2004_181info.pdf

ANEXO I
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
INFORMES CORRESPONDIENTES A PROYECTOS FINACIADOS POR EL BIRF
EJERCICIO FINALIZADO EL 31-12-2003
PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
(PRÉSTAMO BIRF 4484-AR)
I) Informe del auditor: opinión Dictamen favorable sin salvedades.
II) Informe sobre cumplimiento de cláusulas contractuales Convenio de Préstamos
N° 4484: opinión individual sobre las distintas cláusulas.
III) Informe sobre el estado de la Cuenta Especial abierta en el Banco Nación
Argentina: opinión favorable sin salvedades.
IV) Informe sobre el estado de solicitudes de desembolso BIRF: Opinión favorable
sin salvedades.
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS
CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE
REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO ”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento por parte del Ente Nacional de
Obras Hídricas de Saneamiento (ENOHSA), en su carácter de Organismo Ejecutor del
"PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
durante el ejercicio 2003, de las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en
el Convenio de Préstamo BIRF N° 4484-AR.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las
normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales,
en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las Guías y Términos de referencia para auditoría
de Proyectos con financiamiento del BIRF, incluyendo dicho examen, las pruebas de los
registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
El cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contablefinanciero, se indica a continuación:
Artículo II
El Préstamo
1
Inciso
Monto original del Préstamo (U$S 30.000.000).
2.01
Hasta el 31-12-2003 el monto desembolsado por el BIRF ascendió a la suma de
U$S 5.696.573,21.
Inciso
Cuenta Especial.
2.02 (b)
Cumplida.
El ENOHSA mantiene abierta en el Banco Nación Argentina la Cuenta
Especial bajo el N° 286.737/7 para los fines del proyecto. Al respecto, nos
remitimos a nuestro informe sobre dicha cuenta que en forma separada se
acompaña al presente.
Inciso
Fecha de Cierre.
2.03
La fecha de cierre prevista originalmente para el 31-07-2002 fue prorrogada
hasta el 31-07-2004 en base a la tercera enmienda al convenio de préstamo
original.
Inciso
Comisión del 1 % del monto del préstamo
2.04
Cumplida.
Inciso
Comisión de compromiso.
2.05
Cumplida.
Las sumas por este concepto fueron giradas en las siguientes fechas:
Vencimiento
Transferencia
Importe en U$S
15/01/03
23/01/03
33.744,46
15/07/03
14/08/03
32.795,09
2
Inciso
Intereses.
2.06
Cumplida.
Las sumas por este concepto fueron giradas en las siguientes fechas:
Vencimiento
Transferencia
Importe en U$S
15/01/03
23/01/03
35.160,53
15/07/03
14/08/03
32.809,04
Articulo III Ejecución del Proyecto
Inciso
Manual Operativo.
3.03.
Cumplida.
Inciso
Unidad de administración del proyecto.
3.04
Parcialmente cumplida.
La presente cláusula prevé la creación de una Unidad de Administración del
Proyecto constituida por un Coordinador y otros siete profesionales
contratados como consultores, teniendo a su cargo la ejecución del proyecto.
Al respecto, cabe señalar que el Organo Ejecutor es el ENOHSA y
actualmente cuenta dentro de su estructura con una Coordinación del
proyecto con la participación de personal permanente y contratado de las
distintas áreas de la Entidad.
Inciso
Informes de Avance.
3.05 (b)
Parcialmente Cumplida.
La presente cláusula requiere la presentación de informes semestrales de
3
avances del proyecto cada 30 de abril y 31 de octubre. Se constató que el
ENOHSA presentó al BIRF mediante Nota N° 2927 del 28-11-2003 un único
informe semestral al 30-09-2003.
De acuerdo con lo manifestado mediante Nota ENOHSA N° 1031 del
12-05-2004 y como consecuencia de la crisis económica producida en el país
a partir de diciembre de 2001, durante el transcurso del año 2002 se produjo
la suspensión de solicitudes de crédito por parte de los subejecutores, la
paralización de las obras y en consecuencia de los desembolsos del
Programa, por lo cual no se enviaron los informes semestrales de avance.
Una vez retomado un nivel aceptable de ejecución del préstamo, a partir de
setiembre de 2003, se reanudó la confección de dichos informes.
Inciso
Acuerdos de Subpréstamo.
3.07
Parcialmente Cumplida.
Ø Con relación al Acuerdo celebrado con Coopelectric de Olavarría, cabe
señalar que se ha constatado el cumplimiento parcial de la cláusula
Decimonovena que prevé la presentación, por parte del Subprestatario, de
informes trimestrales sobre el avance y/o cumplimiento del proyecto y
semestrales sobre el análisis del avance del Proyecto y de rendimiento
conforme a los indicadores de monitoreo aprobados acompañado de un
informe de los auditores externos.
De acuerdo con lo manifestado mediante Nota ENOHSA N° 1031 del
12-05-2004, Coopeletric no presentó los informes semestrales durante el
año 2002, debido a que la obra permaneció paralizada a la espera de la
definición de la metodología de redeterminación de precios, situación que
se regularizó durante el año 2003, ya que se ha verificado la presentación
4
con fecha 5-5-2004, por parte del Subprestatario, de los estados contables
por el ejercicio finalizado el 30-06-2003 juntamente con los indicadores
financieros y operativos.
Ø Con respecto al convenio de implementación con la Provincia de Misiones,
cabe destacar que se ha verificado el incumplimiento de la cláusula tercera
vinculada al pago de las comisiones del aporte por parte de dicha provincia.
En base a la dispensa solicitada por la Provincia y al análisis de los
distintos documentos suscriptos por las partes, el ENOHSA ha concedido
sucesivas prórrogas a la mencionada Provincia para el pago de las mismas.
A la fecha, quien se hará cargo de dichas comisiones (Provincia o Nación),
se encuentra a consideración de la Secretaría de Obras Publicas de la
Nación.
Artículo IV
Acuerdos financieros
Inciso
4.01(a) y (b) (i)
Cuentas y registros.
Cumplida.
La información para la confección de estados financieros procede de un
sistema contable que permite la identificación de las operaciones del
Proyecto.
Con respecto a la Cuenta Especial, nos remitimos a los comentarios
vertidos en el Inciso 2.02 (b) del presente informe.
5
Inciso
Presentación de Estados financieros auditados.
4.01 (b) (ii)
Los estados financieros del ENOHSA y del Proyecto al 31-12-2002 fueron
presentados al BIRF mediante Nota N° 3054 del 9-12-2003 y aprobados por
Nota del 26 de abril de 2004.
A raíz de que la auditoría del ejercicio 2003 fue contratada por el ENOHSA
con posterioridad al cierre de dicho período, a la fecha del presente no se ha
concluido la auditoría de los Estados Contables e información financiera
complementaria correspondiente, habiendo solicitado la entidad auditada
dar prioridad a la información correspondiente a los proyectos financiados
por el BIRF a fin de dar cumplimiento a los plazos estipulados por dicho
organismo internacional de crédito.
Inciso
Cuentas y Registros que reflejan los gastos.
4.01 (c) (i) (iv)
Nos remitimos a lo expresado en el inciso 4.01 (a) y (b) del presente
artículo.
Con respecto a las declaraciones de gastos, nos remitimos a nuestro informe
sobre solicitudes de desembolsos, que en forma separada se acompaña al
presente.
Artículo VI
Fecha de entrada en vigencia
Inciso 6.01
Condiciones adicionales.
(a)
Nos remitimos a los comentarios formulados en el inciso 3.03 del presente
informe.
6
(b)
Cabe remitirse a los comentarios vertidos en el inciso 3.04 del presente
informe.
(c) y (d)
La entidad cuenta con un registro de los marcos regulatorios de las
provincias y de las empresas que cumplen con los requisitos de la presente
cláusula.
BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2004
7
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CUENTA ESPECIAL DEL PROYECTO
“PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Leandro N. Alem 628- 11º piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el Estado de la Cuenta Especial abierta en el Banco
Nación Argentina bajo el N° 286.737/7 correspondiente al Proyecto denominado
“PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO”Convenio de Préstamo BIRF Nº 4484-AR-, de conformidad con lo establecido en el inciso
2.02 (b) de dicho convenio. El organismo ejecutor del citado Proyecto es el Ente Nacional de
Obras Hídricas de Saneamiento (ENOHSA).
El mencionado Estado constituye información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho Estado, basado en
nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 1 siguiente.
1- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales,
en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
1
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las Guías y Términos de referencia para auditoría
de Proyectos con financiamiento del BIRF, incluyendo dicho examen, las pruebas de los
registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
2- ACLARACIONES PREVIAS
A raíz de que la auditoría del ejercicio 2003 fue contratada por el ENOHSA con
posterioridad al cierre de dicho período, a la fecha del presente no se ha concluido la auditoría
de los Estados Contables e información financiera complementaria correspondiente, habiendo
solicitado la entidad auditada dar prioridad a la información correspondiente a los proyectos
financiados por el BIRF a fin de dar cumplimiento a los plazos estipulados por dicho
organismo internacional de crédito.
3 – DICTAMEN
En nuestra opinión, el Estado de la Cuenta Especial abierta en el Banco Nación
Argentina bajo el N° 286.737/7 correspondiente al Convenio de Préstamo BIRF N° 4484-AR,
presenta razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre la Cuenta
Especial del “PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO” al 31 de diciembre de 2003, de acuerdo con las políticas contables y los
términos del convenio con el BIRF.
BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2004
2
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628- 11ª piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto denominado
"PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO"
por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003, detallados en el apartado 1 siguiente. El
organismo ejecutor del citado Proyecto es el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento
(ENOHSA).
Tales Estados Financieros constituyen información preparada y emitida por el
organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORÍA
1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2003.
1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/2003.
1.3. Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos.
1
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales,
en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las Guías y Términos de referencia para auditoría
de Proyectos con financiamiento del BIRF, incluyendo dicho examen, las pruebas de los
registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
3- ACLARACIONES PREVIAS
A raíz de que la auditoría del ejercicio 2003 fue contratada por el ENOHSA con
posterioridad al cierre de dicho período, a la fecha del presente no se ha concluido la auditoría
de los Estados Contables e información financiera complementaria correspondiente, habiendo
solicitado la entidad auditada dar prioridad a la información correspondiente a los proyectos
financiados por el BIRF a fin de dar cumplimiento a los plazos estipulados por dicho
organismo internacional de crédito.
4 – DICTAMEN
En nuestra opinión, los Estados Financieros detallados en el apartado 1, presentan
razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre el efectivo recibido y los
desembolsos efectuados, como sobre las inversiones del Proyecto denominado "PROGRAMA
DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" al 31 de
diciembre de 2003, de acuerdo con las políticas contables y los términos del convenio con el
BIRF.
BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2004
2
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO DEL
PROYECTO "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628- 11° Piso Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el Estado de Solicitudes de Desembolsos
correspondiente al Proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO” -Convenio de Préstamo BIRF Nº 4484-AR- por el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003. El organismo ejecutor del citado Proyecto es el
Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (ENOHSA).
El mencionado Estado constituye información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho Estado, basado en
nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 1 siguiente.
1- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas
por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto,
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI) y con las Guías y Términos de referencia para auditoría de Proyectos con
financiamiento del BIRF, incluyendo dicho examen, las pruebas de los registros contables,
documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios
de acuerdo con las circunstancias.
2- DICTAMEN
En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos correspondiente al Convenio
de Préstamo BIRF N° 4484-AR, presenta razonablemente, en sus aspectos significativos, la
información sobre las solicitudes de desembolsos correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2003, de acuerdo con las políticas contables y los términos del convenio con el
BIRF.
BUENOS AIRES, 31 de mayo de 2004