AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública INFORME EJECUTIVO I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL Fondeo del Programa: NÚMERO DE PRESTAMO: OBJETO del PRESTAMO ORGANISMO RESPONSABLE: ORGANISMO EJECUTOR: Director Nacional del Programa Coordinador General Banco Interamericano de Desarrollo y Aporte Local. BID 1865/OC-AR Cooperar en la ejecución de un Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo. Jefatura de Gabinete de Ministros Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable. Dr. Ariel Carbajal Ing. Horacio Levit. Objetivos del Programa Objetivo específico Promover la adopción de prácticas de producción limpia por Pymes como estrategia de gestión ambiental empresarial. Breve descripción de la operatoria del Programa 1. El Subprograma comprenderá dos componentes destinados a fortalecer la capacidad técnica e institucional del sector público a nivel nacional y provincial para implementar la política nacional de producción limpia y fomentarla en las Pymes respectivamente. II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION 06/11/07 Fecha de firma de contrato de préstamo: Vencimiento Fecha de cierre original del Programa Fuentes de financiamiento vigente Monto Presupuestado Programa Monto total desembolsado al 31/12/08 Monto ejecutado al 31/12/08 BID 19.500.000 Respaldo S/información general del Banco. Aporte local 4.800.000 USD 500.000.USD 57.976,07 USD 41.195,82 USD 41.340,01 06/11/13 III.- SERVICIOS FINANCIEROS Comisión de compromiso. Fecha de Pago. Importe en USD 06/05/08 06/11/08 13.333,33 19.747,26 AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública Intereses. Fecha de Pago. Importe en USD 06/11/08 9.692,62 IV.- AUDITORÍA Dictamen EEFF Dictamen Solicitudes de Desembolsos Favorable, con salvedad Sujeto a: II- Falta respuesta de abogados Falta de documentación de soporte proceso de selección consultores y cumplimiento de tareas. Excepto por: III 1) Servicios financieros omisión de imputación Favorable sin salvedades Principales observaciones Índice 1) Consultoría: Título Falta antecedentes proceso contratación consultores. Cumplimiento de tareas. de INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA DE GESTIÓN AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCIÓN SUSTENTABLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO – SUBPROGRAMA I: PROMOCIÓN DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1865/OC-AR BID (Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/08, correspondientes al “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo ”, dependiente de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable como Organismo Ejecutor del Subprograma I -Promoción de la Producción Limpia, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR, suscripto el 06/11/07 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categoría de Inversión al 31/12/08 en Pesos y en dólares estadounidenses. b) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/08 en Pesos y en dólares estadounidenses. c) Informe Semestral del Fondo Rotatorio al 31/12/08 en dólares estadounidenses. d) Estado de Desembolsos (de inversiones comparativo con presupuestado) al 31/12/08 en dólares estadounidenses. e) Notas a los Estados Contables. f) Memoria del Proyecto. 1 Los mencionados estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) dependiente de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable dependiente de la Jefatura de Gabinete de Ministros, por intermedio de la Dirección de Producción Limpia y Consumo Sustentable de la Subsecretaría de Promoción del Desarrollo Sustentable. Fueron recibidos por esta Auditoría el 05/03/09 (preliminares) y el 29/04/09 (definitivos). Se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 23/02/09 y el 16/04/09, y el 29/04/09. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. - No se ha recibido respuesta a nuestra circularización a asesores legales del Proyecto de fecha 16/03/09. - No se tuvieron a la vista legajos en los que consten el proceso de selección, contratos e informe y/o certificación de tareas en caso de corresponder. Sólo se puso a disposición Memorando Nº 19/DPLYCS del 04/02/09 de la Dirección de Producción Limpia y Consumo Sustentable, mediante el cual informa los contratos de personal del año 2008 que deberán ser contabilizados como contraparte local del Programa por un total de $ 258.699.-. Sobre el particular, el Proyecto registró $ 142.278.- y, la Dirección Técnica de Administración certificó un aporte de fuente 11 al Proyecto de $ 142.279.-. 2 III- ACLARACIONES PREVIAS 1. No se ha registrado durante el ejercicio la parte proporcional de los servicios financieros correspondientes al subprograma I, cuya categoría de inversión se encuentra prevista en la matriz de financiamiento. 2. Respecto a las notas b 3) último párrafo, b 5) y b 6) a los estados financieros, la información referida a la conversión de dólares PNUD, se expone erróneamente ya que se ha aplicado para la presentación de los estados financieros lo señalado en nota b) 3) primer párrafo. Con referencia a la Nota b) 8) se expone erróneamente su valor. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto lo señalado en II-, y excepto por lo señalado en III- 1) precedente, los estados financieros expuestos en I- a) a e) presentan en forma razonable, en sus aspectos significativos, la situación financiera del “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo – Subprograma I : Promoción de la Producción Limpia ” al 31 de diciembre de 2008, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR BID del 06/11/07. BUENOS AIRES, 29 de abril de 2009. 3 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO Y ADQUISICIONES DEL “PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCION SUSTENTAMBLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO – SUBPROGRAMA I: PROMOCION DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1865/OC-AR BID (Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre el Estado de Solicitudes de Desembolso, detallado en Isiguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/08, correspondiente al “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo – Subprograma I: Promoción de la Producción Limpia”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR, suscripto el 06/11/07 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Solicitudes de Desembolso, por el ejercicio finalizado el 31/12/08, expresado en dólares estadounidenses. El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora del Programa (UES) dependiente de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable dependiente de la Jefatura de Gabinete de Ministros, por intermedio de la Dirección de Producción Limpia y Consumo Sustentable de la Subsecretaría de Promoción del Desarrollo Sustentable y es de su exclusiva responsabilidad. 4 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de la elegibilidad de las erogaciones y las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. III- ACLARACIONES PREVIAS Durante el ejercicio 2008 no se han remitido al Banco justificaciones de gastos. Solamente se cursó la solicitud de anticipo de fondos por USD 500.000.- el 09/05/2008. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente, correspondiente al “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo Subprograma I: Promoción de la Producción Limpia”, presenta razonablemente la información para sustentar la Solicitud de Desembolso, que fuera remitida y presentada al BID durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR, suscripto el 06/11/07 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). BUENOS AIRES, 29 de abril de 2009. 5 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1865/OC-AR BID “PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCIÓN SUSTENTABLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO – SUBPROGRAMA I: PROMOCIÓN DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría del “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo – Subprograma I: Promoción de la Producción Limpia”, por el ejercicio finalizado el 31/12/08, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 1865/OC-AR, suscripto el 06/11/07 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). Estipulaciones Especiales 1) Organismos Ejecutores. Cumplida. Por Decreto Nº 1523 del 06/11/07 se aprobó el modelo de Contrato de Préstamo BID Nº 1865/OC-AR destinado a la ejecución del “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo” y se designó a la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable como organismo ejecutor del Subprograma I –Promoción de la Producción Limpia. 6 2) Cláusula 1.01: Costo del Subprograma I: Se estima en el equivalente de USD 24.300.000.-. Promoción de Producción - Limpia USD 19.500.000 (BID) y USD 4.800.000 (aporte local). El monto total desembolsado por el BID al 31/12/08 ascendió a USD 500.000.-. 3) Cláusula 1.04: Recursos Adicionales USD 10.000.000 El monto de los recursos adicionales desembolsados al 31/12/08 ascendió a $ 142.278,00. 4) Cláusula 2.01 Amortización: No corresponde su pago en el ejercicio 2008. 5) Cláusula 2.02 b) Intereses. : Cumplida. Conforme lo informado por Dirección de Administración de la Deuda Pública, durante el ejercicio 2008 se abonó lo siguiente: 06/11/08 U$S 9.692,62 El monto citado corresponde al total del Proyecto. 6) Cláusula 2.04: Inspección y Vigilancia.: durante el período de desembolsos no se destinaron recursos para cubrir los gastos por este concepto (sólo se aplica si el Banco lo establece en forma explicita). 7) Cláusula 2.05: Comisión de Crédito. Cumplida. Conforme lo informado por Dirección de Administración de al Deuda Pública, durante el ejercicio irregular 2008 se abonó lo siguiente: 06/05/08 U$S 13.333,33 06/11/08 U$S 19.747,26 Los montos citados corresponden al total del Proyecto. 7 8) Cláusula 3.02: condiciones especiales previas al primer desembolso Cumplimiento de las estipulaciones establecidas en el Art. 4.01 de las Normas generales: Cumplida. Mediante Nota CSC/CAR 1783 del 12/05/08 el Banco informa que con la documentación presentada en cumplimiento de las condiciones previas declara la elegibilidad para efectuar desembolsos del Préstamo, según el siguiente detalle: Cláusula Tema Presentación Dictamen 4.01 a) 4.01 b) 4.01 c) 4.01 d) 4.01 e) Informe jurídico Designación de firmas autorizadas Recursos primer año Informe Inicial Plan de cuentas 20/11/07 08/04/08 06/05/08 06/05/08 16/04/08 Cumplida CSC/CAR-6107/07 Cumplida CSC/CAR 1358/08 Cumplida CSC/CAR 1783/08 Cumplida CSC/CAR 1782/08 Cumplida CSC/CAR 1201/08 9) Cláusula 3.05 Fondo Rotatorio a) Establecimiento: Cumplida b) Informes relativos al manejo de los recursos del ¨Fondo Rotatorio”: Cumplida: La primera solicitud de desembolso para iniciar la gestión de pago se efectuó en agosto 2008. Mediante Notas DPLyCS Nros. 12 y 13 del 27/02/09, se realizó la presentación del Informe semestral del Estado de Fondo Rotatorio terminado el 31/12/08. 10) Cláusula 4.01: Adquisición de obras y bienes. No Aplicable. No hubo adquisiciones en el ejercicio. 11) Cláusula 4.02: Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local Reconocimiento de pagos efectuados o que se efectúen en el proyecto a partir de la fecha de aprobación del Préstamo y hasta la fecha del presente contrato. Mediante Nota Nº 69/09 el Proyecto informó que no se han realizado gastos previos, con fondos de contrapartida local a ser reconocidos por el Banco. 12) Cláusula 4.03: Contratación y selección de consultores. Parcialmente cumplida. Remitimos al Memorando a la Dirección. 8 13) Cláusula 4.04: Seguimiento, Informes y Mantenimiento: Informes semestrales. Cumplida. El Proyecto remitió al Banco los siguientes informes: Informe primer semestre: remitido por Nota Nº 008 del 28/05/08 y aprobado por el Banco mediante Nota CAR 2258 del 03/06/08. Informe correspondiente al segundo semestre: remitido extemporáneamente por Nota Nº 15 del 03/03/09. Seguimiento: No cumplida: Mediante Memorando Nº 98 del 31/03/09 el Proyecto informó que “No existe a la fecha un sistema de Seguimiento informático que responda al punto 4.04 b)”. 14) Compromisos complementarios durante la ejecución del Programa Entrada en vigencia del reglamento Operativo del Fondo de Producción Limpia y Competitividad Empresarial (FONPLyCE) previo al primer desembolso del componente Implantación de Prácticas de Producción Limpia en las Pymes en el subprograma I: Cumplida. Mediante Nota CSC/CAR 1360 del 08/04/08 el Banco dio por cumplido este punto. 15) Cláusula 4.06 Evaluación: informe de evaluación de medio término. No aplicable en el ejercicio 2008. 16) Cláusula 5.01:Registros, inspecciones e informes: Téngase en cuenta lo expuesto en nuestro párrafo de aclaraciones previas al Dictamen. Anexo Único 17) 4.01 – i) Mantenimiento de cuentas bancarias separadas y registros contables que permitan identificar las fuentes y usos de los recursos del Programas. Cumplida. El proyecto puso a disposición los antecedentes de la apertura de: - La cuenta corriente especial a la vista en moneda extranjera Nº 399.249/4, fecha de apertura 28/07/08. 9 - La cuenta corriente operativa en pesos Nº 52.869/57, y - La cuenta para el manejo de los fondos del Proyecto PNUD ARG/08/015 en trámite. 18) 4.09- Acuerdo Marco de Adhesión entre cada organismo ejecutor y el Gobierno Provincial y los compromisos inherentes a cada Sub-Programa El Proyecto puso a disposición los Convenios suscriptos entre la Secretaría de Ambiente y Desarrollo sustentable de la Nación y las Provincias de: Santa Cruz, con fecha 22 de octubre de 2007. Mendoza, con fecha 28/05/08. Salta, con fecha 01/09/08. BUENOS AIRES, 29 de abril de 2009. 10 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1865/OC-AR BID “PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCIÓN SUSTENTABLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO – SUBPROGRAMA I: PROMOCIÓN DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08) El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Programa de Gestión Ambiental para una Producción Sustentable en el Sector Productivo Subprograma I: Promoción de la Producción Limpia”, observaciones y comentarios relativos a los Estados Financieros al 31/12/08 que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. 1) CONSULTORIA Observaciones: Consultores aporte local: No se tuvieron a la vista legajos en los que consten el proceso de selección, contratos e informe y/o certificación de tareas en caso de corresponder. Sólo se puso a disposición Memorando Nº 19/DPLYCS del 04/02/09 de la Dirección de Producción Limpia y Consumo Sustentable, mediante el cual informa los contratos de personal del año 2008 que deberán ser contabilizados como contraparte local del Programa por un total de $ 258.699.-. Sobre el particular, el Proyecto registró $ 142.278.- y la Dirección Técnica de Administración certificó un aporte de fuente 11 al Proyecto de $ 142.279.-. 11 Comentarios de la UEP: Proceso de selección: Las contrataciones fueron realizadas por la Dirección de Personal de la SAyDS, no habiendo tomado intervención el Proyecto en la selección y contratación de los mismos. Dado que el personal se ha desempeñado en la Dirección de Producción Limpia y Consumo Sustentable, el mismo fue asignado para realizar tareas inherentes al proyecto, tal es el caso del especialista en contrataciones. En el caso del contador, el mismo fue contratado por la Sayas para desempeñar tareas en la UCOFI, habiéndosele asignado la función de la administración del Proyecto BID 1865/OC-AR. Contratos: el personal que ha sido afectado al proyecto es contratado (Respuesta incompleta, no se adjuntaron los contratos solicitados). No corresponde emisión de informes ni certificación de tareas realizadas, dado que no consta tal requisito en los contratos emanados por la SAyDS. Si bien la Dirección de Producción Limpia y Consumo Sustentable declaró al personal afectado al Proyecto bajo Memo Nº 19/DPLYCS a la UCOFI, sólo fueron adjuntados los recibos de Tellechea, Sayago, Ovadia y Debonis, lo que generó la no contabilización, como aporte local, de los otros consultores mencionados. Recomendaciones: Mantener archivos completos, que respalden las contrataciones efectuadas. 2) SEMINARIOS “Argentina produce y Consume Sustentablemente- Hacia una estrategia federal” Total U$S 33.000. Observaciones: a) No se tuvo a la vista la reglamentación aplicable para el pago de viáticos a los asistentes al taller. b) No se tuvo documentación relativa a la nómina de los asistentes e informe sobre las conclusiones y el producto final. Comentarios de la UEP: a) Conforme lo estipulado en el Manual de Gestión de Proyectos PNUD ejecutados por el gobierno, en el Capítulo III- Recursos Humanos-punto 101, otros gastos que se pueden 12 reconocer además de los viáticos son aquellos gastos abonados para posibilitar participación en congresos, seminarios, etc. En este caso dado que se trata de invitados (no contratados), nacionales e internacionales, a participar del mencionado taller es posible aplicar el reglamento mencionado. El citado manual no contempla el pago a invitados toda vez que en el acápite “Quienes pueden viajar” establece: “El personal profesional técnico y administrativo contratado por el Proyecto y personal de la contraparte nacional asignado para trabajar en el Proyecto mediante una decisión expresa y escrita del Director Nacional del Proyecto o del Coordinador, según corresponda”. No se tuvo a la vista la señalada decisión expresa, ni la No objeción del Banco. b) Mediante Nota 69 del 21/04/09 el Proyecto señala la remisión de copia del Informe Final, Cuadro Resumen de Viáticos y Ausentes y cuadro resumen con el monto total del Taller y lista de Asistentes. Sobre la información tenida a la vista Se señala: i) copia del Informe Final: en papel borrador, sin firmar, no consta fecha de presentación, ni aprobación del mismo; cuadro resumen de Viáticos y ausentes: en papel borrador, sin firmar; lista de asistentes: no fue remitida. Recomendación: Mantener archivos completos de la documentación respaldatoria de los gastos generados por el Proyecto en eventos que el mismo gestiona. 3) ANÁLSIS PRESUPUESTARIO Observación: Del cotejo entre el Presupuesto 2008 y lo invertido surge una subejecución del 83,36 % en Fuente externa y un 42,65 % en fuente local, conforme el siguiente detalle: Fuente 22 FEDERALIZACION PPLYCE ADM. Y SUP. TOTAL Fuente 11 FEDERALIZACION PPLYCE ADM. Y SUP. TOTAL S/POA $ 729.453 294.221 87.850 1.111.524 112.550,00 46.109,00 89.434,00 248.093,00 13 S /Estado de inversiones $ 181.333,61 3.610,00 0 184.943,61 % subejecución 75 98 100 83,36 142.278,00 142.278,00 100 100 Sobreejecutado 59,09 42,65 Comentarios de la UEP: El POA confeccionado para el ejercicio 2008 contempló la firma de más de once convenios con las provincias para iniciar los procesos enunciados en el Subcomponente Federalización y PPLyCE estipulados en el convenio de Préstamo. La firma de los Convenios daría inicio a las gestiones de contratación de servicios y de adquisiciones de bienes contemplados en el Plan Operativo anual 2008. Razones ajenas al proyecto, de índole política e institucional, en algunos casos, motivaron la demora en la firma de estos acuerdos previsto para el ejercicio 2008. Al 31 de diciembre existían convenios vigentes con las provincias de Santa Cruz, Salta y Mendoza. En el resto de las provincias priorizadas y Salta, las autoridades Provinciales firmaron acuerdos, encontrándose en gestión, al 31/12/08, la firma de los convenios por parte de la Autoridad Nacional Ambiental en 6 provincias. En el Area Administración y Supervisión se realizaron todas las contrataciones con fondos de aporte local. Si bien estaba previsto realizar contrataciones con fuente de financiamiento externo, el primer desembolso de fondos fue realizado hacia el mes de agosto, lo que motivó la contratación de consultores con fondos de contrapartida local en exceso. Recomendación: Adecuar las estimaciones de gastos a efectos de minimizar los posibles desvíos. BUENOS AIRES, 29 de abril de 2009. 14 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1865/OC-AR BID “PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL PARA UNA PRODUCCIÓN SUSTENTABLE EN EL SECTOR PRODUCTIVO – SUBPROGRAMA I: PROMOCIÓN DE LA PRODUCCIÓN LIMPIA” (Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - Cotejo de los Estados Financieros con los registros y la documentación de respaldo que le dan sustento; - Test o prueba de transacciones y comprobantes; - Circularización de saldos bancarios; - Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos; - Reconciliaciones bancarias; - Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de informes de los mismos; - Análisis de legajos; - Aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada. 15 El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de los orígenes, el 96.42% de las aplicaciones de acuerdo al siguiente detalle: (Valores expresados en pesos) RUBRO Consultores individuales Ejecución del ejercicio Incidencia del rubro sobre el total % Muestra $ Muestra % 172.284,50 52,58 160.552,50 93,19 28.686,20 8,75 28.686,20 100 Pasajes y viáticos Gastos Bancarios a reintegrar 126.250,91 38,53 126.250,91 100 459,79 0,14 459,79 100 Total Inversiones 327.681,40 100 315.949,40 96,42 Talleres y Seminarios Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente. BUENOS AIRES, 29 de abril de 2009. 16