2016_037info.pdf

INFORME ESPECIAL
PRÉSTAMO CAF 8086
A los Señores Directores de
NUCLEOELÉCTRICA ARGENTINA SOCIEDAD ANÓNIMA (NASA)
CUIT Nº 33-68005999-9
Domicilio Legal: Arribeños 3619 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
A los efectos de cumplimentar la Cláusula Octava b. 5: Condiciones Especiales del
Contrato de Préstamo entre la Corporación Andina de Fomento (CAF) y la República
Argentina referido al Proyecto de Repotenciación (Extensión de la Vida Útil) de la Central
Nuclear Embalse (Préstamo CAF 8086), la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha
efectuado la auditoría del referido Proyecto al 31 de diciembre de 2014.
Nucleoeléctrica Argentina S.A., como Órgano Ejecutor, es la responsable directa de
la ejecución, administración y/o supervisión del Proyecto objeto del financiamiento, de
acuerdo a lo establecido en las condiciones del Préstamo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe profesional de acuerdo con el
requerimiento acordado con la Corporación Andina de Fomento y Nucleoeléctrica
Argentina S.A., en su carácter de Órgano Ejecutor, con el alcance que se indica en el
siguiente apartado.
1. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas vigentes para la
realización de Investigaciones Especiales, incluidas en la Resolución Técnica N° 7 de la
Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, aprobada por el
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, las
que son compatibles con las aprobadas por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
1
mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el
artículo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156.
La tarea consistió en la aplicación de los procedimientos específicos solicitados por
la Corporación Andina de Fomento, relacionados principalmente con el estado financiero
del proyecto, la pertinencia de las erogaciones, los procedimientos de contrataciones, las
evidencias de recibo de pago por parte de proveedores de bienes y servicios, y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
2. INFORME ESPECIAL
En nuestra opinión:
2.1. El Estado Financiero del Proyecto al 30/06/2014, que se firma a efectos de su
identificación y que surge de los registros contables del Proyecto de Repotenciación
(Extensión de la Vida Útil) de la Central Nuclear Embalse, refleja de forma razonable las
inversiones y su correspondiente financiamiento a esa fecha, de acuerdo a los criterios
expuestos en Notas 1 a 6 de dicho Estado Financiero. Se exponen en segunda columna los
saldos que surgen del Estado Financiero del proyecto al 31 de diciembre de 2013, sobre el
cual emitimos similar opinión profesional el 3 de febrero de 2015.
2.2. Durante el período de análisis no se han efectuado pagos por conceptos considerados
no financiables, de acuerdo con los términos del contrato de préstamo.
2.3. La naturaleza de los Bienes y Servicios adquiridos corresponde a los conceptos de
inversión objeto de financiación por parte de la CAF.
2.4. Los pagos realizados durante el período de análisis respetan los valores básicos
acordados en el contrato, e individualmente cada pago respeta los valores aprobados en
cada certificado.
2
2.5. Existe evidencia del correspondiente recibo de pago por parte del Contratista de cada
certificado.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2015
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INFORME SOBRE EL ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS
DEL “PROYECTO DE REPOTENCIACIÓN (EXTENSIÓN DE LA VIDA ÚTIL)
DE LA CENTRAL NUCLEAR EMBALSE” PRÉSTAMO CAF 8086
A los Señores Directores de
NUCLEOELÉCTRICA ARGENTINA SOCIEDAD ANÓNIMA (NASA)
CUIT Nº 33-68005999-9
Domicilio Legal: Arribeños 3619 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el estado de las solicitudes de desembolsos del
“Proyecto de Repotenciación (Extensión de la Vida Útil) de la Central Nuclear Embalse”,
préstamo CAF 8086 por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014. El Órgano
Ejecutor es Nucleoeléctrica Argentina S.A.
El mencionado Estado constituye información preparada y emitida por el órgano
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho Estado, basado
en nuestro examen de auditoria con el alcance que se indica en el apartado 1 siguiente.
1. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución Nº 145/93, las
cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo dicho
examen las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
1
2. DICTAMEN
En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos correspondiente al
“Proyecto de Repotenciación (Extensión de la Vida Útil) de la Central Nuclear Embalse”,
presenta razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre las
solicitudes de desembolsos correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2014, de acuerdo con las políticas contables y los términos del contrato con la CAF
(Préstamo CAF 8086).
CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2015
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
PRÉSTAMO CAF 8086
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014)
En virtud de los requerimientos de la Corporación Andina de Fomento y de acuerdo con las
normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante
Resolución Nº 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), se detallan
a continuación los principales procedimientos de auditoría aplicados:
•
Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con los registros contables
y documentación respaldatoria.
•
Test o pruebas de transacciones y comprobantes.
•
Circularización de saldos
•
Verificaciones aritméticas
•
Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos.
•
Otros procedimientos de control, en la medida que se lo considero necesarios de
acuerdo a las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza especifica de la actividad
auditada.
El análisis de nuestro examen comprendió el 100% de los fondos recibidos de la CAF
durante el periodo comprendido entre el 01-07-2014 y el 31/12/2014 y el 100% de las
aplicaciones realizadas durante el mencionado periodo.
1
Cifras expresadas en dólares
% correspondiente
Componente de la Inversión
Justificado 2014
Análisis AGN
Incidencia
del Rubro
Analizado
Generadores de Vapor
5.117.970,00
5.117.970,00
13%
100%
Actualización de Equipamientos
3.253.607,00
3.253.607,00
8%
100%
4.426.146,00
4.426.146,00
11%
100%
6.798.274,00
6.798.274,00
17%
100%
3.983.579,00
3.983.579,00
10%
100%
7.225.011,00
7.225.011,00
18%
100%
2.563.875,00
2.563.875,00
6%
100%
5.530.062,00
5.530.062,00
14%
100%
1.070.535,00
1.070.535,00
3%
100%
39.969.059,00
39.969.059,00
100%
100%
Repotenciación y Optimización
BOP
Canales Combustibles
Actualización de Equipamientos
Diesel ClaseIII
Retubado
Elementos Combustibles
Actualización de Equipamientos
Tepotenciación Ciclo Térmico
Actualización de Equipamientos
Servicio der Ingenieria
Totales
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la
detección de hallazgos referidos a irregularidades, desfalcos u otras anomalías similares.
CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2015
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