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Real Decreto-Ley 24/2012, de 31 de agosto, de reestructuración y resolución de entidades de crédito.
El pasado viernes 31 de agosto fue publicado en el BOE el Real Decreto-Ley 24/2012 sobre la nueva
reforma financiera de las entidades de crédito, que viene a complementar a sus antecesoras y seguir con el
saneamiento del sector bancario.
Cabe mencionar que este Real Decreto-Ley redefine tres conceptos financieros: Actuación temprana,
reestructuración y resolución:

Define actuación temprana como el procedimiento aplicable a una entidad de crédito que no
pueda cumplir con los requerimientos de solvencia, liquidez, estructura interna o control interno
pero que puede retornar al cumplimiento de dichos requerimientos por sus propios medios.

Por otro lado define reestructuración como el procedimiento aplicable a una entidad de crédito
la cual necesite apoyo financiero público y resulte previsible que la entidad vaya a reembolsar
dicho apoyo. También se llevaría a cabo un proceso de reestructuración cuando fuera inviable
proceder con un proceso de resolución debido a graves consecuencias en la estabilidad del sistema
financiero.

Por último define resolución como el procedimiento aplicable a una entidad de crédito que sea
inviable y por razones de interés público y estabilidad financiera resulte necesario controlar el
proceso de liquidación, segregando previamente las partes sanas de la entidad, e incluso también
las más perjudicadas.
El Real Decreto-Ley 24/2012 puede resumirse en 10 medidas:
1. Otorga un gran poder al Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria (FROB)
El FROB gestionará todos los procesos de reestructuración y de resolución de las entidades de crédito.
Estará regulado por una comisión, cuyo presidente deberá comparecer en el Congreso de los Diputados
periódicamente a exponer las medidas adoptadas.
El FROB se financiará a través de operaciones de endeudamiento y de los Presupuestos Generales del
Estado.
2. Regula la liquidación de entidades.
Los bancos que sean inviables, o que previsiblemente lo serán en el futuro, y supongan un peligro para la
estabilidad del sistema, serán liquidados por el FROB, siempre y cuando este proceso no implique un
peligro para la situación general; en este último caso se procedería al anteriormente mencionado proceso
de resolución.
3. Reestructuración bancaria.
Si la entidad se encuentra en una situación de falta de liquidez o solvencia, pero puede ser viable por sí
misma en un futuro, deberán llevar a cabo una intervención temprana. Esta incluye la presentación de un
plan de acción, con una duración inferior a tres meses, al Banco de España en un plazo máximo de quince
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días después de comunicar su situación de requerimientos de solvencia, liquidez, estructura interna o
control interno al mismo Banco de España.
Por otro lado, las entidades de crédito viables pero que necesiten ayuda pública, tendrán que seguir el
mismo proceso anteriormente mencionado y además tendrán que devolver los recursos recibidos en un
plazo de cinco años, ampliable en dos en función de la situación económica.
4. Solución a las participaciones preferentes.
Las participaciones preferentes forman parte de la deuda subordinada de las entidades de crédito. Se
entiende como deuda subordinada aquellos títulos-valores de renta fija emitidos que ofrecen mayor
rentabilidad que otros activos de renta fija a cambio de la cesión de la capacidad de cobro en caso de
extinción o quiebra de la sociedad. Los poseedores de estos títulos, en caso de extinción o quiebra,
cobrarían después de los acreedores ordinarios. Se les denomina también “instrumentos híbridos de
capital o de capitalización bancaria”. Además de las participaciones preferentes encontramos los bonos y
obligaciones.
Las preferentes podrán ser canjeadas por acciones, cuotas participativas o aportaciones al capital de la
entidad de crédito. También cabe la posibilidad de la opción de recompra, ya sea mediante su abono en
efectivo o condicionado a la suscripción de los conceptos mencionados al principio.
Estas preferentes se valorarán en función del valor de mercado, y se aplicarán las primas o descuentos
que resulten conformes con la normativa de la Unión Europea de ayudas de Estado, cuya
valoración estará a cargo del FROB y de un experto independiente contratado por la entidad de crédito.
5. Sociedad de gestión de activos (Banco malo).
El FROB constituirá la sociedad destinada a recibir los activos de aquellas sociedades que el mismo
determine. Se constituirá bajo la denominación social de Sociedad de Gestión de Activos Procedentes de
la Restructuración Bancaria, S.A. y se encargará de gestionar los activos especialmente dañados de las
entidades de crédito o aquellos cuya permanencia en el balance se considere perjudicial para dicha
entidad.
Con esta actuación se pretende sanear los balances de las entidades de crédito españolas. El objetivo del
“Banco Malo” será mantener estos activos durante un período de entre 10 y 15 años esperando a que se
revaloricen para poder venderlos y de esta manera poder llegar a obtener beneficios.
6. Sueldo de los directivos.
Los sueldos de los presidentes ejecutivos, consejeros delegados y directivos de los bancos que soliciten
algún tipo de ayuda pública se verán limitados a 500.000 euros anuales, modificado el artículo 5.3a).4 del
Real Decreto-Ley 2/2012 que fijaba el límite en 600.000 euros.
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7. Gestión de entidades.
En aplicación de lo dispuesto en la legislación concursal, mercantil y penal, los administradores de las
entidades de crédito que tengan que recurrir al FROB responderán de los daños y perjuicios causados en
proporción a su participación y la gravedad de estos.
8. Exigencias de capital.
Para reforzar la solvencia de las entidades de crédito todas las entidades bancarias, hayan pedido ayuda al
FROB o no, tendrán que presentar una ratio de capital principal del 9% sobre sus activos de riesgo.
9. Deroga la legislación anterior.
El nuevo Real Decreto-Ley modifica y deroga muchas de las medidas que aprobó el anterior Gobierno.
Entre otras medidas deroga por completo el Real Decreto-ley 9/2009, de 26 de junio, sobre
reestructuración bancaria y reforzamiento de los recursos propios de las entidades de crédito.
10. Fondo de Garantía de Depósitos (FGD).
El FROB financiará al FGD en caso de que se quede sin recursos. El proceso se realizará utilizando de
manera eficiente los recursos públicos.
SYG Consultores puede asesorarle en cómo gestionar sus necesidades financieras, ya sea empresa o
particular, eligiendo la entidad financiera idónea para la operación, negociando en nombre del cliente y
haciendo nuestro el objetivo de conseguir unas condiciones adecuadas.
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