2013_123info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE SEGURIDAD VIAL - FASE I”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 7861-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/12)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 2 comprendido entre el
01/01/2012 y el 31/12/2012, correspondientes al “Proyecto de Seguridad Vial - Fase I”, llevado a
cabo por la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP) de la Agencia Nacional de Seguridad
Vial, dependiente del Ministerio del Interior y Transporte, parcialmente financiado a través del
Convenio de Préstamo N° 7861-AR, suscripto el 22/02/2010 entre la Nación Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Período, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2012, expresado en pesos argentinos.
b) Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Período, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2012, expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones por Categoría Acumulado al 31 de diciembre de 2012
(comparativo con Presupuesto), expresado en dólares estadounidenses.
d) Estado de Inversiones por Componente Acumulado al 31 de diciembre de 2012,
expresado en dólares estadounidenses.
e) Estado de Movimiento de la Cuenta Operativa al 31 de diciembre de 2012, expresado en
pesos argentinos y dólares estadounidenses.
Incluyendo las Notas 1 a 7 explicativas que forman parte de los Estados Financieros
precedentes y anexos 1 a 3 de Fuentes y Usos de Fondos
1
Los Estados precedentes han sido preparados por la UCP y son de su exclusiva responsabilidad.
Fueron recibidos por la AGN en forma preliminar el 15/02/2013, siendo los definitivos recibidos
el 27/02/2013. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros al sólo efecto de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 09/10/2012 y el 07/06/13.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios, y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
a) Fondos PNUD
Según consta en los registros del proyecto BIRF 7861-AR al 31/012/12, el PNUD
ARG10/012 “Fortalecimiento Institucional de la Agencia Nacional de Seguridad Vial”
(convenio suscripto el 24/11/2010 entre el PNUD y el Ministerio del Interior, Subsecretaría
de Coordinación), tiene fondos disponibles por USD 3.304.265,75, USD 737.845,75 de
aporte local de Fuente 12 y USD 2.566.420,00 de fuente 22.
Al respecto se ha detectado que existen discrepancias entre la información que surge de los
registros del Proyecto BIRF 7861-AR sobre el saldo disponible en el PNUD ARG-10/012
al 31/12/12 y lo informado por el PNUD en el Estado de Posición Financiera al 31-122012, a saber:
2
Concepto
Fuente 22 USD Fuente 12 USD
Fondos en PNUD según registros
contables del Proyecto BIRF 7861AR al 31/12/12
2.566.420,00
737.845,75
Estado de Posición financiera al 3112-2012 PNUD
1.256.479,63
(*)
Diferencia
1.309.940,37
737.845,75
Total USD
3.304.265,75
1.256.479,63
2.047.786,12
(*) El PNUD no detalla los fondos utilizados y disponibles del BIRF 7861-AR de fuente 12
No se nos han suministrado conciliaciones o documentación que justifique las mismas.
b) Pagos a Provincias
Se realizaron dos pagos a la Provincia de Tucumán, en conceptos de Intervenciones de
Seguridad Vial (ISVs), mediante cheques Nº 58534526 por $ 80.000,00 y Nº 58534553 por
$ 308.000,00, en ambos casos no se pudo validar si dichos fondos fueron ingresados a la
cuenta bancaria declarada oportunamente por el beneficiario.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II, los estados
financieros e información financiera complementaria identificados en I- presentan
razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Seguridad Vial-Fase I” al 31 de
diciembre de 2012, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en
esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con
los requisitos establecidos en el convenio de préstamo N° 7861-AR BIRF del 22/02/2010.
BUENOS AIRES 10-06-2013
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
“PROYECTO DE SEGURIDAD VIAL - FASE I”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 7861-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/12)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio comprendido entre el 01/01/2012 y el 31/12/2012, correspondiente
al “Proyecto de Seguridad Vial - Fase I”, llevado a cabo por la Unidad de Coordinación del
Proyecto (UCP) de la Agencia Nacional de Seguridad Vial dependiente del Ministerio del
Interior y Transporte, parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 7861-AR,
suscripto el 22/02/2010 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso del período, por el ejercicio finalizado el 31/12/12,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la UCP y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
Pagos a Provincias
Se realizaron dos pagos a la Provincia de Tucumán, en conceptos de Intervenciones de
Seguridad Vial (ISVs), mediante cheques Nº 58534526 por $ 80.000,00 y Nº 58534553 por
$ 308.000,00, en ambos casos no se pudo validar si dichos fondos fueron ingresados a la
cuenta bancaria declarada oportunamente por el beneficiario (Soes nro. 7 y 9)
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II, el estado
identificado en I-, correspondiente al “Proyecto de Seguridad Vial-Fase I”, presenta
razonablemente la información para sustentar los Estados de Gastos y las Solicitudes de
Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco Mundial
durante el ejercicio finalizado el 31/12/12 de conformidad con los requisitos establecidos
en el Convenio de Préstamo N° 7861-AR BIRF del 22/02/2010.
BUENOS AIRES, 10-06-2013
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE SEGURIDAD VIAL - FASE I”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 7861-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/12)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado identificado en I- siguiente, por el ejercicio
comprendido entre el 01/01/2012 y el 31/12/2012, correspondiente a la Cuenta Especial del
“Proyecto de Seguridad Vial - Fase I”, Convenio de Préstamo N° 7861-AR, suscripto el
22/02/2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Movimiento de la Cuenta Designada en USD, al 31 de diciembre de 2012,
expresado en pesos argentinos y dólares estadounidenses.
El estado precedente fue preparado por la UCP sobre la base de los extractos bancarios
Cuenta Especial “ANSV-3000/203-Ptmo BIRF 7861-AR U$”, Cuenta Corriente Especial
N° 41788/68, mantenida en el Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal Plaza de
Mayo y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto
de Seguridad Vial-Fase I” al 31/12/12, así como las transacciones realizadas durante el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de
fondos contempladas en el Convenio de Préstamo N° 7861-AR BIRF de fecha 22/02/2010.
BUENOS AIRES, 10-06-2013
7
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
“PROYECTO DE SEGURIDAD VIAL - FASE I”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 7861-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/12)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Proyecto
de Seguridad Vial - Fase I”, una serie de observaciones y recomendaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno, surgidas
como consecuencia del examen practicado por esta Auditoría General de la Nación, sobre los
estados financieros del Programa por el ejercicio comprendido entre el 01/01/2012 y el
31/12/2012.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la
adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
REF.
TÍTULO
A I FONDOS PNUD
A II CONVENIO ANSV-OEI.
B. I PROCESOS DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS.
B II CONVENIOS DE FINANCIAMIENTO DE SUBPROYECTOS A ONG’S
B III FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
8
A. OBSERVACIONES
DEL
EJERCICIO
ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/2012.
I. FONDOS PNUD
Según consta en los registros del proyecto BIRF 7861-AR al 31/012/12, el PNUD ARG10/012
“Fortalecimiento Institucional de la Agencia Nacional de Seguridad Vial” (convenio suscripto el
24/11/2010 entre el PNUD y el Ministerio del Interior, Subsecretaría de Coordinación), tiene
fondos disponibles por U$D 3.304.265,75, U$D 737.845,75 de aporte local de Fuente 12 y USD
2.566.420,00 de fuente 22.
Al respecto se ha detectado que existen discrepancias entre la información que surge de los
registros del Proyecto BIRF 7861-AR sobre el saldo disponible en el PNUD ARG-10/012 al
31/12/12 y lo informado por el PNUD en el Estado de Posición Financiera al 31-12-2012, a
saber:
Concepto
Fuente 22 USD Fuente 12 USD
Fondos en PNUD según registros
contables del Proyecto BIRF 7861AR al 31/12/12
2.566.420,00
737.845,75
Estado de Posición financiera al 3112-2012 PNUD
1.256.479,63
(*)
Diferencia
1.309.940,37
737.845,75
Total USD
3.304.265,75
1.256.479,63
2.047.786,12
(*) El PNUD no detalla los fondos utilizados y disponibles del BIRF 7861-AR de fuente 12
Comentario UCP:
A la fecha de cierre, si bien se había remitido documentación hacia el programa del proceso de
adquisición referido a la Licitación Pública Internacional Nº 01/2011 denominado “Impresión de
Manuales de Educación Vial – Ciclo Secundario” (Monto contractual $ 5.624.922,00) con
destino a las escuelas de todo el país y la correspondiente addenda a dicho contrato (Monto de la
addenda $ 1.124.984,46), se devolvió dicha documentación para que sea armada en un solo
cuerpo y enviada de manera completa y ordenada. Se entiende por completa no solo la remisión
de los remitos, facturas y recibos del contratante, amén de la copia fiel del contrato, sino también
9
la documentación referida a las guías de entregas hacia los referentes provinciales, de
corresponder, u otro organismo designado para la logística según sea el caso.
Una vez cumplimentada la misma, se realizará la contabilización de la inversión en el sistema
UEPEX y se procederá a realizar, respecto de los fondos de fuente 22, el procedimiento
denominado “Documentación de anticipo anterior a la cuenta designada” dentro del Client
Connection
a
fin
de
justificar
debidamente
parte
del
desembolso
girado
hacia
PNUD/AGR/10/012.
Recomendación:
Realizar las conciliaciones de los movimientos contables y/o financieros a efectos que los
registros contables reflejen la realidad de la disponibilidad de fondos en poder del PNUD
correspondientes al Proyecto BIRF 7861-AR.
II. CONVENIO ANSV-OEI.
1. En virtud del cumplimiento de las Condiciones Generales y Especiales del Acta
Complementaria II, del convenio suscripto el 30/08/10 entre la Agencia Nacional de Seguridad
Vial (ANSV) y la Organización de Estados Iberoamericanos (OEI) “Apoyo al Proyecto de
Seguridad Vial”, la OEI era la encargada de “...contratar los subconsultores requeridos por la
ANSV y llevar adelante las contrataciones necesarias en el marco del Proyecto, de conformidad
al Convenio de Préstamo BIRF 7861-AR y su Manual Operativo” (Apéndice I – Descripción de
los Servicios), además la OEI “... seguirá las Normas para la Selección de Consultores del
Banco Mundial para la contratación de consultores individuales...” (CGA 3.8).
Del análisis efectuado tanto en el ejercicio anterior como en el presente se observo que la OEI no
ha cumplido con las obligaciones asumidas oportunamente para la selección de los consultores
individuales aplicando las normas que surgen del convenio de préstamo y la normativa BIRF, no
obstante la UCP abonó a la OEI la totalidad de los honorarios en concepto de servicios
convenidos ($ 106.688,00).
10
Comentario UCP:
La contratación de consultores para el Proyecto se ha realizado mediante el mecanismo de
transferencias a organismos facilitadores quienes formalizan la contratación. Esto es así y fue
expresado en nuestra nota UCP Nº 133/2012 de fecha 06 de junio de 2012, en respuesta a la nota
DCEOFI 423041 006-2012, y plasmadas vuestras recomendaciones en Memorando a la
Dirección correspondiente al informe de fecha 19 de junio de 2012, por lo que se corresponderá
y será tenido en cuenta en caso de realizarse un nuevo Convenio con alguna organización
facilitadora, implementando las acciones necesarias de seguimiento y control para que estos
organismos facilitadores cumplan lo convenido con la ANSV, dejando constancias en las
actuaciones de su intervención.
Recomendación
Implementar los controles y las acciones necesarias para que la organización facilitadora cumpla
con lo convenido con la ANSV, a efectos de evitar la reiteración de lo observado, dejando
constancias en las actuaciones de su intervención.
2. No se constató la contratación por la OEI del seguro de riesgo de vida para los consultores.
(CGA 3.3.b.)
Comentario UCP:
Esta observación ya ha sido formulada en el ejercicio anterior. Manteniendo el mismo criterio y
explicación del hecho versado en su oportunidad, se informa que la ANSV no efectuó la
solicitud a OEI del seguro de riesgo de vida para los consultores, ya que tramitó la contratación
directa de la Aseguradora Nación Seguros para cubrir los riesgos que acontezcan en las oficinas
de jurisdicción de la ANSV, entre otras citas en Brasil N° 55, Huergo N° 1481.
Recomendación
Implementar las acciones necesarias para que en futuras contrataciones se cumpla con lo
convenido con la ANSV, dejando constancias en las actuaciones de su intervención.
11
3. No se ha tenido a la vista constancia sobre la presentación en tiempo (30 días posteriores al
cierre del año calendario) y forma (en pesos) del estado de cuenta financiero anual ni de la
intervención de la Auditoría Interna conforme al convenio. (CGA 3.4.b.)
Comentario UCP:
De acuerdo con la observación. Se informa que la OEI no ha presentado el estado de cuenta
financiero anual. Mensualmente la OEI ha remitido rendiciones en las que se detallan el estado
acumulado de los fondos recibidos por la OEI de la ANSV, el monto de los gastos rendidos
mensualmente, así como el costo administrativo percibido por la OEI. Si bien se encuentra en el
Convenio la presentación de dicho informe anual, como cada rendición incluye las anteriores por
lo que se informan gastos parciales y acumulados, se tomo el criterio de aceptarlo como valido
ya que cumplía sustancialmente con el espíritu de lo que se pretendía con el informe anual.
Recomendación
Implementar las acciones necesarias para que en futuras contrataciones se cumpla con lo
convenido con la ANSV, dejando constancias en las actuaciones de su intervención.
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO.
I.
PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS. ADQUISICIÓN DE
BIENES.
COMPARACIÓN DE PRECIOS Nº 2/2011 (EXPEDIENTE Nº S02:0013783/2011).
ADQUISICIÓN DE ELEMENTOS PARA EL ARMADO DE KITS DE ACCIDENTOLOGÍA.
COMPRA DE 5 LOTES DE PRODUCTOS. MONTO ESTIMADO DE LA CONTRATACIÓN:
$ 84.710,00. Proveedores seleccionados: Lote 1, 2 y 5: Tecnoelectric SRL, Lote 3: Mesure SRL
y Lote 4: AMC.
12
1. El “ACTA DE RECEPCIÓN DE OFERTAS”, expresa que se encuentran presentes para
labrarla los tres integrantes de la Comisión Evaluadora de ofertas, sin embargo se encuentra
firmada por dos de ellos.
Comentario UCP:
De acuerdo con la observación. Se instruirá a futuro a los miembros de las comisiones de
apertura que las actas siempre deben estar firmadas por todos los miembros enunciados en la
misma, siendo la firma de la mayoría de los miembros del acta de apertura insuficiente.
Recomendación
Instar a los miembros de la Comisión Evaluadora de Ofertas a la firma del acta de recepción de las
mismas, siendo esto un instrumento necesario en el proceso de compra, y la firma de los
evaluadores necesaria para la validez de la misma.
2. El documento “SOLICITUD DE COTIZACIÓN” en su punto 4 indica los requisitos que
deberá reunir la presentación de las ofertas, uno de ellos solicita se adjunte copia del estatuto,
contrato social o poder, según corresponda, que acredite la representación del firmante de la
oferta presentada. En el caso del proveedor Mesure SRL, no se tuvo a la vista el cumplimiento
del requisito enunciado.
Comentario UCP:
De acuerdo con la observación. Se aclara que en la actualidad se han tomado las medidas
correctivas a fin de evitar futuros errores similares.
Recomendación
Cumplir con las estipulaciones del Manual de Compras de bienes, controlando minuciosamente
la documentación presentada por los ofertantes.
13
II. CONVENIOS DE FINANCIAMIENTO DE SUBPROYECTOS A ONG’S
Se verificaron los convenios con ONG’s en base a muestras selectivas determinadas por esta
auditoría, los convenios seleccionados fueron: ASOCIACIÓN CIVIL CREANDO CONCIENCIA
URBANA y ASOCIACIÓN CIVIL MINU.
a) OBSERVACIONES GENERALES
Dado que la muestra objeto de auditoría, incluyo el análisis de Subproyectos (SP) a ONG’S que
fueron suscriptos durante el ejercicio 2011, se ratifica y remite a las observaciones y comentarios
ya señalados en el informe de aquel ejercicio, en particular sobre los siguientes temas y en base a
la documentación que surge de los expedientes:
1. No consta que la versión final de los SP se presenten formalmente en sede del Proyecto.
2. Tampoco que se hayan llevado a cabo actividades de difusión en relación a las actividades del
Programa como lo establece el punto 7 del Manual Operativo.
3. Ni que la propuesta haya sido entregada en sobre cerrado dirigido al Coordinador de la
Unidad de Coordinación del Proyecto de Seguridad Vial - Préstamo BIRF 7861-AR, en las
oficinas de la ANSV citas en Brasil 55, 4to. piso, C.A.B.A.
4. No consta que las propuestas se hayan presentado por duplicado.
5. No surge la presentación de la propuesta de Subproyectos en formato digital (CD-DVD).
6. Se observan fojas de los expedientes que no se encuentran inicialadas ni numeradas.
7. No surge cómo se realizó la entrega (personalmente, por correo postal) de las propuestas.
8. Ni que se hayan convocado reuniones entre la UCP y Comisión Evaluadora CE para la
evaluación y priorización de propuestas.
Comentario UCP:
1.3.4.5.6.7. Será tenido en cuenta en caso de realizarse una nueva convocatoria de Sp de ONG´s
por parte de esta UCP, sea cual fuere la fuente de financiamiento o proyecto que lo contenga.
2. De acuerdo con la observación. Si bien se realizaron las actividades de difusión, los anuncios
de las mismas no fueron incorporadas en el expediente. Estas acciones fueron instruidas
14
mediante el memorando Nº 13-10 realizado por la Coordinación General del programa de fecha
07 de julio de 2010, Es de mencionar que se solicita la publicación en:
a) la página web de la ANSV, en la solapa Banco Mundial para lo cual se informa dicho link a
los fines de su validación: http://www.mininterior.gov.ar/ansv/bancoMundial.php. b) en el Boletín Oficial, cuya publicación se realizó en fecha 16/07/2010
c) en dos diarios de circulación nacional, para lo cual se llevaron a cabo las publicaciones en los
diarios La Nación y Editorial Perfil en fecha 17/07/2010.
Asimismo, y en base a lo establecido en el Manual Operativo se dictó en la sede de la ANSV el
30 de julio de 2010 un Jornada de Capacitación "Lineamientos básicos para la formulación y
evaluación de proyectos" con el objetivo de propiciar el fortalecimiento institucional de las
ONGs miembros del Consejo Consultivo de la ANSV para la conceptualización, diseño,
ejecución y evaluación de proyectos de seguridad vial.
8. De acuerdo con la observación. No obstante, es importante destacar que para la primera
convocatoria de Sp, uno de los miembros del Comisión Evaluadora (CE) era la Coordinadora
General del Programa -Corina Puppo-, por lo que se encontraba implícita la participación de la
UCP en el proceso. Idéntica situación se planteó en la segunda convocatoria de Sp, en donde la
referente de ONG -Ana Baranovsky- era miembro de la CE.
Recomendación
Instrumentar y optimizar los procedimientos administrativos y de control interno por parte de las
áreas encargadas de la gestión a efectos que la misma se lleve a cabo en forma eficaz, eficiente,
económica y cumpliendo fielmente la normativa aplicable en su parte pertinente dejando
constancia de ello en las actuaciones
b) OBSERVACIONES PARTICULARES.
1. ASOCIACIÓN CIVIL CREANDO CONCIENCIA URBANA.
En relación al contenido mínimo que deben contener las propuestas se observa la no
presentación de la Modalidad de Seguimiento y Evaluación.
15
Comentario UCP:
De acuerdo con la observación. Si bien se plantea que la ONG presente una modalidad de
evaluación en el tópico "10. Resultados esperados", la que se encuentra a fs. 24/25, no es
suficientemente claro y basado en un criterio metodológico que permita realizar hitos o
indicadores de fácil seguimiento, control y evaluación. Esta situación deviene, ya que al
momento de plasmar en el Manual Operativo el "Formulario para la Presentación de Ofertas" del
Apéndice II (obrante a pág. 183 y ss.) no se realizó una mejor precisión del alcance que se
pretendía en el mismo. Esta debilidad fue paliada en el transcurso de la ejecución de los Sp con
un seguimiento por parte de la referente de ONG´s a todos los proyectos.
Recomendación:
Controlar y garantizar el cumplimiento del contenido de las propuestas presentadas por las
ONG`s.
2. ASOCIACIÓN CIVIL MINU
No se tuvo a la vista la publicación de anuncios para invitar a participar a aquellas ONGs que
desarrollen acciones en materia de seguridad vial.
Comentario UCP
De acuerdo con la observación. Se referencia a la respuesta de esta Unidad sobre la pregunta Nº
2 de las "Observaciones comunes". Se destaca que a foja 5 del expediente figura la invitación a
ONG´s a presentar subproyectos (Sp) en materia de seguridad vial.
Recomendación
Instrumentar y optimizar los procedimientos administrativos y de control interno por parte de las
áreas encargadas de la gestión a efectos que la misma se lleve a cabo en forma eficaz, eficiente,
económica y cumpliendo fielmente la normativa aplicable en su parte pertinente dejando
constancia de ello en las actuaciones
16
III FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Se realizaron dos pagos a la Provincia de Tucumán, en conceptos de Intervenciones de Seguridad
Vial (ISVs), mediante cheques Nº 58534526 por $ 80.000,00 y Nº 58534553 por $ 308.000,00,
en ambos casos no se pudo validar si dichos fondos fueron ingresados a la cuenta bancaria
declarada oportunamente por el beneficiario.
Comentario UCP:
Se ha remitido nota a la jurisdicción en la que se establece un plazo perentorio de 5 días de
recibida para la remisión de la copia fiel del extracto bancario en el que conste el impacto de
dichos fondos en la cuenta designada. Sin respuesta a la fecha del presente.
Recomendación:
Documentar fehacientemente la recepción de los fondos, por parte de los beneficiarios, de los
pagos realizados por el proyecto en la cuenta bancaria declarada oportunamente, dejando
constancia de ello en las actuaciones.
BUENOS AIRES, 10-06-2013
17
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE SEGURIDAD VIAL-FASE I”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 7861-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/12)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Tal como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Conciliaciones y reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de servicios.
- Análisis de legajos;
- Cotejo de orígenes con información de terceros;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del
período, conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de solicitudes de
desembolso del período, conforme las estipulaciones del Contrato de Préstamo;
- Aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los consideró necesarios,
adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
18
El análisis realizado por esta auditoría comprendió, entre otros:
-
El 100% de los desembolsos BIRF y;
-
El 21,56 % de lo ejecutado en el ejercicio según el siguiente detalle:
CATEGORIA DEL GASTO INVERSIONESCAMPAÑA DE EDUCACIÓN,
CONCIENTIZACIÓN Y COMUNICACIÓN
GERENCIAMIENTO DEL PROYECTO
FONDO DE INCENTIVO PARA LA
IMPLEMENTACIÓN DE PRÁCTICAS Y
POLÍTICAS DE SEGURIDAD VIAL
SISTEMA DE MONITOREO Y
EVALUACIÓN DE SEGURIDAD VIAL
DENTRO DEL OBSERVATORIO
NACIONAL DE SEGURIDAD VIAL
TOTAL INVERSIONES
TOTAL $
% de
Incidencia
Muestra $
% de la
Muestra
276.100,78
9,39%
43.886,56
15,90%
393.478,14
13,38%
563,12
0,14%
1.840.110,13
62,56%
566.617,12
30,79%
431.560,07
14,67%
23.183,76
5,37%
2.941.249,12
100,00%
634.250,56
21,56%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 10-06-2013
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