2007_168info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Señor Interventor de la Empresa
Sistema Nacional de Medios Públicos S.E.
CUIT Nº 30-70762246-2
Avda. Figueroa Alcorta 2977
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los Estados
Contables del SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PÚBLICOS S.E., por el ejercicio
finalizado al 31 de diciembre de 2004, detallados en el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de
la Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la Dirección de la
misma.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Contables, basado en nuestro examen de auditoría, efectuado con el alcance que se indica
en el apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2004.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2004.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2004.
1.4. Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2004.
1.5. Notas 1 a 7 y Anexos I a IV, que forman parte integrante de los mismos.
1
Se exponen en segunda columna los saldos que surgen de los estados de Situación
Patrimonial, de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por el
ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2003, con las modificaciones a la exposición
indicadas en nota 2.3. que no incluyen los ajustes de ejercicios anteriores. La opinión
profesional sobre estos estados contables la hemos emitido con fecha 5 de septiembre de
2006, siendo en ese entonces abstención de opinión con similares salvedades a las
indicadas en el apartado 4.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
2.1. Nuestro examen, excepto por las limitaciones que se exponen en el apartado
2.2., fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas por la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las
facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, las que son
compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada
por los Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de
aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión
del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición
vigentes.
2.2. A continuación se exponen situaciones que implicaron limitaciones en el
alcance de nuestro trabajo, que no nos permitieron realizar algunos procedimientos de
auditoría que consideramos necesarios en las presentes circunstancias.
2.2.1. De las labores desarrolladas surgen evidencias de la falta de procedimientos
administrativos suficientes e integrados, acordes a las necesidades de la Sociedad,
2
que aseguren la integridad y confiabilidad de la información registrada y que
además no permitieron la realización de otras pruebas que consideramos sustantivas
a los efectos de validar los saldos expuestos en los estados contables. La Sociedad
continúa registrando ingresos y gastos sin un correcto análisis de devengamiento,
evidenciándose en la nota 2.4.g) a los estados contables ajustes de resultados de
ejercicios anteriores.
2.2.2. No hemos podido satisfacernos de la integridad de los saldos expuestos en
Caja y Bancos, Deudores por Ventas de Publicidad y Bienes de uso en el activo,
como así tampoco de las deudas con Proveedores y de los pasivos contingentes de
la Unidad de Negocios Radio Nacional, atento a su parcial conciliación e
integración analítica, la falta de documentación de respaldo y la inexistencia de un
sistema de control de la publicidad emitida. En nota 1.3. a los estados contables se
da cuenta de la situación existente y la metodología aplicada a los efectos de su
registración. La sociedad ha iniciado sumarios y apartado de sus funciones a
empleados en relación con servicios prestados por las emisoras no registrados.
2.2.3. No hemos podido satisfacernos de la razonabilidad de los saldos de las
cuentas patrimoniales por un saldo neto de $216.000,08 (deudores por publicidad
en canje $1.584.143,99 regularizada por Facturas a Recibir por canje
$1.368.143,91) incluidas en Deudores por ventas y de resultados (ventas-costo) que
registran la operatoria de publicidad en canje de la Unidad de Negocios Canal 7,
debido a la falta de análisis y conciliación de las partidas que la componen y la
compensación de créditos por $2.183.512,19 con débitos no relacionados. A su vez,
la cuenta Deudores por Ventas y/o servicios incluye saldos con una antigüedad
superior a dos ejercicios, de los cuales $ 861.156,05 permanecían impagos a la
fecha del presente informe sobre los que la entidad no ha practicado análisis de
recuperabilidad
2.2.4. Según se expone en nota 3, se mantiene imputado a la Unidad de
Coordinación Financiera y Presupuestaria un saldo neto acreedor de $489.584,68,
relacionado con TELAM S.E. por operaciones posteriores a la transferencia,
3
integrado por $643.772,69 incluidos dentro de otros créditos y $1.133.357,37
incluidos en el pasivo, que carecen de confirmación y de gestiones tendientes a su
recupero/cancelación .
2.2.5. Según se expone en nota 6, la sociedad solicitó a la AFIP considerar no
alcanzados sus activos a los efectos del impuesto a la Ganancia Mínima Presunta,
no habiendo recibido respuesta a la fecha. No hemos obtenido documentación que
permita verificar el cumplimiento de la presentación de la Declaración Jurada de los
impuestos a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta por el ejercicio 2004,
como tampoco los cálculos de respaldo a fin de determinar eventuales cargos por
aplicación del método de impuesto diferido. Las presentaciones de las
declaraciones juradas del impuesto a las ganancias correspondientes a los ejercicios
2002 y 2003 arrojan un quebranto impositivo acumulado en el impuesto a las
ganancias de aproximadamente $ 127 millones. Los estados contables indicados en
el apartado 1. no contienen registraciones relacionadas con los impuestos
mencionados y el saldo de la posición del IVA no se ha conciliado con la
Declaración Jurada correspondiente.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1. Tal como se describe en la nota 1.2. a los Estados Contables, la Liquidación de
ATC S.A. no ha formalizado aún la transferencia de los activos y pasivos dispuesta en el
Decreto Nº 94/01, no habiéndose registrado las incorporaciones, entre otros, de los activos
por Bienes de Uso provenientes de dicha Liquidación, como así tampoco los pasivos
devengados entre el 1° de diciembre de 2000 y el 31 de enero de 2001.
Por Decreto Nº 2507/2002, conjuntamente con las actas complementarias suscriptas
entre las partes, se dispuso la transferencia a favor de TELAM S.E. de los activos y pasivos
de la respectiva Unidad de Negocios, lo cual significó una disminución del Patrimonio
Neto de la Sociedad al 28 de febrero de 2003 de $2.620.771,64.
4
Por otra parte, según se refiere en nota 1.3., los Bienes de Uso de Radio Nacional
anteriores al 1º de enero de 2002 están incluidos en los registros de bienes del Estado, por
lo cual la Sociedad sólo es responsable de su tenencia, uso y guarda.
Adicionalmente, según se indica en nota 1.4., la Sociedad al 31/12/04 estaba en
proceso de inventario y valuación de bienes físicos de sus Unidades de Negocio, Canal 7 y
Radio Nacional.
Todo lo mencionado precedentemente ha significado la falta de cargos a resultados
vía amortizaciones por la utilización de los bienes de uso durante los ejercicios 2001 a
2004.
En el decreto de creación de la Sociedad no se explicita la disposición a dar a las
disponibilidades, inversiones y créditos de ATC S.A. y activos y pasivos de Radio
Nacional, aunque fueron utilizados por SNMP S.E., registrándose solo partidas de
movimiento. Adicionalmente, se pagaron pasivos y se cobraron créditos que no le
correspondían a la Sociedad. La cuenta ATC S.A. (e.l.), referida en la nota 1.2., con un
saldo deudor de $ 3.142.788,28, que representa el 10,03 % del activo, registra saldos y
operaciones con las características indicadas, cuyas condiciones de cancelación o recupero
no están definidas.
Los activos y pasivos referidos anteriormente, están sujetos a las conciliaciones de
cuentas que se refieren en el apartado 2.2.
3.2. Según se expresa en nota 2.4. f) último párrafo, la Sociedad se encuentra en
conflicto con Cablevisión S.A. y Multicanal S.A. por un crédito de $ 3.983.986,93,
previsionado en su totalidad, y un saldo de $1.375.029,48 correspondiente a la facturación
del ejercicio 2004 que no se cobraron a la fecha., a los que podrían adicionarse otros
conceptos acreedores no registrados. La sociedad se encuentra evaluando el inicio de
acciones judiciales al fracasar la conciliación obligatoria, no siendo posible cuantificar los
probables efectos de la resolución del conflicto mencionado.
3.3. Como se indica en nota 4, la Sociedad expone las Transferencias del Sector
Público para financiar gastos corrientes por $ 66.551.067,41 en el estado de resultados,
según lo establecido en el Anexo C – Definición de cuentas patrimoniales y de resultados,
5
del Manual para la formulación de proyectos de presupuesto de empresas públicas y otros
entes públicos. Dicha exposición difiere de lo dispuesto en las normas contables
profesionales vigentes, que exigen su exposición en el Estado de Evolución del Patrimonio
Neto por tratarse de operaciones con los propietarios, arribando según estas normas a un
resultado del ejercicio coincidente con el “resultado neto” del Estado de Resultados del
Ejercicio indicado en 1.2. precedente. Tal diferencia no afecta el valor final del patrimonio
neto, por tratarse de una reclasificación entre cuentas que lo integran.
4. DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tienen las limitaciones al alcance de nuestro
trabajo detalladas en el apartado 2.2. y los ajustes que se deriven de las situaciones
descriptas en 3., no estamos en condiciones de emitir opinión sobre los Estados Contables
al 31 de diciembre de 2004 de SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PÚBLICOS S.E.
indicados en 1. precedente., considerados en su conjunto.
5.
INFORMACIÓN
ESPECIAL
REQUERIDA
POR
DISPOSICIONES
LEGALES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1. surgen de registros
contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2004, según surge de los registros contables de la
Sociedad, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino al
Régimen Nacional de Seguridad Social ascendían a $2.895.467,48, de los cuales
$1.183.163,05 eran exigibles a esa fecha.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 15 de marzo de 2007.
6