2002_116info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA
CARTA ACUERDO DE LA DONACION GEF Nº 28491 PARA EL PROYECTO DE
“PREVENCION DE LA CONTAMINACION COSTERA Y GESTION DE LA
BIODIVERSIDAD MARINA”
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/01,
correspondientes a la Carta Acuerdo de la Donación GEF N° 28491 del 2/03/98 suscripta entre la
Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), en su carácter
de administrador de la Donación, con destino a la financiación de las actividades de preparación
del “Proyecto de Prevención de la Contaminación Costera y Gestión de la Biodiversidad
Marina”.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Situación Patrimonial al 31/12/01 comparativo con el ejercicio anterior,
expresado en pesos y notas anexas que forman parte integrante del mismo.
2) Estado de las Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/01, expresado en dólares
estadounidenses.
3) Detalle de Gastos al 31/12/01, resumen por categorías, expresado en dólares
estadounidenses.
1
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Dirección de Recursos Ictícolas y
Acuícolas, perteneciente a la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable y son de su
exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos por esta auditoría el 11/03/02 y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. El objetivo de
nuestra tarea es expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado las tareas en campo entre el 01/05/02 y el 28/06/02.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Tal como se expone en nota a los estados financieros “Finalización del Proyecto”, este
ha finalizado su ejecución el día 31/12/01, no habiéndose realizado ningún pedido de
extensión en su duración. Al respecto del análisis de hechos posteriores se observó que
el Proyecto no procedió a la devolución al Banco de los fondos disponibles en la Cuenta
Especial que al 31/12/01 ascendían a USD 8.434,43 , quedando pendiente también el
cierre de la mencionada cuenta.
b) Con fecha 6 de enero de 2002 se estableció un nuevo régimen cambiario mediante la
creación de un mercado oficial y un mercado libre de cambio. La paridad inicial fijada
para el mercado oficial fue de $ 1,40 por USD. Las cotizaciones del mercado libre
2
resultarían de libre juego de la oferta y la demanda. El 8 de febrero de 2002, se emitió
el Decreto N° 260 (Régimen Cambiario), el cual establece a partir del 11 de febrero de
2002 un mercado único y libre de cambios por el cual se cursarán todas las operaciones
de cambio en divisas extranjeras las que serán realizadas al tipo de cambio que sea
libremente pactado de acuerdo con los requisitos que establezca el Banco Central de la
República Argentina. Al 31 de diciembre de 2001, el Programa registra depósitos en
moneda extranjera de acuerdo con el siguiente detalle: Banco Nación Argentina
Sucursal Plaza de Mayo USD 8.434,43.-.
c) Existen discrepancias en las cifras expuestas en las columnas Real -del ejercicio y
acumulado- rubro Financiamiento, del estado mencionado en I- 2) precedente.
Al respecto las divergencias planteadas se exponen seguidamente:
concepto
Real del ejercicio
Real ejercicio
Real acumulado
Real acumulado
S/AGN
S/UEP
S/AGN
S/UEP
Financiamiento
Saldo inicial
54.712,20
Pagos Directos
Por soe
Total financiamiento
65.152,90
156.653,06
335.896,72
427.396,95
156.653,06
335.896,72
427.396,95
71.885,00
281.965,00
281.965,00
42.398,58
42.398,58
965,60
3.098,71
3.098,71
8.434,43
8434,43
8.434,43
8.434,43
119.865,10
81.285,03
335.896,72
335.896,72
119.865,10
Gastos del proyecto
Serv. de consultoria
71.885,00
Costos operativos
Costos recurrentes
965,60
Cancel de pasivos
38.580,07
Fondos no aplicados
Banco Nación
Totales del proyecto
d) Con relación a lo expuesto como presupuesto S.A.R. (Staff Appraisal Report) columna
“del ejercicio” de los estados mencionados en I- 2) y 3) precedentes, no se obtuvo
documentación respaldatoria.
3
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación excepto por lo señalado en III- c)
precedente, los estados identificados en I- presentan razonablemente, en sus aspectos
significativos, la situación financiera al 31/12/01 del “Proyecto de Prevención de la
Contaminación Costera y Gestión de la Biodiversidad Marina”, así como las transacciones
efectuadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con practicas
contables usuales y con los requisitos establecidos en la Carta Acuerdo de la Donación
GEF Nº 28491 de fecha 02/03/98.
BUENOS AIRES, 30 de agosto de 2002.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
CARTA ACUERDO DE LA DONACION GEF Nº 28491 PARA EL PROYECTO DE
“PREVENCION DE LA CONTAMINACION COSTERA Y GESTION DE LA
BIODIVERSIDAD MARINA”
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los SOE’s y las Solicitudes
de Retiro de Fondos relacionadas, correspondientes a la Carta Acuerdo de la Donación GEF N°
28491 suscripta el 02/03/98 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF), en su carácter de administrador de la Donación, con destino
a la financiación de las actividades de preparación del Proyecto de “Prevención de la
Contaminación Costera y Gestión de la Biodiversidad Marina”.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos por el ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre
de 2001, expresado en dólares estadounidenses, el cual se adjunta inicialado por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
5
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de gastos y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Con respecto a las solicitudes de retiro de fondos N° 6 y 7 el Banco procedió a retener
fondos de ambas en forma parcial y total según se expone seguidamente en concepto de
recuperación del depósito inicial.
SOL N° Monto justificado USD Monto desembolsado USD
6
57.214.12
7
72.619,87
38.333,46
Recup. Depósitos iniciales USD
18.880,66
72.619,87
91.900,53
Monto por recuperar: USD 8.499,77
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-,
correspondiente al Proyecto de “Prevención de la Contaminación Costera y Gestión de la
Biodiversidad Marina”, resulta ser razonablemente confiable para sustentar los certificados
de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y
presentados al BIRF durante el ejercicio finalizado al 31/12/01, de conformidad con los
requisitos establecidos en la Carta Acuerdo de la Donación GEF Nº 28491 suscripta el
02/03/98 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF), en su carácter de administrador de la Donación, con destino a la financiación de
las actividades de preparación del citado proyecto.
BUENOS AIRES, 30 de agosto de 2002.
6
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL CARTA
ACUERDO DE LA DONACION GEF Nº 28491 PARA EL PROYECTO DE
“PREVENCION DE LA CONTAMINACION COSTERA Y GESTION DE LA
BIODIVERSIDAD MARINA”
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la
Cuenta Especial de la Carta Acuerdo de la Donación GEF N° 28491 suscripta el 02/03/98 entre
la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), en su
carácter de administrador de la Donación, con destino a la financiación de las actividades de
preparación del Proyecto de “Prevención de la Contaminación Costera y
Gestión de la
Biodiversidad Marina”.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial por el ejercicio terminado el 31/12/01, expresado en pesos.
El estado fue preparado (al tipo de cambio $ 1= USD 1) sobre la base de los movimientos
de la cuenta corriente en dólares Nº 554.027/03, abierta en el Banco de la Nación
Argentina, Sucursal Lavalle y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen
7
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Con referencia al análisis de la Cuenta Especial que nos ocupa cabe tener en cuenta lo
señalado en el apartado III- a) - Aclaraciones Previas - de nuestro informe de Auditoría
sobre los Estados Financieros adjunto.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial Nº 554.027/03
al 31/12/01, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa
fecha, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la
Carta Acuerdo de la Donación GEF N° 28491 de fecha 02/03/98 suscripta entre la Nación
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), en su carácter de
administrador de la Donación, con destino a la financiación de las actividades de
preparación del Proyecto de “Prevención de la Contaminación Costera y Gestión de la
Biodiversidad Marina”.
BUENOS AIRES, 30 de agosto de 2002.
8
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
CARTA ACUERDO DE LA DONACION GEF Nº 28491 PARA EL PROYECTO DE
“PREVENCION DE LA CONTAMINACION COSTERA Y GESTION DE LA
BIODIVERSIDAD MARINA”
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa correspondiente a las actividades de preparación del Proyecto de “Prevención
de la Contaminación Costera y Gestión de la Biodiversidad Marina”, por el ejercicio N° 3
finalizado el 31/12/01, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable - financiero contempladas en la Carta Acuerdo de la Donación GEF N° 28491
suscripta el 02/03/98 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF), en su carácter de administrador de la Donación, con destino a la financiación
de las actividades de preparación del citado proyecto.
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, cabe formular las siguientes
consideraciones:
1) Monto de la Donación hasta USD 350.000.-.
Al 31/12/01 el BIRF había desembolsado un total de USD 335.896,72.
2) Punto 2.2.1: Implementación General.
Cumplida.
Al respecto, la prestataria puso a nuestra disposición el Ayuda Memoria de la Misión de
Supervisión del Banco Mundial de fecha 8 al 13 de Marzo de 2001, correspondiente a la
"Misión de Evaluación y Negociaciones", como así también las "Minutas de Negociación".
9
La Misión confirmó la estructura de las actividades, realizó ajustes en los costos respecto a los
datos de la Misión de Pre-evaluación y ratificó el compromiso de la PNA (Prefectura Naval
Argentina) y SHN (Servicio de Hidrografía Naval) de proveer el contenido y contrapartida
respectiva a los componentes correspondientes a cada institución. En cuanto al Manual
Operativo, la Misión constató que es una buena base inicial para dejar documentada toda la
operatoria de ejecución del Proyecto y fijó fechas de entrega al Banco de secciones revisadas
del Manual.
A su vez, la Misión acordó con la SDSyPA priorizar la financiación de las actividades de los
consultores que están trabajando en la realización del manual, los acuerdos administrativos
con PNA y SHN, y el documento PNUD.
Las negociaciones entre el Gobierno de Argentina y el Banco Mundial para el proyecto se
llevaron a cabo el día 13/03/01. Incluyeron la firma de los Acuerdos Administrativos con la
PNA y SHN, el acuerdo con el PNUD y la adopción del Manual Operativo por parte de la
UEP, concluyendo satisfactoriamente.
3) Punto 3.3.1: Contratación de Servicios de Consultoría.
Cumplida. Las observaciones puntuales se exponen en nuestro Memorando a la Dirección
adjunto al presente.
4) Punto 4.4.2: Retiro de los fondos de la Donación.
Cumplida.
5) Punto 4.4.3 Plazo para la utilización de desembolsos (31/12/99).
La fecha límite para realizar desembolsos fue prorrogada al 31/12/01, según surge de la nota
del 06/11/00 remitida al BIRF con fundamento en la necesidad de contar con mayor tiempo
para las actividades preparatorias del proyecto, contando dicha prórroga con la aprobación por
parte del Banco, según nota del BIRF de fecha 07/12/00.
6) Punto 4.4.4: Funcionarios autorizados para firmar Solicitudes de Desembolso.
10
Cumplida. Según surge de Providencia Nº 864/98 TGN del ME del 09/09/98; Nota Nº 020001176/00 MDSyMA del 02/05/00, Nota del 05/07/00 del ME y Nota Nº 142/00 SSO y PA
del 18/01/01.
7) Punto 4.4: Límites a los gastos para erogaciones.
Cumplida.
8) Punto 4.4.7:– Apertura y Mantenimiento de Cuenta Especial.
Cumplida. Téngase en cuenta lo señalado en el apartado III- “Aclaraciones Previas” de
nuestro informe de auditoría sobre la Cuenta Especial adjunto.
9) Punto 5.5.1 (a y b) Registros Contables.
Cumplida. Respecto a las observaciones puntuales remitirse a las consideraciones expuestas
en el Memorando a la Dirección adjunto.
BUENOS AIRES, 30 de agosto de 2002.
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN CARTA ACUERDO DE LA DONACION GEF Nº
28491 PARA EL PROYECTO DE “PREVENCION DE LA CONTAMINACION
COSTERA Y GESTION DE LA BIODIVERSIDAD MARINA”
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/01)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/01
correspondientes a la Carta Acuerdo de la Donación GEF N° 28491 del 02/03/98 suscripta entre
la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), en su
carácter de administrador de la Donación, con destino a la financiación de las actividades de
preparación del “Proyecto de Prevención de la Contaminación Costera y Gestión de la
Biodiversidad Marina”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Sobre el
particular no se formulan recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento
de nuestro trabajo en campo, atento el cierre del Proyecto en el ejercicio que nos ocupa
(31/12/01).
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
1) CONSULTORES
Proceso de selección
Observaciones:
a) En varios casos, los cuadros de evaluación carecen de fecha y de firma de los
responsables del Proyecto.
b) En todos los casos se verificó la falta de notificación a los consultores no seleccionados,
tal como lo pauta la normativa vigente.
12
Comentarios de la UCP:
a) La metodología está de acuerdo a lo establecido por el BM. Se procederá a corregir en
el futuro las observaciones contenidas en este punto.
b) Se ha verificado el error mencionado.
Contratos
Observación: En varios casos la fecha de firma de los contratos es posterior a la fecha de
inicio de actividades.
Comentario de la UCP: Toda vez que se realiza una contratación o recontratación el
Proyecto inicia el trámite con la debida antelación, con la apertura de carátula del
expediente, los pasos de selección y la solicitud de No Objeción correspondiente.
Posteriormente, con estos documentos aprobados, se continúa con los pasos relativos a la
firma de la Resolución y del contrato respectivo. Estas dos últimas instancias son las que
suelen verse demoradas por cuestiones de gestión ajenas al Proyecto. Teniendo en cuenta
los atrasos ocurridos durante el primer semestre del año 2001 y la necesidad imperiosa de
realizar las acciones comprometidas con el BIRF, y dado que la mayor parte de los atrasos
mencionados corresponden a los consultores integrantes de la Unidad Preparación del
Proyecto, cada consultor continuó con su labor hasta la convalidación respectiva. De no
haberse procedido de esta manera la UP hubiese quedado desactivada durante los períodos
indicados, lo que es cláusula de rescisión de convenio de donación. Debido a los
procedimientos modificados por medio de la Resolución MDSyMA Nº 16 del 11 de mayo
del año 2001, para contrataciones de personal se requiere que los contratos sean suscritos
por el Sr/a. Ministro de Desarrollo Social lo cual implicó una demora adicional en la
tramitación del respectivo contrato.
Informes
Observación: En un caso en el informe de avance y el final no consta la fecha de
presentación y recepción por parte de la UCP.
13
Comentario de la UCP: Se ha verificado la existencia de los errores mencionados y se
procederá a corregir en futuros informes.
2) REGISTROS
Observación: Según la auditoría realizada en el ejercicio anterior la recomendación
elevada fue la de emitir para las erogaciones del proyecto órdenes de pago correlativas a
efectos de mejorar la calidad e integración de la información, obteniendo como respuesta
de la unidad ejecutora que los proyectos no realizan órdenes de pago en forma individual
sino a través de las liquidaciones del Servicio Administrativo Financiero de la Secretaría y
que por ese motivo no existe correlatividad numérica de la documentación. Ante una
eventual continuidad del Proyecto se recomienda implementar, atento a la operatoria del
mismo, un documento (órdenes de pago) interno que cumplimente lo señalado.
Comentario de la UCP: Como menciona el auditor los pagos se realizan con la emisión
de las liquidaciones, en el área de la Dirección General de Coordinación Administrativa,
siendo este el procedimiento implementado por dicha Dirección.
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) CONSULTORES
Proceso de selección
Observaciones:
a) En un caso no se visualiza fecha y número de nota por la cual se solicita la
recontratación.
b) En la mayoría de los casos, los CV no contienen fecha de recepción de los mismos.
c) En algunos casos los CV no aclaran la fecha de emisión de los mismos.
14
d) Los CV de los consultores no seleccionados no contienen los certificados que acrediten
su contenido.
Comentarios de la UCP:
a) Sin comentarios.
b) Se ha verificado el error de forma mencionado.
c) Se ha verificado el error de forma mencionado.
d) El procedimiento habitual consistía en la solicitud de tres CVs para la conformación de
la terna. Los mismos se consideraban como declaración jurada; una vez seleccionado el
consultor se solicitaba la documentación respaldatoria. Dado que se considera al
Curriculum Vitae presentado por el postulante, como Declaración Jurada, no es norma
del Proyecto solicitar copia certificada del título habilitante, hasta tanto no haya sido
seleccionado el consultor incluido en la terna. En lo sucesivo se procederá como se
indica.
Contratos
Observaciones:
a) No existe número de contrato en ningún caso.
b) En un caso no se visualiza aclaración de firma del consultor.
c) En un caso, el Rango (A-III) se le otorga al consultor en la No Objeción del Banco
Mundial (10-01-01), sin embargo a éste se lo contrata bajo la categoría A-IV (contrato
del período 1/1/01 al 31/3/01).
d) En varios casos no consta la fecha de firma del consultor.
e) En algunos casos se observó que los comprobantes (facturas) emitidos para el cobro
de honorarios son de fecha anterior a la de firma del respectivo contrato.
f) En un caso, se observa una no objeción del Banco Mundial a la modificación de la fecha
del contrato (del 16/2/01 - 31/5/01 al 16/3/01 - 30/6/01). Sobre la misma no consta la
solicitud a tal modificación.
15
Comentarios de la UCP:
a) Se ha verificado el error de forma mencionado.
b) En cuanto a la aclaración de firmas en los anexos, el procedimiento habitual era el de
inicialar cada una de las hojas del contrato y firmar en la última hoja.
c) Ello se debe a un error cometido por la UCP al solicitar la N.O., (desde el inicio del
tramite se solicitó su contratación como A IV, pero por error, se solicitó al Banco como
AIII, sin modificación del importe original convenido sin embargo, el monto abonado es
coincidente con el consignado en la mencionada N.O..
d) Se toma como válida la fecha consignada en el contrato. No obstante se toma nota y se
procederá a corregir en futuras contrataciones.
e) Los consultores entregaban sus facturas en la fecha correspondiente, no obstante la
demora en la tramitación de los pagos.
f) La misma fue cursada desde la UCP vía fax con fecha 9 de abril de 2001 no
conservándose copia de la misma en el proyecto.
Legajos
Observaciones:
a) Si bien constan las respectivas No Objeciones del Banco Mundial a las
recontrataciones, en algunos casos no constan las solicitudes a dichos pedidos, en caso
de encontrarse éstas no se encuentran fechadas.
b) En un caso, los términos de referencia que forman parte del contrato no se encuentran
debidamente suscriptos por el consultor, sólo estaban inicialados.
c) En dos casos se observan dos legajos para el mismo contratado, conteniendo contratos
por distintos períodos.
Comentarios de la UCP:
a) Las solicitudes de No Objeción eran tramitadas por la entonces UCP previamente vía
mail, y posteriormente por el correo del Banco Mundial. Se verificó la existencia de los
errores consignados.
16
b) Se ha verificado el error de forma mencionado. En cuanto a la aclaración de firmas en
los anexos, el procedimiento habitual era el de inicialar cada una de las hojas del
contrato y firmar en última hoja.
c) (No procedente).
Informes
Observaciones:
a) En un caso no consta la aclaración de firma del consultor en los informes finales
presentados.
b) En la mayoría de los casos, las notas donde consta la aprobación por parte de la UCP
de los informes elaborados por los consultores no poseen número que las identifique.
c) En un caso el informe presentado por el consultor no se encontraba firmado por el
profesional a efectos de acreditar su auditoría.
Comentarios de la UCP:
a) En los informes finales no se aclara la firma del consultor dado que el nombre del
mismo está impreso en la carátula.
b) Se ha verificado el error de forma mencionado.
c) En efecto se ha verificado lo consignado.
2) DISPONIBILIDADES
Observaciones:
a) La Cta. Cte. del Banco Nación Nº 554.027/03 se mantiene abierta e inmovilizada no
obstante haberse verificado el cierre del Proyecto a partir del 31/12/01.
b) En el talón de chequeras utilizadas no se completan los datos de los cheques emitidos
(fecha, destinatario, monto).
17
Comentarios de la UEP:
a) La Cta. Cte. mencionada contiene el remanente de la Donación PPG 28491, y dichos
fondos deben ser girados al Banco Mundial. Debido a la devaluación vigente desde
enero del corriente, los fondos mencionados fueron pesificados en un inicio, para luego
ser mantenidos en su moneda original. Para ser transferidos al BM, la cuenta debe
radicarse en la sucursal casa central del Banco Nación, por lo que se está tramitando la
misma Actualmente, se aguarda respuesta de la TGN autorizando la transferencia en
cuestión.
b) Se verificó lo mencionado y se corregirá en el futuro.
BUENOS AIRES, 30 de agosto de 2002.
18
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA CARTA ACUERDO
DE LA DONACION GEF Nº 28491 PARA EL “PROYECTO DE PREVENCION DE LA
CONTAMINACION Y GESTION DE LA BIODIVERSIDAD MARINA”
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31/12/01)
Al Señor Subsecretario de Financiamiento
del Ministerio de Economía.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Tests o pruebas de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultoría y verificación de los informes
presentados;
- Análisis sobre si la prestataria ha contado en forma oportuna con los fondos de la donación
canalizados a través de la cuenta especial;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió, el 100 % de los aportes y de las erogaciones, que integran el
rubro gastos elegibles del Estado de Situación Patrimonial adjunto al presente.
19
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 30 de agosto de 2002.
20