2014_177info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
"PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA DE SANEAMIENTO
DEL NORTE GRANDE.”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 8028-CAF
(Ejercicio N° 1 de período finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en I- siguiente, por el Ejercicio N° 1 de período , finalizado el 31 de diciembre de
2013, correspondientes al “Programa de Infraestructura de Saneamiento del Norte Grande”,
parcialmente financiado con fondos provenientes del Contrato de Préstamo Nº 8028- CAF ,
suscripto a los 18 días del mes de diciembre de 2012 entre la República Argentina y la
Corporación Andina de Fomento (CAF).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad de Ejecutora del Programa de
pendiente de la Unidad Coordinadora de Programas y Proyectos con Financiamientos Externo
(UCPyPFE) a través de la Secretaría de Obras Públicas del Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios.
I
-ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial correspondiente al ejercicio 2013, expresado en dólares
estadounidenses y pesos argentinos.
b) Notas a los Estados Financieros Ejercicio al 31/12/13 (Notas Nos. 1 a 12).
c) Flujo de Efectivo correspondiente al ejercicio 2013, expresado en dólares
estadounidenses y pesos argentinos.
1
d) Estado de Inversiones correspondiente al ejercicio 2013, expresado en dólares
estadounidenses y pesos argentinos.
e) Estado de Solicitudes de Desembolsos correspondiente al ejercicio 2013, expresado en
dólares estadounidenses.
f) Resumen de Fuentes y Usos de Fondos correspondiente al ejercicio 2013, expresado en
dólares estadounidenses.
g) Estado de Cuenta Especial en dólares estadounidenses
Los estados financieros así como el control interno implementado en el proyecto son de
exclusiva responsabilidad de la UCPyPFE. Los estados mencionados fueron presentados a
esta auditoría el 27/02/2014 y en forma definitiva el 06/08/2014; los que se adjuntan
inicialados por nosotros al sólo efecto de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo desde el 01/07/2014 hasta el
30/09/2014.
II -ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y con los
requerimientos específicos de la CAF, incluyendo pruebas de los registros contablefinancieros, el relevamiento de los sistemas de control y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de
procedimientos adjunta.
2
III -OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros, notas anexas e
información financiera complementaria, detallados en I- precedente, en sus aspectos
significativos, exponen razonablemente la situación financiera del “Programa de
Infraestructura de Saneamiento del Norte Grande” al 31 de diciembre de 2013, así como
las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad
con adecuadas prácticas contables y con los requisitos establecidos en el Contrato de
Préstamo N° 8028-CAF del 18/12/2012.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30-09-2014
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE EL ESTADO DE SEGUIMIENTO Y CONTROL DE DESEMBOLSOS
Y JUSTIFICACIONES DE FONDOS DEL
"PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA DE
SANEAMIENTO DEL NORTE GRANDE.”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 8028-CAF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda el Estado de Seguimiento y
Control de Desembolsos, que fuera emitido y presentado a la CAF durante el Ejercicio N° 1
finalizado el 31 de diciembre de 2013, correspondiente al “Programa de Infraestructura de
Saneamiento del Norte Grande”, parcialmente financiado con fondos provenientes del Contrato
de Préstamo Nro. 8028- CAF, suscripto a los 18 días del mes de diciembre de 2012 entre la
República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de Solicitud de Desembolsos por categoría de gastos al 31 de diciembre de 2013,
en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Ejecutora del Programa y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
4
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y
requerimientos específicos de la CAF incluyendo el análisis de la documentación
respaldatoria de los gastos, verificación de la elegibilidad y demás procedimientos que se
consideraron necesarios.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en Icorrespondiente al “Programa de Infraestructura de Saneamiento del Norte Grande” al 31
de diciembre de 2013, presenta razonablemente la información para sustentar las
Solicitudes de Anticipo de Fondos relacionadas, que fueran emitidas y presentadas a la
Corporación Andina de Fomento durante el ejercicio finalizado al 31/12/13, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo Nro. 8028-CAF,
suscripto a los 18 días del mes de diciembre de 2012.
CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, 30-09-2014
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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
"PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA DE
SANEAMIENTO DEL NORTE GRANDE.”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 8028-CAF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
el examen del estado detallado en I- siguiente, por el Ejercicio N° 1, de período finalizado el
31/12/13, correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa de Infraestructura de Saneamiento
del Norte Grande”, parcialmente financiado con fondos provenientes del Contrato de Préstamo
Nro. 8028- CAF, suscripto a los 18 días del mes de diciembre de 2012 entre la República
Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
I.
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de la Cuenta Especial al 31/12/13, expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Ejecutora del Programa sobre la base de los
movimientos de la cuenta a la vista en dólares N° 4872630 denominada MPFIPyS5600/354CFA 8028-US, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de
Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros al sólo efecto de su identificación con este
dictamen.
6
II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y
requerimientos específicos de la CAF.
III. OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa
de Infraestructura de Saneamiento del Norte Grande”, parcialmente financiado con fondos
provenientes del Contrato de Préstamo Nro. 8028- CAF, suscripto a los 18 días del mes de
diciembre de 2012, de conformidad con adecuadas prácticas contable-financieras y con los
requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo.
CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, 30-09-2014
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
"PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA DE
SANEAMIENTO DEL NORTE GRANDE.”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 8028-CAF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el Ejercicio Nº 1,
finalizado el 31/12/13, correspondientes al “Programa de Infraestructura de Saneamiento del
Norte Grande”, parcialmente financiado con fondos provenientes del Contrato de Préstamo Nº
8028-CAF suscripto a los 18 días del mes de diciembre de 2012 entre la República Argentina y
la Corporación Andina de Fomento (CAF), han surgido observaciones sobre aspectos relativos a
procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno del Programa, que
hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo de campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
A
B
CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
ANTECEDENTES DE CONTRATACIONES DE OBRA.
8
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO.
A. CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
1) CONDICIONES PARTICULARES.CLÁUSULA OCTAVA- Condiciones Especiales.
a) Previas al Primer Desembolso. Constancia de la Presentación del Manual Operativo del
Programa y su No Objeción CAF de conformidad con las condiciones establecidas en la presenta
cláusula, como así también sus modificaciones, de existir.
Parcialmente Cumplida: Por nota UEP NG 29320/2013 del Coordinador Ejecutivo del
Préstamo, dirigida al Ejecutivo Principal de la CAF, de fecha 19/03/13 se solicitó la No Objeción
CAF al Manual Operativo del Programa. Por correo electrónico de fecha 10/05/13 de la CAF se
indicó que el Manual Operativo “…debería tener un mayor nivel de detalle, fundamentalmente
en lo que se refiere a los aspectos ambientales, ya que el mismo representa una herramienta
clave para la ejecución y administración del proyecto. Sin embargo y para no atrasar el
arranque del programa, damos por satisfecha la entrega de esta versión del manual, pero
proponemos acordar una próxima reunión, fundamentalmente entre las áreas ambientales de
CAF y del Programa para perfeccionar ese aspecto del manual.”
b) Previas a la licitación de cada proyecto
1. Constancia de la entrega a CAF de la descripción de cada proyecto, conforme lo establecido
en la presenta cláusula.
2. Incorporación a los pliegos de las obligaciones derivadas de los Planes de Gestión Ambiental
y de la evaluación ambiental y social de cada proyecto.
Se tuvieron a la vista las siguientes notas UEP NG dirigidas a la CAF:
 N° 96035/13, remitiendo a su consideración los Documentos de Licitación y el
Proyecto Ejecutivo, Evaluación Socio ambiental y disponibilidad de impacto
ambiental otorgada por la Provincia de Santiago del Estero, correspondientes a la
Obra Sistema de Provisión de Agua Potable para las localidades del Colorado y
Los Juríes, Provincia de Santiago del Estero
 N° 52791/13, solicitando la No Objeción a los documentos de licitación
correspondientes a la obra Construcción de la Planta Depuradora de Líquidos
Cloacales de la Ciudad de Formosa
9

N° 52668/13, solicitando la No Objeción a los documentos de licitación
correspondientes a la obra Ampliación y Puesta en Funcionamiento de la red de
Desagües Cloacales de la Ciudad de Formosa
Asimismo, por Nota UEP NG N° 96794/14, de la UCPyPFE, del 11/08/14 se informó que “…En
relación a estos puntos, cabe aclarar que mediante Nota UCPyPFE Nº 37735/2013 se solicitó la
dispensa respecto al requerimiento referido a que los estudios definitivos contengan los
respectivos Planes de Gestión Ambiental, los Planes de Reasentamiento Comunitario y los
Planes de Seguridad e Higiene, puesto que se ha previsto que tal obligación se encuentre a
cargo del Contratista una vez firmado el correspondiente Contrato para la ejecución de la obra.
Consecuentemente, en referencia al apartado 2 “Condiciones Especiales” “Previas a la
Licitación de cada Proyecto” de la misma Cláusula, se hace constar que si bien se han
incorporado a los Pliegos de Licitación las obligaciones pertinentes surgidas en la evaluación
ambiental y social de los proyectos, no resultarían aplicables en esta instancia las exigencias
derivadas de los Planes de Gestión Ambiental, conforme a lo indicado en el párrafo anterior”.
d) Previas a la licitación del proyecto “Optimización de la Infraestructura de las Obras
Hidráulicas del Sistema Laguna La Salada, Riacho Porteño y Riacho He-He” Formosa:
Por Nota UEP NG N° 96794/14, de la UCPyPFE, del 11/08/14 se informó que: “Se solicitó
sustitución de los Proyectos indicados. Los mismos serán financiados por el Préstamo BID
2776/OC-AR”.
f) Durante el período de desembolsos
3. Constancia de la entrega a la CAF en tiempo y forma del Plan de Gestión Ambiental y Social
Se tuvo a la vistas la Nota UCPyPFE Nº 37735/2013 dirigida a la Dirección Nacional de
Proyectos con Organismos Internacionales de Crédito del Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, del 22/08/13 por medio de la cual se solicitó se gestionara la dispensa, ante la CAF,
10
respecto al requerimiento referido a que los estudios definitivos contengan los respectivos Planes
de Gestión Ambiental, puesto que se ha previsto que tal obligación se encuentre a cargo del
Contratista una vez firmado el correspondiente Contrato para la ejecución de la obra.
Respecto de los puntos analizados en 1), al cierre de las tareas de campo de esta auditoría no se
tuvo a la vista documentación respaldatoria en relación al otorgamiento de la No Objeción
definitiva CAF al Manual Operativo, sujeto a perfeccionamiento en relación al aspecto ambiental
ni a la conformidad por parte de la CAF al cumplimiento de las condiciones previas al primer
desembolso ni a las dispensas solicitadas por el auditado y de la respectiva adenda al Convenio
de Préstamo.
B. ANTECEDENTES DE CONTRATACIONES DE OBRA.
OBRA: Sistema de provisión de agua potable para las localidades de El Colorado, Los
Juríes y Quimili, Provincia de SANTIAGO DEL ESTERO. LICITACIÓN PÚBLICA
INTERNACIONAL N° 03/2013. Presupuesto Oficial: $247.822.144,24. Apertura de las
ofertas: 4/10/13. Contratante: Secretaría del Agua de la Provincia de Santiago del Estero.
Contratista: Perales Aguiar SA. Monto: $247.548.603,02. Plazo: 24 meses. Fecha de firma
del Contrato: 12/11/13. Acta de Inicio de Obra: 26/11/2013.
1. Expediente.
No se tuvo a la vista la existencia de un expediente en la UEC en el que se archive, en su
original o copia fiel de la misma, toda la documentación respaldatoria de lo actuado, firmadas
por autoridad competente, desde el inicio de las actuaciones hasta la finalización de la ejecución
del contrato, ordenadas cronológicamente de acuerdo a su producción y foliadas y con la
constancia de recepción (sello, fecha y firma) en caso de aquellas que sean objeto de traslado y/o
notificación desde o hacia otros sectores tanto públicos como privados.
11
Comentario UEC:
La UEC no genera expedientes (el expediente se encuentra en la Provincia). La documentación
referente a las obras las archivamos en biblioratos /carpetas en los cuales se refleja todo el
procedimiento realizado, según la documentación que nos envía la Provincia. El expediente
(procedimiento administrativo foliado) se encuentra en la Provincia.
Recomendación.
Archivar adecuadamente la documentación respaldatoria del proceso licitatorio que consta en la
UEC, teniéndose en cuenta para ello lo precedentemente observado.
2. No objeción CAF a la Documentación licitatoria.
Se tuvo a la vista una copia simple del correo electrónico dirigido desde la CAF hacia el
auditado, de fecha 30/08/13 en el cual se comunicó la recepción del pliego de licitación de la
obra. Asimismo, en dicha comunicación la entidad adjuntó las observaciones a los aspectos
ambientales del pliego, efectuados por la Dirección de Medio Ambiente de CAF.
No se tuvo a la vista que se haya gestionado y obtenido ante la CAF la No Objeción a la versión
modificada y definitiva de la documentación licitatoria.
Comentario UEC:
La CAF no emite no objeciones a los Documentos de Licitación, sino que realiza observaciones
al documento enviado.
Recomendación.
Comunicar a la CAF la versión definitiva de la documentación licitatoria, conteniendo las
modificaciones efectuadas por la Provincia, basadas en las observaciones efectuadas en
oportunidad de su revisión, a efectos de evitar que en posteriores revisiones surjan discrepancias
en cuando a su contenido, que conduzcan a la posible no elegibilidad del gasto, dejando
adecuada constancia de ello en las actuaciones.
12
3. Apertura de las ofertas
De acuerdo al contenido del aviso con el llamado a presentar ofertas, la apertura de las mismas
fue fijada para el 4/10/13, se observa que:
3.1. No se dejó constancia en el acta el área o sector encargado del depósito y custodia de las
garantías de oferta presentadas.
3.2. En el acta no se agregó información sobre los datos y la representación ejercida del único
asistente por parte de los oferentes.
Comentario UEC:
1. En el acta de apertura solo se debe dar fe del contenido de la oferta, el monto de la misma y de
la garantía de oferta si la hay (L.O.P. comentada 13.046). Asimismo, luego de realizado el acto
de apertura toda la documentación presentada por los cotizantes se incorpora al expediente por el
cual se tramita la licitación y cada hoja tiene su folio identificatorio (en este caso Expediente N°
877-142-2013, que a la fecha tiene 10.316 fojas); por lo tanto no se extiende constancia de la
guarda de las ofertas.
2.“El acta debe reflejar lo acontecido durante el acto de apertura”. (L.O.P. comentada 13.046).
Recomendaciones.
Incorporar al Acta de Apertura de las Ofertas:

Mención del sector encargado del depósito y/o custodia de las garantías de
mantenimiento de oferta, a efectos de poner a mayor resguardo la documentación que su simple
archivo en el expediente teniendo en cuenta su valor y que, oportunamente, deberán ser
devueltas a sus presentantes.

Mención de todos los intervinientes y/o asistentes al acto de apertura de ofertas,
especialmente cuando aparecen suscribiendo el acta.
13
4. No objeción
Se tuvo a la vista una copia simple del correo electrónico de fecha 6/11/13, otorgando la No
Objeción CAF al proceso licitatorio, no representando esta vía de comunicación un medio
fehaciente de comunicación entre las partes.
Comentario UEP:
La CAF solo se comunica mediante correo electrónico y todas las documentaciones han sido
efectuadas de esa manera.
Recomendación.
Dotar a las vías de comunicación utilizadas con la CAF de los elementos que permitan tanto su
validación y como considerarlas medio fehaciente.
5. Contrato
El art. 25 de la ley 2092 de Obras Públicas de la Provincia de Santiago del Estero estableció que
“…El contrato será suscripto ad-referendum del Poder Ejecutivo…”
Por decreto N°2422, del 7/11/13, del Gobernador de la Provincia de Santiago del Estero, se
aprobó la LPI N°3/13 para la ejecución de la obra “SISTEMA DE PROVISÓN DE AGUA
POTABLE PARA LAS LOCALIDADES DE EL COLORADO, LOS JURIES Y QUIMILI.
PROVINCIA DE SANTIAGO DEL ESTERO y se adjudicó la ejecución de la obra a la
empresa PERALES AGUIAR SA por la suma de Pesos Doscientos Cuarenta y Siete Millones
Quinientos Cuarenta y Ocho Mil Seiscientos Tres con Dos Centavos ($247.548.603,02) y un
plazo de ejecución de veinticuatro (24) meses. Asimismo, se autorizó al Señor Secretario del
Agua a la suscripción del contrato de obra respectivo.
Se tuvo a la vista copia fiel del contrato celebrado entre la Secretaría del Agua de la Provincia de
Santiago del Estero y la Empresa Perales Aguiar SA.de fecha 12/11/13.
Se observa que dicho contrato no fue suscripto “ad-referendum” del Poder Ejecutivo, tal como
lo establece la ley 2092 de Obras Públicas de la Provincia de Santiago del Estero, ni se ha tenido
a la vista la aprobación posterior a la firma del mismo, no obstante existir una autorización
14
expresa al Secretario del Agua para la suscripción del contrato de obra por Decreto del
Gobernador N°2422/13, art.2°.
Comentario UEC:
La ley Nº 2092 de obras públicas establece que los Contratos deben ser suscriptos ad referéndum
del Poder Ejecutivo; pero en este caso particular, el mismo Poder Ejecutivo, en uso de sus
atribuciones, mediante Decreto Nº 2422 de fecha 07 de noviembre de 2013, aprueba la licitación
y adjudica la misma. En su Art. 2 autoriza al Secretario del Agua a la suscripción del contrato de
obra respectivo, por lo que no resulta necesario ningún acto posterior de homologación del
contrato.
Recomendación.
Cumplir con la normativa vigente en su parte pertinente dejando constancia de ello en las
actuaciones.
6. Seguros
El Pliego estableció en su Sección III punto 13.1: “El Contratista deberá contratar
conjuntamente a nombre del Contratista y del Contratante seguros para cubrir, durante el
período comprendido entre la fecha de iniciación y el vencimiento del Período de
Responsabilidad por Defectos…” y estableció como cobertura mínima el 100% de los bienes
siniestrados con un 10% deducible.
En su punto 13.2 estableció que “El Contratista deberá entregar al Comitente, para su
aprobación, las pólizas y los certificados de seguro antes de la fecha de iniciación”
Se tuvo al a vista el Acta de Inicio de Obra de fecha 26/11/13.
Por notas del contratista de fecha 31/01/14 se comunicó al Ministro del Agua y Medio Ambiente
de la Provincia de Santiago del Estero “…la presentación de la Póliza de Seguro contra todo
Riesgo de Montaje…” y la “…presentación del a Póliza de Seguro de Responsabilidad Civil
Comprensiva … de acuerdo con el artículo 13 Sección III (Condiciones del Contrato) del Pliego
de la Licitación Pública Internacional N°03/2013-CAF (Decreto N°1843 del 3 de septiembre de
2013)
Se observa que:
15
6.1
La póliza de seguro contra todo Riesgo de Montaje tiene como suma asegurada límite el
monto del contrato original.
6.2
La presentación de las pólizas estuvo fuera del plazo establecido en el pliego en su parte
pertinente.
6.3
No se tuvo a la vista la aprobación de las pólizas por parte del comitente.
Comentario UEP: Se toma conocimiento.
Recomendaciones.
Instar a que los montos de la póliza de Póliza de Seguro contra todo Riesgo de Montaje se
actualicen de la misma manera que se actualiza el monto del contrato.
Solicitar la presentación de las pólizas en el plazo establecido en el pliego en su parte pertinente.
Aprobar las pólizas presentadas por el contratado.
7. Pagos Certificados de Obra.
7.1
El recibo 187, que respalda el cobro de la factura 163, correspondiente al Certificado N°
1 está mal confeccionado; no coincide el monto en número con el importe en letras.
7.2
El recibo 188 que respalda el cobro de la factura 163, correspondiente al Certificado N° 1
no coincide con el monto de la AP.
Comentario UEP:
1. El recibo 187 fue confeccionado por el proveedor consignado en letras el importe recibido en
cuenta corriente del proveedor y en números el importe que surge de la suma de neto transferido
más retenciones de IVA, Ganancias y SUSS. Se ha solicitado al contratista salve el recibo en
cuestión.
2. El recibo 188 fue confeccionado por el proveedor por el neto recibido sin computar el importe
de los gastos bancarios de la transferencia. Se ha solicitado al contratista salve el recibo en
cuestión.
16
Recomendación.
Realizar los controles pertinentes a efectos de evitar situaciones como las planteadas.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 30-09-2014
17
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
"PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA DE
SANEAMIENTO DEL NORTE GRANDE.”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 8028-CAF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de diciembre de 2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), y requerimientos específicos de la CAF, incluyendo los siguientes
procedimientos:
-
cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con las imputaciones efectuadas en
los registros contables y con documentación respaldatoria;
-
tests o pruebas de transacciones;
-
análisis de legajos de pago de obra;
-
circularización de saldos;
-
análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
-
análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa;
-
conciliaciones bancarias;
-
aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100,00 % de los ingresos y el 44,69 %
de las aplicaciones de fondos del ejercicio al 31/12/2013.
18
COMPONENTE
1-Obras, Estudios e
Inspección de Obras
2-Administración,
Supervisión y Auditoría
Externa
3-Inspeccón y Gestión
Ambiental
4-Gastos Financieros
Total
INVERSIONES
DEL
EJERCICIO
IMPORTE
MUESTRA EN
USD
% DE LA
INCIDENCIA
DE LA
CATEGORIA
% DE LA
MUESTRA POR
CATEGORIA
12.544.030,43
5.056.016,07
92,65%
40,31%
153,66
0,00
0,00%
0,00%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
995.000,00
13.539.184,09
995.000,00
6.051.016,07
7,35%
100,00%
100,00%
44,69%
CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, 30-09-2014
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