2006_207info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Sr. Presidente de la
COMISIÓN REGIONAL DEL RÍO BERMEJO
San Martín 320-2do Piso
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los estados contables
de la COMISIÓN REGIONAL DEL RÍO BERMEJO por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002, detallados en el apartado 1. siguiente.
Tales estados contables constituyen información preparada y emitida por la
Administración del Ente en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la
Dirección del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA
1.1
Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2002.
1.2
Estado de Recursos y Gastos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002.
1.3
Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002.
1.4
Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002.
1.5
Notas 1 a 3 y Anexos I a III, que forman parte integrante de los mismos.
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Se exponen en segunda columna los saldos que surgen de los estados de Situación
Patrimonial, de Recursos y Gastos, de Evolución del Patrimonio Neto y de Origen y
Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, que fueron
reexpresados de acuerdo a lo indicado en nota 2.2. La opinión profesional sobre estos
estados contables la hemos emitido con fecha 25 de abril de 2006, siendo en ese entonces
abstención de opinión por similares salvedades a las indicadas en 2.2. a 2.5. y 3.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
2.1. Nuestro examen, excepto por lo indicado en 2.2. a 2.5., fue realizado de
acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas por la AUDITORÍA GENERAL DE LA
NACIÓN mediante Resolución Nº 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas
por el art. 119, inc d) de la Ley Nº 24.156, las que son compatibles con las aprobadas por el
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para
poder establecer, con un nivel razonable de seguridad, que la información proporcionada
por los estados contables, considerados en su conjunto, carece de errores o distorsiones
significativos.
Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de
aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección del Ente y la revisión del
cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes.
2.2. Debido a que la auditoría sobre los Estados Contables al 31 de Diciembre de
2002 nos fue encomendada por el Organismo en el año 2004, no nos fue posible presenciar
los arqueos de fondos y valores ni los cortes de documentación respectivos.
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2.3. De la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría se evidencia una
inadecuada estructura de control interno, que no ha permitido proveer información
contable confiable ni asegurar el satisfactorio control de las operaciones.
2.4. No existen evidencias de la realización de inventarios físicos de bienes de uso.
Asimismo, no se nos ha suministrado la ubicación de los bienes en existencia a fin de
poder efectuar un recuento físico selectivo.
2.5. No hemos podido satisfacernos de la razonabilidad del saldo de la Previsión
para juicios, debido a que el Organismo no cuenta con información suficiente y confiable
que respalde la constitución y movimientos de la misma.
3. ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
3.1. El organismo ha abonado durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2001, sin incluirse en los recibos de haberes, un concepto no remunerativo denominado
Función Jerárquica por un total de $ 63.500. Sobre este concepto no se han practicado
retenciones y aportes por cargas sociales ni retenciones impositivas.
3.2. No existen elementos que avalen la recuperabilidad del crédito con la
Secretaría de Recursos Naturales y Desarrollo Sustentable por $ 24.995,90.
3.3. No se encuentra registrado el devengamiento de intereses y multas generados
por saldos impagos de $ 224.960 correspondientes a cargas sociales y retenciones
impositivas.
3.4. El saldo de la Previsión por despidos que se expone en el Anexo II
erróneamente incluye $ 238.896,91 que corresponden ser imputados a la previsión para
juicios.
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4. DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tienen las limitaciones al alcance de nuestro
trabajo descriptas en los apartados 2.2. a 2.5. y los ajustes que se deriven de las situaciones
descriptas en 3., no estamos en condiciones de emitir una opinión sobre los estados
contables de la COMISIÓN REGIONAL DEL RÍO BERMEJO al 31 de diciembre de
2002, indicados en 1.1. a 1.5., considerados en su conjunto.
5. INFORMACIÓN
ADICIONAL
REQUERIDA
POR
DISPOSICIONES
VIGENTES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas informamos que:
5.1. Los estados contables mencionados en los apartados 1.1. a 1.5. no surgen de
registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
5.2. Al 31 de diciembre de 2002, las deudas devengadas a favor del Régimen
Nacional de la Seguridad Social, que surgen de los registros contables, ascendían a $
153.295,32 de las cuales $ 139.476,23 eran exigibles a esa fecha, encontrándose afectadas
por lo indicado en 3.1.y 3.3. precedentes.
BUENOS AIRES, 3 de mayo de 2006.
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