Impostos Especials i resta de conceptes del cap tol II

17. IMPOSTOS ESPECIALS
Els ingressos tributaris totals per impostos especials sumen 18.022 milions € en 2005 (quadre 17.1), amb
un augment del 2,9% sobre l'any anterior. Tots els conceptes, excepte hidrocarburs, mostren un comportament
dinàmic amb taxes de creixement entorn del 5%. Alcohols 6,8%, cervesa 4,3% i tabac 5,6% basen el
seu creixement en les dos pujades impositives registrades en 2005 i, en el cas dels dos primers, en l'augment
dels seus consums fiscals. En el cas de l'electricitat (5,7%), l'increment és menor al de 2004, a causa de les
evolucions del preu mitjà del kWh i del consum.
QUADRE 17.1.- EVOLUCIÓ DE LA RECAPTACIÓ I LES BASES GRAVADES
EN ELS IMPOSTOS ESPECIALS
2002
2001
Amb mitjà transp.
Sense mitjà transp.
2003
2004
2005
16.576
17.340
16.150
16.853
17.514
18.022
1) DADES RECAPTATÒRIES (milions €)
Ingressos tributaris totals imp. especials
�������������������������
3,2%���������������������
��������������������
4,6%
4,3%
3,9%
2,9%
· Alcohol i begudes derivades����
779���������������������
��������������������
��������������������
810�����������������
810������������
815���������
��������
842�����
900
3,1%
4,0%
0,6%
3,4%
6,8%
· Cervesa
198
208
208
229
233
243
3,4%
5,0%
10,1%
1,8%
4,3%
· Productes intermedis
17
17
17
18
18
18
-5,3%�����
1,3%�
8,3%
· Hidrocarburs9.2449.5059.5059.790
1,8%������
�����
2,8%
3,0%
· Labors del tabac
4.477�������
������
4.919�������
������
4.919
������
0,4%
-1,1%
10.123
10.210
3,4%
0,9%
������������������
5.243������������
5.487�������
������
5.792�
��������������������������
7,0%����������������������
���������������������
9,9%�����������������
6,6%
4,7%
5,6%
· Determinats mitjans de transport
1.204
1.189
2,1%
-1,2%
0
0
1
4
658
1,4%
Participacions de (i cessió a) les CCAA
-5.767
-7.066
-7.763
-8.227
-6.957
22,5%
9,9%
· Electricitat
692
692
759
809
855
5,1%
9,7%
6,7%
5,7%
6,0%
· Alcohol i begudes derivades���������
-261�����
-261
-361
-375
-324
�����������������
38,6%
3,6%
-13,4%
· Cervesa�����������
-68��������
-68
-88
-98
-102
����������������
30,2%
10,5%
4,5%
· Productes intermedis�����������������
���������������
-6
-6
-7
-8
-9
11,0%
20,4%
11,2%
· Hidrocarburs
-3.159
-3.159
-3.841
-4.173
-4.377
���������������
21,6%
8,6%
4,9%
· Labors del tabac
-1.701
-1.701
-2.062
-2.288
-2.493
����������������
21,2%
10,9%9,0%
· Determinats mitjans de transport���������
-1.189
· Electricitat
-573
-573
-706
-822
-922
�����������������
23,2%
16,5%
12,2%
Devolucions totals imp. especials�������������������������
������������������������
324
247
247
256
262
240
-26,3%
· Gestionades per l'Agència Tributària
137
-23,8%
49
49
187
198
198
-29,7%�����
����
6,1%
-21,1%�������
������
-64,5%
· Ajustaments amb País Basc i Navarra
Recaptació bruta
Impostos especials
16.900
17.587
16.397
3,9%
2,2%
36
54
-8,5%
36
-26,4%
49,7%
-32,1%
221
208
203
11,3%
-5,5%
-2,4%
17.109
17.776
18.262
�������������������������
2,5%���������������������
��������������������
4,1%
4,3%
3,9%
2,7%
Exercicis tancats
13
��
12�
���
12�1416���
���
���
28�
���
�������
-23,2%-10,0%14,5%20,5%69,6%
��������
������
������
������
Exercici corrent16.88717.57516.38517.09517.75918.234
2,5%4,1%4,3%3,9%2,7%
· Contreta simultània
16.579
17.255
2,5%�����
����
4,1%
· Contreta prèvia
308
16.066
320
320
16.762
17.402
17.896
4,3%
3,8%
2,8%
333
357
339
���������������������������
-1,0%����������������������
���������������������
3,8%
4,2%
7,2%
-5,2%
2) MAGNITUDS ECONÒMIQUES ASSOCIADES (taxes de variació)
Consum fiscal d'alcohols purs
Consum fiscal de cervesa
Consum fiscal de carburants
Consum fiscal de paquets de tabac
Matriculacions d'automòbils (TC)
Consum d'electricitat
3,5%
3,5%
2,2%
0,9%
4,0%
4,7%
0,0%
-0,2%
3,6%
-0,6%
-6,5%
3,9%
-4,8%
7,9%
3,9%
1,5%
3,3%
1,7%
4,7%
-0,1%
5,6%
3,5%
1,4%
-0,1%
5,9%
4,6%
4,3%
FONTS: Comptes a retre, EEFF-Recaptació líquida, BDC, BUDA-Estadístiques territorials, ANFAC i REE.
L'impost d'hidrocarburs mostra el comportament menys dinàmic amb un creixement del 0,9%, dos punts
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 68
i mig menys que en 2004, per la menor demanda dels productes derivats del petroli a conseqüència del seu
encariment, i pel continu desplaçament del consum des de gasolines a gasoils.
Les devolucions pugen en 2005 a 240 milions €, de les quals 203 milions € (el 84,8%) corresponen a
ajustaments fiscals amb els territoris forals, i solament 36 milions € són devolucions gestionades per l'Agència.
Aplicant a la recaptació bruta els ajustaments que es detallen en el quadre 1.6, el creixement homogeni dels
impostos especials passa a ser del 2,9% en 2005 (quadre 17.2 i gràfic 17.1), un punt i mig inferior al ritme de
2004, a causa de l'escàs creixement homogeni (0,9%) que registra l’IE d'hidrocarburs (que representa el 55,2%
del total d'ingressos homogenis per impostos especials). Tots els conceptes impositius presenten evolucions
de la recaptació homogènia iguals o molt similars a les dels ingressos totals. Les mateixes anàlisis efectuades
anteriorment per a la recaptació total són aplicables als ingressos homogenis.
QUADRE 17.2.- TAXES DE VARIACIÓ HOMOGÈNIES EN ELS IMPOSTOS ESPECIALS
Alcohol i begudes derivades
Cervesa
Hidrocarburs
Labors del tabac
Electricitat
TOTAL IMPOSTOS ESPECIALS
2001
2002
2003
2004
2005
3,1%
3,4%
1,8%
5,8%
3,5%
3,1%
4,0%
5,0%
2,8%
10,1%
4,9%
5,2%
0,6%
10,1%
3,0%
6,8%
9,7%
4,5%
3,4%
1,8%
3,4%
5,9%
7,3%
4,4%
6,8%
4,3%
0,9%
5,4%
5,0%
2,9%
Gràfic 17.1.- Creixements (%) de la recaptació
homogènia en els IMPOSTOS ESPECIALS
Gráfico 17.1.- Crecimientos (%) de la recaudación
homogénea en los IMPUESTOS ESPECIALES
5,5
5,2
5,0
4,5
4,5
4,4
4,0
3,5
3,1
3,0
2,��
2,5
01
02
03
04
05
En el gràfic 17.2 figura l'evolució trimestral de la recaptació homogènia per impostos especials en 2004 i
2005. Esta evolució presenta un perfil similar al de la recaptació homogènia de tabac per la gran influència que
tenen els processos d'acaparament d’existències de tabac.
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 69
Gràfic 17.2.- Evolució trimestral (%) recaptació
homogènia
en els
IMPOSTOS
ESPECIALS
Gráfico 17.2.Evolución
trimestral
(%)
recaudación
homogénea en los IMPUESTOS ESPECIALES
14
12,6
12
��,8
10
8
6
4,5
3,��
4
3,7
3,4
2
0
-2
04.I
04.II
04.III
04.IV
05.I
05.II
05.III
05.IV
-2,7
-4
-4,��
-6
En el quadre 17.3 figuren els imports dels ajustaments d'IVA i impostos especials amb les hisendes forals
del País Basc i Navarra per al període 2001-05 (amb detall trimestral en els dos últims anys), expressant amb
signe negatiu els pagaments de l'Estat a favor d'alguna de les hisendes forals i amb signe positiu els pagaments
de cada Hisenda foral a favor de l'Administració de l'Estat.
QUADRE 17.3.- AJUSTAMENTS D'IVA I IMPOSTOS ESPECIALS AMB EL PAÍS BASC I NAVARRA
2001
Ajustaments amb el País Basc
Ajustes con el Pais Vasco
IVA
IVA
-1.001
2002
2003
-1.022
-1.118
04.I
-256
04.II
-287
04.III
-344
04.IV
-30��
2004
-1.197
05.I
-311
05.II
-315
05.III
-250
05.IV
-262
2005
-1.139
Alcohol i b. derivades
Cervesa
Hidrocarburs
Labors del tabac
Altres
TOTAL
Ajustaments amb Navarra
IVA
Alcohol i b. derivades
Cervesa
Hidrocarburs
Labors del tabac
Altres
TOTAL
En la línia inferior i en cursiva, ajustaments per liquidacions definitives d'exercicis anteriors.
La desviació pressupostària dels ingressos totals per impostos especials (quadre 17.4) puja a 488 milions
€ menys dels previstos (amb un grau de compliment pressupostari del 97,4%), la major desviació negativa
dels últims huit anys. Per conceptes, les principals diferències es presenten en l’IE d'hidrocarburs (-289 milions)
i en l’IE sobre labors de tabac (-208 milions), pels menors consums registrats respecte a la previsió en els dos
impostos.
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 70
QUADRE 17.4.- DESVIACIONS PRESSUPOSTÀRIES EN ELS IMPOSTOS ESPECIALS (M. €)
2001
2002
2003
2004
2005
Pressupost
16.696
17.436
16.946
17.758
18.510
Recaptació
16.576
17.340
16.853
17.514
18.022
Desviació sobre el Pressupost
-120
-96
-93
-244
-488
Percentatge d'execució pressupostària (%)
99,3
99,4
99,4
98,6
97,4
Des de 2002, desviació dels ingressos tributaris totals (Estat+participació de les CCAA+tributs cedits)
Gràfic 17.3.- Desviacions pressupostàries (M. €) en els
IMPOSTOS ESPECIALS
IMPUESTOS ESPECIALES
0
01
-100
-120
02
-��6
03
04
05
-��3
-200
-300
-244
-400
-500
-488
-600
Desde 2002, desviación de los ingresos tributarios totales (Estado+Participación CC.AA.+tributos cedidos)
Des de 2002, desviació dels ingressos tributaris totals (Estat+participació CCAA+tributs cedits)
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 71
18. IMPOST ESPECIAL SOBRE L'ALCOHOL I BEGUDES DERIVADES
Els ingressos totals per l'impost especial sobre alcohol i begudes derivades han arribat en 2005
als 900 milions €, amb un creixement del 6,8% (quadre 18.1). Esta taxa duplica la de l'exercici anterior
a causa de l'augment de les eixides a consum i a les dos pujades del tipus impositiu que s'han produït en
2005 (veure annex de normativa).
QUADRE 18.1.- EVOLUCIÓ DE LA RECAPTACIÓ I BASES GRAVADES
EN L'IMPOST SOBRE ALCOHOL I BEGUDES DERIVADES
1) DADES RECAPTATÒRIES (milions €)
2001
2002
2003
2004
2005
779
810
815
842
900
Ingressos totals IE sobre alcohol i begudes
������������������������
3,1%
4,0%
0,6%
3,4%
6,8%
Devolucions
· Gestionades per l'Agència Tributària
· Ajustaments amb País Basc i Navarra
Recaptació bruta
Imp. especial sobre alcohol i begudes derivades
103
61
41
69
21
48
64
21
43
69
24
45
881
879
878
912
73
22
51
972
��������������������������
-1,8%
-0,3%
0,0%
3,8%
6,7%
Exercicis tancats6�
68820
��
��
��
���
-12,5%
3,0%
27,4%
-6,5%
163,3%
Exercici corrent875872870904952
-1,7%
-0,3%
-0,2%
3,9%
-0,5%
-3,1%
0,4%
· Contreta prèvia��������
50������
74
68
· Contreta simultània������������
�����������
824
798
802
-18,3%
5,4%
829
886
3,4%
6,9%
75
6
46,4%������������
-7,8%9,8%
-11,4%
2) MAGNITUDS ECONÒMIQUES ASSOCIADES (taxes de variació)
Consum fiscal d'alcohols purs
3,5%
0,0%
-4,8%
3,3%
5,6%
FONTS: Comptes a retre, EEFF-Recaptació líquida i BUDA-Estadístiques territorials-models 556 i 557.
Els ingressos homogenis creixen a igual taxa que els totals (6,8% ,quadre 18.2), superant en més d'un
punt el consum fiscal d'alcohols purs: 5,6% (eixides físiques dels depòsits fiscals).
QUADRE 18.2.- HOMOGENEÏTZACIONS EN LA RECAPTACIÓ BRUTA DE L’IE ALCOHOL I BEGUDES DERIVADES
2001
Quotes recaptades a País Basc i Navarra
Ajustaments a favor del País Basc i Navarra
Altres devolucions
2002
-41
-61
Taxa homogènia IE alcohol i begudes derivades
2003
-48
-21
3,1%
2004
-43
-21
4,0%
-45
-24
0,6%
3,4%
2005
-51
-22
6,8%
Gràfic 18.1.- Creixement (%) recaptació i consums
gravats IE ALCOHOL I BEG. DERIVADES
gravados I.E. ALCOHOL Y BEB. DERIVADAS
8
6,8
6
4
2
4,0
3,5
Rec. consums
alcohol pur
5,6
3,4
3,3
3,1
0,6
0,0
0
01
02
03
-2
04
05
Eixides a consum
depòsit fiscal TC
-4
-4,8
-6
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 72
Les pujades legals dels tipus impositius en 2002 i 2005 són la causa que explica les diferents evolucions
d'ingressos homogenis i consum fiscal que es produïxen en estos exercicis (gràfic 18.1).
Gràfic 18.2.- Evolució trimestral (%) recaptació en IE
ALCOHOL I BEGUDES DERIVADES
ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS
60
50
40
27,2
30
20
8,6
10
0
-10
18,3
5,��
0,1
6,8
04.I
04.II
04.III
04.IV
-6,1
05.I
05.II
05.III
05.IV
-20
-28,6
-30
-40
En el gràfic 18.2 s'aprecia l'evolució trimestral dels ingressos d'este impost especial en els dos últims
anys. En el primer trimestre de l'any 2005 s'observa l'efecte d'acaparament previ d'existències per la
pujada prevista d'un 2% del tipus impositiu específic al començament de l'any, (els ingressos s’efectuen
amb un retard de tres mesos respecte a la meritació). Esta situació es regularitza en el segon trimestre on
s'observa una forta caiguda en la recaptació. En el quart trimestre s'observa l'efecte d'un altre fenomen
d'acaparament previ per la segona pujada anual (en este cas,
d'un 10% del tipus impositiu específic).
Finalment, la desviació pressupostària de l’IE sobre l'alcohol i begudes derivades en 2005 ha sigut de
23 milions €, amb un grau d'execució pressupostària del 102,6% (quadre i gràfic 18.3). L'origen d'esta
desviació es deu principalment al fet que es preveia un augment del consum fiscal d'alcohol del 3,0%,
inferior a l'efectivament realitzat del 5,6%, com a conseqüència del fenomen d'acaparament d'existències
en els mesos previs a la segona pujada impositiva, propiciada pel RDL 12/2005 de mesures urgents en
matèria de finançament sanitari (no regulada en el moment de l'elaboració de la previsió pressupostària).
QUADRE 18.3.- DESVIACIONS PRESSUPOSTÀRIES EN L’IE ALCOHOL I BEGUDES DERIVADES (M. €)
2001
2001
2002
2002
2003
2003
2004
2004
2005
2005
Pressupost
Presupuesto
752
752
761
761
921
921
867
867
877
877
Recaptació
Recaudación
779
810
815
842
900
26
48
-106
-25
23
103,5
106,3
88,4
97,2
102,6
Desviació sobre
Desviación
sobreelelPressupost
Presupuesto
ej
Porcentaje
Percentatgede
d'execució
pressupostària (%)
Des de 2002, desviació dels ingressos tributaris totals (Estat+participació de les CCAA)
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 73
Gràfic 18.3.- Desviacions pressupostàries (M. €) en
IE ALCOHOL I BEGUDES DERIVADES
I.E. ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS
60
40
48
26
23
20
0
-20
01
02
03
04
05
-25
-40
-60
-80
-100
-120
-106
Desde 2002, desviación de los ingresos tributarios totales (Estado+Participación CC.AA.)
Des de 2002, desviació dels ingressos tributaris totals (Estat+participació CCAA)
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 74
19. IMPOST ESPECIAL SOBRE LA CERVESA
Els ingressos totals per l'impost especial sobre la cervesa pugen a 243 milions € en 2005, amb un
increment respecte a l'any anterior del 4,3% (quadre 19.1), superior en dos punts i mig al de l'exercici
anterior.
QUADRE 19.1.- EVOLUCIÓ DE LA RECAPTACIÓ I BASES GRAVADES
EN L'IMPOST SOBRE LA CERVESA
2001
2002
2003
2004
2005
1) DADES RECAPTATÒRIES (milions €)
Ingressos totals IE sobre la cervesa
198
Devolucions
· Gestionades per l'Agència Tributària
· Ajustaments amb País Basc i Navarra
Recaptació bruta
Imp. especial sobre la cervesa
208
233
243
5,0%
10,1%
1,8%
4,3%
14
13
13
14
16
3
1
1
0
0
11
13
13
13
16
212
229
3,4%
221
0,6%
4,4%
242
247
9,4%
1,9%
260
5,1%
Exercicis tancats00110
Exercici corrent212221242246259
0,7%������
�����
4,5%9,1%2,0%5,2%
�����
�����
����
· Contreta simultània������������
�����������
211
220
239
0,7%
· Contreta prèvia
4,2%9,0%
1
244
258
2,0%
5,6%
2
2
47,3%
24,7%
1,0%
-30,9%
-0,2%
7,9%
1,7%
3,5%
4,9%
2
2
2) MAGNITUDS ECONÒMIQUES ASSOCIADES (taxes de variació)
Consum fiscal de cervesa
3,5%
FONTS: Comptes a retre, EEFF-Recaptació líquida i BUDA-Estadístiques territorials-model 558.
Els ingressos homogenis coincidixen amb els totals (4,3%, quadre 19.2). Este creixement procedix d'un
augment del 3,5% en el consum fiscal de cerveses (eixides físiques des de depòsits fiscals) i un lleuger
augment del tipus efectiu de l'1,7%.
QUADRE 19.2.- HOMOGENEÏTZACIONS EN LA RECAPTACIÓ BRUTA DE l’IE SOBRE LA CERVESA
2001
Ajustaments a favor del País Basc i Navarra
Canvi calendari presentació en 1997
Altres devolucions
Taxa homogènia IE sobre la cervesa
-11
-3
3,4%
2002
-13
2003
2004
-13
-1
-13
-1
5,0%
0
10,1%
1,8% 2005
-16
0
4,3%
Gràfic 19.1.- Creixements (%) recaptació i consums
gravatsen
enell’IE
gravados
I.E.SOBRE
SOBRELA
LACERVESA
CERVEZA
11
10,1
10
��
Rec. consums
Cerveses
8
7
7,��
6
5,0
5
4
3
4,3
3,5
3,4
1,8
2
1
0
01
-0,2
02
Eixides a consum
depòsit fiscal TC
1,7
03
04
3,5
05
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 75
La pujada legal del tipus impositiu en 2002 és la causa que explica les diferents evolucions d'ingressos
homogenis i consum fiscal (gràfic 19.1) en 2002 i 2003: l'anunci de la pujada de tipus dóna lloc a un
descens de les eixides a consum en 2002 pels fenòmens d'acaparament d'existències en els mesos previs
i una posterior tornada als nivells habituals en 2003. La pujada de tipus impositius origina una diferència
més xicoteta entre ingressos homogenis i consum fiscal en 2005, per la influència d'altres factors que
afecten en sentit contrari, com els diferents saldos finals d'ajustaments forals i les variacions en el consum
entre cerveses amb diferent graduació alcohòlica.
En 2005 els augments dels tipus impositius legals han originat un desplaçament cap al consum de
cerveses de baixa graduació alcohòlica que estan gravades a tipus impositius inferiors. El consum de
les cerveses de menys de 11º Plato creix al 4,9%, i el conjunt de les de més de 11º Plato creix un 3,0%. El
pes en el consum total de cerveses en funció del grau alcohòlic és la següent: menys de 11º Plato 23,8%
del total, entre 11º i 15º Plato el 74,9%, i les de més de 15º Plato
l'1,3% restant.
Gràfic 19.2.- Evolució trimestral (%) recaptació en
IE SOBRE LA CERVESA
I.E. SOBRE LA CERVEZA
12,2
12
��
6
7,5
6,8
5,6
6,5
3
0,6
0
04.I
04.II
04.III
04.IV
05.I
-3
-6
05.II
-1,6
05.III
05.IV
-5,1
El gràfic 19.2 permet veure l'evolució trimestral dels ingressos d'este impost especial en els dos últims
anys. S'aprecien fortes variacions trimestrals fruit dels fenòmens d'acaparament d'existències previs a les
pujades de tipus impositius i augments ocasionals en el consum per causes climatològiques.
Finalment, la desviació pressupostària dels ingressos totals de l’IE sobre la cervesa ha sigut únicament
3 milions €, superant la previsió pressupostària en un 1,3% (quadre i gràfic 19.3).
QUADRE 19.3.- DESVIACIONS PRESSUPOSTÀRIES EN L’IE SOBRE LA CERVESA (M. €)
2001
2001
2002
2002
2003
2003
2004
2004
2005
2005
Pressupost
Presupuesto
191
191
198
198
225
225
228
228
240
240
Recaptació
Recaudación
198
198
208
208
229
229
233
233
243
243
88
10
10
44
55
33
104,0
105,2
101,8
102,3
101,3
Desviació sobre
Desviación
sobreel
elPressupost
Presupuesto
Percentatge d'execució pressupostària (%)
Porcentaj
Des de 2002, desviació dels ingressos tributaris totals (Estat+participació de les CCAA)
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 76
Gràfic 19.3.- Desviacions pressupostàries (M. €) en
IE SOBRE LA CERVESA
I.E. SOBRE LA CERVEZA
16
14
12
10
10
8
8
6
5
4
4
3
2
0
01
02
03
04
05
Desde 2002, desviación de los ingresos tributarios totales (Estado+Participación CC.AA.)
Des de 2002, desviació dels ingressos tributaris totals (Estat+participació CCAA)
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 77
20. IMPOST ESPECIAL SOBRE HIDROCARBURS
El consum fiscal de carburants s'ha desaccelerat en 2005 (1,4%, davant del 4,7% de 2004) per l'efecte
depressiu que ha suposat sobre la demanda la pujada del preu de gasolines i gasoils per absorbir l'impacte
de l'encariment del petroli. A l'anterior s’hi afig el descens del tipus impositiu efectiu (-0,8%, -1,3% en
2004) pel continu trasllat des de gasolines a gasoils gravats amb menors tipus legals (no actualitzats per
sisé any consecutiu), cosa que resulta en un augment del 0,9% (el més baix en els últims vuit anys) en els
ingressos totals de l'IE sobre hidrocarburs, que pugen en 2005 a 10.210 milions € (quadre 20.1).
QUADRE 20.1.- EVOLUCIÓ DE LA RECAPTACIÓ I BASES GRAVADES
EN L'IMPOST SOBRE HIDROCARBURS
1) DADES RECAPTATÒRIES (milions €)
2001
2002
2003
2004
2005
Ingressos totals IE sobre hidrocarburs
9.244
9.505
9.790
10.123
10.210
1,8%���������������
��������������
2,8%
3,0%
3,4%
0,9%
Devolucions
· Gestionades per l'Agència Tributària
· Ajustaments amb País Basc i Navarra
Recaptació bruta
Imp. especial sobre hidrocarburs
33
19
14
22������
�����
40
49
36
69
209
16
30
28
27
9.277
9.527
9.830
10.171
10.246
1,5%
2,7%
3,2%
3,5%
0,7%
Exercicis tancats554
76
-1,6%-10,0%-7,4%65,2%-21,3%
Exercici corrent9.272�
9.523
������
������10.16410.241
9.825�
�������
�������
1,5%2,7%3,2%
3,4%0,8%
· Contreta simultània9.0379.2819.5669.9019.983
��������������������
1,6%����������������
���������������
2,7%
3,1%
3,5%
· Contreta prèvia��������
�������
235
241
-2,0%�����
����
2,5%
0,8%
260
263
258
7,7%
1,3%
-2,0%
2) MAGNITUDS ECONÒMIQUES ASSOCIADES (taxes de variació)
Gasolina amb plom
-50,9%
Gasolina sense plom
26,8%
21,1%
-2,2%
Consum total de gasolines
-2,6%
-2,0%
-2,2%
Gasoil automoció
6,9%
6,3%
8,0%
Gasoils bonificats
-2,3%
4,3%
0,8%
Consum total de gasoils4,1%5,8%6,0%
Consum total de carburants
2,2%
3,6%
3,9%
-3,5%
-7,2%
-3,5%
-7,2%
7,3%
5,0%
7,3%
0,6%
7,3%3,9%
4,7%
1,4%
FONTS: Comptes a retre, EEFF-Recaptació líquida i BUDA-Estadístiques territorials-model 570.
Esta figura tributària representa el 56,7% dels ingressos totals per impostos especials en 2005. La taxa de
creixement de l’IE sobre hidrocarburs homogeni coincidix amb la dels ingressos totals (0,9%, quadre
20.2 i gràfic 20.1.).
QUADRE 20.2.- HOMOGENEÏTZACIONS EN LA RECAPTACIÓ BRUTA DE L’IE SOBRE HIDROCARBURS
Quotes recaptades a País Basc i Navarra
Ajustaments a favor del País Basc i Navarra
Altres devolucions
Imp. especial sobre hidrocarburs homogeni
2001
2002
2003
2004
2005
-14
-19
9.244
-16
-6
9.505
-30
-9
9.790
-28
-20
10.123
-27
-9
10.210
1,8%
2,8%
3,0%
3,4%
0,9%
Els consums de carburants en territori comú va arribar a la xifra de 40.333 milions litres en 2005,
amb un creixement de l'1,4%. El consum de la gasolina sense plom de 95 I.O. cau lleugerament (-0,5%)
mentre que la varietat de 98 I.O. registra una important caiguda (-30,9%). En conjunt, el consum de
gasolines sense plom accelera la seua caiguda en 2005 (-7,2%, enfront del –3,5% en 2004).
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 78
Gràfic 20.1.- Creixements (%) recaptació i consums gravats en l’IE HIDROCARBURS
gravados en el I.E. HIDROCARBUROS
6
gravados en el I.E. HIDROCARBUROS
6
Eixides a consum
depòsit fiscal TC
5
5
4,7
4,7
3,��
4
3,6
4
3,��
3,6
3
3
2,2
2
2,2
1,8
2
1
3,4
3,0
2,8
3,4
3,0
Rec. gasolines
i gasoils TC
2,8
1,8
1,4
1,4
0,��
1
0,��
0
01
0
02
01
03
02
04
03
05
04
05
Pel que fa als gasoils, el consum de gasoil d'automoció modera el ritme d'augment en 2005 al 5,0% (7,3%
l'any anterior) com a resposta de la caiguda de la demanda davant la pujada del preu dels carburants, de
la mateixa manera que passa amb els gasoils bonificats d'ús agrícola i de calefacció (registren un
creixement del 0,6%, davant del 7,3% de 2004).
El continu procés de desplaçament de la demanda de carburants des de gasolines a gasoils (dieselització)
afecta l'evolució del tipus mitjà efectiu de l'impost, perquè els gasoils es graven a un tipus impositiu que
és quasi la mitat del fixat per a les gasolines. A més, per sisé any consecutiu no s'ha actualitzat la tarifa
de l'impost per l'increment de l'IPC previst, fet que provoca una nova caiguda del tipus mitjà efectiu del
-0,8% en 2005 (-1,3% en 2004).
L’IE sobre hidrocarburs es distribuïx per tipus de carburant en 2005 en la proporció següent: les quotes
impositives associades al gasoil d'automoció aporten el 63,5% del total de la recaptació, les gasolines sense
plom el 30,3%, i els gasoils bonificats (d'ús agrícola i de calefacció) el 6,3%.
6
56
45
34
5,4
5,4
3,8
consumos
gravados
en eltrimestral
I.E. HIDROCARBUROS
Gràfic 20.2.Evolució
(%) recaptació i
consums
gravats
consumos
gravados
enen
el l’IE
I.E. HIDROCARBURS
HIDROCARBUROS
6,0
6,0
4,4
4,4
3,8
23
3,��
3,��
2,5
Eixides a consum
depòsit fiscal TC
3,8
3,5
3,8
3,5
3,4
3,4
1,2
2,5
12
0,7
01
Rec. gasolines
i gasoils TC
-1 0
1,31,2
1,3
0,7
1,8
1,8
1,0
-0,4
1,0
-0,8
-2-1
-2
-0,4
-0,8
04.I
04.I
04.II
04.II
04.III
04.III
04.IV
04.IV
05.I
05.I
05.II
05.II
05.III
05.III
05.IV
05.IV
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 79
Les variacions trimestrals de la recaptació i els consums fiscals de carburants en els dos últims anys
es recullen en el gràfic 20.2, on s'aprecia el descens continu del consum per l'augment dels preus, que
incidix en l'evolució de la recaptació juntament amb el descens del tipus efectiu de gravamen pel major pes
dels gasoils en el consum total de carburants.
La desviació pressupostària de l’IE sobre hidrocarburs ha estat en 2005 de -289 milions € amb un
grau d'execució pressupostària del 97,2% (quadre i gràfic 20.3). Esta desviació és la més important dels
últims huit anys i s'ha produït per un descens en el consum associat a l'augment del preu del barril de
petroli que ha assolit un preu mitjà de 43,73 € en 2005, quan
el càlcul pressupostari estimava un preu mitjà de 29,13 €.
QUADRE 20.3.- DESVIACIONS PRESSUPOSTÀRIES EN L’IE SOBRE HIDROCARBURS (M. €)
2001
2002
2003
2004
2005
Pressupost
9.360
9.508
9.800
10.164
10.499
Recaptació
9.244
9.505
9.790
10.123
10.210
Desviació sobre el Pressupost
-116
-3
-10
-41
-289
Percentatge d'execució pressupostària (%)
98,8
100,0
99,9
99,6
97,2
Des de 2002, desviació dels ingressos tributaris totals (Estat+participació de les CCAA)
Gràfic 20.3.- Desviacions pressupostàries (M. €) en
IE HIDROCARBURS
I.E. HIDROCARBUROS
0
01
-3
02
03
-10
04
05
-41
-50
-100
-116
-150
-200
-250
-28��
-300
Desde 2002, desviación de los ingresos tributarios totales (Estado+Participación CC.AA.)
Des de 2002, desviació dels ingressos tributaris totals (Estat+participació CCAA)
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 80
21. IMPOST ESPECIAL SOBRE LES LABORS DEL TABAC
Els ingressos totals per l’IE sobre labors del tabac pugen a 5.792 milions € en 2005, amb un creixement
del 5,6%, taxa quasi un punt superior a la de l'any anterior (quadre 21.1). En 2005 cal destacar les dos
pujades dels tipus impositius que han tingut lloc: la primera continguda a la Llei de Pressupostos, que
actualitza en un 2% el tipus impositiu específic, i la segona prevista a la Llei 12/2005 de mesures urgents
en matèria de finançament sanitari, que suposa una pujada addicional del 5,3% del tipus específic i de
quasi un punt en el tipus “ad valorem”. En mitjana anual les dos normes han introduït una pujada del
3,6% en el tipus específic i d'un 0,5% en el tipus “ad valorem”. Este impuls a la recaptació s'ha vist
parcialment contrarestat pel desplaçament
del consum cap a paquets de baix cost. El preu mitjà del paquet registra finalment una pujada del 3,3%,
amb una desacceleració de quasi dos punts, i el consum fiscal es manté pràcticament sense variació (0,1%).
Esta figura representa el 32,1% dels ingressos totals per impostos especials. Les devolucions (111 milions
€) corresponen en la seua pràctica totalitat als ajustaments a favor del País Basc i Navarra, i es
registra en 2005 l'import menor de la sèrie, per ser el primer any de funcionament complet del depòsit
fiscal obert a Navarra des de 2004 (al País Basc existix des de 2000).
QUADRE 21.1.- EVOLUCIÓ DE LA RECAPTACIÓ I BASES GRAVADES
EN L'IMPOST SOBRE LABORS DEL TABAC
1) DADES RECAPTATÒRIES (milions €)
Ingressos totals IE sobre labors del tabac
Participació de les CCAA
2001
2002
2003
2004
2005
4.477
4.919
5.243
5.487
5.792
7,0%
9,9%
6,6%
4,7%
5,6%
-1.701
-2.062
-2.288
-2.493
����������������
21,2%
10,9%
9,0%
Ingressos de l'Estat IE sobre labors del tabac
4.477
3.218
3.180
3.199
3.299
���������������������������
7,0%
-28,1%
-1,2%
0,6%
3,1%
Devolucions
· Gestionades per l'Agència Tributària
· Ajustaments amb País Basc i Navarra
Recaptació bruta
Imp. especial sobre labors del tabac
121
0
121
121
0
121
136
1
135
122
0
122
4.598
5.040
5.379
5.609
111
1
109
5.903
������������������������
5,3%
9,6%
6,7%
4,3%
5,2%
Exercicis tancats�
0
Exercici corrent
0001
4.5985.0405.3785.6095.902
· Contreta simultània
· Contreta prèvia
�����
5,3%
�����
9,6%������
6,7%4,3%5,2%
�����
�����
����
4.581
5.040
5.378
5.594
5.891
5,0%
10,0%
6,7%
4,0%
5,3%
15
11
-6,9%�������������
������������
-8,9%
-11,2%
-11,8%
3,3%
1,7%
4,6%
2,3%
0,9%
-0,6%
1,5%
-0,1%
7,3%������������������
�����������������
12,2%
16,4%
10,7%
4,4%����������
���������
7,2%
2,2%
3,9%
5,6%
8,6%
4,9%
5,2%
-13,6%
2,4%
-0,1%
9,1%
2,2%
3,3%
17����
���
0
0
2) MAGNITUDS ECONÒMIQUES ASSOCIADES (taxes de variació)
Nre. paquets tabac negre
Nre. paquets tabac ros
Total nre. paquets venuts tabac
Preu mitjà venda públic tabac negre
Preu mitjà venda públic tabac ros
Preu mitjà total venda públic tabac
FONTS: Comptes a retre, EEFF-Recaptació líquida i BUDA-Estadístiques territorials-model 580.
Per obtindre els ingressos homogenis cal afegir a la recaptació bruta la ingressada a través de depòsits
fiscals forals (374 milions € en 2005). Després d'esta correcció, la taxa de creixement de l’IE sobre el
tabac homogeni descendix lleugerament al 5,4% en 2005 (quadre 21.2), cinc dècimes inferior a la de
2004, reflectint millor l'efecte desaccelerador del desplaçament cap a marques de menor cost.
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 81
QUADRE 21.2.- HOMOGENEÏTZACIONS EN LA RECAPTACIÓ BRUTA DE L’IE SOBRE LABORS DEL TABAC
Quotes recaptades a País Basc i Navarra
Imp. especial sobre labors del tabac homogeni
2001
2002
2003
2004
2005
181
4.779
221
5.261
242
5.620
345
5.955
374
6.277
5,8%
10,1%
6,8%
5,9%
5,4%
El nombre de paquets de cigarrets que van eixir en 2005 de depòsit fiscal va ascendir a 4.589 milions,
amb una taxa de variació del -0,1% (gràfic 21.1), fet que confirma la caiguda gradual de les vendes. Per
tipus de labors, s'accentua el descens del consum de tabac negre (-13,6%), mentre que la demanda de
tabac ros s'accelera lleugerament fins a un 2,4%.
Gràfic 21.1.- Creixements (%) recaptació i consums
gravats en l’IE LABORS DEL TABAC
gravados en el I.E. LABORES DEL TABACO
12
10,1
10
Recaptació homogènia
8
6
6,8
5,8
5,��
5,4
4
2
Nre. de paquets
venuts
1,5
0,��
-0,6
0
01
02
03
-0,1
-0,1
04
05
-2
La política de fixació de preus per part de les tabaqueres va elevar el preu mitjà del paquet un 3,3% en
2005 (5,2% en 2004), situant-lo entorn dels 2,24 euros. L'augment va ser del 9,1% en el tabac negre
(preu mitjà en 2005, 2,04 euros), i del 2,2% en el ros (amb un preu mitjà de 2,27 euros). Els últims cinc
anys les pujades relatives del preu del tabac negre han sigut molt superiors a les del tabac ros, cosa que
ha suposat un estrenyiment del seu diferencial de preus.
El trasllat del consum cap al tabac ros i el seu major preu mitjà provoquen un continuat augment de la
participació de les quotes impositives dels cigarrets rossos en el total (en 2005 representen el 87,7% de
la recaptació per paquets de tabac, davant solament del 12,3% dels cigarrets negres). Tanmateix, l'efecte
perd força per les últimes tendències de consum que suposen un desplaçament cap a les marques de
menor cost.
La variació anual i trimestral dels ingressos i consum fiscal de paquets de tabac es recullen en els
gràfics 21.1 i 21.2, en què s'aprecia la sintonia en les seus evolucions i corresponent el diferencial existent
al percentatge d'augment del preu mitjà del paquet i/o tipus específic. En el gràfic trimestral destaquen
les fortes pujades del segon trimestre de 2004 i tercer de 2005, per l'acaparament d'existències previ a
les pujades de preus de tabac negre i ros introduïdes al maig de 2004 i de tipus impositius al setembre de
2005, respectivament.
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 82
Gràfic 21.2.- Evolució trimestral (%) recaptació i
consumos
gravados
enen
I.E.
DELTABAC
TABACO
consums
gravats
IE LABORES
LABORS DEL
consumos gravados en I.E. LABORES DEL TABACO
32,6
32,6
28,2
28,2
35
35
30
30
25
25
20
20
15
15
10
10
5
5 0,6
0,6
0
0 04.I
-5
04.I
-5 -4,1
-4,1
-10
-10
-15
-15
Recaptació
homogènia
11,8
11,8
04.II
04.II
6,6
6,6
8,7
8,7
4,8
4,8
-0,1
-0,1
04.III 04.IV
05.I
04.III 04.IV -2,7
05.I
-2,7
-7,3
-7,3
-13,7
-13,7
05.II
05.II
-8,8
-8,8
8,0
8,0
2,8
2,8
05.III 05.IV
05.III 05.IV
Nre. de paquets
-13,1
venuts
-13,1
La desviació pressupostària en 2005 dels ingressos totals per este concepte tributari ha sigut de 208 milions €, (quadre 21.3), amb un percentatge d'execució del 96,5%, la desviació negativa més
important dels últims onze anys, que s'explica per un consum esperat superior al finalment assolit.
QUADRE 21.3.- DESVIACIONS PRESSUPOSTÀRIES EN L’IE SOBRE EL TABAC (M. €)
2001
Pressupost
4.447
5.019
5.261
5.672
6.000
Recaptació
4.477
4.919
5.243
5.487
5.792
30
-100
-18
-185
-208
100,7
98,0
99,7
96,7
96,5
Desviació sobre el Pressupost
Percentatge d'execució pressupostària (%)
2002
2003
2004
2005
Des de 2002, desviació dels ingressos tributaris totals (Estat+participació de les CCAA)
50
50
0
0
-50
-50
-100
-100
-150
-150
-200
-200
Gràfic 21.3.- Desviacions pressupostàries (M. €) en
IE LABORES
LABORS DEL
I.E.
DELTABAC
TABACO
I.E. LABORES DEL TABACO
30
30
01
01
02
02
03
03-18
-18
04
04
05
05
-100
-100
-185
-185
-208
-208
-250
-250 Desde 2002, desviación de los ingresos tributarios totales (Estado+Participación CC.AA.)
Des de
2002,
desviaciódedels
tributaris totals
(Estat+participació
CCAA)
Desde
2002,
desviación
los ingressos
ingresos tributarios
totales
(Estado+Participación
CC.AA.)
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 83
22. IMPOST SOBRE L'ELECTRICITAT
Els ingressos totals per l’IE sobre l'electricitat pugen a 855 milions € en 2005 (quadre 22.1), amb un
creixement del 5,7%, un punt inferior al de l'exercici anterior.
QUADRE 22.1.- EVOLUCIÓ DE LA RECAPTACIÓ I BASES
GRAVADES EN L'IMPOST SOBRE L'ELECTRICITAT
1) DADES RECAPTATÒRIES (milions €)�
Ingressos totals IE sobre l'electricitat
Devolucions
Recaptació bruta
Imp. especial sobre l'electricitat
2002
2003
2004
658
692
759
809
855
5,1%
9,7%
6,7%
5,7%
0
1
6
Exercicis tancats
1
659
692
759
815
856
1,5%
4,9%
9,7%
7,3%
5,0%
0
Exercici corrent
2005
1,4%
1
2001
0
0
1
1
659692���������
��������
759814855
����
1,5%
5,0%9,7%
�������
691
758
· Contreta simultània�����
����
659
7,2%
813
5,0%
853
������������������������
1,6%
5,0%9,6%
7,2%
5,0%
· Contreta prèvia
1
0
1
1
1
2) MAGNITUDS ECONÒMIQUES ASSOCIADES (taxes de variació)
Consum d'electricitat
Preu mitjà del kWh
4,7%
-1,1%
3,9%
1,0%
5,9%
3,7%
4,6%
2,6%
4,3%
0,7%
FONTS: Comptes a retre, EEFF-Recaptació líquida i síntesis d'indicadors econòmics.
La taxa de creixement homogeni de l'impost en 2005 és del 5,0% (davant del 7,3% de l'any anterior, quadre
22.2), resultat d'un augment del 4,3% en el consum d'electricitat i d'un 0,7% del preu mitjà del kWh.
QUADRE 22.2.- HOMOGENEÏTZACIONS EN LA RECAPTACIÓ BRUTA D’IE ELECTRICITAT
2001
Imp. especial sobre l'electricitat homogeni
659
3,5%
2002
692
4,9%
2003
759
9,7%
2004
815
7,3%
2005
856
5,0%
Gràfic 22.1.- Creixements (%) recaptació i consum
en el I.E. SOBRE LA ELECTRICIDAD
��,7
10
��
Rec. electricitat
8
7,3
7
6
5
4,7
4
3
3,5
4,��
3,��
5,0
5,��
Consum
d'electricitat
4,6
03
04
4,3
2
1
01
02
05
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 84
Els gràfics 22.1 i 22.2 recullen els creixements anuals i trimestrals del consum i de l’IE sobre l'electricitat dels
últims anys. El diferencial observat entre l'evolució de les dos variables es produïx per les variacions del preu
del kWh.
Gràfic 22.2.- Evolució trimestral (%) de la recaptació i
el consumen
enI.E.
IE ELECTRICIDAD
ELECTRICITAT
el consumo
el consumo en I.E. ELECTRICIDAD
12
12
10
10
8
8
8,��
8,��
7,7
7,7
6
6
4
4
2
2
0
0
Rec. homogènia
IE electricitat
4,7
4,7
5,2
5,2
4,5
4,5
Consum
d'electricitat
04.I
04.I
04.II
04.II
3,3
3,3
7,3
7,3
7,2
7,2
5,4
5,4
5,1
5,1
5,7
5,7
4,6
4,6
4,1
4,1
3,��
3,��
3,8
3,8
3,0
3,0
04.III
04.IV
04.III
04.IV
05.I
05.I
05.II
05.II
05.III
05.IV
05.III
05.IV
La desviació pressupostària dels ingressos totals per este concepte ha sigut de -19 milions € en 2005, amb
un grau d'execució del 97,8%, per un creixement del preu mitjà kWh inferior al previst (quadre i gràfic 22.3).
QUADRE 22.3.- DESVIACIONS PRESSUPOSTÀRIES EN IE SOBRE ELECTRICITAT (M. €)
2001
2002
2003
2004
2005
Pressupost
664
673
722
807
874
Recaptació
658
692
759
809
855
-6
19
37
2
-19
99,1
102,8
105,1
100,2
97,8
Desviació sobre el Pressupost
Percentatge d'execució pressupostària (%)
Des de 2002, desviació dels ingressos tributaris totals (Estat+participació de les CCAA)
40
40
Gràfic 22.3.- Desviacions pressupostàries (M. €) en
IE ELECTRICIDAD
ELECTRICITAT
I.E.
I.E. ELECTRICIDAD
37
37
30
30
1��
1��
20
20
10
10
0
0
-10
-10
-20
-20
2
2
01
01
-6
-6
02
02
03
03
04
04
05
05
-1��
-1��
Desde 2002, desviación de los ingresos tributarios totales (Estado+Participación CC.AA.)
Desde
desviación
de los
tributarios
(Estado+Participación
CC.AA.)
Des2002,
de 2002,
desviació
delsingresos
ingressos
tributaristotales
totals (Estat+participació
CCAA)
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 85
23. RESTA CAPÍTOL II
En este apartat s'inclouen les recaptacions de l'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics
documentats de Ceuta i Melilla, els impostos sobre el tràfic exterior, la taxa per cotització de sucre i
isoglucosa, l'impost sobre les primes d'assegurances i altres impostos indirectes extingits (quadre 23.1). El
99% dels ingressos per la resta del capítol II es concentra en l'impost sobre primes d'assegurances i
els impostos sobre el tràfic exterior.
QUADRE 23.1.- EVOLUCIÓ DE LA RECAPTACIÓ
EN LA RESTA DELS INGRESSOS DEL CAPÍTOL II
1) DADES RECAPTATÒRIES (milions €)
Recaptació líquida
Resta de conceptes del capítol II
2001
2002
2003
2004
2005
1.871
1.961
2.169
2.493
2.813
2,5%�����
����
4,8%
10,6%
15,0%
12,8%
6
79
������������
-6,5%�������
������
11,9%
-34,4%��������������
12,8%
31,1%
· Impost sobre actes jurídics documentats
1
1
1
1
1
-9,0%�������
������
-14,7%
25,1%������������
-25,2%������
4,4%
· Impostos sobre el tràfic exterior
953923
1.0201.2321.458
-1,7%
-3,1%
10,5%
20,8%������
18,4%�
· Tarifa exterior comuna
918
887
967
1.154
1.370
-1,0%
-3,5%9,1%
19,4%
18,7%
· Impost sobre transmissions patrimonials���
8��
9
· Exaccions agrícoles
· Cotització, prod. i emm. de sucre i isoglucosa
· Impost sobre les primes d'assegurances
· Altres impostos indirectes
Devolucions
Recaptació bruta
Resta de conceptes del capítol II
34
37
53
78
-17,3%
6,3%
45,8%
45,6%
34
23
18
20
27
-31,4%
-31,5%
-21,7%
12,9%
32,8%
878
1.0041.1261.2331.314
11,3%
14,3%
-3
1
-2
0
4
-140,4%
-139,9%
-270,9%
-115,2%
1168,4%
20
16
15
13
8
1.890
1.977
2.184
2.506
2.821
2,7%
4,6%
10,5%
14,8%
12,6%
Exercicis tancats
12,2%9,5%
6,6%
7106811
-47,8%37,0%-41,4%36,8%31,1%
Exercici corrent
1.8831.9662.1782.4982.811
�
3,1%4,4%10,7%14,7%12,5%
6
7
-2,5%������
�����
18,9%
2) MAGNITUDS ECONÒMIQUES ASSOCIADES (taxes de variació)
Base gravada en l’imp. primes d'assegurances
11,3%
14,3%
· Contreta simultània������������
�����������
1.877�����
1.959
88
13,5%
3,1%
· Contreta prèvia
4,4%
2.173��������������
������������
2.495������
2.806�
10,9%
14,8%
5
3
12,4%
5
-30,1%
-36,9%
64,5%
12,2%
9,5%
6,6%
FONTS: Comptes a retre i EEFF-Recaptació líquida.
L'impost sobre transmissions patrimonials solament recull els ingressos de Ceuta i Melilla (amb una
recaptació de 9 milions €), igual com passa amb l'impost sobre actes jurídics
documentats, que en este cas pugen a 1 milió €.
La recaptació dels impostos que graven el tràfic exterior (recursos propis de la Unió Europea) ha ascendit
en 2005 a 1.458 milions €, un 18,4% més que en 2004. Per components, els ingressos de la tarifa
exterior comuna (1.370 milions, 94% del total) augmenten un 18,7% (19,4% en 2004), mentre que les
exaccions agrícoles van arribar a la xifra de 88 milions € amb un creixement del 13,5%.
La taxa per producció de sucre i isoglucosa constituïx també un recurs propi de la Unió Europea, amb
ingressos en 2005 per 27 milions €, i es comptabilitza solament a la Delegació de Madrid.
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 86
Per l'impost sobre les primes d'assegurances s'han recaptat 1.314 milions €, un 6,6% més que en
2004, la mateixa taxa de variació registrada per la seua base imposable (valorada en 21.900 milions €
en 2005).
Gràfic 23.1.- Creixement (%) de la recaptació en la
RESTA CAPÍTOL II
RESTO CAPITULO II
16
14,8
14
12,6
RESTO CAPITULO II
12
16
10
14
Resta capítol II
(homogeni)
8
12
4,6
2,7
2
6
4,6
02
01
4
12,6
10,5
6
10
4
8
14,8
10,5
03
04
05
2,7
2
Els ingressos homogenis (bruts) de la resta del capítol II augmenten un 12,6% en 2005 (gràfic 23.1),
01
02
03
04
05
taxa més de dos punts inferior a la registrada en 2004 a causa del menor dinamisme de l’imp. sobre
primes d'assegurances i del tràfic exterior (amb un fort creixement en l'exercici anterior per l'impacte
recaptatori d'algunes modificacions del règim duaner).
homogénea en el RESTO CAPITULO II
17
Gràfic
23.2.- Evolució trimestral (%) recaptació
16,5
homogènia
16,1 a la RESTA CAPÍTOL II
16
17
15
16
14
14,5
homogénea en el RESTO CAPITULO II
14,��
16,5
16,1
14,��
15
13
14
12
14,0
14,0
14,5
12,2
13
11
10,��
12
10
04.I
04.II
04.III
12,2
04.IV
05.I
11
05.II
10,7
05.III
10,��
10,7
10
04.I
04.II
04.III
04.IV
05.I
05.II
05.IV
05.III
05.IV
El gràfic 23.2 mostra l'evolució trimestral de la recaptació homogènia. Després de l'acceleració del
ritme de creixement fins al tercer trimestre de 2004, s'aprecien fortes oscil·lacions al final de 2004 i en tot
el 2005 amb tendència a la baixa, encara que sempre amb ritmes de creixement superiors als dos dígits.
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 87
Finalment, per estos conceptes s'han recaptat 190 milions € més que els previstos en el Pressupost
(quadre 23.2 i gràfic 23.3). La desviació ha sigut de signe oposat en els seus dos principals components:
positiva en l'impost sobre el tràfic exterior
(+219 milions €) i negativa en l'impost sobre les primes
d'assegurances (-55 milions €).
QUADRE 23.2.- DESVIACIONS PRESSUPOSTÀRIES A LA RESTA DEL CAPÍTOL II (M. €)
2001
2002
2003
Pressupost
1.905
2.052
2.119
2.350
2.623
Recaptació
1.871
1.961
2.169
2.493
2.813
-34
-92
50
143
190
98,2
95,5
102,3
106,1
107,2
Desviació sobre el Pressupost
Percentatge d'execució pressupostària (%)
2004
2005
Gràfic 23.3.- Desviacions pressupostàries (M. €) en
RESTA CAPÍTOL II
RESTO CAPITULO II
1��0
200
143
150
100
50
50
0
01
-50
-100
02
03
04
05
-34
-��2
INFORME ANUAL DE RECAPTACIÓ TRIBUTÀRIA 2005. Pàgina 88