- AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN Índice del Informe de Auditoría - Actuación AGN Nº 304/06 – INFORME DE AUDITORÍA...................................................................................................1 1 OBJETO DE AUDITORÍA ..............................................................................................1 2 ALCANCE DEL EXAMEN ..............................................................................................1 2.1. RELEVAMIENTO Y ANÁLISIS DEL MARCO JURÍDICO APLICABLE .....................1 2.2. ENTREVISTAS CONCERTADAS ...................................................................................4 2.3. REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN .....................................................................4 2.4. COMISIÓN DE SERVICIOS............................................................................................4 2.5. DEFINICIÓN DE LA MUESTRA ....................................................................................4 2.6. VERIFICACIÓN DEL PAGO DE LA TASA DE FISCALIZACIÓN Y CONTROL ........4 2.7. SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES RESOLUCIÓN AGN N° 100/04 .......4 SEGÚN ANEXO II ..................................................................................................................4 3. ACLARACIONES PREVIAS...........................................................................................5 3.1. MARCO LEGAL – OBJETIVOS – PLAZO DE REGLAMENTACIÓN ..........................5 3.2. AUTORIDAD DE APLICACIÓN Y ORGANISMO DE FISCALIZACIÓN.....................5 3.3. RECURSOS. .....................................................................................................................8 3.4. SUJETOS DEL SISTEMA DE GLP (ART. 2°, LEY 26.020) .............................................9 3.5. ACTIVIDAD ...................................................................................................................10 3.6. OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LOS SUJETOS ACTIVOS ..............10 3.7. FONDO FIDUCIARIO PARA SUBSIDIOS DE CONSUMOS RESIDENCIALES DE GLP………… ........................................................................................................................16 3.8. CONTROLES .................................................................................................................17 3.9. RÉGIMEN SANCIONATORIO......................................................................................18 3.10. PRECIOS DE REFERENCIA .......................................................................................18 4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES .......................................................................21 5. COMUNICACIÓN DEL INFORME A LA SECRETARÍA DE ENERGÍA: ..................44 1 6. RECOMENDACIONES: ................................................................................................45 7. CONCLUSIONES: .........................................................................................................47 8. LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME: .....................................................51 9. FIRMA: ..........................................................................................................................51 10. ANEXOS ……………………………………………………………………………………….52 Gerencia de Entes Reguladores y Privatizaciones Departamento de Control de los Sectores de Energía y Agua - Año 2007 - 2 INFORME DE AUDITORÍA Al Señor Secretario de la SECRETARIA DE ENERGÍA Ing. Daniel O. CAMERON Paseo Colón 171 Ciudad Autónoma de Buenos Aires En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156 la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN procedió a efectuar un examen en el ámbito de la Secretaría de Energía (en adelante SE) con el objeto que se detalla en el apartado 1. 1 Objeto de Auditoría “Secretaría de Energía – Gas Licuado – Gestión”. Gestión de la SE en su carácter de autoridad de aplicación de la Ley Nº 26.020 en lo relativo a: a) ejercicio del poder reglamentario; b) implementación de lo establecido en la Ley, respecto a los Sujetos del Sistema c) tareas de fiscalización y control, d) recaudación de la tasa de fiscalización y control creada por el art. 39 de la Ley. El período auditado abarca desde abril de 2005 hasta abril de 2006, (determinado desde el mes de promulgación parcial de la Ley Nº 26.020). 2 Alcance del examen El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría General de la Nación, aprobadas por la Resolución Nº 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso b) de la Ley Nº 24.156. 2.1. Relevamiento y análisis del marco jurídico aplicable 1 - Ley N° 26.020: Régimen regulatorio de la industria y comercialización de Gas Licuado de Petróleo (en adelante GLP). Sancionada 9/3/2005. Promulgada parcialmente 7/4/2005. - Decreto N° 297/2005: Veta algunos artículos de la Ley 26.020. De fecha 7/4/05 – B.O. 8/4/05. - Resolución N° 800/04: Modifica la Resolución N° 136/03, con el objeto de generar un marco legal que permita incluir las actividades y acciones que desarrollan las personas que operan en el mercado de GLP, atendiendo a criterios de transparencia, seguridad y confiabilidad. - Resolución SE N° 623/2005: Reglamenta los Artículos 12, 13, 14, 15, 18 y 39 de la Ley Nº 26.020. De fecha 8/4/05 - B.O. del 11/04/2005 - Resolución SE N° 792/2005: Fija los precios de referencia regionales para el GLP de uso doméstico nacional para el período invernal, en envases de hasta 45 kg. Aprueba la Zonificación Geográfica para aplicar los mencionados precios. Metodología para el cálculo de la paridad de exportación del GLP. De fecha 28/6/2005 - B.O. del 07/07/2005 - Resolución SE N° 943/2005: Homologa los convenios de adhesión al acuerdo de rehabilitación – integración parque comunitario de envases - reconocimiento de normativas - desistimiento de la acción - reconocimiento de deudas y compromiso de pago, suscriptos por la Subsecretaria de Combustibles dependiente de la SE con las empresas Amarilla Gas S.A. y Oeste Gas S.A. De fecha 8/8/2005 - B.O. 11/8/2005 - Resolución SE N° 1071/2005: Fija los precios de referencia regionales para GLP de uso doméstico nacional para el período estival, en envases de hasta 45 kg. De fecha 22/9/2005 - B.O. del 26/09/2005 - Resolución SE N° 1072/2005: Reserva para la SE la facultad de disponer la 2 utilización del color gris en todas sus tonalidades y la pintura aluminio color aluminio en todas variantes, para el pintado de envases que contengan GLP. De fecha 22/9/05 - B.O. del 27/09/2005 - Resolución SE N° 1073/2005: Aprueba las normas para la determinación del monto y los plazos de percepción de la tasa de fiscalización y control prevista en el Art. 39 de la Ley Nº 26.020 y el Plan de Gestión y Presupuesto del Ejercicio para el Año 2005 para el control del sector GLP. De fecha 26/9/2005 - B.O. del 29/09/2005 - Resolución SE N° 1461/2005: Aprueba el modelo de Acta Acuerdo para el Contralor de los Precios de Referencia Regionales para el GLP de uso doméstico nacional, y de los precios de la garrafa social. De fecha 4/11/2005 - B.O. del 02/11/2005 - Resolución SE N° 1865/2005: Modifica la Resolución Nº 1073/2005, a fin de establecer precisiones sobre el nuevo régimen de tasas previsto en el Art. 39 de la Ley Nº 26.020 y su reglamentación. De fecha 24/11/2005 - B.O. del 29/11/2005 - Resolución SE N° 8/2006: Aprueba las Normas Mínimas para el Diseño, Construcción, Operación y Mantenimiento para Plantas de GLP de bajo volumen de almacenamiento cuyo destino sea para sistemas de distribución de gas por redes. Inscripción de operadores en el Registro Nacional de la Industria del GLP. De fecha 13/1/2006 - B.O. del 17/1/2006 - Resolución SE N° 7/2006: Crea el Programa Nacional de Control de Calidad del GLP. De fecha 13/1/2006 – B.O. 20/1/2006 - Resolución SE N° 24/2006: Aprueba el Reglamento de Centros de Canje de Unidades de Envases. De fecha 17/1/2006 – B.O. 19/1/2006 - Resolución SE N° 344/2006: Fija los precios de referencia regionales para el GLP de uso doméstico nacional para el período invernal, en envases de hasta 45 Kg. De fecha 21/3/2006 - B.O. del 27/03/2006 3 - Resolución 811/2006: Integración del Parque Transitorio de Uso Común de Cilindro de 45 Kg. de Capacidad. Plan Nacional de Normalización. Programa de acondicionamiento integral. Régimen sancionatorio. De fecha 1/6/2006 - B.O. del 2/6/2006 2.2. Entrevistas concertadas Con los funcionarios a cargo de la Dirección Nacional de Gas Licuado de Petróleo (en adelante DNGLP) y de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera, ambas dependientes de la Secretaría de Energía. 2.3. Requerimientos de información Nota AGN N° 27/06 AG4 de fecha 8 de junio de 2006, cumplimentada por su similar SSC Nº 1240 de fecha 24 de julio de 2006, recepcionada en fecha 7 de agosto de 2006. 2.4. Comisión de Servicios Se asistió a inspecciones llevadas a cabo por personal de la DNGLP, durante los meses de octubre y noviembre, en las provincias de Tucumán, Salta, Santiago del Estero y Córdoba. 2.5. Definición de la muestra Según Anexo I. 2.6. Verificación del pago de la tasa de fiscalización y control Se efectuó el cotejo del padrón de las empresas obligadas al pago de la tasa y las constancias de pago existentes en la Delegación IV de la Dirección General de Administración del Ministerio de Economía y Producción. 2.7. Seguimiento de las recomendaciones Resolución AGN N° 100/04 Según Anexo II 4 Las tareas de campo propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 20 de junio de 2006 y el 30 de noviembre de 2006. 3. Aclaraciones previas 3.1. Marco legal – Objetivos – Plazo de reglamentación La Ley 26.020 promulgada parcialmente el 8 de abril de 2005 (Decreto N° 297/05) establece un nuevo marco regulatorio para la producción y comercialización de GLP. Dicho marco tiene por objetivo esencial asegurar el suministro regular, confiable y económico del gas a sectores sociales residenciales de escasos recursos que no cuenten con servicio de gas natural por redes. La norma referida debía ser reglamentada por el Poder Ejecutivo Nacional en el término de 90 días contados a partir de su entrada en vigencia (Artículo 52 de la Ley 26020) y alcanza a las actividades de producción, fraccionamiento, transporte, almacenaje, distribución, servicio de puerto y comercialización de GLP en el territorio nacional de la República Argentina (art. 3 Ley cit.) . 3.2. Autoridad de Aplicación y organismo de fiscalización La SE, de la cual depende la Subsecretaria de Combustibles, es autoridad de aplicación, encargada de la regulación, la fiscalización y el control de la industria de GLP (Artículo 8° de la Ley 26020). Dentro de la Subsecretaría, se halla la DNGLP; ésta se ocupa de las tareas operativas relacionadas con el control del cumplimiento de la normativa técnica y de seguridad vigente para la industria. La SE podrá delegar en el ENARGAS, las tareas de fiscalización y control técnico y, en las provincias, el ejercicio de sus facultades mediante acuerdos particulares con cada una de ellas. 5 En esa inteligencia la SE, es la responsable de velar por el cumplimiento de los objetivos establecidos en el artículo 7° de la ley: ⇒ Promover la competitividad y el libre funcionamiento del mercado. ⇒ Alentar la expansión. ⇒ Garantizar el suministro y abastecimiento del mercado. ⇒ Proteger los derechos de los consumidores. ⇒ Propender a precios acordes a los costos reales de la actividad en sus distintas etapas. ⇒ Incentivar la eficiencia del sector y garantizar la seguridad en las distintas etapas. ⇒ Propender a una mejor operación de la industria del GLP, garantizando la igualdad de oportunidades y el libre acceso de terceros al mercado. ⇒ Promover la diversificación del uso del GLP, en distintos ámbitos. Se asigna a la SE facultades reglamentarias (Artículo 37 de la Ley 26.020), sancionatorias y de control, en pos de su función de hacer cumplir las normas de la actividad. En este sentido tiene a su cargo el control del estado de conservación y mantenimiento de los envases, debe establecer mecanismos fiables e inviolables de identificación de los mismos y controlar la cantidad y calidad de producto envasado, se le encomienda además realizar fiscalizaciones e inspecciones, habilitar los registros pertinentes; y garantizar el funcionamiento de centros de atención de reclamos de los usuarios. En el marco de la política de mercado definida por la Ley y en el plazo de 120 días de sancionada (Artículo 10 de la Ley 26.020), con el asesoramiento del organismo 6 responsable de la Defensa de la Competencia 1 , la SE debe establecer: ⇒ mecanismos transparentes y eficientes de transferencia del producto en sus diversas etapas, que garanticen el acceso al producto en igualdad de condiciones y priorizando el abastecimiento del mercado interno; ⇒ mecanismos de estabilización de precios internos para el valor del GLP adquirido por fraccionadores, a fin de evitar bruscas fluctuaciones en los precios internos del mismo; ⇒ límites a la concentración del mercado para cada etapa, o a la integración vertical a lo largo de toda la cadena del negocio, mediante el análisis de la constitución del sector y su comportamiento. Por otra parte dispone que la citada autoridad sea la que: ⇒ Lleve un Registro de Envases de GLP (Artículo 15 de la Ley 26.020) ⇒ Reglamente e instrumente la operatividad y control de los centros de canje en un plazo máximo de 6 meses contados desde la fecha de su entrada en vigencia, aprobando tarifas máximas y condiciones necesarias para el registro de los mismos (Tercer párrafo Artículo 19 de la Ley 26.020). ⇒ Determine, ante la ausencia de acuerdo de las firmas fraccionadoras, el número o porcentaje de envases que debe integrar cada fraccionadora en particular al parque de envases de uso común, cuidando que en ningún caso el número o porcentaje asignado exceda el estrictamente necesario para asegurar el normal cumplimiento de los objetivos antes fijados y sin afectar la operatoria de cada fraccionadora. Los aportes al parque de envases de uso común deberán realizarse por marca y/o leyenda completa. (Anteúltimo y último párrafo del Artículo 20 de la Ley 26.020.) 1 Hasta tanto se conforme el Tribunal Nacional de Defensa de la Competencia, dicho organismo es la Comisión Nacional de Defensa de la Competencia. 7 ⇒ Establezca los diferentes tipos y las condiciones de utilización de la capacidad sujeta a acceso abierto (de almacenaje) a terceros y las normas que garanticen la igualdad de oportunidades para todos los interesados. También fijará periódicamente, en caso de falta de acuerdo entre las partes y ante el requerimiento de cualquiera de ellas, las tarifas que como máximo deberán abonarse por el servicio. (Artículo 28 de la Ley 26.020). ⇒ Dicte, en un plazo no mayor de 60 días las normas de procedimiento operativo del acceso abierto a terceros (Artículo 29 de la Ley 26.020). ⇒ Fije para cada región y para cada semestre estacional de invierno y verano un precio de referencia para el GLP de uso doméstico nacional en envases de hasta 45 Kgs, propendiendo a que los sujetos activos tengan retribución por sus costos eficientes, y una razonable rentabilidad, con base en el precio mensual del GLP a granel a la salida de la planta productora. Estos precios deberá ser ampliamente difundidos. (Artículo 34 de la Ley 26.020) 3.3. Recursos. Se asigna a la Autoridad de Aplicación la recaudación de la tasa de fiscalización y control, creada por los Artículos 38 y 39 de la Ley 26.020. La reglamentación2 determinó un plan de gestión y presupuesto para el control del sector de GLP para el año 2005, con el propósito que éste sea solventado por los sujetos activos establecidos en el marco regulatorio, en función de la participación porcentual en el gasto que demande cada grupo de sujetos. En este sentido se determinó una tasa de $3.- por tonelada producida o comercializada o fraccionada o distribuida, almacenada o consumida; $ 0,005 por envase canjeado para los Centros de Canje y $ 500.- por año calendario y por tanque móvil habilitado. Están obligados al pago las personas físicas y jurídicas que se dedican a la 2 Resolución SE N° 623 y 1073/05, esta última modificada por similar 1865/05. 8 producción, fraccionamiento, transporte, distribución, comercialización, almacenamiento, prestación de servicios de puerto, gran consumo de GLP y centros de canje de envases de hasta 45 kg de capacidad para contener el producto (Artículos 4° y 39 de la Ley 26.020) y, que se encuentren inscriptos en el Padrón de Responsables del Pago de la Tasa de Fiscalización y Control de la Industria y Comercialización de GLP creado al efecto. El pago de la tasa tiene que ser efectuado por adelantado dentro de los 30 días de iniciado el año calendario y por cada tipo de actividad realizada, salvo cuando concurran varias habilitaciones en una misma persona física o jurídica, en ese caso se paga sólo por aquella que represente la actividad principal del sujeto. Los excedentes que puedan resultar de la ejecución presupuestaria se asignarán al ejercicio siguiente. 3.4. Sujetos del Sistema de GLP (art. 2°, Ley 26.020) Productores: quienes obtienen el citado combustible a partir de la refinación de hidrocarburos líquidos o plantas petroquímicas o de captación o separación del GLP a partir del gas natural por cualquier método técnico; Importadores: quienes lo traen del extranjero para comercializarlo en el mercado interno. Fraccionadores: responsables (por cuenta propia y disponiendo de instalaciones industriales), de fraccionar y envasar GLP, en envases fijos y móviles, como microgarrafas, garrafas, cilindros, tanques fijos o móviles de su propia marca, leyenda o de terceros. Transportistas: dedicados a la actividad de transporte de modo habitual, ya sea de GLP a granel o en envases por cuenta propia o de terceros desde su lugar de producción o almacenaje hasta los puntos de fraccionamiento, distribución o comercialización o entre ellos. 9 Distribuidores: los que se dedican a la distribución y/o comercialización de GLP envasado por su cuenta y orden, en virtud de un contrato de distribución con un fraccionador. Comercializadores: son quienes venden por cuenta propia o de terceros GLP a granel a fraccionadores, usuarios, o consumidores finales o a terceros. Almacenadores: son los que por cuenta propia o de terceros se dedican a almacenar GLP. Grandes Consumidores: son los que por sus características de consumo están en condiciones de contratar el suministro directamente del productor, o del fraccionador, o de su comercializador, sin pasar por la intermediación del distribuidor. Centro de Canje: dedicados a operar las facilidades de canje de envases. Prestador de Servicios de Puerto: toda persona física o jurídica que preste servicios de almacenaje, despacho y otras cuestiones vinculadas a actividades o instalaciones portuarias; 3.5. Actividad Las actividades que integran la industria del GLP, son declaradas de Interés Público, dentro del marco y el espíritu del artículo 42 de la Constitución Nacional y en función de los objetivos referidos en el punto 3.1.1. La actividad de producción de GLP bajo cualquiera de sus formas o alternativas técnicas es libre por lo cual se puede disponer la apertura de nuevas plantas o la ampliación de las existentes sin otro requisito que el cumplimiento de la ley y su reglamentación. 3.6. Obligaciones y Responsabilidades de los Sujetos Activos Los sujetos activos determinados por la ley tienen que mantener los equipos, instalaciones, envases y demás activos involucrados, en forma tal que no constituyan 10 peligro para la seguridad pública. Esta obligación se extiende aun cuando no sean utilizados y hasta la destrucción total y/o baja otorgada por la Autoridad de Aplicación. El transporte de GLP ya sea por ductos, redes, carreteras, ferrocarril o agua está sometido a las normas generales que regulan cada uno de estos medios y a las específicas de seguridad y preservación ambiental que dicte la Autoridad de Aplicación. Los fraccionadores, transportadores y almacenadores de GLP pueden solicitar concesiones de transporte a la Autoridad de Aplicación. A esos efectos, los titulares de tales concesiones, gozan de los derechos contemplados en los artículos 39 a 44 y 66 de la Ley N° 17.319. 3.6.1. Productor (Artículo 6º de la Resolución SE Nº 792/05) Las firmas productoras deben garantizar exclusivamente a las firmas fraccionadoras la disponibilidad del producto en las plantas de producción más cercanas a sus plantas de fraccionamiento. Con el objeto de garantizar la disponibilidad del producto a todos los operadores habilitados para adquirir GLP en el mercado nacional, se establece el principio de prioridad para el abastecimiento del mercado interno. 3.6.2. Fraccionador El fraccionador debe contar con la autorización correspondiente y llevar un registro de envases. Para solicitar la autorización o renovación debe acreditar la titularidad de una marca o leyenda y que el número de envases que la lleven sea acorde con la magnitud de sus ventas, conforme los parámetros que reglamentariamente establezca la autoridad. Previo a la salida de la planta fraccionadora, el fraccionador, tiene que individualizar los envases que llene con un precinto de llenado con los datos identificatorios, que reglamente la Autoridad de Aplicación. 11 Pueden envasar GLP de cualquier productor, comercializador o importador y para más de una marca o leyenda. Esto último deberá ser notificado a la Autoridad de Aplicación. El fraccionador debe vender libremente al público y exhibir en el ingreso de cada planta el precio mayorista y minorista vigente. Se le prohíbe imponer a los comercializadores cláusulas o condiciones de exclusividad o de obligaciones de compra. A los fines de la fiscalización de este aspecto, la autoridad de aplicación tiene la facultad de solicitar en cualquier tiempo la exhibición de los contratos de vinculación entre ambos operadores. Ante cada llenado de un envase, propio o de terceros, debe registrar en una etiqueta adherida al mismo, fecha de llenado, planta envasadora, prohibición de venta de envases y los demás recaudos que al efecto fije la Autoridad de Aplicación. Cada fraccionador tiene la obligación de contratar un seguro de responsabilidad civil con cobertura integral por los daños causados a terceros, en las instalaciones o por los envases llenados, en las condiciones y hasta el monto que determine la Autoridad de Aplicación. Es responsable del envasado de GLP, y del cumplimiento de las normas técnicas, de calidad, seguridad y otras que a los efectos establezca la Autoridad de Aplicación. También lo es por el mantenimiento y reposición de los envases propios y de todos aquellos que sean utilizados a los efectos de envasar GLP para su posterior distribución o comercialización, así como por los tanques móviles o fijos de su marca instalados en el domicilio de los usuarios. 3.6.2.1. Envases La norma dispone la creación de un Registro de Envases de GLP, a cargo de la SE, en el que deben inscribirse los fraccionadores, con las marcas y envases de su propiedad. Se establece un plazo de un año para su implementación. 12 Como principio general los envases pueden circular libremente en el mercado nacional y la propiedad de los mismos se rige por las normas del Código Civil, siendo considerados como cosas muebles registrables. 3 La protección de la marca y/o leyenda (sobrerelieve o placa) de los envases tiene por objeto asignar a la empresa fraccionadora la responsabilidad del mantenimiento, acondicionamiento integral, destrucción y reposición de los mismos, como así también, los derechos exclusivos de llenado. Dentro de los aspectos más destacados de la reglamentación encontramos que: - La propiedad de los envases para GLP existentes y operativos a la fecha de su dictado es de los usuarios y/o del resto de los operadores del sector, según corresponda. - La titularidad de los envases para GLP que corresponden a fraccionadores se debe acreditar mediante el aporte de los certificados de fabricación, facturas de compra y/o, contratos, o a través de cualquier otro instrumento válido que sea admitido por la Autoridad de Aplicación. - Los fraccionadores, distribuidores y demás integrantes de la cadena de comercialización, están obligados a recibir en forma gratuita cualquier envase de los usuarios consumidores sin tener en cuenta la marca y/o leyenda (sobrerelieve o placa) de los mismos. - Cada fraccionador es responsable del mantenimiento, reposición, y llenado de los envases individualizados con su marca y/o leyenda (sobrerelieve o placa). - Un fraccionador no puede llenar envases identificados con marcas y/o leyendas (sobrerelieve o placa) a favor de otros fraccionadores a menos que exista un convenio de utilización recíproca de envases, homologado por la Autoridad de Aplicación, de donde surja la responsabilidad solidaria por las obligaciones establecidas. 3 Resolución SE N° 623/05 – B.O. 11/4/05. Reglamenta los artículos 12, 13, 14, 15, 18 y 39 de la Ley 26.020 13 - Se prohíbe explícitamente la venta de envases para contener GLP a los usuarios consumidores del mismo. En caso de los nuevos consumidores, las firmas fraccionadoras que operen con marcas y/o leyendas (sobrerelieve o placa) facilitarán el acceso gratuito de los envases mediante suscripción de contratos de comodato, o figuras contractuales afines que aseguren la devolución de los mismos, entendiendo por tal situación que el consumidor podrá devolver un envase de la misma capacidad que el entregado, en condiciones aptas de ser llenado, pero no necesariamente de la misma marca y/o leyenda recibida. 3.6.2.2. Parque de envases Los fraccionadores de GLP tienen que integrar un parque de envases de uso común4 mediante el aporte de envases inscriptos con sus marcas y/o leyendas, cuya cantidad puede ser establecida por acuerdo voluntario de los fraccionadores actuantes en la industria o, en su defecto, por la Autoridad de Aplicación. Los aportes al parque de envases de uso común tienen que realizarse por marca y/o leyenda completa. El objetivo de dicho parque consiste en: - Asegurar el acceso a envases por parte de aquellas firmas fraccionadoras, que cumpliendo con toda la normativa vigente, encuentren dificultades para recuperar a través de los Centros de Canje, los envases identificados con su marca o leyenda. - Promover el funcionamiento competitivo, transparente y no discriminatorio del sector. - Crear incentivos para asegurar el cumplimiento de la normativa de seguridad vinculada al uso de los envases de GLP. 4 Por Resolución SE N° 811/06 se dispone la integración del Parque Transitorio de Uso Común de cilindros de 45 Kg. de capacidad; el Plan Nacional de Normalización y el Programa de acondicionamiento integral de dichos cilindros y establece un régimen sancionatorio que será de aplicación a la firma infractora a partir de la homologación del Parque Transitorio de Uso Común y del Plan Nacional de Normalización. 14 3.6.3. Distribuidores Los distribuidores están obligados a inscribirse en el Registro de Distribuidores, a recibir los envases que cuenten con la identificación correspondiente y/o marcas o leyendas habilitadas en el territorio nacional y a especificar en las respectivas facturas de venta la marca y/o leyenda del envase. Son responsables por los envases que obren en su poder, que no se encuentren debidamente identificados o precintados y/o que violen o incumplan lo previsto en la ley y sus normas reglamentarias. Los depósitos y medios de transporte propios o de terceros que sean utilizados por los Distribuidores deben cumplir las normas de seguridad y calidad establecidas. 3.6.4. Comercializadores Están obligados a inscribirse en el registro correspondiente. Se los autoriza a vender GLP a granel, con el solo cumplimiento de la normativa aplicable a la actividad; a comercializar libremente en el mercado interno el GLP que se importe. La ley autoriza la libre importación de GLP sin otro requisito que el cumplimiento de la normativa vigente y sin necesidad de autorización previa. La exportación de GLP será libre una vez garantizado el volumen de abastecimiento interno, debiendo en cada caso mediar autorización del Poder Ejecutivo Nacional. 3.6.5. Almacenadores Los sujetos que se dediquen a almacenar GLP por cuenta propia o de terceros, se encuentran obligados a cumplir, en su operatoria, la normativa de seguridad que al efecto regule la Autoridad de Aplicación. Cualquier persona física o jurídica que solicite el uso de capacidad sujeta a acceso 15 abierto (a terceros), tiene que inscribirse, conforme lo estipula la ley, como fraccionador, distribuidor, comercializador o gran consumidor. El régimen de acceso abierto (Artículos 27 al 30 de la Ley 26.020) permite que la capacidad de almacenamiento disponible pueda ser utilizada por terceros agentes no propietarios – fraccionadores, distribuidores, comercializadores o grandes consumidores – en las condiciones que establecerá la reglamentación, los que deben garantizar la igualdad de oportunidades para todos los interesados. 3.6.6. Gran Consumidor La SE es la encargada de determinar el nivel de volumen a partir del cual un consumidor deviene en gran consumidor. Está obligado a inscribirse en el registro correspondiente y no puede fraccionar ni comercializar el GLP que almacene, sólo puede almacenar para consumo propio, en cantidades razonables que permitan el desarrollo normal de sus actividades. Deben contar con instalaciones de almacenaje que cumplan con las normas de seguridad y cuidado del ambiente que la Autoridad de Aplicación establezca a tal efecto. 3.6.7. Centros de canje: La Subsecretaría de Combustibles registra y controla los centros de canje de unidades de envases 5 . Los centros no puede estar en manos de personas físicas o jurídicas que tengan vinculación societaria, directa o indirecta, con alguno de los sujetos activos comprendidos en la ley y su actividad puede ser desarrollada por el propietario o por terceros, este último con la misma limitación de vinculación. 3.7. Fondo Fiduciario para Subsidios de Consumos Residenciales de GLP 5 Artículo 19 - Ley Nº 26.020 y Resolución SE N° 24/06 – 17/1/06 – Reglamenta la operatividad y control de los Centros de Canje de unidades de envases. 16 El Fondo Fiduciario creado por la Ley 26.020 está destinado a atender el consumo residencial de GLP envasado para usuarios de bajos recursos y para la expansión de redes de gas a zonas no cubiertas por redes de gas natural. Tiene como objeto financiar: a) la adquisición de GLP en envases (garrafas y cilindros) para usuarios de bajos recursos, y b) la expansión de ramales de transporte, distribución y redes domiciliarias de gas natural en zonas no cubiertas al día de la fecha, en aquellos casos que resulte técnicamente posible y económicamente factible, priorizándose las expansiones de redes de gas natural en las provincias que actualmente no cuentan con el sistema. Este Fondo estará integrado por los siguientes recursos: a) La totalidad de los recursos provenientes del régimen de sanciones establecido en la presente ley; b) Los fondos que por Ley de Presupuesto se asignen; c) Los fondos que se obtengan en el marco de programas especiales de créditos acordados con los organismos nacionales e internacionales; d) Los aportes específicos que la Autoridad de Aplicación convenga con los operadores de la actividad. 3.8. Controles Las instalaciones afectadas a la industria están sujetas a la fiscalización mediante inspecciones, revisiones, verificaciones y pruebas que periódicamente decida realizar la Autoridad de Aplicación, quien está facultada para ordenar medidas que no admitan dilación tendiente a resguardar la seguridad pública. A los fines de la fiscalización, puede solicitar en cualquier tiempo la exhibición de los contratos de vinculación entre fraccionadores y comercializadores. 17 En las acciones de prevención, constatación de contravenciones, cumplimiento de medidas de secuestro, decomiso u otras que pudieren corresponder, se la faculta para requerir al Juez competente el auxilio de la fuerza pública. 3.9. Régimen Sancionatorio. El capítulo II de la Ley establece el régimen sancionatorio. El mismo reprime las maniobras comerciales lesivas con sanciones de: a) Apercibimientos; b) Multas que oscilarán hasta 1000 veces el costo de una tonelada de propano a nivel mayorista; c) Inhabilitaciones de 1 a 5 años; d) Suspensiones de entre 30 y 90 días; y, e) Clausuras y decomisos. 3.10. Precios de Referencia La Ley 26.020 (art. 34) establece que la SE fijará los precios de referencia de GLP para uso domiciliario. A tal efecto se establecieron: - Dos períodos estacionales en cada año calendario 6 ; - Tres zonas geográficas 7 y, - La metodología para el cálculo de la paridad de exportación del GLP. Los precios referenciales, fueron fijados mediante las Resoluciones SE N°s 792; 1071/05 y 344/06 conforme se detalla a continuación: Precio de Referencia Zona I ENVASE Precio a comercio 10 Kg. 18.00 15 Kg. 27.00 45 Kg. 96.40 6 Semestre invernal, que abarca del 1° de abril al 30 de setiembre y Semestre estival, del 1° de octubre al 31 de marzo. Artículo 2° de la Resolución SE N° 1461/05. 7 Zona I – Jujuy, Salta, Catamarca, La Rioja, San Juan, Mendoza, La Pampa, Buenos Aires, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Córdoba, San Luis, Tucumán, Santiago del Estero, Entre Ríos, Santa Fe (Desde Ruta provincial N° 98 Reconquista – Tostado al sur); Zona II – Misiones, Corrientes, Chaco, Formosa y Norte de Santa Fe (Desde Ruta provincial N° 98 Reconquista – Tostado hacia el norte) y, Zona III – Neuquén, Río Negro, Chubut, Santa Cruz y Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur. 18 Precio a usuario (*) 19.80 29.70 106.00 Precio de Referencia Zona II ENVASE Precio a comercio Precio a usuario (*) 10 Kg. 19.00 20.90 15 Kg. 28.50 31.30 45 Kg. 100.90 111.00 Los precios de Referencia indicados no incluyen el importe correspondiente al IVA, cuya alícuota es del 10.5 %, de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Nº 26.020 y su Decreto Reglamentario Nº 279/05. (*) Precio de referencia para adquirir en mostrador. Estos precios no aplican para entrega domiciliaria. Precio de Referencia Zona III. Los precios de referencia para la zona II constituirán el ingreso máximo por envase que podrán percibir los fraccionadores que operan en las provincias y/o zonas en las que rige el subsidio establecido mediante la Ley Nº 25.565, Artículo 75 8 (modificado por el Artículo 84 de la Ley Nº 25.725) y su reglamentación a los fines de calcular las compensaciones entre el precio que abona el usuario y el precio que está autorizado a percibir el fraccionador. Con el propósito de atender las necesidades energéticas de los usuarios de más bajos recursos y hasta tanto se implemente el Fondo Fiduciario para Subsidios de Consumos Residenciales de GLP, se dio continuidad al Acuerdo de Estabilidad del Precio del Gas Butano envasado en envases de 10 Kg., en el cual se determinaron los siguientes precios: 8 El Fondo Fiduciario para Subsidios de Consumos Residenciales de Gas está orientado a financiar las compensaciones tarifarias de los consumos residenciales de gas efectuados en las provincias de Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur, Santa Cruz, Chubut, Neuquén, Río Negro, La Pampa, en el Partido Carmen de Patagones de la Pcia. de Buenos Aires y en el Departamento Malargüe de la Pcia. de Mendoza, que las distribuidoras o subdistribuidoras zonales de gas natural y gas licuado de petróleo indiluído por redes, deberán percibir por la aplicación de tarifas diferenciales a los consumos residenciales. Asimismo, establece las compensaciones por la venta de cilindros, garrafas o gas licuado de petróleo para uso domiciliario, efectuadas a precios diferenciales inferiores a los precios de mercado, ambos netos de impuestos en las zonas antes descriptas. En el año 2004, se financiaron con este Fondo, compensaciones tarifarias por la suma de 132.093.645,61 pesos (informe Res. 188/06 AGN). 19 Fuente: Resolución SE N° 792; 1071/05 y 344/06 Dichos envases pueden ser adquiridos en los 600 puntos de ventas reglados por la Autoridad de Aplicación. A los fines de realizar el control de los precios de referencia estipulados en los Acuerdos, se autorizó a la Subsecretaría de Combustibles dependiente de la SE a realizar acuerdos 9 de delegación de facultades con las Autoridades Provinciales de Defensa del Consumidor, en forma directa o a través de la Autoridad de Aplicación de la Ley N° 24.240 (de Defensa del Consumidor). Mediante la citada delegación se faculta a las Autoridades provinciales a aplicar, 9 Resolución SE Nº 1461/2005 Aprueba el modelo de Acta Acuerdo para el Contralor de los Precios de Referencia Regionales para el GLP de Uso Doméstico Nacional, y de los Precios de la Garrafa Social. 20 en los casos que detecten apartamientos en los precios, las sanciones previstas en el art. 42 de la Ley 26.020, conforme la metodología de aplicación de sanciones determinada por la SE10 ; percibir las multas impuestas y aplicar el producido de las mismas para financiar las actividades de contralor. Se prevén sanciones a proveedores y comercios que violen los citados precios, las que se harán efectivas en caso de reiteración11 En razón de ello se suscribieron, con fecha 28 de febrero de 2006, Actas Acuerdo con 12 Provincias (Chaco, Corrientes, Formosa, Jujuy, La Pampa, La Rioja, Mendoza, Misiones, Salta, San Juan, San Luis y Santa Fe). 4. Comentarios y Observaciones 4.1. La reglamentación parcial del régimen regulatorio hace inoperativos aspectos relevantes de la ley, tales como el sancionatorio, el sistema de acceso abierto para la actividad de almacenaje y la contratación de seguros obligatorios en cada etapa de la comercialización. La citada ley regula actividades declaradas de interés público y tuvo por objetivo esencial asegurar el suministro regular, confiable y económico del gas a sectores sociales residenciales de escasos recursos que no cuenten con servicio de gas natural por redes. Si bien la Ley 26.020 otorga al PEN un plazo de 90 días contados a partir de su entrada en vigencia para que proceda a la reglamentación, a la fecha de cierre de las tareas de campo, dicha obligación no había sido cumplida. Entre los aspectos relevantes pendientes de reglamentación se mencionan: 10 Resolución SE N° 1071/05 y las normas que la modifiquen o sustituyan. Reguladas por Resolución SE N° 1071/05, Anexo II; por el artículo 3° de la Resolución SE N° 1461/05 se sustituyen los puntos 2) y 3) del citado Anexo. 11 21 a) Régimen sancionatorio: al estar pendiente de reglamentación el nuevo régimen, rige actualmente la Resolución SSC N° 154/95, la cual no contempla a la totalidad de los sujetos que integran los segmentos de la actividad (sólo prevé sanciones para fraccionadores y almacenadores). De los 246 expedientes de inspecciones analizados, 143 (58,13%) poseen apartamientos a la normativa vigente, de los cuales: a) El 29,37% (42 casos) corresponden a infracciones cometidas por sujetos de la Industria no pasibles de sanción (aerosoleras, talleres, comercializadores, productores, distribuidores, petroquímicas, fabricantes y centros de canje). b) El 39,16% (56 casos) derivaron en la aplicación de multas; c) El 31,47% (45 casos) corresponden a deficiencias que no significan riesgo inmediato, que hacen a la habilitación, mantenimiento o seguridad de las instalaciones. (numeral 7.14 de la Resolución SE N° 154/95) las cuales se reprimen sólo en los casos en que se reitere la infracción. b) Acceso abierto para la actividad de almacenaje: pendiente de reglamentación. Mediante este sistema se procuraba la mejor operación de la industria mediante el libre acceso a terceros al mercado en un marco de igualdad de oportunidades. c) Gran Consumidor: si bien la Res. Nº 136/2003 determina el nivel de volumen a partir del cual el consumidor es calificado como gran consumidor, el artículo 32 de la Ley 26.020 expresa que la Autoridad de Aplicación establecerá dicho volumen, sin que se emitieran actos de adecuación o ratificación de las normas, conforme lo establecido en la citada Ley. d) Seguro Obligatorio: No se reglamentó este aspecto previsto en el art. 37 de la ley 26.020, para cada etapa de la comercialización. 22 4.2. No se encuentra implementado el Fondo Fiduciario creado por la ley 26.020, para asegurar a usuarios de bajos recursos el suministro de gas y la expansión del servicio a zonas no cubiertas por redes de gas natural. La finalidad del Fondo es atender el consumo residencial de GLP envasado para usuarios de bajos recursos y para la expansión de redes de gas a zonas no cubiertas por redes de gas natural. Ante la falta de implementación del mismo se renuevan los Acuerdos de estabilidad de precios para envases de 10 kg. Debe considerarse que no todas las provincias han adherido al sistema de control de los precios de referencia, por lo que el control de los mismos no se extiende de modo uniforme a todo el país. En consecuencia el sector de usuarios de bajos recursos de las provincias no adheridas, podría no tener asegurado el acceso al hidrocarburo. (Buenos Aires, Catamarca, Chubut, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Córdoba, Entre Ríos, Neuquén, Río Negro, Santa Cruz, Santiago del Estero, Tierra del Fuego y Tucumán) Respecto de las zonas no cubiertas por redes de gas natural se destaca que las provincias de Misiones, Corrientes, Formosa y Chaco están íntegramente no servidas por redes de gas natural. Si se tiene en cuenta que la creación del Fondo Fiduciario procura mejorar la capacidad de acceso de los usuarios al GLP, sobre todo a los del sector de menores recursos, mediante la expansión de redes de servicio de gas natural a zonas que hoy no la poseen, la demora en su constitución e implementación estaría sosteniendo una situación de fuerte asimetría de precios entre los consumidores de gas natural y de gas licuado de petróleo. En este sentido, si se estima que el consumo de 45 Kg. de GLP en un bimestre equivalen a 49,35 m3 GN. En la Capital Federal el costo aproximado de 49,35 m3 de gas natural es de $18,39 ($ 7,74 cargo fijo –bimestral- + $ 0,143651 por m3), entonces: 23 45 Kg. GLP = $ 106 49,35 m3 GN = $ 18,39.A mayor consumo aumenta la desproporción observada en los precios, así el precio de 2 garrafas de 45 Kg será de $ 212, mientras que su equivalente en GN será de $ 21,27.- 4.3. La SE no ha alcanzado la totalidad de las metas propuestas en el Plan de Gestión 2005 en el contexto de la Ley 26020. El Plan de Gestión 2005 forma parte de la Resolución SE N° 1073/05, en el mismo la SE prevé reorganizar y fortalecer la DNGLP, adaptándola a la nuevas obligaciones que derivan del marco regulatorio de la Industria del GLP. El Plan de Gestión 2006 no ha sido formalmente aprobado, y los objetivos no alcanzados durante el año 2005 fueron contemplados en el Plan 2006. Entre las tareas encomendadas por el nuevo marco regulatorio, que no ha llevado a cabo la Autoridad de Aplicación se detallan: a) Garantizar el funcionamiento de Centros de Atención de Reclamos de los Usuarios. A la fecha de cierre de las tareas de campo no se han instrumentado dichos centros. b) Acordar con las Autoridades Nacionales y Provinciales de Defensa del Consumidor políticas de contralor para el seguimiento de los precios de referencia. Existen 12 jurisdicciones (Buenos Aires, Catamarca, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Chubut , Córdoba, Entre Ríos, Neuquén, Río Negro, Santa Cruz, Santiago del Estero, Tierra del Fuego y Tucumán) que no han adherido al Control de Precios propuesto por la SE. 24 Si bien se elaboró una nota invitando a las restantes provincias a suscribir el Acta Acuerdo correspondiente, a la fecha de cierre de las tareas de campo, la misma no ha sido signada por el Secretario de Energía. c) Creación, puesta en marcha y administración de un Registro de envases de GLP. Debido a los altos costos de fabricación es muy poca la cantidad de envases que se fabrica como así también la que se destruye. Existen en el mercado más de 20.000.000.- de envases, aunque los datos registrados por la autoridad, respecto del número de envases existentes en el mercado presentan inconsistencias. El Registro de Envases fue creado por el artículo 15 de la Ley, reglamentado por Resolución SE N° 623/05 y comprendido en el Plan de gestión del año 2005. La DNGLP lleva un registro de marcas, leyendas y envases, utilizando el programa Excel. Sobre el particular se destaca: • Resulta incompleto, de las 32 fraccionadoras incluidas en la muestra, sólo 20 contaban con su parque de envases registrado. • No se constataron medidas de seguridad, alertas de vencimientos ni claves de acceso. • La base de datos no permite vincular los registros con los documentos que respaldan la operación que se asienta (altas, bajas y transferencias de leyendas y/o marca (sobrerelieve o placa) y no todos los registros de la base de datos tienen el correspondiente certificado de las Auditoras de Seguridad que documente la operación. 25 • No se registran las operaciones históricas, es decir la base sólo permite identificar al titular actual. Asimismo existe un gran número de leyendas y/o marca (sobrerelieve o placa) sin identificación. Esta base no permite el seguimiento y/o trazabilidad de los envases existentes en el mercado. Si se tiene en cuenta que los envases se consideran cosas muebles registrables, la prohibición de venta a los usuarios, las condiciones de seguridad y el régimen de responsabilidad previsto, la implementación de un adecuado Registro de Envases; permitiría el acceso a información veraz para el control y otorgaría seguridad a la circulación de envases. d) Establecer mecanismos de transferencia transparentes del producto entre sus distintas etapas, y establecer limitaciones de participación de mercado a fin de evitar la concentración (Artículo 10 de la Ley Nº 26.020). Esta meta se ha llevado a cabo parcialmente mediante el dictado de la Resolución SE N° 811/06, la cual sólo regulariza el parque de cilindros de 45 kg. de capacidad mediante un plan nacional de normalización de dicho parque, un programa de acondicionamiento integral de los cilindros y la conformación de un parque transitorio de uso común. e) Implementación de un sistema inteligente para asegurar la trazabilidad de los envases. Los envases de GLP están sujetos a un tráfico intensivo que afecta con el tiempo su integridad. Por ello, además del Registro de Envases de GLP, que opera con las limitaciones indicadas en el apartado c) anterior, la Autoridad de Aplicación ha considerado la posibilidad de informatizar el seguimiento de los envases a efectos de tener información sobre el estado, reparaciones, vencimiento y destrucción de los mismos. 26 Respecto de esta idea se destaca que, a la fecha de cierre de las tareas de campo, no existen constancias de estudios de factibilidad efectuados para poner en marcha este sistema. 4.4. No existe razonable relación entre el costo del servicio prestado y la tasa recaudada para financiarlo. Durante el período auditado, solo el 6,16% del total recaudado se destinó a la prestación del servicio. Por definición, la tasa constituye la compensación pecuniaria por la utilización efectiva o potencial de un servicio público divisible o de costo prorrateable, consecuentemente la determinación de su cuantía unitaria debe basarse no sólo en la capacidad contributiva del sujeto sino, además, que el monto total de lo recaudado por la tasa guarde una razonable y discreta relación con el costo total del servicio público efectivamente prestado 12 . En la Tasa creada por la Ley 26020 el servicio a prestar está dado por la fiscalización y control de todos los aspectos que se refieren a la producción, fraccionamiento, distribución, comercialización, fabricación de envases, su inserción en el mercado, reparación, baja, centros de canje y depósitos de GLP. Dicha fiscalización y control es llevada a cabo, mediante las inspecciones que realiza el personal técnico, propio de la DNGLP o contratado por la UNSAM. Se destaca que sólo nos referimos al costo que demandan las tareas que se desarrollan insumiendo parte de los recursos ingresados en concepto de Tasa y sin considerar el valor de la tasa aplicada, como la eficacia y eficiencia en el uso de los recursos respecto del servicio efectivamente prestado, dado que estos dos últimos conceptos son tratados en las observaciones que preceden. 12 La Corte Suprema ha expresado que, el monto de la tasa debe ser considerado correcto cuando existe una razonable y discreta relación entre el costo del servicio prestado y la tasa recaudada para financiarlo. (Sentencia del 24/5/68, “L.L.”, 132-349). 27 De los datos suministrados por la Subsecretaría de Combustibles y los cálculos realizados por este equipo de auditoría se arriba a: Recaudación total para el período auditado (1/4/05 al 30/4/06): $ 24.943.002,44 Total de gastos desde 1/4/05 al 30/4/06: $ 2.242.080,03 Del total de gastos realizados durante el período 1/4/05 - 30/4/06 ($ 2.242.080,03), corresponden a servicio de fiscalización prestado, a saber: Alquileres de Vehículos Pasajes $ 54.877,00 $ 67.216,00 Cursos de Capacitación $ Honorarios y Desarraigos $1.277.888,00 Inspecciones en el Interior $ 135.251,00 Total 1.500,00 $ 1.536.732,00 Como se puede observar la recaudación total de la tasa ($24.943.002,44) supera considerablemente el costo del servicio ($1.536.732,00), que sólo representa el 6,16% de la citada recaudación. 4.5. Parte de las sumas recaudadas en concepto de Tasa de Fiscalización y Control de GLP son destinadas a aplicaciones diferentes a la prevista en la Ley 26.020. La Ley Nº 26.020, a través de los artículos 39 y 38, crea la Tasa de mención y asigna a la Autoridad de Aplicación su recaudación, respectivamente. Los recursos correspondientes a la Tasa de Fiscalización y Control se presupuestan anualmente bajo las partidas 12 1 9 94; 12 1 9 95 y 12 1 9 96 – Otros Ingresos no Tributarios – Recursos con Aplicación Específica – Fuente de Financiamiento 13. 28 El artículo 23 de la Ley Nº 24.15613 establece que sólo pueden destinarse recursos para atender específicamente el pago de determinados gastos que por leyes especiales tengan afectación específica. En la cuenta recaudadora N° 3527/77 se depositan la Tasa y otros recursos hidrocarburíferos, tales como el Canon de exploración de áreas, multas de la Ley N° 17.319, multas de GLP, Regalías Off-Shore y otras Tasas de Fiscalización y Control sobre Combustibles Líquidos y Transporte de Hidrocarburos. La Subsecretaría de Combustibles ha informado que del total de recursos hidrocarburíferos aprobados por la Ley de Presupuesto cada año, son destinados a la SE, alrededor de un 20% para gastos y el resto (80%), son aprobados como créditos para aplicaciones financieras. De las verificaciones efectuadas surge la siguiente relación entre recaudación y recursos asignados: Año Recursos Tasa de Fiscalización y Recursos asignados a la Control de GLP Sub. de Combustible 2005 $ 11.878.766,78 $9.295.118 1er Semestre 2006 $ 17.279.129,97 $12.377.747 Nota: Las recaudaciones se consideraron en período anual o semestral (año 2006) debido a que, los montos asignados presupuestariamente a la SSC, no pudieron ser desglosados para el período auditado. Como se puede apreciar, los montos asignados a la Subsecretaría resultan visiblemente inferiores al total recaudado en concepto de Tasa, para ambos períodos. Ahora, si consideramos que las sumas asignadas son destinadas no solo a GLP sino también, al resto de las áreas que integran la Subsecretaría y que la diferencia de lo 13 Dec 2629/1992 Art. 1.– “Constituyen recursos con afectación específica, dentro de las previsiones del art. 23 inc. c) de la ley 24156, aquellos en que por ley se establezca que deben financiar determinados gastos”. 29 recaudado forma parte del presupuesto de la SE, podemos aseverar que la tasa de fiscalización y control está solventando actividades, distintas de aquellas indicadas en la ley como causa de su contribución. 4.6. La Subsecretaría de Combustibles no cuenta con un programa presupuestario que organice sus acciones, como instrumento de programación económico y social, de administración y de gobierno, según lo dispone el Manual del Sistema Presupuestario Público en la Administración Nacional de la República Argentina. La Secretaría de Energía posee un programa presupuestario, el que se compone de varias actividades específicas, entre las cuales se identifica la denominada “Ejecución de la Política de Hidrocarburos”, de la cual es Unidad Ejecutoria la Subsecretaría de Combustibles. La estructura del presupuesto de gastos de la Subsecretaría se refleja a nivel actividad. Las normas y principios presupuestarios indican que el presupuesto de gastos debe estructurarse de acuerdo a categorías programáticas y que cada uno de los programas debe describir la vinculación cualitativa y cuantitativa con las políticas nacionales a cuyos logros contribuyen (art. 14.- 1 Dec. 2666/92). La ausencia de un programa presupuestario para la Subsecretaría de Combustibles, no permite evaluar el comportamiento de los costos (art. 95 inc. b del 2º párrafo Ley Nº 24.156), los resultados físicos y financieros obtenidos a fin de interpretar las variaciones respecto a lo programado (art. 45 Ley Nº 24.156). Asimismo la metodología de presentación de la información dificulta las tareas de auditoría y control, en tanto no permite identificar las actividades -en su consideración cualitativa y cuantitativa- a cargo de la Subsecretaría en los términos del art. 86 inc. c) de la Ley Nº 24.156. 30 4.7. Se verificaron deficiencias en el cumplimiento del convenio suscripto entre la Subsecretaría de Combustibles y la Universidad Nacional de General San Martín que afectan su administración eficaz y razonable. La Subsecretaría de Combustibles suscribió con la Universidad Nacional de General San Martín (en adelante UNSAM), en fecha 15/12/03 un convenio marco con el fin de “…optimizar las capacidades institucionales de la Subsecretaría en las áreas de su competencia mediante actividades de fortalecimiento, asistencia técnica y capacitación.” El Artículo 6° del convenio marco establece que las actividades a acordar se establecerán en un protocolo adicional. Dicho Protocolo (Contrato Específico de Servicio de Asesoramiento) fue suscripto por la Subsecretaría de Combustible y la UNSAM. El Artículo 1° (objeto del contrato) establece “la implementación del Programa Nacional de Control de Estadística de Gas Licuado de Petróleo” y el Artículo 2° prohíbe que la UNSAM subcontrate el objeto principal del contrato. De la documentación analizada surgen facturas a nombre de la UNSAM y cheques librados por el Polo Tecnológico Constituyente S.A. (en adelante PTC). Asimismo se reportan entre los costos de administración del convenio, un canon de 3% para el PTC y del 7% para la UNSAM El PTC constituido por Decreto n° 894/98 es una sociedad anónima integrada por la Universidad Nacional de General San Martín, la Comisión Nacional de Energía Atómica (CONEA), Instituto Nacional de Tecnología Industrial (INTI), Instituto de Investigaciones Científicas y Técnicas de las Fuerzas Armadas (CITEFA) y Servicio Geológico Minero Argentino (SEGEMAR). Dicha sociedad tiene por objeto la prestación de servicios en el área de la investigación y desarrollo tecnológico, asesoría y capacitación, comercializar los resultados de las investigaciones propias, de sus socios o terceros, y facilitar la radicación y reconversión tecnológica de empresas en su zona de influencia. Este objeto es considerado como una extensión de los fines de los organismos públicos que la integran. 31 Si bien el PTC –empresa con participación estatal mayoritaria- está integrado por la UNSAM, esta sociedad no fue parte en el acuerdo suscripto entre la Subsecretaría y la citada Universidad. El detalle de erogaciones efectuadas dentro del período auditado (abril/05 a abril/06), según datos de la Subsecretaría de Combustible, se discrimina de la siguiente forma: Transferencias efectuadas a la UNSAM $6.859.850,00 Costos de Administración UNSAM $ 593.413,00 Alquileres de Vehículos $ 54.877,00 Pasajes $ 67.216,00 Gastos Bancarios $ 97.931,00 Cursos de Capacitación $ 1.500,00 Honorarios y Desarraigos $1.277.888,00 Gastos de Obra $ 504.471,90 Compra de Equipos Informáticos $ 342.240,01 Inspecciones en el Interior $ 135.251,00 Total $6.859.850,00 Saldo disponible al 31/08/06 $3.785.062,10 $3.074.787,90 Las transferencias de dinero realizadas por la Subsecretaría a la UNSAM no responden a gastos acreditados o presupuestados por la segunda, se trata de remesas de dinero que –con independencia de la rendición de los gastos que luego efectúa la UNSAMse transfieren a ésta sin contraprestación o previsión actual. Surge del cuadro que el saldo no utilizado es significativo, representando el 55,18% del total transferido 32 Aunque la UNSAM no se encuentra alcanzada por el impuesto a los débitos y créditos bancarios conforme lo establecido en el artículo 2° de la Ley Nº 25.413 (Ley de Competitividad), la interposición del Polo Tecnológico Constituyente S.A –no exenta del impuesto- determinó que los gastos bancarios –a cargo de la Subsecretaría de Combustibleascendieran a $ 97.931,00. Los costos de Administración UNSAM ($ 593.413.-) resultan desproporcionados si se comparan con los gastos derivados de las Inspecciones practicadas dentro del período auditado ($ 257.344,00, suma integrada por los rubros alquiler de vehículos, pasajes e inspecciones en el interior). El contrato suscripto con la Universidad no aclara bajo que régimen se encuadran las contrataciones de los recursos humanos, sólo determina que esta proveerá los recursos humanos calificados para la dirección, coordinación y ejecución de las tareas desarrolladas en el objeto de este contrato. Si bien el convenio determina que el equipamiento informático para el desarrollo del trabajo sería provisto por la UNSAM y la Subsecretaría de Combustible se haría cargo del espacio físico, mobiliario y medios ópticos, la SE fue quien adquirió los equipos informáticos. 4.8. Se financian mediante recursos propios de un convenio de asistencia técnica con una Universidad, gastos por servicios y obras que no corresponden al objeto del convenio (cual es la asistencia y el asesoramiento técnico). La instrumentación de la compra de bienes de capital (como elementos informáticos), financiados con recursos del citado convenio, requiere de actos administrativos de parte de la Universidad para incorporar los bienes adquiridos al patrimonio de la SE. El convenio marco suscripto entre la Subsecretaría de Combustibles y la UNSAM se define como un acuerdo de colaboración que tiene por finalidad optimizar las 33 capacidades institucionales de la Subsecretaría en las áreas de su competencia, mediante actividades de fortalecimiento, asistencia técnica y capacitación. Las actividades se indican luego en un protocolo adicional denominado “Contrato específico de Servicios de Asesoramiento y Asistencia Técnica en el marco del Acuerdo de Cooperación Institucional entre la Universidad Nacional de General San Martín y la Subsecretaría de Combustibles de la Nación”. Dicho convenio se ejecuta a través del presupuesto de la SE mediante las partidas correspondientes al clasificador por objeto del gasto 3.4.9. que corresponde a “Servicios no personales” – “Servicios técnicos y profesionales” – “Otros no especificados precedentemente”. Se comprenden en servicios técnicos y profesionales a los honorarios legales o convencionales a peritos profesionales universitarios, especialistas y técnicos sin relación de dependencia y los servicios de consultoría y asesoría prestados por terceros relacionados con estudios, investigaciones, análisis, auditorías, sistemas computarizados, etc. Mediante recursos del citado convenio se financian servicios u obras (caso de refacciones en oficinas: tareas de instalación eléctrica en obra, instalaciones de marmolería en office y baños, honorarios profesionales por proyecto y dirección de obra, etc) que no responden al objeto del convenio, cuyo espíritu es la asistencia y el asesoramiento técnico, ni a las normas de clasificación presupuestaria. El clasificador presupuestario es un instrumento normativo que agrupa los recursos y gastos de acuerdo a ciertos criterios, cuya estructuración se basa en el establecimiento de aspectos comunes y diferenciados de las operaciones gubernamentales. Estas clasificaciones conforman un sistema de información ajustado a las necesidades del gobierno, posibilitando un análisis objetivo de las acciones ejecutadas por el sector público y representa un mecanismo fundamental para el registro de la información relativa al proceso de recursos y gastos de la actividad pública. 34 Respecto de bienes adquiridos –informáticos, equipos de aire acondicionado-, si bien consta en las autorizaciones de pagos que estos pasarán a formar parte del patrimonio de la SE, se observa que el modo en que se instrumentaron las compras exigirá que la UNSAM transfiera luego los bienes al patrimonio de la SE. Ello por cuanto las facturas que documentan la operación se extienden a nombre de la UNSAM, ello no obstante haberse verificado que se inserta en las autorizaciones la frase: con la “salvedad que la totalidad de los bienes adquiridos pasarán a formar parte del patrimonio de la Secretaría de Energía”. 4.9. No existen constancias del título que autoriza a la DNGLP a ocupar el inmueble en el cual funcionan la oficinas de calle Paseo Colón 275, piso 12; no obstante ello se efectuaron mejoras en el inmueble que fueron solventadas con fondos de la Tasa de Fiscalización y Control. La DNGLP dependiente de la Subsecretaría de Combustible, ocupa oficinas en el inmueble ubicado en Paseo Colón 275, piso 12 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. En la documental analizada, consta que dicho inmueble fue dado en locación al Polo Tecnológico Constituyente S.A. y los recibos por el pago del alquiler son extendidos a nombre de la UNSAM. Asimismo en el Contrato de Locación (apartado 4 de la Cláusula VII Obligaciones del Locatario) se prohíbe que éste sea cedido, transferido, subarrendado, etc., y el locatario renuncia a los beneficios del Art. 1598 del Código Civil. (el contrato puede ser transferido siempre y cuando se mantengan las mismas garantías). No obstante la precariedad de la ocupación, las oficinas fueron remodeladas, para ello se destinó la suma de $ 504.471,90 (período 4/05 al 4/06), solventada con fondos provenientes de la Tasa de Fiscalización y Control. 35 4.10. Los procedimientos aplicados por la Delegación IV de la Dirección General de Administración del Ministerio de Economía y Producción, no cumplen con lo establecido en el artículo 20 de la Resolución SE N° 1073/05 ni con los regulados en la Ley Nº 24.156 y decretos reglamentarios. En dicha oficina se contabiliza la totalidad de los recibos emitidos por el cobro de dicha tasa, como así también los correspondientes al cobro de accesorios (multas, intereses, etc.). De acuerdo a lo establecido por la Resolución SE N° 1073/05, la recaudación de la tasa de Fiscalización y Control de GLP, es percibida en la Delegación IV de la Dirección General de Administración del Ministerio de Economía y Producción. El depósito de los montos percibidos por estos conceptos se efectúa en la cuenta corriente recaudadora N° 3527/77, Banco de la Nación Argentina. En esta cuenta se depositan, además de lo recaudado por la mencionada tasa, montos correspondientes a otros conceptos como ser Regalías y Canon, de combustibles líquidos, como así también multas por estos conceptos. Si bien la oficina recaudadora emite información discriminando los tres conceptos: Regalías (cta. 12.4.0.0.), Canon (cta. 12.29.10.) y GLP (cta. 12.1.9.94/95/96), en lo que respecta a multas (cta. 12.6.1.91), se utiliza la misma cuenta para los tres conceptos, no pudiendo identificar claramente a qué concepto debería imputarse la multa percibida. Asimismo se observó la existencia de recibos en los cuales se omite indicar el contribuyente y no indican claramente el concepto del pago percibido. Por otra parte es de destacar, que la Delegación IV de la Dirección General de Administración del Ministerio de Economía y Producción, no cumple con lo establecido en el artículo 20 de la Resolución SE N° 1073/05, la cual determina que la emisión de recibos oficiales debe efectuarse una vez acreditados los montos abonados en la respectiva cuenta recaudadora. Los recibos en cuestión son emitidos a la recepción de los valores, el dinero 36 en efectivo, o en su defecto, en el momento que se detectan depósitos o transferencias en cuenta recaudadora. En lo que respecta a los importes cobrados en efectivo se consigna que se detectaron demoras en sus correspondientes depósitos, conforme el siguiente detalle: Recibo N° Importe Fecha Cobro Fecha Deposito 177.243 3.697,50 07-04-2006 25-04-2006 179.137 19.099,02 20-02-2006 01-03-2006 177.229 3.202,20 11-01-2006 26-01-2006 174.390 3.160,35 09-12-2005 20-12-2005 173.549 3.118,50 10-11-2005 15-11-2005 171.590 3.080,00 04-10-2005 21-10-2005 171.591 3.076,65 04-10-2005 21-10-2005 171.472 3.034,80 09-09-2005 19-09-2005 167.413 2.262,75 13-06-2005 21-06-2005 167.403 4.926,00 20-05-2005 01-06-2005 Los depósitos de los importes cobrados en efectivo, conforme los determina el artículo 3°, apartado b) del Decreto N° 2629/92, reglamentario del artículo 78 de la Ley Nº 24.156 deben efectuarse dentro de las 24 hs. No obstante la demora incurrida por la oficina recaudadora, promedia los 8 días hábiles. Si tenemos en cuenta que la tasa de fiscalización y control de GLP, fue creada para y con un fin específico, las deficiencias mencionadas dificultan el seguimiento y control de los montos ingresados. 4.11. La información relativa a la recaudación de la Tasa de Fiscalización y Control que posee la SE (Unidad Sociedades, Auditorías e Impuestos dependiente de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera) no se ajusta a la reportada por el Ministerio de Economía y Producción (Delegación IV de la Dirección 37 General de Administración) lo cual revela una inadecuada comunicación entre las áreas. El Ministerio de Economía y Producción (Delegación IV de la Dirección General de Administración) informa una recaudación de $ 16.043073,16, mientras que la Unidad Sociedades, Auditoria e Impuestos de la SE declara ingresos por $12.058.492,93. Asimismo se ha verificado la falta de coincidencia entre el total de comprobantes de pagos informados por la Delegación IV (301) y los registrados por la Unidad Sociedades, Auditoria e Impuestos (68). Existe una estrecha relación entre las dependencias mencionadas, dado que la Resolución SE N° 1073/05 (Art. 13) le confiere a la Unidad Sociedades Auditorías e Impuestos de la SE el control del cobro de la Tasa de Fiscalización y Control, debido a que los sujetos pasivos obligados al pago deben presentar ante ella los formularios de determinación del impuesto devengado a pagar como así también -de corresponder- el de determinación de accesorios a pagar, por lo cual esta Unidad informa a la Delegación IV los montos a percibir, quedando sobreentendido que debe realizar las correspondientes conciliaciones entre los montos ingresados y la documentación que obra en su poder. 4.12. La SE permite que los operadores del sistema desarrollen su actividad sin haber cumplimentado la totalidad de los requisitos establecidos en la Resolución N° 800/04. Tampoco ha otorgado, durante el período auditado ni con anterioridad a él, comprobante o certificado de habilitación a los operadores que cumplimentaron los requisitos exigidos. La Resolución SE Nº 800/04 14 otorgó, a los operadores registrados o con trámite de inscripción iniciado ante el Registro Nacional de la Industria del GLP, un plazo de 30 días corridos, contados a partir de la publicación (02/08/2004), a efectos de adecuar la documentación presentada originalmente a los requisitos ahora dispuestos. En caso de 14 La Resolución SE Nº 800/04, sustituye los artículos 3º y 4º, deroga el artículo 5º de su similar Nº 136/03 y aprueba los términos y condiciones del Registro Nacional de la Industria de GLP. 38 incumplimiento se procede a su suspensión y/o eliminación del registro y al archivo de la documentación presentada. Las personas que se encuentren operando y que al vencimiento del plazo previsto, no cumplimenten los requisitos exigidos en tiempo y forma para su registración, serán consideradas clandestinas. Además estipula que los cambios en los datos y constancias existentes en el legajo de cada inscripto deben ser informados a la Subsecretaría de Combustibles, dentro de los 30 días de producidos. (Art. 6º de la Resolución SE Nº 800/04) La norma asimismo determina quiénes pueden inscribirse como operadores; los requisitos generales, de cumplimiento obligatorio para todos los operadores de la industria y, los especiales para cada uno de los sujetos del sistema (seguros, auditorías de seguridad, balance, etc.). Del análisis de los Expedientes seleccionados como muestra se pudo determinar que: 1.- De las 131 razones sociales relevadas: a) 122 (93,13%) no informaron los cambios producidos en los datos y constancias existentes en el legajo, dentro del plazo antes mencionado. b) A 125 firmas (95,42%), la SE no les entregó certificado o nota autorizando la actividad. c) 8 operadores son Cooperativas, de estas, 4 (50 %) no presentan la Constancia del Registro de Inscripción como Cooperativa ante el INAES. d) 6 (4,60 %) no presentan Estatuto o no tienen el Estatuto conforme a las normas legales en vigencia. e) 19 (14,50 %) no presentan Actas de Directorio. f) 37 (28,24 %) no presentan Escritura o Contrato de Alquiler. 39 g) 44 (33,59 %) no presentan Habilitación Municipal y 16 (12,21 %) tienen la habilitación vencida. h) 31 (23,66 %) no presentan declaración jurada de la actividad que desarrollan. i) 69 (52,67 %) no presentan balance o el que se presentó corresponde a un período anterior al requerido. j) A 69 firmas (52,67%) se le solicitó documentación faltante o la actualización de la existente, recién con fecha 14/02/06. k) 53 (40,46 %) no obra en los expedientes ninguna constancia de solicitud. (Anexo I P. 2 Condiciones Generales de la Resolución SE N° 800/04) l) 7 (5,34 %) la solicitud no tiene certificación de firma, vulnerando así el Anexo I P. 2 - Condiciones Generales - 2.1 de la Resolución SE N° 800/04. m) 119 (90,84 %) de las firmas actualizaron sus datos parcialmente. n) 33 (25,19 %) no presentan certificado de inscripción en la Inspección General de Justicia. 2.- De las 210 actividades comprendidas en las 131 razones sociales relevadas: a) 158 (75,24%) tenían vencido el seguro de responsabilidad civil, contra incendios y explosiones exigido por Resolución SE N° 800/04, tanto de la Empresa como de los transportes (tanques y tractores) y 17 (8,09%) no presentaron dichos seguros. b) 87 (41,43%) poseían los certificados emitidos por las Auditorías de Seguridad vencidos y 50 (23,81%) no presentaron los citados certificados. Por último se destaca que en la totalidad de los expedientes analizados, la documentación respaldatoria no se encontraba archivada cronológicamente. 40 4.13. En el 11% de los expedientes donde consta la aplicación de una sanción, no obra el pago de la multa respectiva ni de las acciones de la Subsecretaría de Combustibles ante dicho incumplimiento (numeral 7.10 del Capítulo 2 – Aplicación de Penalidades de la Resolución SE N° 154/95). De las 131 razones sociales determinadas como muestra, 48 de ellas fueron inspeccionadas dentro del período auditado, es decir un 36,64%, dando origen a la apertura de un expediente. De los 157 expedientes analizados por fraccionadores y/o almacenadores, 56 (35,67%) evidenciaron incumplimientos a la normativa vigente y dieron origen a la aplicación de una sanción. De éstos: - 6 (11%) no consta el pago de la multa impuesta por la Subsecretaría de Combustibles, a su vez ésta no cumple lo establecido en el numeral 7.10 del Capítulo 2 – Aplicación de Penalidades de la Resolución SE N° 154/95, toda vez que vencido el término para hacer efectiva la multa impuesta, no intima al operador ni procede a su suspensión y, - 5 (9%) no obra la constancia de pago en el expediente respectivo, sino en otro expediente, iniciado por otra acta de inspección. Lo expresado precedentemente dificulta el seguimiento de los pagos efectuados por las empresas sancionadas. Respecto del Plan de inspecciones programadas remitido por el auditado, no consta su fecha de confección, ni la aprobación del mismo, pudiendo por sus características asimilarse dicho documento a un detalle de las inspecciones efectivamente ejecutadas. 41 4.14. Resulta excesivo el lapso transcurrido (promedio de 95 días hábiles) desde la suscripción del Acta de Inspección hasta el dictado de la resolución correspondiente, por parte de la Subsecretaría de Combustibles. La Resolución SE N° 154/95 estipula en el artículo 7.6 un plazo de 15 días hábiles para que la firma practique su descargo y ofrezca las pruebas pertinentes; vencido ese plazo se le dará por decaído el derecho dictándose de inmediato la resolución correspondiente. No obstante lo dispuesto, se ha observado que desde la fecha en que se labró el Acta de Inspección hasta la fecha de la resolución, transcurre un promedio de 95 días hábiles. Se mantiene en este aspecto lo oportunamente observado en el punto 4.7.1 del Informe de Auditoría aprobado por Resolución AGN N° 100/04. 4.15. La DNGLP no efectúa el seguimiento oportuno de las deficiencias detectadas en las inspecciones, a fin de verificar su corrección. Asimismo no se constató el cumplimiento, por parte de los fraccionadores, de la obligación de exhibir precios como tampoco la calidad del producto envasado. Como resultado de las 20 inspecciones presenciadas en las Provincias de Tucumán, Salta, Santiago del Estero y Córdoba, se verificó que -a fin de regularizar las deficiencias detalladas en las actas labradas- tanto en el ítem “Notas” como las tipificadas con el numeral 7.14 de la Resolución SE N° 154/95- se otorga un plazo comprendido entre 5 y 10 días. Mas no se verifica al vencimiento del plazo otorgado, su corrección toda vez que entre una inspección y otra transcurren de 6 meses a 1 año, aproximadamente. Asimismo, no se verificó que se exhibieran los precios (Artículo 13 –Ley Nº 26.020) ni la calidad del producto envasado (Inciso n) - Artículo 37 –Ley Nº 26.020). 42 En ocasión de las comisiones presenciadas, los inspectores efectuaron recomendaciones verbales referidas a la optimización del funcionamiento y condiciones generales de las plantas controladas; las cuales no, siempre, fueron asentadas en las Actas labradas. Si bien alguno de los aspectos recomendados podría no estar comprendidos en el ámbito de su competencia (autoelevadores, estado de los vehículos utilizado para el transporte de los envases, césped crecido, etc.), al ser detectados merecen ser incluidos en el Acta respectiva o comunicados a las autoridades competentes en la materia observada por cuanto responden a una irregularidad, cuya regularización merece ser verificada en Inspecciones futuras. 4.16. El 77 % de las multas impuestas por infracciones a los precios de referencia, permanecen impagas. A su vez, se registran demoras en la tramitación de los expedientes labrados (en violación a lo dispuesto en el inciso b) del artículo 1° de la Ley de Procedimientos Administrativos). Del análisis de los 86 expedientes iniciados por inspecciones realizadas para el control de los precios de referencia surgen las siguientes demoras en su trámite: - El 46,51 % (40 casos) registró una demora promedio de 55 días hábiles, contados desde la fecha de la inspección hasta su ingreso al Sistema, por parte del sector mesa de entradas. - El 88 % (76 casos) tuvo una demora promedio de 103 días hábiles contados desde la fecha de apertura del expediente hasta el dictado de la Resolución sancionatoria y de 26 días hábiles contados desde el dictado de la Resolución sancionatoria hasta su respectiva notificación. En el 77 % de los expedientes (66 casos) relevados permanecen impagas las multas impuestas, sin que se haya instado su cobro. 43 4.17. La SE no verifica el ejercicio del poder sancionatorio delegado a las Provincias, en razón de no haber exigido la presentación de los informes trimestrales, dispuestos en el Acta Acuerdo de delegación de facultades a las autoridades provinciales de Defensa del Consumidor para el Control de los Precios de Referencia del Sector de GLP. Las provincias adheridas al régimen de contralor (Chaco, Corrientes, Formosa, Jujuy, La Pampa, La Rioja, Mendoza, Misiones, Salta, San Juan, San Luis y Santa Fe) deben confeccionar informes trimestrales sobre las actividades de fiscalización desarrolladas y los resultados arrojados, los cuales deben ser remitirlos a la Subsecretaría de Combustibles para su consideración (artículo 1° -último párrafo- del Acta Acuerdo). 5. Comunicación del Informe a la Secretaría de Energía: Mediante Nota Nº 110/07-AG2 de fecha 11/05/07, se remitió al Señor Secretario de Energía, copia del Proyecto de Informe de Auditoría a fin de que presente las consideraciones que estime pertinentes. Si bien la citada nota no tuvo respuesta ni intervención del Sr. Secretario de Energía, mereció respuesta del Sr. Director Nacional de Refinación y Comercialización, dependiente de la Subsecretaría de Combustibles y de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera, ambas de la Secretaría de Energía. Con fecha 06 de junio se recibió la Nota DNRyC N° 2497/07 suscripta por el Director Nacional de Refinación y Comercialización, y con posterioridad, el 2 de julio por Nota D.G.C.A.F. Nº 330 la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera (Res. SE Nº 1885/2006), indica que da respuesta a puntos del informe correspondientes a la misma (copia de esta última nota fue remitida también por Nota DNRyC Nº 2891 del 02/07/07). 44 Como consecuencia del análisis del descargo de la DNRyC y de la DGCyAF se produjeron modificaciones en el informe, las que no alteraron el sentido de las observaciones, a saber: Observación: 4.1. Se recoge el descargo del auditado en el punto a) de la observación, por lo que se suprimió la mención a la falta de reglamentación del régimen regulatorio en el aspecto registral, asimismo se modificó la redacción del inciso d). Observación: 4.15. Se reformula la misma, en consideración a la interpretación de la norma realizada por el auditado respecto al tema de hacer extensivo el control a las zonas aledañas o adyacentes a la planta inspeccionada. 6. Recomendaciones: 6.1. Reglamentar el Régimen sancionatorio para los distintos sujetos activos y operadores de la Industria de GLP, el sistema de acceso abierto para la actividad de almacenaje, la contratación de seguros obligatorios y demás aspectos que resulten necesarios a fin de otorgar plena operatividad a la ley. (Cde. Obs. 4.1.). 6.2. Propiciar la reglamentación del Fondo Fiduciario a efectos de asegurar a usuarios de bajos recursos el suministro de gas y la expansión del servicio a zonas no cubiertas por redes de gas natural. (Cde. Obs. 4.2.). 6.3. Culminar la reorganización de la DNGLP a efectos de adaptarla a las nuevas obligaciones derivadas del marco regulatorio de la Industria, poniendo énfasis en todo lo relacionado con la defensa de los derechos de los usuarios y las condiciones de seguridad y certeza jurídica en el tráfico comercial de envases. En particular, respecto del Registro de envases implementar un sistema eficaz, que permita el seguimiento de los envases y el registro de las operaciones producidas (Cde. Obs. 4.3.). 45 6.4. Efectuar la asignación específica de los recursos recaudados en concepto de Tasa de Fiscalización y Control a financiar la prestación del servicio de fiscalización y control (Cde. Obs. 4.4. y 4.5). 6.5. Formular el presupuesto de gastos en base a los criterios del Manual del Sistema Presupuestario de la Administración Pública Argentina y atendiendo a los postulados de economía, eficiencia y eficacia. (Cde. Obs. 4.6). 6.6. Efectuar el control eficaz y razonable del cumplimiento del convenio suscripto con la UNSAM, en el marco de dicho convenio implementar los actos administrativos necesarios a fin de que la SE pueda incorporar a su patrimonio los bienes adquiridos por la Universidad (Cde. Obs. 4.7 y 4.8). 6.7. Regularizar el título en virtud del cual la Subsecretaría de Combustibles ocupa el inmueble Paseo Colón 275, piso 12 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. (Cde. Obs. 4.9.) 6.8. Exigir a los operadores de la industria que se encuentran registrados o en trámite de registración, el cumplimiento, en tiempo y forma, de los aspectos regulados en la Resolución SE N° 800/04. (Cde. Obs. 4.12.) 6.9. Adjuntar a los expedientes donde consta la aplicación de una sanción, la boleta de pago de la multa respectiva y en el caso de las multas impagas adoptar las acciones orientadas a obtener su cumplimiento. (Cde. Obs. 4.13.). 6.10. Agilizar los tiempos de los procedimientos administrativos y disponer las medidas necesarias a fin de efectuar el deslinde de la responsabilidad que pudiera existir, en virtud de no haberse promovido el pago de aquellas multas correspondientes a sanciones desde que las mismas resultaron exigibles (Cde. Obs. 4.14. y 4.16.). 6.11. Efectuar el seguimiento oportuno de las deficiencias detectadas en las inspecciones y verificar el cumplimiento de la obligación de exhibir precios (Artículo 13 – 46 Ley Nº 26.020) y calidad del producto envasado (Inciso n) - Artículo 37 – Ley Nº 26.020). (Cde. Obs. 4.15.). 6.12. Exigir a las autoridades provinciales de Defensa del Consumidor, que suscribieron el Acta Acuerdo de delegación de facultades para el Control de los Precios de Referencia del Sector de GLP, la presentación de los informes trimestrales sobre las actividades desarrolladas y los resultados arrojados, una vez terminados los procedimientos de fiscalización. (Cde. Obs. 4.17.). Para el Ministerio de Economía y Producción 6.13. Respetar los procedimientos de recaudación de la tasa de fiscalización y control determinados en la Resolución SE N° 1073/05 así como los previstos en la Ley Nº 24.156 y sus decretos reglamentarios para los recursos con afectación específica. Conciliar la información y documentación existente entre las dependencias encargadas de la recaudación, registro y control. (Cde. Obs. 4.10.y 4.11). 7. Conclusiones: La Ley Nº 26.020 de la industria y comercialización de Gas Licuado de Petróleo regula actividades declaradas de interés público y tuvo por objetivo esencial asegurar el suministro regular, confiable y económico del gas a sectores sociales residenciales de escasos recursos que no cuenten con servicio de gas natural por redes. Sin embargo, su falta de reglamentación hace inoperativos aspectos relevantes de la misma tales como el sancionatorio (el régimen actual no contempla a la totalidad de los sujetos que integran los segmentos de la actividad y sólo prevé sanciones para fraccionadores y almacenadores), el sistema de acceso abierto para la actividad de almacenaje que procuraba la mejor operación de la industria mediante el libre acceso a terceros al mercado en un marco de igualdad de oportunidades; y la contratación de seguros obligatorios para cada etapa de la comercialización. 47 La ley creó además un Fondo Fiduciario para asegurar a usuarios de bajos recursos el suministro de gas y la expansión del servicio a zonas no cubiertas por redes de gas natural, el que no ha sido implementado a la fecha. Debe considerarse que este hidrocarburo es demandado por los sectores de menores ingresos y que en el caso de las provincias de Misiones, Corrientes, Formosa y Chaco están íntegramente no servidas por redes de gas natural. La SE no ha alcanzado la totalidad de las metas propuestas en el Plan de Gestión 2005 en el contexto de la Ley Nº 26.020. De este modo no se han implementado los Centros de Atención de Reclamos de los Usuarios; existen 12 jurisdicciones con las que no se han acordado políticas de contralor para el seguimiento de los precios de referencia. No existe razonable relación entre el costo del servicio prestado y la Tasa de Fiscalización y Control (creada por la Ley Nº 26.020) recaudada para financiarlo ya que durante el período auditado, solo el 6,16% del total recaudado se destinó a la prestación del servicio. Si bien la Tasa se presupuesta como recurso con aplicación específica, parte de las sumas recaudadas se destinan a aplicaciones diferentes a la prevista en la Ley Nº 26.020, lo cual se opone al artículo 23 de la Ley Nº 24.156. La Subsecretaría de Combustibles no cuenta con un programa presupuestario que organice sus acciones, según lo dispone el Manual del Sistema Presupuestario Público en la Administración Nacional de la República Argentina. La Subsecretaría de Combustibles suscribió acuerdos con la UNSAM con el fin de optimizar las capacidades institucionales de la Subsecretaría mediante actividades de fortalecimiento, asistencia técnica y capacitación. Se encomendó a la Universidad el servicio de asesoramiento en la implementación del Programa Nacional de Control de Estadística de GLP. Si bien las partidas mediante las cuales la SE ejecuta el convenio corresponden al clasificador presupuestario por objeto del gasto 3.4.9. referido a servicios técnicos y profesionales, se financiaron mediante recursos propios de este convenio de asistencia técnica, gastos por servicios y obras que no corresponden al objeto del contrato, 48 de este modo la ejecución no responde al criterio del clasificador presupuestario y no permite el registro y acceso al sistema de información relativo al proceso de recursos y gastos de la actividad. Ejemplo de ello es el pago de alquiler y las mejoras efectuadas en oficinas (por la suma de $ 504.471,90 -período 4/05 al 4/06) que ocupa la DNGLP de modo precario, en tanto no consta el título que la autoriza a ocupar dicho inmueble, las mejoras fueron solventadas con fondos de la Tasa de Fiscalización y Control. Si bien el convenio determina que el equipamiento informático para el desarrollo del trabajo sería provisto por la UNSAM, dichos bienes de capital fueron financiados con recursos del citado convenio, la operación fue instrumentada mediante facturas a nombre de la Universidad, por lo que la SE requerirá de actos administrativos de parte de la Universidad para incorporar dichos bienes a su patrimonio. No obstante el citado convenio prohibió la subcontratación de su objeto, el Polo Tecnológico Constituyente SA. percibe el 3% del costo de Administración del convenio (que asciende al 10%). Dichos costos ($ 593.413.-) resultan desproporcionados si se comparan con los gastos derivados de las inspecciones practicadas en el período auditado ($ 257.344,00, suma integrada por los rubros alquiler de vehículos, pasajes e inspecciones en el interior). La Subsecretaría de Combustible se hizo cargo de gastos bancarios por $ 97.931,00, que no se habrían generado de no haber intervenido la citada Sociedad; en efecto la UNSAM no se encuentra alcanzada por el impuesto a los débitos y créditos bancarios (artículo 2° de la Ley Nº 25.413). La operatoria del convenio se concretó mediante remesas de dinero realizadas por la Subsecretaría a la UNSAM que –con independencia de la rendición de los gastos que luego efectúa la misma- se transfieren sin contraprestación o previsión actual. Asimismo el saldo no utilizado es significativo, representando el 55,18% del total transferido. 49 Los procedimientos aplicados por la Delegación IV de la Dirección General de Administración del Ministerio de Economía y Producción, no cumplen con lo establecido en el artículo 20 de la Resolución SE N° 1073/05 ni con los regulados en la Ley Nº 24.156 y decretos reglamentarios. La tasa recaudada es depositada en una cuenta junto a otros conceptos como: regalías, canon y multas, no pudiendo identificarse a cuáles de los conceptos se imputa la multa percibida. Se incumple el artículo 20 de la Resolución SE N° 1073/05, por cuanto los recibos oficiales se emiten a la recepción de los valores (el dinero en efectivo, o en el momento que se detectan depósitos o transferencias en cuenta recaudadora) antes de que resulten acreditados en la cuenta recaudadora. Asimismo se detectaron demoras en los depósitos que promedian, para el caso de cobros en efectivo, los 8 días hábiles, cuando la norma (el artículo 3°, apartado b) del Decreto N° 2629/92) exige que se efectúen dentro de las 24 horas. Las sumas que se informan como recaudadas en concepto de Tasa por la Unidad Sociedades, Auditorías e Impuestos dependiente de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera de la SE y la Delegación IV de la Dirección General de Administración del Ministerio de Economía y Producción no coinciden, como tampoco el número de comprobantes de pagos reportados por la Delegación IV y los registrados por la Unidad Sociedades, Auditoria e Impuestos. Siendo que la Delegación IV es quien percibe la Tasa y la Unidad Sociedades Auditorías e Impuestos de la SE tiene a su cargo el control del cobro de la misma, debería existir una adecuada comunicación entre las áreas que les permitiera conciliar la información. La SE permite que los operadores del sistema desarrollen su actividad sin haber cumplimentado la totalidad de los requisitos establecidos en la Resolución N° 800/04. Tampoco ha otorgado, durante el período auditado ni con anterioridad a él, comprobante o certificado de habilitación a los operadores que cumplimentaron los requisitos exigidos. De este modo, de las 131 razones sociales relevadas, al 95,42% la SE no les entregó 50 certificado autorizando la actividad. De las 210 actividades comprendidas en las 131 razones sociales relevadas, el 75,24% de ellas tenía vencido el seguro de responsabilidad civil, contra incendios y explosiones exigido por las normas. Respecto del pago de las multas, en el 11% de los expedientes de la muestra, donde consta la aplicación de una sanción, no obra el pago de la multa, ni constan las acciones de la Subsecretaría de Combustibles ante dicho incumplimiento. Se verificaron excesivas demoras desde el labrado del Acta de inspección hasta el dictado de la resolución correspondiente por parte de la Subsecretaría de Combustibles (este aspecto mantiene lo observado en el punto 4.7.1 del Informe Resolución AGN N° 100/04). En el trámite de expedientes por infracciones a los precios de referencia se registraron demoras que promedian –en el 88% de los casos de la muestra- los 103 días hábiles desde la fecha de apertura del expediente hasta el dictado de la Resolución sancionatoria. Asimismo en el 77% de los expedientes relevados permanecen impagas las multas impuestas, sin que se haya instado su cobro. 8. Lugar y fecha de emisión del Informe: Buenos Aires, 9. Firma: 51 ANEXO I SELECCIÓN DE LA MUESTRA Del universo de razones sociales registradas en la SE (249) se seleccionaron 131, en base al criterio de selección sistemática, adoptando uno de cada dos razones sociales, la muestra representa el 52,61% del universo. Los datos expuestos representan en: ACTIVIDADES Universo 364 De las Razones Sociales Seleccionadas 210 MUESTRA DETERMINADA 57,69% INSPECCIONES Universo 632 Fraccionadores y/o Almacenadotes 157 Centro de Canje 47 Otros operadores 42 De las Razones Sociales Seleccionadas MUESTRA DETERMINADA 246 39% PARQUE DE ENVASES Universo 20.989.408 De las Razones Sociales Seleccionadas 10.578.064 MUESTRA DETERMINADA 50,40% 52 Tasa de fiscalización y control: se verificaron todas las operaciones producidas en el primer cuatrimestre del 2006. Control de precios de referencia : se verificaron la totalidad de las inspecciones realizadas dentro del período auditado (86). 53 Anexo II RECOMENDACIONES SEGUIMIENTO SEGUIMIENTO INFORME DE AUDITORÍA 4.1. Transcurridos doce (12) años desde la sanción de la Ley 6.1. TeniendoACTUACIÓN el artículo 87 de la Ley N° 24.076 el N° 660/03 N° 24.076, la actividad del GLP carece a la fecha de un carácter de disposición programática, corresponde que marco regulatorio específico. la Subsecretaría de Defensa de la Competencia y Ley 26.020 establece el marco regulatorio para la 4.2. El Estado a través de la Subsecretaría de Defensa de la Defensa del Consumidor inste, en defensa del usuario industria y comercialización de gas licuado de petróleo. Competencia y Defensa del Consumidor, no aplicó en de GLP, a la implementación de un marco regulatorio En virtud de ello quedan regularizadas las falencias defensa de los derechos de los usuarios, instrumentos específico, caracterizando a la actividad como la observadas. regulatorios que redujeran las imperfecciones del mercado provisión de un servicio en que el interés público se del GLP durante el año 2002, generando una concreta encuentra comprometido. (Cde. Obs. 4.1. y 4.2). ausencia de control. 4.3. No existen niveles de comunicación entre la Secretaría 6. 2. La Secretaría de Energía y la Subsecretaría de de Energía y la Subsecretaría de Defensa de la competencia Defensa de la Competencia y Defensa del Consumidor Queda desvirtuada por cuanto la Ley regula una y Defensa del Consumidor respecto de las eventuales deberán implementar cursos de acción conjuntos y metodología de control que difiere de lo oportunamente irregularidades detectadas en el ejercicio de sus metodologías de cooperación a fin de optimizar el observado. competencias y que pudieren corresponder a la esfera de respectivo control a cargo de cada uno de los control del otro organismo actuante. organismos en sus respectivas jurisdicciones. (Cde. OBSERVACIONES 6.3. La Secretaría de Energía, a través de la Dirección La Secretaría de Energía ha receptado favorablemente de Combustibles, deberá uniformar las metodologías lo recomendado por esta Auditoría en el punto 6.3. y aplicadas en la confección de las actas de inspección, 6.3.1. quedando regularizada la deficiencia detectada. 4.4. El cuerpo de inspectores de la Secretaría de Energía no instruyendo al cuerpo de inspectores actuantes para Independientemente se destaca que el control respecto aplica una metodología uniforme a los efectos de determinar, que acompañen fotografías que documenten las de los seguros de responsabilidad civil (obligatoriedad y ilustrar y registrar en la actas de inspección las anomalías irregularidades observadas y su subsanación. (Cde. vigencia), durante el período auditado, se llevó a cabo detectadas. No constan controles respecto a la obligatoriedad Obs. 4.4.). 6.3.1. Deberá efectuar un al momento de la inscripción o renovación de la misma de los fraccionadores de contratar seguros de seguimiento riguroso de los seguros de responsabilidad en el Registro de Operadores pertinente, existiendo a responsabilidad civil. contratados por las firmas fraccionadoras, dejándose su vez la obligatoriedad de informar a la Secretaría de constancia en las actas de inspección de las Energía cualquier cambio o modificación si novedades o irregularidades detectadas. (Cde. Obs. correspondiere. 4.4.). 4.5. En las actas de inspección no consta el procedimiento que deben seguir las empresas inspeccionadas para formular los descargos frente a las anomalías detectadas. Tampoco consta en la resolución sancionatoria el derecho de apelar la multa que le fuera impuesta a la empresa. 6.4. La Secretaría de Energía deberá hacer constar en los formularios de actas preimpresos los artículos 7.3 y 7.6, y en la parte resolutiva de la resolución sancionatoria, los artículos 7.11; 7.12 y 7.13, todos La Secretaría de Energía ha receptado favorablemente ellos del Título 7 “Inspecciones y Penalidades” de las lo recomendado por esta Auditoría quedando Condiciones para la Comercialización del Gas Licuado, regularizada la deficiencia detectada. sustituido por la Resolución SE N° 154/95, a fin de darse por cumplida la notificación fehaciente del derecho procedimental que le asiste a las empresas infractoras. (Cde. Obs. 4.5.). 54 Anexo II RECOMENDACIONES SEGUIMIENTO SEGUIMIENTO INFORME DEdeberá, AUDITORÍA 6.5. La Secretaría de Energía conforme lo 4.6. La Secretaría de Energía no cumplimenta la intervención determina elACTUACIÓN artículo 7°N° 660/03 inc.d) de la Ley de de los servicios jurídicos que la Ley de Procedimientos Procedimientos Administrativos N° 19.549, contar con Conforme lo recomendado por esta Auditoría la Administrativos N° 19.549 exige como requisito esencial de el correspondiente Dictamen previo del Servicio Secretaría de Energía ha regularizado la situación todo acto administrativo que pudiere afectar derechos Jurídico Permanente, ante toda controversia jurídica observada. subjetivos e intereses legítimos. que se suscite dentro del procedimiento sancionatorio. (Cde. Obs. 4.6.). 4.7. El procedimiento sancionatorio derivado del ejercicio de la función fiscalizadora de la Secretaría de Energía en el marco de la Resolución conjunta de las ex SEyM y SCDyDC N° 49/01 y N° 52/02, adolece de demoras e inacciones que atentan contra su efectividad. OBSERVACIONES 4.7.1. Existe una demora significativa entre la realización de 6.6. La Secretaría de Energía deberá implementar, en la inspección y el dictado de la pertinente resolución el ejercicio de su poder de policía, las medidas correctivas que le otorguen al procedimiento Se reitera lo observado en el punto 4.1.7 atento a que sancionatoria. sancionatorio la agilidad y eficacia necesarias para el continuan existiendo demoras considerables desde la 4.7.2. La Subsecretaría de Combustibles dependiente de la adecuado cumplimiento de la tarea de fiscalización y suscripción del Acta de Inspección hasta el dictado de S.E., no ajusta su accionar a lo dispuesto por los artículos control, ajustando la tramitación a los plazos, formas y la resolución correspondiente, por parte de la 7.11. y 7.12. del Título 7 de la Resolución SE N° 154/95, recaudos exigidos por el Título 7 “Inspecciones y Subsecretaría de Combustibles. frente a los recursos de apelación interpuestos por las firmas Penalidades” de la Resolución SE N° 154/95. (Cde. Obs. 4.7.1 y 4.7.2.). sancionadas. 4.7.3. La Subsecretaría de Combustibles frente al 6.6.1. La Subsecretaría de Combustibles deberá incumplimiento del pago de las multas en término, no ajusta proceder a suspender la actividad de la planta su accionar a lo estrictamente determinado por el artículo infractora una vez verificado el vencimiento del término 7.10 inciso a) del Título 7 Inspecciones y Penalidades de la para abonar la multa y hasta su pago. Asimismo, Conforme lo recomendado por esta Auditoría la Resolución SE. N° 154/95. deberán arbitrarse los mecanismos que permitan la Secretaría de Energía ha regularizado la situación 4.7.4. La Subsecretaría de Combustibles no cuenta con un recepción de flujos de información relativos al observada. registro de los pagos de las multas aplicadas, quedando cumplimiento fehaciente de las sanciones pecuniarias supeditada la obtención de dicha información a la voluntaria impuestas a las firmas infractoras, implementando remisión del recibo de pago por parte de la Firma canales de comunicación. (Cde. Obs. 4.7.3. y 4.7.4). sancionada. 6.7. La Secretaría de Energía deberá dar estricto cumplimiento al control atribuido respecto a la 4.8. La Secretaría de Energía excedió su potestad percepción de las tasa de control creada en el marco reglamentaria modificando el procedimiento de recaudación del artículo 74 inc. a) de la Ley N° 25.565 en materia de Queda desvirtuada a partir de la sanción de la Ley de la tasa de control de fraccionamiento de GLP creada por Gas Licuado de Petróleo, procurando implementar una 26.020. el artículo 74 de la Ley de Presupuesto N° 25.565, hasta la información confiable y detallada de los montos sanción del artículo 50 de la Ley Nº 25.725. ingresados por estos conceptos y ajustando su accionar al poder de polícia que le compete. (Cde. Obs. 4.8.). 54 OBSERVACIONES 4.8.1. La ausencia de una adecuada reglamentación del procedimiento de recaudación imposibilitó verificar el cobro de la tasa de control de fraccionamiento de GLP. Anexo II RECOMENDACIONES SEGUIMIENTO INFORME DE AUDITORÍA ACTUACIÓN N° 660/03 SEGUIMIENTO 54 ~ ANEXO III NOTA D.G.C.A.F. N° . 330 BUENOS AIRES, 2 _ JUL 2007 Ref.: Actuación N° 304/06 - AGN "Secretaría de Energía - Gas Licuado - Gestión" SEÑOR AUDITOR GENERAL: ' Tengo el agrado de dirigirme a efectos de remitir copia del Memorando remitido por ésta Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera a la Dirección Nacional de Refinación y Comercialización, en lo cuál se da respuesta a todos los puntos correspondientes a la misma y que fueran solicitados mediante la Actuación N° 304/06 mencionada en la referencia. Saluda a Ud. atentamente. AL SEÑOR AUDITOR GENERAL DE LA NACION Dr. César ARIAS SID 1 MEMORANDUM 55 A: Ing. Vicente SERRA Director Nacional de Refinación y Comercialización DE: Dra. Rosa GALLICCHIO Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera -----------------------------------------------------------------------------------------------------------Buenos Aires, :2 9 JUN 2007. Me dirijo a Ud con respecto a su Memorando N° 129 referido al Expediente SOl: 166994/2007, correspondiente a la actuación N° 304/2006 de la Auditoría General de la Nación "Secretaría de Energía - Gas Licuado - Gestión", a efectos de hacer llegar la respuesta correspondiente a aquellos puntos que directamente incumben a ésta Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera. En el punto 4.4 del Proyecto de Informe de Auditoría mencionado, la AGN hace referencia a que "no existe razonable relación. entre el costo del servicio prestado y la tasa recaudada para financiarlo. Durante el período auditado, sólo el 6,16 % del total recaudado se destinó a la prestación del servicio'~ Al respecto, vale aclarar que pese a que la Ley N° 26.020 crea la Tasa para la fiscalización y control de todas las etapas referidas a la comercialización del GLP, en el marco de lo dispuesto por el Artículo 74 de la Ley N° 25.565 la totalidad de las tasas ingresan a través de diferentes cuentas recaudadoras a la CUENTA UNICA DEL TESORO, quedando disponible para la utilización por parte de la Subsecretaría de Combustibles aquellos créditos otorgados a las partidas específicas del Programa 76 (correspondiente a la Secretaría de Energía) por la Ley de Presupuesto para la Administración Pública Nacional para cada ejercicio, en lo referido a la Fuente de Financiamiento 13 Recursos con Afectación Específica -. El punto 4.5 del Proyecto, refiere a que "parte de las sumas recaudadas en concepto de Tasa de Fiscalización y Control de GLP son destinadas a aplicaciones diferentes a la prevista en la Ley 26.020". Al respecto, además de reiterar lo mencionado para el punto precedente, vale ampliar informando que la recaudación se efectúa a través de la Cuenta Recaudadora del Tesoro N° 3527/77, a través de la cuál, además, se efectúa el depósito de los demás recursos hidrocarburíferos. Debe informarse, que como efectivamente se le informara a la AGN, aproximadamente el 20 % de los recursos provenientes de la tasa son otorgados en créditos presupuestarios en condiciones de ser utilizados, destinándose alrededor del 80 % de los mismos a créditos para aplicaciones financieras. Ahora bien, cabe aclarar, que las aplicaciones financieras corresponden a créditos INMOVILIZADOS a partir de las sucesivas Leyes de Presupuesto y que únicamente pueden convertirse en créditos en condiciones de ser utilizados mediante Decisión Administrativa del Jefe de Gabinete de Ministros 2 previamente aprobada por la Oficina Nacional de Presupuestos, que es la que efectúa las inmovilizaciones en los correspondientes Proyectos de Ley de Presupuesto. En el punto 4.6 del Proyecto de Informe presentado por la AGN, se referencia a que "la Subsecretaría de Combustibles 110 cuenta con un programa presupuestario que organice sus acciones, como instrumento de programación económico y social, de administración y de gobierno, según lo dispone el Manual del Sistema Presupuestario Público en la Administración Nacional de la República Argentina". Como oportunamente se informara a los auditores pertenecientes a la AGN, el Programa 76 del Presupuesto Nacional (Secretaría de Energía), cuenta con una actividad 3 denominada "Ejecución de la Política de los Hidrocarburos", siendo su unidad ejecutara la Subsecretaría de Combustibles. Vale consignar, que el Presupuesto corresponde tanto a gastos como recursos, y que dentro del ya mencionado Programa 76 - Actividad 03, se encuentra abierto a nivel de Fuente de Financiamiento, entre las cuáles se encuentra la Fuente de Financiamiento 13 "Recursos con Aplicación Específica" entre cuyos recursos se encuentra la Tasa que es objeto del presente informe. En el punto 4.7 la AGN informa que "se verificaron deficiencias en el cumplimiento del Convenio suscripto entre la Subsecretaría de Combustibles y la Universidad Nacional de General San Martín que afectan su administración eficaz y razonable". En este punto, la AGN objeta la participación del POLO TECNOLOGICO CONSTITUYENTE S.A. en el Convenio de Asistencia Técnica suscripto entre la Subsecretaría de Combustibles y la Universidad Nacional de General San Martín, toda vez que el Artículo 2° del mencionado Convenio de Asistencia Técnica prohibe a la UNSAM subcontratar el objeto principal del Contrato. Ahora bien, estando ya en pleno funcionamiento el Plan Nacional de Control y Estadística de Gas Licuado de Petróleo, la UNSAM creó conjuntamente con la Comisión Nacional de Energía Atómica (CONEA), el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (INTI), el Instituto de Investigaciones Científicas y Técnicas de las Fuerzas Armadas CCITEFA) y el Servicio Geológico Minero Argentino (SEGEMAR) el Polo Tecnológico Constituyente S.A. se consideró que la participación del mismo redundaba en beneficio del Plan Nacional de Control y Estadística de Gas Licuado de Petróleo puesto que se pasaba a contar con la colaboración de todos los demás organismos mencionados precedentemente, los que aunaban sus capacidades técnicas y humanas al servicio del trabajo existente, quedando perfectamente claro que no se ocasionaba erogación extra alguna en los costos existentes para la Subsecretaría de Combustibles. Asimismo, en el mismo punto, se objeta que "las transferencias de dinero Subsecretaría II la UNSAM no responden a gastos acreditados o presupuestados por la segunda". Vale aclarar, que las transferencias se efectúan a partir de facturas presentadas por la UNSAM y que corresponden a previsiones efectuadas por ambas partes respecto a gastos futuros. Asimismo, debe aclararse que dichas transferencias se efectúan mayoritariamente sobre el cierre de cada ejercicio, y tienen por finalidad que los fondos existentes en el Presupuesto Anual y no ejecutado pasen, al cierre de cada ejercicio, a engrosar la suma de los activos financieros ya mencionados y analizados precedentemente. Esto se debe a que de acuerdo a la legislación vigente, los créditos no ejecutados al cierre del ejercicio quedan a 3 disposición del Tesoro Nacional para su aplicación no ejecutable en el período siguiente. En el punto 4.11, se objeta que "la información relativa a la recaudación de la Tasa de Fiscalizacióll y Control que posee la Secretaría (le Energía no se ajusta a la reportada por el Ministerio de Economía y Producción lo cuál revela una inadecuada comullicacióll elltre las áreas", Vale consignarse que la infOlmación suministrada por la Secretaría de Energía corresponde a la brindada por la Unidad Sociedades, Auditorías e Impuestos de ésta Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera, la información correspondiente al Ministerio de Economía y Producción es originada por la Delegación IV de la Dirección General de Administración del citado Ministerio. De todas formas, vale consignar que la diferente información tiene su origen en que la Unidad Sociedades, Auditorías e Impuestos entrega sus informes por período devengado, la Delegación IV entrega su información a partir de lo efectivamente percibido. Saluda a Ud. atentamente. 4 "2007 - Año de la Seguridad Vial" NOTA DNRyC Nº 2497 Ref. Expte. Nº 016694/2007 BUENOS AIRES, 05 JUN 2007 AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN (AGN): Me dirijo a usted en el expediente de la referencia, con motivo de la NOTA Nº 110/07AG2 (Actuación Nº 304/06-AGN “Secretaría de Energía – Gas Licuado – Gestión”), período auditado abril 2005/abril 2006, recibida en la Dirección de Gas Licuado de Petróleo con fecha 25 de mayo de 2007. A tal fin, y conforme lo solicitado, se procede mediante la presente Nota a dar respuesta a los comentarios y observaciones formuladas por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN. Las preguntas no respondidas, por no ser responsabilidad primaria de esta dirección, han sido giradas a la Dirección. General de Cooperación y Asistencia Financiera que a nuestro entender es el área competente para responder los cuestionamientos efectuados. La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su informe sostiene: 4.1.- La reglamentación parcial del régimen regulatorio hace inoperativos aspectos relevantes de la ley, tales como la registral; sancionatorio, el sistema de acceso abierto para la actividad de almacenaje y la contratación de seguros obligatorios en cada etapa de la comercialización: Existen aspectos relevantes pendientes de reglamentación como los registros de los operadores de la industria de Gas Licuado de Petróleo, a saber: fraccionadores, distribuidores y comercializadores, encontrándose también pendiente de reglamentación el régimen sancionatorio. Asimismo, no se ha reglamentado lo relativo al acceso abierto para la actividad de almacenaje, ni se ha establecido el nivel de volumen a partir del cual el consumidor es calificado como “gran consumidor”. Por otra parte, el informe señala que no se reglamentó la contratación de un seguro obligatorio para cada etapa de la comercialización. Con respecto a este punto, es necesario señalar que mediante la Resolución Nº 136 de fecha 14 de abril de 2003 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, entonces dependiente del ex MINISTERIO DE ECONOMÍA, modificada por la Resolución Nº 800 de fecha 30 de julio de 2004 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, se creó el REGISTRO NACIONAL DE LA INDUSTRIA DEL GAS LICUADO DE PETRÓLEO (RNIGLP), donde se encuentran obligados a inscribirse todos los operadores de la industria como condición mínima para operar. Sin perjuicio del resto de los operadores del sector, en dicho registro se encuentran inscriptos los fraccionadores, distribuidores y comercializadores. El REGISTRO NACIONAL DE LA INDUSTRIA DEL GAS LICUADO DE PETRÓLEO concentra información técnica, legal y operativa de cada uno de los operadores de la industria lo que permite realizar un control transparente y eficiente de cada etapa de la actividad. Entre los requisitos que deben cumplir y/o acreditar los operadores inscriptos en el mencionado registro podemos mencionar: i) contratación de seguro de responsabilidad civil contra incendio y/o explosión de las instalaciones y/o vehículos tanque, ii) habilitación municipal de las instalaciones, iii) certificado emitido por una Empresa Auditora de Seguridad debidamente inscripta en la SECRETARÍA DE ENERGÍA, iv) estados contables, entre otros. Con respecto al operador inscripto como consumidor independiente (gran consumidor), mediante la resolución mencionada supra se determina la capacidad de almacenamiento de producto para ser considerado como tal, la que deberá ser mayor a ocho metros cúbicos (8 M3) de producto. "2007 - Año de la Seguridad Vial" Es necesario señalar que los parámetros establecidos por la Ley Nº 26.020 en el aspecto registral, en nada se contraponen a la normativa existente en la materia, contemplando dicha normativa las directrices sustanciales establecidas en la Ley. Sin perjuicio de lo mencionado precedentemente, esta Autoridad de Aplicación readecuará con la pertinente reglamentación registral, en la medida que amerite la readecuación de las resoluciones mencionadas conforme lo determinado por la Ley Nº 26.020. En lo atinente a lo señalado respecto del régimen sancionatorio (Resolución S.E Nº 154/95), si bien es cierto que dicho régimen no contempla a todos los operadores de la industria, es importante destacar que existen normas de cumplimiento obligatorio, principalmente en aspectos que hacen a la seguridad de las instalaciones y activos de los operadores, de la ex empresa GAS DEL ESTADO SOCIEDAD DEL ESTADO, y resoluciones de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, que le son aplicables a las restantes actividades de la industria (producción, distribución, instalaciones a granel, transporte, talleres y fabricación de tanques y envases, aerosoleras, entre otras), a saber: GE-N1112, GE-N1-102, Res. S.E Nº 709/04, RES. SE y P Nº 104/96, RES. SE Nº 24/06, GE-N1-121, GEN1-111/81, entre otras. Con el dictado de la Ley Nº 26.020, las actividades mencionadas precedentemente son pasibles de ser sancionadas por los incumplimientos en los que pudieran incurrir en relación a las normas señaladas, conforme lo establecido por los artículos 49 y 42 de dicha Ley. 4.2.- No se encuentra implementado el Fondo Fiduciario creado por la Ley Nº 26.020, para asegurar a usuarios de bajos recursos el suministro de gas y la expansión del servicios a zonas no cubiertas por redes de gas natural. La implementacion del fondo fiduciario es para atender a el consumo residencial de GLP de gas envasado y la expansión de redes de gas natural a zonas no cubiertas a la fecha por dicho fluido. Esta Dirección se encuentra colaborando en conjunto con otros estamentos del Ministerio de Planificación y en conjunto con la SECRETARÍA DE ENERGÍA se encuentra trabajando a los efectos de la constitución del mencionado fondo fiduciario haciendo hincapié, principalmente, en la previsión de adecuados sistemas de control y fiscalización a los efectos de que la operatoria del mismo tenga la mayor transparencia y eficiencia en su funcionamiento. Se debe destacar que de no existir aportes extraordinarios que han sido tratados presupuestariamente los fondos provenientes de las multas resultan insignificantes para subsidiar montos importantes en el valor de las garrafas, maxime teniendo en cuanta la dispersión de precios entre el mercado externo e interno Sin perjuicio de lo señalado, y con respecto a lo apuntado por vuestra AUDITORÍA GENERAL, en relación al ACUERDO DE ESTABILIDAD DE PRECIOS PARA ENVASES DE DIEZ KILOGRAMOS (10 KG.) de capacidad, es importante destacar que desde la implementación del denominado “Programa Garrafa Social”, Acuerdo de Estabilidad del Precio del Gas Butano Envasado en Envases de 10 kg de Capacidad, en el año 2003, los puntos de venta de dichas garrafas se han visto incrementados en más de un 100 %, contando en el año 2006 con 655 puntos de venta en todo el país. Asimismo y ante reclamos efectuados en relación a la insuficiencia de puntos de venta en determinadas zonas del país, la SECRETARIA DE ENERGIA, procedió a arbitrar las medidas necesarias a los efectos de incrementar los mismos. Prueba de ello, son los incrementos de los puntos de venta que han tenido lugar durante el transcurso del 2006 en relación a los existentes en el año 2005, en las provincias de Corrientes (incremento del 37,5 %), Chaco (incremento del 73,7 %), Formosa (incremento del 41 %), Jujuy "2007 - Año de la Seguridad Vial" (incremento del 28,6 %), Misiones (incremento del 12,5 %) Salta (incremento del 30,8 %) y Santa Fé (incremento del 8,8 %). 4.3.- La Secretaría de Energía no ha alcanzado la totalidad de las metas propuestas en el Plan de Gestión 2005 en el contexto de la Ley Nº 26.020: La Secretaría de Energía: i) no ha garantizado el funcionamiento de Centros de Atención de Reclamos a Usuarios, ii) no ha acordado con las Autoridades Nacionales y Provinciales de Defensa del Consumidor políticas de contralor para el seguimiento de los precios de referencia, iii) no ha creado el registro de envases para Gas Licuado de Petróleo, iv) no se han establecido mecanismos de transferencia transparentes del producto entre sus distintas etapas, ni se establecieron limitaciones de participación en el mercado a fin de evitar al concentración, v) no se ha implementado un sistema inteligente para asegurar la trazabilidad de los envases. Con respecto a este punto se hace necesario señalar que si bien aún no se ha constituido el Centro de Atención a los Usuarios explícitamente, la mayoría de la información relativa a la industria se encuentra publicada en la página web de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, la que se actualiza periódicamente. Sin perjuicio de ello, los reclamos y consultas efectuados por los usuarios ya sea por vía telefónica, escrita y/o a través de la pagina web (la cual funciona como un real centro de atención a reclamos), son oportunamente atendidos y evacuados por esta Autoridad de Aplicación. En lo atinente al seguimiento y contralor de los precios de referencia y sin perjuicio de los Acuerdos suscriptos con fecha 28 de febrero de 2006 con las Provincias de CHACO, CORRIENTES, FORMOSA, JUJUY, LA PAMPA, LA RIOJA, MENDOZA, MISIONES, SALTA, SAN JUAN, SAN LUIS, SANTA FE y la CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, mediante los cuales se procedió a delegar el ejercicio de las tareas de fiscalización y control técnico operativo del sistema de precios de referencia previsto en el Artículo 34 de la Ley N° 26.020 y su reglamentación y el sistema de precios, términos y condiciones establecidos en el Artículo 7° de la Resolución N° 792 de fecha 28 de junio de 2005 de la SECRETARIA DE ENERGIA, mediante las Notas Nº 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1420, 1421, 1422, 1423, 1424 y 1425 de fecha 7 de noviembre de 2006, todas ellas de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, se invitó formalmente a las restantes provincias a suscribir el mencionado Acuerdo. Con respecto a la puesta en marcha del Registro de Envases de Gas Licuado de Petróleo y atento a la complejidad que reviste el tema, la SECRETARÍA DE ENEGÍA ha efectuado una resolución cuyo expediente se encuentra en el área de la Subsecretaría Legal desde fines del años pasado, para la implementación de dicho registro por medio de un sistema electrónico de trazabilidad de envases, poniendo el acento en cuestiones sustanciales tales como los requisitos que acreditarán el dominio del envase, acreditación de la titularidad de la marca mediante la inscripción de la misma en el Instituto Nacional de la Propiedad Industrial (INPI), acreditación de transferencias de envases y titularidades marcarias, entre otros, a los efectos de brindar máximas de seguridad, transparencia y confiabilidad en lo que respecta al funcionamiento de dicho registro. Sin perjuicio de lo mencionado, y no obstante las observaciones formuladas respecto a la base informática de datos de los envases para contener Gas Licuado de Petróleo, se hace necesario destacar que de acuerdo a lo determinado por la Resolución Nº 136 de fecha 14 de abril de 2003 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, entonces dependiente del ex MINISTERIO DE ECONOMÍA y su modificatoria, todos los fraccionadores en envases de hasta CUARENTA Y CINCO KILOGRAMOS (45 kg) deben presentar en carácter de declaración jurada la totalidad de las marcas y/o leyendas (sobrerrelieve o placa) que identifican los envases bajo su responsabilidad y constancia de inscripción de dichas marcas en el Instituto Nacional de la Propiedad Industrial (INPI). Del mismo, se encuentran documentadas mediante los instrumentos correspondientes las transferencias y/o cesiones marcarias que pudieran tener lugar entre los operadores de este segmento de la industria, como así también los correspondientes instrumentos que acreditan la certificación de los mencionados envases. Se debe y destacar que dada la coyuntura de distorsión de precios relativos entre el marcado interno y externo con los acuerdos de precios existentes no permiten por el momento establecer mecanismos de libre "2007 - Año de la Seguridad Vial" competencia entre las distintas etapas como lo establece la ley. Implementar mecanismos en las actuales circunstancias implicaría un aumento de precios internos que redundarían en incumplimientos de otros artículos de la ley y afectaría el segmento de los adquirentes de la garrafa social a quienes se pretende proteger. No obstante lo expuesto estamos desarrollando mecanismos que permitan cumplir con los objetivos de la ley. Con respecto a las medidas adoptadas en relación al establecimiento de mecanismos de transferencias transparentes del producto y limitación de participación en el mercado a fin de evitar la concentración, y sin perjuicio de lo dispuesto por la Resolución Nº 811 de fecha 1º de junio de 2006 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, esta Autoridad de Aplicación se encuentra trabajando fuertemente en la adopción de políticas de mercado tendientes evitar conductas anticompetitivas, oligopólicas, discrimimatorias o de abuso de posición dominante que afecten el libre funcionamiento del mercado de Gas Licuado de Petróleo (GLP) y el interés público, teniendo en cuenta al mismo tiempo, los impactos de índole económicos y/u operativos que dichas medidas pudieran generar en este sector de la industria. Puntos de Informe de Auditoría 4.4 a 4.11: Dichos puntos no corresponden a la órbita de competencia de la Dirección de Gas Licuado de Petróleo (DGLP). 4.12.- La Secretaría de Energía permite que los operadores del sistema desarrollen su actividad sin haber cumplimentado la totalidad de los requisitos establecidos en la Res. SE Nº 800/2004. Tampoco ha otorgado, durante el período auditado ni con anterioridad a él, comprobante o certificado de habilitación a los operadores que cumplimentaron los requisitos exigidos. En este punto es necesario señalar que las modificaciones introducidas por la Res. S.E Nº 800/2004, modificatoria de la Res.S.E Nº 136/2003 no afectaron a todos los operadores de la industria, motivo por el cual muchos de ellos no vieron modificados ni complementados los requisitos para operar que establecía la resolución originaria, no encontrándose consecuentemente, dichos operadores, obligados a presentar documentación alguna. En lo atinente a las observaciones efectuadas en relación al cumplimiento de requisitos tales como la presentación de Actas de Directorio, habilitaciones municipales, balances y seguros, es necesario señalar que por tratarse de documentación que vence periódicamente es factible que parte de la misma se encontrara desactualizada por hallarse en trámite de remisión a esta Dependencia por parte de los operadores correspondientes. Atento a lo manifestado sería a todas luces irracional suspender las actividades de un operador de manera inmediata cada vez que opera el vencimiento de la documentación que debe presentarse periódicamente, toda vez que ello implica poner en marcha todo el andamiaje administrativo tendiente a tal fin (dictado de resolución, intervención del servicio jurídico permanente, notificación de la medida de suspensión, etc), y llevar a cabo el mismo procedimiento una vez cumplido el requisito en cuestión, a los efectos del levantamiento de la medida, generando con ello un inútil dispendio administrativo, puesto que la información, en la mayoría de los casos, es remitida por los operadores en un tiempo prudencial posterior a su vencimiento. Para los pocos casos en que lo señalado precedentemente no se cumple, se estima conveniente cursar una intimación a tal fin, lo que ha arrojado los resultados esperados. Se encuentra en proceso de redacción una nueva 800 que permite readecuar los rubros y requisitos de todos los operadores del mercado. 4.13.- En el 11 % de los expedientes donde consta la aplicación de una sanción, no obra el pago de la multa respectiva ni de las acciones de la Subsecretaría de Combustibles ante dicho incumplimiento (numeral 7.10 del Capítulo 2- Aplicación de Penalidades de la Resolución SE Nº 154/95). "2007 - Año de la Seguridad Vial" Con respecto a este punto, se hace necesario destacar que el procedimiento normal y habitual consiste en que las firmas sancionadas abonen las multas que le han sido impuestas por esta Dependencia. Es dable señalar que conforme surge de la base de datos obrante en la Dirección de Gas Licuado de Petróleo, y en lo que respecta al período auditado (abril 2005/abril 2006), de las 160 actas labradas que dieron origen a la imposición de multas cuyas disposiciones se encuentran debidamente notificadas a las firmas sancionadas y consecuentemente su pago se encuentra exigible, 158 han sido abonadas en tiempo y forma. Asimismo, es necesario dejar en claro que esta Dependencia no realiza ningún tipo de cobranza, siendo remitidas todas aquellas gestiones tendientes a tal fin a la Dirección General de Administración, Delegación IV, Ministerio de Economía, sita en Hipólito Irigoyen 250, 3° piso, oficina 311 “C”. Dado que esta Dirección no tiene responsabilidad primaria sobre la gestión de cobranza de dinero, se cuenta con la asistencia de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera para saber el grado de cumplimiento. No obstante, no es posible a la fecha contar con información clara y no tenemos manera de consolidar los pagos de las multas y por quienes las hacen. Los depósitos se realizan todos en la misma cuenta de recaudación imposibilitando una pronta y clara identificación de los pagos realizados escapando de esta dirección la competencia de modificar procedimiento ajenos a la misma.. La mencionada Dirección, una vez recibido el pago correspondiente, remite copia de la constancia del mismo a esta Dependencia, sin perjuicio del envío que de dicha constancia pudiera hacer el operador sancionado. Respecto a la suspensión de las actividades de la planta, se debe considerar tal medida como ultima ratio o hipótesis de máxima. Suspender las actividades de una planta, implica , entre otras cosas, dejar a todos sus trabajadores sin empleo, y dependiendo de cada firma podríamos estar en el orden de 25 a 400 familias, ello sin perjuicio de los problemas de abastecimiento de mercado interno que con una medida de esa naturaleza se podría generar. Por ello, esta Dependencia entiende que tal situación es la consecuentemente se opta por la imposición de sanciones de índole pecuniarias. última ratio y 4.14.- Resulta excesivo el lapso de tiempo transcurrido (promedio 95 días hábiles) desde la suscripción del Acta de inspección hasta el dictado de la resolución correspondiente, por parte de la Subsecretaría de Combustibles. Con respecto a la observación formulada en este punto, se hace necesario destacar que una vez realizado el acto de comprobación de la infracción, la firma dispone de 15 días hábiles administrativos a los efectos de efectuar el descargo que por derecho le corresponde, esto significa, de acuerdo a los plazos procesales, que durante 25 días corridos, el expediente no es susceptible de ser impulsado. Por otra parte, es necesario mencionar que desde que se comienza a impulsar el expediente y a producir la prueba, en algunos casos la etapa de apertura a prueba puede llegar a durar entre 2 y 7 meses. Por lo expuesto precedentemente, el agravio al que se hace referencia en este punto, no es tal, atento a que la duración del proceso administrativo dependerá en uno u otro caso del tiempo que la firma demore en producir la prueba. "2007 - Año de la Seguridad Vial" Resulta significativo que se mencione como una demora injustificada un lapso de 95 días cuando esta Dependencia entiende que pocos organismos producen sus resoluciones con la diligencia que lo hace esta SECRETARÍA DE ENERGÍA. El expediente debe ser derivado a distintas áreas que no competen a esta Dirección lo que insumen entre 35/60 días para que vuelva. De cualquier manera para los tiempos normales por comparación con otras áreas de la administración pública 95 días es un tiempo promedio de buena performance por mas que sea excesivo. 4.15.- La Dirección de Gas Licuado de Petróleo no efectúa el seguimiento oportuno de las deficiencias detectadas en las inspecciones, a fin de verificar su corrección. Asimismo las inspecciones no se hicieron extensivas a las zonas aledañas ni se constató el cumplimiento, por parte de los fraccionadores, de la obligación de exhibir precios como tampoco la calidad del producto envasado. Con respecto a este punto, es necesario señalar que la Resolución S.E Nº 154/95 establece que la SUBSECRETARÍA DE COMBUSTIBLES efectuará en las plantas de fraccionamiento y/o almacenamiento las inspecciones que a su juicio correspondieren. La misma norma establece que dichas inspecciones se harán extensivas a las zonas aledañas o adyacentes a las plantas, cuando en ellas hubieren inmuebles y/o vehículos estacionados conteniendo envases llenos con precintos o identificación de la firma o planta respectiva. En estos casos, prosigue la norma, se ampliará el concepto jurídico de límite de la planta, considerándolo en tales situaciones una extensión de la misma a los efectos de la inspección. De lo expuesto precedentemente, surge de manera palmaria que no constituye obligación para la inspección, hacer extensivo el control a las zonas aledañas o adyacentes a la planta inspeccionada, sino sólo en los casos en que se cumplen las condiciones establecidas por la norma supra mencionada, esto es “cuando en ellas hubieren inmuebles y/o vehículos estacionados conteniendo envases llenos con precintos o identificación de la firma o planta respectiva”. Consecuentemente, y según lo analizado, la regla es que la inspección se lleve a cabo dentro del predio de la planta y la excepción (verificadas las condiciones de la norma) es el control en las zonas adyacentes o aledañas a la misma. Con respecto a las recomendaciones “verbales” por parte de los inspectores en relación a la optimización y condiciones generales de la planta inspeccionada, el informe que motiva el presente, objeta que las mismas no hayan sido asentadas en las actas. Sin perjuicio de tomar en cuenta lo manifestado por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, es dable señalar que dichas recomendaciones no tienen que ver con violaciones y/o incumplimientos a la normativa vigente sino como bien lo pone de manifiesto el informe labrado por vuestra dependencia, con recomendaciones de optimización del funcionamiento y operación del establecimiento cuya inclusión en el Acta labrada en nada modifica o desnaturaliza el acto administrativo en cuestión. 4.16.- El 77 % de las multa impuestas por infracciones a los precios de referencias, permanecen impagas. A su vez, se registran demoras en la tramitación de los expedientes labrados (en violación a lo dispuesto en el inciso b) del artículo 1º de la Ley de Procedimientos Administrativos). Con respecto a este punto, se toma en cuenta lo observado por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN y a tal efecto, se procederá en consecuencia. "2007 - Año de la Seguridad Vial" 4.17.- La Secretaría de Energía no verifica el ejercicio del poder sancionatorio delegado a las Provincias, en razón de no haber exigido la presentación de los informes trimestrales, dispuesto en el Acta Acuerdo de delegación de facultades a las autoridades provinciales de Defensa del Consumidor para el Control de los Precios de Referencia del Sector de Gas Licuado de Petróleo. Sin perjuicio de que constituye una obligación para las Provincias adherentes al régimen de contralor de los precios de referencia del Sector de Gas Licuado de Petróleo, someter a consideración de la SECRETARÍA DE ENEGÍA los informes de las actividades desarrolladas en lo que a ello respecta y ante el eventual incumplimiento por parte de dichas provincias de la remisión de los mencionados informes, ya que no se cuenta con personal para realizar tales tareas. Se toma debida nota de lo observado por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN. Esta Dirección Nacional se encuentra inhibida de implementar con las provincias adherentes cumplan con la premisa de los informes mas allá de llevar adelante los mecanismos de colaboración.. CONCLUSIONES: Mediante la Resolución Nº 136 de fecha 14 de abril de 2003 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, entonces dependiente del ex MINISTERIO DE ECONOMÍA, modificada por la Resolución Nº 800 de fecha 30 de julio de 2004 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, se creó el REGISTRO NACIONAL DE LA INDUSTRIA DEL GAS LICUADO DE PETRÓLEO (RNIGLP), donde se encuentran obligados a inscribirse todos los operadores de la industria como condición mínima para operar. Sin perjuicio del resto de los operadores del sector, en dicho registro se encuentran inscriptos los fraccionadores, distribuidores y comercializadores. El REGISTRO NACIONAL DE LA INDUSTRIA DEL GAS LICUADO DE PETRÓLEO concentra información técnica, legal y operativa de cada uno de los operadores de la industria lo que permite realizar un control transparente y eficiente de cada etapa de la actividad. Entre los requisitos que deben cumplir y/o acreditar los operadores inscriptos en el mencionado registro podemos mencionar: i) contratación de seguro de responsabilidad civil contra incendio y/o explosión de las instalaciones y/o vehículos tanque, ii) habilitación municipal de las instalaciones, iii) certificado emitido por una Empresa Auditora de Seguridad debidamente inscripta en la SECRETARÍA DE ENERGÍA, iv) estados contables, entre otros. Con respecto al operador inscripto como consumidor independiente (gran consumidor), mediante la resolución mencionada supra se determina la capacidad de almacenamiento de producto para ser considerado como tal, la que deberá ser mayor a ocho metros cúbicos (8 M3) de producto. Los parámetros establecidos por la Ley Nº 26.020 en el aspecto registral, en nada se contraponen a la normativa existente en la materia, contemplando dicha normativa las directrices sustanciales establecidas en la Ley. Sin perjuicio de lo mencionado precedentemente, esta Autoridad de Aplicación readecuará con la pertinente reglamentación registral, aquellos aspectos no contemplados por las resoluciones mencionadas conforme lo determinado por la Ley Nº 26.020. En lo atinente a lo señalado respecto del régimen sancionatorio (Resolución S.E Nº 154/95), si bien es cierto que dicho régimen no contempla a todos los operadores de la industria, es importante destacar que existen normas de cumplimiento obligatorio, principalmente en aspectos que hacen a la seguridad, de la ex empresa GAS DEL ESTADO SOCIEDAD DEL ESTADO, y resoluciones de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, que le son aplicables a las restantes actividades de la industria (producción, distribución, instalaciones a granel, transporte, talleres y fabricación de "2007 - Año de la Seguridad Vial" tanques y envases, aerosoleras, entre otras), a saber: GE-N1-112, GE-N1-102, Res. S.E Nº 709/04, RES. SE y P Nº 104/96, RES. SE Nº 24/06, GE-N1-121, GE-N1-111/81, entre otras. Con el dictado de la Ley Nº 26.020, las actividades mencionadas precedentemente son pasibles de ser sancionadas por los incumplimientos en los que pudieran incurrir en relación a las normas señaladas, conforme lo establecido por los artículos 49 y 42 de dicha Ley. Con respecto a la constitución del fondo fiduciario, la SECRETARÍA DE ENERGÍA se encuentra trabajando a los efectos de la constitución del mencionado fondo fiduciario haciendo hincapié, principalmente, en la previsión de adecuados sistemas de control y fiscalización a los efectos de que la operatoria del mismo tenga la mayor transparencia y eficiencia en su funcionamiento. Con respecto al ACUERDO DE ESTABILIDAD DE PRECIOS PARA ENVASES DE DIEZ KILOGRAMOS (10 KG.) de capacidad, y desde la implementación del denominado “Programa Garrafa Social”, Acuerdo de Estabilidad del Precio del Gas Butano Envasado en Envases de 10 kg de Capacidad, en el año 2003, los puntos de venta de dichas garrafas se han visto incrementados en más de un 100 %, contando en el año 2006 con 655 puntos de venta en todo el país. Asimismo y ante reclamos efectuados en relación a la insuficiencia de puntos de venta en determinadas zonas del país, la SECRETARIA DE ENERGIA, procedió a arbitrar las medidas necesarias a los efectos de incrementar los mismos. Prueba de ello, son los incrementos de los puntos de venta que han tenido lugar durante el transcurso del 2006 en relación a los existentes en el año 2005, en las provincias de Corrientes (incremento del 37,5 %), Chaco (incremento del 73,7 %), Formosa (incremento del 41 %), Jujuy (incremento del 28,6 %), Misiones (incremento del 12,5 %) Salta (incremento del 30,8 %) y Santa Fé (incremento del 8,8 %). Si bien aún no se ha constituido el Centro de Atención a los Usuarios, la mayoría de la información relativa a la industria se encuentra publicada en la página web de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, la que se actualiza periódicamente. Sin perjuicio de ello, los reclamos y consultas efectuados por los usuarios ya sea por vía telefónica y/o escrita, son oportunamente atendidos y evacuados por esta Autoridad de Aplicación. En lo atinente al seguimiento y contralor de los precios de referencia y sin perjuicio de los Acuerdos suscriptos con fecha 28 de febrero de 2006 con las Provincias de CHACO, CORRIENTES, FORMOSA, JUJUY, LA PAMPA, LA RIOJA, MENDOZA, MISIONES, SALTA, SAN JUAN, SAN LUIS, SANTA FE y la CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, mediante los cuales se procedió a delegar el ejercicio de las tareas de fiscalización y control técnico operativo del sistema de precios de referencia previsto en el Artículo 34 de la Ley N° 26.020 y su reglamentación y el sistema de precios, términos y condiciones establecidos en el Artículo 7° de la Resolución N° 792 de fecha 28 de junio de 2005 de la SECRETARIA DE ENERGIA, mediante las Notas Nº 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1420, 1421, 1422, 1423, 1424 y 1425 de fecha 7 de noviembre de 2006, todas ellas de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, se invitó formalmente a las restantes provincias a suscribir el mencionado Acuerdo. Con respecto a la puesta en marcha del Registro de Envases de Gas Licuado de Petróleo y atento a la complejidad que reviste el tema, la SECRETARÍA DE ENEGÍA se encuentra trabajando a los efectos de su constitución, poniendo el acento en cuestiones sustanciales tales como los requisitos que acreditarán el dominio del envase, acreditación de la titularidad de la marca mediante la inscripción de la misma en el Instituto Nacional de la Propiedad Industrial (INPI), acreditación de transferencias de envases y titularidades marcarias, entre otros, a los efectos de brindar máximas de seguridad, transparencia y confiabilidad en lo que respecta al funcionamiento de dicho registro. "2007 - Año de la Seguridad Vial" Sin perjuicio de lo mencionado, todos los fraccionadores en envases de hasta CUARENTA Y CINCO KILOGRAMOS (45 kg) de capacidad deben presentar en carácter de declaración jurada la totalidad de las marcas y/o leyendas (sobrerrelieve o placa) que identifican los envases bajo su responsabilidad y constancia de inscripción de dichas marcas en el Instituto Nacional de la Propiedad Industrial (INPI). Del mismo, se encuentran documentadas mediante los instrumentos correspondientes las transferencias y/o cesiones marcarias que pudieran tener lugar entre los operadores de este segmento de la industria, como así también los correspondientes instrumentos que acreditan la certificación de los mencionados envases. Con respecto a las medidas adoptadas en relación al establecimiento de mecanismos de transferencias transparentes del producto y limitación de participación en el mercado a fin de evitar la concentración, y sin perjuicio de lo dispuesto por la Resolución Nº 811 de fecha 1º de junio de 2006 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, esta Autoridad de Aplicación se encuentra trabajando fuertemente en la adopción de políticas de mercado tendientes evitar conductas anticompetitivas, oligopólicas, discrimimatorias o de abuso de posición dominante que afecten el libre funcionamiento del mercado de Gas Licuado de Petróleo (GLP) y el interés público, teniendo en cuenta al mismo tiempo, los impactos de índole económicos y/u operativos que dichas medidas pudieran generar en este sector de la industria. Las modificaciones introducidas por la Res. S.E Nº 800/2004, modificatoria de la Res.S.E Nº 136/2003 no afectaron a todos los operadores de la industria, motivo por el cual muchos de ellos no vieron modificados ni complementados los requisitos para operar que establecía la resolución originaria, no encontrándose consecuentemente, dichos operadores, obligados a presentar documentación alguna. En relación al cumplimiento de requisitos tales como la presentación de Actas de Directorio, habilitaciones municipales, balances y seguros, es necesario señalar que por tratarse de documentación que vence periódicamente es factible que parte de la misma se encontrara desactualizada al momento de la realización de la Auditoría, por hallarse en trámite de remisión a esta Dependencia por parte de los operadores correspondientes. Atento a lo manifestado sería a todas luces irracional suspender las actividades de un operador de manera inmediata cada vez que opera el vencimiento de la documentación que debe presentarse periódicamente, toda vez que ello implica poner en marcha todo el andamiaje administrativo tendiente a tal fin (dictado de resolución, intervención del servicio jurídico permanente, notificación de la medida de suspensión, etc), y llevar a cabo el mismo procedimiento una vez cumplido el requisito a los efectos del levantamiento de la medida, generando con ello un inútil dispendio administrativo, puesto que la información, en la mayoría de los casos, es remitida por los operadores en un tiempo prudencial posterior a su vencimiento. Para los pocos casos en que lo señalado precedentemente no se cumple, se estima conveniente cursar una intimación a tal fin, lo que ha arrojado los resultados esperados. El procedimiento normal y habitual consiste en que las firmas sancionadas abonen las multas que le han sido impuestas por esta Dependencia. Conforme surge de la base de datos obrante en la Dirección de Gas Licuado de Petróleo, y en lo que respecta al período auditado (abril 2005/abril 2006), de las 160 actas labradas que dieron origen a la imposición de multas cuyas disposiciones se encuentran debidamente notificadas a las firmas sancionadas y consecuentemente su pago se encuentra exigible, 158 han sido abonadas en tiempo y forma. Esta Dependencia no realiza ningún tipo de cobranza, siendo remitidas todas aquellas gestiones tendientes a tal fin a la Dirección General de Administración, Delegación IV, Ministerio de Economía, sita en Hipólito Irigoyen 250, 3° piso, oficina 311 “C”. "2007 - Año de la Seguridad Vial" La mencionada Dirección, una vez recibido el pago correspondiente, remite copia de la constancia del mismo a esta Dependencia, sin perjuicio del envío que de dicha constancia pudiera hacer el operador sancionado. Respecto a la suspensión de las actividades de la planta, se debe considerar tal medida como ultima ratio o hipótesis de máxima. Suspender las actividades de una planta, implica , entre otras cosas, dejar a todos sus empleados sin empleo, y dependiendo de cada firma podríamos estar en el orden de 25 a 400 familias, ello sin perjuicio de los problemas de abastecimiento de mercado interno que con una medida de esa naturaleza se podría generar. Por ello, tal situación es la última ratio y consecuentemente se opta por la imposición de sanciones de índole pecuniarias. Una vez realizado el acto de comprobación de la infracción, la firma dispone de 15 días hábiles administrativos a los efectos de efectuar el descargo que por derecho le corresponde, esto significa, de acuerdo a los plazos procesales, que durante 25 días corridos, el expediente no es susceptible de ser impulsado. Por otra parte, desde que se comienza a impulsar el expediente y a producir la prueba, en algunos casos la etapa de apertura a prueba puede llegar a durar entre 2 y 7 meses. Por lo expuesto precedentemente, la duración del proceso administrativo dependerá en uno u otro caso del tiempo que la firma demore en producir la prueba. La Resolución S.E Nº 154/95 establece que la SUBSECRETARÍA DE COMBUSTIBLES efectuará en las plantas de fraccionamiento y/o almacenamiento las inspecciones que a su juicio correspondieren. La misma norma establece que dichas inspecciones se harán extensivas a las zonas aledañas o adyacentes a las plantas, cuando en ellas hubieren inmuebles y/o vehículos estacionados conteniendo envases llenos con precintos o identificación de la firma o planta respectiva. En estos casos, prosigue la norma, se ampliará el concepto jurídico de límite de la planta, considerándolo en tales situaciones una extensión de la misma a los efectos de la inspección. De lo expuesto precedentemente, surge de manera palmaria que no constituye obligación para la inspección, hacer extensivo el control a las zonas aledañas o adyacentes a la planta inspeccionada, sino sólo en los casos en que se cumplen las condiciones establecidas por la norma supra mencionada, esto es “cuando en ellas hubieren inmuebles y/o vehículos estacionados conteniendo envases llenos con precintos o identificación de la firma o planta respectiva”. Consecuentemente, y según lo analizado, la regla es que la inspección se lleve a cabo dentro del predio de la planta y la excepción (verificadas las condiciones de la norma) es el control en las zonas adyacentes o aledañas a la misma. Las recomendaciones “verbales” efectuadas por los inspectores en las inspecciones, no tienen que ver con violaciones y/o incumplimientos a la normativa vigente sino como bien lo pone de manifiesto el informe labrado por vuestra AUDITORÍA GENERAL, con recomendaciones de optimización del funcionamiento y operación del establecimiento cuya inclusión en el Acta labrada en nada modifica o desnaturaliza el acto administrativo en cuestión. Se toma en cuenta lo observado por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN con relación a las multa impuestas por infracciones a los precios de referencia, y se procederá en consecuencia. "2007 - Año de la Seguridad Vial" Constituye una obligación para las Provincias adherentes al régimen de contralor de los precios de referencia del Sector de Gas Licuado de Petróleo, someter a consideración de la SECRETARÍA DE ENEGÍA los informes de las actividades desarrolladas en lo que a ello respecta y ante el eventual incumplimiento por parte de dichas provincias de la remisión de los mencionados informes, se toma en cuenta lo observado por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN y se procederá en consecuencia. En que respecta a cuestiones presupuestarias entendemos que esta DN debería poder ejercer su propio control presupuestario al menos a nivel de asientos contables y tener mas información acerca de los movimientos realizados con fondos exclusivos para el uso de la misma, a fin de poder realizar el control que le compete especialmente en lo que ser refiere gastos contra tasa, que hoy por hoy no tenemos forma de saberlo. Todos los años esta Dirección realiza un presupuesto con detalle de gastos para el año próximo sin que se le deje poder ejercer el control del ejercicio presupuestario, teniendo múltiples inconvenientes para el desarrollo de la actividad como viáticos para las inspecciones, contratación de estudios especiales, material de seguridad, equipamiento, locación de servicios, capacitación, suscripción de fuentes de información sectorial, etc . Ing. VICENTE SERRA DIRECTOR NACIONAL OE REFlNACIOIiI Y COMERCIALIZACION AL SEÑOR AUDITOR GENERAL DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN Dr. César ARIAS S / D NOTA DNRYC N° 2891 REF. EXP. N° 016694/2007 BUENOS AIRES, 02 JUL 2007 AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN (AGN): Me dirijo a usted en el expediente de la referencia, con motivo de la ACTUACIÓN N° 304/06 - AGN "Secretaria de Energía - Gas Licuado - Gestión", a efectos de hacer llegar copia de la respuesta correspondiente a la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera. - Sin otro particular, saludo a usted atentamente. Ing. VICENTE SERRA DIRECTOR NACIONAL OE REFlNACIOIiI Y COMERCIALIZACION ' AL SEÑOR AUDITOR GENERAL DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN DR. César ARIAS S. / D. 16 MEMORANDUM 55 A: Ing. Vicente SERRA Director Nacional de Refinación y Comercialización DE: Dra. Rosa GALLICCHIO Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera -----------------------------------------------------------------------------------------------------------Buenos Aires, :2 9 JUN 2007. Me dirijo a Ud con respecto a su Memorando N° 129 referido al Expediente SOl: 166994/2007, correspondiente a la actuación N° 304/2006 de la Auditoría General de la Nación "Secretaría de Energía - Gas Licuado - Gestión", a efectos de hacer llegar la respuesta correspondiente a aquellos puntos que directamente incumben a ésta Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera. En el punto 4.4 del Proyecto de Informe de Auditoría mencionado, la AGN hace referencia a que "no existe razonable relación. entre el costo del servicio prestado y la tasa recaudada para financiarlo. Durante el período auditado, sólo el 6,16 % del total recaudado se destinó a la prestación del servicio'~ Al respecto, vale aclarar que pese a que la Ley N° 26.020 crea la Tasa para la fiscalización y control de todas las etapas referidas a la comercialización del GLP, en el marco de lo dispuesto por el Artículo 74 de la Ley N° 25.565 la totalidad de las tasas ingresan a través de diferentes cuentas recaudadoras a la CUENTA UNICA DEL TESORO, quedando disponible para la utilización por parte de la Subsecretaría de Combustibles aquellos créditos otorgados a las partidas específicas del Programa 76 (correspondiente a la Secretaría de Energía) por la Ley de Presupuesto para la Administración Pública Nacional para cada ejercicio, en lo referido a la Fuente de Financiamiento 13 - Recursos con Afectación Específica -. El punto 4.5 del Proyecto, refiere a que "parte de las sumas recaudadas en concepto de Tasa de Fiscalización y Control de GLP son destinadas a aplicaciones diferentes a la prevista en la Ley 26.020". Al respecto, además de reiterar lo mencionado para el punto precedente, vale ampliar informando que la recaudación se efectúa a través de la Cuenta Recaudadora del Tesoro N° 3527/77, a través de la cuál, además, se efectúa el depósito de los demás recursos hidrocarburíferos. Debe informarse, que como efectivamente se le informara a la AGN, aproximadamente el 20 % de los recursos provenientes de la tasa son otorgados en créditos presupuestarios en condiciones de ser utilizados, destinándose alrededor del 80 % de los mismos a créditos para aplicaciones financieras. Ahora bien, cabe aclarar, que las aplicaciones financieras corresponden a créditos INMOVILIZADOS a partir de las sucesivas Leyes de Presupuesto y que únicamente pueden convertirse en créditos en condiciones de ser utilizados mediante Decisión Administrativa del Jefe de Gabinete de Ministros previamente aprobada por la Oficina Nacional de Presupuestos, que es la que efectúa las inmovilizaciones en los correspondientes Proyectos de Ley de Presupuesto. En el punto 4.6 del Proyecto de Informe presentado por la AGN, se referencia a que "la Subsecretaría de Combustibles 110 cuenta con un programa 17 presupuestario que organice sus acciones, como instrumento de programación económico y social, de administración y de gobierno, según lo dispone el Manual del Sistema Presupuestario Público en la Administración Nacional de la República Argentina". Como oportunamente se informara a los auditores pertenecientes a la AGN, el Programa 76 del Presupuesto Nacional (Secretaría de Energía), cuenta con una actividad 3 denominada "Ejecución de la Política de los Hidrocarburos", siendo su unidad ejecutara la Subsecretaría de Combustibles. Vale consignar, que el Presupuesto corresponde tanto a gastos como recursos, y que dentro del ya mencionado Programa 76 - Actividad 03, se encuentra abierto a nivel de Fuente de Financiamiento, entre las cuáles se encuentra la Fuente de Financiamiento 13 "Recursos con Aplicación Específica" entre cuyos recursos se encuentra la Tasa que es objeto del presente informe. En el punto 4.7 la AGN informa que "se verificaron deficiencias en el cumplimiento del Convenio suscripto entre la Subsecretaría de Combustibles y la Universidad Nacional de General San Martín que afectan su administración eficaz y razonable". En este punto, la AGN objeta la participación del POLO TECNOLOGICO CONSTITUYENTE S.A. en el Convenio de Asistencia Técnica suscripto entre la Subsecretaría de Combustibles y la Universidad Nacional de General San Martín, toda vez que el Artículo 2° del mencionado Convenio de Asistencia Técnica prohibe a la UNSAM subcontratar el objeto principal del Contrato. Ahora bien, estando ya en pleno funcionamiento el Plan Nacional de Control y Estadística de Gas Licuado de Petróleo, la UNSAM creó conjuntamente con la Comisión Nacional de Energía Atómica (CONEA), el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (INTI), el Instituto de Investigaciones Científicas y Técnicas de las Fuerzas Armadas CCITEFA) y el Servicio Geológico Minero Argentino (SEGEMAR) el Polo Tecnológico Constituyente S.A. se consideró que la participación del mismo redundaba en beneficio del Plan Nacional de Control y Estadística de Gas Licuado de Petróleo puesto que se pasaba a contar con la colaboración de todos los demás organismos mencionados precedentemente, los que aunaban sus capacidades técnicas y humanas al servicio del trabajo existente, quedando perfectamente claro que no se ocasionaba erogación extra alguna en los costos existentes para la Subsecretaría de Combustibles. Asimismo, en el mismo punto, se objeta que "las transferencias de dinero Subsecretaría II la UNSAM no responden a gastos acreditados o presupuestados por la segunda". Vale aclarar, que las transferencias se efectúan a partir de facturas presentadas por la UNSAM y que corresponden a previsiones efectuadas por ambas partes respecto a gastos futuros. Asimismo, debe aclararse que dichas transferencias se efectúan mayoritariamente sobre el cierre de cada ejercicio, y tienen por finalidad que los fondos existentes en el Presupuesto Anual y no ejecutado pasen, al cierre de cada ejercicio, a engrosar la suma de los activos financieros ya mencionados y analizados precedentemente. Esto se debe a que de acuerdo a la legislación vigente, los créditos no ejecutados al cierre del ejercicio quedan a disposición del Tesoro Nacional para su aplicación no ejecutable en el período siguiente. En el punto 4.11, se objeta que "la información relativa a la recaudación de la Tasa de Fiscalizacióll y Control que posee la Secretaría (le Energía no se ajusta a la reportada por el Ministerio de Economía y Producción lo cuál revela una inadecuada 18 comullicacióll elltre las áreas", Vale consignarse que la infOlmación suministrada por la Secretaría de Energía corresponde a la brindada por la Unidad Sociedades, Auditorías e Impuestos de ésta Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera, la información correspondiente al Ministerio de Economía y Producción es originada por la Delegación IV de la Dirección General de Administración del citado Ministerio. De todas formas, vale consignar que la diferente información tiene su origen en que la Unidad Sociedades, Auditorías e Impuestos entrega sus informes por período devengado, la Delegación IV entrega su información a partir de lo efectivamente percibido. Saluda a Ud. atentamente. 19 ANEXO IV Análisis de las consideraciones efectuadas por la Dirección Nacional de Refinación y Comercialización (DNRyC) de la Subsecretaría de Combustibles y la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera (DGCyAF) al Informe de Auditoría (Actuación AGN Nº 304/2006). Mediante Nota Nº 110/07-AG2 de fecha 11/05/07, se remitió al Señor Secretario de Energía, copia del Proyecto de Informe de Auditoría a fin de que presente las consideraciones que estime pertinentes. Si bien la citada nota no tuvo respuesta ni intervención del Sr. Secretario de Energía, mereció respuesta del Sr. Director Nacional de Refinación y Comercialización, dependiente de la Subsecretaría de Combustibles y de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera, ambas de la Secretaría de Energía. Con fecha 06 de junio se recibió la Nota DNRyC N° 2497/07 suscripta por el Director Nacional de Refinación y Comercialización, y con posterioridad, el 2 de julio por Nota D.G.C.A.F. Nº 330 la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera (Res. SE Nº 1885/2006), indica que da respuesta a puntos del informe correspondientes a la misma (copia de esta última nota fue remitida también por Nota DNRyC Nº 2891 del 02/07/07). A continuación se realiza el análisis particular de las consideraciones del auditado. Observación de la AGN 4.1. La reglamentación parcial del régimen regulatorio hace inoperativos aspectos relevantes de la ley, tales como el registral; sancionatorio, el sistema de acceso abierto para la actividad de almacenaje y la contratación de seguros obligatorios en cada etapa de la comercialización. Descargo (DNRyC) Con respecto a este punto, es necesario señalar que mediante la Resolución Nº 136 de fecha 14 de abril de 2003 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, entonces dependiente del ex MINISTERIO DE ECONOMÍA, modificada por la Resolución Nº 800 de fecha 30 de julio de 2004 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, se creó el REGISTRO NACIONAL DE LA INDUSTRIA DEL GAS LICUADO DE PETRÓLEO (RNIGLP), donde se encuentran obligados a inscribirse todos los operadores de la industria como condición mínima para operar. Sin perjuicio del resto de los operadores del sector, en dicho registro se encuentran inscriptos los fraccionadores, distribuidores y comercializadores. El REGISTRO NACIONAL DE LA INDUSTRIA DEL GAS LICUADO DE PETRÓLEO concentra información técnica, legal y operativa de cada uno de los operadores de la industria lo que permite realizar un control transparente y eficiente de cada etapa de la actividad. Entre los requisitos que deben cumplir y/o acreditar los operadores inscriptos en el mencionado registro podemos mencionar: i) contratación de seguro de responsabilidad civil contra incendio y/o explosión de las instalaciones y/o vehículos tanque, ii) habilitación municipal de las instalaciones, iii) certificado emitido por una Empresa Auditora de Seguridad debidamente inscripta en la SECRETARÍA DE ENERGÍA, iv) estados contables, entre otros. Con respecto al operador inscripto como consumidor independiente (gran consumidor), mediante la resolución mencionada supra se determina la capacidad de almacenamiento de producto para ser considerado como tal, la que deberá ser mayor a ocho metros cúbicos (8 M3) de producto. Es necesario señalar que los parámetros establecidos por la Ley Nº 26.020 en el aspecto registral, en nada se contraponen a la normativa existente en la materia, contemplando dicha normativa las directrices sustanciales establecidas en la Ley. Sin perjuicio de lo mencionado precedentemente, esta Autoridad de Aplicación readecuará con la pertinente reglamentación registral, en la medida que amerite la readecuación de las resoluciones mencionadas conforme lo determinado por la Ley Nº 26.020. En lo atinente a lo señalado respecto del régimen sancionatorio (Resolución SE Nº 154/95), si bien es cierto que dicho régimen no contempla a todos los operadores de la industria, es importante destacar que existen normas de cumplimiento obligatorio, principalmente en aspectos que hacen a la seguridad de las instalaciones y activos de los operadores, de la ex empresa GAS DEL ESTADO SOCIEDAD DEL ESTADO, y resoluciones de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, que le son aplicables a las restantes actividades de la industria (producción, distribución, instalaciones a granel, transporte, talleres y fabricación de tanques y envases, aerosoleras, entre otras), a saber: GE-N1-112, GE-N1-102, Res. SE Nº 709/04, Res.. SE y P Nº 104/96, Res. SE Nº 24/06, GE-N1-121, GE-N1-111/81, entre otras. Con el dictado de la Ley Nº 26.020, las actividades mencionadas precedentemente son pasibles de ser sancionadas por los incumplimientos en los que pudieran incurrir en relación a las normas señaladas, conforme lo establecido por los artículos 49 y 42 de dicha Ley. Comentario AGN Se recogen las manifestaciones del auditado respecto del Registro Nacional de la Industria del Gas Licuado de Petróleo creado por Res. Nº 136 de fecha 14 de abril de 2003 de la SE, entonces dependiente del ex MINISTERIO DE ECONOMÍA, modificada por la Res. Nº 800 de fecha 30 de julio de 2004 de la SE, en virtud de ello se suprime -en la mención a los aspectos parcialmente reglamentados- el referido al aspecto registral y el inciso del comentario detallado a continuación: a) Aspectos de índole registral: no se han reglamentado los registros de inscripción de los operadores de la industria de GLP, a saber: Fraccionadores (art. 16 Ley) Distribuidores (art. 24 Ley) y Comercializadores (art. 31 Ley). La implementación de los citados registros permitiría concentrar la información de la actividad y el ejercer un adecuado control de la misma. En relación a la categoría de operadores considerados como “gran consumidor”, si bien es correcto que la Res. Nº 136/2003 definió a dicho operador estableciendo su capacidad de almacenamiento, también lo es que la ley 26.020 en su artículo 32 encomendó a la autoridad de aplicación (la SE) determinar el nivel de volumen a partir del cual se considerará al consumidor como gran consumidor, la ley estableció dicho precepto en vigencia de la citada Resolución. En virtud de ello, resultaría cuanto menos de buena técnica emitir –en cumplimiento de la ley- una resolución que ratifique o modifique el nivel de volumen fijado por la Res. Nº 136/2003, a partir del cual el consumidor se considera “gran consumidor”. En consecuencia se modificará en los comentarios de la observación el párrafo del tema en tratamiento, el cual reza en su versión original: d) Gran Consumidor: Asimismo la Autoridad de Aplicación no ha establecido el nivel de volumen a partir del cual el consumidor es calificado como gran consumidor. Y quedará redactado, a saber: d) Gran Consumidor: si bien la Res. Nº 136/2003 determina el nivel de volumen a partir del cual el consumidor es calificado como gran consumidor, el artículo 32 de la Ley 26.020 expresa que la Autoridad de Aplicación establecerá dicho volumen, sin que se emitieran actos de adecuación o ratificación de las normas, conforme lo establecido en la citada Ley. En relación al régimen sancionatorio (Res. SE Nº 154/95), en los 42 casos observados, correspondientes a aerosoleras, talleres, comercializadores, productores, distribuidores, petroquímicas, fabricantes y centros de canje, las actas dan cuenta de incumplimientos y -no obstante lo manifestado por el auditado- no se obtuvieron evidencias de la aplicación de sanciones con base en alguna de las normas citadas por la auditada (normas de la ex empresa Gas del Estado Sociedad del Estado o resoluciones de la SE). Conforme lo precedentemente expuesto, se recoge el descargo del auditado en el punto a) de la observación, el que se suprime, se modifica la redacción del inciso d) -sin que ello importe alterar su sentido- y finalmente se mantiene el resto de los puntos de la observación, quedando redactada la observación: 4.1. La reglamentación parcial del régimen regulatorio hace inoperativos aspectos relevantes de la ley, tales como el sancionatorio, el sistema de acceso abierto para la actividad de almacenaje y la contratación de seguros obligatorios en cada etapa de la comercialización. Observación de la AGN 4.2. No se encuentra implementado el Fondo Fiduciario creado por la ley 26.020, para asegurar a usuarios de bajos recursos el suministro de gas y la expansión del servicio a zonas no cubiertas por redes de gas natural. Descargo (DNRyC) Esta Dirección se encuentra colaborando en conjunto con otros estamentos del Ministerio de Planificación y en conjunto con la SECRETARÍA DE ENERGÍA se encuentra trabajando a los efectos de la constitución del mencionado fondo fiduciario haciendo hincapié, principalmente, en la previsión de adecuados sistemas de control y fiscalización a los efectos de que la operatoria del mismo tenga la mayor transparencia y eficiencia en su funcionamiento. Se debe destacar que de no existir aportes extraordinarios que han sido tratados presupuestariamente los fondos provenientes de las multas resultan insignificantes para subsidiar montos importantes en el valor de las garrafas, maxime teniendo en cuanta la dispersión de precios entre el mercado externo e interno. Sin perjuicio de lo señalado, y con respecto a lo apuntado por vuestra AUDITORÍA GENERAL, en relación al ACUERDO DE ESTABILIDAD DE PRECIOS PARA ENVASES DE DIEZ KILOGRAMOS (10 KG.) de capacidad, es importante destacar que desde la implementación del denominado “Programa Garrafa Social”, Acuerdo de Estabilidad del Precio del Gas Butano Envasado en Envases de 10 kg de Capacidad, en el año 2003, los puntos de venta de dichas garrafas se han visto incrementados en más de un 100 %, contando en el año 2006 con 655 puntos de venta en todo el país. Asimismo y ante reclamos efectuados en relación a la insuficiencia de puntos de venta en determinadas zonas del país, la SECRETARIA DE ENERGIA, procedió a arbitrar las medidas necesarias a los efectos de incrementar los mismos. Prueba de ello, son los incrementos de los puntos de venta que han tenido lugar durante el transcurso del 2006 en relación a los existentes en el año 2005, en las provincias de Corrientes (incremento del 37,5 %), Chaco (incremento del 73,7 %), Formosa (incremento del 41 %), Jujuy (incremento del 28,6 %), Misiones (incremento del 12,5 %) Salta (incremento del 30,8 %) y Santa Fé (incremento del 8,8 %). Comentario AGN Lo manifestado por el auditado no modifica lo observado, que se mantiene. Observación de la AGN 4.3. La SE no ha alcanzado la totalidad de las metas propuestas en el Plan de Gestión 2005 en el contexto de la Ley 26.020. Descargo (DNRyC) Con respecto a este punto se hace necesario señalar que si bien aún no se ha constituido el Centro de Atención a los Usuarios explícitamente, la mayoría de la información relativa a la industria se encuentra publicada en la página web de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, la que se actualiza periódicamente. Sin perjuicio de ello, los reclamos y consultas efectuados por los usuarios ya sea por vía telefónica, escrita y/o a través de la pagina web (la cual funciona como un real centro de atención a reclamos), son oportunamente atendidos y evacuados por esta Autoridad de Aplicación. En lo atinente al seguimiento y contralor de los precios de referencia y sin perjuicio de los Acuerdos suscriptos con fecha 28 de febrero de 2006 con las Provincias de CHACO, CORRIENTES, FORMOSA, JUJUY, LA PAMPA, LA RIOJA, MENDOZA, MISIONES, SALTA, SAN JUAN, SAN LUIS, SANTA FE y la CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, mediante los cuales se procedió a delegar el ejercicio de las tareas de fiscalización y control técnico operativo del sistema de precios de referencia previsto en el Artículo 34 de la Ley N° 26.020 y su reglamentación y el sistema de precios, términos y condiciones establecidos en el Artículo 7° de la Resolución N° 792 de fecha 28 de junio de 2005 de la SECRETARIA DE ENERGIA, mediante las Notas Nº 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1420, 1421, 1422, 1423, 1424 y 1425 de fecha 7 de noviembre de 2006, todas ellas de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, se invitó formalmente a las restantes provincias a suscribir el mencionado Acuerdo. Con respecto a la puesta en marcha del Registro de Envases de Gas Licuado de Petróleo y atento a la complejidad que reviste el tema, la SECRETARÍA DE ENEGÍA ha efectuado una resolución cuyo expediente se encuentra en el área de la Subsecretaría Legal desde fines del años pasado, para la implementación de dicho registro por medio de un sistema electrónico de trazabilidad de envases, poniendo el acento en cuestiones sustanciales tales como los requisitos que acreditarán el dominio del envase, acreditación de la titularidad de la marca mediante la inscripción de la misma en el Instituto Nacional de la Propiedad Industrial (INPI), acreditación de transferencias de envases y titularidades marcarias, entre otros, a los efectos de brindar máximas de seguridad, transparencia y confiabilidad en lo que respecta al funcionamiento de dicho registro. Sin perjuicio de lo mencionado, y no obstante las observaciones formuladas respecto a la base informática de datos de los envases para contener Gas Licuado de Petróleo, se hace necesario destacar que de acuerdo a lo determinado por la Resolución Nº 136 de fecha 14 de abril de 2003 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, entonces dependiente del ex MINISTERIO DE ECONOMÍA y su modificatoria, todos los fraccionadores en envases de hasta CUARENTA Y CINCO KILOGRAMOS (45 kg) deben presentar en carácter de declaración jurada la totalidad de las marcas y/o leyendas (sobrerrelieve o placa) que identifican los envases bajo su responsabilidad y constancia de inscripción de dichas marcas en el Instituto Nacional de la Propiedad Industrial (INPI). Del mismo, se encuentran documentadas mediante los instrumentos correspondientes las transferencias y/o cesiones marcarias que pudieran tener lugar entre los operadores de este segmento de la industria, como así también los correspondientes instrumentos que acreditan la certificación de los mencionados envases. Se debe y destacar que dada la coyuntura de distorsión de precios relativos entre el marcado interno y externo con los acuerdos de precios existentes no permiten por el momento establecer mecanismos de libre competencia entre las distintas etapas como lo establece la ley. Implementar mecanismos en las actuales circunstancias implicaría un aumento de precios internos que redundarían en incumplimientos de otros artículos de la ley y afectaría el segmento de los adquirentes de la garrafa social a quienes se pretende proteger. No obstante lo expuesto estamos desarrollando mecanismos que permitan cumplir con los objetivos de la ley. Con respecto a las medidas adoptadas en relación al establecimiento de mecanismos de transferencias transparentes del producto y limitación de participación en el mercado a fin de evitar la concentración, y sin perjuicio de lo dispuesto por la Resolución Nº 811 de fecha 1º de junio de 2006 de la SECRETARÍA DE ENERGÍA, esta Autoridad de Aplicación se encuentra trabajando fuertemente en la adopción de políticas de mercado tendientes evitar conductas anticompetitivas, oligopólicas, discrimimatorias o de abuso de posición dominante que afecten el libre funcionamiento del mercado de Gas Licuado de Petróleo (GLP) y el interés público, teniendo en cuenta al mismo tiempo, los impactos de índole económicos y/u operativos que dichas medidas pudieran generar en este sector de la industria. Comentario AGN En cuanto a lo expresado por la Autoridad de Aplicación respecto al centro de atención de usuarios cabe aclarar que si bien se ha verificado que los reclamos y consultas efectuados por los usuarios son evacuados por esa Autoridad, el Centro de Atención no se encuentra constituido ni regulado como tal, mediante el correspondiente acto administrativo. En relación a los Acuerdos suscriptos para el seguimiento y contralor de los precios de referencia, no fue informado el convenio con la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, ni suministrado en ocasión del descargo copia del mismo. En cuanto a las invitaciones a suscribir el acuerdo, cursadas a las provincias, durante el desarrollo de las tareas de campo las mismas fueron informadas como en proyecto, por lo que en futuras tareas de auditoría podrán ser verificadas. En función de lo expuesto los comentarios vertidos por el auditado ratifican la observación, que se mantiene. Observación de la AGN 4.4. No existe razonable relación entre el costo del servicio prestado y la tasa recaudada para financiarlo. Durante el período auditado, solo el 6,16% del total recaudado se destinó a la prestación del servicio. Descargo (DGCyAF) Al respecto, vale aclarar que pese a que la Ley 26.020 crea la Tasa para la fiscalización y control de todas las etapas referidas a la comercialización del GLP, en el marco de lo dispuesto por el Artículo 74 de la Ley 25.565 la totalidad de las tasas ingresan a través de diferentes cuentas recaudadoras a la CUENTA UNICA DEL TESORO, quedando disponible para la utilización por parte de la Subsecretaría de Combustibles aquellos créditos otorgados a las partidas específicas del Programa 76 (correspondiente a la Secretaría de Energía) por la Ley de Presupuesto para la Administración Pública Nacional para cada ejercicio, en lo referido a la Fuente de Financiamiento 13 - Recursos con Afectación Específica -. Comentario AGN El artículo 75 de la Ley 25.565 (de Presupuesto del año 2002) y modificado parcialmente por el artículo 50 de la Ley 25.725 (de Presupuesto del año 2003), ambas antecesoras a la ley específica de GLP (Ley 26.020) de abril del año 2005, no establece en ningún punto la necesidad de constituir un ahorro respecto a los ingresos por las tasas de fiscalización, sólo fija los valores a cobrar, que se utilizará los procedimientos normados en la Ley de Procedimiento Fiscal (t.o. Ley 11.683) y que “El producido de las tasas a que se refiere el párrafo anterior constituirá un recurso con afectación específica administrado por la Secretaría de Energía, facultando al JEFE DE GABINETE DE MINISTROS a realizar las adecuaciones que permitan su incorporación al Presupuesto de la Administración Nacional”. Asimismo, que ingrese a la Cuenta Única del Tesoro (CUT) no elimina la posibilidad de generar cuentas escriturales como acontece con la mayoría de los recursos con afectación específica. Por otra parte, y como fuera reproducido en el informe la definición de tasa, a diferencia de un tributo que grava la capacidad contributiva, está asociada al beneficio que se brinda o al costo del servicio. Consecuentemente se mantiene la observación. Observación de la AGN 4.5. Parte de las sumas recaudadas en concepto de Tasa de Fiscalización y Control de GLP son destinadas a aplicaciones diferentes a la prevista en la Ley 26.020. Descargo (DGCyAF) Al respecto, además de reiterar lo mencionado para el punto precedente, vale ampliar informando que la recaudación se efectúa a través de la Cuenta Recaudadora del Tesoro N° 3527/77, a través de la cuál, además, se efectúa el depósito de los demás recursos hidrocarburíferos. Debe informarse, que como efectivamente se le informara a la AGN, aproximadamente el 20 % de los recursos provenientes de la tasa son otorgados en créditos presupuestarios en condiciones de ser utilizados, destinándose alrededor del 80 % de los mismos a créditos para aplicaciones financieras. Ahora bien, cabe aclarar, que las aplicaciones financieras corresponden a créditos INMOVILIZADOS a partir de las sucesivas Leyes de Presupuesto y que únicamente pueden convertirse en créditos en condiciones de ser utilizados mediante Decisión Administrativa del Jefe de Gabinete de Ministros previamente aprobada por la Oficina Nacional de Presupuestos, que es la que efectúa las inmovilizaciones en los correspondientes Proyectos de Ley de Presupuesto. Comentario AGN Que existan diferentes componentes de recursos afectados de la Secretaría de Energía (SE) en una misma cuenta escritural, nuevamente manifiesta una organización administrativa deficiente, no permitiendo una gestión eficaz y la posibilidad de auditarse eficientemente. Por otra parte, no consta que la SE cuando elabora su presupuesto aplique la totalidad de los recursos afectados y que sea la Secretaría de Hacienda la que los limite. En dicho caso, la SE debería gestionar nuevamente la aplicación de los fondos dado que no cumple en su totalidad con las tareas encomendadas por la Ley 26.020. Debe tenerse en cuenta que la tasa se traslada al precio de un bien que consumen los sectores de menores recursos, por lo que destinar el 80 % de los recursos ingresados por tasa al ahorro (aplicaciones financieras) genera no solo una inequidad presupuestaria, sino también una aplicación regresiva de los recursos del Estado. En razón de lo expuesto precedentemente y atento que los comentarios vertidos por la Secretaría de Energía no agregan nuevos elementos de juicio a los analizados oportunamente, se mantiene la observación. Observación de la AGN 4.6. La Subsecretaría de Combustibles no cuenta con un programa presupuestario que organice sus acciones, como instrumento de programación económico y social, de administración y de gobierno, según lo dispone el Manual del Sistema Presupuestario Público en la Administración Nacional de la República Argentina. Descargo (DGCyAF) Como oportunamente se informara a los auditores pertenecientes a la AGN, el Programa 76 del Presupuesto Nacional (Secretaría de Energía), cuenta con una actividad 3 denominada "Ejecución de la Política de los Hidrocarburos", siendo su unidad ejecutora la Subsecretaría de Combustibles. Vale consignar, que el Presupuesto corresponde tanto a gastos como recursos, y que dentro del ya mencionado Programa 76 - Actividad 03, se encuentra abierto a nivel de Fuente de Financiamiento, entre las cuáles se encuentra la Fuente de Financiamiento 13 "Recursos con Aplicación Específica" entre cuyos recursos se encuentra la Tasa que es objeto del presente informe. Comentario AGN El Sistema de Presupuesto Público 1 se organiza en base a: a) Manuales Presupuestarios b) Experiencias Pilotos de programas orientados a resultados c) Disposiciones vinculadas al Sistema de Presupuesto Dentro del punto a) tenemos, 1) Manual del Sistema Presupuestario Público en la Administración Nacional de la República Argentina, 2) Clasificadores presupuestarios Quinta edición 2003, 3) Manual para la formulación del Presupuesto de la Administración Pública Nacional 2008-2010, 4) Otros manuales y seminarios El Capítulo III del Manual del Sistema de Presupuesto Público en la Administración Nacional de la República Argentina, que lleva por título Elementos Metodológicos y Conceptuales del Presupuesto Público y en especial el punto E “Aspectos Metodológicos y Conceptuales del Presupuesto por Programa”, demuestra cabalmente que la SE no cumple con ningunos de los requisitos para ser un programa único, sino que son varios programas (no son producciones conjunta de bienes, sino que son bienes diferentes con producciones diferentes). Por otra parte, el nivel de actividad, se debe desarrollar como una etapa de la función de producción para la realización de un bien (o servicio) y no como producto. A simple vista se puede observar que la Subsecretaría de Combustibles dependiente de la SE no debe ser una sola actividad, sino que como mínimo más de un programa. Se destacan finalmente las consideraciones realizadas por la Dirección Nacional de Refinación y Comercialización de la Subsecretaría de Combustibles 2 ,a saber: En lo que respecta a cuestiones presupuestarias entendemos que esta DN debería poder ejercer su propio control presupuestario al menos a nivel de asientos contables y tener mas información acerca de los movimientos realizados con fondos exclusivos para el uso de la misma, a fin de poder realizar el control que le compete especialmente en lo que ser refiere gastos contra tasa, que hoy por hoy no tenemos forma de saberlo. Todos los años esta Dirección realiza un presupuesto con detalle de gastos para el año próximo sin que se le deje poder ejercer el control del ejercicio presupuestario, teniendo múltiples inconvenientes para el desarrollo de la actividad como viáticos para las inspecciones, contratación de estudios especiales, material de seguridad, equipamiento, locación de servicios, capacitación, suscripción de fuentes de información sectorial, etc . En razón de lo expuesto precedentemente y atento que los comentarios vertidos por la Secretaría de Energía no agregan nuevos elementos de juicio a los analizados oportunamente, se mantiene la observación. Observación de la AGN 1 2 Lo descrito figura en la página Web de la Oficina Nacional de Presupuesto. en los dos párrafos finales del título “Conclusiones”. 4.7. Se verificaron deficiencias en el cumplimiento del convenio suscripto entre la Subsecretaría de Combustibles y la Universidad Nacional de General San Martín que afectan su administración eficaz y razonable. Descargo (DGCyAF) En este punto, la AGN objeta la participación del POLO TECNOLOGICO CONSTITUYENTE S.A. en el Convenio de Asistencia Técnica suscripto entre la Subsecretaría de Combustibles y la Universidad Nacional de General San Martín, toda vez que el Artículo 2° del mencionado Convenio de Asistencia Técnica prohíbe a la UNSAM subcontratar el objeto principal del Contrato. Ahora bien, estando ya en pleno funcionamiento el Plan Nacional de Control y Estadística de Gas Licuado de Petróleo, la UNSAM creó conjuntamente con la Comisión Nacional de Energía Atómica (CONEA), el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (INTI), el Instituto de Investigaciones Científicas y Técnicas de las Fuerzas Armadas CCITEFA) y el Servicio Geológico Minero Argentino (SEGEMAR) el Polo Tecnológico Constituyente S.A. se consideró que la participación del mismo redundaba en beneficio del Plan Nacional de Control y Estadística de Gas Licuado de Petróleo puesto que se pasaba a contar con la colaboración de todos los demás organismos mencionados precedentemente, los que aunaban sus capacidades técnicas y humanas al servicio del trabajo existente, quedando perfectamente claro que no se ocasionaba erogación extra alguna en los costos existentes para la Subsecretaría de Combustibles. Asimismo, en el mismo punto, se objeta que "las transferencias de dinero Subsecretaría II la UNSAM no responden a gastos acreditados o presupuestados por la segunda”. Vale aclarar, que las transferencias se efectúan a partir de facturas presentadas por la UNSAM y que corresponden a previsiones efectuadas por ambas partes respecto a gastos futuros. Asimismo, debe aclararse que dichas transferencias se efectúan mayoritariamente sobre el cierre de cada ejercicio, y tienen por finalidad que los fondos existentes en el Presupuesto Anual y no ejecutado pasen, al cierre de cada ejercicio, a engrosar la suma de los activos financieros ya mencionados y analizados precedentemente. Esto se debe a que de acuerdo a la legislación vigente, los créditos no ejecutados al cierre del ejercicio quedan a disposición del Tesoro Nacional para su aplicación no ejecutable en el período siguiente. Comentario AGN Los distintos comentarios efectuados en la observación concluyen que la administración del convenio no resulta eficaz y razonable, entre ellos se menciona que el Polo Tecnológico Constituyente no fue parte del acuerdo originalmente suscripto, sin que ello importe pronunciarnos respecto de la aptitud técnica de la sociedad a fin de cumplir el objeto del contrato. Respecto del comentario relativo a que “…no se ocasionaba erogación extra alguna en los costos existentes para la Subsecretaria de Combustible” la afirmación no modifica lo sostenido en orden a las deficiencias en la administración que afectan la eficacia del convenio, toda vez que –por ejemplo- al ser el Polo Tecnológico una Sociedad Anónima, la Subsecretaria de Combustible debió afrontar el gasto por el impuesto a los Débitos bancarios. Por otra parte, referido a la ejecución de las partidas presupuestarias, los Créditos Presupuestarios son para ejecutarse en el mismo año de su votación. Al transferir los créditos excedentes para no perderlos se está vulnerando la ley de presupuesto y la voluntad de los legisladores, por ineficacia de la Administración para ejecutar las partidas. Asimismo, en caso de ser un activo financiero se debería ejecutar bajo esa partida y no en la de Servicios no Personales, de esta forma se estaría devengando y pagando por un servicio que la misma Administración admite que no ha sido prestado. En razón de lo expuesto y atento que los comentarios vertidos no agregan elementos de juicio a los ya analizados, se mantiene la observación. Observación de la AGN 4.8. Se financian mediante recursos propios de un convenio de asistencia técnica con una Universidad, gastos por servicios y obras que no corresponden al objeto del convenio (cual es la asistencia y el asesoramiento técnico). La instrumentación de la compra de bienes de capital (como elementos informáticos), financiados con recursos del citado convenio, requiere de actos administrativos de parte de la Universidad para incorporar los bienes adquiridos al patrimonio de la SE. Descargo La observación no mereció respuesta del auditado. Comentario AGN Se mantiene la observación en los términos formulados. Observación de la AGN 4.9. No existen constancias del título que autoriza a la DNGLP a ocupar el inmueble en el cual funcionan la oficinas de calle Paseo Colón 275, piso 12; no obstante ello se efectuaron mejoras en el inmueble que fueron solventadas con fondos de la Tasa de Fiscalización y Control. Descargo La observación no mereció respuesta del auditado. Comentario AGN Se mantiene la observación en los términos formulados. Observación de la AGN 4.10. Los procedimientos aplicados por la Delegación IV de la Dirección General de Administración del Ministerio de Economía y Producción, no cumplen con lo establecido en el artículo 20 de la Res. SE N° 1.073/05 ni con los regulados en la ley 24.156 y decretos reglamentarios. Descargo La observación no mereció respuesta del auditado. Comentario AGN Se mantiene la observación en los términos formulados. Observación de la AGN 4.11. La información relativa a la recaudación de la Tasa de Fiscalización y Control que posee la SE (Unidad Sociedades, Auditorías e Impuestos dependiente de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera) no se ajusta a la reportada por el Ministerio de Economía y Producción (Delegación IV de la Dirección General de Administración) lo cual revela una inadecuada comunicación entre las áreas. Descargo (DGCyAF) Vale consignarse que la información suministrada por la Secretaría de Energía corresponde a la brindada por la Unidad Sociedades, Auditorías e Impuestos de ésta Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera, la información correspondiente al Ministerio de Economía y Producción es originada por la Delegación IV de la Dirección General de Administración del citado Ministerio. De todas formas, vale consignar que la diferente información tiene su origen en que la Unidad Sociedades, Auditorías e Impuestos entrega sus informes por período devengado, la Delegación IV entrega su información a partir de lo efectivamente percibido. Comentario AGN No obstante a los diferentes criterios de exposición de la información (devengado y percibido) que ahora informa la auditada y mas aún considerando que las sumas percibidas son mayores a las devengadas, debería existir una instancia de conciliación entre ambos métodos de registración, la cual debe ser llevada a cabo por la Unidad Sociedades, Auditorías e Impuestos de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera, en cuanto debe ajustar los importes devengados a los realmente percibidos. En razón de lo expresado, se mantiene la observación. Observación de la AGN 4.12. La SE permite que los operadores del sistema desarrollen su actividad sin haber cumplimentado la totalidad de los requisitos establecidos en la Res. N° 800/04. Tampoco ha otorgado, durante el período auditado ni con anterioridad a él, comprobante o certificado de habilitación a los operadores que cumplimentaron los requisitos exigidos. Descargo (DNRyC) En este punto es necesario señalar que las modificaciones introducidas por la Res. SE Nº 800/2004, modificatoria de la Res. SE Nº 136/2003 no afectaron a todos los operadores de la industria, motivo por el cual muchos de ellos no vieron modificados ni complementados los requisitos para operar que establecía la resolución originaria, no encontrándose consecuentemente, dichos operadores, obligados a presentar documentación alguna. En lo atinente a las observaciones efectuadas en relación al cumplimiento de requisitos tales como la presentación de Actas de Directorio, habilitaciones municipales, balances y seguros, es necesario señalar que por tratarse de documentación que vence periódicamente es factible que parte de la misma se encontrara desactualizada por hallarse en trámite de remisión a esta Dependencia por parte de los operadores correspondientes. Atento a lo manifestado sería a todas luces irracional suspender las actividades de un operador de manera inmediata cada vez que opera el vencimiento de la documentación que debe presentarse periódicamente, toda vez que ello implica poner en marcha todo el andamiaje administrativo tendiente a tal fin (dictado de resolución, intervención del servicio jurídico permanente, notificación de la medida de suspensión, etc), y llevar a cabo el mismo procedimiento una vez cumplido el requisito en cuestión, a los efectos del levantamiento de la medida, generando con ello un inútil dispendio administrativo, puesto que la información, en la mayoría de los casos, es remitida por los operadores en un tiempo prudencial posterior a su vencimiento. Para los pocos casos en que lo señalado precedentemente no se cumple, se estima conveniente cursar una intimación a tal fin, lo que ha arrojado los resultados esperados. Se encuentra en proceso de redacción una nueva 800 que permite readecuar los rubros y requisitos de todos los operadores del mercado. Comentario AGN En lo concerniente a lo manifestado por la Autoridad de Aplicación, en orden a que la desactualización de la documentación obedece a la tardía remisión de los documentos por parte de los operadores de la industria, se destaca que los vencimientos verificados y observados se habrían producido, aproximadamente, 4 o 5 meses antes del relevamiento realizado por esta Auditoría (octubre de 2006) y los últimos requerimientos de documentación actualizada por parte de la Secretaría de Energía datan del 14/02/06. Por lo precedentemente expuesto se mantiene la observación. Observación de la AGN 4.13. En el 11% de los expedientes donde consta la aplicación de una sanción, no obra el pago de la multa respectiva ni de las acciones de la Subsecretaría de Combustibles ante dicho incumplimiento (numeral 7.10 del Capítulo 2 – Aplicación de Penalidades de la Res. SE N° 154/95). Descargo (DNRyC) Con respecto a este punto, se hace necesario destacar que el procedimiento normal y habitual consiste en que las firmas sancionadas abonen las multas que le han sido impuestas por esta Dependencia. Es dable señalar que conforme surge de la base de datos obrante en la Dirección de Gas Licuado de Petróleo, y en lo que respecta al período auditado (abril 2005/abril 2006), de las 160 actas labradas que dieron origen a la imposición de multas cuyas disposiciones se encuentran debidamente notificadas a las firmas sancionadas y consecuentemente su pago se encuentra exigible, 158 han sido abonadas en tiempo y forma. Asimismo, es necesario dejar en claro que esta Dependencia no realiza ningún tipo de cobranza, siendo remitidas todas aquellas gestiones tendientes a tal fin a la Dirección General de Administración, Delegación IV, Ministerio de Economía, sita en Hipólito Irigoyen 250, 3° piso, oficina 311 “C”. Dado que esta Dirección no tiene responsabilidad primaria sobre la gestión de cobranza de dinero, se cuenta con la asistencia de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera para saber el grado de cumplimiento. No obstante, no es posible a la fecha contar con información clara y no tenemos manera de consolidar los pagos de las multas y por quienes las hacen. Los depósitos se realizan todos en la misma cuenta de recaudación imposibilitando una pronta y clara identificación de los pagos realizados escapando de esta dirección la competencia de modificar procedimiento ajenos a la misma. La mencionada Dirección, una vez recibido el pago correspondiente, remite copia de la constancia del mismo a esta Dependencia, sin perjuicio del envío que de dicha constancia pudiera hacer el operador sancionado. Respecto a la suspensión de las actividades de la planta, se debe considerar tal medida como ultima ratio o hipótesis de máxima. Suspender las actividades de una planta, implica , entre otras cosas, dejar a todos sus trabajadores sin empleo, y dependiendo de cada firma podríamos estar en el orden de 25 a 400 familias, ello sin perjuicio de los problemas de abastecimiento de mercado interno que con una medida de esa naturaleza se podría generar. Por ello, esta Dependencia entiende que tal situación es la última ratio y consecuentemente se opta por la imposición de sanciones de índole pecuniarias. Comentario AGN Los comentarios vertidos por la Secretaría de Energía no agregan nuevos elementos de juicio a los analizados tanto en el relevamiento del circuito sancionatorio, como en el examen de los expedientes donde consta la aplicación de una sanción que desvirtúen lo verificado en los casos tomados como muestra, por lo tanto se mantiene la observación. Se individualizan a continuación los 6 expedientes –citados en el informe- en los cuales no consta el pago de la multa impuesta, a saber: Nº Acta inspección Empresa Provincia 690 RHOGAS Salta 708 TOTALGAS Mendoza 710 TOTALGAS Mendoza 853 YPF GAS Córdoba 1026 SPECIAL GAS Córdoba 1041 PROPANORTE Tucumán Observación de la AGN 4.14. Resulta excesivo el lapso transcurrido (promedio de 95 días hábiles) desde la suscripción del Acta de Inspección hasta el dictado de la resolución correspondiente, por parte de la Subsecretaría de Combustibles. Descargo (DNRyC) Con respecto a la observación formulada en este punto, se hace necesario destacar que una vez realizado el acto de comprobación de la infracción, la firma dispone de 15 días hábiles administrativos a los efectos de efectuar el descargo que por derecho le corresponde, esto significa, de acuerdo a los plazos procesales, que durante 25 días corridos, el expediente no es susceptible de ser impulsado. Por otra parte, es necesario mencionar que desde que se comienza a impulsar el expediente y a producir la prueba, en algunos casos la etapa de apertura a prueba puede llegar a durar entre 2 y 7 meses. Por lo expuesto precedentemente, el agravio al que se hace referencia en este punto, no es tal, atento a que la duración del proceso administrativo dependerá en uno u otro caso del tiempo que la firma demore en producir la prueba. Resulta significativo que se mencione como una demora injustificada un lapso de 95 días cuando esta Dependencia entiende que pocos organismos producen sus resoluciones con la diligencia que lo hace esta SECRETARÍA DE ENERGÍA. El expediente debe ser derivado a distintas áreas que no competen a esta Dirección lo que insumen entre 35/60 días para que vuelva. De cualquier manera para los tiempos normales por comparación con otras áreas de la administración pública 95 días es un tiempo promedio de buena performance por más que sea excesivo. Comentario AGN Si bien se tienen en cuenta los tiempos involucrados en el proceso para que los operadores sancionados realicen su descargo y la Secretaría de Energía se expida al respecto, el tiempo insumido no puede devenir en una gestión que no contemple el criterio general de rapidez, economía y eficacia de los trámites prescriptos por la Ley Nacional de Procedimientos Administrativos. Si bien los plazos de tramitación observados como excesivos se han promediado, se menciona a título de ejemplo el caso con mayor período de tramitación, el que insumió 212 días hábiles. En razón de lo expuesto, se sostiene la observación. Observación de la AGN 4.15. La DNGLP no efectúa el seguimiento oportuno de las deficiencias detectadas en las inspecciones, a fin de verificar su corrección. Asimismo las inspecciones no se hicieron extensivas a las zonas aledañas ni se constató el cumplimiento, por parte de los fraccionadores, de la obligación de exhibir precios como tampoco la calidad del producto envasado. Descargo (DNRyC) Con respecto a este punto, es necesario señalar que la Res. SE Nº 154/95 establece que la SUBSECRETARÍA DE COMBUSTIBLES efectuará en las plantas de fraccionamiento y/o almacenamiento las inspecciones que a su juicio correspondieren. La misma norma establece que dichas inspecciones se harán extensivas a las zonas aledañas o adyacentes a las plantas, cuando en ellas hubieren inmuebles y/o vehículos estacionados conteniendo envases llenos con precintos o identificación de la firma o planta respectiva. En estos casos, prosigue la norma, se ampliará el concepto jurídico de límite de la planta, considerándolo en tales situaciones una extensión de la misma a los efectos de la inspección. De lo expuesto precedentemente, surge de manera palmaria que no constituye obligación para la inspección, hacer extensivo el control a las zonas aledañas o adyacentes a la planta inspeccionada, sino sólo en los casos en que se cumplen las condiciones establecidas por la norma supra mencionada, esto es “cuando en ellas hubieren inmuebles y/o vehículos estacionados conteniendo envases llenos con precintos o identificación de la firma o planta respectiva”. Consecuentemente, y según lo analizado, la regla es que la inspección se lleve a cabo dentro del predio de la planta y la excepción (verificadas las condiciones de la norma) es el control en las zonas adyacentes o aledañas a la misma. Con respecto a las recomendaciones “verbales” por parte de los inspectores en relación a la optimización y condiciones generales de la planta inspeccionada, el informe que motiva el presente, objeta que las mismas no hayan sido asentadas en las actas. Sin perjuicio de tomar en cuenta lo manifestado por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, es dable señalar que dichas recomendaciones no tienen que ver con violaciones y/o incumplimientos a la normativa vigente sino como bien lo pone de manifiesto el informe labrado por vuestra dependencia, con recomendaciones de optimización del funcionamiento y operación del establecimiento cuya inclusión en el Acta labrada en nada modifica o desnaturaliza el acto administrativo en cuestión. Comentario AGN En consideración a la interpretación de la norma realizada por el auditado respecto al tema de hacer extensivo el control a las zonas aledañas o adyacentes a la planta inspeccionada se entiende conveniente reformular la observación, la que quedará redactada en los siguientes términos: 4.15. La DNGLP no efectúa el seguimiento oportuno de las deficiencias detectadas en las inspecciones, a fin de verificar su corrección. Asimismo no se constató el cumplimiento, por parte de los fraccionadores, de la obligación de exhibir precios, como tampoco la calidad del producto envasado. Observación de la AGN: 4.16. El 77 % de las multas impuestas por infracciones a los precios de referencia, permanecen impagas. A su vez, se registran demoras en la tramitación de los expedientes labrados (en violación a lo dispuesto en el inciso b) del artículo 1° de la Ley de Procedimientos Administrativos). Descargo (DNRyC) Con respecto a este punto, se toma en cuenta lo observado por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN y a tal efecto, se procederá en consecuencia. Comentario AGN En razón de lo expuesto se mantiene la observación. Observación de la AGN 4.17. La SE no verifica el ejercicio del poder sancionatorio delegado a las Provincias, en razón de no haber exigido la presentación de los informes trimestrales, dispuestos en el Acta Acuerdo de delegación de facultades a las autoridades provinciales de Defensa del Consumidor para el Control de los Precios de Referencia del Sector de GLP. Descargo (DNRyC) Sin perjuicio de que constituye una obligación para las Provincias adherentes al régimen de contralor de los precios de referencia del Sector de Gas Licuado de Petróleo, someter a consideración de la SECRETARÍA DE ENEGÍA los informes de las actividades desarrolladas en lo que a ello respecta y ante el eventual incumplimiento por parte de dichas provincias de la remisión de los mencionados informes, ya que no se cuenta con personal para realizar tales tareas. Se toma debida nota de lo observado por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN. Esta Dirección Nacional se encuentra inhibida de implementar con las provincias adherentes cumplan con la premisa de los informes mas allá de llevar adelante los mecanismos de colaboración. Comentario AGN Las manifestaciones de la Secretaría de Energía no desvirtúan la observación, que se mantiene.