probatorio obtenido la Administración Distrital no ha realizado el trámite para la interposición las acciones de repetición. Causa: Indiferencia por parte de la administración distrital de realizar la gestión administrativa y judicial para interponer la acción de repetición. Efecto: Incremento de posibilidad de que caduquen las acciones y no pueda perseguirse un posible resarcimiento patrimonial. Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres, Alí Yepes Reales y Albeiro Otero Gerente (e) de la ESE Alejandro Prospero Reverend. Hallazgo No. 17 Criterio: Artículo 101 de la ley 42 de 1993 Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia Sancionatoria. Narración: La entidad Auditada no entregó la totalidad de los expedientes judiciales seleccionados para ejercer el control fiscal de legalidad sobre el 50 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. mismo. El proceso de reparación directa iniciado por José María Romero Borbón contra la ESE Alejandro Prospero Reverend no fue entregado al grupo auditor. Causa: Desorden Administrativo y omisión de requerir dicha información en el Despacho Judicial donde fue tramitada dicha acción. Efecto: Imposibilidad de ejercer el control fiscal de legalidad en la totalidad de la muestra solicitada. Presunto Responsable: Rafael Martínez en calidad de Jefe Jurídico. 4.4 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Generalidades de la Oficina de Control Interno. De conformidad con los resultados obtenidos en la presente auditoria y la calificación realizada por la DAFP respecto de la calidad del MECI correspondiente a la vigencia 2.012, la Contraloría Distrital de Santa Marta advierte la necesidad de adoptar medidas pertinentes y dar cumplimiento a las señaladas por la Oficina de Control Interno, tendientes a subsanar la gestión y resultados de la Entidad, con el propósito de garantizar el cumplimiento de las funciones que el legislador le asigno a la Oficina de Control Interno mediante la ley 87 de 1.993, especialmente para servir de instrumento de control preventivo y oportuno en la gestión pública, en aras de prevenir la prolongación de los efectos adversos de las deficiencias encontradas en la Entidad Territorial y/o detrimentos patrimoniales presentes y a futuro. Así mismo, se evidenció el cumplimiento de la presentación y evaluación del Modelo Estándar de Control Interno – MECI por parte de la Ese Alejandro Próspero Reverend ante el Departamento Administrativo de la Función Pública - DAFP, obteniendo como puntaje MECI el 57,66%, denotándose debilidad en el Sistema Integrado de Gestión Calidad – MECI, por lo cual la DAFP sugirió la adopción Urgente de medidas que propendan por el fortalecimiento del mismo, en aras de lograr mejora Institucional. La oficina de Administración del Control Interno de la Ese Alejandro Próspero Reverend cuenta con 20 procesos tal como se evidencio en el mapa de procesos de la entidad, en razón a lo anterior la oficina en mención programó auditar 5 procesos definidos en el área asistencial y 11 procesos en el área administrativa, sin embargo no se evidenciaron los respectivos informes por cada auditoria señalada en los planes anuales de auditorías de la vigencia 2012. 51 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Analizada la respuesta emitida por el Jefe de Control Interno, en sus descargos este presento anexos en los cuales soporta los planes de mejoramiento de las auditorias contempladas en el Plan Anual de Auditoría del área asistencial y administrativa de la vigencia 2012; por tanto se desvirtúa la incidencia disciplinaria y se mantiene la observación administrativa para que sea incluida en el respectivo plan de mejoramiento con la finalidad que los jefes de procesos y el jefe de control interno le den cabal cumplimiento al procedimiento de suscripción de planes de mejoramiento descrito por la entidad. Hallazgo No. 18. Tipo de Hallazgo: Administrativo Criterio: Decreto 1599 de 2.005, Numeral 3.3.2; Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005. Narración del Hallazgo: No se evidenció los informes de las auditorías internas señaladas en los planes de auditorías de la vigencia 2012. Causa: Falta de Control y Análisis de riesgos. Efecto: Procesos auditores ineficientes e ineficacia en los resultados. Presunto Responsable: Adolfo Aguas Pacheco – Jefe de Control Interno. Así mismo, no se evidencia la suscripción de los Planes de Mejoramiento de las auditorías contempladas en el Plan Anual de Auditoría del área asistencial y administrativa de la vigencia 2012, las cuales corresponden a los procesos que presentan mayores riesgos y trascendencia en la gestión y resultados de la entidad, de allí radica la importancia de la suscripción y cumplimiento de los planes de mejoramientos. Analizada la respuesta emitida por el Jefe de Control Interno, en sus descargos este presento anexos en los cuales soporta los planes de mejoramiento de las auditorias contempladas en el Plan Anual de Auditoría del área asistencial y administrativa de la vigencia 2012; por tanto se desvirtúa la incidencia disciplinaria y se mantiene la observación administrativa para que sea incluida en el respectivo plan de mejoramiento con la finalidad que los jefes de procesos y el jefe de control interno le den cabal cumplimiento al procedimiento de suscripción de planes de mejoramiento descrito por la entidad. Hallazgo No. 19. Tipo de Hallazgo: Administrativo Criterio: Decreto 1599 de 2.005; Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005. Narración del Hallazgo: No se evidencia la suscripción de los Planes de Mejoramiento de las auditorías contempladas en el Plan Anual de Auditoría del área asistencial y administrativa de la vigencia 2012, las cuales corresponden a los procesos que presentan mayores riesgos, 52 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. importancia y trascendencia en la gestión y resultados de la entidad, evidenciándose con ello que no se realiza un verdadero análisis de riesgos de las áreas a auditar. Causa: Falta de Planeación y análisis de riesgos. Efecto: Procesos auditores ineficientes e ineficacia en los resultados. Presunto Responsable: Adolfo Aguas Pacheco – Jefe de Control Interno. Santiago Zubieta, Maxleón Ponzon Medina-Exsubgerente Asistencial, Exsubgerente Administrativo y Financiero Olga López Cifuentes - Jefe Talento Humano Estrella Zambrano Escudero - Planeación Julio Chi Acuña – Jefe de Mantenimiento. Adriana Ariza Monsalve - Jefe de Sistemas. Se evidenció seguimiento por parte de la Oficina de Control Interno a los planes de mejoramiento de las auditorías internas de vigencias anteriores. Evaluación Modelo Estándar de Control Interno MECI: El Sistema de Control Interno que se sustenta en el Decreto 1599 de 2.005 y en el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005, es una herramienta administrativa que propende por la orientación de la entidad hacia el cumplimiento de sus objetivos y la contribución de estos a los fines esenciales del estado. Para este cometido, el sistema se divide en tres subsistemas que se evalúan a continuación, teniendo como base la herramienta de evaluación del MECI adoptada por la Contraloría Distrital de Santa Marta. Subsistema de Control Estratégico: Este subsistema presenta un puntaje de 2.82, lo que representa una interpretación de implementación “Insuficiente” detectándose debilidades en los componentes de Ambiente de Control afectado por el Desarrollo del Talento Humano y el Estilo de Dirección y el componente Administración del riesgo donde no identificó los eventos internos y externos que puedan afectar los objetivos de está; además que no evaluó y definió controles para minimizar estos riesgos ni estableció directrices de seguimiento y acciones de los riesgos. En el elemento análisis y valoración del riesgo no se evidenció el cumplimiento de los controles establecidos para evaluar aquellos eventos negativos, tanto internos como externos, que puedan afectar o impedir el logro de sus objetivos o los eventos positivos, que permitan identificar oportunidades para un mejor cumplimiento de la Misión. Subsistema de Control de Gestión: Este subsistema registra un puntaje de 2.54, lo que representa una interpretación de implementación “Insuficiente”. Para este caso las actividades de control e información, 53 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. evidencian mayor debilidad. Cabe resaltar que la entidad cuenta con procedimientos y documentos por cada uno de los procesos establecidos. Se utilizan herramientas virtuales disponibles para generar los informes que permiten rendir y comunicar la gestión realizada, así como recibir y procesar la información de las partes interesadas con publicaciones en la página web de la información concerniente a su quehacer (misión, visión y plataforma estratégica, actos administrativos). En relación al componente de los indicadores estos se utilizan para medir el desempeño de los planes programas y en general de todos los procesos de la entidad; no obstante la medición de los mismos no repercutió en el cumplimiento del Plan de Acción de la vigencia en estudio. Subsistema de Control de Evaluación: Este subsistema registra un puntaje de 2.89, lo que equivale a una interpretación de implementación “Insuficiente”. Para el caso de este subsistema, todos los elementos del mismo presentan deficiencias, por cuanto su calificación individual es insuficiente. Cabe mencionar que durante la vigencia en estudio, la Entidad no presentó los informes de auditorías y los planes de mejoramiento suscritos, por tanto ese elemento afectó la calificación del componente Planes del Mejoramiento. Una vez consolidada la calificación la evaluación del Modelo Estándar de Control Interno – MECI, obtuvo una calificación de 2.75 que corresponde a un porcentaje de calificación de Treinta Por Ciento (30%), esto nos indica que el Sistema de Control Interno de la Entidad es Insuficiente. De la respuesta emitida por la Entidad, se desvirtúa la responsabilidad idilgada al señor Adolfo Aguas, por cuanto en sus descargos soporto los tramites que a su despacho daban lugar. Hallazgo No. 20. Tipo de Hallazgo: Administrativo con incidencia disciplinaria. Criterio: Decreto 1599 de 2.005; Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005. Ley 734 de 2.002, Artículo 34; numeral 1, en concordancia con el Artículo 35, Numeral 1. Narración del Hallazgo: La calificación de la calidad del Modelo Estándar de Control Interno – MECI es insuficiente, lo que permite determinar un incumplimiento de la Norma Descrita en el criterio. Causa: Omisión de las funciones que le asisten a los responsables de la operación y eficacia del sistema de control interno y la Jefatura de Control Interno. Falta de seguimiento y control a los procesos por parte de la Jefe de Control Interno. Insuficiencia de personal a cargo de esta oficina, apoyo deficiente de la alta dirección. 54 de 55 INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ALEJANDRO PROSPERO REVEREND – VIGENCIA 2.012. Efecto: Deficiencias en el sistema de control Interno. Riesgos de desviaciones, actos de corrupción, debilidades, baja gestión y resultados en los procesos. Violación de procesos y procedimientos. Presunto Responsable: Tomás Diazgranados Casadiego, Carmen López de Urdaneta, Danilo Cervantes Torres, Alí Yepes Reales – Ex Gerentes. 5. ANALISIS A LA RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA De acuerdo a la Matriz de Análisis de Respuesta anexo a este informe, se discutieron las respuestas emitidas por la ESE Alejandro Prospero Reverend ante el comité de vigilancia fiscal, y se decidió dejar en firme Veinte (20) Hallazgos Administrativos para ser incluidos en el Plan de Mejoramiento, Diez (10) Hallazgos Disciplinarios y Cuatro (4) Sancionatorios para realizar los respectivos traslados a las autoridades competentes. GRUPO AUDITOR 55 de 55