honorarios gravados y exentos de iva

HONORARIOS
HONORARIOS
(Servicios profesionales gravados y exentos de IVA)
(Servicios profesionales gravados y exentos de IVA)
Qué necesita para elaborar la Declaración Anual 2012
Qué necesita para elaborar la Declaración Anual 2012
 DECLARACION automática versión 2013 que tiene precargados los datos del
contribuyente o DECLARASAT 2013.
 Equipo de cómputo y servicio de internet para el envío de la declaración.
 Pagos mensuales del ISR, IETU e IVA efectuados durante el 2012 (Bitácora).
 Información del IVA causado, acreditable y retenido, por cada uno de los meses
del 2012.
 En su caso, formato 37-A, Constancia de pagos y retenciones del ISR, IVA e
IEPS o Anexo 2 de la forma electrónica 30 del programa DIM.
 En su caso, constancias otorgadas por las instituciones de crédito por intereses
percibidos, retenciones del ISR efectuadas e IDE recaudado durante el 2011 y el
comprobante de pago cuando haya efectuado por su cuenta el pago del IDE.
 En su caso, relación de pérdidas fiscales de años anteriores pendientes de
aplicar.
 Total de ingresos exentos y grabados efectivamente cobrados en cada uno de
los meses del 2012, separando el IVA correspondiente.
 Total de deducciones autorizadas identificando las que correspondan al ISR de
las que apliquen para el IETU (gastos e inversiones, estrictamente indispensables
para la obtención de los ingresos, desglosadas por mes, por concepto y
separando el IVA correspondiente).
 Acreditamientos efectuados contra el IETU durante el 2012, por concepto de
sueldos y salarios y aportaciones de seguridad social.
 Crédito fiscal aplicado contra el IETU por inversiones realizadas durante 1998
y hasta el 2007.
 Deducciones personales: gastos médicos, honorarios a enfermeras,
hospitalarios, dentales, funerarios, estudios clínicos, prótesis, aparatos de
rehabilitación, medicinas incluidas en las facturas emitidas por hospitales, compra
de lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos; donativos (hasta por una
cantidad que no exceda del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base
para determinar el ISR del 2011 antes de aplicar las deducciones personales),
intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios por la
adquisición de su casa habitación, aportaciones voluntarias al SAR, transporte
escolar obligatorio, depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro
y primas de seguro para el retiro (cumpliendo con los requisitos del Art. 218 de
la LISR).
 Los pagos por concepto de colegiaturas, efectuados durante el ejercicio
2012, correspondientes ha dicho ejercicio.
La Clave Bancaria Estandarizada (CLABE) a 18 dígitos proporcionada
por los bancos en los estados de cuenta, para que, en caso de que
proceda la devolución del saldo a favor del ISR, se deposite en la misma.
 Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o
Firma Electrónica Avanzada (FIEL) vigente.
 Las personas físicas que presenten su Declaración Anual 2012 y elijan la
opción de devolución del saldo a favor en el ISR, igual o superior a
13,970 pesos deberán utilizar la FIEL vigente.
 DECLARACION automática versión 2013 que tiene precargados los datos del
contribuyente o DECLARASAT 2013.
 Equipo de cómputo y servicio de internet para el envío de la declaración.
 Pagos mensuales del ISR, IETU e IVA efectuados durante el 2012 (Bitácora).
 Información del IVA causado, acreditable y retenido, por cada uno de los meses
del 2012.
 En su caso, formato 37-A, Constancia de pagos y retenciones del ISR, IVA e
IEPS o Anexo 2 de la forma electrónica 30 del programa DIM.
 En su caso, constancias otorgadas por las instituciones de crédito por intereses
percibidos, retenciones del ISR efectuadas e IDE recaudado durante el 2011 y el
comprobante de pago cuando haya efectuado por su cuenta el pago del IDE.
 En su caso, relación de pérdidas fiscales de años anteriores pendientes de
aplicar.
 Total de ingresos exentos y grabados efectivamente cobrados en cada uno de
los meses del 2012, separando el IVA correspondiente.
 Total de deducciones autorizadas identificando las que correspondan al ISR de
las que apliquen para el IETU (gastos e inversiones, estrictamente indispensables
para la obtención de los ingresos, desglosadas por mes, por concepto y
separando el IVA correspondiente).
 Acreditamientos efectuados contra el IETU durante el 2012, por concepto de
sueldos y salarios y aportaciones de seguridad social.
 Crédito fiscal aplicado contra el IETU por inversiones realizadas durante 1998
y hasta el 2007.
 Deducciones personales: gastos médicos, honorarios a enfermeras,
hospitalarios, dentales, funerarios, estudios clínicos, prótesis, aparatos de
rehabilitación, medicinas incluidas en las facturas emitidas por hospitales, compra
de lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos; donativos (hasta por una
cantidad que no exceda del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base
para determinar el ISR del 2011 antes de aplicar las deducciones personales),
intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios por la
adquisición de su casa habitación, aportaciones voluntarias al SAR, transporte
escolar obligatorio, depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro
y primas de seguro para el retiro (cumpliendo con los requisitos del Art. 218 de
la LISR).
 Los pagos por concepto de colegiaturas, efectuados durante el ejercicio
2012, correspondientes ha dicho ejercicio.
La Clave Bancaria Estandarizada (CLABE) a 18 dígitos proporcionada
por los bancos en los estados de cuenta, para que, en caso de que
proceda la devolución del saldo a favor del ISR, se deposite en la misma.
 Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o
Firma Electrónica Avanzada (FIEL) vigente.
 Las personas físicas que presenten su Declaración Anual 2012 y elijan la
opción de devolución del saldo a favor en el ISR, igual o superior a
13,970 pesos deberán utilizar la FIEL vigente.


Si aún no cuenta con FIEL o concluyó su vigencia, previa cita, debe acudir a la
Administración Local de Servicios al Contribuyente más cercana para
obtenerla. Si está por vencer, para renovarla automáticamente ingrese al Portal
de internet del SAT.
Si aún no cuenta con FIEL o concluyó su vigencia, previa cita, debe acudir a la
Administración Local de Servicios al Contribuyente más cercana para
obtenerla. Si está por vencer, para renovarla automáticamente ingrese al Portal
de internet del SAT.
Para programar una cita o mayor información marque a INFOSAT: 01 800 46 36 Para programar una cita o mayor información marque a INFOSAT: 01 800 46 36
728.
728.
NOTA: Los contribuyentes obligados a acumular a sus demás ingresos, los obtenidos por concepto de intereses, podrán
optar por no declarar en su declaración anual los montos percibidos por dicho concepto, siempre que consideren como
pago definitivo la retención efectuada, y, así lo manifiesten en su declaración anual.
NOTA: Los contribuyentes obligados a acumular a sus demás ingresos, los obtenidos por concepto de intereses, podrán
optar por no declarar en su declaración anual los montos percibidos por dicho concepto, siempre que consideren como
pago definitivo la retención efectuada, y, así lo manifiesten en su declaración anual.
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F.,
c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │ documento disponible en www.sat.gob.mx