2008_205info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
NÚMERO DE PRESTAMO:
OBJETO del PRESTAMO
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador Nacional
-FONDO
INTERNACIONAL
DE
DESARROLLO AGRICOLA (FIDA)
-APORTE LOCAL
514-AR FIDA
Superación de las condiciones que generan
la pobreza rural en la s provincias del
Noroeste Argentino, a través del aumento
sostenible del ingreso familiar.
Ministerio de Economía y Producción
Secretaria de Agricultura, Ganaderia, Pesca
y Alimentos.
DR. Javier de URQUIZA
Lic. Jorge NEME
Objetivos del Programa
El PRODERNOA es un proyecto de inversión en actividades productivas y de servicios en
el área rural, que potenciara los recursos disponibles de los pequeños agricultores y de la
población aborigen.
Se desagrega en los siguientes objetivos intermedios:
-Diversificar la actividad productiva.
-Mejorar el acceso de los productores a los mercados.
-Constituir Fondos Provinciales de financiamiento para pequeños productores.
-Optimizar el uso de los recursos productivos aborígenes.
-Fortalecer las organizaciones de los pequeños productores y aborígenes.
Operatoria del Programa
A nivel Nacional se establece la Unidad Nacional de Coordinación del PRODERNOA
responsable de la Dirección del Programa, encargándose de la Dirección y Supervisión del
Proyecto, Control financiero y Programación y seguimiento de las actividades.
A nivel provincial la ejecución es responsabilidad de las Unidades Provinciales de
Ejecución, las cuales se encargaran de promover y cautelar el buen uso de los recursos
financieros, garantizar que el Fondo de Apoyo a Comunidades Aborígenes sea usado para
atender las demandas de los clientes del Proyecto y aplicar las estrategias y metodologías de
trabajo definidas en el Proyecto.
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
Determinación del grado de ejecución del Programa al (31/12/2007)
USD
Fecha de firma de contrato
de Préstamo
Fecha de cierre original
del Programa
21/11/00
-Vencimiento
31/03/08
Prórrogas otorgadas
3.07 del Convenio de Préstamo
Nueva fecha cierre
Fuentes de financiamiento
vigente (1)
Monto Presupuestado
Programa
Monto total desembolsado
al 31/12/07
Monto ejecutado al
31/12/07
III.-
Respaldo
30/06/2010
FIDA
Respaldo
Enmienda 25/5/07
Aporte local
USD 18.300.000.- (Aprox.)
(DEG) 12.800.000
No cuenta con matriz de
Financiamiento
USD 5.000.826,66
$ 16797.853,46
USD 4.603.562,14
15.953.548,03
COSTOS FINANCIEROS
Concepto
1° Semestre USD
2007
827.269,06
26.997,68
Amortizaciones
Intereses
2º Semestre USD
2007
1.359.328, 78
28.556,37
IV.- AUDITORÍA
Dictamen
Favorable con salvedades determinadas e indeterminadas
Sujeto a:
III 1- Carta de Abogados.
III 2 – Cumplimiento Manual Operativo
Excepto por:
III3) Discrepancias aporte local – Catamarca4) Discrepancias Registros / recuperos y desembolsos Cartera
Prodernoa.
5) Discrepancias Estado de Inversiones $ y U$S.
6) Discrepancias Estado de Efectivo
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Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
V.- PRINCIPALES OBSERVACIONES
A II
Administración de recursos
A IV y Registros
BII
BI
Ejecución del Proyecto
B IV
Contratos de Servicios de Gestión y Capacitación
B VII
Créditos otorgados y fondos de transferencia
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LAS PROVINCIAS DEL NOROESTE
ARGENTINO”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 514-AR FIDA
(Ejercicio Nº 5 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los
estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio Nº 5 finalizado el 31/12/07,
correspondientes al “Proyecto de Desarrollo Rural de las Provincias del Noroeste Argentino”
(PRODERNOA) ejecutado por la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Pesca y Alimentos
dependiente del Ministerio de Economía y Producción, parcialmente financiado con recursos
provenientes del Contrato de Préstamo Nº 514-AR FIDA, de fecha 21 de noviembre del 2000 entre la
Nación Argentina y el Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA), modificado mediante
enmienda del 02/05/03.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2007 expresado en pesos incluyendo
las Notas (1 a 7) que forman parte integrante del mismo.
b) Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2007 (comparativo con el ejercicio anterior y del
ejercicio), expresado en pesos.
c) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2007
1
(comparativo con el ejercicio anterior y del ejercicio), expresado en pesos.
d) Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2007 (comparativo con el ejercicio anterior y del
ejercicio), expresado en dólares estadounidenses.
Los estados listados precedentemente surgen de registros contables preparados por la Unidad de
Coordinación del Proyecto dependiente de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Pesca y
Alimentos y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta Auditoría con fecha
17/03/08, y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestro trabajo tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 14/07/08 y el 21/10/08.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las que son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios (se remite a la “Declaración de
Procedimientos de Auditoría” adjunto).
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) La Carta de Abogados del Proyecto recibida de la Dirección de Gestión y Control Judicial
del Ministerio de Economía y Producción (Nota del 02/09/08) manifiesta: “Al respecto se
pone en su conocimiento que el sistema Advocatus Plus de esta Dirección de Gestión y
2
Control Judicial, no permite constatar la existencia de litigios, reclamos o juicios pendientes
relacionados con ese Proyecto.”
No obstante lo expuesto precedentemente, mediante Nota N° 279/08, la UPE Catamarca
informa “...se tramita a través de expediente “P” N° 417/08 caratulado “Incumplimiento de
Contrato de Préstamo, suscripto por los integrantes del grupo Alfa... el recupero de Pesos
ciento diecinueve mil novecientos con 20/100 ($ 119.900,20), otorgados a beneficiarios del
mencionado grupo. El expediente se encuentra actualmente en la Asesoría Legal del Ministerio
de Producción y Desarrollo... A la fecha (17/09/08), es el único grupo de beneficiarios que
conforma la lista de morosos a cobrar vía judicial.
2) Sobre el cumplimiento del Manual Operativo por parte de las UPES se señala respecto al
otorgamiento de créditos y subsidios (UPE CATAMARCA) que en la ejecución del
programa durante el ejercicio 2007 los conceptos, premisas y metodologías aplicados,
conforme se cita en la documentación tenida a la vista, corresponden a los documentos del
PRODERNOA REORIENTADO no ajustándose al Manual Operativo vigente en el ejercicio
2007.
Sobre el particular, respecto a la procedencia de la aplicación de los lineamientos del
PRODERNOA REORIENTADO, conforme se tuvo a la vista, la Carta Enmienda fue
suscripta por parte del Gobierno Nacional el 30/09/08, con carácter retroactivo al 01/02/07.
No obstante cabe señalar que a la fecha del presente la aplicación del nuevo Manual de
Operaciones se encuentra sujeta al otorgamiento de la No objeción del FIDA y la CAF.
3) Respecto a los Estados citados en I) a), b), c) y d) se señala que existe una sobrevaluación en
el Aporte Local en Salarios (Catamarca), por $ 6.090,02 correspondiente al ejercicio 2006 y
$ 11.271,49 para el ejercicio 2007, impactando dichos valores en las inversiones del
Programa.
4) Respecto al Estado citado en I- a):
a) Dentro del Rubro inversiones del estado citado en I- a) se incluyen $ 4.237.908,06 en
concepto de Créditos PRODERNOA, tal como se expone en el estado citado en I- b)
3
anterior, rubro “Créditos. Al respecto, téngase en cuenta que el monto de recupero de
esos créditos al 31/12/07 ascendió según registros a $ 464.281,70, y que difiere de la
información suministrada por las UPES conforme el siguiente detalle:
UPE
Monto recuperado s/Registros $
Monto Recuperado s/UPE $
CATAMARCA
140.898,00
473.059,43
TUCUMAN
323.383,70
323.982,58
TOTALES
464.281,70
797.042,01
Sobre las cifras expuestas no se contó con la información bancaria a efectos de que
pudieran ser corroboradas.
b. Existe una diferencia entre los valores registrados en el rubro Créditos y Fondos de
Transferencia –UPE CATAMARCA – y lo informado por la citada Unidad respecto al
total desembolsado de acuerdo al siguiente detalle:
Monto Desembolsado
Monto desembolsado
S/registros $
Según UPE $
2.470.729,46
2.532.381,88
Diferencia $
61.652,42
Téngase en cuenta lo expresado en el párrafo a) precedente en cuanto a que esta
auditoría no contó con información proveniente de las entidades bancarias provinciales.
c. En el rubro Créditos se exponen:
1. $ 140.475,10 por gastos de Preimplementación en Santiago del Estero y Jujuy.
2. Un valor negativo de $ -22.060,08 por una deuda con PRODERNEA.
d. Existe una diferencia en defecto de $ 49.742,36 en diferencia de cambio (Activo), y
Deudas con Organismos Internacionales (Pasivo) que afecta la exposición de las Notas 4
y 5, respectivamente.
Sobre lo señalado en nota 5 se observan diferencias con registros por $ (864.069,25)
4
que corresponden principalmente a ajustes de cuentas regularizadoras de deuda
provinciales e intereses pagados.
Se observan los siguientes errores en los saldos de las cuentas bancarias expuestas en
U.N.C. de la Nota 1) a los estados financieros:
Cuenta
BNA Cuenta 3531/68
BCRA
Fondo Fijo
Totales
s/AGN $
-35.403,90
886.861,21
999,95
852.457,26
s/Estado $
278.696,10
572.761,21
999,95
852.457,26
Diferencia $
314.100,00
-314.100,00
0,00
0,00
e. En la Nota 3) del rubro Inversiones surgen las siguientes diferencias de exposición en los
Costos Financieros:
Unidad
Costos Financieros $
S/ Estado
S/AGN
Diferencia
UNC
-37.979,76
5.438,23
43.417,99
Catamarca
149.038,11
176.585,28
27.547,17
Tucumán
243.662,28
172.697,12
Totales
354.720,63
354.720,63
-70.965,16
0,00
f. Se señalan las siguientes diferencias de exposición en la Nota 7) Patrimonio Neto –
Aporte Local en Servicio de Deuda:
Patrimonio Neto $
Unidad/Concepto
S/ Estado
S/AGN
Diferencia
UNC Aporte en Servicio de Deuda
9.936.354,60
11.124.483,52
1.188.128,92
Catamarca Aporte en Servicio de Deuda
2.130.621,68
2.132.124,40
1.502,72
Tucumán Aporte en Servicio de Deuda
Total
2.970.077,69
1.780.446,05
-1.189.631,64
0,00
5
6
5) Respecto a los Estados citados en I- b) en pesos y I- d) (en dólares) precedentes se señalan
las siguientes diferencias con lo determinado por la auditoría:
Ejercicio 2007
Rubro
S/Estado $
FIDA
S/AGN $
Local
FIDA
Diferencia $
Local
FIDA
Local
Total
Créditos
1.822.233,12
0,00
1.814.033,12
8.200,00
-8.200,00
8.200,00
0,00
Total p/Categorías
6.374.558,09
200.702,93
6.366.358,01
208,902.93
-8.200,00
8.200,00
0,00
Total Inversiones
6.374.558,09
373.498,91
6,366,358.01
381,698.91
-8.200,00
8.200,00
0,00
Acumulado al 31/12/07
Rubro
S/Estado $
FIDA
Créditos
S/AGN $
Local
Diferencia $
FIDA
Local
FIDA
Local
Total
4.237.908,06
0,00
4,229,708.06
8,200.00
-8.200,00
8.200,00
0,00
Total p/Categorías
13.994.311,80
908.160,03
13,986,111.80
916,360.03
-8.200,00
8.200,00
0,00
Total Inversiones
13.994.311,80
1.262.880,66
13,986,111.80
1,271,080.66
-8.200,00
8.200,00
0,00
Ejercicio 2007
Rubro
S/Estado USD
FIDA
Créditos
S/AGN USD
Local
FIDA
Diferencia USD
Local
FIDA
Local
Total
709.205,52
0,00
583.713,10
2.647,55
-125.492,42
2.647,55
-122.844,87
Vehículos, equipos
98.360,10
-19.572,48
99.399,44
-20.611,82
1.039,34
-1.039,34
0,00
Total p/Categorías
2.174.639,39
65.493,08
2.050.186,31
64.453,74
-124.453,08
1608,21
-122.844,87
Total Inversiones
2.174.639,39
121.047,13
2.050.186,31
120.007,79
-124.453,08
1608,21
-122.844,87
Acumulado al 31/12/07
Rubro
S/Estado USD
FIDA
Créditos
Vehículos, equipos
S/AGN USD
Local
FIDA
Diferencia USD
Local
FIDA
Local
Total
1.509.494,46
0,00
1.384.002,04
2.647,55
-125.492,42
2.647,55
-122.844,87
251800,76
1.151,15
252.840,10
111,81
1.039,34
-1.039,34
0,00
7
Total p/Categorías
4.728.015,22
305.555.68
4.603.562,14
307.163,89
-124.453,08
1.608,21
-122.844,87
Total Inversiones
4.728.015,22
421.786,38
4.603.562,14
423.394,59
-124.453,08
-1.608,21
-122.844,87
8
6) Respecto al Estado citado en I- c) precedente se señalan las siguientes diferencias:
Ejercicio 2007
S/Estado $
Concepto
FIDA
Local
S/AGN $
FIDA
Diferencia $
Local
FIDA
Local
Total
A- EFECTIVO
RECIBIDO
6.212.743,24 7.594.377,70
6.212.743,24
7.622.826,81
0,00
-28.449,11
-28.449,11
Aportes del año
6.212.743,24 7.251.128,64
6.212.743,24
7.251.128,64
0,00
0,00
0,00
Dif. de cambio BCRA
Ingresos por intereses
y cobranzas
B-DESEMBOLSOS
EFECTUADOS
Egresos del año
Amortización del
período
0,00
-3.263,09
0,00
-3.263,09
0,00
0,00
0,00
0,00
346.512,15
0,00
374.961,26
0,00
-28.449,11
-28.449,11
6.349.811,62 7.110.443,55
6.386.035,31
7.198.216,83
-36.223,69
.87.773,28
-123.996,97
6.349.811,62
293.925,63
6.386.035,31
381.698,91
-36.223,69
-87.773,28
-123.996,97
0,00 6.816.517,92
0,00
6.816.517,92
0,00
0,00
0,00
De acuerdo a nuestras consideraciones el saldo disponible al cierre 31/12/07, coincidente con
el Estado de Situación Patrimonial, es de $ 2.243.703,23 (Efectivo Recibido – Desembolsos
Efectuados).
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoria General de la Nación, sujeto a lo expuesto en III- 1) y 2)
precedentes y excepto por lo indicado en III- 3) a 6) los estados indicados en I- presentan
razonablemente la situación financiera al 31/12/07 del “Proyecto de Desarrollo Rural de las
Provincias del Noroeste Argentino”, así como las transacciones operadas durante el período
(01/01/07 al 31/12/07) finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contable-financieras
9
de aceptación general en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio
de Préstamo Nº 514-AR-FIDA de fecha 21/11/00, modificado mediante enmienda del
02/05/03.
BUENOS AIRES, 21 de octubre de 2008.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora D.C.E.O.F.I.-AGN
Coordinadora D.C.E.O.F.I.-AGN
Jefe D.C.E.O.F.I-AGN
10
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LAS PROVINCIAS DEL NOROESTE
ARGENTINO”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 514-AR FIDA
(Ejercicio N º 5 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del
examen practicado sobre la documentación que respalda el Estado de Desembolsos y Justificaciones al
31/12/07, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo Rural de las Provincias del Noroeste
Argentino”, ejecutado por la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Pesca y Alimentos dependiente del
Ministerio de Economía y Producción, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato
de Préstamo N° 514-AR FIDA, de fecha 21 de noviembre del 2000 entre la Nación Argentina y el
Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA), modificado mediante enmienda del 02/05/03.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de desembolsos y Justificaciones al 31/12/07, expresado en dólares estadounidenses y en
Derechos Especiales de Giro (DEG).
El mencionado estado fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto dependiente
de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Pesca y Alimentos y presentado a esta auditoría el
17/03/08. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
11
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de la
documentación de las justificaciones, la verificación de la elegibilidad de los gastos y demás
procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
La numeración de las justificaciones expuesta en el Estado expresado en dólares (N° 8 a 13), no
es coincidente con las justificaciones visualizadas para el ejercicio 2007 (N° 6 al 11).
En el Estado expresado en DEG, si bien el total de la justificación N° 10 esta correctamente
expuesta, se observa una diferencia de DEG 133.393 respecto a la información del Reporte
Histórico Transacciones del FIDA para la Categoría III –Contratos-.
Asimismo, existe una diferencia de DEG
2.336,19 entre los importes detallados en la
justificación N° 11 y los expuestos en el mencionado Reporte.
IV-
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expresado en III, el estado
identificado en I- correspondiente al “Proyecto de Desarrollo Rural de las Provincias del
Noroeste Argentino” al 31 de diciembre de 2007 presenta razonablemente la información para
sustentar las justificaciones emitidas durante el ejercicio finalizado el 31/12/07, de conformidad
12
con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 514-AR FIDA, de fecha
21/11/00, modificado mediante enmienda del 02/05/03.
BUENOS AIRES, 21 de octubre de 2008.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora D.C.E.O.F.I.-AGN
Coordinadora D.C.E.O.F.I.-AGN
Jefe D.C.E.O.F.I-AGN
13
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LAS PROVINCIAS DEL NOROESTE
ARGENTINO”CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 514-AR FIDA
(Ejercicio N ° 5 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del
examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la Cuenta Especial del
“Proyecto de Desarrollo Rural de las Provincias del Noroeste Argentino” al 31/12/07 - Contrato de
Préstamo N° 514-AR FIDA, de fecha el 21 de noviembre del 2000 entre la Nación Argentina y el
Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA), modificado mediante enmienda del 02/05/03.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2007, expresado
en dólares estadounidenses.
El citado estado fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto dependiente de la
Secretaría de Agricultura, Ganadería, Pesca y Alimentos sobre la base de los extractos bancarios
de la Cuenta Corriente en dólares N ° 356900 abierta en el Banco Central de la República
Argentina y fue presentado a esta auditoria el 01/02/07. Se adjunta inicialado por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
14
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Se observa una diferencia de USD 100.000.- en el total de “Transferencias realizadas a la
UNC”: Correspondía informar USD 599.000.- Por consiguiente el saldo de la Cuenta Especial al
31/12/07 asciende a USD 281.453,88.-
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III- el estado
identificado en I- expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del
“Proyecto de Desarrollo Rural de las Provincias del Noroeste Argentino” al 31 de diciembre de
2007; de conformidad con adecuadas prácticas contable-financieras y con las estipulaciones
sobre el uso de fondos contempladas en el Contrato de Préstamo Nº 514-AR FIDA de fecha
21/11/00, modificado por enmienda del 02/05/03.
BUENOS AIRES, 21 de octubre de 2008.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
15
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora D.C.E.O.F.I.-AGN
Coordinadora D.C.E.O.F.I.-AGN
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Jefe D.C.E.O.F.I-AGN
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LAS PROVINCIAS DEL NOROESTE
ARGENTINO”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 514-AR FIDA
(Ejercicio N° 5 finalizado 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría
del “Proyecto de Desarrollo Rural de las Provincias del Noroeste Argentino”, por el ejercicio 5°
finalizado el 31 de diciembre de 2007 se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales
de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del convenio de
préstamo N° 514-AR FIDA de fecha 21/11/00.
1)
Art. II- Sección 2.01: El Préstamo, doce millones ochocientos mil Derechos Especiales
de Giro (DEG 12.800.000).
Parcialmente cumplida. Al 31/12/08 el total desembolsado ascendió a USD 5.000.826,66 (DEG
3.377.184,39), es decir el 26 % del total del préstamo.
2)
Art. II – Sección 2.03- Cuenta Especial. El Prestatario abrirá y mantendrá en el Banco
Central de la República Argentina una Cuenta Especial en dólares.
Cumplida. Véase nuestro informe sobre Estado de Cuenta Especial adjunto al presente informe.
3)
Art. II – Sección 2.04- Utilización de los recursos del Préstamo – Gastos admisibles de
conformidades con las disposiciones del convenio.
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Cumplida.
4)
Art. II – Sección 2.05- Intereses. Pagaderos semestralmente el 16 de junio y el 15 de
diciembre de cada año.
Cumplida. Durante el ejercicio 2007, conforme la información suministrada por el Ministerio de
Economía y Producción, se efectuaron los siguientes pagos:
15/06/07 USD 26.997,68
15/12/07 USD 28.556,37
5)
Art. II – Sección 2.06- Reembolsos del Principal, pagaderos el 15 de junio y el 15 de
diciembre de cada año, comenzarán el 15/12/02.
Cumplida. Durante el ejercicio 2007, conforme la información suministrada por el Ministerio de
Economía y Producción, se efectuaron los siguientes pagos:
15/06/07
USD 827.269,06
15/12/07
USD 1.359.328,78
Cabe aclarar que el préstamo entró en vigor el 04/03/03.
No obstante lo expuesto, respecto al cumplimiento de las obligaciones señaladas en 4) y 5)
anteriores, por parte de las provincias participantes, se observó que mediante Notas Nº 1688/07
y Nº 3804/07, el Ministerio de Economía y Producción solicitó al Proyecto que los importes que
les corresponde pagar a las provincias participantes en concepto de amortización e intereses
sean depositados en la cuenta corriente en pesos Nº 2510/46 “Recaudaciones T.G.N”. No se
obtuvo confirmación respecto a su cumplimiento.
6)
Art. III – Sección 3.01. Ejecución del Proyecto.
Al respecto, se pusieron a disposición los Ayuda Memoria de la Misión de Supervisión de la
Corporación Andina de Fomento (CAF) llevada a cabo durante los días 16/04/07 al 09/05/07 y
05 AL 17/11/07. Los principales aspectos tratados fueron:
a) Estado actual del trámite de la Enmienda. En noviembre/07 la UNC estimó que
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dentro del rango comprendido entre el 30 de noviembre y el 10 de diciembre 2007
debía suscribirse dicha enmienda y que una vez suscripta la enmienda la UNC
sometería a consideración la revisión del Manual de Operaciones.
La Enmienda fue suscripta por la República Argentina el 30/09/08, con carácter
retroactivo al 01/02/07.
Con respecto al Manual de Operaciones, mediante Nota UNC 248 del 18/09/08
informa “…Una vez firmada la enmienda, a la mayor brevedad, la UNC lo someterá a
consideración tanto del FIDA como de la CAF. Aclara que una vez aprobado el
Manual, surtirá efectos retroactivos al ejercicio 2007”.
b) Situación Santiago del Estero: La Misión consideró que a la brevedad la Provincia
debía informar a la UNC sobre el texto del Convenio de Participación a ser suscripto
por la Provincia y la SAGPyA, Convenio con el Banco para los aspectos de crédito y
la versión de procedimiento que propone emplear para seleccionar al personal de la
UPE.
El proyecto informó “la Provincia aún no ha enviado los comentarios
correspondientes, la demora en la incorporación de esta Provincia corresponde a
que el trámite de la Carta Enmienda aún no ha finalizado, siendo este trámite
condición necesaria para su incorporación.” Se adjuntó un informe desarrollado
por la UNC Propuestas Alternativas para el financiamiento del PRODERNOA en
Santiago del Estero, suscripto por el Responsable de Asistencia Financiera,
presentado a la Coordinadora Técnica el 11/06/07.
c) Situación de Catamarca: La Misión recomendó revisar el Anexo I del Decreto
acuerdo Nº 662/05, modificado por su similar Nº 24/06 y efectuar los ajustes que
correspondan para la adecuada operación administrativa de la UPE según lo
establecido en el convenio de Préstamo.
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La UNC informó “No resultó necesario hacerlo, debido a la merma en el ritmo de
ejecución.”
d) No Objeción para el Subproyecto “elaboración de Proyecto Agroindustrial Biodiesel
Jujuy” por USD 14.500 a ser financiado con fondos de Preimplementación del
PRODERNOA contemplado en la Enmienda. Adicionalmente la UNC informó que en
la Provincia se están ejecutando acciones para el cumplimiento de las condiciones
previas para su incorporación al PRODERNOA, acciones que no han quedado
explícitamente señaladas en un Convenio de Preimplementación.
La Misión hace constar su opinión de No Objeción sobre el subproyecto de referencia
condicionada a que a la brevedad y antes de iniciar su ejecución la UNC evidencie ante
la Institución Cooperante la suscripción de un Convenio de Preimplementación con la
Provincia en el cual de manera explícita se detalle tareas y plazos conducentes al
cumplimiento de las condiciones previas.
Como antecedente la UNC remitió un convenio de Preimplementación suscripto
entre la UNC y el Ministerio de la Producción y Medio Ambiente de la Provincia
16/05/07, que establece que la UNC financiará la contratación de la actividad de
consultoría propuesta por la Provincia por un monto de $ 45.000. Dichas tareas,
conforme los anexos, se refieren exclusivamente al Proyecto Agro-Industrial
Biodiesel Jujuy (no se refiere a un Convenio que contemple todas las tareas y
plazos conducentes al cumplimiento de las condiciones previas para la
incorporación de la Provincia al PRODERNOA).
Por otra parte cabe recordar que el citado Convenio de Preimplementación, es
una figura contemplada, conforme lo expuesto por la Misión, en la Enmienda.
Atento que el nuevo Manual de Operaciones no cuenta con la No Objeción del
FIDA y de la CAF, su procedencia se halla sujeta a que el mismo se encuadre en
los procedimientos establecidos en dicho manual una vez que entre en vigencia.
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Asimismo es dable destacar que en el Apéndice 1 punto1)10. como actividades del
técnico se señala” “analizar con el gobierno provincial los medios financieros
idóneos para ejecutar el proyecto definitivo y realizar las presentaciones
preliminares al FONDER, PRODERNOA o a otros organismos de crédito y
asistencia., razón por la cual no surgen los motivos por los cuales el gasto se debe
afrontar con fondos exclusivamente PRODERNOA. En el ejercicio 2007 se imputó
dicho gasto por $ 45.000 a la cuenta 13.334. Ver Memorando a la Dirección
PUNTOIX.
7)
Art. III – Sección 3.02 – Planes Operativos Anuales y Presupuestos del Proyecto. Se
deberán presentar al Fondo a más tardar treinta (30) días antes del comienzo del año
calendario del Proyecto.
Cumplida extemporáneamente. Fueron remitidos con fecha 19/03/08. La No Objeción fue
otorgada el 28/03/08.
8)
Art. III – Sección 3.03 – Cuentas del Proyecto:
a) El Proyecto abrirá y mantendrá en el Banco Nación Argentina una cuenta corriente
para las operaciones del Proyecto a nivel nacional.
Cumplida.
b) Cada Provincia abrirá y mantendrá una cuenta corriente para las operaciones del
Proyecto en la Provincia.
Catamarca: Cumplida. No obstante, la Misión de Supervisión recomendó en el ejercicio
2006, dada la existencia de varias cuentas para recibir recursos destinados a categorías
específicas, detectar oportunamente este tipo de situaciones, y reiteró la necesidad de dar
cumplimiento y evidenciar lo establecido en esta Sección del Convenio.
Sobre el particular, la UNC informó “…la Provincia durante el ejercicio 2007 dispuso de 5
cuentas bancarias para la ejecución del Proyecto. La operatoria financiera de la UPE fue
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recibir los recursos del financiamiento exclusivamente en la “Cuenta Provincial 46601256/78
Bco. Nac. Con el propósito de estructurar y organizar una ejecución por componente, los
fondos se van asignando a una cuenta exclusiva para cada componente del gasto según la
necesidad de fondos de cada uno. La distribución de cuentas por componentes es la siguiente:
Cuenta Bancaria
Componente
46601120/26
Administración (costos operativos)
46601121/29
Créditos
46601177/92
Recupero de Créditos
46601122/32
Fondos de transferencia(subsidios)
Lo informado no modifica la situación planteada por la Misión, toda vez que la
operatoria de las citadas cuentas ya funcionaba en el momento de la Misión.
Tucumán: Cumplida. Se mantienen dos cuentas corrientes en el Banco del Tucumán S.A.,
denominadas:
-
Superior Gobierno de la Provincia – PRODERNOA N° 20098241/0, en ámbito de la
Tesorería de la provincia donde se lleva el control del préstamo por parte del Gobierno
provincial.
-
M.D.P. PRODERNOA N° 20098242/7, a la orden del Coordinador Provincial,
Administrador Provincial del PRDERNOA y de la Subdirectora de Administración del
Ministerio.
Asimismo se verificó la apertura de las cuentas Nros. 20098281/6 –Créditos
9)
Art. III – Sección 3.04. a) Disponibilidad de los Recursos del Préstamo. El Prestatario
transferirá a título de préstamo a cada Provincia los fondos del Préstamo mediante un
Convenio de Ejecución y de Préstamo subsidiario con cada Provincia.
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Parcialmente Cumplida. El Proyecto puso a disposición el Convenio de Ejecución y de Préstamo
Subsidiario suscripto con la Provincia de Catamarca el 21/11/02 y el Convenio de Ejecución y
de Préstamo Subsidiario suscripto con la Provincia de Tucumán el 29/09/04.
Por Nota UNC N° 199/08 el proyecto informó que en el ejercicio 2007 no se han firmado
nuevos convenios de ejecución y préstamo.
10)
Art. III – Sección 3.06. Adquisiciones y contrataciones.
Parcialmente cumplida. Se remite a las consideraciones vertidas en nuestro Memorando a la
Dirección –Empresas Consultoras.
11)
Art. III – Sección 3.07. Fecha de terminación del Proyecto.
Con fecha 04/03/03 el FIDA comunicó que la fecha de terminación será el 31/03/08.
La Enmienda del 25/05/07 establece que la fecha de terminación del proyecto se prorrogó al
30/06/2010 (suscripta por la República Argentina el 30/09/08).
12)
Art. VI – Sección 4.01 Seguimiento. La UNC establecerá y mantendrá un sistema
adecuado de gestión de información que le permita seguir continuamente de cerca la
marcha del Proyecto.
Cumplida. El Proyecto mediante Nota UNC N° 207/07 informa “El sistema de seguimiento ha
sido implementado en su totalidad en el 2006 por las Provincias de Tucumán y
Catamarca. Esto permite que la UNC pueda seguir de cerca la marcha del proyecto”.
13)
Art. VI – Sección 4.02. Informes de Avance.
Cumplida parcialmente. Al respecto, sólo se puso a disposición el informe correspondiente al
primer semestre (sin firma y sin constancia de presentación al FIDA) y la versión editada del
informe anual 2007 (de actividades, resultados y lecciones aprendidas).
Mediante Nota UNC nº 248/08 se informa: “se aclara que el Informe anual 2007
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equivale al 2º Informe Semestral de avance de 2007”.
14)
Apéndice 3 – Ejecución del Proyecto.
a) En el ámbito Nacional, el Organismo responsable del Proyecto establecerá y
mantendrá:
Consejo de Coordinación del Proyecto (CCP).
Cumplida. El Proyecto puso a disposición el Acta de reunión del Consejo de fecha
24/08/07.
b) En el ámbito Provincial, cada Provincia establecerá y constituirá:
i) Comité Coordinador Provincial (CCPP).
Catamarca. Mediante Nota Nº 143/05 la UPE Catamarca remite copia del Acta de
constitución de la primer reunión del Comité (no esta suscripta por sus integrantes).
Tucumán: cumplida. Creada por Decreto N° 4764 del 29/12/04.
ii) Comité de Acción Provincial.
Catamarca.
En el ejercicio 2007 mediante Acta Nº 11 de fecha 11/06/07 el Comité de Acción
Provincial se expide sobre su constitución, estableciendo que se unifican los Comités de
Acción Provincial, de Crédito y de Grupos Vulnerables (asistencia técnica), todo en el
marco de lo proyectado en la Reorientación del PRODERNOA.
Sobre el particular esta Auditoría entiende que al no contar el Manual de Operaciones con
la No Objeción del FIDA y de la CAF, la procedencia del procedimiento seguido se
encuentra sujeto a que se encuadre en el nuevo manual, una vez que entre en vigencia.
Tucumán: cumplida. Creada por Decreto N° 4764 del 29/12/04
iii) Comité de Crédito.
Catamarca: Corresponden idénticas consideraciones a las del comité de Acción
Provincial
Tucumán: cumplida. Creado por Decreto N° 4764 del 29/12/04.
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iv) Cada Provincia seleccionará un Banco Administrador y suscribirá un Acuerdo de
administración del Fondo de Crédito.
Catamarca: Cumplida (Acuerdo con el Banco Nación Argentina de fecha 14/07/04).
Tucumán: Cumplida (Acuerdo con el Banco del Tucumán S.A. de fecha 23/12/05). El
convenio firmado no se ajusta al modelo obrante en el Manual Operativo.
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v) El Banco Administrador de cada Provincia establecerá y mantendrá un fondo
Rotatorio.
Catamarca: Cumplida (Cláusula 7ª del Acuerdo citado en el punto anterior).
Tucumán: Cumplida (Art. Tercero del Acuerdo citado en el punto anterior).
BUENOS AIRES, 21 de octubre de 2008.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora D.C.E.O.F.I.-AGN
Coordinadora D.C.E.O.F.I.-AGN
Jefe D.C.E.O.F.I-AGN
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LAS PROVINCIAS DEL NOROESTE
ARGENTINO”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 514-AR FIDA
(Ejercicio Nº 5 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
El presente tiene por objeto elevar a consideración de la Dirección del Programa, observaciones y
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de
control interno vigente, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción
futura, atento la continuidad del Programa a través del Convenio de Préstamo N° 514-AR “Programa
de Desarrollo Rural de la Provincias del Noroeste Argentino” (PRODERNOA) formalizado con el
Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA).
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de
detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la
base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las
recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo,
contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con
adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al solo efecto de guiar la lectura de este informe listamos a continuación aquellas
observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
Índice
Título
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A II
Administración de recursos
A IV y Registros
BII
BI
Ejecución del Proyecto
B IV
Contratos de Servicios de Gestión y Capacitación
B VII
Créditos otorgados y fondos de transferencia
A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
I) CONTRATOS-SERVICIOS DE CAPACITACIÓN
A) Capacitación Administración del Proyecto. Consultoría FLACSO.
Convenio marco de colaboración institucional entre la Facultad Latino Americana
de Ciencias Sociales –FLACSO- Sede Argentina y los Programas de Desarrollo
Rural de las Provincias del Noreste Argentino (PRODERNEA) y del Noroeste
Argentino (PRODERNOA), suscripto el 04/03/03.
No se tuvo a la vista No Objeción del FIDA a la celebración del convenio.
Comentarios de la UNC: Efectivamente no se solicitó en su momento (2003) la No
Objeción al convenio marco, aunque sí para sus anexos que implican ejecución de fondos
por encima de los U$S 1000. Se acepta la observación pero la misma ya no puede ser
subsanada.
B) FUNDACION CALCHAQUI PARA EL DESARROLLO REGIONAL –
FUCADER- ANEXO IX $ 26.604,00
El convenio no posee fecha de firma, ni prevé períodos de cumplimiento de los informes de
avance y final.
Comentarios de la UNC: Se acepta la observación, no obstante lo cual se informa que
debe tomarse como fecha de firma la fecha de recepción de la No Objeción, dado que ésta
ha sido la práctica habitual de esta Unidad, en virtud de lo establecido en cláusula tercera
28
del Convenio Marco de Colaboración, en la cual condiciona la vigencia de los anexos a la
No Objeción de la CAF.
En cuanto a los períodos de cumplimiento de los informes de avance y final se informa que
se trata de un Contrato por resultados, debiendo realizarse el pago contra la entrega de
cada uno de los informes. Esta metodología se debió a que el objeto del contrato consistió
en una intervención comunitaria, condicionada por las características determinadas en el
diagnóstico, y sujeta a resultado expresado en el informe. Cabe destacar que bajo estos
términos la CAF otorgó la No Objeción correspondiente.
Recomendación: Documentar adecuadamente las operaciones, mantener archivos
completos y efectuar un correcto seguimiento de las contrataciones efectuadas por el
Proyecto.
II) ADMINISTRACION DE RECURSOS DEL PROYECTO
UNC: Se observó la utilización de fondos entre los proyectos PRODERNOA y
PRODERNEA, no quedando debidamente documentado aquellos montos acordados,
conceptos incluidos, forma de devolución/cobro de los fondos transferidos y autorizaciones
para la utilización/préstamo de los fondos.
Al 31/12/06 UNC N° 234/07 la UNC expreso “Se realizó como un recurso de excepción, el
registro de estos pagos se realizó contablemente y la cancelación de los saldos se realiza en el
presente ejercicio”. Sin embargo, al 31/12/07 se observa un saldo en la cuenta créditos
Prodernea que por su signo constituye una deuda de $ 22.060,08.
Comentarios de la UNC: Sin comentarios.
Recomendación: Regularizar la situación planteada.
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III) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Se reitera lo expuesto en cuanto a que en muchos casos se han tenido a la vista órdenes de
pago (OP) con las firmas de los responsables sin aclarar y en otros no cuentan con la
totalidad de las firmas necesarias para su aprobación o sin firmas autorizantes.
Comentario de la UNC: Se acepta la observación para los casos en que existen firmas sin
aclarar, en otro sentido y de acuerdo a los controles implementados es posible afirmar que en
todas la OP constan las firmas respectivas.
Recomendación Intensificar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad de
la información respecto a la documentación de pago del Programa.
IV) REGISTROS
El proyecto registra el envío de fondos a las UPES mediante asientos donde expone la salida
de los fondos desde una cuenta patrimonial (la del BCRA) contra una Cuenta de Orden según
el plan de cuentas (40004 Fondos Enviados a Catamarca y 40005 Fondos Enviados a
Tucumán) que en la práctica se utiliza como cuenta patrimonial. Esta forma de registro no se
adecua a las normas contables generalmente aceptadas, donde las cuentas patrimoniales sólo
se registran contra las de su misma naturaleza, igualmente las de Orden.
Comentario de la UNC: Las cuentas de orden mencionadas se utilizan para una mejor
exposición de los fondos enviados a las provincias. Esta forma de registro se condice con la
exposición que se viene utilizando en una u otra forma, desde el primer plan de cuentas. El
actual cuenta con la no objeción de la entidad cooperante. Sin embargo, se acepta que la
metodología no es, tal vez, la mas adecuada o correcta desde un punto de vista técnico. La
dificultad aparece al exponer en un mismo estado contable o financiero, las transacciones de
un ente- El Programa- y de varios entes: las provincias y la Nación, tomadoras del crédito
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subsidiario y del crédito principal, respectivamente. Se analizará el uso de cuentas
patrimoniales, se consultará a la entidad cooperante y, eventualmente, se modificará el plan de
cuentas.
Recomendación: Adecuar la forma de registrar a las normas contables generalmente
aceptadas.
B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
I) EJECUCIÓN DEL PROYECTO
1) Ejercicio 2007: Si bien del cotejo entre el total presupuestado (POA 2007) y lo ejecutado
surge una sobre-ejecución general del 24,05%, se observan variaciones importantes de sobre
o subejecución según corresponda, en cada una de las categorías de inversión, conforme el
siguiente detalle:
Categoría
1- Crédito
2- Vehículos y equipos
3.a contratos de gestión del proyecto
3.b contratos de asistencia técnica
3.c contratos de serv. De
capacitación
4.Fondo de transferencia
5- Costos operativos
6- Auditorías
Aporte Local – Honorarios UPES
Total Gral
POA 2007
Ejecutado 2007
Aporte Local
Aporte FIDA
2.220.000,00
265.830,00
510.000,00
(a)236.630,00
555.190,00
-61.000,00
261.814.74
540.000,00
845.940,00
0
5.173.590,00
344.716,00
5.518.306,00
-111,81
1.822.233,12
304.217,47
821.767,46
928.779,84
859.660,45
% de desvío FIDA
Sub-ejecución
17,92
FIDASobre-ejec. 14,44
FIDASobre-ejec 61,13
Sobre-ejec.
292,50
Sobre-ejec
54,84
758.537,00
Sobre-ejec .
40,47
879.362,75 FIDASobre-ejec. 3,95
0
0
6.374.558,09 Sobre ejec.
-23,21
200.702,93
6.575.261,02 Sobre ejec.
-24,05
(a) Según planilla Costos $ el total 1- Servicios de Asistencia Técnica es $420.541,00, no
obstante sólo se distribuye entre las categorías 3.a y 3.b la suma de $ 267.172, quedando sin
asignar la suma $ 153.369.
31
2) Idéntica situación se verifica en las provincias participantes, entre el monto presupuestado
(POA 2007) y lo ejecutado en cada una de ellas (Catamarca, Tucumán, UNC) conforme el
siguiente detalle:
a) Catamarca:
Categoría
1- Crédito
2- Vehículos y equipos
3.a contratos de gestión del proyecto
3.b contratos de asistencia técnica
3.c contratos de servicios de capacitación
4-.Fondo de transferencia
5- Costos operativos
6- Auditorías
Total
Total con AL
Ejecutado 2007
Aporte Local Aporte FIDA
POA 2007
982.970,00
60.000,00
76.485,00
93.255,00
112.062,00
293.478,00
92.255,00
1.710.505,00
941.143,12
58.970,26
114.080,00
381.355,62
76.372,93
185.175,00
94.918,79
261.814.74
261.814,74
% de desvío FIDA
Sub-ejecución
4,26
1,72
FIDA sobre ejec- 49,15
FIDA sobre ejec- 308,94
31,85
36,90
Sobre-ejec
2,89
1.852.015,72
2.113.830,46
Sobre ejec.
- 8,27
13,00
b) Tucumán:
Categoría
1- Crédito
2- Vehículos y equipos
3.a contratos de gestión del proyecto
3.b contratos de asistencia técnica
3.c contratos de serv. de capacitación
4.Fondo de transferencia
5- Costos operativos
6- Auditorías
Total
Total con AL
Ejecutado 2007
Aporte Local
Aporte FIDA
POA 2007
1.237.030,00
112.830,00
247.118,00
127.172,00
0
246.522,00
105.995,00
-61.000,00
-111.81
2.076.667,00
881.090,00
155.489,79
395.944,96
316.512,71
75.601,87
573.363,00
104.911,54
% de desvío FIDA
Sub.-ejecución
28,77
FIDA Sobre ejec. 37,81
FIDA Sobre ejec 60,23
Sobre ejec.
148,89
FIDA Sobre ejec 100
FIDA Sobre ejec 132,58
1,02
-61.111,81
2.502.913,87 Sobre ejec
2.441.802,06
- 20,53
19,59
c) UNC:
Categoría
1- Crédito (1)
2- Vehículos y equipos
3.a contratos de gestión del proyecto
3.b contratos de asistencia técnica
3.c contratos de serv. De capacitación
4.Fondo de transferencia (1)
POA 2007
0,00
93.000,00
186.396,00
169.573,00
443.128,00
0,00
32
Ejecutado
2007
0.00
89.757,42
311.742,50
230.911,51
707.685,65
0.00
% de desvío FIDA
Sub-ejecución
Sobre ejec
Sobre ejec
Sobre ejec
0
3,49
– 67,25
- 36,17
– 59,70
00,00
5- Costos operativos
6- Auditorías
Total
647.690,00
679.532,42
Sobre ejec.
–4,92
1.539.787,00
2.019.626,50
Sobre ejec.
31,16
Comentario de la UNC: Sin comentarios.
II) REGISTROS
Organización y Sistema Contable: los registros, en el caso de la UPE Catamarca, son
confeccionados por la UNC con datos y documentación de respaldo proporcionados por la UPE
en planillas auxiliares en Excel, situación que no es uniforme con respecto a la UPE Tucumán.
Comentario de la UNC: Se acepta la observación.
Recomendación: Cumplir con el rol que cada unidad tiene asignado. Unificar criterios con
respecto a la registración de las operaciones y ejercer el control correspondiente.
III) INVENTARIOS
UPE Catamarca:
1) El inventario entregado no informa fecha de alta y no se encuentra totalizado.
2) Se observa una diferencia en exceso respecto de registros de $ 4.989,00.
Comentarios de la UPE:
1) Sin comentarios.
2) Se justifica dicha diferencia a la imputación equívoca de bienes inventariables correspondientes
a los años 2003 y 2004. Esta UPE se compromete a solicitar a la UNC el ajuste
correspondiente.
Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos a efectos de una mejor gestión de
33
administración financiera. Conciliar la información y efectuar recuentos periódicos a efectos de
determinar posibles diferencias y así poder corregirlas.
IV- CONTRATOS DE SERVICIO DE GESTION Y CAPACITACION
Observaciones: en un porcentaje significativo de casos se verificó que:
1.- no se tuvieron a la vista las DDJJ y las constancias de CUIT de las consultoras/res,
2.- las firmas insertas en las OP no están aclaradas,
3.- existe en las OP una discordancia entre el monto abonado expresado en números y el
expresado en letras,
4.- los CV presentados no tienen fecha de emisión, sello de recepción y no están firmados,
5.- el cuadro comparativo de selección de las consultoras no tiene fecha y no está firmado por
ninguna autoridad,
6.- las propuestas presentadas por las diferentes consultoras no tienen sello de recepción,
7.- los informes fueron presentados tardíamente, no tienen sello de recepción y no consta su
aprobación,
8.- en dos casos, no se informa el sistema que fue se utilizado para la elección de las Consultoras,
9.- en dos casos, las facturas presentadas, no cumplen con la normativa vigente al momento de su
emisión, en cuanto a que su numeración debe corresponder al prefijo 0001
- dada la
recategorización obligatoria de julio 2004.
Comentario de la UNC:
1.- Los datos de CUIT de los consultores se encuentran consignados tanto en el contrato suscripto
con los consultores (cláusula 5) como en las facturas presentadas por los mismos en
oportunidad de cada pago. Asimismo, tales documentos no son requisitos excluyentes en los
procedimientos de contratación con financiamiento externo, para la selección o contratación de
consultores, dada la preeminencia que estas normas tienen sobre cualquier normativa nacional.
34
Tal información fiscal se ha requerido en oportunidad de realizarse los pagos correspondientes.
2.- Se procederá a colocar los sellos respectivos.
3- El importe consignado en letras es un error de tipeo, el cual se procederá a salvar debidamente.
4.- Los CV fueron recibidos por correo electrónico, de allí la falta de firma. En cuanto al sello de
recepción, esta UNC ha implementado su utilización a partir del mes de mayo de 2008.
5.- Se procederá a subsanar dicha omisión formal. No obstante se aclara que las selecciones han
contado con la aprobación de la autoridad del Proyecto en la medida que ha firmado los
Contratos respectivos.
6.- La fecha de presentación de las propuestas corresponde a la indicada por las firmas en su nota,
dado que a dicha fecha esta UNC no tenía implementada la recepción de correspondencia
mediante sello fechador.
7.- Se acepta la observación respecto a la presentación en término. De acuerdo a los Términos de
Referencia, el único informe sujeto a aprobación es el Informe Final. Se informa que la práctica
administrativa de esta UNC ha sido la de documentar sólo las observaciones y rectificaciones
requeridas a los consultores, en el caso de que del análisis de los informes surja tal necesidad.
8.-El sistema utilizado fue el de Selección Directa.
9.- Se acepta la observación.
V EMPRESAS CONSULTORAS
Observaciones:
Fundación fortalecer - $69.589,00
Los Informes Finales (Fundación Fortalecer) no tienen la firma de los consultores responsables de su
realización ni la fecha de recepción en la UNC.
Comentario de la UNC: Se solicitará la colocación de las firmas respectivas, dado que dichos
informes fueron remitidos por correo oportunamente, en la fecha indicada en las carátulas de los
35
informes.
FLACSO - ANEXO XVI:
1) Fecha de firma del Anexo: 05/03/07, posterior a la fecha de inicio del período establecido en el
Punto 5. Presupuesto y cuadro de Desembolsos (15/02/07-15/12/07).
2) No Objeción: tramitada (08/03/07) y otorgada (13/03/07) en fecha posterior a la firma anexo.
3) Producto c: trata exclusivamente sobre evento de cierre del PRODERNEA, no surgiendo motivo
por el cual el PRODERNOA debe abonar el 25%.
Producto d: trata exclusivamente sobre Reorientación del PRODERNOA, no surgiendo motivo
por el cual el PRODERNEA debe abonar el 25%.
4) En todos los casos no consta fecha de recepción de los Informes por parte de la UNC.
5) En todos los casos no se tuvo a la vista la aprobación y/o aceptación de los productos.
6) Producto d: no se tuvo a la vista los antecedentes respaldatorios del pago, ni se verificó la
pertinente registración contable.
7) Imputación presupuestaria: En el POA 2007 se indican las metas físicas a lograr cada trimestre y
el producto a lograr sin señalar el monto estimado para lograr dichas metas por categoría y
componente.
Comentarios de la UNC:
1) La fecha de inicio del trabajo se debe computar a partir de la fecha de No Objeción, ya que
esta Unidad ha tomado como práctica no dar inicio a los trabajos sujetos a No Objeción hasta
la fecha de otorgamiento de la misma. Este criterio además se ha adoptado en virtud de lo
establecido en la Cláusula Tercera del Convenio Marco de fecha. Las fechas establecidas en
dicho anexo debieron ajustarse a la fecha de iniciación efectiva, habiéndose omitido su
corrección en el documento final.
2) Se acepta la observación. No obstante, se remite a la respuesta dada con relación a la
observación precedente. De allí que el pago del anticipo, efectivizable contra la firma del anexo,
36
se halla materializado el 15/03/07, es decir, con posterioridad a la No Objeción recibida, de
acuerdo a la documentación oportunamente remitida.
3) El porcentaje de financiación no se encuentra establecido sobre cada uno de los productos sino
sobre la totalidad de las actividades y tareas previstas en el Anexo XVI, conforme se establece
tanto en la cláusula primera del Anexo XVI como en la No Objeción solicitada y otorgada por
la CAF. El esquema de financiación se ha establecido sobre la incidencia estimada del conjunto
de los trabajos para cada uno de los Proyectos.
4) En ausencia de sello fechador de la UNC (el que se implementó a partir de mayo de 2008),
debe tomarse como fecha de recepción de los informes la indicada en las notas de presentación
de los mismos.
5) Se acepta la observación, no obstante lo cual se informa que, como práctica habitual, la
realización del pago se ha tomado como prueba de la aceptación y/ o aprobación de los
productos o informes finales y sólo se documentaban las observaciones, en caso de formularlas.
Esta UNC recientemente, a partir de septiembre de 2008 cuenta con un Manual de
Organización y Procedimientos elaborado por una firma consultora, en el que se establecen los
mecanismos para documentar las aprobaciones de los informes.
6) Dicho pago se efectuó por el PRODERNEA.
7) La previsión del gasto de esta consultoría se encuentra contenida en la actividad.
Fundación Calchaquí para el Desarrollo Regional (FUCADER)
Anexo IX $ 26.604,00:
a) No se tuvo a la vista constancia de recepción del producto (pieza audiovisual de carácter
institucional de 40 minutos de duración).
Anexo X - $ 48.900:
b) La fecha de firma del anexo (27/12/06) es anterior a la de la No Objeción (30/01/07).
c) La fecha de inicio de las actividades (10/02/07) es posterior a la de límite establecida en el
contrato (10 días hábiles posteriores a la firma del contrato – 11/01/07).
d) Informe de avance: no se tuvo a la vista su aprobación.
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Anexo XI - $ 48.900:
e) Informe de avance: no se tuvo a la vista constancia de fecha de recepción, ni su aprobación.
Comentarios de la UNC:
Anexo IX:
a) Sin comentario.
Anexo X - $ 48.900:
b) Erróneamente se remitió a esa Auditoría los TDR acordados con FUCADER para tramitar la
No Objeción ante la CAF. De acuerdo al documento del Anexo Final que se acompaña en esta
oportunidad, se informa que la fecha de firma del Anexo es del 30/01/2007, es decir,
coincidente con la No Objeción de la CAF.
Información no coincidente con el Anexo X tenido a la vista donde consta como fecha de
suscripción el 27/12/06.
c) La fecha de límite para el inicio de actividades (10 días hábiles a la fecha de firma del Contrato)
correspondió, de acuerdo a la documentación aportada, al 13/02/07, es decir, que la fecha de
inicio de actividades fue anterior a la fecha límite.
En concordancia con el comentario efectuado en a), si la firma del contrato fue el
27/012/06 los 10 días se cumplen en enero 2007.
d) La fecha de recepción del Informe de Avance es la señalada en la nota de elevación del mismo
(09/03/07), dado que sólo a partir de mayo de 2008 se implementó la colocación del sello
fechador de esta UNC. En cuanto a la constancia de aprobación, se indica que, conforme a los
términos del Anexo sólo está sujeto a aprobación el Informe Final (cláusula XII), máxime
cuando el Producto es uno solo (cláusula IV). Finalmente se informa que la práctica
administrativa de esta UNC ha sido la de documentar sólo las observaciones y rectificaciones
requeridas a los consultores, en el caso de que del análisis de los informes surja tal necesidad.
Anexo XI - $ 48.900 –
e) La fecha de recepción de corresponde a la indicada en la nota de elevación del Informe.
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VI.-CONTRATOS DE ASISTENCIA TECNICA
Feria caminos y sabores $ 41.140.No se tuvo a la vista presupuesto de la firma contratada, tampoco el proceso de comparación de
precios para el armado de los veinte stands.
Comentarios de la UNC: Se envía anexo a la presente respuesta la terna de presupuestos
solicitados para el armado de stands. La selección de la empresa se realizó considerando precio y
calidad de los stands. Por lo mismo, y comparando cada una de las propuestas recibidas, se
contrató a la empresa Garreta Guzmán. Documentación incompleta, se adjuntaron
tres
presupuestos sin firmar. No se tuvo a la vista cuadro comparativo, ni un informe emitido
por el área competente que fundamente la selección de la firma.
Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos a efectos de una mejor gestión de
administración financiera.
VII -CREDITOS OTORGADOS Y FONDOS DE TRANSFERENCIA
CREDITOS Y SUBSIDIOS
De la verificación de la documentación suministrada en la Unidad de Coordinación Provincial de
Catamarca y Tucumán surge:
Créditos y Subsidios:
Observaciones Generales:
1) En la ejecución del programa en el ejercicio 2007 los conceptos, premisas y metodologías
aplicados, conforme se cita en la documentación tenida a la vista, corresponden a los
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documentos del PRODERNOA REORIENTADO, no ajustándose al Manual Operativo
vigente:
Criterios de elegibilidad (art. 8º Reglamento de crédito y Art. 6º Programa Focalizado
a Grupos Vulnerables)
a) tener ingresos netos anuales inferiores a la línea de pobreza estimada para el
sector rural del área del Proyecto
En distintos informes se indica los ingresos…. Se encuentran por debajo de 21/2 veces de
la línea de pobreza (nuevo techo fijado en la Reorientación). Esta auditoría no pudo
verificar su cumplimiento para el otorgamiento de los créditos, toda vez que este valor no
consta en la documentación verificada.
b) Pertenecer a un grupo beneficiario de 6 o más miembros: Se conformaron grupos de
3 y 5 integrantes.
c) Grupos vulnerables (subsidios). Ser productores indigentes de la Puna en las tres
provincias: mujeres cabriteras y artesanas… y aborígenes …
Se han otorgado subsidios a los productores independientemente de su lugar de residencia
y condición de género.
La aplicación de estas modificaciones (PRODERNOA REORIENTADO) fue comunicada a la
UNC por el Coordinador de la UPE Catamarca por Notas 144 del 12/06/07 y 323 del
5/11/07, en las que, entre otros aspectos, informó:
a) Nota 144 “…la aplicación de estos conceptos está siendo observada por los dictámenes
de asesoría legal, que cuestionan su implementación efectiva “ad-referendum” de una
normativa que, aunque se sabe que ya cuenta con aprobación del FIDA y la SAGPyA
todavía no ha sido formalizada porque la Carta Enmienda respectiva a la fecha aún no se
firmó …..Por lo expuesto, y en el entendimiento de que la Unidad Nacional puede emitir
opinión fundada respecto de la validez de los actos administrativos…. Solicito a Usted
tenga a bien avalar el procedimiento implementado…”
40
b) Nota 323 “…En síntesis: sobre 34 subproyectos presentados entre marzo y agosto del
presente año, 25 fueron aprobados por el CPA unificado (73%); en 4 casos se
entregaron subsidios a personas no residentes en la Puna o bien a hombres en el
Departamento La Paz (12%), en 12 casos se entregaron créditos a personas superiores
a la Línea de pobreza (35%) y 28 grupos están conformados por menos de 6 integrantes
(82%). Por lo expuesto solicito a Uds. expedirse convalidando el procedimiento…
trasladar pedido de lo NO objeción a la CAF en igual sentido.”
c) Mediante Notas 158 del 20/06/07 y 405 del 16/11/07 la UNC señala “… a los fines de
manifestar la opinión de esta UNC sobre la ejecución del PRODERNOA que la
enmienda contempla la retroactividad de las modificaciones al 01/02/07.
De lo expuesto surge que la procedencia de la aplicación de los lineamientos del
PRODERNOA REORIENTADO no obstante haberse firmado la Carta Enmienda por
parte del Gobierno Nacional el 30/09/08, con carácter retroactivo al /01/02/07, se
encuentra sujeto a la No Objeción del FIDA y CAF sobre el nuevo Manual de
Operaciones.
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Catamarca: en todos los casos
Comentarios UPE Catamarca :
a) Si bien la ejecución se basó en los criterios de la Reorientación, es pertinente aclarar que si
bien se ha utilizado en algunos casos como indicador el límite de 2 ½ la línea de pobreza,
constituye sólo uno de los criterios para constituir el criterio de elegibilidad de la población.
El Manual de Operaciones en ninguna de sus versiones establece que la evaluación técnica y
de factibilidad de los subproyectos deba necesariamente constar como documentación
verificadora, puesto que se realiza un análisis considerando los distintos indicadores de
pobreza. Sin embargo el Manual de Operaciones en vigencia establece en el Anexo VIII – IIA.22. que el personal responsable de la evaluación técnica y de factibilidad de los proyectos,
deberá elaborar un dictamen sobre cada una de las carpetas de proyecto que además poseen
carácter de declaración jurada.
b) Con relación al número de integrantes se puede establecer que se procedió con esa modalidad
(financiamiento a grupos de menos de 6 integrantes), siempre aplicando criterios de la
Reorientación, para esta ocasión solo VEINTIOCHO (28) casos.
c) En los casos en que se autorizaron donaciones financiando Carpetas de Proyecto de
población vulnerable independientemente de su condición de género y del área del Programa
Focalizado a Grupos Vulnerables, fue atendiendo a los criterios de la Reorientación.
Aplicación de modificaciones. Esta coordinación “no realizará aval” y además deslinda todo
tipo de responsabilidades sobre el procedimiento realizado durante este período, ya que no
comparte la decisión de la implementación de la Reorientación sin haberse firmado efectivamente
la Carta Enmienda respectiva por el Gobierno Nacional. Justifica tal decisión además el no
haber estado a cargo de la coordinación de la UPE Catamarca durante ese periodo.
UNC: mediante Nota UNC 248 del 18/09/08 informó “…Una vez firmada la enmienda, a la
mayor brevedad, la UNC lo someterá a consideración tanto del FIDA como de la CAF.
42
2) Solicitud de Crédito
El formulario 1 de solicitud carece de fecha.
Catamarca: en todos los casos
Tucumán: en todos los casos.
Comentarios UPE:
Catamarca: Sin comentario.
Tucumán: Efectivamente, la solicitud de crédito no lleva fecha porque se suscribe en el mismo
momento en que se desembolsa el crédito. Se realiza todo de una sola vez, en razón de que los
tiempos que median entre el
inicio del trámite y su efectivo desembolso son variables
habiéndose dado el caso de demoras de hasta 8 meses, lo que generaba inquietud entre los
solicitantes, que no conocían o veían que se demoraba el trámite y que su firma había sido
puesta en una documentación de trámite incierto. Se optó por hacer firmar todo a la vez, no
viendo en ello ninguna alteración al plan operativo
3) Contrato de préstamo
a) Garantía solidaria, razón por la cual cada contrato debería estar firmado por todos los
integrantes del grupo
b) En el contrato no se indica período de gracia para la cancelación del crédito.
c) No se tuvo a la vista Informe de la Central de Riesgo de la UPE sobre cada uno de los
integrantes del grupo.
d) El contrato no está suscripto por el Coordinador Provincial.
Catamarca: a), b), c) d) en todos los casos.
Tucumán: c) y d) en todos los casos.
Comentarios UPE
Catamarca:
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a) La UPE PRODERNOA utiliza la garantía solidaria la cual no lleva implícita la premisa de que
la solicitud del crédito es solidaria también, sino que la solicitud del crédito (suscripta también
unipersonalmente) se refleja en el Contrato de Préstamo suscripto por cada uno de los
beneficiarios y el Coordinador de la UPE PRODERNOA. Estos beneficiarios a su vez,
suscriben individualmente los distintos instrumentos (PAGARES) como garantía solidaria con
la firma como avalistas de los demás integrantes del grupo, también tomadores de crédito.
Queda claro que la firma para la conformación del grupo o consorcio, es grupal, junto a la
garantía, la que se firma por el monto total del crédito solicitado a través del subproyecto,
siendo firmadas en forma individual las solicitudes de crédito y los contratos.
b) Se acepta la observación, siendo este un error involuntario.
c) Se reemplaza el Informe de la Central de Riesgo, que no se encuentra conformada en la UPE
PRODERNOA CATAMARCA, por los informes de la Unidad de Recupero de Créditos del
MINISTERIO DE PRODUCCION Y DESARROLLO, del PROGRAMA SOCIAL
AGROPECUARIO, y la información vertida por el Componente de Programa Focalizado a
Grupos Vulnerables. En éste consta que el beneficiario que solicita financiamiento a través de
la línea de créditos PRODERNOA, no revista en la base de datos del mencionado
Componente como beneficiario de la línea de subsidios o donaciones.
d) Se destaca que la información solicitada se encuentra contenida en el cuerpo del expediente
del proyecto. No se realizó el anexo en la carpeta de crédito con la intención de no duplicar
información.
Tucumán
c) La documentación señalada en la cláusula 4º del contrato de crédito y que forma parte
integrante de la carpeta de crédito es la misma carpeta que los auditores tuvieron a su
disposición todo el tiempo.
En el caso particular de la central de Riesgo (CR), no fue puesta en funcionamiento regional
por la UNC para salvar esta carencia y evitar que prestatarios actuales y/o morosos de otros
programas de asistencia pudieran gozar de una asistencia financiera. La UPE conjuntamente
44
con el PSA, CADIF y APPMT firmaron un convenio para cruzar información, lo cual se
realiza de manera electrónica (correo electrónico).
d) Efectivamente los contratos de créditos no están firmados por el Sr. Coordinador, lo que
subsanará inmediatamente.
4) Art. 9° destino de los fondos:
a) no se tuvo a la vista documentación que avale la inversión efectuada,
b) no se tuvieron a la vista constancias de tareas de supervisión y seguimiento de la UPE.
Catamarca: a), b) en todos los casos.
Tucumán: a) excepto en un caso, b) en todos los casos.
Comentarios UPE:
Catamarca:
a) Es dable aclarar que el articulo 9º del Anexo VII del manual de operaciones de PRODERNOA
se refiere en términos generales al destino de los recursos del FONDO DE CREDITO DEL
PROYECTO otorgados en los distintos subpréstamos, sin exigir documentación que avale las
inversiones efectuadas. El mencionado destino (necesidades de corto y mediano plazo de
actividades productivas agropecuarias, de procesamiento primario y de servicios en el sector
rural) obra en los cuerpos de los proyectos en los que se solicita el financiamiento a través de
créditos PRODERNOA.
b) Sin comentario.
Tucumán:
…..en relación a las tareas de supervisión y seguimiento se informan mensualmente al Coordinador
Técnico el que a su vez lo hace al Coordinador Provincial, aspecto que conforma documentación
respaldatoria del pago de honorarios de referentes técnicos de la UPE. No obstante se sugirió
desde esta Unidad a la UNC que para lograr mayor objetividad se implemente una metodología
con Consultores externos que permita identificar con mayor objetividad resultados y correcciones.
45
Dicha propuesta fue aprobada y se implementa en la actualidad sobre una muestra de proyectos.
Respuesta incompleta no se adjuntó ninguna documentación de respaldo.
5) Art. 13 tasa de interés: no se tuvo a la vista la revisión periódica efectuada por la UPE, el
Agente financiero y la UNC, incorporada al manual de operaciones, mediante la cual se
determinó el nivel de la tasa de interés.
Comentarios UPE:
Catamarca: Sin comentarios.
Tucumán: La tasa de interés fue fijada en la primera reunión del Comité de Coordinación del
Proyecto al comienzo de la implementación del mismo y desde ese momento, no se modificó.
Obra en archivos de la UNC copia.
6) Se observaron acuerdos de cesión de cuota parte del préstamo, documento no previsto
en el Manual operativo (Catamarca): en todos los casos.
Comentarios UPE Catamarca: Durante la coordinación del año 2005, se da inicio al Expte S10293/04 en el cual la coordinación de ese momento pone a consideración del Secretario de
Producción y se aprueban los formularios de cuota parte, desde ese momento se continuó con la
implementación de éstos. No se adjuntó la documentación respaldatoria
7) Asistencia técnica:
Catamarca:
a) La mayoría de los contratos de asistencia técnica puestos a disposición, no especifican el
grupo que será asistido técnicamente. Éstos transcriben en su totalidad las funciones
señaladas para el técnico de campo en el Manual de Operaciones, sin especificar
concretamente grupo y tareas a realizar, situación que impide el seguimiento de las tareas
46
realizadas por cada uno de los técnicos y de lo reseñado en los informes presentados.
Consecuentemente con lo expuesto:
1) Los contratos de 23 consultores señalan el desarrollo de igual tarea.
2) No se pudo apropiar los contratos suministrados a los grupos citados por la UPE
como receptores de asistencia
b) No se tuvo a la vista la documentación relativa a informes y pagos de los asistentes
técnicos.
c) No se tuvo a la vista el registro de Oferta de Servicios Técnicos del Proyecto.
Tucumán: en todos los casos los informes no tienen fecha de presentación en la UPE.
Comentarios UPE:
Catamarca
a) En referencia a la observación realizada con respecto a la apropiación de los contratos de
Asistencia Técnica se aclara que los Técnicos son contratados mediante un “contrato de
prestación de servicio técnicos”, general, sin especificar a qué grupos de beneficiarios deben
asistir. Se efectivizó tal modalidad debido a que los recursos financieros son limitados y la
contratación de cada
uno de ellos se convierte en un tramite administrativo lento y
engorroso. Durante la gestión anterior, en la cual se encontraba a cargo de la Coordinación
Provincial el Ing Carlos Alberto Aráoz, (hasta el 11 de enero de 2008) se tomó la decisión
de afectar mediante forma verbal a cada técnico que se encontraba en la zona al grupo de
beneficiarios que se incorporasen al servicios de asistencia técnica a medida que los
subproyectos eran aprobados por el Comité de Acción Provincial. .
b) (No se adjuntó la documentación).
c) Sin comentarios.
Tucumán
Sin comentario.
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48
Observaciones particulares:
Créditos Catamarca
Grupo Villa Mercedes:
1)
No se tuvo a la vista el Estatuto o Reglamento del consorcio.
2)
No se tuvo a la vista constancia de recepción de los fondos por parte del grupo.
3)
No se tuvo a la vista aprobación al pedido de prórroga al pago de la amortización.
No se tuvo a la vista contrato de crédito.
Grupo Los Amigos:
1) El número de cuotas establecidas en el contrato (4) no coincide con las establecidas en
Disposición PRODERNOA N° 89/07(5).
2) Contrato de préstamo: sin firmar por el Coordinador Provincial
3) SIAREZ Tiburcio: Conforme surge de la documentación, fue beneficiario del PSA y es
deudor moroso por $ 3.263,33. No se tuvo a la vista constancia de la cancelación de dicha
deuda ni constancia de haber recepcionado los fondos.
Grupo Apicultores del Oeste
1) Contrato de crédito: sólo indica el año 2007, no especifica mes ni día.
2) No se tuvo a la vista aprobación al pedido de prórroga al pago de la amortización
Grupo San Expedito: No se tuvo a la vista el Estatuto o Reglamento del consorcio.
Grupo Desarrollo turístico de la Puna:
Reúne en un mismo grupo a dos tipos de financiamiento:
- 1 Crédito por $ 20.000 para mejora edilicia, mobiliario nuevo y promoción del lugar;
- 8 subsidios por un total de $ 26.300, para desarrollar el área de informes y servicios de guías
de turismo
49
No obstante se registró el total de $ 46.300 como crédito.
Crédito por $ 20.000 Corresponde a una sola beneficiaria
1) El destino de los fondos solicitados, mejoramiento de infraestructura y equipamiento para
brindar el servicio de alojamiento turístico de la propietaria y única beneficiaria (compra de 3
juegos de baño completos, camas, colchones, juegos de sabanas, almohadas, artículos de
decoración, puertas, ventiluces, grupo electrógeno, calefones eléctricos, 2.500 folletos para
promoción, carteles informativos) en principio no se ajusta a los fines establecidos en el
Manual Operativo.
2) No se tuvo a la vista declaración jurada de ingresos.
3) No se tuvo a la vista contrato de préstamo.
Comentarios de las UPES:
UPE Catamarca
Grupo villa Mercedes, punto 4): Con respecto a la inexistencia de la carpeta de crédito
(contrato de Crédito) correspondiente al grupo Villa Mercedes ampliación, Expte P-15471/06 el
mismo no se encuentra en esta UPE desconociendo los motivos y no haciéndome cargo de la
ausencia de ésta. Cabe aclarar que esta Coordinación se hizo cargo de PRODERNOA
Catamarca el 11 de Enero de 2008.
Resto sin comentarios.
Subsidios Catamarca
Observaciones Generales: en todos los casos
1) No se tuvo a la vista constancia de algún tipo de seguimiento de la UPE a través del CAP sobre
los subsidios otorgados (Art. 15 – seguimiento de la ejecución de los planes de desarrollo).
2) No consta no Objeción de la UNC.
3) No se tuvieron a la vista las DDJJ de ingresos.
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4) Anexo IV Manual Operativo “Programa focalizados a Grupos Vulnerables”, determina que los
beneficiarios serán grupos caracterizados por carencias extremas (ingreso familiar no superior a
$ 3.060 por año), con el objeto de aliviar su situación de pobreza extrema. Del análisis
efectuado de la base de datos del ANSES período 01/06 al 09/2008, surge sobre los
integrantes de los diferentes grupos que: registran beneficios provisionales, declaraciones
juradas como trabajador en actividad, registra liquidación de Plan social o Programa de Empleo
Implementado por MTEySS con intervención de ANSeS.
Comentarios de la UPE: Sin comentarios.
Observaciones particulares Créditos Tucumán
Créditos
Cañeros del Este
a) El acta de conformación del grupo no tiene fecha.
b) Los beneficiarios no revelan si han participado o están participando del Componente de
Programas Focalizados a Grupos Vulnerables. (Art. 8 Cap. II del Reglamento Operativo)
c) No se tuvieron a la vista las declaraciones juradas de ingresos.
d) Los informes de asistencia técnica del bimestre 1, 2, 3, 4, y 5 no tienen fecha de presentación
en la UPE, todos fueron aprobados el 21/08/2008.
Cooperativa de productores Agropecuarios del Sur Limitada “Coopas”.
a) No se tuvo a la vista la garantía prendaria.
b) En el contrato se establece una mora de 365 días a efectos de iniciar la acción ejecutiva para
el cobro. El reglamente estipula un plazo máximo de 90 días.
c) Los beneficiarios no revelan si han participado o están participando del Componente de
Programas Focalizados a Grupos Vulnerables. (Art. 8 Cap. II del Reglamento Operativo).
51
d) Se verificó un segundo contrato que establece la continuidad de la asistencia técnica por más
de un año, cuya solicitud no está firmada. El contrato está firmado por $ 3.976 mientras que el
Anexo VIII Capítulo II Punto 20 dispone que superado el primer año de ejecución el costo de
la tarea del técnico privado será sin cargo alguno para el proyecto.
Cooperativa Frutihortícula 6 de agosto
a) Solicitud y Contrato de Préstamo: no consta firma del tesorero de la cooperativa, requisito
dispuesto por su estatuto.
b) No se tuvo a la vista garantía prendaria flotante propuesta en la solicitud del crédito.
c) No se tuvo a la vista el Acta de Comité de Crédito aprobando el crédito.
d) El primer y segundo informe de Asistencia Técnica no están suscriptos por el Técnico.
Grupo Los Pizarros
En la solicitud de Crédito no figuran en dos casos los nombres de los beneficiarios, ni el No. de
documento de identidad, ni la línea de crédito
Comentarios de la UPE:
Tucumán:
Cañeros del Este
a) En el formulario Pre-impreso que se provee para realizar el Acta de conformación del grupo,
hay apartado para lugar y fecha que no fue debidamente llenado por la autoridad
correspondiente que suscribe el documento (este apartado fue puesto justamente para que la
autoridad certificara la fecha y lugar de suscripción del documento como así también legitimar
que las firmas de los solicitantes fueran puestas en su presencia).
Se acepta la observación, se pondrá especial atención a la integración total de los formularios.
b) Los beneficiarios del grupo “Cañeros del Este “son sujetos de crédito lo que se comprueba
con los relevamientos familiares que obran en la carpeta de crédito. En consecuencia por
52
manual operativo no pueden ser participantes de Programas localizados a grupos vulnerables
simultáneamente.
c) No hay declaraciones juradas porque se llenaron relevamientos familiares, que están en la
carpeta de crédito y sirven para definir la elegibilidad de los solicitantes (las declaraciones
juradas se implementaron para trabajar con Organizaciones que tienen muchos socios, de las
cuales el programa ya trabajó con varias; en esos casos para agilizar el tramite se llenan
Declaraciones Juradas de ingresos netos y capital de trabajo). En l caso de Cañeros del Este
por ser un grupo se procedió a llenar los relevamientos familiares que tienen una mayor
cantidad de información.
d) Sin comentarios.
COOPERATIVAS COOPAS
a) Se pretendía establecer la garantía prendaria sobre los animales de renta comprados con el
préstamo PRODERNOA. En consecuencia se trababa una garantía prendaria flotante en la
oficina del registro prendario de la Ciudad de Concepción. Por jurisdicción se negaron o no
conocían esa modalidad, de manera que no se pudo inscribir la prenda. En consecuencia se
optó por garantizar el préstamo con una Garantía Prendaria Permanente Solidaria.
b) Los plazos consignados en el Manual Operativo original no contemplan los tiempos biológicos
ni la dinámica de las producciones. Tratándose de productores pobres (ingresos menores a
$10.0000 por año) de fallar alguna producción no hay posibilidad de que los productores se
repongan dentro de la misma campaña y se tomó en cuenta la Reorientación del Programa
(Art.27 cambios excepcionales en las condiciones de financiamiento) Texto Aprobado por
Presidencia de la Nación con aplicación retroactiva a febrero 2007.
Lo expuesto por el Proyecto de Manual remitido como antecedente por la UNC, no
contempla lo precedentemente expuesto por la UPE.
c) Valen las mismas consideraciones puntualizadas en el apartado b) para el grupo Cañeros del
Este
53
d) En relación a la firma de la solicitud de Asistencia técnica se tendrán cuenta la recomendación
para el futuro. En relación a la continuidad, efectivamente es lo que expresa el Manual
Operativo, situación que no contempla la condición de pobreza y ciclo de proyectos
agropecuarios de los productores asistidos, por lo que la propuesta fue elevada para ser
tenida en cuenta en la “Reorientación” que fue aprobada por Presidencia de la Nación con
aplicación retroactiva a Febrero 2007 y que fue incorporada al texto del Nuevo Manual
Operativo.
La respuesta hace referencia a lo estipulado en el Manual Operativo, el cual no ha sido
aprobado aún por el FIDA y la CAF.
e) En el encabezado de los Planes de asistencia Técnica figura el nombre del técnico responsable
y en el Manual Operativo no se especifica las condiciones de aclaración de firmas; no obstante
tomaremos en cuenta la observación para el futuro.
COOPERATIVA 6 DE AGOSTO
a) Solicitud de Crédito: contrato de préstamo y garantía permanente solidaria, están firmadas por
las siguientes personas: Vargas Cristóbal (Presidente) Urzagaste Farfan Andrés (Secretario) y
Coro Choque Fausto (Tesorero). Esta comisión directiva fue aprobada por Acta de
Asamblea cuya copia obra en la documentación de la carpeta de crédito. La capacidad de
estas personas para firmar la documentación de crédito correspondiente está avalada por el
IPACyM (Instituto Provincial de Acción Cooperativa y Mutual) a través de certificado de
legalidad y vigencia de la comisión directiva, todo está incorporado a la carpeta de crédito
Al momento de la firma de la documentación, los beneficiarios deben presentar documentos
probatorios de identidad.
Por otra parte los integrantes suscribieron una Garantía Permanente Solidaria en la cual están
identificados Nombre y Apellido, Documento y cargo que ocupa en el Consejo de
Administración.
54
b) En la solicitud de crédito se deslizó un error, al no anular el formulario de la solicitud la
alternativa”flotante” que solo se utiliza para las garantías ganaderas. En el contrato de
préstamo cláusula 5º establece: “Las garantías que respaldan la presente operación son de tipo
Permanente Solidaria”.
c) (No se adjuntó la documentación solicitada).
d) Efectivamente los Informes de Asistencia Técnica uno y dos no están firmados, aspecto que
fue detectado en su momento y se corrigió en los informes subsiguientes. No obstante en su
encabezado figura el nombre del técnico responsable. Tomaremos en cuenta la observación
para el futuro.
GRUPOS LOS PIZARROS
Efectivamente en dos solicitudes se han omitidos los datos pese a que las firmas puestas al pie, son
fácilmente identificables. Se completará la documentación.
SUBSIDIO GRUPO LOS VECINOS
Observaciones:
1) No se tuvo a la vista constancia de algún tipo de seguimiento de la UPE a través del CAP
sobre los subsidios otorgados (Art. 15 – seguimiento de la ejecución de los planes de
desarrollo).
2) No consta No Objeción de la UNC.
3) En los informes de asistencia técnica la firma no está aclarada.
4) Según el Anexo IV Manual Operativo “Programas focalizados a Grupos Vulnerables “, se
determina que los beneficiarios de este programa serán grupos caracterizados por carencias
extremas (ingreso anual familiar no superior a $ 3.060 por año ), con el objeto de aliviar su
situación de pobreza extrema. Del análisis efectuado sobre la base de datos del ANSES con
respecto a los beneficiarios del Grupo se desprende que: hay trabajadores en actividad,
registran DDJJ como trabajador en actividad y liquidación social o programa de empleo
55
implementado por MTESS con intervención del Anses y como beneficio previsional e
iniciación de prestación previsional nacional y afiliación en obra social vigente PAMI.
Comentarios de la UPE:
SUBSIDIO LOS VECINOS
1) Art. 15: ….en relación a la ejecución de planes de desarrollo en la Provincia de Tucumán la
atención a la población vulnerable se realizó en base a una propuesta general de atención a
productores familiares y pobladores rurales elaborada por la provincia y que tuvo en cuenta
las particulares condiciones de estructura productiva de la provincia que se caracteriza por su
heterogeneidad en relación a los sistemas y tipos de productores, lo que genera condiciones
de atención no focalizadas. Es por ello que no se hicieron planes de desarrollo sino grupos de
productores que se integran a una estrategia general diseñada para la zona. En relación al
Seguimiento adjuntamos copia del informe anual 2007 elevado a la UNC que en sus páginas
5, 6 y 7 describe un resumen de seguimiento y evaluación que se informan mensualmente al
Coordinador Técnico.
No obstante aceptamos la observación que enmendaremos en el futuro con documentación
adjunta en cada proyecto.
No se adjuntó el citado informe anual 2007.
2) No objeción de la UNC, solicitamos aclaración sobre a qué se refiere. (Respuesta no
procedente, lo establece el Manual Operativo).
3) En el encabezado de los Informes de asistencia técnica figura el Nombre del técnico y en el
Manual Operativo no especifica condiciones de aclaración de firmas, no obstante tomaremos
en cuenta la observación para el futuro.
4) En el proyecto aprobado por el comité de acción Provincial se especifica taxativamente el
destino de los fondos, para la compra de un tractor por el valor de $ 23.000.- y para insumos
el valor de $ 4.000.-. En el primer informe el técnico correspondiente al primer bimestre de
ejecución del proyecto, da cuenta de la concreción de la inversión en un tractor y en la
56
compra de insumos. La documentación que acredita las inversiones en todos los casos
permanece en poder de los productores, no obstante adjuntamos fotocopia del Boleto de
Compra-Venta presentada ante esta UPE
a vuestra solicitud. No se tuvo a la vista
documentación alguna
Efectivamente en el Anexo mencionado se refiere al ingreso anual familiar no superior a $
3.060.- por año. Sin embargo en el Anexo VI Art. 6 con respecto a las condiciones de
elegibilidad de los beneficiarios menciona: ….”Tener ingresos netos inferiores al límite de la
línea de indigencia” lo que lleva a esta UPE a conciliar la aparente contradicción con el uso de
las estimaciones brindadas por el INDEC mediante el uso del factor “adulto equivalente”
calculado sobre valor de la canasta básica alimentaria del momento. Esto también nos permite
actualizar los valores ajustados con mediciones periódicas que acompañan los cambios
producidos por la inflación. Para abril del 2007, fecha del relevamiento de la información de la
Situación actual del hogar del beneficiario” realizada por el técnico de terreno, el valor de la
línea de indigencia para una familia tipo era de $ 5.350 por año. En estas condiciones las
familias del grupo eran elegibles por el proyecto.
(Respuesta incompleta, no se adjuntó documentación respaldatoria del análisis
efectuado).
En relación al análisis efectuado en
Internet utilizando la base de datos del ANSES
tomaremos en cuenta este tipo de análisis en el futuro para complementar la información
brindada por los productores.
CONVENIO MARCO ENTRE EL PRODERNOA Y EL BANCO DE TUCUMAN SA
El Convenio suscripto no se ajusta al modelo establecido por el reglamento operativo. (ejemplo
puntos no incluidos: control e información a elaborar respecto de la cartera PRODERNOA situación de la misma, uso del fondo, situación deudores, etc.-)
Comentarios de la UPE:
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El convenio no se ajusta al modelo, por cuanto por limitaciones propias del Banco (tercerización
de servicios de archivo por ejemplo) y por disposiciones de la conducción de la UPE en lo
referente a evitar mayores costos para los prestatarios del Programa se llegó a un acuerdo para la
custodia de los fondos, actuando como “ventanilla” del programa. Por Convenio de Privatización
del ex – Banco Provincia de Tucumán, el Banco del Tucumán es el agente financiero exclusivo del
Gobierno de la Provincia, razón por la cual el convenio debía firmarse de todos modos aún
cuando el Banco no estuviera en condiciones de brindar todos los servicios necesarios.
Recomendaciones: Cumplir con la normativa dispuesta en el Reglamento de Crédito para el
otorgamiento de préstamos a los productores. Mantener legajos completos con toda la
documentación que respalde el cumplimiento de las condiciones establecidas en el citado
Reglamento de acuerdo con una sana administración.
VIII- VEHICULOS, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Observaciones:
1.- En dos casos, no se tuvieron a la vista los remitos de entrega de los equipos y las órdenes de
compra.
2.-Para la compra de un servidor modelo HP ML 110 G4, se tuvieron a la vista 3 presupuestos,
los que no ofertan equipos de las mismas características (no se tuvo a la vista pliego enviado a
las empresas oferentes para determinar por qué solamente LT INFORMATICA cotizó el
modelo de servidor requerido)
Comentario de la UNC:
1.
Al momento de efectivizar la compra de dichos bienes no tenía previstos en sus
procedimientos la emisión de orden de compra ni de actas de recepción de bienes. A partir de
la entrada en vigencia del Manual de Organización elaborado por la Consultora Management
Consulting S.A. y presentado en septiembre de año, se ha comenzado recientemente a
58
implementar la emisión de dichos documentos. No obstante, en lo referido a la recepción del
bien, se indica que el mismo ha sido recibido de conformidad y se encuentra inventariado con
la siguiente identificación. Respuesta no procedente, toda vez que se debe dejar constancia
documental de la recepción de los bienes.
2. En razón del monto, de conformidad con lo establecido en el Manual Operativo
PRODERNOA, cuyo monto se estima entre los US$ 1.000 y los US$ 50.000 pueden
adjudicarse sobre la base de la evaluación y comparación de ofertas de por lo menos tres (3)
proveedores, de acuerdo a las modalidades establecidas por la Institución Cooperante. En tal
sentido, dicha institución no exige un pliego formal para este tipo de procedimientos.
Respuesta no procedente, para una correcta comparación se requiere homogeneidad en
las características técnicas de lo que se quiere adquirir para que las diferentes empresas
puedan realizar su oferta bajo las mismas características.
IX- CONVENIO DE PRE-IMPLEMENTACIÓN CON LA PROVINCIA DE JUJUY:
De la verificación de los antecedentes remitidos surge:
a) Subproyecto “elaboración de Proyecto Agroindustrial Biodiesel Jujuy” por USD 14.500 a ser
financiado con fondos de Pre-implementación del PRODERNOA contemplado en la
Enmienda.
La Misión condicionó la No Objeción a la suscripción de un Convenio de Preimplementación
con la Provincia conducente al cumplimiento de las condiciones previas para la incorporación
provincial al PRODERNOA.
Como antecedente la UNC remitió un convenio de Pre-implementación suscripto entre la
UNC y el Ministerio de la Producción y Medio Ambiente de la Provincia 16/05/07, que
establece que la UNC financiará la contratación de la actividad de consultoría propuesta por
la Provincia por un monto de $ 45.000. Dichas tareas, conforme los anexos, se refieren
exclusivamente al Proyecto Agro-Industrial Biodiesel Jujuy.
59
b) De los antecedentes de pago remitido surge la contratación de dos consultores para
cumplimentar dicho convenio:
1. Ricardo Aparicio: no se pudo verificar lo procedencia del pago del informe de avance ($
1.800) e informe final ($1.800,00) y aprobación del informe final (4.600,00). No se tuvo a
la vista la aprobación por parte del Ministerio de Producción y Medio Ambiente de Jujuy.
Informe Final: presentado fuera de término.
2. Ricardo Auer: no se pudo verificar lo procedencia del pago del informe de avance ($
11.700,00) y el pago del informe final ($ 11.700,00) y aprobación de dicho informe ($
3.900,00): no se tuvo a la vista la aprobación por el Ministerio de de Producción y Medio
Ambiente provincial.
Informe Final: presentado fuera de término
Comentarios de la UNC:
a) El convenio necesario para validar la No objeción referida al subproyecto Elaboración de
Proyecto Agroindustrial Biodiesel fue celebrado y realizado.
El convenio necesario en el cual se contemplan todas las tareas y plazos conducentes al
cumplimiento de las condiciones previas para la incorporación de la Provincia al
PRODERNOA es distinto al Convenio Biodiesel y se ha presentado oportunamente a la
Institución Cooperante.
b) Sin comentarios.
BUENOS AIRES, 21 de octubre de 2008.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora D.C.E.O.F.I.-AGN
Coordinadora D.C.E.O.F.I.-AGN
Jefe D.C.E.O.F.I-AGN
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LAS PROVINCIAS DEL NOROESTE
ARGENTINO”CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 514-AR FIDA
(Ejercicios N° 5 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las
Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
a) Comparación de las cifras de los estados financieros con registros y planillas auxiliares.
b) Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio contra los documentos que les
dieron origen.
c) Test o prueba de transacciones.
d) Reconciliaciones bancarias.
e) Confirmaciones a terceros.
f)
Análisis de la metodología de selección y contratación de consultoría.
g) Análisis de Créditos.
h) Aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios en las
circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
• El 100 % de los orígenes de fondos ingresados durante el período finalizado el 31/12/07; y
• El 32,01% de las aplicaciones conforme el siguiente detalle:
61
Rubro
Créditos
Aplicaciones % Rubro
$ 2007
sobre Total
Muestra $
Muestra
%
1.822.233,12
713.970,96
39,18
3,60
70.392,14
28,94
Vehículos,
Maquinarias y Equipos
27,00
243.217,47
Contratos
2.872.022,49
42,56
814.771,08
28,37
a) Servicios de Gestión
b) Servicios de
Asistencia Técnica
c) Servicios de
Capacitación
Fondos de
Transferencias
1.083.582,20
16,06
150.731,00
13,91
928.779,84
13,76
98.606,08
10,62
859.660,45
12,74
565.434,00
65,77
758.537,00
11,24
163.072,00
21,50
Costos Operativos
879.250,94
13,03
225.015,71
25,59
Costos Financieros
172.795,98
2,56
172.795,71
100,00
Total
6.748.057,00
100,00
2.160.017,60
32,01
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Nacional de Coordinación del Programa
no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente,
y receptando favorablemente las sugerencias y ajustes de auditoría presentados.
BUENOS AIRES, 21 de octubre de 2008.
Dra. Claudia PAPARELLA
Dra. María F. IBAÑEZ
62
Dr. Roberto DI LEONE
Supervisora D.C.E.O.F.I.-AGN
Coordinadora D.C.E.O.F.I.-AGN
63
Jefe D.C.E.O.F.I-AGN