INFORME ESPECIAL AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Examinar la información sobre la asignación de fondos y de la ejecución presupuestaria de la Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo, en el ámbito del Poder Ejecutivo Nacional, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la Nación, en la sentencia de fecha 8 de julio de 2008. 2 ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoría Externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución Nº 145/93 de fecha 7 de octubre 1993, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156. El período abarcado por esta auditoría comprendió el ejercicio fiscal 2007 y del ejercicio 2008, el período desde el 01 de enero hasta el 30 de septiembre. En tal sentido, se han efectuado las siguientes tareas: • Obtención de información sobre la asignación de fondos y de la ejecución presupuestaria a través de los registros obrantes en el Sistema Integrado de Información Financiera –SIDIF. Cabe señalar que este sistema comprende la base de información de la ejecución del Sector Público Nacional No Financiero y se integra con la totalidad de la información de todas las unidades de registro primario, identificadas como servicios administrativos financieros, conforme surge de la Ley Nº 24.156 y su Decreto Reglamentario 1344/2007. • Relevamiento sobre la constitución del Fondo de Compensación Ambiental y las operaciones del Programa de Fortalecimiento Social Ambiental. 1 • Entrevistas y reuniones con funcionarios de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la JGM, en adelante SAyDS. • Obtención del Crédito Inicial, Crédito Vigente y Gasto Devengado, de la totalidad de las partidas presupuestarias incluidas en los programas 33: “Programa Integral Cuenca Matanza Riachuelo” (en adelante PROG.33) y 34, “Gestión Ambiental Matanza Riachuelo BID 1059/OC-AR” (en adelante PROG.34), a través del SIDIF y para el período que abarca el presente informe. Asimismo se consideraron partidas integrantes del Programa 5: Actividad Común a los Programas 29, 30, 31, 32 y 33, Programa 29: Planificación y Política Ambiental y Programa 32: Control Ambiental, de acuerdo a la información proporcionada por la SAyDS en su nota de fecha 30 de julio de 2008, Nº 4163/08, en su Anexo I (en adelante “Anexo I de la SAyDS”). En los cuadros, las partidas presupuestarias correspondientes a los programas antes citados se identifican en la columna Programa como “Otros”. Se computan como Crédito Inicial y Crédito Vigente, el Gasto Devengado informado en el Anexo I de la SAyDS debido a la dificultad de su individualización y la poca significatividad de las cifras. • Cabe señalar que el mencionado “Anexo I de la SAyDS” no precisa la fecha de corte de la información, surgiendo, en principio, que se han incluido operaciones hasta el 29 de agosto de 2008. • Las pruebas sustantivas se aplicaron sobre una muestra seleccionada de la información que surge del Anexo I de la SAyDS, que representa para el ejercicio 2007 el 77,81% y para el período 1 enero hasta el 30 de setiembre de 2008 el 49.77%. La información detallada en el mencionado Anexo I, se desagrega por Fuente de Financiamiento, en función a la clasificación utilizada por la SAyDS 2 Año 2007 FF Muestra 33 11 9.347.322,37 11.307.607,58 82,66% Otros 11 276.320,00 344.070,00 80,31% 34 2008 Anexo I de la SAyDS Prog. % 11 1.145.584,79 1.513.363,06 75,70% Subtotal 10.769.227,16 13.165.040,64 81,80% 34 22 9.571.831,11 12.978.476,83 73,75% 9.571.831,11 12.978.476,83 73,75% 20.341.058,27 26.143.517,47 77,81% 33 Subtotal Total Anual 11 2.803.824,62 5.888.195,20 47,62% Otros 11 1.495.654,00 1.579.354,00 94,70% 34 11 2.205.262,63 5.264.451,83 41,89% Subtotal 6.504.741,25 12.732.001,03 51,09% 34 Total 22 2.475.452,85 5.313.057,56 46,59% Subtotal Total Anual 2.475.452,85 5.313.057,56 46,59% 8.980.194,10 18.045.058,59 49,77% General 29.321.252,37 44.188.576,06 66,35% *Fuente de Financiamiento 11, créditos financiados por el Tesoro Nacional y otras fuentes internas * Fuente de Financiamiento 22, Crédito Externo. • Los expedientes que conformaron la muestra se encuentran detallados en el ANEXO I, el cual es parte integrante del presente informe. • La tarea de revisión de la muestra abarcó los expedientes que respaldan la emisión del registro del gasto en sus distintas etapas, verificando los siguientes aspectos: -Integración de los expedientes conforme a las normas vigentes. -Beneficiario de los fondos. -Objeto y Aplicación del gasto en relación a su imputación presupuestaria y al programa específico. -Respaldo documental de las compras, contrataciones, transferencias y su relación con los respectivos programas, conforme a las normas vigentes. El alcance de las tareas de auditoría , se vio limitado por no disponer de la totalidad de la información solicitada al organismo, a través de correos 3 electrónicos y de la Nota Nº 102/08-RCSCI de fecha 11/11/08 y su reiteratoria Nº 142/08-RCSCI de fecha 27/11/08, en las que se requirió la puesta a disposición de la siguiente documentación: 1. Expediente Nº 5171/07 por un monto de $ 250.000 2. Expedientes que respaldan los gastos devengados del Programa 33 Beneficiario: Fundación ARGENINTA, por un monto de $ 6.471.982, cuyos formularios C41-Orden de Pago Presupuestaria-, son los siguientes: Nº SIDIF 54700 Nº SIDIF 63303 Nº SIDIF 63306 Nº SIDIF 97458 Nº SIDIF102721 Nº SIDIF 149123 $ 2.621.214,32 $ 581.524,00 $ 297.261,68 $ 1.833.253,57 $ 466.746,43 $ 671.982,00 3. Expedientes que respaldan el gasto devengado por $8.426.246,34, instrumentado por Formularios de Ejecución de Gasto C75, transferido a la Provincia de Buenos Aires: Nº SIDIF 9690 Nº SIDIF 10528 Nº SIDIF 13784 Nº SIDIF 14227 6.864.708,81 674.738,78 1.301.953,64 (415.154,89) Las tareas de campo se llevaron a cabo en sede del organismo entre el 9 de setiembre y el 14 de Noviembre de 2008. 3 ACLARACIONES PREVIAS La Ley Nº 26.168, dictada en diciembre del año 2006, crea la “Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo” (en adelante ACUMAR), la cual en su art.1º la define como un ente de derecho público interjurisdiccional en el ámbito de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros. De acuerdo al art.2º, ACUMAR se conformará por ocho integrantes de los cuales tres serán representantes del Poder Ejecutivo Nacional, dos de la 4 Provincia de Buenos Aires y dos de la Ciudad Autónoma de Bue nos Aires, y cuya presidencia será ejercida por la titular de la SAyDS.En relación a la competencia, la citada ley, en su art. 5º, establece las facultades de ACUMAR para ejercer la regulación, control y fomento de actividades económicas y de servicios públicos con incidencia ambiental en la cuenca. Asimismo, el artículo 6º señala que éstas, en materia ambiental prevalecen sobre cualquier otra concurrente en el ámbito de la cuenca”. En materia de financiamiento el Artículo 9º crea el “Fondo de Compensación Ambiental” que será administrado por la Autoridad Cuenca, el cual a la fecha del presente informe no ha sido instrumentado. Asimismo, el art. 11 transfiere a favor de ACUMAR las partidas presupuestarias, los bienes muebles, como así también el patrimonio del Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza Riachuelo”. Por ello, ACUMAR viene a reemplazar al referido Comité Ejecutor que había sido creado en el año 1995. 4 COMENTARIOS y OBSERVACIONES 4.1 De la Información del Anexo I de SAyDS La Nota Nº 4163/08 de la SAyDS de fecha 30 de julio de 2008, en su Anexo I, informa el aporte presupuestario de la SAyDS a la Cuenca. En la citada Nota, se expone un cuadro resumen que contiene la totalidad del devengado para los ejercicios 2007 y 2008, para este último se indica que la información es “hasta el día de la fecha”, sin precisar la misma, surgiendo que se han incluido operaciones hasta el 29 de agosto de 2008, conforme se señaló en el acápite A lcance de la labor de a uditoría. Se verificó la existencia de una diferencia en más de $1.130.576,36 para el año 2008 en el ítem Transferencias del PROG 33. 4.2 Año 2007 Del Crédito Inicial, Crédito Vigente y Devengado 4.2.1 Crédito Inicial-Crédito Vigente El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento, los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Inicial y Crédito Vigente en el período bajo análisis: 5 S.I.D.I.F 31/12/2007 Crédito Inicial Programa FF 33 11 34 Otros Absoluta Relativa -73,48% 136.504.049,00 36.206.811,00 -100.297.238,00 11 0,00 12.250.120,00 12.250.120,00 11 344.070,00 344.070,00 0,00 136.848.119,00 48.801.001,00 -88.047.118,00 -64,34% 0,00 57.723.278,00 57.723.278,00 --- 0,00 57.723.278,00 57.723.278,00 --- 136.848.119,00 106.524.279,00 -30.323.840,00 -22,16% Subtotal 34 Crédito Vigente Diferencia 22 Subtotal Total --0,00 Del cuadro se desprende que las asignaciones presupuestarias en su conjunto, se redujeron en la suma de $30.323.840, que representa una disminución del 22,16% en el Crédito Inicial. Al analizar las variaciones experimentadas a nivel de programa, se observa que el Programa 33 “Programa Integral Cuenca Matanza Riachuelo”, presenta una significativa disminución en el Crédito Vigente por la suma de $100.297.238, que equivale a un 73,48% del Crédito Inicial. 4.2.2 Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF y lo informado en el Anexo I de la Nota emitida por la SAyDS. El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento, los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Vigente y Gasto Devengado en el período bajo análisis: S.I.D.I.F 31/12/2007 Programa FF Crédito Vigente 33 11 36.206.811,00 Otros 11 344.070,00 344.070,00 34 11 12.250.120,00 1.957.758,70 15,98% 10.292.361,30 48.801.001,00 23.914.791,39 49,00% 24.886.209,61 57.723.278,00 12.978.476,83 22,48% 44.744.801,17 Subtotal 57.723.278,00 12.978.476,83 22,48% 44.744.801,17 Total 106.524.279,00 36.893.268,22 34,63% 69.631.010,78 Subtotal 34 22 Gasto Devengado Ejecución 21.612.962,69 6 Grado de Ejecución 59,69% 100% Importe subejecutado 14.593.848,31 0,00 Se verificó un bajo grado de ejecución en los fondos asignados a los programas destinados a la Cuenca Matanza Riachuelo. El programa 34, a nivel total, fue subejecutado en $55.037.162,47 representando un 61,54% del crédito autorizado y el PROG 33 presenta una subejecución de $14.593.848,31, que significa un 40,31% del Crédito Vigente. El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento, los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Vigente y Gasto Devengado según lo informado en el Anexo I de la SAyDS. S.I.D.I.F 31/12/2007 ACUMAR 31/12/2007 Ejecución Programa FF Crédito Vigente Devengado S/Informe Anexo I Grado de Ejecución 33 11 36.206.811,00 11.224.374,25 31,00% Otros 11 344.070,00 344.070,00 100,00% 0,00 34 11 12.250.120,00 1.596.596,39 13,03% 10.653.523,61 48.801.001,00 13.165.040,64 26,98% 35.635.960,36 57.723.278,00 12.978.476,83 22,48% 44.744.801,17 Subtotal 57.723.278,00 12.978.476,83 22,48% 44.744.801,17 Total 106.524.279,00 26.143.517,47 24,54% 80.380.761,53 Subtotal 34 22 Importe subejecutado 24.982.436,75 Al comparar la ejecución informada por la SAyDS respecto del crédito autorizado, se observa una subejecución aún mayor que la anteriormente expuesta, alcanza ndo ésta en su conjunto un 75,46% del crédito vigente según el SIDIF . 4.2.3 Gasto Devengado vs Devengado Informado por ACUMAR El cuadro siguiente expone por fuente de financiamiento y por programas el Gasto Devengado en el SIDIF y lo informado por la ACUMAR como ejecutado para los programas destinados a la Cuenca Matanza Riachuelo: 7 Programa FF S.I.D.I.F 31/12/2007 ACUMAR 31/12/2007 Gasto Devengado Devengado S/Informe Anexo I Diferencia Absoluta Relativa 33 11 21.612.962,69 11.224.374,25 10.388.588,44 48,07% Otros 11 344.070,00 344.070,00 0,00 0,00% 34 11 Subtotal 34 22 1.957.758,70 1.596.596,39 361.162,31 18,45% 23.914.791,39 13.165.040,64 10.749.750,75 44,95% 12.978.476,83 12.978.476,83 0,00 0,00% Subtotal 12.978.476,83 12.978.476,83 0,00 0,00% Total 36.893.268,22 26.143.517,47 10.749.750,75 29,14% Se verificó en los Programas 33 y 34 una diferencia significativa entre el Gasto Devengado informado por la ACUMAR y los registros del SIDIF . Esta diferencia alcanza a $10.749.750,75, que representa el 29,14% del Devengado según el SIDIF . Es de destacar, que la diferencia en el Programa 33, de $10.388.588,44, corresponde a gastos afectados a la Fundación ARGENINTA, según surge de los registros del SIDIF , de acuerdo al siguiente detalle: Clasificación Presupuestaria Por Objeto del Gasto Inciso Concepto Importe en pesos 1.1 Personal Permanente 528.829,75 3.5 Servicios Comerciales y Financieros 870.289,42 3.7 Pasajes y Viáticos 3.Varios Servicios Varios 5.1 Transferencias a Fund ArgenINTA Varios Gastos por Fondos Rotatorios 2.272.291,00 31.653,12 Total 6.471.982,00 213.543,15 10.388.588,44 La diferencia de $ 361.162,31 que resulta del Programa 34, corresponde a la que surge entre el Gasto Devengado informado por la ACUMAR y los registros del SIDIF, al igual que la señalada en el párrafo anterior, la cual se compone de la siguiente forma: Clasificación Presupuestaria Por Objeto del Gasto Inciso Concepto 1.8 Personal Contratado 3.Varios Servicios Varios Importe en pesos 311.797,73 49.364,58 Total 361.162,31 8 4.2.4 Devengamientos anulados en el PROG 33 según SIDIF Del análisis de la información obtenida a través del SIDIF, en los listados parametrizados de gastos por beneficiario, para el PROG 33, se verificaron registros de devengamientos de gastos a favor de doce municipalidades por un total de $1.149.675,20 en concepto de Transferencias. Entre ellos se destaca por su importe, la de la Municipalidad de Córdoba de $600.000. Ocho de las restantes fueron por $50.000 cada una y las otras tres por cifras menores. Todos ellos fueron dados de baja del PROG 33 a través de Formularios de Regularización, con fecha 10 y 11 de julio de 2007 e imputados al Programa 5, a excepción de uno de ellos de $50.000 de la Municipalidad de San Carlos de Bariloche que se desafectó directamente. Asimismo, se constataron otros dos devengamientos de gastos a favor del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo por $1.500.000 cada uno , que fueron anulados con fecha 10 de julio de 2007 mediante Formularios de Regularización, con la leyenda “Desafectación de Devengamiento” no pudiéndose corroborar si fueron imputados a otros programas. 4.3 Año 2008: Del Crédito Inicial, Crédito Vigente y Devengado 4.3.1 Crédito Inicial-Crédito Vigente El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento, los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Inicial y Crédito Vigente en el periodo bajo análisis: S.I.D.I.F 30/09/2008 Programa FF 33 11 34 Otros Subtotal Total Crédito Vigente Absoluta Relativa -13,63% 83.169.282,00 71.834.498,00 -11.334.784,00 11 0,00 23.338.806,00 23.338.806,00 11 1.579.554,00 1.579.554,00 0,00 0,00% 84.748.836,00 96.752.858,00 12.004.022,00 14,16% 28.125.304,00 54.065.520,00 25.940.216,00 92,23% 28.125.304,00 112.874.140,00 54.065.520,00 150.818.378,00 25.940.216,00 37.944.238,00 92,23% 33,62% Subtotal 34 Crédito Inicial Diferencia 22 9 --- Se verificó al analizar las asignaciones presupuestarias en su conjunto, que el crédito autorizado se incrementó en $37.944.238,00, que representa el 33,62% con respecto al Crédito Inicial. 4.3.2 Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF y lo informado en el Anexo I de la SAyDS En el cuadro siguiente se detalla n por programa y por fuente de financiamiento, los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Vigente y Devengado en el período bajo análisis: S.I.D.I.F 30/09/2008 Programa FF 33 11 Otros 34 Devengado Grado de Ejecución Importe subejecutado 58.680.655,85 71.834.498,00 13.153.842,15 18,31% 11 1.579.354,00 1.579.354,00 100,00% 0,00 11 23.338.806,00 8.899.176,15 38,13% 14.439.629,85 96.752.658,00 23.632.372,30 24,43% 73.120.285,70 54.065.520,00 11.849.555,75 21,92% 42.215.964,25 54.065.520,00 150.818.178,00 11.849.555,75 35.481.928,05 21,92% 23,53% 42.215.964,25 115.336.249,95 Subtotal 34 Crédito Vigente Ejecución 22 Subtotal Total Del cuadro precedente surge una subejecución presupuestaria que alcanza a la suma de $115.336.249,95, que representa el 76,47% del Crédito Vigente. El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento, el Crédito Vigente según el SIDIF y el Devengado según lo informado en el Anexo I de la Nota de la SAyDS. S.I.D.I.F 30/09/2008 ACUMAR Devengado S/Informe Anexo I Programa FF Crédito Vigente Ejecución Grado de Ejecución Importe subejecutado 33 11 71.834.498,00 5.888.195,20 8,20% Otros 11 1.579.354,00 1.579.354,00 100,00% 0,00 34 11 23.338.806,00 5.264.451,83 22,56% 18.074.354,17 96.752.658,00 12.732.001,03 13,16% 84.020.656,97 54.065.520,00 5.313.057,56 9,83% 48.752.462,44 54.065.520,00 150.818.178,00 5.313.057,56 18.045.058,59 9,83% 11,96% 48.752.462,44 132.773.119,41 Subtotal 34 Subtotal Total 22 10 65.946.302,80 Al compararse la ejecución informada por la SAyDS con el crédito autorizado, se presenta una subejecución del 88,04%. 4.3.3 Gasto Devengado SIDIF versus Devengado Informado por ACUMAR El cuadro siguiente expone por fuente de financiamiento y por programa el Gasto Devengado según SIDIF y lo informado por ACUMAR en los programas destinados a la Cuenca: Programa FF S.I.D.I.F 30/09/2008 ACUMAR Devengado Devengado S/Informe Anexo I Diferencia Absoluta Relativa 33 11 13.153.842,15 5.888.195,20 7.265.646,95 55,24% Otros 11 1.579.354,00 1.579.354,00 0,00 100,00% 34 11 Subtotal 34 22 Subtotal Total 8.899.176,15 5.264.451,83 3.634.724,32 40,84% 23.632.372,30 12.732.001,03 10.900.371,27 46,12% 11.849.555,75 5.313.057,56 6.536.498,19 55,16% 11.849.555,75 5.313.057,56 6.536.498,19 55,16% 35.481.928,05 18.045.058,59 17.436.869,46 49,14% Entre el Gasto Devengado según ACUMAR, aplicado a las actividades relacionadas con la Cuenca Matanza Riachuelo , y el relevado por esta auditoría a través del SIDIF , respecto a los programas 33 y 34, se verificó una diferencia de $17.436.869,46, la cual representa el 49,14% respecto de las cifras devengadas según el SIDIF. Cabe señalar que de la diferencia señalada en el párrafo anterior, la suma de $15.560.402,05 corresponde a partidas devengadas con posterioridad al 29 de agosto de 2008, correspondiendo $5.425.453,98 al PROG 33 y $10.134.948,07 al PROG 34. 4.4 Programa de Fortalecimiento Social Ambiental (PROFORSA) Por medio de la Resolución de la Secretaría de Ambiente Nº 1017/2007, de fecha 17 de julio de 2007, se crea el Programa de Fortalecimiento Social Ambiental (PROFORSA) cuyo ámbito de aplicación es la población de la Cuenca. Sin embargo, a ún cuando se financia con el crédito presupuestario de la SAyDS, no surge partida presupuestaria que sustente la existencia del programa PROFORSA en la Ley de Presupuesto 2008 ni en la distribución de los créditos. 11 4.5 Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas De las verificaciones practicadas al relevar los expedientes seleccionados durante el proceso de auditoría, surgieron las siguientes consideraciones que formular: • Expedientes que presentan deficiencias en el armado y compaginación de acuerdo a las pautas establecidas por el Decreto 1883/91: A continuación se detallan los aspectos salientes detectados en el proceso de selección: Detalle Escritos sin suscribir Errores en foliatura Copias no originales sin certificación de la autoridad competente Informes Técnicos sin fechar Informes Técnicos sin suscribir Informes jurídicos que referencian documentación que no se adjunta Errores en la incorporación de Expedientes a otros Total Expedientes • Expedientes Importancia afectados relativa 14 67% 11 52% 11 2 2 52% 10% 10% 2 10% 2 21 10% 100% De la documentación verificada sobre la ejecución de gastos en el Programa 33, se detectaron gastos incorrectamente imputados presupuestariamente , en las partidas afectadas a la Cuenca Matanza Riachuelo, conforme al siguiente Cuadro: Año/ Expedientes Informado por ACUMAR Según documentación verificada p/ AGN Diferencia Asignación Presupuestaria s /AGN Relativa 2007 01422/07 4.390.300,00 1.150.240,00 3.240.060,00 73,80% 04227/07 840.000,00 0,00 840.000,00 100,00% 5.230.300,00 1.150.240,00 4.080.060,00 78,01% 05636/07 1.399.054,00 0,00 1.399.054,00 100,00% Anual Total Muestra 1.399.054,00 0,00 1.399.054,00 100,00% 6.629.354,00 1.125.240,00 5.479.114,00 82,65% Anual 2008 12 • Aprobación de rendiciones de cuenta sin documentación que respalde las obras ejecutadas por convenios con terceros, instrumentadas mediante transferencias en el PROG 33 en el año 2007: Se verificaron expedientes con rendiciones de cuenta aprobadas por el Área de Rendición de Cuentas, Pasajes y Viáticos de la Dirección Técnica Administrativa de la SAyDS, que contienen gastos sin documentación respaldatoria. A continuación se detalla n en el Cuadro siguiente, los expedientes e importes observados por falta de documentación de respaldo que alcanzan al 26,23% del total de lo rendido: Expediente Importe Rendición 4501/07 168.300,00 4461/07 611.704,00 4462/07 585.791,00 1.365.795,00 316.650,41 Total • Asignación Presupuestario 168.300,00 Importe no observado Importe Observado 157.300,00 11.000,00 36.154,26 0,00 36.154,26 112.196,15 76.280,16 35.915,99 233.580,16 83.070,25 Expedientes con deficiencias en el proceso de contratación correspondiente al Programa 33: A continuación se exponen los expedientes que presentan tal situación: Año/ Expedientes Importe Asignado Asunto 2007 4701/07 4327/07 204.945,77 Servicio de limpieza y mantenimiento espejo agua Río Matanza Riachuelo 684.644,81 Provisión de Agua Villa Inflamable 2008 4701/07 1.965.068,23 5625/07 463.136,79 Servicio de limpieza y mantenimiento espejo agua Río Matanza Riachuelo Provisión de Agua Villa Inflamable Con respecto a los expedientes de Provisión de Agua a Villa Inflamable cuyo beneficiario fue AGUAS DANONE ARGENTINA S.A., ambos fueron reconocidos como LEGITIMO ABONO (figura 13 jurídica que opera al solo efecto de evitar enriquecimiento sin causa por parte del Estado ante una efectiva prestación de un servicio o suministro-; “…invocándose razones de urgencia y necesidad que lo justifican con carácter de excepción…”). El período en que se realizó la provisión de agua fue entre los meses de mayo a diciembre de 2007, sin encontrarse amparada por orden de compra alguna. No se justifica, dado el tiempo transcurrido, el hecho de no haber instrumentado una contratación conforme a las normas vigentes. El expediente 4701/07, Servicio de Limpieza y Mantenimiento Espejo Agua Río Matanza Riachuelo , cuyo beneficiario fue Rowing S.A., corresponde a una contratación directa por $2.170.014.- En función del monto, hubiera correspondido llamar a una licitación pública, según lo dispuesto por el Decreto 1023/01. El servicio de limpieza y mantenimiento no se encontraba activo debido a que se había vencido la anterior contratación en el mes de abril de 2007. Las razones aludidas para la contratación directa (según Resolución 1793/07 de la SAyDS del 12 de noviembre de 2007, de adjudicación del servicio) fueron los riesgos de daño a la salud y la calidad de vida de los habitantes de la zona que la falta de realización de las tareas representan, “…sumado a la necesidad de evitar un desastre ambiental…”(sic). De acuerdo a lo expresado en los párrafos precedentes, la Secretaría , conocía con antelación los riesgos y la fecha de vencimiento del contrato previo. Por lo tanto no se acredita fehacientemente la forma de contratación adoptada. • Demoras en la presentación de las rendiciones de cuenta de obras ejecutadas por convenios con terceros instrumentadas mediante transferencias: A continuación se exponen los expedientes que presentan tal situación y la valoración en días de las demoras contadas hasta la fecha de inicio de las tareas de revisión de los expedientes (15 de octubre de 2008). 14 Año/ Expedientes Importe Asignado Cantidad días 5442/07 271.500,00 75 5 5118/07 271.500,00 33 5174/07 1.127.000,00 75 60 días Rendición Parcial 104 días para el Remanente 125.619,60 30 33 Programa 2007 33 2008 4224/07 • Demoras en el proceso de licitación y adjudicación de contratos de obras: Los expedientes 10.084/07, 10.091/07, 10.013/08 y 10.027/08, cuyo beneficiario es SUPERCEMENTO SAIC abonan certificados de obra de la licitación nacional internacional 3/05 del contrato para la construcción de “Obras Complementarias del Sistema de Redes de Desagües Cloacales en el Partido de La Matanza” de $41.103.372,34. El llamado a licitación se produjo el 28 de julio de 2005. El acto de apertura del primer sobre con la evaluación técnica de los oferentes se hizo el 14 de octubre de 2005 y la apertura del segundo sobre, oferta económica, se realizó el 01 de octubre de 2006. La resolución de aprobación y adjudicación de la obra lleva fecha 07 de marzo de 2007. Los trabajos se iniciaron en julio de 2007. Desde la apertura del primer sobre hasta el inicio de la obra transcurrieron un año y nueve meses. 4.6 Servicio Administrativo Financiero de ACUMAR El 12 de septiembre de 2007, la SAyDS dictó la Resolucíón Nº 5/07, estableciendo la organización interna y la estructura organizativa de ACUMAR. A la fecha del presente informe, no se encuentra instrumentada el servicio administrativo financiero, razón por la cual los actos administrativos y la formulación, programación y ejecución presup uestaria relacionados con la Cuenca Matanza Riachuelo, se realizan a través la SAyDS; y por medio del Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza Riachuelo, en lo que respecta al PROG 34. 15 5 CONCLUSIONES 5.1 Sobre la base de la tarea realizada, se concluye que la ejecución presupuestaria correspondiente al 31 de diciembre de 2007 fue del 24,54%, conforme surge del Apartado 4.2.2. Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF y lo informado en el Anexo I de la Nota emitida por la SAyDS. 5.2. En el periodo 1 de enero hasta el 30 de septiembre de 2008, la ejecución presupuestaria alcanzó el 11,96%, conforme surge del Apartado 4.3.2. Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF y lo informado en el Anexo I de la Nota emitida por la SAyDS. 5.3. Nuestra labor de auditoría se vio limitada por las situaciones descriptas en el Apartado 2. Alcance de la Labor de Auditoría. 5.4. Asimismo, se han detectado debilidades en el control interno del proceso de contratación, las que se identifican en el Apartado 4.5. Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas. 5.5. A la fecha del presente informe no se encuentra instrumentado el servicio administrativo financiero ACUMAR, no obstante haberse dictado la norma que establece su organi zación interna y su estructura organizativa. Buenos Aires, 9 de diciembre de 2008 16 ANEXO I – EXPEDIENTES VERIFICADOS EXPE DIENTE Nº 01422/07 ASUNTO MONTO BENEFICIARIO EJER CICIO Igarreta S.A.C.I. 2007 Licitación Pública para la Adquisición de 55 camionetas Pick Up doble cabina (4x2) y 6 camionetas Pick Up doble cabina (4x4) por un valor estimado de $ 4.227.190 Locación del inmueble ubicado en la calle Reconquista Nº 551/57 $ 4.390.300,00 $ 840.000,00 Fideicomiso Astra S.A. 2007 04327/07 Provisión de bidones de agua potable para Villa Inflamable $ 684.644,81 Aguas Danone de Argentina S.A. 2007 04461/07 Programa de Monitoreo Integrado de Calidad de Agua Superficial y Sedimentos de la Cuenca Matanza Riachuelo y del Río de la Plata y Sistematización de la Información Generada. Programa de Monitoreo Integrado de Calidad de Agua Superficial y Sedimentos de la Cuenca Matanza Riachuelo y del Río de la Plata y Sistematización de la Información Generada. Contratación Directa Nº 42/07 de la SADS para la contratación del servicio para la Limpieza y Mantenimiento del Espejo de Agua del Río Matanza Riachuelo por término de 6 meses. Protocolo complementario entre la SAyDS con Municipalidad de la Matanza para la realización de un estudio de impacto en suelo, ambiental y socioeconómico producidos por la instalación de una Planta de Transferencia de Residuos pertenecientes al CEAMSE . Las tareas a cargo de la Universidad Nacional de la Matanza s/ Convenio de asistencia técnica y capacitación que tiene firmado el Municipio con la Universidad. $ 611.704,00 Fundación de la Facultad de Ingeniería de la UNLP 2007 $ 585.791,00 Fundación de la Facultad de Ingeniería de la UNLP 2007 $ 204.945,77 Rowing S.A. 2007 $ 168.300,00 Universidad Nacional de La Matanza 2007 04227/07 04462/07 04701/07 04501/07 17 05118/07 Solicita apoyo técnico y financiero para contribuir al fortalecimiento institucional del área encargada del medio ambiente del Municipio de Ezeiza Solicitud de apoyo técnico y financiero para el Programa de Fortalecimiento Institucional de Control Ambiental Municipalidad de Avellaneda $ 271.500,00 Municipalidad de Ezeiza 2007 $ 773.261,00 Municipalidad de Avellaneda 2007 Licitación Pública Nacional e Internacional Nº 03/05 del contrato para la construcción de las “OBRAS COMPLEMENTARIS DEL SISTEMA DE REDES DESAGUES CLOACALES EN EL PARTIDO DE LA MATANZA”, adjudicado a la empresa SUPERCEMENTO SAIC por $ 41.103.372,37” - Pago del Certificado de Obra Nº 2 Colector Troncal Ruta 21 Idem 10.084/07 Lic 03/05: Pago del Certificado de Obra Nº 3 Colector Troncal Ruta 21 $ 543.321,34 $ 543.321,34 Supercemento S.a.I.y C. 2007 $ 602.263,45 $ 602.263,45 Supercemento S.a.I.y C. 2007 04224/07 Provisión de servicio de limpieza y acondicionamiento del tramo del Conducto pluvial Olazábal en el Pdo. de Lanús $ 125.619,60 Municipalidad de Lanús 05625/07 Adquisición de bidones de agua potable para Villa Inflamable Período 10/07 y 11/07 $ 463.136,79 Aguas Danone de Argentina S.A. 05613/07 Protocolo complementario entre la SAyDS con Universidad Nacional de la Matanza para la asistencia técnica básica y contingente para la evaluación de la incidencia ambiental de empresas del sector petrolero en el marco del Plan de Reconversión de industrias Petroleras radicadas en el área de Dock Sud Idem 10.084/07 Lic 03/05: Pago del Certificado de Obra Nº 7 Colector Troncal Ruta 21 $ 38.640,00 $ 57.960,00 Universidad Nacional de La Matanza $1.199.409,25 $1.199.409,25 Supercemento S.a.I.y C. 05174/07 10084/07 10091/07 10013/08 18 2008 10027/08 Idem 10.084/07 Lic 03/05: Pago del Certificado de Obra Nº 8 Colector Troncal Ruta 21 10008/08 Licitación Pública 1/2006 Obras de Limpieza, desmalezamiento y mantenimiento de las márgenes del Río Matanza Riachuelo Algieri SA $2.297.548 Pago Certificado 7 Idem 10008/08 Lic 01/2006 Pago Certificado 9 Supercemento S.a.I.y C. 2008 $ 40.037,01 $ 150.615,43 Algieri Cultivos S.A. 2008 $ 40.048,70 $ 150.659,40 Algieri Cultivos S.A. 2008 05442/07 Solicitud de apoyo técnico y financiero para el Programa de Fortalecimiento Institucional de Control Ambiental Municipalidad de La Matanza $ 271.500,00 Municipalidad de La Matanza 2007 05636/07 Convenio Marco entre la SayDS y Facultad de Ciencias Exactas y Naturales de la UBA Programa de Vigilancia Ambiental del Río Uruguay en el área de Gualeguaychú $ 1.399.054,00 Facultad de Ciencias Exactas y Naturales de la UBA 2008 10032/07 Contratación de consultora para realizar estudios y tareas de planificación del ordenamiento del uso del suelo en la Cuenca Hídrica Matanza Riachuelo Res. 67/00 Adjudicataria UTE AYDET SA y PA Consulting Service SA $ 461.979,30 UTE Aydet S.A.P.A.Consulting Services S.A. 2008 10022/08 $925.767,67 $ 925.767,67 $ 49.001,10 19