2011_138info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LA PATAGONIA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 648-AR FIDA
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/10)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31/12/10, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo Rural de la Patagonia”
(PRODERPA) ejecutado por el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 648-AR FIDA, suscripto el
27 de noviembre de 2006 entre la Nación Argentina y el Fondo Internacional de Desarrollo
Agrícola (FIDA), modificado por Enmienda de fecha 17/10/2008.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2010, expresado en pesos.
b) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2010, expresado en dólares
estadounidenses.
c) Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2010, por categoría de desembolso,
expresado en pesos.
d) Estado de Inversiones al 31 de diciembre de 2010, por categoría de desembolso,
expresado en dólares estadounidenses.
e) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2010,
expresado en pesos.
f) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2010,
1
expresado en dólares estadounidenses.
g) Inventario del Proyecto al 31/12/10 (UCAR y Unidades Provinciales).
h) Notas (1 a 7) que forman parte integrante de los estados citados precedentemente.
La información precedente surge de registros contables, los que fueron preparados por la
Unidad para el Cambio Rural (UCAR) dependiente del Ministerio de Agricultura,
Ganadería y Pesca y son de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros fueron
presentados a esta Auditoría el 03/03/11 (preliminares) y definitivos el 30/06/11 que
incluyen los ajustes propuestos por esta auditoría y completan la totalidad de los estados
requeridos. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestro trabajo tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 15/11/2010 al 07/01/2011 y
01/03/2011 al 30/06/2011.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias, excepto por lo que se detalla a continuación:
1) No se ha recibido respuesta a nuestra nota Circularización 0033-2011 del 05/01/2011, a
efectos de confirmar el aporte local efectuado por las provincias del Chubut, Río Negro
y Santa Cruz al Proyecto, el monto registrado por este concepto asciende al $
1.461.102,29 / USD 379.386,07.
2
2) No se ha recibido respuesta a nuestra nota de Circularización 034-2011 del 05/01/2011,
correspondiente a la confirmación de información de las cuentas bancarias abiertas por
el Proyecto, tanto en la Unidad Ejecutora de la Provincia de Santa Cruz como en la de
Neuquén.
3) En cuanto a los fondos administrados por la Fundación ArgenINTA, no se nos
suministró documentación que nos permita vincular el PRODERPA a la Actividad 4 “Apoyo a la Implementación de Programas y Proyectos con Financiamiento Externo”UCOP1, citada en el ANEXO de las sucesivas Adendas a la Carta de Entendimiento
06/04 suscripta entre la SAGPyA (Secretaría de Agricultura, Ganadería, Pesca y
Alimentación) y la Fundación, dentro del Convenio Marco N° 28 de Cooperación
Técnica y Administrativa formalizado entre ambos organismos (monto desembolsado
acumulado $ 831.000.- /USD 267.978,07). Sólo se tuvo a la vista, confirmación de
transferencia de fondos por el SAF y rendiciones de la Fundación.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en II-, los Estados
identificados en I- presentan razonablemente la situación financiera al 31/12/2010 del
“Proyecto de Desarrollo Rural de la Patagonia” (PRODERPA), así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales y con los requisitos estipulados en el contrato de Préstamo Nº 648-AR
FIDA de fecha 27/11/06.
BUENOS AIRES, 30 de Junio de 2011.
1
UCOPP: Unidad de Coordinacion de Programas y Proyectos con financiamiento externo
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LA PATAGONIA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 648-AR FIDA
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/10)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31/12/10, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo Rural de la Patagonia”
(PRODERPA) ejecutado por el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 648-AR FIDA, suscripto el
27 de noviembre de 2006 entre la Nación Argentina y el Fondo Internacional de Desarrollo
Agrícola (FIDA), modificado por Enmienda de fecha 17/10/2008.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 2010, expresado en dólares
estadounidenses (Cuenta a la vista Nº 388849/4 del Banco de la Nación Argentina,
Sucursal Plaza de Mayo).
El estado fue preparado por la Unidad para el Cambio Rural (UCAR) dependiente del
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca y fue presentado en su versión definitiva a
esta Auditoría con fecha 30/06/11. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Desarrollo Rural de la Patagonia” al 31 de diciembre de 2010, así como las transacciones
realizadas desde el inicio del Proyecto hasta esa fecha, de conformidad con los requisitos
estipulados en el contrato de Préstamo Nº 648-AR FIDA de fecha 27/11/06.
BUENOS AIRES, 30 de Junio de 2011.
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE DESEMBOLSOS Y
JUSTIFICACIONES DE GASTOS DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LA PATAGONIA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 648-AR FIDA
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/10)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda al Estado de Desembolsos y
Justificaciones de gastos al 31/12/10, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo Rural de la
Patagonia”, ejecutado por el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 648-AR FIDA, suscripto el
27 de noviembre de 2006 entre la Nación Argentina y el Fondo Internacional de Desarrollo
Agrícola (FIDA), modificado por Enmienda de fecha 17/10/2008.
I-
ESTADOS AUDITADOS
- Estado de Solicitudes de Desembolsos al 31/12/10, expresado en dólares
estadounidenses.
Los mencionados estados fueron preparados por la Unidad para el Cambio Rural (UCAR)
dependiente del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca y fueron presentados en su
versión definitiva a esta Auditoría con fecha 30/06/11. Se adjuntan inicialados por nosotros
a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
6
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación de las justificaciones, la verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación,
los estados identificados en I-
correspondientes al “Proyecto de Desarrollo Rural de la Patagonia” al 31 de diciembre de
2010 presentan razonablemente la información, de conformidad con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo N° 648-AR FIDA, de fecha 27/11/06.
BUENOS AIRES, 30 Junio de 2011.
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LA PATAGONIA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 648-AR FIDA
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/10)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Desarrollo Rural de la Patagonia”, por el ejercicio N° 4 finalizado el
31 de diciembre de 2010, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de
Préstamo N° 648-AR FIDA de fecha 27/11/06, modificado por Enmienda de fecha 17/10/2008.
1)
Artículo II - Sección 2.01: El Fondo conviene en prestar al prestatario en varias
monedas derechos especiales de giro equivalentes a trece millones trescientos
cincuenta mil (DEG 13.350.000. -).
Durante el ejercicio auditado se desembolsaron USD 1.500.000.-, ascendiendo el total
desembolsado al 31/12/10 a USD 2.000.000.- (DEG 1.279.342,23).
2)
Art. II – Sección 2.05. Intereses. Pagaderos semestralmente el 15 de junio y el 15 de
diciembre de cada año.
Cumplida. De acuerdo a la información recibida de la Oficina Nacional de Crédito Público
con fecha 07/01/11, se efectuaron pagos por este concepto durante el ejercicio auditado de
acuerdo al siguiente detalle:
FECHA DE PAGO
MONTO EN USD
15/06/10
3.341,32
15/12/10 (1)
(105,36)
Total
3.235,96
(1) Saldo a favor transferido al próximo semestre.
8
3)
Art. II – Sección 2.06 Reembolsos del principal. Pagaderos semestralmente el 15 de
junio y el 15 de diciembre de cada año a partir del segundo año de ejecución.
Cumplida. De acuerdo a la información recibida de la Oficina Nacional de Crédito Público
con fecha 07/01/11, se efectuaron pagos por este concepto durante el ejercicio auditado de
acuerdo al siguiente detalle:
FECHA DE PAGO
MONTO EN USD
15/06/10
1.483.098,57
15/12/10 (1)
(50.641,64)
Total
1.432.456,93
(1) Saldo a favor transferido al próximo semestre.
4)
Art. III – Sección 3.01. Ejecución del Proyecto.
Al respecto, se pusieron a disposición los Ayuda Memoria de las Misiones de Supervisión
del Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA) llevadas a cabo entre el 01 y el
05/03/10 (1), el 27 y el 28/04/10 (2), el 09 y el 25/06/10 (3) y el 29/11 y el 17/12/10 (4).
Las mismas son realizadas por el FIDA en forma conjunta para los Proyectos
PRODERPA, PRODERNOA y PRODEAR. Los principales aspectos tratados para el
Proyecto que nos ocupa en cada una de esta Misiones fueron:
(1) En lo que respecta específicamente a este Programa la Misión recomienda que los
responsables de la UCAR y la UCN aseguren una transición y reactivación rápida del
Proyecto, acompañando a las provincias de Neuquén y Santa Cruz en su ingreso al
Programa y recibir el traspaso de la gestión anterior en lo que respecta a documentos,
informes, rendiciones de cuentas y bienes adquiridos por el Proyecto. Por otra parte
recomienda actualizar el Manual de Operaciones en forma urgente, una vez aprobada la
Enmienda al Convenio de Préstamo.
(2) Se destaca de la misma que de acuerdo a lo firmado en Roma en febrero de 2010 la
fecha tope para cumplir con las condiciones para incorporarse al Programa de las
provincias patagónicas era el 30 de abril de 2010, al respecto se menciona que
9
Neuquén está terminando dichas condiciones mientras que Santa Cruz no está en
condiciones de aseverar si logrará o no cumplir con las mismas a tiempo. El FIDA
informó que dicha fecha no es negociable y que a principios de mayo se observará la
situación a efectos de proceder a cancelar de la cuota del Préstamo relativa a las
provincias que no hayan cumplido con todas las condiciones indicadas en febrero de
2010.
(3) Lo más relevante de la misma resulta la incorporación al Programa de las provincias de
Neuquén y Santa Cruz y la avanzada en la elaboración del Manual de Operaciones que
tenga en cuenta la reorientación del Programa. Asimismo se destaca la existencia de
algunos problemas importantes en la ejecución de la provincia del Chubut, por lo que
se recomienda fortalecer la asistencia a esta provincia y completar la incorporación
definitiva de Neuquén y Santa Cruz.
(4) Como conclusión se menciona un avance satisfactorio en general en el Programa, en
particular se destaca la aprobación de proyectos por parte de la provincia de Río Negro
y cambios en la situación de Chubut, augurando un futuro alentador y un buen
comienzo de los trabajos en la provincia de Neuquén.
(5)
Art. III – Sección 3.02 – Planes Operativos Anuales del Proyecto.
Cumplida fuera de término. El POA correspondiente al ejercicio auditado fue enviado al
FIDA el 30/04/10, otorgando éste su No Objeción el 15/06/10.
(6)
Art. III – Sección 3.03 – Cuentas del Proyecto.
Parcialmente cumplida. Se procedió a las aperturas de la Cuenta Especial en Dólares, la
Cuenta Operativa en Pesos de la UCCP y las Cuentas Operativas en Pesos para las
Unidades de Chubut, Río Negro, Neuquén y Santa Cruz. No se ha cumplido con la
apertura de una cuenta bancaria en Pesos para los fondos de la contraparte, de acuerdo a lo
requerido en el Manual Operativo en el punto 2.4.1. “Sistemas de Cuentas Bancarias”.
10
(7)
Art. III – Sección 3.04. a) Disponibilidad de los Recursos del Préstamo con las
provincias.
Cumplida. Para el envío de Recursos del Préstamo a las Provincias del Chubut, Río Negro,
Santa Cruz y Neuquén previamente se han firmado Convenios de Ejecución y Préstamo
Subsidiario con cada una de esas Provincias.
(8)
Art III- Sección 3.04.b) Disponibilidad de Recursos Adicionales.
Al 31/12/10 se aportaron fondos de contrapartida local por $ 831.000,00 (USD
267.978,00), girados directamente a la Fundación ArgenINTA. Asimismo se efectuaron
aportes provinciales por $ 1.461.102,29 (USD 379.386,07). Téngase en cuenta las
consideraciones expuestas en el apartado 6) Art III- Sección 3.03 de este informe, y lo
mencionado en el punto II- 1) del Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros
adjunto.
(9)
Art. III – Sección 3.06. Fecha de terminación del Proyecto.
Se fijó como fecha de terminación del Programa el 30/09/2013 y fecha de cierre del
préstamo el 31/03/2014, no habiéndose producido modificaciones durante el ejercicio
auditado de acuerdo a la información suministrada por el Proyecto.
(10)
Art. IV Sección 4.01 Seguimiento. Implementación de un sistema de gestión y
contabilidad.
Parcialmente cumplida. El Proyecto a partir del ejercicio auditado utiliza el Sistema
UEPEX. Asimismo se informó que se está evaluando actualmente en la UCAR la
incorporación de otro sistema de seguimiento.
(11)
Art. IV – Sección 4.02 Informes de Avance.
Parcialmente cumplida y fuera de término. Sólo se tuvo a la vista el Informe
correspondiente al 1º semestre de 2010, el cual fue presentado el 06/10/10, no constando la
aprobación por parte del FIDA.
11
(12)
A)
Apéndice 3 – Ejecución del proyecto.
Organización y Administración en el ámbito nacional.
Punto 3) Comité Asesor de Coordinación del Proyecto (CACP). Creación del
Comité y sus reuniones semestrales.
No hemos recibido información respecto al cumplimiento de este punto.
Punto 4) Consejo de Coordinación (CCP). Creación del Consejo y sus reuniones
cuatrimestrales.
No hemos recibido información respecto al cumplimiento de este punto.
Punto 5) Coordinador Técnico (CTP). Selección y nombramiento.
No hemos recibido información respecto al cumplimiento de este punto.
Respecto de estos tres puntos anteriores, el Proyecto nos informó que los mismos se
eliminan con la enmienda al Convenio de Préstamo, cabe mencionar que dicha enmienda
fue confirmada por la República Argentina recién con fecha 06/01/11.
B)
Organización y Administración en el ámbito de las provincias patagónicas.
Cumplida en ejercicios anteriores por la Provincia del Chubut, respecto de las demás
provincias no fue suministrada documentación al respecto.
Punto 6) Comité de Coordinación Provincial.
Cumplida en ejercicios anteriores por la provincia del Chubut, respecto de las demás
provincias no fue suministrada documentación al respecto.
Respecto de este punto, el Proyecto nos informó que se elimina con la enmienda al
Convenio de Préstamo, cabe mencionar que dicha enmienda fue confirmada por la
República Argentina recién con fecha 06/01/11.
Punto 7) Coordinador Provincial y Coordinador Ejecutivo Provincial
Punto 8) Equipo técnico, célula de trabajo y supervisor territorial.
Respecto de estos dos puntos no fue suministrada información al respecto por parte de
las provincias participantes.
12
(13)
Convenios Subsidiarios:
Cumplida. En ejercicios anteriores fueron suscriptos los Convenios de las provincias del
Chubut y Río Negro, mientras que en el ejercicio auditado fueron suscriptos los de las
provincias de Neuquén y Santa Cruz con fecha 30/04/10.
(14)
Amortizaciones de las provincias, previstas a partir del 10/05/08:
No se ha brindado información al respecto.
BUENOS AIRES, 30 de Junio de 2011
13
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LA PATAGONIA”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 648-AR FIDA
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/10)
El presente tiene por objeto elevar a consideración de la Dirección del Programa, observaciones
y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno vigente, que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que
la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento
de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y
control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
Índice
Título
1.IV
Convenio de Administración de Fondos.
1.V
Ejecuciòn del Proyecto: Subejecución.
2.B.II
(Pcia del Chubut) Vehículos, maquinarias y equipos
2.B.III
(Pcia del Chubut) FONDOS DE CAPITALIZACIÒN: Falta de procedimientos en contratación
2.C.II
(Pcia. de Río Negro) Salarios y Viáticos
14
1.
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/10
I-
REGISTROS
Los gastos no se registran de acuerdo a la fuente de financiamiento por la que efectivamente
se realizan, sino de acuerdo al pari-passu acordado.
Comentarios de la UCAR
Sólo se registraron de acuerdo al pari passu los gastos que se abonaron con fuente FIDA
(generando una deuda de la contra parte con el FIDA debido a que se abonaron 100% con
fondos FIDA y el convenio establece diferentes porcentajes de financiación por fuente).
En relación a los gastos abonados con contrapartida local se registraron de acuerdo a la
fuente de financiamiento por la que efectivamente se realizaron y no de acuerdo a la pari
passu (se registraron 100% como inversiones de contraparte).
Recomendaciones
Se deberá respetar los porcentajes de financiamiento establecidos según la matriz del
convenio y solicitar oportunamente la no objeción correspondiente.
II- FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
El Proyecto ha implementado como metodología el pago con fondos locales desde la
Fundación ArgenINTA de los Costos Operativos, Salarios y Viáticos de los consultores,
independientemente del pari passu definido.
Comentarios de la UCAR
No está prevista la solicitud de no objeción al FIDA para el recupero, quedando un 100%
como inversión de contraparte.
15
Recomendaciones
Implementar el circuito administrativo que permita realizar los pagos respetando la fuente de
financiamiento definida para cada categoría de gasto en el convenio de préstamo. Evitar
compensaciones entre fuentes de financiamiento.
III- MANUAL OPERATIVO
1) Se observa que al 31/12/10 se encontraba sin cubrir el cargo de Coordinador para el
Componente de Desarrollo de Negocios Rurales.
Comentarios de la UCAR
1) Se Acepta la observación.
Recomendaciones
Realizar las gestiones administrativas que permitan cumplimentar lo establecido en el
Manual Operativo. Formalizar debidamente las No Objeciones.
IV- CONVENIO DE ADMINISTRACIÓN DE FONDOS DE LA CONTRAPARTE
NACIONAL CON FUNDACIÓN ARGENINTA
1) Se observa que:
 no obstante las definiciones sobre la creación y funciones de la Unidad Central de
Coordinación del Proyecto (UCCP) del Manual Operativo Capítulo 2 – Punto 2.2
Nivel Nacional , y
 las funciones (de acuerdo al Convenio) y los Términos de Referencia (según el
Manual Operativo) del Coordinador Técnico del Proyecto, del Coordinador Nacional
del Área de Administración y de otros cargos para apoyo administrativo:
La SAGPyA ha suscripto con la Fundación un convenio para la administración de los
fondos de la contraparte nacional, no quedando claramente definidas las funciones de
Unidad Ejecutora (UCCP) y de la Fundación, teniendo en cuenta que dicha
administración (cogayt - compensación por gastos administrativos y técnicos) le cuesta al
16
Proyecto el 2,5% de comisión de administración sobre los montos administrados.
2) No se tuvo a la vista la evaluación anual de las actividades de la Fundación de acuerdo al
Apéndice 3 – Punto 13 del Convenio de Préstamo; ni la conformidad para su continuidad.
3) No se tuvo a la vista Convenio específico celebrado entre el Proyecto y ArgenINTA, ni
presupuestos o similares que determinen el monto necesario a transferir a la Fundación
por el proyecto.
4) Se observa una significativa inmovilización de los fondos durante un año y medio en la
Fundación ArgenINTA:
Enviado en julio 2007
$
831.000,00
Total Gastos rendidos al 31/12/10
$ (253.842,68)
Saldo en ArgenINTA al 31/12/10
$
577.157,32
5) De la sucesivas adendas a la carta de Entendimiento 06/04 entre la SAGPyA y la
Fundación ArgenINTA, dentro del Convenio Marco Nº 28 de Cooperación Técnica y
Administrativa, no surge una vinculación entre el proyecto y la actividad 4 “Apoyo a la
implementación de programas y proyectos con financiamiento externo”.
Comentarios de la UCAR
1) (No procedente). Cabe mencionar al respecto que la UCCP efectuó las gestiones
pertinentes para la apertura de una cuenta oficial en el Banco de la Nación Argentina para
el manejo de los fondos de contraparte local. Debido a la falta de autorización por parte
de la TGN para la apertura de dicha cuenta, las autoridades de la SAGPyA tomaron la
decisión de que los fondos de contraparte se administren por intermedio de la Fundación
ArgenINTA.
2) (No procedente). No es aplicable el punto 13, del apéndice 3, del Convenio de Préstamo,
dado que no se trata de un convenio suscripto por el CTP con una Institución sino una
carta acuerdo suscripta en el marco de un convenio celebrado por la Ex Secretaría de
Agricultura, Ganadería, Pesca y Alimentos y la Fundación ArgenINTA y no está
establecido en los procedimientos con Fundación la evaluación anual de las cartas.
3) No se han suscripto convenios específicos entre el Proyecto y la Fundación ArgenINTA.
Los fondos de contraparte son administrados por medio de la Carta Acuerdo 6/04 Act.4
17
celebrada por la ex SAGPyA y la Fundación en el marco del Convenio N°28, siendo la
misma presentada al FIDA para su no objeción, y estando el organismo de acuerdo con el
convenio y carta acuerdo suscripto.
4) Los motivos relacionados a las demoras en la ejecución, que provocaron la
inmovilización de los fondos de contraparte, se mencionaron up supra.
5) La vinculación del proyecto y la actividad 4 se da debido a que el objeto de la Actividad
es el apoyo a la implementación de programas y proyectos con financiamiento externo, y
siendo PRODERPA un proyecto financiado con crédito externo se considera incluido
dentro de dicha actividad.
Recomendaciones
Definir adecuadamente las funciones específicas de los órganos de administración del
Proyecto. Evitar inmovilizaciones de fondos a efectos de no incurrir en costos innecesarios.
Replantear el circuito de pagos de los gastos con financiamiento FIDA. Documentar
adecuadamente los convenios celebrados por el Programa.
V- EJECUCIÓN DEL PROYECTO
1) Existe una importante Sub-ejecución en el proyecto, habiendo transcurrido 4 ejercicios
solamente se ejecutó el 17,92% del monto presupuestado.
Categorías de
Inversiones
Vehiculo Máq. y Equipos
Estudios, Serv. y Consult.
Fondo de Capacitac.
Fondos de Contingencias
Costos Operativos
Salarios y Viáticos
Totales
Estado de
Inversiones
USD
373.603,26
174.474,79
160.301,82
0,00
112.496,24
406.020,85
1.226.896,96
POA USD
Diferencias
% de Ej.
640.670,00
1.684.549,00
2.710.300,00
897.580,00
288.250,00
624.950,00
-267.066,74
-1.510.074,21
-2.549.998,18
-897.580,00
-175.753,76
-218.929,15
58,31%
10,36%
5,91%
0,00%39,03%
64,97%
6.846.299,00
-5.619.402,04
17,92%
Comentarios de la UCAR
1) Algunos de los retrasos no previstos durante la confección el POA se resumen a
18
continuación:
-
Incorporación de Neuquén y Santa Cruz: la efectiva incorporación de ambas
provincias se retrasó por motivos contractuales (firma del Convenio Subsidiario
de Préstamo), administrativos (incorporación del financiamiento del Proderpa al
presupuesto provincial) y estructurales (la selección del Coordinador Técnico
Provincial y del equipo técnico y la disponibilidad de espacio físico para
funcionar) en el caso de Santa Cruz, estos últimos motivos estructurales aún no
han sido resueltos en su totalidad.
-
La redacción de la enmienda se inició como un documento complementario, luego
el Fida la envió incorporada al documento y finalmente se volvió a conformar
como complementario.
-
Las UPEs no pudieron ejecutar con las modificaciones incorporadas en la
enmienda, hasta que ésta estuviere firmada. Recién en el mes de noviembre de
2010 ambas partes habilitadas, del Gobierno Nacional y del FIDA, formalizaron
por completo este acuerdo.
Estas demoras a nivel contractual e institucional hicieron que se desplazaran los
tiempos estipulados, retrasándose de este modo la constitución de los equipos de las
Unidades Provinciales, lo que al mismo tiempo pospuso la identificación de proyectos
productivos, trayendo como consecuencia la baja ejecución del año 2010.
Recomendaciones:
Agilizar los procesos de implementación del Programa, realizando un seguimiento y control
de avance y de gestión de los objetivos del Proyecto.
VI- INVENTARIO UCAR
Del inventario entregado por la UCAR se observa la falta de información acerca del usuario
y/o destinatario del bien.
19
Comentarios de la UCAR
Sin Comentario
Recomendaciones:
Los inventarios deberán ser preparados con todas las formalidades necesarias para brindar
información adecuada.
2.
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
A. UCAR
I-
Estudios, Servicios, Consultoría y Auditoría
1. La A.P. 173 por $8.004,00 del 25/08/10, carece de la firma del Responsable
Administrativo y del Coordinador.
2. La factura B1 284 (A.D.2295) del 15/10/10 de Hotel Mareas por $ 17.373,05, no incluye
el domicilio, ni el CUIT, ni la condición frente al IVA del Proyecto.
Comentarios de la UCAR
1. Sin Comentarios.
2. Sin Comentarios.
Recomendaciones:
Las AP abonadas deberán estar conformadas con la firma de los responsables como también
la documentación que respalde el pago a los efectos de validar la misma.
II- Salarios y Viáticos
1. En el A.D. 840 A.P. 604 se cargan al PRODERPA $ 4.636,45 de los $ 26.130,57 que
incluía el total de la factura B401-17885 de Aerolíneas Argentinas del 31/08/09, pero no
se tuvieron a la vista las tarjetas de embarque, ni la autorización para efectuar esos viajes.
20
Comentarios de la UCAR
1. Se solicitó a Argeninta la documentación de respaldo de los pagos efectuados incluidos
en la AP 604.
Recomendaciones:
Cada AP que se abone deberá contar con toda la documentación de respaldo para validar el
mismo.
III- Gastos Operativos
1. La A.P. 601 (A.D. 256) del 31/03/10 que incluye la factura C1–6430 de la Fundación
ArgenINTA por $ 2.406,78 y $ 2,08 de gastos bancarios, no tiene firma del Responsable
Administrativo ni del Coordinador General.
Comentarios de la UCAR
1. Sin Comentarios.
Recomendaciones:
Las AP abonadas deberán estar conformadas con la firma de los responsables, como también
la documentación que respalde el pago a los efectos de validar la misma.
B. Provincia del Chubut
I- Bancos
1. Los cheques N° 8470911 por $ 21,25 y N° 8476052 por $540,00 se mantienen al cierre
del ejercicio como no pagados desde el año 2009 y del 21/07/10 respectivamente, sin
procederse a anularlos.2. El cheque Nº 9865362 debitado por el banco el 27/08/10 por $ 3.797,05, recién se
contabilizó el 16/11/10.
3. Un depósito del 04/08/10 por $ 388,51 se mantiene sin contabilizar al cierre del
21
ejercicio.
Comentarios de la UCP
1. Los cheques descriptos no fueron cobrados por el proveedor, el primero de ellos fue
corregido en enero de este año y el segundo hace un par de días.
2. Se trata de una transferencia de fondos de la cta. ppal. a la cta. del fondo rotatorio quedo
registrado en el sistema a una fecha incorrecta.
3. Respecto al depósito de $ 388,51 que se mantiene sin contabilizar se refiere a un
expediente que se ha perdido. Se trata de una comisión de servicios del coordinador que
se le pagaron viáticos y había un saldo a favor de la Pcia. que lo realizó.
Recomendaciones
Las conciliaciones bancarias deben servir para mantener actualizado el saldo de las cuentas,
lo que requiere que también lo estén las registraciones.
II- Vehículos, maquinarias y equipos
Adquisición de Vehículos (LPN 01/09) $ 615.240,00:
1- No se tuvieron a la vista en el expediente analizado constancias de entrega de los pliegos
a los dos oferentes que solicitaron el mismo por carta a la UEP.
2- La única oferta presentada supera el tope para desarrollar la adquisición por LPN; de
acuerdo a lo mencionado en el Art. 9 de las condiciones particulares del Pliego de Bases
y Condiciones, se debería utilizar el mecanismo de LPI.
3- Del expediente analizado surge que sin intervención previa del FIDA, se notifica al único
oferente el resultado de la preadjudicación y se comienza con los trámites provinciales a
efectos de aprobar la adjudicación solicitando el Decreto Provincial.
4- Se tuvo a la vista en el expediente analizado una nota de la UEP al Ministro Provincial,
de fecha 30/03/10, en la cual se indica que el FIDA otorgó la no objeción a la
adjudicación, hecho que ocurrió recién el 24/05/10.
22
5- La garantía de mantenimiento de oferta tiene un plazo de 30 días desde la apertura de las
mismas (29/12/09), recién el día 17/03/10 se solicita al oferente la ampliación del plazo
por 30 días más.
6- La garantía de cumplimiento de Contrato fue entregada a la UEP el día 15/07/10 en
forma tardía y extemporánea, de acuerdo a lo indicado en los plazos del documento de
licitación, ya que la Orden de compra es de fecha 07/06/10 pero la entrega de los
vehículos, según remitos del proveedor, operó el 25 y 30/06/10.
7- No se cumplió el plazo de pago al proveedor previsto en los documentos de licitación.
Comentarios de la UCP
1- La UPE entendió que con la solicitudes de pliegos emitidas por la Agencia Igarreta el día
16 de diciembre de 2009 y del Sol Automotor SRL el día 22 de diciembre de 2009, no era
necesario consignar la entrega de los mismos, como sí lo hizo con la Agencia
Automotores del SUR SA el 21 de diciembre de 2009, que no presento nota solicitando el
retiro del pliego. Informamos que se toma nota de la observación para ser aplicada a
futuros procesos.
2- La única oferta presentada no supera el importe del presupuesto Oficial más IVA,
teniendo en cuenta lo enunciado en el punto 6, Parte A. Generalidades, del Apéndice 4
adquisiciones y Contrataciones del Convenio de Préstamo, que establece que “en las
cantidades mínimas y máximas (de los métodos de adquisición) indicadas en este
Apéndice estarán excluidos los impuestos”. Si se toma el monto máximo sin impuestos
de USD 150.000 a un dólar de promedio a la fecha del Acta de Apertura a 3,80 arroja un
importe de 570.000 pesos. Si a la única oferta de 615.240 pesos se le deduce el 21 % de
IVA, el importe resultante es de pesos 508.462,80. En razón de lo expuesto el importe
mencionado no supera el monto establecido en el Convenio de Préstamo. (comentario del
auditor: el pliego solo indica el tope máximo para aplicar LPN de USD 150.000, sin
mención de componente impositivo)
3- Se toma nota.
23
4- La UPE entendió que la No Objeción por parte del FIDA sólo se limitaba a la
documentación y procedimiento previo a la Licitación Pública y no al dictamen de
preadjudicación. Asimismo informamos que se toma nota de la observación para ser
aplicada en futuros procesos.
5- Se toma nota.
6- Se toma nota.
7- Se toma nota.
Recomendaciones
Ajustar los procesos de adquisiciones a lo regulado en el Convenio, como así también al
manual operativo.
III. Fondos de Capitalización Productiva.
AP 122 2010 Transporte de Materiales $ 77.000,00.
1- Si bien retiraron pedidos de cotización 3 oferentes, se adjudicó al único que cotizó el
servicio a contratar, sin que se encuentren evidencias en el expediente de diligencia
alguna por parte de la UEP a efectos de efectuar efectivamente una comparación de
precios.
AP 140 2010 Transporte de Becarios $ 3.600,00.
2- No se tuvo a la vista en el expediente constancias de cotización previa por parte del
proveedor con detalle y precio del servicio a prestar, siendo este el único en condiciones
de prestar dicho servicio de acuerdo a lo indicado en la documentación analizada.
AP 314 2010 Transporte de Ladrillos $ 70.150,00.
3- Tanto en el cuadro comparativo de precios como en el de preadjudicación, se identifica a
esta adquisición como “compra directa”, cuando existió y se detalla en los mismos la
comparación de precios realizada.
24
AP 635 2010 Transporte de Becarios $ 7.200,00
4- En todo el trámite del expediente respectivo se hace referencia a la factura del proveedor,
siendo todos los pasos realizados de fecha anterior a la emisión de dicha factura.
5- La orden de compra suscripta con el proveedor es de fecha posterior a la de emisión de la
factura por parte de éste.
Comentarios de la UCP
1- Sin Comentario.
2- Sin Comentario.
3- Sin Comentario.
4- Sin Comentario.
5- Sin Comentario.
Recomendaciones
Ajustar los procesos de adquisiciones según lo regulado en el Manual Operativo.
C. Provincia de Río Negro
I- Bancos
1- Todas las conciliaciones bancarias carecen de la firma del responsable.
Comentarios de la UCP
1- Se solucionará a partir del 2011 y tomaremos los recaudos necesarios en el futuro a los
efectos de no incurrir nuevamente en la misma falta.
Recomendaciones
Realizar las conciliaciones debidamente conformadas.
25
II- Salarios y Viáticos
1- La provincia autorizó a través del Decreto Provincial 409/10 al pago de los adicionales
de carácter no remunerativo y no bonificable al personal afectado a la unidad provincial
del Proyecto de Desarrollo Rural de la Patagonia y mientras éste se encuentre en
vigencia, los mismos se realizarán con fondos del proyecto (fuente 22). Dicho pago
adicional, que durante el ejercicio 2010 ascendió a $ 144.819,85 se contrapone con la
Cláusula 8 del Acuerdo de Ejecución que la Provincia firmó en su acápite f) y que dice.
“Contribuir con recursos humanos a la constitución del equipo de la Unidad de
Coordinación Provincial.”
Comentarios de la UCP
1- Que la modificación introducida a la exigencia de la contraparte provincial, representó un
significativo ahorro para la Provincia, por ello y teniendo en cuenta el mayor volumen de
tarea como así también la mayor carga horaria que demandará la puesta en marcha del
Programa, se recomendó el pago de adicionales a los profesionales y técnicos que forman
parte de la estructura aprobada del Proyecto de Desarrollo Rural de la Patagonia.
Recomendaciones
Sin perjuicio de la no objeción otorgada por el organismo financiador, la provincia deberá
ajustarse a los convenios firmados donde se compromete/obliga a la contribución para el
armado de la Unidad Ejecutora con el aporte de recursos humanos.
BUENOS AIRES, 30 de Junio de 2011.
26
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO RURAL DE LA PATAGONIA” CONVENIO DE
PRÉSTAMO N° 648-AR FIDA
(Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/10)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con
las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
a) Comparación de las cifras de los estados financieros con registros y planillas auxiliares.
b) Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio contra los documentos que les
dieron origen.
c) Test o prueba de transacciones.
d) Reconciliaciones bancarias.
e) Confirmaciones a terceros.
f)
Análisis de la metodología de selección y contratación de consultoría.
g) Análisis de legajos de adquisiciones.
h) Otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios en las
circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros:
• 100% de los orígenes de fondos ingresados desde el inicio del Proyecto hasta el 31/12/10; y
• 29,31% de las aplicaciones conforme el siguiente detalle:
27
Rubros
Aplicaciones
al 31/12/2010
en $
Incidencia
del rubro
%
Vehículos, Maquinarias y Equipos
1.446.083,00
Estudios, Servicios, Consultorías
y auditorías
Muestra $
Muestra
%
30,40%
615.240,00
42,55%
369.188,39
7,76%
100.166,05
27,13%
Contratos y Convenios de
Capacitación
307.932,19
6,47%
62.880,00
20,42%
Fondos de Capitalización:
Transferencias
622.826,63
13,09%
157.950,00
25,36%
Salarios y Viáticos
1.562.129,91
32,83%
397.917,90
25,47%
Costos Operativos
436.684,87
9,18%
47.408,78
10,86%
Costos Financieros
12.699,32
0,27%
12.699,32
100,00%
100,00%
1.394.262,05
29,31%
TOTAL
4.757.544,31
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 30 de Junio de 2011.
28