2014_222info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO FUNCIONES ESENCIALES Y PROGRAMAS
DE SALUD PÚBLICA (FESP)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7412-AR
(Ejercicio Nº 7 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2013 del “Proyecto Funciones Esenciales y Programas de Salud Pública (FESP)”
llevado a cabo a través de la Unidad Ejecutora Central del Proyecto (UEC) dependiente del
Ministerio de Salud, con la asistencia de la Unidad de Financiamiento Internacional de Salud
(UFIS), correspondiente al Convenio de Préstamo Nº 7412-AR suscripto el 12/07/07.
El Proyecto tiene como objetivos: a) Incrementar la cobertura de los Programas Prioritarios de
Salud Pública; b) Reducir la exposición relevante de la población a los principales factores de
riesgo asociados con la enfermedad colectiva y c) Mejorar el rol administrativo y el entorno
regulatorio apropiado del sistema de salud pública.
I
ESTADOS AUDITADOS
1. Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/13, expresado en moneda local y en
dólares estadounidenses, comparativos con el ejercicio anterior, y Anexos 1 a 3 que
forman parte del mismo.
2. Estado de Inversiones Acumuladas por categoría de inversión y fuente de
financiamiento al 31/12/13, expresado en dólares estadounidenses.
3. Estado de Inversiones Acumuladas
por componente de costos del Proyecto al
31/12/13, expresado en dólares estadounidenses.
1
4. Notas Generales 1 a 8, que forman parte integrante de los estados anteriores.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad de Financiamiento Internacional
de Salud (UFI-S) y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta
auditoría el 17/02/14 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo desde el 1/10/13 al 31/10/13 en forma
preliminar y entre el 1/08/14 y el 05/11/2014.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo requerimientos específicos del BIRF, las pruebas de los registros contables y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en
nuestra declaración de procedimientos adjunta.
En respuesta a la Circularización Nº 279-2014 el Asesor Legal de la UFIs manifestó, por
Nota Nº 3674/14 del 06/10/14, que “…en tal sentido se informa como hecho nuevo, que el
día 2 de octubre del corriente año se llevó a cabo en las oficinas del Proyecto FESP, una
orden de presentación con allanamiento en subsidio en el marco de los autos 4249/12
“PASCUAL, DIEGO ADRIAN, S/ DELITO DE ACCIÓN PUBLICA, en trámite por ante el
Juzgado nacional en la Criminal y Correccional Federal N° 6, Secretaria N° 11, mediante
la cual se requirió la entrega de documentación de los ejercicios 2007, 2008, 2009, 2010,
2011 y 2012. Dicha información será remitida a la brevedad al Juzgado interviniente a
través de la Dirección de Judiciales de este Ministerio de Salud de la Nación, toda vez que
2
dicha documentación se encuentra debidamente archivada en los depósitos de la firma
ADEA.
Asimismo, y conforme fuera informado, en oportunidad de brindar respuesta a la Circular
AGN (Asesores Legales) oportunamente y, en el marco del Proyecto FESP - BIRF 7412AR, respecto del amparo promovido por la firma Perkin Elmer Argentina SRL, en autos
caratulados; “Perkin Elmer Argentina SRL c/ Estado Nacional-Ministerio de Salud—
ICPFE Disp. 11/12 s/ Amparo Ley Nº 16.986” – Expediente Nº 27.379/12, se informa que
con fecha 25 de febrero del corriente año, el Juzgado Nacional de Primera Instancia en la
Contencioso Administrativo Federal Nº 5, Secretaría Nº 10, ha dictado la correspondiente
sentencia rechazando la acción de amparo interpuesta.
En tal sentido cabe señalar que está Asesoría Legal manifiesta no tener conocimiento de la
existencia de otros litigios, reclamos, juicios pendientes y otras situaciones como las
mencionadas …”.
III- OPINIÓN CON SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por la incidencia que pudiesen
tener las situaciones detalladas en II- precedente, los estados identificados en I-, presentan
razonablemente la situación financiera del “Proyecto Funciones Esenciales y Programas de
Salud Pública (FESP)” al 31 de diciembre de 2013, así como las transacciones operadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contablefinancieras usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo Nº 7412-AR BIRF del 12/07/07.
IV- OTRAS CUESTIONES
a) Tal como se expone en Nota 2 –Principales Políticas de Contabilidad, punto 2., citada
en I-4. precedente, la UFIS registra sus transacciones en moneda local. La información
3
expuesta en moneda extranjera es preparada sobre la base de Planillas Auxiliares, las
que fueron validadas por esta auditoría.
b) Respecto a la Nota Nº 8 a los Estados Financieros, respecto a las garantías de terceros
en poder del Proyecto, de 15 casos relevados, se verificaron 3 pólizas que han sido
efectivamente devueltas en fecha anterior al cierre del ejercicio en cuestión, pero que
son declaradas en guarda en la presente nota a los estados y totalizan la suma de USD
374.307,88 y $ 166.491,00.
c) La fecha de cierre operativo del Programa fue el 31 de diciembre de 2012, con plazo en el
2013 para justificar los fondos y realizar las tareas de cierre definitivo; no obstante, a la
fecha de emisión del presente informe la cuenta corriente continúa abierta a efectos de
cancelar pagos de contratos vigentes, tal como nos informara la UFIs .
BUENOS AIRES, 06-11-2014.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
“PROYECTO FUNCIONES ESENCIALES Y PROGRAMAS
DE SALUD PÚBLICA (FESP)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7412-AR
(Ejercicio Nº 7 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los SOE´s, que fueron
emitidos y presentados al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) durante el
ejercicio finalizado el
31/12/13, correspondientes al Convenio de Préstamo Nº 7412-AR,
“Proyecto Funciones Esenciales y Programas de Salud Pública (FESP)”, llevado a cabo a través
de la Unidad Ejecutora Central (UEC) dependiente del Ministerio de Salud, con la asistencia de
la Unidad de Financiamiento Internacional de Salud (UFIS).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Solicitudes de Desembolsos para el ejercicio al 31/12/2013, expresado en
dólares estadounidenses.
b) Estado de Solicitudes de Desembolso Acumuladas (por año) al 31/12/13 expresado en
dólares estadounidenses.
c) Estado de Solicitudes de Desembolsos del año 2013 expresado en pesos argentinos y
dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la UFI-S del Ministerio de Salud y se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, la verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación,
los estados identificados en I-
precedente, correspondientes al “Proyecto Funciones Esenciales y Programas de Salud
Pública (FESP)” al 31 de diciembre de 2013, presentan razonablemente las Solicitudes de
Retiro de Fondos relacionadas, emitidas y presentadas al BIRF durante el ejercicio
finalizado el 31/12/13 de conformidad con el Convenio de Préstamo 7412-AR suscripto el
12/07/07.
IV-_ OTRAS CUESTIONES
El 25 de junio de 2013 se eleva al BIRF la última Rendición de Fondos (Nº 30) por un total
de USD 284.658,58, no quedando fondos pendientes de justificar y habiéndose
desembolsado la totalidad del préstamo que asciende a USD 219.878.733,82.
BUENOS AIRES,06-11-2014.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL“PROYECTO FUNCIONES ESENCIALES Y PROGRAMAS
DE SALUD PÚBLICA (FESP)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7412-AR
(Ejercicio Nº 7 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/13,
correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto Funciones Esenciales y Programas de Salud
Pública (FESP)”, de conformidad con el Convenio de Préstamo N° 7412-AR de fecha 12/07/07
para asistir al financiamiento de las actividades de salud pública dentro de su programa de
emergencias sociales.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial BIRF para el ejercicio finalizado el 31/12/13, expresado en
dólares estadounidenses, y anexos 1 y 2 que forman parte del mismo.
El estado ha sido preparado por la UFI-S del Ministerio de Salud sobre la base de los
movimientos de la cuenta corriente en dólares N° 382.506/2 denominada “M. Salud8000/310-FESP BIRF 7412-AR”, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal
Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
7
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial
del
“Proyecto
Funciones Esenciales y Programas de Salud Pública (FESP)” al 31 de diciembre de 2013,
de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con las estipulaciones sobre el
uso de fondos contempladas en la respectiva cláusula y Anexo del Convenio de Préstamo
N° 7412-AR BIRF del 12/07/07.
IV- OTRAS CUESTIONES
El 25 de junio de 2013, por Nota Nº 2233/13, la UFIs solicita el cierre de la Cuenta
Especial con motivo de la “…conclusión de actividades vinculadas al Proyecto FESP,
financiado a través del Préstamo BIRF 7412-AR…”.
A tal efecto, el 28/06/13 se debitó el último movimiento de la cuenta por USD 0,93 ($
2,82) correspondiente a la comisión bancaria quedando la cuenta con saldo cero.
BUENOS AIRES,06-11-2014.
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ºMEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO FUNCIONES ESENCIALES Y PROGRAMAS
DE SALUD PÚBLICA (FESP)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7412-AR
(Ejercicio Nº 7 finalizado el 31/12/13)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
2013, correspondientes al Convenio de Préstamo Nº 7412-AR, suscripto el 12/07/07, en el marco
del “Proyecto Funciones Esenciales y Programas de Salud Pública (FESP)”, llevado a cabo a
través de la Unidad Ejecutora Central del Proyecto (UEC) dependiente del Ministerio de Salud,
con la asistencia de la Unidad de Financiamiento Internacional (UFIS), han surgido
observaciones y consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos
administrativo-contables y del sistema de control interno existentes, que hemos considerado
necesario comentar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento
de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y
control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia, en futuros proyectos que se
ejecuten en el área auditada,.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
9
Unidad
Índice
Título
UEC/UFI-S
1-
UEC/UFI-S
2-
Contrataciones Varias y Fondo Rotatorio: falencias administrativas y
faltantes en la documentación de respaldo de los distintos procesos de
contratación. Incumplimiento de la normativa aplicable
Estados Financieros: Nota 8 del Anexo incluye garantías devueltas a
proveedores.
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO DE CIERRE
1- CONTRATACIONES VARIAS:
a) Adquisición de Preservativos y Geles ($ 595.717,83)
Se observa un significativo atraso en la liquidación final y pago, teniendo en cuenta que
el Pliego de Bases y Condiciones para la Adquisición de Preservativos y Geles establece
un plazo de 30 días a partir de la Recepción Definitiva de los bienes, y las
Autorizaciones de Pagos cuentan con una demora que supera los 10 meses de la
recepción mencionada.
Comentarios UFIS/UEC:
El proyecto autoriza el Pago luego de haber recabado toda la documentación necesaria.
En el presente caso, además de las actas definitivas, se solicitó la conformidad del
programa correspondiente, la cual se encuentra adjunta al expediente de pago a fs. 58
con fecha de recepción de la misma por parte del FESP el 26/12/2012. Sin perjuicio de
ello, se aclara que las actividades de cierre e inicio de ejercicio tanto interna como del
Sistema UEPEX y la decisión Administrativa de Presupuesto también alteran el tiempo
de ejecución.
b) -Servicios de Consultoría- “Medición en Población General del Nivel de Factores
de Riesgo del Consumo de Sodio y Grasas Trans”, Fundación Bioquímica
Argentina ($ 1.345.000,00)
10
El informe de avance N° 2 del Proyecto de referencia fue entregado con una demora de
17 meses y, a través de dos notas (Nros. 4198/2011 y 16/2012, la Dirección de
Promoción de Salud y Control de Enfermedades No Transmisibles, justifica la demora
por parte de la entidad contratada (Fundación Bioquímica Argentina) aludiendo a un
retraso en la adquisición de los insumos necesarios por parte del Ministerio de Salud.
Las justificaciones efectuadas no resultan suficientes atento a que el programa conocía
las necesidades involucradas a la firma del Contrato celebrado el 21/03/11.
Comentarios UFIS/UEC:
Cabe destacar que el Ministerio de Salud era el responsable de proveer los insumos
necesarios al proveedor y el motivo de demora fue la entrega de ellos al mismo, es así
que no sólo se toma en cuenta lo expresado a fs. 31 y 34 mediante Notas Nros.
498/2011 y 16/2012, sino que también se tiene en cuenta lo mencionado expresamente a
fs. 32 en la Nota de la Fundación Bioquímica Argentina en la cual ponía en
conocimiento el motivo de las demoras. Sin perjuicio que se tomará nota de la
observación a los fines de evitar futuros retrasos.
c) Taller Teórico Práctico de Actualización sobre vectores de la enfermedad de
Chagas el 10 y 11 de Diciembre 2012- Contratación de Catering ($ 13.440,00)
Los tres presupuestos enviados no son presentados en original.
Comentarios UFIS/UEC:
Los tres presupuestos se encuentran firmados en original por el proveedor. Sin perjuicio
de ello, se toma nota de la observación y se extremarán los controles necesarios a los
fines de evitar futuras reiteraciones.
d) Observaciones Generales sobre la realización de Talleres de Actualización e
Información ($ 43.200,00)
11
Sobre la contratación de una misma empresa de catering para los tres talleres realizados
en la ciudad de La Rioja entre los meses de noviembre y diciembre/2012, se observa:
i.
En los tres procesos resultó adjudicada la misma empresa. La terna de firmas
intervinientes en el proceso comparativo de precios no varía. Los presupuestos
adjuntos en cada proceso presentan características de tipografía similar, siendo que
en un caso los mismos son confeccionados con similar caligrafía y en los otros dos se
encuentran redactados mecanográficamente.
ii.
No se adjunta al expediente analizado el listado de los invitados a efectuar al taller ni
de los que realmente asistieron.
En resumen, se observa que el proyecto no extremó las medidas adecuadas tendientes a
maximizar la transparencia de los procesos en cuestión.
Comentarios UFIS/UEC:
Cabe destacar que la remisión por parte de los programas que solicitaron la financiación
de los servicios de toda la documentación respaldatoria de las comparativas de precios,
se realizó en diferentes momentos (2 de noviembre de 2012, 12 de diciembre de 2012; y
20 de diciembre de 2012) y debido a que corresponden a diferentes talleres (Metas,
Chagas, Dengue) los expedientes fueron asignados a diferentes personas para su
revisión, no permitiendo de esta manera, detectar lo observado por la Auditoría. Se toma
nota de la observación a los fines de evitar futuras reiteraciones y se extremaran los
controles necesarios.
e) Contratación de Empresa Organizadora de Eventos (Organización Integral para
las XII Jornadas Nacionales de Municipios y Comunidades Saludables) ($
2.273.912,08)
i.
El recibo emitido por la empresa oferente, correspondiente a la adquisición del
pliego, no se encuentra firmado de conformidad por el Proyecto.
12
Comentarios UFIS/UEC:
Se toma nota de la observación, lo expuesto obedeció a un error involuntario.
ii.
La nota Nº 3544/13, correspondiente a la notificación de adjudicación, dirigida al
proveedor, se encuentra enmendada y no salvada.
Comentarios UFIS/UEC:
Se toma nota de la observación, la notificación de adjudicación ha sido enmendada
en relación al domicilio del proveedor, no obstante la misma se encuentra
debidamente notificada.
iii.
La oferta presentada por el proveedor de servicios carece de fecha.
Comentarios UFIS/UEC:
En virtud de la presente observación, se hace saber que el formulario de oferta, la
lista de precios y la garantía de seriedad de oferta se encuentran debidamente
fechados. Asimismo la fecha de ingreso de la oferta a esta UFIS, ha quedado
debidamente registrada en la constancia de recepción de la oferta y en la propia acta
de apertura.
iv.
En la factura emitida por el proveedor no se detalla adecuadamente la prestación del
servicio con sus precios unitarios correspondientes.
Comentarios UFIS/UEC:
Sin perjuicio de lo observado por la Auditoría, cabe destacar que por un lado a fs. 4
se encuentra una nota emanada por la Coordinadora del Programa Nacional de
Municipios y Comunidades Saludables dirigida al Coordinador del Proyecto FESP,
la cual presta conformidad al servicio brindado por la Firma, tal lo estipulado en la
LPN correspondiente. Por el otro a fs. 3 el proveedor Destaca en la factura “Según
LPN FESP 30/13”, licitación en la cual se detallan los requisitos. Sin perjuicio de
ello, se toma nota de la observación a los fines de evitar futuras reiteraciones en el
proyecto siguiente FESP II.
13
v.
El recibo emitido por el proveedor carece de la fecha en que recibió los fondos del
programa por el servicio prestado.
Comentarios UFIS/UEC:
Se toma nota de la observación a los fines de evitar futuras reiteraciones. Sin
perjuicio de ello se destaca que se toma como fecha la consignada en el mail de
notificación que el cheque se encontraba disponible.
f) Jornada Provincial de Prevención y Control. “Hotel Ancasti” de Corporación
Catamarqueña S.A. ($ 33.870,40)
i.
De la documentación adjunta al expediente se verificó que la autorización para
efectuar el pago posee fecha 21/02/2013 siendo que el evento se efectuó los días 24 y
25 de Octubre de 2012. No se tuvo a la vista elementos que respalden el tiempo
transcurrido entre ambas fechas citadas.
Comentarios UFIS/UEC:
El motivo se debió a la demora por parte del la Dirección de Promoción de Salud,
atento que la jornada se realizó en la provincia de Catamarca eso hizo que se
extendieran los tiempos.
ii.
Las ofertas no resultan comparables teniendo en cuenta que constan en el legajo 3
presupuestos de los cuales uno carece de fecha, otro es de fecha 22/08/2012 y el
tercero es del 11/09/2013.
Comentarios UFIS/UEC:
1) El presupuesto que consta de fs. 5 a 9, presupuesta de fs. 5 a 6 los almuerzos y
cenas, de fs. 7 a 9 presupuesta el alojamiento. A fs. 7 consta el lugar y fecha. Por un
error involuntario al armar el expediente de pago se invirtieron las fojas quedando la
fecha del presupuesto en la fs. 7, siendo la consignada en dicha foja, la válida para el
presupuesto de fs. 5 a 9.
2) El presupuesto que consta a fs. 11 a 13 consta lugar y fecha a fs. 11 “Catamarca
11 de Septiembre de 2012.
14
3) El presupuesto de fs. 15 a 17 consta el lugar y fecha “Catamarca, 22 de agosto de
2012”
Por lo expuesto conforme lo expresado en los puntos 1, 2 y 3 los presupuestos serían
comparables.
g) Encuentro Nacional Atención Integral de la Salud para la población de la
Diversidad Sexual y la Reunión Nacional del Proyecto Servicios Amigables para la
Atención Integral de la Salud para la Población de la Diversidad Sexual. Hoteles
del Plata S.A. ($37.074,40)
La factura del servicio está enmendada en varios ítems y no salvadas adecuadamente en
su totalidad.
Comentarios UFIS/UEC:
Sin perjuicio que la factura se encuentra salvada por el Director Ejecutivo de Hoteles
del Plata S.A., se tomarán los recaudos suficientes para que en un futuro las facturas
sean salvadas correctamente.
h) Servicio de Diseño e Impresión de cuadernillo “Derechos Sociales y Reproductivos.
Leyes que Amparan tus Derechos” ($ 325.200,00).
En algunos casos no se respeta el orden cronológico en el expediente de manera que
permita un seguimiento ágil y adecuado del proceso de contratación (llamado a cotizar,
apertura, adjudicación, recepción, informe evaluación, etc.).
Comentarios UFIS/UEC:
Se toma nota de la observación, sin perjuicio de ello, se hace saber que lo expuesto
obedeció a un error involuntario en el archivo del contrato.
Recomendaciones:
Verificar que la documentación que sustenta el proceso de adquisiciones llevado a cabo por el
Proyecto, dé adecuado cumplimiento a los requisitos establecidos en el respectivo Pliego de
Bases y Condiciones Generales (PBCG) a efectos de mejorar dicho proceso.
15
Así también, agilizar los plazos de análisis de ofertas a efectos de evitar que las mejores
propuestas se retiren y resulte más oneroso para el Proyecto.
Por otra parte, profundizar los controles respecto de la documentación que respalda las
erogaciones a cargo del Programa, así como proceder a sistematizar su inutilización contable.
2- ESTADOS FINANCIEROS:
Nota 8 a los Estados Financieros
De la revisión efectuada sobre la Nota 8 a los Estados Financieros, “Depósitos en Garantía”,
de 15 casos relevados, se observan 3 pólizas que han sido devueltas con fecha anterior al
cierre del ejercicio en cuestión y se exponen, por el proyecto, en guarda en la presente nota
citada.
Comentarios UFIS/UEC:
Se hace saber que por error involuntario se declaró en la Nota 8 a los Estados Financieros
que las 3 pólizas se encontraban en guarda, cuando las mencionadas habían sido devueltas
con fecha anterior al 31-12-2013. No obstante se hace saber que todas las pólizas devueltas,
correspondieron a proveedores que dieron cumplimiento a la totalidad de sus obligaciones
contractuales. Se toma nota de la observación a los fines de evitar futuras reiteraciones.
Recomendaciones:
Mantener los controles necesarios para dar una correcta exposición de la situación
económica del Proyecto, en sus Estados Financieros.
BUENOS AIRES, 06-11-2014.
16
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO FUNCIONES ESENCIALES Y PROGRAMAS DE SALUD PÚBLICA
(FESP)”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7412-AR
(Ejercicio Nº 7 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
 Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/13 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y auxiliares y contra documentación respaldatoria;
 Tests o pruebas de transacciones;
 Análisis de los antecedentes de adquisiciones;
 Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
 Análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de la cuenta especial del Convenio de
Préstamo;
 Análisis de pagos a proveedores;
 Circularizaciones y reconciliaciones bancarias; y
 Otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de las Fuentes de Fondos y el 81,79 % de las
Inversiones, expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos consolidado al 31/12/13; de
acuerdo al siguiente detalle:
17
Categoría
1-Servicios de Consultoría, Capacitación, Bienes y
Obras
Total
ejecutado $ al
% de
31/12/13
incidencia
Importe
muestra $
% de
muestra
11.537.198,40
33,23%
6.632.391,10
57,49%
2- Insumos Médicos
1.087.662,17
3,13%
595.717,63
54,77%
3- Costos Operativos
167.041,23
0,48%
166.266,90
99,54%
4- Actividades de Salud Pública
0,00
0,00%
0,00
0,00%
5-Plan de Acción ante Pandemia de Gripe y Em.
0,00
0,00%
0,00
0,00%
6- PPF
0,00
0,00%
0,00
0,00%
7-Comisión Inicial
0,00
0,00%
0,00
0,00%
21.923.391,05
63,15%
21.000.000,00
95,79%
Otros desembolsos (*)
Total
34.715.292,85
(*) expresados en valores absolutos
BUENOS AIRES, 06/11/2014.
18
100,00% 28.394.375,63 81,79%