Cuenta 23 - 24 - Supersolidaria
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CLASE 2 PASIVO GRUPO CODIGO CUENTA 23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones contraídas por la entidad mediante la obtención de recursos provenientes de bancos y otras entidades del país bajo la modalidad de créditos directos y utilización de líneas de crédito establecidas para ser aplicada a fines específicos, o por descubiertos en cuentas corrientes bancarias (Sobregiros). Las transacciones concertadas a través de medios de comunicación inmediatamente deberán registrarse el mismo día que se producen debiendo estar respaldadas por los contratos celebrados entre las partes. Las efectuadas telefónicamente serán confirmadas vía fax o por cualquier otro medio que deje constancia escrita autorizada de la operación y que contenga en cada caso la firma del funcionario competente; las concertadas mediante notas de cargo o abono deberán ser registradas el día de recepción de las mismas. CLASE 2 PASIVO GRUPO 23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CODIGO CUENTA 2305 CREDITOS ORDINARIOS A CORTO PLAZO DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones de la entidad por créditos obtenidos de diversos organismos, ya sean por líneas directas o sobregiros. Se clasifican en obligaciones a corto plazo las exigibilidades u obligaciones a menos de un año. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los créditos recibidos. 2. Por las notas de cargo recibidas. 3. Por traslado entre cuentas DEBITOS 1. Por el valor de los abonos y las cancelaciones totales. 2. Por las notas de abono recibidas. 3. Por traslado entre cuentas CLASE 2 PASIVO GRUPO 23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CODIGO CUENTA 2308 CREDITOS ORDINARIOS A LARGO PLAZO DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones de la entidad por créditos obtenidos de diversos organismos, ya sean por líneas directas o sobregiros. Se clasifican en obligaciones a largo plazo las exigibilidades u obligaciones a mas de un año. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los créditos recibidos. 2. Por las notas de cargo recibidas. 3. Por traslado entre cuentas DEBITOS 1. Por el valor de los abonos y las cancelaciones totales. 2. Por las notas de abono recibidas. 3. Por traslado entre cuentas CLASE GRUPO 23 CREDITOS DE CODIGO CUENTA 2 PASIVO BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 2310 FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones a favor del Fondo de Garantías para entidades Cooperativas por concepto de recursos asignados a entidades inscritas en desarrollo de programas específicos concertados con las mismas, o por financiaciones concedidas. Se clasifica en corto plazo cuando la obligación es a menos de un año y se clasifica a la largo plazo cuando la obligación es a mas de un año. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de la obligación a favor del fondo. 2. Por el traslado de cuentas. DEBITOS 1. Por el valor de los abonos y de las cancelaciones totales. 2. Por el traslado de cuentas. CLASE 2 PASIVO GRUPO 23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CODIGO CUENTA 2315 FINAGRO DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de operaciones de descuento de créditos en el Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario -FINAGRO-. Se clasifica en corto plazo cuando la obligación es a menos de un año y se clasifica a la largo plazo cuando la obligación es a mas de un año. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los descuentos. 2. Por el traslado de cuantas DEBITOS 1. Por el valor de los abonos y las cancelaciones totales. Por el traslado de cuentas CLASE 3 PASIVOS GRUPO 23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CODIGO CUENTA 2317 FINDETER DESCRIPCION Registra el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de operaciones redescontadas ante la Financiera de Territorios Nacionales de acuerdo con las líneas existentes. Su saldo se clasifica de corto plazo cuando la obligación es a menos de un año y se clasifica a largo plazo cuando la obligación es a mas de un año. DINAMICA CREDITOS 1. 2. Por el valor del redescuento Por el traslado de cuentas DEBITOS 1. 2. Por el valor de los abonos y las cancelaciones. Por el traslado de cuentas. CLASE 2 PASIVO GRUPO 23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CODIGO CUENTA 2320 BANCO DE LA REPUBLICA DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de operaciones de descuento de créditos con el Banco de la Republica. Se clasifica en corto plazo cuando la obligación es a menos de un año y se clasifica a la largo plazo cuando la obligación es a mas de un año. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los descuentos. 2. Por el traslado de cuentas DEBITOS 1. Por el valor de los abonos y las cancelaciones totales. 2. Por el traslado de cuentas. CLASE 2 PASIVO GRUPO 23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CODIGO CUENTA 2325 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de operaciones de descuento de créditos con el Banco de Comercio Exterior. Se clasifica en corto plazo cuando la obligación es a menos de un año y se clasifica a la largo plazo cuando la obligación es a mas de un año. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los descuentos. 2. Por el traslado de cuentas DEBITOS 1. Por el valor de los abonos y las cancelaciones totales. 2. Por el traslado de cuentas CLASE 2 PASIVO GRUPO 23 CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CODIGO CUENTA 2340 INSTITUTO DE FOMENTO INDUSTRIAL DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de operaciones de descuento de créditos con el Instituto de Fomento Industrial. Se clasifica en corto plazo cuando la obligación es a menos de un año y se clasifica a la largo plazo cuando la obligación es a mas de un año. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los descuentos. 2. Por el traslado de cuentas DEBITOS 1. Por el valor de los abonos y las cancelaciones totales. 2. Por el traslado de cuentas CLASE GRUPO CODIGO CUENTA 2345 ORGANISMOS INTERNACIONALES 23 2 PASIVO CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones de la entidad por créditos obtenidos de diversos organismos internacionales de carácter oficial. Se clasifica en corto plazo cuando la obligación es a menos de un año y se clasifica a la largo plazo cuando la obligación es a mas de un año. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los créditos recibidos. 2. Por el traslado de cuentas DEBITOS 1. Por el valor de los abonos y las cancelaciones totales. 2. Por el traslado de cuentas CLASE GRUPO CUENTA 2350 OTROS ORGANISMOS - PAIS - 23 2 PASIVO CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CODIGO DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones de la entidad por créditos obtenidos de diversos organismos del país. Se clasifica en corto plazo cuando la obligación es a menos de un año y se clasifica a la largo plazo cuando la obligación es a mas de un año. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los créditos recibidos. 2. Por el traslado de cuentas DEBITOS 1. Por el valor de los abonos y las cancelaciones totales. 2. Por el traslado de cuentas CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CODIGO CUENTA CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCIÓN Registra importes causados y pendientes de pago, tales como los rendimientos pactados por la utilización de recursos de los asociados, comisiones y honorarios por servicios, sumas recibidas en virtud de la relación contractual establecida en promesas de compraventa y dineros adeudados a proveedores. Igualmente, registra obligaciones causadas y pendientes de pago por concepto de impuestos, retenciones y aportes laborales, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones y otras sumas por pagar de características similares. Así mismo, se registra en este grupo el movimiento correspondiente a las multas y sanciones, litigios, indemnizaciones y demandas. CLASE GRUPO 24 2 PASIVO CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2405 INTERESES DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses causados pendientes de pago que la entidad adeuda por el uso de recursos recibidos de asociados, así como de otras obligaciones. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los intereses causados. DEBITOS 1. Por el valor de los intereses pagados o capitalizados. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2410 A CONTRATISTAS DESCRIPCION Registra el valor adeudado por la entidad a terceros por la realización de obras de acuerdo con los contratos respectivos. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de las cuentas de cobro debidamente soportadas, según los términos del respectivo contrato. 2. Por el valor de las entregas parciales o totales de las obras contratadas. 3. Por las modificaciones contractuales a que haya lugar. 4. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso. DEBITOS 1. Por el valor de los pagos parciales o totales. 2. Por las modificaciones contractuales a que haya lugar. 3. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2415 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DESCRIPCION Registra aquellos importes pendientes de pago o pasivos de la entidad originados por la prestación de servicios comunes, sociales y personales, honorarios, entre otros. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los servicios recibidos por la entidad de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro respectivas. 2. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. DEBITOS 1. Por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a la causación de los servicios. 2. Por el valor de la reliquidación de las cuentas de cobro o facturas. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CODIGO CUENTA 2430 PROMITENTES COMPRADORES CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCIÓN Registra los valores entregados a la entidad por prometientes compradores para la adquisición de bienes mediante promesa escrita en la que se determina un plazo para la celebración del contrato. Una vez perfeccionada la operación, se procederá a efectuar los registros conforme a las condiciones finales de la transacción. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor recibido del prometiente comprador. DEBITOS 1. Por la restitución o aplicación de arras penitenciales. 2. Por la formalización del contrato de compraventa. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CODIGO CUENTA 2435 PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCION Comprende el valor de las obligaciones a cargo de la entidad, por concepto de la celebración de contratos por servicios médicos, seguros y otros en beneficio de los asociados y sus familiares y por la adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y otros. Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de la factura. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministro de elementos. 3. Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores. 4. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. DEBITOS 1. Por el valor del abono o cancelación de la factura. 2. Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores. 3. Por el ajuste por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CODIGO CUENTA 2440 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCIÓN Registra el valor liquidado por la Superintendencia de la Economía Solidaria por concepto de contribuciones; además, incluye los importes liquidados pendientes de pago por concepto de afiliaciones a organizaciones a las cuales la entidad se encuentra vinculada. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de las contribuciones y afiliaciones pendientes de pago. 2. Por los traslados de la cuenta 2835 -Contribuciones y Afiliaciones-. DEBITOS 1. Por el valor de los pagos o abonos al respectivo beneficiario. CLASE GRUPO 24 2 PASIVOS CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2442 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS DESCRIPCION Registra el valor de los recaudos realizados por la entidad por concepto de la retención del gravamen a los movimientos financieros establecida en el artículo 47 de la ley 788 de noviembre 27 de 2002, originados en las transacciones efectuadas por los usuarios de las entidades vigiladas por la Supersolidaria, para lo cual deberá proceder de la siguiente manera: 1.- Cuando disponga de los recursos consignados en la cuenta de depósitos de ahorro, la retención se contabilizará en el código 244205 . El sujeto pasivo será el titular del depósito de ahorro. 2.- Cuando disponga de los recursos consignados en los Certificados de Depósitos de Ahorro a Termino, la retención se contabilizará en el código 244210. El sujeto pasivo será el titular del deposito. 3.- Cuando disponga de los recursos depositados en la cuenta Depósitos de Ahorros Contractual, la retención se contabilizará en el código 244215. El sujeto pasivo será el titular del certificado. 4.- Cuando disponga de los recursos depositados en la cuenta Depósitos de Ahorro Permanente, la retención se contabilizará en el código 244220. El sujeto pasivo será el titular del depósito de ahorro permanente. 5.- En el caso de realizar operaciones no contempladas en los códigos enunciados anteriormente, la contribución se contabilizará en el código 244295. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de la retención asumida por la entidad en las operaciones gravadas, con cargo a la sub-cuenta del código 531520. 2. Por el valor de la retención recaudada en las operaciones con cargo a las cuentas del grupo 21 “Depósitos”. DEBITOS 1. Por el valor de los desembolsos o pagos realizados. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CODIGO CUENTA 2445 RETENCION EN LA FUENTE CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCION Registra los importes recaudados por la entidad a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales y otros entes, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen. DINAMICA CREDITOS 1. Por el importe de la retención que debe efectuar la entidad. DEBITOS 1. Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales y otros entes. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CODIGO CUENTA 2447 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO CUENTAS POR PAGAR DESCRIPCIÓN Registra el valor de las retenciones en la fuente recaudadas por concepto del impuesto sobre las ventas, que efectúa la entidad a los responsables de dicho impuesto, cuando se adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto a las ventas facturado, al momento del pago o abono en cuenta, en la adquisición de bienes o servicios gravados, pendientes de pago. 2. Por el valor del porcentaje calculado sobre las compras o la adquisición de servicios gravados, que deba ser asumido por la entidad, siempre y cuando, la operación se realice con personas pertenecientes al régimen simplificado, con cargo a la cuenta 2510 – Impuesto sobre las ventas por pagar-, a un gasto, o como mayor valor del costo. DEBITOS 1. Por el valor de los pagos, correspondientes a los montos retenidos, y 2. Por el valor causado por concepto de retenciones sobre el impuesto a las ventas, correspondiente a las devoluciones y/o anulaciones de operaciones a través de las cuales se adquirieron bienes corporales muebles o prestación de servicios gravados. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CODIGO 2448 CUENTA IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO DESCRIPCIÓN Registra el valor de las retenciones en el impuesto de industria y comercio que efectúa la entidad, cuando se adquieren bienes o servicios. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto de industria y comercio, al momento del pago o abono en cuenta, en la adquisición de bienes o servicios. DEBITOS 1. Por el valor de los pagos correspondiente a los montos retenidos 2. Por el valor causado por concepto de retenciones sobre el impuesto de industria y comercio correspondiente a las devoluciones y/o anulaciones de operaciones a través de las cuales se adquirieron bienes o servicios. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2450 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes patronales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de la causación de los aportes laborales pendientes de pago. 2. Por el valor de los descuentos efectuados a los trabajadores. DEBITOS 1. Por el valor del pago de los aportes laborales a los respectivos beneficiarios. 2. Por el valor del pago parcial o total por conceptos diferentes a los aportes laborales. 3. Por la restitución de los excesos en deducciones o retenciones. 4. Por las notas crédito que expida las entidades promotoras de salud. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2455 MULTAS Y SANCIONES, LITIGIOS, INDEMNIZACIONES Y DEMANDAS DESCRIPCIÓN Registra el valor de la obligaciones a cargo de la entidad por concepto de multas y sanciones impuestas tanto por la Superintendencia de la Economía Solidaria como por otras autoridades administrativas, litigios fallados con obligación de pago, indemnizaciones, demandas laborales, demandas por incumplimiento de contratos y otros conceptos. Los montos estimados, esto es, los que aún no han sido liquidados por las autoridades correspondientes, se registrarán en los códigos 2840 y/o 2845, según corresponda. DINAMICA CREDITOS 1. Por los traslados de las cuentas 2840 y/o 2845. DEBITOS 1. Por el valor del pago. CLASE GRUPO 24 2 PASIVO CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2460 EXIGIBILIDADES POR SERVICIOS DE RECAUDO DESCRIPCION Representa los valores recaudados por la entidad, como un servicio a los organismos estatales o privados, los cuales deben ser girados periódicamente a los beneficiarios, en cumplimiento de convenios suscritos. Los recaudos por estos conceptos no se podrá pactar tasa de interés alguna, ni se reconocerán rendimiento alguno. DINAMICA CREDITOS 1. Por los valores recaudados. DEBITOS 1. Por los valores entregados o devolución a los beneficiarios. 2. Por el valor de la comisión que pudiere pactarse sobre los recaudos realizados. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2462 SEGURO DE DEPOSITOS LIQUIDADO POR PAGAR DESCRIPCIÓN Registra los valores determinados por el FOGACOOP a cancelar a los ahorradores de las entidades inscritas, intervenidas para liquidar, de conformidad con las Resoluciones que para el efecto ha expedido el Fondo. La contrapartida de este registro corresponde a la cancelación de la provisión constituida para el reconocimiento del pago del seguro de depósito. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de la liquidación exigible con cargo al pasivo estimado-. DEBITOS 1. Por el valor de los derechos cubiertos por seguro de depósito efectivamente cancelado. 2. Por el valor de los abonos y cancelaciones totales. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2465 REMANENTES POR PAGAR DESCRIPCIÓN Registra los valores correspondientes a los remanentes ya sea de los aportes pendiente de pago, resultante de la liquidación de los derechos de los asociados retirados o excluidos cuando así lo prevean los estatutos y reglamentos de la entidad, del remanente de los aportes recibidos o del remanente en la distribución de los excedentes. El remanente de aportes es resultante del cruce de cuentas activas, pasivas y patrimoniales de los asociados que al momento de la solicitud y aprobación del retiro o exclusión de conformidad con el Art. 49 de la Ley 79/88, toda vez que los aportes quedan afectados desde su origen como garantía en favor de la entidad, y esta debe proceder a liquidar y separarlo como asociados activos. Al cancelar estos remanentes, las entidades del sector solidario no podría disminuir el capital mínimo irreducible pactados en los estatutos; estos valores pueden ser cancelados en un tiempo prudencial de acuerdo con lo contemplado en los estatutos o en su defecto hasta tanto la entidad se encuentre en condiciones económicas y cuente con liquidez necesaria para tal efecto. Los saldos pendientes de pagos por todos estos conceptos, permanecerán hasta tanto la entidad localice a los beneficiarios para su devolución, cuando los estatutos contemple procedimiento alguno o que por norma especial la Superintendencia de la Economía Solidaria instruya su destino. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de los saldos trasladados a favor de ex–asociados producto del remanente pendiente por pagar. 2. Por el valor de los retornos decretados. 3. Por el valor de los depósitos pendiente de pagar. DEBITOS 1. Por la cancelación de los valores a favor de los ex-asociados 2. Por la cancelación de los retornos. CLASE GRUPO 24 2 PASIVO CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2470 ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS DESCRIPCIÓN Registra el valor de las obligaciones que tiene la entidad a favor de los establecimientos o compañías afiliadas al sistema de tarjetas de crédito que presten el servicio o vendan el bien al consumidor beneficiario del crédito. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de las compras con tarjetas de crédito. DEBITOS 1. Por el pago al establecimiento o compañía afiliada. CLASE 2 PASIVO GRUPO 24 CUENTAS POR PAGAR CODIGO CUENTA 2495 DIVERSAS DESCRIPCIÓN Registra los importes pendientes de pago por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. DINAMICA CREDITOS 1. Por el valor de la obligación respectiva. 2. Por el valor de los cheques girados por la entidad y no cobrados al cabo de seis (6) meses, o al término establecido por la entidad, el cual no podrá exceder del plazo citado. 3. Por otros conceptos. DEBITOS 1. Por el valor del pago a los beneficiarios.