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ANEXO I
DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES MILITARES
“Estados Contables Al 31 de Diciembre de 2001”
OBSERVACIONES
1. Incertidumbre sobre la resolución de las acciones judiciales iniciadas con
relación a los sucesos ocurridos los días 3 y 24 de noviembre de 1995 en la
Fábrica Militar de Río Tercero.
2. Falta de conciliación con la Secretaría de Hacienda de las deudas y créditos
que la Dirección General mantiene con el Gobierno Nacional, originadas en el
Acuerdo de Reestructuración de Deudas con el Banco de la Nación Argentina
y en el Régimen de Consolidación de Deudas – Ley N° 23.982 3. Falta de elementos de juicio suficientes que respalden la constitución,
movimientos y saldos finales de las Previsiones para Juicios y para Deudores
Incobrables.
4. Incertidumbre en la resolución de un conflicto con el Ejército Argentino por
presunto incumplimiento de convenios suscriptos entre las partes.
INFORME DEL AUDITOR
Sr. Interventor de la
DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES MILITARES.
Lic. Marcelo Alberto BELLESI.
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo. 118 de la ley 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, ha procedido a examinar los estados contables
de la DIRECCION GENERAL DE FABRICACIONES MILITARES por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2001 detallados en el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la administración del
ente en orden a sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado
2.
1
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1 Balance General al 31 de diciembre de 2001.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2001.
1.4.Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2001.
1.5. Notas 1 a 7, Anexos A, E, F, G y H, que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna los Estados de Situación Patrimonial y de Resultados
por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, sin exponer la incidencia de los ajustes
de resultados de ejercicios anteriores expuestos en Nota 6.1 a los estados contables.
2
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA.
2.1
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, mediante Resolución Nº 145/93, dictada en
virtud de las facultades conferidas por el art. 119, inciso d), de la ley 24.156. Dichas normas
son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la
auditoría para poder establecer con un nivel razonable de seguridad, que la información
proporcionada por los estados contables en su conjunto, carece de errores o distorsiones
significativos.
Una auditoría de estados contables comprende la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes, la evaluación de las
estimaciones importantes efectuadas por la dirección del organismo, la revisión de las normas
contables de valuación y exposición y el control de la presentación general de los estados
contables.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo se
limitó a verificar la concordancia con las cifras resultantes de los estados contables al 31 de
diciembre de 2000.
2.2
A continuación se exponen las limitaciones al alcance que hemos tenido en nuestro
trabajo de auditoría:
2.2.1. En virtud que la auditoría de los Estados Contables al 31 de diciembre de 2001 fue
acordada con posterioridad, por razones temporales no fue posible presenciar los
arqueos de fondos y valores, ni los cortes de documentación de las diversas fábricas
como así tampoco realizar la evaluación del control interno, ni la toma de inventario
de los bienes de cambio.
2.2.2. Sin perjuicio de lo expresado en 3.1., los elementos de juicio aportados por el
organismo no son suficientes para respaldar los saldos finales de las previsiones
judiciales y para deudores incobrables registradas en las Fábricas Militares.
3
ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN.
3.1.Con motivo de las acciones judiciales iniciadas con relación a los siniestros acaecidos los
días 03 y 24 de noviembre de 1995 en la Fábrica Militar Río Tercero, se han presentado ante
el Juzgado Federal de Río Cuarto aproximadamente 1200 reclamos por daños y perjuicios
cuyo monto estimado asciende a $ 164.811.637, situación que se encuentra previsionada en
los Estados Contables. No obstante, de acuerdo a la información suministrada por la
Gerencia de Asuntos Jurídicos se encuentran previsionadas dos causas que ascienden a $
85.640.100. en donde la Dirección General de Fabricaciones Militares no es parte demandada,
motivo por el cual dicho monto ha sido desafectado de la previsión en el ejercicio 2002.
Además, se estiman alrededor de 11.000 accionantes que estaban agrupados en los incidentes
de la causa penal, que deberán presentarse individualmente y cuyos montos no resultan
estimables, toda vez que el Magistrado interviniente dispuso la suspensión procesal a resultas
de la causa penal, tal como se expone en Nota 7.1 a los Estados Contables.
3.2. Al cierre de ejercicio no se ha concluido la conciliación con la Secretaría de Hacienda de
las deudas que la DGFM mantiene con el gobierno Nacional, originadas en el Acuerdo de
Reestructuración de Deudas con el Banco de la Nación Argentina y en el Régimen de
Consolidación de Deudas de la Ley N° 23.982.
3.3. Tal como se expresa en la Nota 7.2 a los Estados Contables, el Ejército Argentino ha
realizado una presentación ante la Procuración del Tesoro de la Nación solicitando su
intervención en mérito al conflicto suscitado con la Dirección General de Fabricaciones
Militares, por presunto incumplimiento de los convenios suscriptos entre las partes con fecha
25 de febrero y 11 de octubre de 1994. A través de la citada presentación el Ejército reclama
un monto resarcitorio que asciende a $ 13.315.400.
La Procuración del Tesoro de la Nación suspendió el trámite hasta tanto la justicia penal se
expida sobre la autenticidad de los convenios origen del reclamo.
3.4 De acuerdo a la información suministrada por el Organismo surge una diferencia en el
monto de la deuda registrada con la Dirección de Rentas de la Provincia de Buenos Aires,
originada por el impuesto inmobiliario de la Fábrica Militar FANAZUL; generándose una
subvaluación del Pasivo del orden de $ 1.211.045.3.5. El Estado de Origen y Aplicación de Fondos presentado por el Organismo no ha sido
confeccionado de acuerdo a la metodología prevista en las normas contables vigentes.
4
DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tienen las limitaciones al alcance descriptas en
el punto 2.2 y las situaciones mencionadas en el apartado 3, no estamos en condiciones de
emitir una opinión sobre los estados contables de la DIRECCION GENERAL DE
FABRICACIONES MILITARES al 31 de diciembre de 2001, indicados en 1.1 a 1.5,
considerados en su conjunto.
La opinión profesional sobre los estados contables por el ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2000, la hemos emitido con fecha 24 de julio de 2003, siendo en ese entonces
abstención de opinión por similares salvedades a las mencionadas en el párrafo anterior.
5
INFORMACION
ESPECIAL
REQUERIDA
POR
DISPOSICIONES
VIGENTES.
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
5.1. Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros contables
llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2001, la deuda devengada en concepto de aportes y
contribuciones con destino a la Administración Nacional de la Seguridad Social, que surge de
los estados contables ascendía a $ 1.672.369,56.-, no resultando de los mismos deuda
exigible.
BUENOS AIRES, 29 de agosto de 2003.