Relaciones Internacionales Grupo de Trabajo de Coordinación de las Relaciones

Relaciones internacionales
Relaciones Internacionales
de pleno derecho de esta organización
internacional, la presencia del Director
General de la Agencia en el Consejo
Directivo, la intensa actividad desarrollada
durante los últimos años en numerosos
proyectos de asistencia y capacitación en
los países del área iberoamericana, y
finalmente, el previsto homenaje del CIAT
en el décimo aniversario de la creación de
la Agencia Tributaria.
Grupo de Trabajo de
Coordinación de las Relaciones
Internacionales
Por Resolución del Presidente de la
Agencia Tributaria de 4 de septiembre
de1997, se creó el Grupo de Trabajo de
Coordinación de las Relaciones
Internacionales, al que se le encomienda
coordinar la presencia exterior de la
Agencia y reforzar sus relaciones con otras
Administraciones Tributarias y con los
organismos internacionales, como vía para
mejorar el funcionamiento de la
Administración Tributaria española.
El tema central de esta Conferencia versó
sobre "La Administración Tributaria al
servicio del ciudadano" y contó con la
participación de ciento setenta y cuatro
representantes de cerca de cincuenta
países y de numerosos organismos
internacionales.
Con la colaboración de todos sus
Departamentos y Delegaciones la
presencia internacional de la Agencia se ha
intensificado en el año 2001, gracias a la
participación de sus expertos en las
distintas instituciones y organismos
internacionales, la prestación de asistencia
técnicas, la realización de cursos y la
atención a numerosas visitas de
delegaciones extranjeras. Una vez más, en
2001, los mayores esfuerzos se han
centrado en las áreas geográficas de
Europa e Iberoamérica, destacando la
celebración en Sevilla de la Conferencia
Técnica del Centro Interamericano de
Administraciones Tributarias (CIAT).
La Conferencia se inauguró por el Ministro
de Hacienda -a quien el Presidente del
CIAT entregó, en el mismo acto de
inauguración, una placa homenaje en
reconocimiento de la cooperación y
asistencia prestada por nuestra
organización en los últimos años- y fue
clausurada por el Director General de la
Agencia tras la lectura de las conclusiones
de las sesiones realizada por el Relator
General de la Conferencia, Abelardo
Delgado Pacheco. La posterior entrega de
homenajes permitió a la Administración
Tributaria manifestar su reconocimiento a
todas aquellas instituciones con las que ha
mantenido un estrecho vínculo de
cooperación en los últimos años.
Conferencia Técnica CIAT 2001
en Sevilla
En la semana del 15 al 18 de octubre de
2001 se celebró en Sevilla la cuadragésima
novena Conferencia Técnica del Centro
Interamericano de Administraciones
Tributarias (CIAT) organizada por la
Agencia Tributaria, en la que concurrían
por vez primera una serie de circunstancias
que le conferían un carácter especial: la
condición de España como país miembro
Europa
1. La Unión Europea
Corresponde específicamente al Grupo de
Trabajo la coordinación de la
representación de la Agencia en Comités y
Subcomités de cooperación administrativa
95
Relaciones internacionales
principales instrumentos de este Programa
son: el sistema VIES de intercambio de
información sobre adquisiciones y entregas
intracomunitarias, los controles
multilaterales, y la formación de los
funcionarios a través de la
realización de seminarios e intercambios de
funcionarios.
ante la Comisión europea, y la ejecución
del Programa FISCALIS.
La Unión Europea financia el Programa
Fiscalis, que durante el período 1998 a
2002 tiene como objetivo principal asegurar
la cooperación en la lucha contra el fraude
para la mejora de los sistemas de fiscalidad
indirecta del mercado interior. Los
CUADRO N º 72
PROGRAMA FISCALIS RESUMEN DE ACTUACIONES (1998-2001)
Intercambios
Funcionarios enviados por la Agencia
Funcionarios recibidos por la Agencia
Seminarios
Organizados por otras Administraciones
Organizados por la Agencia Tributaria
Total
Controles Multilaterales
Controles con participación de la Agencia Tributaria
Controles organizados por la Agencia Tributaria
1998
1999
2000
2001
TOTAL
40
37
32
27
40
32
32
29
144
125
7
0
7
9
2
11
11
1
12
15
0
15
42
3
45
4
1
4
0
8
0
3
1
19
2
Fuente: Grupo de Trabajo de Coordinación de Relaciones Internacionales
Durante este año, la Agencia ha participado
en 12 controles multilaterales ocho
iniciados en el 2000 que finalizaron en el
año 2001 y otros cuato iniciados en 2001,
liderando uno de ellos sobre una empresa
del sector químico.
Por otra parte, durante el año 2001, la
Agencia Estatal de Administración
Tributaria ha intensificado la colaboración
con las Administraciones Tributarias de
Francia y Portugal. Se celebró una reunión
de alto nivel con cada una de las
Administraciones y se decidió celebrar
nuevos contactos al menos una vez al año.
Se firmó además un acuerdo de
intercambio automático de información con
Francia.
España apoyará la ampliación del
Programa Fiscalis a los impuestos directos
y a otras áreas de cooperación
administrativa y de asistencia mutua
durante los trabajos para su renovación,
que se celebrarán a lo largo del 2002.
2. El proceso de ampliación de la
Unión Europea
También es intensa la relación con la
OCDE, a través de representantes de la
Agencia en varios Grupos de Trabajo entre
los que destacamos los constituidos sobre
Elusión y Evasión Fiscal, Tributación de
Empresas Multinacionales, Comercio
Electrónico y el FSM (Forum on Strategic
Management).
La Agencia colabora intensamente en el
esfuerzo que la Administración española
está realizando para que el proceso de
ampliación de la Unión Europea a los
Países Candidatos del Centro y Este de
Europa sea un éxito.
96
Relaciones internacionales
con las administraciónes tributarias del
Este de Europa es frecuente, brindandoles
apoyo en sus procesos de reforma y
modernización. En 2001 se colaboró con
las Administraciones Tributarias de
Hungría, Rusía y Polonia, entre otras.
En el marco del programa PHARE, la
Comisión Europea contempla la ejecución
de programas de hermanamiento entre los
Estados miembros y los países candidatos
a la adhesión a la Unión Europea. En enero
de 2001 finalizó con resultados muy
positivos, el Acuerdo de Hermanamiento
con Rumanía para la implantación del
Impuesto sobre la Renta, firmado en
noviembre de 1999.
Hay que destacar la reciente pero intensa
colaboración con la Organización
Intraeuropea de Administraciones
Tributarias (IOTA) cuya principal misión es
ofrecer un foro que ayude a los países del
Centro y del Este de Europa a mejorar la
gestión tributaria y favorecer su transición e
incorporación a la Unión Europea. España,
como país asociado, ha incrementado en
los dos últimos años las actividades de
cooperación técnica, formación e
intercambio de experiencias programadas
con la IOTA. Asimismo, funcionarios de la
Agencia han participado en la V Asamblea
General de dicha organización realizada en
septiembre en Praga , y en el primer Forum
de Corresponsales, realizado en marzo en
Bucarest.
El éxito del proyecto propició la
adjudicación a España de un segundo
hermanamiento en materia de Recaudación
y el establecimiento de una CLO (Central
Liaison Office). El acuerdo se firmó en
octubre de 2001 en Bucarest y el Plan de
Trabajo estructura la participación de
alrededor de 40 funcionarios de los
Departamentos de Recaudación, Gestión,
Informática e Inspección a lo largo de 1.731
días de trabajo en Rumanía, en las
distintas áreas normativas,
procedimentales y de formación de su
personal.
Dentro de este programa PHARE la
Agencia dirige además un nuevo Proyecto
de Hermanamiento en Hungría que lidera el
Departamento de Aduanas e Impuestos
Especiales de la Agencia y afecta, entre
otras, a materias aduaneras y de Política
Agrícola común.
Iberoamérica
Sin duda, el ámbito geográfico en el que la
cooperación española ha alcanzado la
mayor proyección es el iberoamericano.
Este es un ámbito de actuación de especial
relevancia que responde a un claro
compromiso de cooperación y apoyo
institucional de España con las
Administraciones Tributarias de los países
que conforman la comunidad
iberoamericana.
Además, la Agencia participa en otros dos
proyectos del Programa PHARE: colabora
en materia de estadística tributaria en el
Hermanamiento con Eslovaquia liderado
por el Instituto de Estudios Fiscales, y en el
Hermanamiento con Rumanía, dirigido por
la Fiscalía Anticorrupción, en materia
informática.
Por otra parte, en el marco del Programa
CAFAO, desde septiembre de 1999 a
diciembre de 2001, cuatro funcionarios
españoles participaron en un proyecto de la
Unión Europea de apoyo a la organización
de la Administración Tributaria de BosniaHerzegovina.
A lo largo del año 2001, se han
desarrollado 28 asistencias técnicas, en 11
países de Latinoamérica, en virtud de
acuerdos bilaterales o multilaterales en
coordinación con otras instituciones como,
la Agencia Española de Cooperación
Internacional (AECI), el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID), el
Centro Interamericano de Administraciones
Tributarias (CIAT), el Fondo Monerario
Internacional (FMI), etc. (CUADRO Nº…)
Con carácter simultáneo a estos
Programas, la colaboración de la Agencia
Entre estas misiones de corta duración
realizadas en países de América Central y
97
Relaciones internacionales
La Administración Tributaria española tiene
una destacada participación en los
programas del CIAT. Así, interviene
activamente en los proyectos multilaterales
de asistencia técnica -Programa Regional
de Capacitación en Áreas Específicas,
Programa Regional de Fortalecimiento de
Centros de Capacitación, Programa de
Normalización y Difusión de Mejores
Prácticas en Fiscalización–, promociona la
realización de estudios e investigaciones
sobre Hacienda Pública y Administración
Tributaria, participa en los Grupos de
Trabajo actualmente constituidos, y realiza
actividades de asesoramiento, diagnóstico
y capacitación en diferentes países.
del Sur destacamos las efectuadas en
Venezuela (Inspección), Nicaragua
(Auditoría Interna y Aduanas) y Ecuador
(Recursos Humanos e Informática) y en el
marco de los convenios vigentes las
realizadas en Argentina (área tributaria y
aduanera) y en la República Dominicana
(información y asistencia al contribuyente,
censo y control masivo, y seguridad
informática).
Especial mención merece, como ya se ha
dicho, la relación con el Centro
Interamericano de Administraciones
Tributarias (CIAT). Desde abril de 2001,
España pertenece al CIAT como miembro
de pleno Derecho, y su representante -el
Director General de la Agencia Estatal de
Administración Tributaria- es miembro de
su Consejo Directivo. España mantiene
también una Misión Permanente ante el
CIAT, en virtud de Acuerdo de Cooperación
renovado en el 2001.
Con ocasión de la Asamblea del CIAT se
resolvió el concurso de Monografías del
año 2000/2001, que patrocina la Agencia
Tributaria. y el Instituto de Estudios
Fiscales, que fue ganado por representante
de Perú y versó sobre economía
sumergida.
CUADRO Nº 73
RESUMEN DE ASISTENCIAS TÉCNICAS DESARROLLADAS
POR LA AGENCIA TRIBUTARIA
Iberoamérica
Nº países
Funcionarios/año
Europa del Este
Nº países
Funcionarios/año
Total Países
Funcionarios/año
1998
1999
2000 2001
10
6,1
9
5,3
6
5,7
11
5,8
3
0,1
13
6,2
3
2
12
7,3
4
2,5
10
8,2
4
2,5
15
8,3
Fuente: Grupo de Trabajo de Coordinación de Relaciones Internacionales
Otras instituciones y áreas
geográficas
Otras actuaciones: Acciones
formativas, visitas de
delegaciones extranjeras y
publicaciones
La Agencia Tributaria ha tenido frecuentes
contactos en los últimos años con la
Administración tributaria china. Así, 25
funcionarios chinos efecturaron una visita
en junio de 2001 a la Agencia para conocer
el funcionamiento de distintos
departamentos de nuestra organización.
La formación constituye una de las
actuaciones prioritarias en la asistencia
técnica prestada por la Agencia. Cada año
se organizan numerosos cursos en España
para explicar nuestro modelo organizativo y
nuestros métodos de trabajo a funcionarios
98
Relaciones internacionales
Del mismo modo a petición de algunos
países ( República Dominicana, Nicaragua,
Brasil, Bolivia,etc) se han organizado
cursos para funcionarios de sus
administraciones en materia tributaria y
aduanera.
de países del Este de Europa , de America
Latina, China, etc .
Durante 2001 se desarrolló la tercera
edición curso sobre Sistemas y
Administración Tributaria ( 65 horas) para
20 funcionarios de todos los Países del
Este de Europa. La organización fue
asumida por la AECI, el Instituto de
Estudios Fiscales y la Agencia Tributaria.
Para funcionarios Iberoamericanos la
Agencia y el IEF organizaron en 2001 dos
cursos en España ya tradicionales: el XXI
Curso sobre Instituciones y Técnicas
Tributarias y el XXIII Curso Iberamericano
sobre Técnicas Aduaneras Internacionales
a los que asisten una media de 20
participantes de las administraciones
tributarias y aduaneras latinoamericanas.
En colaboración con el Banco
Interamericano de Desarrollo y otras
instituciones, la Agencia Tributaria ha
participado en los últimos años en dos
Proyectos regionales sobre capacitación en
el área iberoamericana: Proyecto Regional
de fortalecimiento de los Centros de
Capacitación (período 1998-2000) y
Programa Regional de Capacitación en
Áreas Específicas ( segunda etapa 20002002)
CUADRO N º 74
RESUMEN DE CURSOS Y SEMINARIOS ORGANIZADOS POR LA AGENCIA PARA
FUNCIONARIOS DE OTRAS ADMINISTRACIONES EN EL 2001
Europa
Programa Fiscalis
Programa PHARE
Programa AECI-AEAT-IEF
Cooperación bilateral
América
Programa AECI-AEAT-IEF (en España)
Programa BID-AEAT-CIAT-AECI-IEF
Cooperación bilateral
Asia
TOTAL
CURSOS
PARTICIPANTES
1
4
4
1
29
105
88
25
2
7
7
1
27
45
210
182
30
714
Fuente: Grupo de Trabajo de Coordinación de Relaciones Internacionales
países (europeos, americanos, africanos y
asiáticos) interesadas en conocer el
funcionamiento de la Agencia y trasladar a
su ámbito nuestra experiencia.
Por otra parte, en el año 2001 han sido
atendidas por los distintos Departamentos y
Delegaciones Especiales de la Agencia
Tributaria 28 visitas de delegaciones de
organismos internacionales y de distintos
99
Relaciones internacionales
CUADRO Nº 75
VISITAS DE DELEGACIONES EXTRANJERAS
AREAS
Iberoamérica
Europa
Otras áreas geográficas
TOTAL
1998
1999
2000
2001
TOTAL
8
4
1
13
5
8
1
14
5
10
6
21
13
11
3
28
31
33
11
75
Fuente: Grupo de Trabajo de Coordinación de Relaciones Internacionales
Finalmente, como parte del trabajo de
coordinación y difusión de información,
durante este año el Grupo de Trabajo ha
elaborado y editado dos libros sobre
“Funcionamiento de otras Administraciones
Tributarias” que contienen información
sobre: Países de la Unión Europea, Países
del Este de Europa y otras zonas
geográficas.
Relaciones internacionales en
el ámbito de Aduanas e
Impuestos Especiales
Durante el año 2001 el Departamento de
Aduanas e Impuestos Especiales, ha
seguido manteniendo su participación
activa en los foros comunitarios e
internacionales en los que es objeto de
elaboración, estudio y revisión toda la
normativa que se refiere a las materias de
su competencia.
Asimismo, se han elaborado 14
documentos de trabajo, artículos para las
revistas del CIAT y la IOTA y contestado
por escrito numerosas consultas realizadas
sobre materias relacionadas tanto con la
aplicación de la normativa tributaria
española, como sobre el funcionamiento y
la organización de la Agencia Tributaria.
En el CUADRO Nº 76 se cifran las
reuniones internacionales atendidas por
este Departamento en 2001, cuyo número
se incrementó en un 14 por ciento con
respecto al ejercicio precedente. Hay que
reseñar la importante participación en las
reuniones celebradas en los distintos foros
de la Unión Europea, que obedecen a la
necesidad de crear, modificar y aplicar de
manera uniforme en todos los Estados
miembros de la Unión Europea la
normativa comunitaria vigente en materia
de aduanas y de aquellos tributos que se
exigen como consecuencia de las
operaciones de comercio exterior
100
Relaciones internacionales
CUADRO N º 76
COMITES DE AMBITO INTERNACIONAL EN LOS QUE HA PARTICIPADO EL
DEPARTAMENTO DE ADUANAS E IMPUESTOS ESPECIALES
2000
269
26
48
343
Unión Europea
Organización Mundial de Aduanas
Otros Organismos Internacionales
TOTAL
2001
313
21
57
391
Fuente: Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales
XXII Reunión en Cartagena de Indias
(Colombia) de Directores Nacionales de
Aduanas de América Latina, España y
Portugal.
Además de estas reuniones destacan las
siguientes actividades:
Reuniones bilaterales del Director del
Departamento con los Directores General
de Aduanas de Francia, Reino Unido,
Turquía, Marruecos y Noruega, así como
con el Director de la Oficina de Lucha AntiFraude (OLAF) de la Unión Europea.
Conferencia Regional de Directores de
Aduanas de las Américas, en Miami
(EE.UU.).
En materia de asistencia técnica
aduanera en Hispanoamérica, cabe
reseñar especialmente la prestada en 2001
a Nicaragua, Perú y Chile.
Firma del Convenio de Cooperación y
Asistencia Mutua en materia aduanera
entre España y Turquía, en Madrid. Este
Convenio, firmado por el Ministro de
Hacienda de España, y el Ministro de
Asuntos Exteriores de la República de
Turquía, fue negociado por el
Departamento de Aduanas e Impuestos
Especiales, en el marco de las
competencias que tiene asignadas, y la
Subsecretaría de Aduanas de la República
de Turquía.
Hay que destacar muy especialmente,
por la dimensión del proyecto, el desarrollo
de las negociaciones llevadas a cabo en
2001 con Hungría, con vistas a la
celebración de un Acuerdo de
Hermanamiento con dicho país, dentro del
marco de la estrategia pre-adhesión a la
Unión Europea, lo que supondrá en el año
2002 un importante despliegue de los
funcionarios de Aduanas españoles en la
asistencia técnica comunitaria a Hungría.
Firma de varios acuerdos de
colaboración voluntaria (MOUs) con el
programa BASC (Business Anti-Smuggling
Coalition) de Colombia y con varias
sociedades portuarias colombianas
asociadas al mismo. La finalidad de estos
acuerdos es fomentar el intercambio de
información con vistas a la prevención del
tráfico ilícito de drogas.
Incorporación de un funcionario del
Departamento como Oficial de enlace en la
Oficina Regional de Enlaces de Información
de la Organización Mundial de Aduanas
(R.I.L.O.) de Puerto Rico.
Como se pone de manifiesto en el
CUADRO Nº 77, el Departamento de
Aduanas e Impuestos Especiales, durante
el año 2001, ha seguido manteniendo una
participación activa en las actuaciones del
PROGRAMA ADUANA 2002, cuyo objetivo
es procurar una aplicación uniforme de la
normativa aduanera en la Unión Europea,
así como en las actividades promovidas por
Reunión del Comité Ejecutivo del
Convenio Multilateral sobre Cooperación y
Asistencia Mutua entre las Direcciones
Nacionales de Aduanas de América Latina,
España y Portugal, en Cartagena de Indias
(Colombia).
101
Relaciones internacionales
TACIS, y en las acciones CAM y CAFAO,
de cooperación comunitaria con las
Administraciones de Albania, Macedonia,
Bosnia-Herzegovina, Yugoslavia y Croacia
el CONSORCIO EURODOUANE, formado
por los países de la Unión Europea y de la
Asociación Europea para el Libre Comercio
(AELC) para la prestación de asistencia
técnica con fondos comunitarios PHARE y
CUADRO N º 77
ACTUACIONES DEL DEPARTAMENTO DE ADUANAS E IMPUESTOS ESPECIALES
EN EL MARCO DE LOS PROGRAMAS COMUNITARIOS
CONSORCIO EURODOUANE
Misiones realizadas
Días duración
Funcionarios extranjeros recibidos
2
10
3
PROGRAMA ADUANA 2002
Seminarios
Funcionarios asistentes
Funcionarios participantes en intercambios
7
16
12
PROGRAMA FISCALIS
Seminarios
Funcionarios asistentes
Funcionarios participantes en intercambios
3
7
1
ACCIONES CAM Y CAFAO
MISIÓN CAFAO BOSNIA HERZEGOVINA
- Funcionarios participantes
- Días de permanencia
MISIÓN CAM ALBANIA
- Funcionarios participantes
- Días de permanencia
MISIÓN CAM KOSOVO
- Funcionarios participantes
- Días de permanencia
1
121
1
365
1
365
Fuente: Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales
102