2006_196info.pdf

CARTA CON COMENTARIOS
Y RECOMENDACIONES
DE CONTROL INTERNO
Lotería Nacional
Sociedad del Estado
Ejercicio 2004
SEÑORES DE LOTERÍA NACIONAL S.E.
Santiago del Estero 126
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1. OBJETIVOS
En ejercicio de las facultades conferidas por el art. 118 de la Ley 24.156, la Auditoría
General de la Nación efectuó una revisión de la estructura de control interno adoptada por
LOTERÍA NACIONAL SOCIEDAD DEL ESTADO a efectos de determinar el alcance, la
naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar en la revisión de los
Estados Contables de dicha Sociedad al 31 de diciembre de 2004.
En función del objetivo definido precedentemente, el contenido de este informe respecto a la
evaluación del control interno cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el
desarrollo de nuestro examen y por lo tanto no incluye todos aquellos comentarios y
recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar.
1
2. ALCANCE
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la
Auditoría General de la Nación mediante la Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de
las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley 24.156. Dichas normas son
compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
El trabajo desarrollado ha consistido en evaluar principalmente los controles que tienen
efecto sobre la información contable generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto,
afectar los saldos finales de los Estados Contables. En este sentido, se ha tenido en
consideración la experiencia recogida en nuestra participación en las auditorías de
ejercicios anteriores.
Se ha analizado en qué medida se cumplen -entre otros- los siguientes principios de control
interno:
ƒ
Adecuada separación de funciones.
ƒ
Segregación física de activos -disponibilidades, documentos, títulos, etc.- y acceso
restringido a los mismos.
ƒ
Empleo de formularios seguros y racionales en cuanto a la cantidad y calidad de la
información contenida.
ƒ
Empleo de archivos adecuados y seguros que permitan una rápida y ágil tarea de
verificación y control.
ƒ
Existencia y aplicación de regímenes claros y precisos en materia de autorización
de operaciones y registraciones contables subsecuentes.
2
ƒ
Existencia y aplicación de normas y procedimientos contables que otorguen
integridad a los registros.
ƒ
Confiabilidad de la información proveniente de los sistemas administrativocontable que inciden en las registraciones y posterior confección de los Estados
Contables.
3
RECOMENDACIONES
I
Recomendaciones de Ejercicios Anteriores
1. Falta de un Manual de Normas y Procedimientos Contables y de Compras
La Sociedad carece de Manuales de:
a) Normas y Procedimientos Contables;
b) Compras.
Recomendación
Diseñar e implementar con la intervención y aprobación de las instancias competentes los
Manuales referidos, a efectos de lograr una mejora sustancial en la gestión administrativa y
contable.
2. Contratación de Escribanos
La Sociedad no cuenta con un procedimiento normativo tendiente a tipificar las
contrataciones con los Escribanos que intervienen en la protocolización de los sorteos que
se efectúan.
Recomendación
Incorporar dentro de la normativa vigente procedimientos o acciones que describan la
contratación de dichos profesionales, atento a los montos erogados y la importancia de
funciones.
4
3. Contrataciones
3.1. Contratación de un servicio integral de captura de apuestas “on line real time”:
provisión de material, terminales, comunicación y procesamiento de las apuestas y
juegos de LOTO, PRODE, LOTERÍA, QUINI 6, LA QUINIELA, LOTO 5 y/o
cualquier otro que implemente Lotería Nacional S.E. por sí o por contrataciones con
terceros
Por acta de Directorio Nº 45 del 4 de octubre de 1993, se aprobaron los contratos que se
suscribieron con las empresas Ciccone Calcográfica S.A. y Boldt S.A. e IVISA S.A. UTE
por un período de duración de 84 meses, con opción de prorrogar por 24 meses más su
vigencia por parte de Lotería Nacional S.E.
Monto: 7,70 % más IVA sobre las recaudaciones efectivamente realizadas.
Esta contratación directa, fundada en razones de urgencia, se llevó a cabo como
consecuencia de haber sido dejada sin efecto la Licitación Pública Nº 16/92 por no cumplir
los oferentes con las condiciones establecidas en el Pliego de Bases y Condiciones.
El trámite de la Licitación Pública Nº 01/03 iniciada por la Sociedad con el propósito de
volver a contratar el servicio que nos ocupa y que vencía en ese año, se suspendió antes de
la apertura de los sobres que contenían las ofertas, por orden judicial dictada en el marco
del conflicto de competencia planteado entre la Sociedad y el Gobierno de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires.
Con fecha 8 de abril de 2003, se aprobó la contratación directa Nº 30/03 y se adjudicó a
BOLDT S.A. y a CASINO BUENOS AIRES S.A. la prestación de dicho servicio por
partes iguales, que se rigió por el Pliego de Bases y Condiciones de la Licitación Pública
Nº 16/92, las cláusulas del contrato de octubre de 1993 y demás normas aplicables, con
una vigencia de 21 meses.
Monto: 7,20 % más IVA sobre las recaudaciones efectivamente realizadas.
5
Al vencer la contratación directa Nº 30/03 en fecha 12 de enero de 2005, por Contratación
Directa N° 1/05 aprobada por Resolución del Directorio N° 105/04, Lotería Nacional S.E.
nuevamente contrató con las firmas BOLDT S.A. y CASINO BUENOS AIRES S.A. los
citados servicios por un plazo de 24 (veinticuatro) meses con opción a una prórroga por
igual término, contemplando una cláusula de rescisión anticipada a favor de Lotería
Nacional S.E.
Con respecto a esta última contratación, la resolución del Directorio no explicita
claramente los motivos que llevaron nuevamente a la Sociedad a aplicar este
procedimiento en vez del establecido por la normativa vigente, vale decir, licitación
pública, sino que se hace mención a la constitución formal de una comisión para elaborar
el pliego de bases y condiciones que regirá la licitación pública tendiente a contratar el
servicio.
Observación
Como surge de lo descripto anteriormente, desde el año 1993 a la fecha Lotería Nacional
S.E. contrata el presente servicio mediante el procedimiento de contratación directa. En tal
sentido se debe tener presente que la normativa vigente, a esa fecha y en la actualidad,
prevé que el procedimiento a aplicar es el de la licitación pública, por lo que lo actuado de
esta manera por la Sociedad no se ajusta al texto normativo para esta modalidad. Según lo
informado por LNSE el monto facturado para el ejercicio 2004 fue de $ 56.379.356,65
Recomendación
Efectuar las contrataciones de acuerdo con procedimientos que se ajusten a las normativas
vigentes en la Sociedad.
6
3.2. Contratación de Publicidad Institucional y Publicación de Sorteos
Durante el ejercicio 2004 y hasta la fecha del presente Informe la Sociedad continuó
realizando la contratación de la Publicidad Institucional y Publicación de Sorteos en forma
directa.
Las erogaciones durante el año 2004 ascendieron a $ 7.657.683,50, de acuerdo al siguiente
detalle:
‰
Contratación Directa Nº 62/03 – Orden de Compra Nº 115/03: El Directorio de Lotería
Nacional S.E. autorizó que se efectúe una contratación directa por el Servicio Integral
de Publicidad de los juegos que comercializa la Sociedad con la firma Focus
Producciones S.A., por razones de urgencia, por un período de cuatro meses (octubre,
noviembre y diciembre de 2003 y enero de 2004). La facturación de enero 2004 fue de
$ 67.755,22.
‰
Contratación Directa Nº 62/03: por la cual se prorroga la vigencia de la Orden de
Compra 115/03 que finalizaba el 31/01/04, con vigencia entre el 01/02/04 al 31/03/04,
suscripto con Focus Producciones S.A. Monto facturado $ 975.866,42.
‰
Contratación Directa Nº 62/03: amplía en un 25% la Orden de Compra Nº 115/03 por
el período comprendido entre el 01/06/04 al 30/06/04 con la misma firma. Monto
facturado $ 516.228,11.
‰
Contratación Directa Nº 26/04: se emite la Orden de Compra Nº 88/04 con vigencia
desde el 03/11/04 al 03/03/05, con la firma Graffitti DMB &BSA. Monto facturado en
el año 2004 $ 1.842.844,96.
7
‰
Contratación Directa Nº 07/04: se emite la Orden de Compra Nº 22/04 en el marco del
convenio suscripto con el Sistema Nacional de Medios Públicos S.E. Unidad de
Negocios Radio Nacional, por la suma de $ 599.850, con vigencia desde el 01/01/04 al
31/12/04. La finalidad es la difusión del juego de azar denominado “ Loto con
Desquite” , “ Yapa” , “ Sale o Sale” y “ Loto 5” y/o las variantes que del mismo se
originen.
‰
Contratación Directa Nº 06/04: se emite la Orden de Compra Nº 23/04 en el marco del
convenio suscripto con el Sistema Nacional de Medios Públicos S.E. Unidad de
Negocios Canal 7, por la suma de $ 3.360.000, con vigencia desde el 01/01/04 al
31/12/04. La finalidad es la difusión del juego denominado “ Loto” y variables, “ Loto
5” , “ Prode” , “ Lotería” , sorteo de Tarjetas y Billetes no ganadores, de acuerdo a la
modalidad particular de cada uno de ellos según Convenio.
‰
Contratación Directa Nº 31/04: se emite la Orden de Compra Nº 41/04 a favor de
Télam S.E. para la publicación de los pozos estimados de los juegos “ Loto” y “ Loto
5” en los medios gráficos por el mes de julio. El monto es de $ 104.491,51.
‰
Contratación Directa Nº 37/04: por la Orden de Compra Nº 53/04 con Télam S.E. por
el mismo objeto anterior con vigencia en el mes de agosto, por la suma de $ 95.323,64.
‰
Contratación Directa Nº 68/04: con idéntico objeto que las anteriores se emite la Orden
de compra Nº 83/04 con Télam S.E. correspondiente al mes de octubre, por la suma de
$ 95.323,64.
8
‰
Licitación Pública Nº 03/05: por expediente Nº 371.928, iniciado el 18 de marzo de
2005, se tramitó la referida Licitación Pública para la contratación de un Servicio
Integral de Publicidad (Comercial e Institucional), con vigencia de un año a partir de la
emisión de la Orden de Compra, con opción de prórroga por un año más, a exclusivo
criterio y decisión de Lotería Nacional S.E. El Acta de Apertura se realizó el 26 de
agosto de 2005.
Por Reunión de Directorio Nº 433 del 27 de enero de 2006 se resuelve por unanimidad
dejar sin efecto esta licitación y gestionar la tramitación de una nueva Licitación
Pública para el servicio integral de Publicidad Comercial e Institucional, a tales efectos
deberá la Gerencia de Administración proyectar el acto resolutivo pertinente,
delegando su firma en el Sr. Presidente.
Los motivos que se esgrimen en la Reunión de Directorio para dejar sin efecto la
Licitación referida se basa principalmente en que si bien la Providencia N° 142/05 de
la Comisión de Preadjudicaciones señala como oferta más económica y conveniente al
oferente N° 3, Graffiti D´Arcy Masius Benton & Bowles S.A., según Acta de
Preadjudicación N° 36/05 de dicha Comisión, el Informe Técnico de la Comisión
Especial señala, en relación al análisis del Sobre “ B” de la presente Licitación, que
“ …Oferta N° 4: Graffiti DMB& B S.A. La estrategia creativa de Graffiti presenta una
campaña sin creatividad, estándar, con una gráfica para puntos de venta de escaso
impacto y poca calidad. La propuesta de radio es original pero se estima de escaso
impacto y competitividad. La gráfica para Diarios y Revistas no alcanza el nivel
deseado y el afiche para punto de venta no es competitivo ni creativo. Lo presentado
para Televisión cumple con lo solicitado pero no causa impacto…”
Asimismo la Asesoría Legal en su Dictamen N° 31/2006 manifiesta “ …en relación a la
trascendencia institucional y comercial del servicio que se licita para esta Sociedad del
Estado y de conformidad con los antecedentes allí esgrimidos, en relación a la calidad
9
y conveniencia del mismo, es importante destacar algunas consideraciones previo a
tomar una decisión por parte de este Cuerpo. Debe tenerse presente que el informe de
la Comisión de Preadjudicaciones tiene carácter “ no vinculante” y su naturaleza es
preparatoria de la decisión final que este Cuerpo resuelva oportunamente. En tal
sentido, la Procuración del Tesoro de la Nación expresa que “ …en esencia, se trata de
un acto consultivo y obligatorio, solo en cuanto debe producirse necesariamente, pero
que carece de carácter vinculante en tanto el órgano con competencia para aprobar la
Licitación,
puede válidamente apartarse de él…” (PTN, Dictámenes 131 del
20/09/93). En consecuencia se trata de una actividad previa, preparatoria a la decisión
final…”
En razón de las diferencias expresadas anteriormente entre los Informes de la Comisión
de Preadjudicaciones, la Comisión Especial de Asesoramiento Técnico y lo expresado
por la Gerencia de Asuntos Jurídicos en su Dictamen N° 31/06, resulta conveniente
rechazar todas las propuestas presentadas, dejando sin efecto el presente procedimiento
Licitatorio.
Observación
Se advierte un uso excesivo de la normativa que permite acudir al procedimiento de
excepción para la selección del contratista.
Recomendación
Planificar y llevar adelante los trámites tendientes a la ejecución de procedimientos de
selección del contratista con la anticipación y/o plazos que garanticen una mayor y
oportuna participación de oferentes, como así también que las adquisiciones se efectúen en
las condiciones más convenientes para la Empresa, tratándose de un servicio para el que la
Sociedad considera la “ imprescindible necesidad de contar con la publicación de los
avisos” .
10
II Recomendaciones del Ejercicio
1. Aspectos Contables
1.1. Cuenta Nº 134101 Deudores Varios Administración Central - Cuenta Nº 132102
Deudores en Gestión y Cuenta Nº 250102 Fondo Compensador
A) Deudores Varios Administración Central - Deudores en Gestión: en base al análisis
efectuado sobre los saldos de estas cuentas surge que algunos de los mismos, por distintas
razones (antigüedad-falta de significación) deberían ser analizados para su eventual
depuración de la contabilidad en caso que ello refleje una situación más cercana a la
realidad económica y jurídica.
A manera de ejemplo, se citan algunos de los saldos que estarían en las condiciones antes
descriptas.
Cuenta Nº 134101 Deudores Varios Administración Central
N° de Casos
Año
2
23
61
77
27
32
22
26
25
31
15
10
9
6
3
6
6
5
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2001
2002
Importe en $
7,45
13,47
13.865,18
10.354,15
99.234,97
31.791,92
22.221,48
145.650,77
156.301,93
1.072.864,29
119.184,91
52.580,39
432.116,63
5.717,23
117.408,33
21.495,95
16.528,85
144.395,89
11
386
3.869.733,79
Cuenta Nº 132102 Deudores en Gestión
N° de Casos
178
7
185
Años
Hasta 1995
Desde 1996 hasta 31-12-2004
Importe en $
398.129,34
2.089,53
400.218,87
B) Fondo Compensador: de acuerdo con la información disponible, se observa una
dilación en la definición respecto de la correspondencia de la utilización del saldo de la
cuenta “ Fondo Compensador” para los casos de los deudores de antigua data, como los
mencionados en el apartado A) precedente. Este fondo fue creado como consecuencia de la
aplicación del Reglamento para la Adjudicación y Explotación de Agencias Oficiales y
Permisos Precarios – Resolución 90/2002, artículo 19 – Comisiones .Deducciones, que
dice: "Del monto de las comisiones podrá retener para las siguientes imputaciones: a)
Fondo Compensador. Hasta el medio por ciento (0,5%) de la recaudación de los juegos
susceptibles de aplicación de acuerdo a la normativa pertinente, para integrar el fondo
especial perteneciente a LNSE, en previsión de quebrantos ocasionados por la
comercialización y explotación de los juegos.”
Dicha situación se puede visualizar en el Expediente Nº 374823/04, el cual se reconstruye
en razón de haber resultado infructuosa su búsqueda y continua en el Expediente Nº
375472/01 sobre este tema,. Este expediente ha tramitado por distintas áreas de la
Sociedad sin concluir aún, en base a las facultades y funciones que le son exclusivas, la
cuestión que le dio origen.
El importe acumulado por este concepto al 31 de diciembre de 2004 asciende a
$16.108.716,84 sin que se evidencie una operatoria establecida de aplicaciones.
12
Recomendación
A) Considerar las condiciones de los saldos de las Cuentas de Deudores Varios
Administración Central y Deudores en Gestión para proceder a su depuración de la
contabilidad en los casos que proceda.
B) -Arbitrar los mecanismos pertinentes para la resolución de la cuestión planteada en el
expediente Nº 374823/04 a la brevedad posible, analizando la vigencia y pertinencia del
porcentaje establecido en el reglamento aprobado considerando la experiencia acumulada.
1.2. Cuenta Nº 411106 Recursos. Quini 6, Modalidad Tradicional y variantes
Al analizar la información de estadística referida al “ Quini 6, modalidad tradicional” , se
observó que los recursos son informados en un sólo renglón, es decir, los “ Recursos del
Juego” , conjuntamente con los “ Recursos por Recupero de Gastos de Procesamiento”
mientras que contablemente se los muestra en cuentas distintas, con lo cual la información
no resulta homogénea.
Recomendación
A los efectos de facilitar el control de la información proveniente de distintos Sectores, se
recomienda que la información de estadística provista por la Gerencia de Mercado se
presente diferenciando los conceptos de los recursos.
2. Contingencias Judiciales-Registro de los juicios
De las tareas de campo llevadas a cabo en los juzgados en los que tramitan los juicios en la
ciudad de Mar del Plata, como así también del relevamiento de las carpetas llevadas por el
estudio jurídico contratado por Lotería Nacional para que la represente en esa jurisdicción,
se han detectado diferencias entre la información producida por la Subgerencia de Asuntos
Judiciales y el estado real de los siguientes juicios:
13
‰
Acierno, Raúl y otros c/ LNSE s/ Laboral – expediente Nº 3962/92-: se informa “ a
prueba” cuando con fecha 24/09/2002 se dictó sentencia de 1° instancia haciendo lugar
a la demanda.
‰
Abadia, Ramón y otros c/ LNSE s/ Laboral – expediente Nº 3963/92-: informados “ a
prueba” cuando con fecha 16/09/03 el estudio jurídico que representa a la Sociedad le
comunicó a esta por nota que se había dictado sentencia de 1º Instancia en contra, la
que fue apelada por LNSE con fecha 22/09/03.
‰
Ansala, Hugo y otros c/ LNSE s/ Laboral – expediente Nº 3949/92-:-está informado “ a
prueba” pero LNSE apeló la sentencia de primera instancia condenatoria con fecha
25/08/02.
‰
Tadeo, Eduardo c/ LNSE s/ Laboral – expediente Nº 10.148/98-: informado “ a prueba”
se constató que con fecha 29/07/04 se notificó el dictado de la sentencia de 1º Instancia
rechazando íntegramente la demanda, con fecha 01/07/05 se produjo la sentencia de 2º
instancia que confirma parcialmente la anterior y con fecha 02/09/05 la Sociedad es
notificada del planteo de recurso extraordinario iniciado por los actores.
‰
Tattoni, Hugo c/ LNSE s/ Laboral – expediente Nº 10.143/98-: informado “ a prueba”
se constató el dictado de sentencia de 1º Instancia y de 2º Instancia con fecha 04/08/04
y 15/06/05 respectivamente con el mismo temperamento expuesto en el caso anterior.
‰
Bahamonde, Higinio c/ LNSE s/ Laboral – expediente Nº 10.180/98-: informado como
“ con sentencia favorable no firme” , habiéndose constatado que con fecha 19/09/02 se
declaró la inadmisibilidad del recurso extraordinario intentado por la parte actora.
Recomendación
Si bien la desactualización detectada no afecta el monto previsionado al 31 de diciembre
de 2004, ya que se trata de juicios que en algunos casos han sido previsionados totalmente
(calificación del riesgo 3) y en otros sin monto (calificación del riesgo 1) y los avances
procesales señalados no modifican el criterio aplicado, se recomienda se arbitren las
14
medidas conducentes para que la información volcada en los listados de la previsión para
juicios muestre el estado actualizado de los procesos judiciales.
3. Asociación Argentina de Fomento Equino
Con fecha 30 de marzo de 1994, LNSE suscribió con la Asociación Argentina de Fomento
Equino un contrato de locación por el plazo de 10 años sobre los inmuebles denominados
Tattersall e Hipología, ambos situados en el Hipódromo de Palermo. Asimismo, en la
cláusula 10 de dicho contrato, se acordó que “ todas las mejoras realizadas por la locataria
quedarán en beneficio de la propiedad de la locadora” .
Con motivo del juicio entablado por la Asociación Argentina de Fomento Equino contra
LNSE reclamando daños y perjuicios debido a los inconvenientes para llevar adelante las
obras por falta de autorización por parte del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires, y el
iniciado por LNSE contra la Asociación Argentina de Fomento Equino demandando el
desalojo por falta de pago del canon locativo, el 15 de mayo de 2003 se firma un Acuerdo
de Mediación en cuya cláusula 3º expresa “ ….El precio del alquiler se fija en pesos doce
mil mensuales, pudiendo este importe ser aumentado en el caso que Lotería Nacional SE
así lo peticione fundadamente…”
Con fecha 10 de mayo 2005 se comunica, vía carta documento, la decisión tomada en la
Reunión de Directorio Nº 413 del día 29/04/05, la que consiste en incrementar a la suma de
$ 70.000 el precio del alquiler fijado en la Cláusula 3º del Acuerdo de Mediación de fecha
15/05/03, modificándose en consecuencia el canon locativo establecido en los contratos de
sublocación y de explotación y concesión de derechos oportunamente suscriptos por la
Asociación Argentina de Fomento Equino con las firmas Bistró SA y Tattersall de Palermo
SA.
Con fecha 16/05 y 07/06 de 2005 las sublocatarias rechazan, vía sendas cartas documentos,
las pretensiones de Lotería Nacional S.E., alegando que carece de legitimación para
15
modificar las condiciones contractuales entre la Asociación y las sublocatarias, como así
también que resulta un apartamiento de las condiciones contractuales pactadas entre la
Asociación Argentina de Fomento Equino y LNSE.
En oportunidad de producirse el devengamiento del alquiler del mes de julio de 2005, la
Asociación Argentina de Fomento Equino se presentó en la sede de LNSE con el propósito
de abonar la suma de $ 12.000, lo cual fue rechazado por la Sociedad. Ante esta nueva
situación, la locataria inició el expediente de mediación caratulado “AAFE c/ LNSE s/
Consignación de Alquileres”, citando como terceros interesados a las firmas Bistró S.A. y
Tattersall de Palermo S.A., el cual no prosperó dado que luego de varias audiencias, según
surge del Acta de Directorio Nº 428 de noviembre de 2005, la empresa Tattersall Palermo
S.A. no se presentó y la Asociación Argentina de Fomento Equino y Bistró S.A.
resolvieron no aceptar las condiciones impuestas por LNSE, procediéndose al cierre del
proceso de mediación. Dicha Acta de Directorio establecía: a- se intime a la Asociación
Argentina de Fomento Equino por última vez a que abone las sumas adeudadas en
concepto de canon locativo, cuyo monto fue fijado oportunamente en $70.000.- a partir del
mes de junio de 2005; b- se intime a la presentación de la totalidad de las pólizas y demás
garantías establecidas que a la fecha no han sido presentadas bajo apercibimiento de
proceder a la rescisión por culpa de la Asociación Argentina de Fomento Equino, su
sublocataria y concesionaria; c- transcurrido el plazo y de no cumplirse con la intimación
proceder a elevar los proyectos de acciones judiciales de desalojo y cobro de alquileres
para su tratamiento por la superioridad.
De acuerdo a la Reunión de Directorio Nº 439 del 11 de abril de 2006 se ratifican los
términos de lo resuelto en la Reunión de Directorio Nº 428 de noviembre de 2005 y se
resuelve dar por rescindido el contrato oportunamente suscripto con la Asociación
Argentina de Fomento Equino y sublocataria ante el incumplimiento detectado y que a
través de la Gerencia de Asuntos Jurídicos se inicien las acciones judiciales tendientes al
16
cobro de alquileres y desalojo analizando todos los elementos existentes, incluso la
consignación de los alquileres efectuados.
En mayo de 2006 se presentaron dos demandas, las cuales se encuentran radicadas en el
Juzgado Nº 4, Secretaría Nº 8 del Fuero Civil y Comercial Federal; una por desalojo, falta
de pago e incumplimiento contractual, y la restante referida al proceso de ejecución por
cobro de alquileres adeudados.
En ambos juicios no está trabada la litis, atento que el Juez interviniente se declaró
incompetente por entender que ambos juicios deben radicarse en la Justicia Nacional de
Primera Instancia en lo Civil Juzgado Nº 34, donde tramita el expediente de mediación
caratulado “AAFE c/ LNSE s/ Consignación de Alquileres”
Con fecha 23 de junio de 2006 LNSE apeló la Resolución Judicial por considerar que el
fuero ante el cual tiene que litigar la Sociedad es el Civil y Comercial Federal.
La Cámara Federal de Apelaciones en lo Civil y Comercial Federal, con fecha 5 de
setiembre de 2006, confirma la Resolución apelada por LNSE y ordena la remisión de las
actuaciones al Juzgado de Primera Instancia en lo Civil Juzgado Nº 34.
Al 31 de agosto de 2006 el saldo adeudado por la Asociación Argentina de Fomento
Equino era de $ 1.038.000.-
Observación
17
De lo expuesto se observa una dilación en las tramitaciones efectuadas por LNSE a los
efectos de proceder a la regularización del tema en cuestión.
Por otra parte, LNSE no arbitró las acciones necesarias para que el locador oportuna y
efectivamente cumpliese con la constitución de las garantías previstas en el contrato de
locación.
Recomendación
Arbitrar los medios necesarios para ejecutar en tiempo oportuno las decisiones tomadas
por la Sociedad, en razón que los temas involucrados son de relevancia y que su no
prosecución expeditiva podría incrementar los perjuicios ya sufridos por la Sociedad.
Por otra parte, en razón de no haberse constituido oportunamente las garantías establecidas
en el contrato de locación, se recomienda que en el futuro se evite este tipo de
incumplimientos a los fines de garantizar la ejecución prevista en los contratos.
Asimismo, es conveniente que se tomen los recaudos necesarios a efectos de garantizar la
incorporación al patrimonio de la Sociedad de las mejoras realizadas por la locataria según
lo previsto en el contrato original.
4. Sorteo de la Quiniela
Con el objeto de realizar la evaluación del control interno del circuito del Sorteo de la
Quiniela se realizaron visitas a las distintas áreas involucradas en este juego.
Además se presenció un sorteo de La Quiniela Nacional matutina. El mismo fue elegido en
base al programa mensual de sorteos del primer trimestre de 2006, tomando en forma
aleatoria el sorteo del día 29 de marzo de 2006, previsto con el número 17477 a las 14 hs.
Del relevamiento realizado, que abarcó desde la programación del sorteo hasta su
ejecución, control, pago y registración contable y teniendo en cuenta los criterios básicos
de control interno, separación de funciones, control cruzado, resguardo de bienes y
documentación, surgieron los siguientes comentarios para cada Área involucrada.
18
‰
Gerencia de Juegos
A) Departamento de Juegos
1. El empleado de LNSE carga los números ganadores en el sistema, tomando éstos de la
Pizarra de Sorteo, emite el extractín, el cual es firmado por el Escribano actuante, e
imprime el “ escrutinio provisorio” con la cantidad de ganadores por categoría, que es
firmado por el Jefe de Sorteos, y lo controla contra el extractín, dando lugar a la
emisión de un “ escrutinio definitivo” que también es firmado por el Jefe de Sorteos.
Posteriormente envía por el sistema la confirmación de los resultados de la Quiniela a
las provincias participantes y finalmente envía vía sistema, a la empresa Casino Buenos
Aires S.A., la conformidad para que las Agencias y/o LNSE procedan al pago de
premios.
La función descripta precedentemente es realizada por distintos empleados de LNSE,
quienes disponen de la misma clave para acceder al sistema.
2. En el Acta Notarial de Recepción del Soporte Magnético y Listados de Apuestas
Totales – Casino Buenos Aires S.A. y Boldt S.A. y Sorteo Matutino de “ La Quiniela” ,
no consta la recepción del disco compacto de Boldt S.A. que opera de respaldo.
3. El disco compacto de Boldt S.A., que oficia de respaldo de la información del total de
apuestas, que es recibido y firmado por el escribano actuante y finalmente archivado en
el Departamento de La Quiniela, posee fecha de sorteo y número de sorteo, pero no
posee para su identificación “ número de disco compacto” , como sí sucede con los
discos compactos de la empresa Casino Buenos Aires S.A.
19
B) Departamento de la Quiniela
1. Este Departamento, para habilitar el programa que corre el proceso de auditoría del
juego, además de solicitar la clave del operador, solicita el número del disco compacto
que contiene el total de apuestas para ese sorteo. Se advierte que habiendo ingresado
cualquier letra en lugar del número del disco compacto, también fue habilitado el
proceso de auditoría del juego.
2. En el proceso de auditoría del juego la Quiniela, implementado en el Departamento de
la Quiniela, la misma persona que cargó los números ganadores tomándolos del
extractín y que corrió el proceso en el sistema, y lo imprimió, es quien realiza luego la
compulsa contra la información emitida por Casino Buenos Aires S.A.
3. La remisión de la información sobre el sorteo del Departamento de Juegos al
Departamento de la Quiniela no ha quedado formalizada (para el sorteo que nos ocupa
no se nos suministró evidencia al respecto). Se nos informó que no siempre se aplica
tal procedimiento.
4. Se detectó que este Departamento, según la Resolución N° 10/2004 “ Recepción,
Guarda y Distribución de Soportes Ópticos/Magnéticos de La Quiniela” , no debería
retener para su archivo el disco compacto de la empresa proveedora secundaria Boldt
S.A., sino que debería ser enviado a la Subgerencia de Informática.
5. En el Departamento el archivo de la documentación del juego se realiza de la siguiente
forma:
ƒ
Los discos compactos en cajas de cartón, que quedan ubicados sobre el piso del Sector,
-se mantienen durante dos meses- luego se identifican con un número y posteriormente
son remitidas al Archivo General.
ƒ
Los listados conformados por el Escribano son guardados por fechas en armarios
metálicos y ubicados sobre el suelo, hasta que son enviados sin Memo al Archivo
General. Por todo lo expuesto se advierte que la documentación referida no se
encuentra lo suficientemente resguardada.
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‰
Gerencia de Administración - Departamento de Contabilidad / Registraciones
El Sector Registraciones no realiza un control cruzado entre la información recibida de
Casino Buenos Aires S.A., la que es utilizada para la registración contable, y la
información recibida de la Gerencia de Juegos.
Recomendación
‰
Gerencia de Juegos
A) Departamento de Juegos
1. Se sugiere que cada empleado que tenga acceso al sistema de carga de los números
ganadores posean una clave personal distinta, a efectos de una mayor seguridad y al
deslinde de responsabilidades, en caso de corresponder.
2. En el Acta Notarial debería constar la recepción del disco compacto de Boldt S.A., en
razón de operar de respaldo de la información de los sorteos con la que cuenta LNSE.
3. Se recomienda para una mayor seguridad en la ubicación de la información, la
identificación del disco compacto de Boldt S.A. del punto anterior, mediante su
número de serie, de la misma manera que son identificados los discos compactos de
Casino de Buenos Aires S.A.
B) Departamento de la Quiniela
1. Para habilitar el programa que corre el proceso de auditoría del juego de la Quiniela, es
necesario que no se permita el acceso con el ingreso de cualquier letra, para lograr un
control más eficiente en dicho proceso.
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2. Implementar un control por oposición de intereses (diferentes personas) entre el
resultado del proceso de auditoría del juego de la Quiniela y la información
proveniente de Casino Buenos Aires S.A.
3. Tomar las medidas necesarias para que la remisión de la información de un
Departamento a otro quede formalizada en el marco de un sistema de notificación a
través de Memorando y el resguardo estricto de su archivo.
4. Cumplimentar la normativa vigente respecto de la “ Recepción, Guarda y Distribución
de Soportes Ópticos/Magnéticos de La Quiniela.
5. Identificar la documentación de respaldo y archivar en lugares apropiados para su
seguridad y fácil acceso por personal autorizado. Por otra parte, los listados
conformados por el Escribano se deberían remitir al Archivo General, mediante la
utilización de un Memo u otro documento similar, con el fin de mantener un control
del traslado de la documentación.
‰
Gerencia de Administración – Departamento de Contabilidad / Registraciones
Efectuar un control cruzado entre la información recibida de Casino Buenos Aires S.A.-la
que es utilizada para la registración contable- y la información recibida de la Gerencia de
Juegos, dejando adecuada evidencia de tal control.
BUENOS AIRES, 15 de setiembre de 2006.
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