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ANEXO I
CONSTRUCCION DE VIVIENDA PARA LA ARMADA (COVIARA) EMPRESA DEL
ESTADO
ESTADOS CONTABLES POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31/12/01
SALVEDADES
•
•
•
Controversias en la determinación del impuesto al valor agregado en discusión
con la AFIP-DGI.
Controversias con el pago de honorarios a la SIGEN.
Incertidumbre derivada de los efectos no conocidos que podrían surgir de la
renegociación en trámite de los contratos en ejecución.
INFORME DEL AUDITOR
Sr. Presidente de
CONSTRUCCION DE VIVIENDA PARA LA ARMADA (COVIARA)
EMPRESA DEL ESTADO
Reconquista 385 Piso 5°- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En uso de las facultades conferidas por el artículo. 118 de la ley 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION ha procedido a examinar los Estados Contables
de CONSTRUCCION DE VIVIENDA PARA LA ARMADA EMPRESA DEL ESTADO
por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, detallados en el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la administración del
ente en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del Directorio de la empresa.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado
2.
1-
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1 Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2001.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2001.
1.4. Estado de Variaciones del Capital Corriente por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2001.
1.5. Notas 1 a 8 y Anexos I a VII, que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna a fines comparativos los Estados de Situación
Patrimonial, de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Variaciones de Capital
Corriente por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000 con las modificaciones
producidas por los ajustes de resultados de ejercicios anteriores expuestos en nota 8 a los
Estados Contables.
2-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por
la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION mediante Resolución nº 145/93, dictadas en
virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley 24.156. Dichas
normas son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias
Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la
auditoría para poder establecer con razonable seguridad, que la información proporcionada
por los Estados Contables en su conjunto, carece de errores, omisiones o distorsiones
significativos.
Una auditoría de Estados Contables comprende la aplicación de pruebas selectivas
para obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes, la evaluación de
las estimaciones importantes efectuadas por la empresa, la revisión de la aplicación de las
normas contables de valuación y exposición y el control de la presentación general de los
Estados Contables.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo
consistió en verificar la transcripción de los valores expuestos con las modificaciones
producidas por los ajustes de resultados de ejercicios anteriores.
3-
ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
De acuerdo con lo dispuesto por la Resolución n° 1/2002 del Consejo Profesional de
Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, la entidad valuó los activos y
pasivos nominados en moneda extranjera al tipo de cambio de $1 por U$S 1 o su equivalente
de tratarse de otra moneda extranjera. En nota 7 se detallan los impactos generados por el
conjunto de medidas adoptadas por el Gobierno Nacional sobre la situación patrimonial y
financiera de la entidad al 31 de diciembre de 2001, de acuerdo con las evaluaciones y
estimaciones realizadas por la misma, quedando pendiente de definición la renegociación
contractual con los contratistas a fin de adecuar los contratos en ejecución a la metodología
establecida por el Decreto 1295/2002. Por lo tanto, los Estados Contables de la entidad
pueden no informar todos los ajustes que podrían resultar de dichas negociaciones.
4
DICTAMEN
En nuestra opinión, sujeto a los efectos que pudieran derivarse de la resolución de las
situaciones detalladas en el apartado 3 y en la nota 3, los Estados Contables mencionados en
1.1. a 1.5., presentan razonablemente en sus aspectos significativos la información sobre la
situación patrimonial de CONSTRUCCION DE VIVIENDA PARA LA ARMADA
Empresa del Estado al 31 de diciembre de 2001, así como el resultado del ejercicio, el estado
de evolución del patrimonio neto y las variaciones del capital corriente por el ejercicio
finalizado en esa fecha, de acuerdo con normas contables vigentes.
La opinión profesional sobre los Estados Contables por el ejercicio terminado el 31
de diciembre de 2000 fue emitida con fecha 9 de noviembre de 2001 siendo en ese
entonces favorable con salvedades.
5
INFORMACION
VIGENTES
ESPECIAL
REQUERIDA
POR
DISPOSICIONES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros
contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2001 según surge de las registraciones contables de la
empresa, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino a la
Administración Nacional de la Seguridad Social, ascienden a $ 31.403,59, no siendo
exigibles a esa fecha.
BUENOS AIRES, 13 de diciembre de 2002