2002_151reso.pdf

BUENOS AIRES,
Vista la Actuación N° 72/02.- del Registro de la Auditoría General de la
Nación, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los
requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha
efectuado la auditoría de los Estados Financieros correspondientes al ejercicio
finalizado el 31.12.01 del “Cuarto Proyecto de Protección Social”, parcialmente
financiado a través del Convenio de Préstamo N° 4398-AR, suscripto el 25 de agosto
de 1999 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las
estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados
organismos en la materia.
Que del análisis realizado surge que los saldos inmovilizados en las cuentas
bancarias del Proyecto generaron intereses, producto de colocaciones overnight en la
cuenta 002610201010 BNA Inversión Gran Caimán, produciendo en consecuencia
ingresos extraordinarios a favor del mismo. Dicha notificación se funda en el hecho de
que, tal como lo establece la Resolución 258/01 de la Secretaría de Hacienda, los
intereses que surjan por inmovilización de saldos en cuentas bancarias de un Proyecto
financiado por Organismos Internacionales de Crédito o de la inversión temporaria de
fondos que realiza, no previstos en él, deberán ser ingresados, salvo indicación en
contrario, al Tesoro Nacional.
Que se han detectado deficiencias de control interno que constituyen
reiteraciones del ejercicio anterior, como así también falencias en cuanto a la
formulación de los términos de referencia, cumplimiento en el cronograma de pagos y
entrega de informes de avance respecto al convenio celebrado entre el SIEMPRO y el
INDEC para la realización de la “Segunda Encuesta de Condiciones de Vida 2001” que
se describen en nuestro Memorando a la Dirección, las cuales se detallan en Anexo
adjunto a la presente (parte pertinente).
Que los estados financieros del Programa al 31/12/00 han sido examinados
por la firma de auditores Harteneck, López y Cía., cuyo dictamen de fecha 27 de julio
de 2001 nos ha sido proporcionado conteniendo el mismo opinión favorable con
salvedades. Por lo expuesto el trabajo efectuado por la AGN sobre los estados
financieros cerrados el 31/12/01 se centró únicamente en el análisis de los movimientos
del ejercicio 2001.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos del Informe elaborado por la Gerencia de
la Deuda Pública.
Que el Colegio de Auditores Generales, integrado por los Sres. Auditores
Generales Dr. César Arias, Cont. Mario N. Fadel, Dr. Francisco J. Fernandez, Cont.
Alfredo A. Fólica, Dr. Francisco U. Fragoso y Dr. Gerardo L. Palacios, con la
Presidencia del Dr. Leandro O. Despouy en su sesión del __/__/2002, prestó
conformidad al Informe de que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello;
LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE
ARTICULO 1°.- Aprobar el Informe de Auditoría referido a los Estados Financieros al
31.12.01 del “Cuarto Proyecto de Protección Social”, parcialmente financiado a través
del Convenio de Préstamo N° 4398-AR, suscripto el 25 de agosto de 1999 entre la
Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)
producido por la Gerencia de la Deuda Pública que, como anexo, forma parte
integrante de la presente resolución.
ARTICULO 2°.- Poner en conocimiento de la Jefatura de Gabinete de Ministros, del
Ministerio de Desarrollo Social y del Ministerio de Economía la presente resolución.
ARTICULO 3°.- Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora
de Cuentas. Cumplido, archívese.
RESOLUCION
N°
/02.
Anexo Resolución N° 151/02
A-
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/01.
1. FONDOS FIJOS PROVINCIALES:
Observaciones: Se mantiene la observación del ejercicio anterior respecto a que
aproximadamente el 90% de los gastos rendidos por las Unidades Provinciales del
FOPAR (UPF) corresponden al concepto de movilidad y viáticos, no hemos observado
normas internas que establezcan estándares máximos o montos presupuestados para este
tipo de erogaciones. Al respecto, la UCAF manifestó que a partir de julio de 2001
implementó algunos controles tendientes a mejorar la gestión de los fondos
administrados por las unidades provinciales.
Comentarios de la UCAF:
Con el objetivo de mejorar la gestión y el sistema de control de los fondos
administrados por las unidades provinciales, la UCAF en el mes de Julio de 2001
entregó a las UPF la versión actualizada del Manual de Funciones, Operaciones y
Procedimientos Administrativos.
En referencia específicamente a los gastos en concepto de movilidad y viáticos en el
mencionado documento se estableció:
ƒ
La confección mensual de presupuestos por parte de los Jefes Operativos (JOP) de
las distintas Unidades Provinciales incorporando en el mismo todos los viajes que
planifican hacer los consultores, tarea a desarrollar y el costo asociado a los
mismos. Los distintos sectores del FOPAR deben emitir una opinión sobre la
razonabilidad de las tareas programadas.
ƒ
La implementación de una planilla mensual a ser enviada en oportunidad de la
rendición de los Fondos Fijos, en la cual se comparará las diferencias entre lo
presupuestado y lo ejecutado, explicando las causas que justifican dichos desvíos,
habiendo aprobado los mismos, la Coordinación del FOPAR autorizará las
reposiciones de los Fondos Fijos
ƒ
La implementación de una planilla en la cual se establecerá las distancias entre la
UPF y las distintas localidades donde el Programa ejecuta actividades, la misma
contará con la aprobación previa del FOPAR. y se utilizará como referencia
Sin perjuicio de lo descripto anteriormente y con el objetivo de asegurar el
cumplimiento de los procedimientos administrativos establecidos para el Programa, la
UCAF realiza las auditorias en las Unidades Provinciales en forma periódica de acuerdo
a lo establecido en un Programa anual de auditorias.
Recomendación: Implementar los controles y rutinas de las rendiciones efectuadas por
las UPF contemplando un control por oposición
2. SEMINARIOS:
Observaciones: se reitera la observación de la auditoría del ejercicio anterior
respecto a la no inclusión en las rendiciones de gastos de las nóminas de los
participantes a los seminarios organizados por el SIEMPRO, según se estipula en el
Manual de Funciones, Operaciones y Procedimientos Administrativos del
PRODESO, punto 9.5.2..(Se debe adjuntar a la rendición correspondiente del
seminario y/o jornada el listado de consultores afectados a su organización y la
nómina total de participantes que asistieron al mismo, detallando sus nombres y
apellidos y n° de documento de identidad).
Comentarios de la UCAF:
Teniendo en cuenta la observación realizada por la auditoría se reiterará a los
componentes responsables de la realización de los seminarios la presentación de la
nómina total de participantes, detallando los nombres y apellidos y número de
documento de identidad.
Recomendación: Dar cumplimiento a lo establecido en el Manual de Funciones,
Operaciones y Procedimientos Administrativos en la materia.
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
5- CONVENIO SIEMPRO-INDEC:
Observación: Respecto del convenio celebrado con el INDEC para la realización de la
“ Segunda Encuesta de Condiciones de Vida 2001” cabe señalar las siguientes
consideraciones:
-
El convenio no establece claramente la fecha prevista de entrega de las bases de
datos definitivas.
-
Las transferencias de fondos realizadas no se efectuaron conforme el cronograma de
pagos establecido contractualmente.
-
No se tuvieron a la vista los informes de avance (art. 26).
Comentarios de la UCAF: En el archivo general
de la UCAF se encuentran las
rendiciones de cuentas de las transferencias realizadas a las provincias.
Recomendación: Establecer en la formulación de los diferentes convenios, términos de
referencia precisos en cuanto a la presentación de los trabajos, como así también
profundizar los controles y monitorear el seguimiento de los convenios suscriptos.