1998_172_15info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE PROTECCIÓN CONTRA LAS INUNDACIONES”
CONVENIO DE PRESTAMO Nº4117-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/97,
correspondientes al “Proyecto de Protección contra las Inundaciones”, parcialmente financiado a
través del Convenio de Préstamo N° 4117-AR, suscripto el 17 de abril de 1997 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Balance General al 31 de diciembre de 1997, expresado en pesos y notas anexas N° 1 a 3
que forman parte del mismo.
2. Fuentes y Usos de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997,
expresado en dólares estadounidenses.
3. Inversiones por Categoría al 31 de diciembre de 1997, expresado en miles de dólares.
4. Inversiones por Componente al 31 de diciembre de 1997, expresado en miles de dólares.
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Los estados precedentes han sido preparados por la Unidad Ejecutora Central y son de su
exclusiva responsabilidad. Los estados definitivos fueron oficialmente recibidos por esta
auditoría con fecha 29/06/98 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el correspondiente examen de
auditoría, habiéndose realizado las tareas de campo entre el 04/05/98 y el 29/05/98 y el
29/06/98 y 30/06/98.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en Ipresentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera del “Proyecto
de Protección contra las Inundaciones” al 31 de diciembre de 1997, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo N° 4117-AR BIRF del 17/04/97.
BUENOS AIRES, 6 de julio de 1998.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE PROTECCIÓN CONTRA LAS INUNDACIONES”
CONVENIO DE PRESTAMO Nº4117-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda el estado detallado en Isiguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/97, correspondiente al “Proyecto de Protección
contra las Inundaciones” parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 4117-AR
BIRF de fecha 17/04/97.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso del período, por el ejercicio finalizado el 31/12/97,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad Ejecutora Central sobre la base de la Solicitud de
Retiro de Fondos N° 1 que fuera presentada al Banco Mundial durante el ejercicio 1997, y se
adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado detallado en I- precedente,
resulta ser razonablemente confiable para sustentar la Solicitud de Retiro de Fondos N° 1
relacionada, que fuera emitida y presentada al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado
el 31/12/97, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N°
4117-AR BIRF del 17/04/97.
BUENOS AIRES, 6 de julio de 1998.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE PROTECCIÓN CONTRA LAS INUNDACIONES”
CONVENIO DE PRESTAMO Nº4117-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/97, correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de Protección contra las
Inundaciones”, parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 4117-AR,
suscripto el 17 de abril de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/97, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora Central del Proyecto sobre la base de los
movimientos de la caja de ahorro N° 243.364/0 “M INT 3000/325 P IN BIRF 4117AR”,
mantenida en dólares estadounidenses en el Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal
Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
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II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente,
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Protección contra las Inundaciones” al 31/12/97, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones sobre el
uso de fondos contempladas en la cláusula 2.02 (b) y Anexo 5 del Convenio de Préstamo N°
4117-AR BIRF de fecha 17/04/97.
BUENOS AIRES, 6 de julio de 1998.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROYECTO DE PROTECCIÓN CONTRA LAS INUNDACIONES”
CONVENIO DE PRESTAMO Nº4117-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Protección contra las Inundaciones”, por el ejercicio finalizado el
31/12/97, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 4117AR, suscripto el 17/04/97 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
El Proyecto es ejecutado por la Secretaría de Asistencia Financiera a las Provincias del Ministerio
del Interior a través de una Unidad Ejecutora Central (UEC) creada al efecto.
1) Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 200.000.000.-.
Al 31/12/97 el total desembolsado por el BIRF ascendió a USD 350.000.-.
2) Sección 2.02 (a): Retiros del monto del préstamo.
La información requerida obra en el Estado de la Cuenta Especial al 31/12/97, adjunto al
presente informe.
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3) Sección 2.02: (b) Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial.
Cumplida. La UEC procedió a la apertura de la Cuenta Especial “M INT 3000/325 P IN BIRF
4117AR”, caja de ahorro N° 243.364/0, en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de
Mayo.
4) Sección 2.04: Comisión de compromiso.
Durante 1997 no se registraron cargos por este concepto.
5) Sección 2.05 (a): Intereses.
Durante 1997 no se registraron cargos por este concepto.
6) Sección 3.01 (a): Compromisos con los objetivos del Proyecto.
(i) Las partes A, B.1, B.2, B.3 y B.5 del Proyecto serán ejecutadas por las provincias
participantes de conformidad con los términos del Convenio de Préstamo
Subsidiario celebrado con cada una de ellas.
Si bien se habían formalizado convenios subsidiarios con las provincias de Corrientes,
Chaco y Entre Ríos, al 31 de diciembre de 1997 éstas no habían comenzado a ejecutar.
(ii) Coordinar la ejecución del Proyecto, y llevar a cabo las partes B.4, B.6 y B.7 por
medio de la Subunidad Central de Coordinación para la Emergencia (SUCCE).
Por Decreto N° 232/97 se establece que la SUCCE tomará las funciones de coordinación
y supervisión del Proyecto.
7) Sección 3.02: Adquisición de bienes y contratación de obras y servicios de consultoría.
Nos remitimos a lo expuesto en nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
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8) Sección 3.04 (a): Los convenios de préstamo subsidiarios deberán contener los términos
y condiciones establecidos en el Anexo 6 del Convenio de Préstamo.
Cumplida conforme surge de lo estipulado en los convenios subsidiarios formalizados con las
provincias participantes de Corrientes, Chaco y Entre Ríos.
9) Sección 3.06 (b): Informe de supervisión.
Cumplida. Por nota de fecha 06/03/98 se elevó al Banco Mundial el informe cuatrimestral N° 1
(noviembre 1997-febrero de 1998) que se refiere a la evaluación general sobre la marcha del
Programa.
10) Sección 3.07 (a): Informes de avance sobre la implementación del Proyecto
Al respecto esta auditoría sólo tuvo a disposición el informe de supervisión mencionado en el
punto 9) precedente.
11) Sección 4.01 (a): Registros y cuentas separadas.
Cumplida.
12) Sección 6.01: Condiciones previas para la entrada en vigor del Convenio de Préstamo.
a) Formulación de al menos un Convenio de Préstamo Subsidiario Provincial.
Cumplido. Se formularon convenios de préstamo subsidiarios con las provincias de Chaco,
Corrientes y Entre Ríos el 17/09/97, 12/11/97 y 19/11/97, respectivamente.
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b) Formulación de un proyecto de ley de Defensa contra las Inundaciones en cada
provincia participante.
Fueron sancionadas por las provincias de Entre Ríos la Ley N° 9008 y por Buenos Aires la
Ley N° 11964. La provincia del Chaco sancionó el Código de Aguas.
c)
Mantenimiento de una Subunidad Provincial de Coordinación para la Emergencia
(SUPCE) en cada provincia participante que haya celebrado un convenio de
préstamo subsidiario.
Las provincias de Entre Ríos, Corrientes y Chaco mantienen una SUPCE en
funcionamiento. Cabe aclarar que las provincias de Buenos Aires, y Santa Fe también
mantienen una SUPCE, aunque no tienen firmados convenios de préstamo subsidiario al
31/12/97.
d) Emisión de un Manual Operativo.
Cumplido. Aprobado por Resolución N° 2134/97 de la Secretaría del Interior de fecha
06/10/97.
BUENOS AIRES, 6 de julio de 1998.
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MEMORANDO A LA DIRECCION
DEL “PROYECTO DE PROTECCIÓN CONTRA LAS INUNDACIONES”
CONVENIO DE PRESTAMO Nº4117-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Proyecto
de Protección contra las Inundaciones”, una serie de observaciones y recomendaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno,
surgidas como consecuencia del examen practicado por esta Auditoría General de la Nación,
sobre los estados financieros del Proyecto, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen surgen los
siguientes comentarios:
1) CONTRATACIÓN DE CONSULTORES INDIVIDUALES
a- LEGAJOS
Observaciones:
a) No se incluyeron en los legajos individuales de consultoría analizados, los antecedentes
que acrediten haber cumplido con el proceso de selección llevado adelante por la Unidad
Ejecutora Central (UEC) para la contratación de consultores individuales (invitación a 3
o más profesionales) tal como lo establecen el Manual del Programa y las normas del
Banco Mundial.
b) En todos los casos analizados la no-objeción del Banco Mundial es de fecha posterior a
la de inicio de tareas del consultor.
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c) Si bien estaba prevista la asignación de un número correlativo en la preparación de
contratos de consultoría individual, este procedimiento no fue implementado por la UEC.
Comentarios de la UEC:
a) La selección de los consultores individuales de la Subunidad Central de Coordinación
para la Emergencia (SUCCE) fue realizada en oportunidad de la vigencia del Convenio
de Préstamo anterior N° 3521-AR de Emergencia para las Inundaciones en la que el
proceso de selección de consultores se realizó por concurso.
b) El BIRF dio su “NO OBJECION” con fecha 29/12/97 en razón de hallarse en estudio en
el Banco un procedimiento de autoevaluación para los consultores de la SUCCE,
produciéndose la demora de carácter excepcional en la respuesta del BIRF.
c) De acuerdo a los registros del nuevo sistema de contabilidad del Préstamo N° 4117-AR
se prevé un número individual del respectivo contrato para cada consultor.
Recomendaciones:
a) Aplicar las normas del Banco Mundial en el proceso de selección y contratación de
consultores individuales.
b) Solicitar al Banco la no-objeción a las contrataciones de consultoría con la debida
antelación.
c) Aplicar el procedimiento previsto de asignación de números correlativos de contratos.
b- INFORMES
Observación: Con referencia a los informes de avance preparados por los consultores del
Proyecto, y puestos a disposición de esta auditoría para su análisis, merece señalarse que en
algunos casos, las tareas descriptas en los citados informes no concuerda con lo establecido
en los respectivos términos de referencia de los contratos celebrados.
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Comentario de la UEC: En los casos de informes que se refieren a apoyo a otros
Programas, en especial para el Programa de Emergencia “El Niño”, las tareas fueron
cumplidas en el Préstamo N° 4117-AR brindando apoyo a otros programas.
Recomendación: Formalizar términos de referencia debidamente claros y completos
respecto de las tareas que deben cumplir los consultores contratados por el Programa.
BUENOS AIRES, 6 de julio de 1998.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROYECTO DE PROTECCIÓN CONTRA LAS INUNDACIONES”
CONVENIO DE PRESTAMO Nº4117-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
a)
Tests o pruebas de transacciones.
b) Análisis de la metodología para la contratación de consultores y firmas consultoras y
verificación de los informes presentados por los mismos.
c)
Análisis sobre si la prestataria ha contado en forma oportuna con los fondos del
financiamiento externo canalizados a través de la cuenta especial.
d) Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros, el 100% de los orígenes de fondos recibidos
durante 1997 y el 31,23 % de los gastos en asistencia técnica de la SUCCE en 1997.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 6 de julio de 1998.
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