INSTRUCTIVO FORMATO DE AGRUPACIÓN DE PARTIDAS CONTABLES (NUEVA DPC-10) Llenar cada una de las casillas con la información correspondiente en los Estados Financieros. En los casos que proceda la corrección de los Estados Financieros esta realizarse en los Formatos de Agrupación de Partidas debe Ganancias o Perdidas Monetarias o REME: Los resultados monetarios ( Ganancias o Pérdidas Monetarias ó REME) por efectos de la inflación de cada período se registran en las Utilidades o Pérdidas Acumuladas (también llamadas Utilidades no Distribuidas) . RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS: Esta cuenta se hará presente únicamente en los casos que los Estados Financieros estén ajustados por el Método Mixto. En el Balance General surge la cuenta Resultado No Realizado por Tenencia de Activo, y en el Estado de Resultado la contrapartida de dicha cuenta es Resultado Realizado por Tenencia de Activo. El o los Representantes Legales de la empresa deben llenar la declaración jurada indicada al pie del Formato. Agosto 2002 AGRUPACION DE PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (INSCRIPCION) Empresa:_________________________________________________________________ BALANCE GENERAL ACTIVO DIA MES Bs. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 ACTIVO CIRCULANTE Efectivo en Caja y Bancos Inversiones Temporales Cuentas y Efectos por Cobrar: Comerciales Retenciones por Cobrar Otras (Efectos por Cobrar Descontados) (Provisión para Cuentas Incobrables) Inventarios Anticipos Otorgados Gastos Prepagados TOTAL ACTIVO CIRCULANTE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Edificaciones Maquinarias y Equipos Mobiliario y Vehículos (Depreciación Acumulada) Terrenos Construcciones en Proceso TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO OTROS ACTIVOS Inversiones Acciones Inversiones Bonos Otras Inversiones a Largo Plazo Cuentas a Cobrar a Largo Plazo: Comerciales Accionistas y Empleados Compañías Relacionadas 26 CARGOS DIFERIDOS 27 Depósitos en Garantía 28 29 30 TOTAL OTROS ACTIVOS 31 TOTAL ACTIVOS Agosto 2002 AÑO AGRUPACION DE PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (INSCRIPCION) Empresa:_________________________________________________________________ DIA BALANCE GENERAL PASIVO Y PATRIMONIO MES AÑO Bs. 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 63 64 65 66 67 68 69 70 PASIVO CIRCULANTE Deudas y Sobregiros Bancarios Efectos por Pagar Cuentas por Pagar Impuestos por Pagar Retenciones y Contribuciones por Pagar Dividendos por Pagar Gastos Acumulados por Pagar Anticipos Recibidos Porción Circulante Deuda a Largo Plazo Participación Estatutaria Otras Cuentas por Pagar TOTAL PASIVO CIRCULANTE PASIVO A LARGO PLAZO Deuda a Largo Plazo Prestaciones Sociales TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO OTROS PASIVOS Cuentas a Pagar Accionistas/Empleados Cuentas por Pagar Compañías Relacionadas Créditos Diferidos TOTAL OTROS PASIVOS TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Social Actualizado Utilidades o Pérdidas Acumuladas Reserva Legal Otras Reservas de Capital Resultado no Realizado por Tenencia de Activos TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Declaración Yo/ Nosotros ________________________________________________titular (es) de la (s) C.I.N° _____________ y _________________________ en mi nuestro carácter de Representante(s) Legal(es) de la Empresa:______________________________________declaro (ramos) , bajo fe de juramento, que las cifras que aparecen en el “Formato de Agrupación de Partidas de los Estados Financieros fueron obtenidos de los datos reflejados en los Estados Financieros básicos examinados por el Lic. __________________________Nº CPC ________. ________________________________________ Firma Agosto 2002 ________________________________ Firma AGRUPACION DE PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (INSCRIPCION) Empresa:_________________________________________________________________ DIA ESTADO DE RESULTADOS MES AÑO INICIO CIERRE Bs. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Ingresos por Obras, Servicios o Ventas (Neto) (Costo de Obra, Servicio o Ventas) Utilidad (Pérdida) Bruta GASTOS OPERATIVOS (Gastos de Ventas) (Gastos Generales y Administrativos) TOTAL GASTOS OPERATIVOS UTILIDAD (PÉRDIDA) EN OPERACIONES (Costo) o Beneficio Integral de Financiamiento Intereses Ganados y Causados Netos Ganancia o Pérdida Cambiaría Ganancia o Pérdida Monetaria (REME) Total (Costo) Beneficio Integral de Financ. Resultado Realizado por Tenencia de Activos Otros Ingresos y Egresos Utilidad (Pérdida) Antes Partidas Extraordinarias Ingresos (Egresos) Extraordinarios Total Ingresos (Egresos) Extraordinarios UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL I.S.L.R. Impuesto sobre la Renta Impuesto Activos Empresariales UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO Apartado Reserva Legal TRASLADO A UTILIDADES O PERDIDAS ACUMULADAS Declaración Yo/ Nosotros ________________________________________________titular (es) de la (s) C.I.N° _____________ y _________________________ en mi nuestro) carácter de Representante(s) Legal(es) de la Empresa:______________________________________declaro (ramos) , bajo fe de juramento, que las cifras que aparecen en el “Formato de Agrupación de Partidas de los Estados Financieros fueron obtenidos de los datos reflejados en los Estados Financieros básicos examinados por el Lic. __________________________Nº CPC ________. ________________________________________ Firma Agosto 2002 ________________________________ Firma