2011_017info.pdf

AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
GERENCIA DE CONTROL DE LA DEUDA PUBLICA
ESTUDIO ESPECIAL
CLASIFICACION Y ANALISIS
DE OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
DE LOS
PROYECTOS AUDITADOS POR EL DCEOFI
EJERCICIOS 2004, 2005, 2006 Y 2007
BUENOS AIRES
DICIEMBRE DE 2010
- 1-
INDICE
1. 2. 3. 4. 5. OBJETO:................................................................................................................... 3 ALCANCE:............................................................................................................... 3 ACLARACIONES METODOLOGICAS: ............................................................... 5 LA CLASIFICACION DE LAS OBSERVACIONES – CONCEPTOS.................. 6 COMENTARIOS .................................................................................................... 12 5.1. Proyectos auditados por el DCEOFI / GCDP y su participación en el total de
los valores aprobados para los proyectos activos. ...................................................... 12 5.2. Clasificación de los proyectos auditados por finalidad / función: ................... 12 5.3. Valores auditados por ejercicio y distribución porcentual por jurisdicción: ... 15 5.4. Las observaciones más frecuentes en los ejercicios auditados ........................ 20 5.5. Observaciones relacionadas con gastos en bienes y servicios, excluidos
capacitación y consultoría: ......................................................................................... 22 5.6. Observaciones relacionadas con gastos en servicios de consultoría................ 23 5.7. Observaciones relacionadas con gastos en servicios de capacitación ............. 24 5.8. Observaciones relacionadas con contrataciones y ejecuciones de obras ......... 25 5.9. Observaciones relacionadas con procedimientos administrativos................... 26 5.10. Observaciones relacionadas con el manejo de fondos ................................. 28 5.11. Observaciones relacionadas con la ejecución de los programas
y otros temas............................................................................................................... 29 5.12. Proyectos que presentan observaciones en más del 50% de los ítems posibles
en el último ejercicio auditado.................................................................................... 30 5.13. Ejecución y comisiones pagadas en proyectos finalizados. ......................... 34 5.14. Ejecución y comisiones pagadas en proyectos en curso. ............................. 36 6. CONCLUSIONES .................................................................................................. 39 - 2-
INFORME DE ESTUDIO ESPECIAL
CLASIFICACION Y ANALISIS DE LAS OBSERVACIONES DE CONTROL
INTERNO DE LOS PROYECTOS CON FINANCIAMIENTO EXTERNO
AUDITADOS POR LA AGN – EJERCICIOS 2004, 2005, 2006 Y 2007
La Gerencia de Control de la Deuda Pública de la Auditoría General de la
Nación ha procedido a clasificar las observaciones de control interno de los
proyectos con financiamiento externo auditados, y a efectuar un análisis de las
mismas a fin de exponer sus aspectos más relevantes, de acuerdo con las
evidencias obtenidas en las auditorías financieras realizadas. Esta línea de
trabajo comenzó en el ejercicio 2008 y resultó de interés para el Colegio de
Auditores Generales, el que solicitó su continuidad con los resultados que se
exponen en el presente informe.
1. OBJETO:
El objeto del presente estudio especial está constituido por todos los
“Memorandos a la Dirección” elaborados por el Departamento de Control del
Endeudamiento con Organismos Financieros Internacionales (DCEOFI) como
parte integrante de los informes de auditoría de estados financieros de los
proyectos financiados por organismos financieros internacionales, efectuados
en 2005, 2006, 2007 y 2008.
Todos los informes considerados a los efectos del presente se encuentran
aprobados por resolución de la AGN, y sus textos están publicados en la
página web de la institución, de la que han sido tomados. Los ejercicios
auditados son 2004, 2005, 2006 y 2007, ya que las auditorías se efectúan y
aprueban en el año siguiente al ejercicio cerrado.
2. ALCANCE:
Los “Memorandos a la Dirección” reflejan las observaciones y
recomendaciones referidas al sistema de control interno imperante en las
Unidades Ejecutoras de Proyectos (UEPEX), que los auditores tienen la
oportunidad de advertir en ocasión de las revisiones de la documentación
incluida en las muestras de las auditorías financieras que efectúan.
A los efectos de este estudio, se procedió a

Identificar los informes de auditoría financiera de proyectos con
financiamiento externo auditados por el DCEOFI y aprobados durante los
ejercicios 2005, 2006, 2007 y 2008 (correspondientes a los estados
financieros al cierre de los ejercicios 2004, 2005, 2006 y 2007,
respectivamente). (ANEXO I)
- 3-














Obtener los textos publicados en la página web de la AGN de los
Memorandos a la Dirección correspondientes a los informes mencionados.
Obtener los montos ejecutados en cada ejercicio por cada proyecto
auditado, así como los montos totales aprobados para cada proyecto.
Comparar los valores aprobados para los proyectos auditados por el
DCEOFI con los valores totales aprobados para los proyectos activos
financiados por el BID y por el BIRF en nuestro país en el período
considerado, y establecer el porcentaje de participación (ANEXO II).
Clasificar los montos aprobados a los proyectos auditados por el DCEOFI
de acuerdo con el clasificador presupuestario de gastos por finalidadfunción (ANEXO III) y analizar su participación relativa.
Definir un clasificador de observaciones de común acuerdo con el DCEOFI.
(ANEXO IV)
Clasificar las observaciones de los Memorandos a la Dirección de acuerdo
con el clasificador definido. En los casos en que un proyecto BID o BIRF
estaba asociado a uno o más proyectos PNUD que también fueron
auditados, se ha tomado el proyecto como unidad de análisis, y no cada
uno de los informes, por tratarse de las mismas observaciones.
Elaborar los cuadros-resumen de observaciones por proyecto y por año.
(ANEXO V)
Efectuar el análisis comparativo
Los puntos referidos hasta aquí fueron elaborados entre agosto de 2009 y
febrero de 2010.
Con posterioridad al mes de febrero de 2010, y a pedido de la Comisión de
Supervisión de la Gerencia de Control de la Deuda Pública, se amplió el
alcance original del trabajo a fin de incluir comentarios relacionados con los
niveles de ejecución financiera de los proyectos auditados, y sobre las
comisiones pagadas.
De los 78 proyectos auditados por el DCEOFI, algunos estaban terminados
a la fecha de elaboración de este análisis complementario
(agosto/septiembre de 2010), mientras que otros estaban en ejecución.
Para el 74% de ese universo (36 proyectos terminados y 22 proyectos en
ejecución), se calcularon las siguientes relaciones:
Ejecución financiera de fuente externa / financiamiento aprobado en esa
fuente, y
Comisiones pagadas / ejecución financiera de fuente externa
Para los 36 proyectos que estaban finalizados en agosto de 2010 se
tomaron en cuenta los valores correspondientes a sus fechas de
finalización. En esos casos, se consideró que la actualización de la
información era conveniente por tratarse de datos que ya no se iban a
modificar en el futuro, y resultaba apropiado incluirlos en esta oportunidad.
Sobre este bloque de proyectos se adjuntan los siguientes anexos:
- 4-

 PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 –
EJECUCION Y MONTOS APROBADOS DE FINANCIAMIENTO
EXTERNO (ANEXO VI)
 PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 –
COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION
(ANEXO VII)
Para los proyectos que estaban en curso al momento de elaborar este
análisis adicional, se tomaron en cuenta los valores al 31/12/2007, ya que
los estados financieros a esa fecha habían sido los últimos abarcados por
el alcance original. Al respecto, se consideró que, como esos proyectos
están en curso, un valor más actualizado que el de la fecha señalada, de
todos modos no constituye un dato definitivo. Se optó entonces por obtener
y analizar los valores a las fechas de corte de todas las otras cuestiones
abordadas en el informe original. Se adjuntan los siguientes anexos:
 PROYECTOS EN CURSO A AGOSTO DE 2010 – EJECUCION Y
MONTOS APROBADOS DE FINANCIAMIENTO EXTERNO AL
31/12/2007 (ANEXO VIII)
 PROYECTOS EN CURSO A AGOSTO DE 2010 – COMISIONES
PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION AL 31/12/2007
(ANEXO IX)
3. ACLARACIONES METODOLOGICAS:
Los “Memorandos a la Dirección” no son el fruto de una revisión sistemática de
los sistemas de control interno imperante en las UEPEX, lo que hubiera
determinado un análisis más detallado de sus procedimientos. Esta aclaración
se presenta en todos los Memorandos a la Dirección.
Sin perjuicio de ello, las observaciones efectuadas permiten al auditor hacerse
una idea general de las debilidades de los sistemas de control interno
imperantes, y las recomendaciones constituyen medidas que, a juicio del
auditor, podrían tomarse con el fin de fortalecerlos. Todo ello es aplicable a la
UEPEX involucrada y al ejercicio auditado.
Con este trabajo, complementando los informes individuales, se intentará hacer
una visión de conjunto de las observaciones de todas las UEPEX, y de todos
los ejercicios comprendidos en el alcance, para poder efectuar un análisis que
agregue algún conocimiento adicional a lo ya sabido, procurando de este modo
mejorar tanto la gestión de los organismos auditados como la tarea del órgano
de control.
Para ello, se clasificaron las observaciones de todas las UEPEX y de todos los
períodos de acuerdo con una misma tipología, y una vez hecho esto, se
consideraron cuestiones tales como:
- 5-


Qué tipo de observaciones están presentes en un mayor número de
proyectos, y si esto ocurre para un ejercicio o si se repite en varios
ejercicios consecutivos.
Cuáles son los proyectos que presentan un mayor número de tipos de
observaciones, y si esto ocurre para un ejercicio o se repite en varios
ejercicios consecutivos.
En otras palabras, se observó cómo se comporta la variable “tipo de
observación equis”, en todos los proyectos de un ejercicio y cómo evolucionó
en los ejercicios siguientes, y por otra parte se observó cómo se comporta la
variable “proyecto equis” en relación a todos los tipos de observaciones
posibles de un ejercicio, y cómo evolucionó en los ejercicios siguientes.
Se destaca el hecho de que se ha definido como variable a analizar el “tipo de
observación” y no “el número de observaciones de un tipo determinado”.
Se trata de una diferencia importante, ya que se ha considerado relevante para
este trabajo la naturaleza de la debilidad detectada en cada caso, según la
tipología desarrollada, y no el número de veces que este tipo de debilidad se
encontró en una muestra determinada de auditoría. Ello se debe a la aplicación
de un criterio de prudencia, en virtud del cual no quisimos extraer conclusiones
de un dato (el número de veces) que surge de muestras selectivas de auditoría
financiera, y no de muestras relacionadas con un análisis sistemático del
sistema de control interno.
Así, el dato analizado y comentado no será “el número de observaciones de
una misma clase”, que podría no ser representativo. En cambio, no tenemos
dudas de que la presencia, o bien la ausencia de observaciones de un
determinado tipo, en las muestras de auditoría, es un dato relevante. En ese
sentido la aplicación del criterio de prudencia probablemente limite la variedad
del análisis, pero le agrega certeza.
Queda claro entonces que la frecuencia de las observaciones analizada en
este trabajo es la frecuencia con la que un tipo de observación se presenta en
diferentes proyectos, y no la cantidad de veces que es observado un mismo
tipo de problema en un informe determinado a lo largo del tiempo.
4. LA CLASIFICACION DE LAS OBSERVACIONES – CONCEPTOS
Las observaciones se han clasificado en ocho bloques:
A.
B.
C.
D.
Gastos en bienes, equipos y servicios, excepto consultorías y capacitación
Gastos en consultorías
Gastos en capacitación
Obras
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E.
F.
G.
H.
Procedimientos administrativo – contables
Manejo de fondos
Ejecución del programa
Otros
A. Gastos en bienes, equipos y servicios, excepto consultorías y capacitación.
A1: Procedimiento de adquisición
Observaciones relacionadas con el
incumplimiento de normas, pautas o
procedimientos establecidos por las
instituciones financiadoras, o
supletoriamente por las normas
nacionales en la materia.
A2: Pagos
Demoras en los pagos, pagos por
cifras diferentes a las
correspondientes, falta de
comprobantes de los pagos
efectuados. No incluye pagos con
fuentes de financiamiento indebidas ni
deficiencias en la documentación
respaldatoria de los pagos, incluidas
en otras observaciones.
A3: Irregularidades en inventarios
Inexistencia de inventarios de bienes,
deficiencias significativas en los
inventarios existentes, inconsistencias
entre los inventarios tenidos a la vista
y los bienes adquiridos.
B. Gastos en servicios de consultoría
B1: Procedimiento de adquisición
Ídem A1 pero referido a este tipo de
gasto.
B2: Incumplimiento de contrato
Incumplimiento de todo tipo de
obligación contractual (excepto las
relacionadas con informes) que no
generaron las sanciones previstas.
B3: Irregularidades en informes
Falta de presentación de informes,
demoras en la presentación de
informes, inconsistencias en los
- 7-
contenidos de los informes
presentados, que no fueron
rechazados por el proyecto o no se
aplicaron las sanciones previstas.
B4: Pagos
Ídem. A2 para este tipo de gastos.
C. Capacitación
C1: Procedimiento de selección o
contratación
Ídem. A1 y B1 para este tipo de
gastos
C2: Irregularidades en informes
Ídem. B3 para este tipo de gastos.
C3: Pagos
Ídem A2 y B4 para este tipo de gastos
D. Obras
D1: Procedimiento de contratación.
Ídem. A1, B1 y C1 para este tipo de
gastos.
D2: Incumplimiento de contratos y
retrasos
Deficiencias, atrasos, cambios
injustificados en la ejecución de las
obras, no sancionadas por las
unidades ejecutoras.
D3: Seguimiento de obra y
certificaciones
Deficiencias de las unidades
ejecutoras en la supervisión de las
empresas contratistas,
inconsistencias en los certificados
respecto del avance de obra, errores
en los certificados, certificaciones
emitidas con posterioridad a las
autorizaciones de pago.
D4: Pagos
Ídem. A2, B4 y C3 para este tipo de
gastos.
E. Procedimientos administrativo – contables
- 8-
E1: Control interno en general
Observaciones no previstas en
ninguna de las otras categorías, como
falta de firmas en documentos, falta
de expedientes o defectos en los
mismos, falta de documentación de
transacciones o decisiones en
general, como cambios en
responsables, etc., errores o ausencia
de foliatura, falta de identificación de
los datos del proyecto en las facturas
aceptadas de proveedores, procesos
de trabajo no formalizados o
cambiantes, etc.
E2: Control de viajes
Ausencia, deficiencias o
inconsistencias en documentación
respaldatoria de gastos de viajes
(viáticos o pasajes), que no fueron
objetadas por el proyecto y se
incorporaron a las rendiciones.
E3: Falencias del sistema contable
Características de los sistemas
contables que son inconsistentes con
las registraciones que deben hacer
las UEPEX, obligando a conciliar
datos extracontablemente, a hacer
registros auxiliares, o se deben
regularizar registros con el riesgo de
error que ello implica.
E4: Registración
Diferencias detectadas entre las
registraciones y la ejecución real
dentro de un ejercicio, gastos de un
ejercicio registrados en otro debido a
demoras en rendiciones o a otra clase
de problemas, gastos correctamente
valorizados pero imputados a líneas
de inversión erróneas, diferencias de
cambio mal calculadas por mala
aplicación de los momentos de
conversión de la moneda.
E5: Incumplimiento de normas AFIP
Retenciones no practicadas o mal
calculadas, aceptación de
- 9-
comprobantes de gastos que no
respetan la normativa al respecto,
aceptación de categorizaciones de
proveedores / consultores en
categorías no correspondientes en
monotributo.
F. Manejo de fondos
F1: Procedimientos de pago
No anulación de los comprobantes,
falta de firma o de identificación del
responsable de la recepción del bien
o servicio, pagos en fechas anteriores
a la fecha de factura o de autorización
de pago.
F2: Conciliaciones bancarias
Falta o inconsistencias en las
conciliaciones, cantidades no
conciliadas que no se regularizan
durante largos períodos de tiempo.
F3: Uso inadecuado de fondos
Pagos por conceptos que no pueden
incluirse en ninguna de las líneas del
proyecto, pagos con fuentes de
financiamiento que no son las
correspondientes y que no están
regularizados. Sobreejecución de
alguna de las fuentes de
financiamiento sin alterar la matriz de
gastos.
F4: Rendición de adelantos
Demoras en las rendiciones que
impiden el registro de la ejecución real
del proyecto, documentación
defectuosa no rechazada, falta de
comprobantes, inconsistencias
matemáticas en las rendiciones,
comprobantes que no corresponden a
las personas que percibieron los
pagos, falta de reclamo de devolución
de los fondos entregados y no
rendidos
-10-
G. Ejecución del programa
G1: Incumplimiento del reglamento
operativo
Inobservancia de disposiciones del
contrato de préstamo, o del
reglamento operativo del mismo, no
indicadas en las otras categorías.
G2: Irregularidades con beneficiarios
Falta de exigencia o de supervisión
del cumplimiento de sus obligaciones,
diferencias en exceso o en defecto en
las sumas de dinero o bienes
transferidos, deficiencias en el tramite
previo de los beneficios (evaluación
de proyectos, documentación faltante)
G3: Subejecución
Evidencias de insuficiente ejecución
física o financiera (en todas o en
alguna de las fuentes de
financiamiento), a pesar del
transcurso de los plazos del proyecto.
H. Otras observaciones
H1: Incumplimiento de metas
No son habituales en revisiones de
control interno a partir de muestras de
auditoría financiera, pero cuando se
pone en evidencia que alguna de las
metas del proyecto no puede
cumplirse o tendrá un bajo grado de
cumplimiento, se ha clasificado en
este apartado.
H2: Incumplimiento de normativa
general
Inobservancia de normas nacionales
o jurisdiccionales, distintas de las
normas de la entidad financiadota,
que regulan aspectos no regulados
por éstas como norma de aplicación
supletoria o como única norma
aplicable.
-11-
5. COMENTARIOS
5.1.
Proyectos auditados por el DCEOFI / GCDP y su participación en
el total de los valores aprobados para los proyectos activos.
En el ANEXO II de este trabajo se presenta el listado de los montos históricos
aprobados a los proyectos auditados por el DCEOFI y que fueron financiados
por las dos instituciones multilaterales de crédito más importantes: el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) y el Banco Mundial (BIRF).
Puede apreciarse que la suma de los valores históricos aprobados a los
proyectos BID auditados por el DCEOFI ascendió a 3.431,5 millones de dólares
estadounidenses, en tanto que la suma de los valores de los proyectos BIRF
auditados fue de 3.768,1 millones de la misma moneda. El valor total de los
proyectos auditados ascendió, entonces, a U$S 7.199,6 millones.
Por su parte, la suma de los valores históricos aprobados a los proyectos
activos de las dos instituciones mencionadas, durante el período considerado,
fue de 19.879,8 millones de dólares estadounidenses.
En consecuencia, la participación del DCEOFI / GCDP llegó al 36.22% del valor
total de los proyectos financiados por las instituciones mencionadas en nuestro
país, en el período considerado.
5.2.
Clasificación de los proyectos auditados por finalidad / función:
En el siguiente cuadro se exponen los montos (U$S) aprobados a los proyectos
que fueron objeto del presente trabajo, por finalidad y función, según el manual
de clasificaciones presupuestarias vigente.
-12-
función / finalidad
1‐2 Judicial
1‐3 Dirección superior ejecutiva
1‐4 Relaciones exteriores
1‐5 Relaciones interiores
1‐6 Administración fiscal
1‐7 Control de la gestión pública
1‐8 Información y estadística básica
3‐1 Salud
3‐2 Promoción y asistencia social
3‐3 Seguridad social
3‐4 Educación y cultura
3‐5 Ciencia y técnica
3‐6 Trabajo
3‐7 Vivienda y urbanismo
3‐9 Otros servicios urbanos
4‐1 Energía, combustibles y minería
4‐3 Transporte
4‐4 Ecología y medio ambiente
4‐5 Agricultura
4‐6 Industria
4‐7 Comercio, turismo y otros servicios
4‐8 Seguros y finanzas
Total general
Porcentajes sobre total
Administración % s/ AG Servicios Sociales % s/ SS
Gubernamental
5.000.000,00
1,20
79.103.000,00
19,02
7.500.000,00
1,80
225.000.000,00
54,10
96.350.000,00
23,17
410.000,00
0,10
2.520.000,00
0,61
925.450.000,00 24,88
144.850.000,00
3,89
45.000.000,00
1,21
1.403.607.600,00 37,73
420.000.000,00 11,29
350.000.000,00
9,41
231.000.000,00
6,21
200.000.000,00
5,38
415.883.000,00
5,46
Servicios Económicos
30.000.000,00
2.115.000.000,00
525.264.000,00
450.000.000,00
126.374.000,00
42.000.000,00
198.000.000,00
100,00 3.719.907.600,00 100,00 3.486.638.000,00
48,80
45,74
% s/ SE
Total general
0,00
5.000.000,00
0,00
79.103.000,00
0,00
7.500.000,00
0,00 225.000.000,00
0,00
96.350.000,00
0,00
410.000,00
0,00
2.520.000,00
0,00 925.450.000,00
0,00 144.850.000,00
0,00
45.000.000,00
0,00 1.403.607.600,00
0,00 420.000.000,00
0,00 350.000.000,00
0,00 231.000.000,00
0,00 200.000.000,00
0,86
30.000.000,00
60,66 2.115.000.000,00
15,07 525.264.000,00
12,91 450.000.000,00
3,62 126.374.000,00
1,20
42.000.000,00
5,68 198.000.000,00
100,00 7.622.428.600,00
100,00
%
0,07
1,04
0,10
2,95
1,26
0,01
0,03
12,14
1,90
0,59
18,41
5,51
4,59
3,03
2,62
0,39
27,75
6,89
5,90
1,66
0,55
2,60
100,00
Como puede apreciarse, casi el 50% correspondió a Servicios Sociales, poco
más de un 45% a Servicios Económicos, y poco más del 5% a Administración
Gubernamental.
Dentro de Servicios Sociales, el 37,73% del total correspondió a Educación y
Cultura, mientras que el 24,88 % a Salud.
Pasando a Servicios Económicos, el 66% de los proyectos de esta finalidad,
según su valor aprobado, correspondió a aquellos relacionados con Transporte.
Por último, el 54,10% del valor de los proyectos correspondientes a
Administración Gubernamental estuvo representado por Relaciones Interiores.
En el ANEXO III de este trabajo se presenta un listado de todos los proyectos
por finalidad y función del clasificador presupuestario, para mayor detalle.
El cuadro que presentamos a continuación expone la participación de los
proyectos auditados por el DCEOFI, por finalidad/función, dentro del total de
proyectos auditables de la misma finalidad/función, financiados por el BID o el
BIRF.
Puede apreciarse que se auditaron proyectos cuyos montos totales aprobados
representaron el 13% del valor de los proyectos con la finalidad Administración
Gubernamental, el 32% de la finalidad Servicios Sociales, y el 54% de la
finalidad Servicios Económicos.
-13-
FINALIDAD / FUNCION AUDITABLES BID BIRF AUDITADO DCEOFI 1‐2 Judicial 5.232.000
5.000.000
1‐3 Dirección superior ejecutiva 1.848.903.000
79.103.000
1‐4 Relaciones exteriores 7.500.000
7.500.000
1‐5 Relaciones interiores 1.179.084.400
225.000.000
1‐6 Administración fiscal 96.350.000
96.350.000
1‐7 Control de la gestión pública 5.910.000
410.000
1‐8 Información y estadística básica 2.520.000
2.520.000
Total Administración Gubernamental 3.145.499.400
415.883.000
3‐1 Salud 1.674.050.000
808.300.000
3‐2 Promoción y asistencia social 4.080.279.644
113.250.000
3‐3 Seguridad social 45.000.000
45.000.000
3‐4 Educación y cultura 1.460.597.600 1.403.607.600
3‐5 Ciencia y técnica 471.500.000
420.000.000
3‐6 Trabajo 950.000.000
350.000.000
3‐7 Vivienda y urbanismo 1.425.000.000
180.000.000
3‐8 Agua potable y alcantarillado 480.000.000
0
3‐9 Otros servicios urbanos 200.000.000
200.000.000
Total Servicios Sociales 10.786.427.244 3.520.157.600
4‐1 Energía, combustibles y minería 620.445.000
30.000.000
4‐3 Transporte 3.205.000.000 1.930.000.000
4‐4 Ecología y medio ambiente 1.083.284.933
525.264.000
4‐5 Agricultura 525.000.000
416.000.000
4‐6 Industria 126.374.000
126.374.000
4‐7 Comercio, turismo y otros servicios 137.850.000
38.000.000
4‐8 Seguros y finanzas 249.900.000
198.000.000
Total Servicios Económicos 5.947.853.933 3.263.638.000
% auditado DCEOFI / auditables BID BIRF 95,57
4,28
100,00
19,08
100,00
6,94
100,00
13,22
48,28
2,78
100,00
96,10
89,08
36,84
12,63
0,00
100,00
32,64
4,84
60,22
48,49
79,24
100,00
27,57
79,23
54,87
En cuanto a las funciones que se señalaron como más importantes dentro de
cada finalidad, entre las auditadas por el DCEOFI, puede apreciarse en el
cuadro anterior que esa participación, en el caso de Salud llegó al 48% del
valor total de los proyectos respectivos, en el caso de Educación al 96%, y al
60% en lo referente a Transporte.
-14-
Cabe aclarar que la función “Relaciones Interiores” incluye proyectos
ejecutados por jurisdicciones provinciales y, en esos casos, las instituciones
financiadoras optan generalmente por auditores externos distintos de la AGN.
5.3.
Valores auditados por ejercicio y distribución porcentual por
jurisdicción:
A continuación presentamos un cuadro en el que se exponen los importes
ejecutados por los proyectos auditados, discriminados por jurisdicción o
entidad, y los totales generales de cada ejercicio, en pesos corrientes. La
fuente de estos datos es la declaración de procedimientos de auditoría de cada
uno de los informes considerados:
Jurisdicción
Jefatura de Gabinete de Ministros
Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva
Ministerio de Desarrollo Social
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Educación
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Ministerio del Interior
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
Ministerio de Planificación Federal, IPyS
Ministerio de Relaciones Exteriores
Ministerio de Salud
Ministerio de Salud y Ambiente
Ministerio de Trabajo, Empleo y SS
Presidencia de la Nación
Administración Federal de Ingresos Públicos
Consejo de la Magistratura
Ciudad de Buenos Aires
Provincia de Buenos Aires
Total General
monto ejecutado
por los proyectos
auditados
ejercicio 2004
(pesos)
8.496.658
monto ejecutado
por los proyectos
auditados
ejercicio 2005
(pesos)
51.656.922
52.173.704
168.091.914
95.193.050
90.302.994
325.317.116
527.141.405
27.840.377
485.932
1.047.847.261
2.677.449
237.613.595
7.264.629
10.453.702
4.095.759
742.888
86.852.673
1.952.113.280
1.521.314.318
5.532.865
236.955.258
11.756.850
22.189.354
60.341.282
2.596.759
25.795.374
2.678.616.808
monto ejecutado
por los proyectos
auditados
ejercicio 2006
(pesos)
67.147.723
monto ejecutado
por los proyectos
auditados
ejercicio 2007
(pesos)
67.554.916
351.901.939
8.136.258
5.722.165
163.177.361
241.991.126
307.258.742
536.731.045
1.703.549.839
3.264.696
151.937.830
1.700.068.240
18.662.824
254.097.462
231.401
10.891.947
1.826.123.889
19.156.255
2.645.068.099
4.792.537.558
Estos datos permiten afirmar que, a valores corrientes, los montos ejecutados
por los proyectos auditados por el DCEOFI han sido crecientes en todo el
período, a excepción del ejercicio 2006, cuyo monto ejecutado fue un 1.25%
inferior al del ejercicio 2005. En cambio, la ejecución auditada del ejercicio
2005 fue un 37% superior a la del ejercicio 2004, mientras que la ejecución
auditada del ejercicio 2007 fue un 81% superior a la del ejercicio 2006. Puede
afirmarse que estos guarismos no son significativamente modificados por la
evolución de la paridad cambiaria, la cual no ha experimentado saltos de
similares magnitudes en cada uno de los años del período.
En cuanto a la distribución porcentual de los totales anuales por jurisdicción, la
misma se presenta en el siguiente cuadro, elaborado en base a los datos del
anterior. Debe tenerse en cuenta que en 2007 se creó el Ministerio de Ciencia,
-15-
Tecnología e Innovación Productiva, y que hasta 2005 inclusive el área de
Medio Ambiente estaba en jurisdicción del Ministerio de Salud.
Jurisdicción
Jefatura de Gabinete de Ministros
Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva
Ministerio de Desarrollo Social
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Educación
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Ministerio del Interior
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
Ministerio de Planificación Federal, IPyS
Ministerio de Relaciones Exteriores
Ministerio de Salud
Ministerio de Salud y Ambiente
Ministerio de Trabajo, Empleo y SS
Presidencia de la Nación
Administración Federal de Ingresos Públicos
Consejo de la Magistratura
Ciudad de Buenos Aires
Provincia de Buenos Aires
Total General
% sobre el total
ejecutado por los
proyectos
auditados ejercicio 2004
0,44
% sobre el total
ejecutado por los
proyectos
auditados ejercicio 2005
1,93
2,67
8,61
3,55
3,37
16,66
19,68
1,04
0,02
53,68
0,14
0,00
12,17
0,37
0,54
0,21
0,04
4,45
100
56,79
0,21
0,00
8,85
0,44
0,83
2,25
0,10
0,96
100
% sobre el total
ejecutado por los
proyectos
auditados ejercicio 2006
2,54
% sobre el total
ejecutado por los
proyectos
auditados ejercicio 2007
1,41
7,34
0,31
0,12
6,17
5,06
6,41
20,29
0,00
64,40
0,12
5,74
35,47
0,39
5,30
0,01
0,41
38,10
0,40
100
100
A continuación presentamos gráficamente la distribución porcentual de la
ejecución de los ejercicios 2004, 2005, 2006 y 2007, correspondiente a los
proyectos auditados:
-16-
Ejecución de los proyectos auditados - Ejercicio 2004 (porcentajes por jurisdicción)
0,54%
0,37%
0,14%
0,21%
0,04%
0,44%
2,67%
4,45%
8,61%
12,17%
16,66%
0,02%
53,68%
Ciudad de Buenos Aires
Consejo de la Magistratura
Jefatura de Gabinete de Ministros
Ministerio de Desarrollo Social
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios
Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto
Ministerio de Salud y Ambiente
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
Presidencia de la Nación.
Provincia de Buenos Aires
Puede apreciarse la importancia relativa de los proyectos del área de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, seguidos por los del área
de Educación, Ciencia y Tecnología, y en tercer lugar por los de Salud y
Ambiente.
Esta tendencia se mantendrá en el ejercicio 2005:
-17-
Ejecución de los proyectos auditados - ejercicio 2005 (porcentajes por jurisdicción)
0,96%
0,83%
2,25%
1,04%
0,44%
0,21%
0,10%
1,93%
3,55%
3,37%
8,85%
19,68%
56,79%
Administración Federal de Ingresos Públicos
Consejo de la Magistratura
Jefatura de Gabinete de Ministros
Ministerio de Desarrollo Social
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Ministerio de Planificación Federal, IPyS
Ministerio de Relaciones Exteriores
Ministerio de Salud y Ambiente
Ministerio de Trabajo, Empleo y SS
Ministerio del Interior
Presidencia de la Nación
Provincia de Buenos Aires
En el ejercicio 2006, el tercer lugar en cuanto a la ejecución auditada será
ocupado por los proyectos del Ministerio de Economía y Producción,
desplazando de este modo a los de Salud y Ambiente a un cuarto lugar. Los
dos primeros lugares en cuanto a su peso continuaron ocupados por
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, y por Educación, Ciencia y
Tecnología, respectivamente:
-18-
Ejecución de los proyectos auditados - Ejercicio 2006 (porcentajes por jurisdicción)
0,41%
0,01%
2,54%
5,74%
0,12%
0,31%
6,17%
20,29%
64,40%
Jefatura de Gabinete de Ministros
Ministerio de Desarrollo Social
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Ministerio de Planificación Federal, IPyS
Ministerio de Relaciones Exteriores
Ministerio de Salud
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
Presidencia de la Nación
Durante el ejercicio 2007, último comprendido por este trabajo, aparecerá el
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social con un segundo puesto,
detrás de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios,
-19-
Ejecución de los proyectos auditados - Ejercicio 2007 (porcentajes por jurisdicción)
0,40%
1,41%
0,12%
7,34%
5,06%
6,41%
38,10%
35,47%
5,30%
0,39%
Jefatura de Gabinete de Ministros
Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva
Ministerio de Desarrollo Social
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Educación
Ministerio de Planificación Federal, IPyS
Ministerio de Relaciones Exteriores
Ministerio de Salud
Ministerio de Trabajo, Empleo y SS
Presidencia de la Nación
Ello se debió a la importancia de la ejecución del proyecto de transición del
programa “Jefes de Hogar”. En tercer lugar se ubicó el Ministerio de Educación
y en un cuarto lugar el Ministerio de Economía:
5.4.
Las observaciones más frecuentes en los ejercicios auditados
En las cuatro tablas que se exponen a continuación, aparecen las
observaciones que están presentes en un mayor número de proyectos, para
cada uno de los ejercicios auditados. Se ha tomado como “umbral” la
presencia de la observación en más del 40% de los proyectos auditados, y se
ha ordenado cada tabla de mayor a menor frecuencia.
-20-
tipo de observación
% de
proyectos
observados
año 2004
tipo de observación
% de
proyectos
observados
año 2005
E1: Control interno en
general
96,55
E1: Control interno en
general
88,24
E4: Registración
74,14
E4: Registración
66,67
B1: Procedimiento de
selección o contratación
consultores
70,69
G1: Incumplimiento del
reglamento operativo
66,67
A1: Procedimiento de
adquisiciones bs y serv
53,45
B1: Procedimiento de
selección o contratación
consultores
49,02
F1: Procedimientos de
pagos
51,72
F1: Procedimientos de
pagos
47,06
G1: Incumplimiento del
reglamento operativo
50,00
A1: Procedimiento de
adquisiciones bs y serv
43,14
B4: Pagos consultores
46,55
B4: Pagos consultores
41,18
tipo de observación
% de
proyectos
observados
año 2006
tipo de observación
% de
proyectos
observados
año 2007
E1: Control interno en
general
93,48
E1: Control interno en
general
95,12
E4: Registración
73,91
G1: Incumplimiento del
reglamento operativo
56,52
B1: Procedimiento de
selección o contratación
consultores
70,73
E4: Registración
60,98
B4: Pagos consultores
56,10
A1: Procedimiento de
adquisiciones bs y serv
53,66
G1: Incumplimiento del
reglamento operativo
48,78
B1: Procedimiento de
selección o contratación
consultores
56,52
A1: Procedimiento de
adquisiciones bs y serv
52,17
B4: Pagos consultores
47,83
E5: Incumplimiento de
normas AFIP
45,65
E5: Incumplimiento de
normas AFIP
48,78
F1: Procedimientos de
pagos
41,30
B3: Irregularidades en
informes consultores
46,34
-21-
Como puede apreciarse, en todos los años la observación que aparece en un
mayor número de proyectos es la que se refiere a problemas de control interno
en general. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que ella incluye diferentes
tipos de problemas: todos aquellos que no se individualizaron en las restantes
categorías de la clasificación.
Las restantes observaciones, en cambio, se refieren a problemas específicos y
homogéneos, y al respecto es interesante apreciar que aún cuando cambie el
orden en que aparecen en los diferentes ejercicios, las observaciones más
frecuentes son de los mismos tipos, lo que, en principio, estaría indicando una
tendencia en todas las jurisdicciones, al menos por lo que se refiere a sus
UEPEX.
5.5.
Observaciones relacionadas con gastos en bienes y servicios,
excluidos capacitación y consultoría:
Es importante destacar que, en los tres tipos de observaciones del rubro, las
observaciones anteriores al ejercicio 2004 que no habían sido subsanadas al
cierre de este último ejercicio, se presentaron en un bajo porcentaje de
proyectos (en el 15% de los proyectos en cuanto a procesos de adquisiciones,
en el 3,85% para observaciones relacionadas con pagos, y en el 13% de los
casos en cuanto a problemas de inventarios).
Pasando al período 2004 a 2007, las observaciones más comunes a los
diferentes proyectos auditados tienen que ver con los procesos de adquisición.
Proyectos con observaciones de gastos en bienes y servicios,
(excluidos capacitación y consultoría) sobre total de proyectos
auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007
60,00
53,45
52,17
53,66
50,00
43,14
40,00
30,00
27,45
24,14
19,57
20,00
15,38
13,73
12,20
15,22 14,63
13,46
10,34
10,00
3,85
0,00
A1: Procedimiento de adquisiciones
bs y serv
A2: Pagos bs y serv
% de observaciones anteriores a 2004
15,38
3,85
13,46
% de observaciones año 2004
53,45
10,34
24,14
% de observaciones año 2005
43,14
13,73
27,45
% de observaciones año 2006
52,17
19,57
15,22
% de observaciones año 2007
53,66
12,20
14,63
-22-
A3: Irregularidades en inventarios
Así, puede apreciarse en el gráfico anterior que en cuatro de los tres ejercicios
considerados estos problemas aparecen en más del 50 % de los proyectos
auditados (53,45% de los casos en 2004, 52,17% de los casos en 2006 y en un
53,66% de los proyectos en 2007). Sólo para el ejercicio 2005 este tipo de
observación se presentó en menos del 50% de los casos auditados, pero de
todos modos en un porcentaje elevado: 43,14%.
Las observaciones relacionadas con pagos en adquisiciones de bienes y
servicios, en ninguno de los ejercicios del período llegaron al 20% de los
proyectos auditados, siendo el porcentaje mayor el del ejercicio 2006, cuando
se observaron en un 19,57% de los casos.
Las irregularidades con los inventarios, por su parte, superaron el 20% de los
casos en los ejercicios 2004 y 2005, y no llegaron al 20% de los proyectos
auditados en los ejercicios 2006 y 2007.
5.6.
Observaciones relacionadas con gastos en servicios de
consultoría
En este capítulo, son generalizadas las observaciones que tienen que ver con
los procesos de contratación. Sólo en el ejercicio 2005 este tipo de
observaciones se presentó en el 49% de los proyectos auditados, siendo ésta
la marca más baja del período. En el ejercicio 2006 se presentaron en el 56%
de los casos, mientras que en los ejercicios 2004 y 2007, se observaron en
más del 70% de los proyectos auditados.
Observaciones vinculadas con la inexistencia de ternas, o con contratos
suscriptos e inicios de tareas de fechas anteriores a la aprobación de los actos
administrativos que los amparan, son moneda corriente en los proyectos con
financiamiento externo.
-23-
Proyectos con observaciones en gastos en consultoría sobre
total de proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007
80,00
70,73
70,69
70,00
60,00
56,52
56,10
49,02
50,00
46,34
44,23
46,55
47,83
41,18
40,00
34,48
29,41
30,00
21,74
20,00
15,22
11,76
10,00
23,08
15,38
7,32
5,17
0,00
0,00
B1: Procedimiento de
selección o contratación
consultores
B2: Incumplimiento de
contrato consultores
B3: Irregularidades en
informes consultores
B4: Pagos consultores
% de observaciones anteriores a 2004
44,23
0,00
15,38
23,08
% de observaciones año 2004
70,69
5,17
34,48
46,55
% de observaciones año 2005
49,02
11,76
29,41
41,18
% de observaciones año 2006
56,52
15,22
21,74
47,83
% de observaciones año 2007
70,73
7,32
46,34
56,10
Dentro de este bloque, el otro tipo de observación más común es la que tiene
que ver con los pagos a consultores. En todos los ejercicios se encontraron
aspectos observables en esta materia en más del 40% de los proyectos
auditados, con un pico en el ejercicio 2007, cuando aparecieron en el 56% de
los casos.
Problemas tales como la liberación de los pagos antes de la presentación o la
aprobación de los informes, o fechas de pago anteriores a las fechas de
presentación de las respectivas facturas, son los casos más observados.
5.7.
Observaciones relacionadas con gastos en servicios de
capacitación
Como puede apreciarse en el gráfico adjunto, en todos los ejercicios del
período considerado por este trabajo, las observaciones de este tipo se
presentaron en menos del 10% de los proyectos auditados.
En cuanto a los procesos de selección o contratación de servicios de
capacitación, las observaciones se presentaron en un 9,8 % de los casos en
2005, y en un 9,76 % de los casos en 2007.
En lo que se refiere a pagos de capacitación, la frecuencia más elevada se
produjo en 2005, en el 9,8 % de los proyectos auditados.
-24-
Proyectos con observaciones en gastos de capacitación sobre
total de proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007
12,00
9,80
10,00
9,80
9,76
8,62
8,70
8,62
8,00
6,90
6,00
4,88
4,35
4,00
3,85
2,44
1,96
1,92
2,00
0,00
0,00
0,00
C1: Procedimiento de selección o
contratación capacitación
C2: Irregularidades en informes
capacitación
C3: Pagos capacitación
% de observaciones anteriores a 2004
3,85
0,00
1,92
% de observaciones año 2004
6,90
8,62
8,62
% de observaciones año 2005
9,80
1,96
9,80
% de observaciones año 2006
4,35
0,00
8,70
% de observaciones año 2007
9,76
2,44
4,88
5.8.
Observaciones relacionadas con contrataciones y ejecuciones
de obras
El dato más significativo en este capítulo es que en todos los ejercicios existen
observaciones relacionadas con procesos de contratación de obra en más del
20% de los proyectos auditados.
El guarismo, si bien es inferior al de otros capítulos, debe ponderarse teniendo
en cuenta que en cada proceso de contratación de obra se afecta una suma de
dinero que por lo general es muy superior a las sumas involucradas en
consultorías, en capacitación, o en el resto de los bienes y servicios, de allí su
importancia.
Otro aspecto a resaltar es la tendencia creciente de este tipo de observaciones:
en el ejercicio 2004 se presentó en poco menos del 21% de los casos, en el
2005 en el 23,52%, en el 2006 en el 26,09% de los casos, y en el 2007 en el
26,83%.
Pasando a las observaciones en materia de incumplimiento de contratos de
obra, los dos datos más significativos fueron los del año 2004 y 2006, cuando
se presentaron en el 18,97% y en el 15,22% de los proyectos, respectivamente.
-25-
En cuanto a irregularidades en el seguimiento de obras y certificaciones, éstas
se presentaron en el 26% de los proyectos auditados en el 2006, y en casi un
20% de los proyectos en 2005. El dato alentador es que en 2007 se
observaron problemas de este tipo sólo en el 7,32% de los proyectos.
Proyectos con observaciones de gastos en obras sobre total de
proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007.
30,00
26,83
26,09
25,00
26,09
23,53
20,69
19,61
18,97
20,00
15,22
15,22
15,00
12,07
11,76
10,00
7,32
7,32
7,32
3,92
5,00
1,92
0,00
8,62
7,69
1,92
D1: Procediiento de
selección o contratación
obras
1,92
D2: Incumplimiento de
D3: Seguimiento de obras y
contratos o retrasos obras
certificaciones
D4: Pagos de obras
% de observaciones anteriores a 2004
1,92
1,92
7,69
1,92
% de observaciones año 2004
20,69
18,97
12,07
8,62
% de observaciones año 2005
23,53
3,92
19,61
11,76
% de observaciones año 2006
26,09
15,22
26,09
15,22
% de observaciones año 2007
26,83
7,32
7,32
7,32
También en el 7,32% de los proyectos auditados en 2007 se observaron
problemas relacionados con pagos de obra, porcentaje que es inferior al
registrado en el ejercicio 2006 (15,22%) y en el ejercicio 2005 (11,76%).
5.9.
Observaciones
administrativos
relacionadas
con
procedimientos
Resulta obligado, en este capítulo, hacer una distinción entre las observaciones
relacionadas con “control interno en general” y el resto de las observaciones.
Como se indicó en el alcance de este trabajo y en el capítulo 4, el rubro “control
interno en general” engloba a todas aquellas observaciones de control interno
que no se incluyen en ninguno de los otros rubros, aunque gran parte de ellos
también son observaciones de control interno.
Sin embargo, el ámbito del control interno es tan vasto que, aún a pesar de la
clasificación utilizada, quedaron numerosos aspectos englobados en esta
categoría, gran parte de los cuales guarda relación con aspectos formales, de
-26-
documentación, de orden administrativo en general, de bajo impacto aunque no
por ello desdeñables.
Ello hace que, dada la heterogeneidad del elemento observable que cae en
esta categoría, resulte difícil, si no imposible, que no se presente en casi todos
los proyectos. Puede decirse entonces que, en porcentajes que van del 80 al
96% de los casos auditados, según el año de que se trate, se presentan
observaciones formales relacionadas con el control interno.
Proyectos con observaciones de procedimientos administrativos
sobre total de proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a
2007.
120,00
100,00
80,00
96,55
95,12
93,48
88,24
74,14 73,91
73,08
66,67
60,98
60,00
51,92
51,92
48,78
45,65
39,66
40,00
34,48
30,43
29,41
26,83
33,33
32,61
29,31
25,49
21,95
19,23
20,00
11,54
0,00
E1: Control interno en
E2: Control de viajes
general
E3: Falencias del
sistema contable
E4: Registración
E5: Incumplimiento de
normas AFIP
% de observaciones anteriores a 2004
73,08
11,54
51,92
51,92
19,23
% de observaciones año 2004
96,55
34,48
29,31
74,14
39,66
% de observaciones año 2005
88,24
29,41
25,49
66,67
33,33
% de observaciones año 2006
93,48
30,43
32,61
73,91
45,65
% de observaciones año 2007
95,12
26,83
21,95
60,98
48,78
Un dato significativo es que, en todos los ejercicios, en porcentajes elevados
que van del 60 al 75% de los proyectos auditados, se han observado
irregularidades en la registración. Cabe destacar que no son de gran impacto,
puesto que en la mayoría de los casos los dictámenes sobre los estados
contables son favorables con salvedades.
Falencias del sistema contable, casi siempre vinculadas con el sistema
UEPEX, se han encontrado en todos los ejercicios, en un rango que oscila
entre el 20 y el 30% de los proyectos auditados.
También entre el 20 y el 30% de los proyectos auditados, según el ejercicio,
presentan observaciones relacionadas con el control de viajes.
Por último, en porcentajes que no bajaron del 33% de los proyectos auditados
(año 2005) y con un pico en el año 2007 (48,78% de los casos), se han
-27-
observado incumplimientos de normas AFIP. Muchas veces guardan relación
con la documentación respaldatoria de gastos, que debió rechazarse y no fue
así, y en numerosos casos se trata de inconsistencias en la inscripción de
contratados en el monotributo o en otros impuestos. Al respecto, los
administradores de los proyectos parecen minimizar la responsabilidad que les
cabe en esta cuestión en calidad de agentes de retención, siendo que la
responsabilidad principal la tiene el contribuyente del impuesto que se trate.
5.10. Observaciones relacionadas con el manejo de fondos
El rubro más común en este capítulo es el vinculado con los procedimientos de
pagos, que como se aclaró en el capítulo 4 de este trabajo, no tiene que ver
con la procedencia o improcedencia de los pagos, sino con los métodos usados
para ejecutar un pago que es debido.
Inconsistencias en las fechas de los comprobantes, en relación con las
autorizaciones de pagos, ausencia de sistemas de anulación de comprobantes
pagados, son los casos más habituales.
Este tipo de observaciones se presentó en el 51% de los casos en 2004, en el
47% de los casos en el 2005, en el 41% de los casos en el 2006 y en el 29%
de los casos en el 2007. La tendencia decreciente no obsta a que el porcentaje
sea elevado
Proyectos con observaciones sobre manejo de fondos sobre total de
proyectos auditados. Porcentajes. Años 2004 a 2007.
60,00
51,72
50,00
47,06
41,30
40,00
36,96
31,71
29,31
29,27
30,00
25,00
24,39
21,57
23,91
23,53
22,41
19,61
20,00
15,52
13,46
17,07
13,04
11,54
11,54
10,00
0,00
F1: Procedimientos de
pagos
F2: Conciliaciones
bancarias
F3: Uso inadecuado de
fondos
F4: Rendición de adelantos
% de observaciones anteriores a 2004
25,00
13,46
11,54
11,54
% de observaciones año 2004
51,72
15,52
29,31
22,41
% de observaciones año 2005
47,06
19,61
21,57
23,53
% de observaciones año 2006
41,30
13,04
36,96
23,91
% de observaciones año 2007
29,27
31,71
24,39
17,07
-28-
Las observaciones relacionadas con conciliaciones bancarias se mantuvieron
por debajo del 20% de los proyectos en el período, a excepción del año 2007,
cuando se presentaron en un 31,71% de los proyectos auditados.
En cuanto al uso inadecuado de fondos, se observó en todos los años en más
del 20% de los proyectos auditados, con un pico en el ejercicio 2006, cuando
llegó casi al 37% de los casos.
5.11. Observaciones relacionadas con la ejecución de los programas
y otros temas.
En este capítulo las observaciones más habituales son las que tienen que ver
con el incumplimiento de determinadas regulaciones de los reglamentos
operativos de los proyectos. En general, normas de procedimiento que no se
han respetado pero que no han llegado a invalidar el gasto.
Observaciones de este tipo se han efectuado en el 50% de los casos en el
ejercicio 2004, en el 66% de los casos en 2005, en el 56% de los casos en el
ejercicio 2006 y en el 48,78% de los casos en el ejercicio 2007, único de la
serie que estuvo por debajo del 50%.
Proyectos con observaciones sobre ejecución de programas y
otros temas sobre total de proyectos auditados. Porcentajes.
Años 2004 a 2007.
70,00
66,67
60,00
56,52
50,00
50,00
48,78
39,02
40,00
34,62
30,00
23,91
17,65
20,00
15,22
14,63
11,76
10,00
5,775,17
5,17
1,92
0,00
15,22
11,76
9,76
5,775,17
1,92 1,96 2,44
0,00 0,00
G1: Incumplimiento
del reglamento
operativo
G2: Irregularidades
con beneficiarios
G3: Subejecución
H1: Incumplimiento de
metas
H2: Incumplimiento de
normativa de
aplicación general
% de observaciones anteriores a 2004
34,62
1,92
5,77
1,92
5,77
% de observaciones año 2004
50,00
5,17
5,17
0,00
5,17
% de observaciones año 2005
66,67
11,76
11,76
1,96
17,65
% de observaciones año 2006
56,52
15,22
15,22
0,00
23,91
% de observaciones año 2007
48,78
14,63
9,76
2,44
39,02
En cuanto al incumplimiento de normativa general, que se aplica con carácter
supletorio a la normativa de las instituciones financiadoras, y que por lo demás
-29-
debe ser cumplida por el hecho de pertenecer a la administración pública, se
ha observado en el 17% de los casos en 2005, en el 24% de los casos en
2006, y en el 39% de los casos en 2007, lo que pone de manifiesto una
tendencia creciente.
El inclumplimiento de metas se ha detectado en muy pocos casos, lo cual no
debe llamar la atención por el tipo de trabajo (auditorías financieras) del que
surge la información base de este estudio.
Irregularidades con beneficiarios y subejecución se han observado en
porcentajes que no llegan al 15% de los proyectos auditados en ninguno de los
ejercicios.
5.12. Proyectos que presentan observaciones en más del 50% de los
ítems posibles en el último ejercicio auditado
En el siguiente cuadro se presentan los proyectos que en al menos un ejercicio
tuvieron observaciones en más del 50 % de las categorías posibles:
% tipos
% tipos
% tipos
% tipos
presentes / presentes / presentes / presentes /
tipos
tipos
tipos
tipos
posibles año posibles año posibles año posibles año
2007
2006
2005
2004
39,29
42,86
53,57
42,86
53,57
53,57
35,71
28,57
no auditado no auditado
60,71
57,14
50,00
21,43 no auditado no auditado
Código Externo
BID 0925/OC-AR - 2° Prog. Preinversión
BID 1060/OC-AR - Educación técnica
BID 1575/OC-AR - Fortal. Sec. Pol. Ec.
BIRF 4398-AR - Prodeso Siempro
BIRF 4423-AR COMPONENTE H (pnud arg
no auditado no auditado
99/004) - SINTyS
BIRF 4454-AR GEF 2054-8 - Energía
32,14
64,29
BIRF 4516-AR - Salud
64,29
60,71
BIRF 4580-AR - Comunidades Indígenas
53,57
53,57
BIRF 7225-AR - Salud materno infantil
17,86
50,00
FIDA 417-FIDA - Desarrollo rural NEA
32,14
53,57
FIDA 514 - FIDA - Desarrollo rural NOA
42,86
60,71
39,29
28,57
17,86
50,00
57,14
53,57
57,14
57,14
14,29
17,86
28,57
46,43
57,14
42,86
Tal como puede apreciarse, incluye tres proyectos con financiamiento BID,
cinco proyectos con financiamiento BIRF más un componente de otro proyecto
financiado por la misma institución, y dos proyectos con financiamiento FIDA.
El gráfico siguiente presenta la evolución de los proyectos BID que en al menos
un ejercicio presentaron observaciones en más del 50% de las categorías
posibles:
-30-
Proyectos BID que en un ejercicio o más tuvieron observaciones en mas del 50% de las
categorías posibles
70,00
60,00
60,71
57,14
53,57
50,00
42,86
40,00
53,57
53,57
42,86
39,29
35,71
30,00
28,57
20,00
10,00
0
0,00
0
BID 0925/OC-AR
BID 1060/OC-AR
BID 1575/OC-AR
año 2004
39,29
53,57
año 2005
42,86
53,57
0
año 2006
53,57
35,71
60,71
año 2007
42,86
28,57
57,14
0
El préstamo BID 925/OC-AR financia el segundo programa de preinversión,
que se ejecuta en jurisdicción del Ministerio de Economía. Su ejecución entre
los ejercicios 2004 y 2007 ascendió a $ 18.458.208,96.
Tuvo un pico de observaciones en el ejercicio 2006, cuando se encontraron
elementos observables en el 53,57% de los rubros de la clasificación expuesta
en este trabajo, de un total de 28 rubros posibles. En el ejercicio 2004 se
presentaron observaciones en un 39% de los rubros, y en los dos ejercicios
restantes tuvo observaciones en más del 42% del total de rubros.
El préstamo BID 1060/OC-AR financia el proyecto de reforma de la educación
superior técnica no universitaria, que se ejecuta en el Ministerio de Educación.
Su ejecución entre los ejercicios 2004 y 2007 ascendió a 52.105.067,01.
Durante los ejercicios 2004 y 2005 se efectuaron observaciones en el 53% de
los rubros, bajando al 35,71% de ellos en el 2006 y al 28,57% en el 2007.
El préstamo BID 1575/OC-AR financia el proyecto de fortalecimiento
institucional de la Secretaría de Política Económica del Ministerio de Economía.
Se encontraron observaciones en el 60% de los rubros posibles en el ejercicio
2006, y en el 57% de ellos en el ejercicio 2007. Entre ambos ejercicios se
ejecutaron $ 4.678.699,90.
-31-
Los proyectos más observados entre los financiados con recursos del Banco
Mundial se presentan en el gráfico adjunto:
Proyectos BIRF que en un ejercicio o más tuvieron observaciones en mas del 50% de las
categorías posibles
70,00
64,29
60,71
64,29
60,00
57,14
57,14
53,57
53,57
50,00
50,00
50,00
50,00
46,43
39,29
40,00
32,14
28,57
30,00
28,57
21,43
17,86
17,86
20,00
17,86
14,29
10,00
0
0
0,00
0
0
BIRF 4398-AR
BIRF 4423-AR
COMPONENTE H
(pnud arg 99/004
BIRF 4454-AR GEF
2054-8
BIRF 4516-AR
(pnud arg 98/003 y
00/010)
BIRF 4580-AR
BIRF 7225-AR
año 2004
50,00
0
32,14
64,29
53,57
17,86
año 2005
21,43
0
64,29
60,71
53,57
50,00
año 2006
0
39,29
28,57
17,86
50,00
57,14
año 2007
0
57,14
14,29
17,86
28,57
46,43
El préstamo 4398-AR financió el IV Proyecto de protección social - Programa
participativo de desarrollo social (PRODESO - SIEMPRO), en el Ministerio de
Desarrollo Social, que ejecutó $ 136.792.294,04 en los ejercicios 2004 y 2005.
La auditoría del ejercicio 2004 encontró observaciones en el 50% de los rubros
de la clasificación, mientras que en el ejercicio 2005 se efectuaron
observaciones en menos del 22% de las categorías.
El préstamo BIRF 4423-AR financia el componente H del proyecto de
Modernización del Estado, consistente en el desarrollo del Sistema de
Identificación Nacional Tributaria y Social, SINTYS, ejecutado en jurisdicción de
la Presidencia de la Nación.
La auditoría del ejercicio 2006 encontró observaciones en el 39% de los rubros
de la clasificación, pero en la del ejercicio 2007 se efectuaron observaciones
correspondientes al 57% de las categorías posibles. Entre los dos ejercicios
auditados se ejecutaron $ 6.725.753,61.
-32-
El préstamo BIRF 4454-AR GEF 20548 financia el proyecto de energías
renovables en mercados eléctricos rurales (PERMER), que ejecutó la suma de
$ 56.795.370.- en los cuatro ejercicios comprendidos en este trabajo.
Las observaciones del ejercicio 2005 afectaron al 64% de los rubros de la
clasificación, bajando al 28,57% de los rubros en el 2006, y al 14,29% en el
2007.
El préstamo BIRF 4516-AR financia el Programa de Vigilancia de la Salud y
Control de las Enfermedades (VIGIA), en jurisdicción del Ministerio de Salud.
Asimismo, financia el Proyecto de Apoyo a la unidad de coordinación de
programas y proyectos con financiamiento externo del Ministerio de Salud, en
el marco del proyecto PNUD ARG 00/010.
En el ejercicio 2004 se efectuaron observaciones para el 64% de los rubros, y
en el 2005 para el 60% de ellos. Luego bajaron al 18% de las categorías
posibles en los ejercicios 2006 y 2007. En todo el período considerado se
ejecutaron $ 107.026.257,45.
El préstamo BIRF 4580-AR financia el Programa de Desarrollo de las
Comunidades Indígenas, que se ejecuta en el Ministerio de Desarrollo Social.
Las observaciones afectaron al 53,57% del total de rubros posibles en los
ejercicios 2004 y 2005, bajando al 50% de las categorías en el 2006, y al 28%
en el 2007. Se ejecutaron $ 23.166.109,14 en todo el período.
El préstamo BIRF 7225-AR financia el Programa de Inversión en Salud
Materno Infantil Provincial (PISMIP), en el Ministerio de Salud, habiendo
ejecutado $ 241.880.398,14 entre 2004 y 2007.
La ejecución del ejercicio 2005 presentó aspectos observables en el 50% de
los rubros, la del 2006 en el 57%, y la del 2007 en el 46%.
Por su parte, existen dos proyectos financiados por el FIDA entre los que
presentan observaciones en la mayor parte de los rubros de la clasificación.
Se trata del préstamo 417-FIDA y del 514-FIDA.
El primero financia el Programa de Desarrollo Rural de las provincias del
Noreste Argentino, y el segundo financia el Programa de Desarrollo Rural de
las provincias del Noroeste Argentino. Ambos se ejecutan en jurisdicción del
Ministerio de Economía.
A continuación se presenta un gráfico con estos dos proyectos:
-33-
Proyectos FIDA que en un ejercicio o mas tuvieron observaciones en más del 50% de las
categorías posibles
70,00
60,00
60,71
57,14
53,57
50,00
42,86
40,00
30,00
57,14
53,57
42,86
32,14
20,00
10,00
0,00
FIDA 417-FIDA
FIDA 514 - FIDA
año 2004
32,14
42,86
año 2005
53,57
60,71
año 2006
53,57
57,14
año 2007
57,14
42,86
En el caso del FIDA 417, salvo en el ejercicio 2004, cuando se encontraron
observaciones en el 32% de los rubros, para los restantes ejercicios se
encontraron observaciones en más del 50% de las categorías posibles. Entre
el 2004 y el 2007 ejecutó $ 44.968.581,47.
En el caso del FIDA 514, durante el ejercicio 2004 se encontraron
observaciones en el 42% de los rubros, en el ejercicio 2005 en el 60%, en el
2006 en el 57% y en el 2007 en el 42%. La ejecución en todo el período
ascendió a $ 14.811.797,92.
5.13. Ejecución y comisiones pagadas en proyectos finalizados.
Para el caso de los proyectos que estaban finalizados a la fecha de elaboración
de este informe complementario, la ejecución promedio llegó al 86% de los
importes aprobados para el financiamiento externo, aunque en algunos casos
se había ejecutado el 100%. Los proyectos que ejecutaron un porcentaje
menor de este bloque, son los siguientes:
 BID 989/OC-AR: Programa de reestructuración empresarial1
1
Durante la vida del proyecto se tramitaron varias disminuciones del monto aprobado inicialmente, de 100.000.000 U$S, llevándolo a 28.500.000 U$S. al cierre. El programa otorgaba aportes no reembolsables (ANR’s) a pequeñas empresas, que los solicitaban a través de ventanillas habilitadas a tal fin. En un principio, por deficiencias en la difusión, se retrasó la demanda de los potenciales -34-
 BIRF 4281-AR: Gestión de la contaminación2
 BID 1133/OC-AR: Programa federal de la mujer3
 BID 1060/OC-AR: Reforma de la educación superior técnica no
universitaria4
 BID 1279/OC-AR: Fortalecimiento institucional del Ministerio de RR.EE.5
A continuación se detallan, en un gráfico, los porcentajes de ejecución:
Pasando a las comisiones pagadas en proyectos finalizados, el promedio es
del 1.91% del monto ejecutado. Los proyectos que abonaron un porcentaje
mayor, en relación con los montos ejecutados, son los siguientes:
beneficiarios. Asimismo, numerosos cambios en las autoridades políticas (Subsecretaría PyMEs) y en la conducción del proyecto, con períodos prolongados con falta de firma, fueron otros factores que demoraron la ejecución del proyecto. 2
Se cancelaron anticipadamente 12.000.000 U$S de los 18.000.000 U$S aprobados en origen. Hubo 2 cancelaciones de 6.000.000 U$S cada una. La primera en 09/01 y la segunda en 12/02. Los fundamentos fueron la necesidad de adecuar el proyecto al nuevo contexto socio económico del país (devaluación, etc.) que motivó la reestructuración de sus componentes de manera de focalizar las actividades a realizar hacia áreas prioritarias dentro de los posibles escenarios presupuestarios. 3
Monto original del préstamo: 7.500.000 U$S, monto al cierre: 5.000.000 U$S 4
Monto original del préstamo: 82.500.000 U$S, ajuste por Decreto 808/2002: 32.500.000, monto del contrato modificatorio de 05/2002: 22.500.000 U$S. El Decreto 808/2002, del 13/5/2002, dispone la reasignación de fondos de proyectos con “bajo desempeño y menor prioridad en la coyuntura de crisis social y económica en la que se encuentra el país” (considerando cuarto) hacia al Plan de Emergencia Social. 5
Monto original del préstamo: 7.500.000 U$S, monto al cierre: 5.075.000 U$S -35-
 BID 989/OC-AR: Programa de reestructuración empresarial (contrato
firmado en 03/1997, fecha de cierre original 09/2000, fecha de cierre
definitivo 11/2007)
 BID 1060/OC-AR: Reforma de la educación superior técnica no
universitaria (contrato firmado en 07/1998, fecha de cierre original
07/2003, fecha de cierre definitivo 12/2007)
 BID 1133/OC-AR: Programa federal de la mujer (contrato firmado en
01/1999, fecha de cierre original 07/2002, fecha de cierre definitivo
06/2007)
 BID 962/OC-AR: Modernización portuaria6 (contrato firmado en 08/1997,
fecha de cierre original 08/2001, fecha de cierre definitivo 08/2007)
 BID 925/OC-AR: Segundo programa multisectorial de pre-inversión
(contrato firmado en 09/1997, fecha de cierre original 09/2000, fecha de
cierre definitivo 03/2008)
Cabe agregar que, entre los proyectos señalados precedentemente, el BID
1060/OC-AR (Educación superior técnica no universitaria) y el BID 925/OC-AR
(Segundo programa multisectorial de pre-inversión) habían sido señalados en
el informe original dentro de los proyectos con un mayor número de tipos de
observaciones presentes en nuestros informes (ver informe original, página 28).
En el gráfico siguiente se detallan los porcentajes:
5.14. Ejecución y comisiones pagadas en proyectos en curso.
6
Al cierre había ejecutado un 56% del monto aprobado en origen, de 104.000.000 U$S. Este monto fue disminuido y el financiamiento se ajustó a la ejecución financiera real. -36-
En cuanto a los proyectos que estaban en curso a la fecha de elaboración del
presente informe complementario (agosto de 2010), su ejecución promedio al
31/12/2007 era del 34% de los montos aprobados para el financiamiento
externo.
Cabe destacar que el porcentaje mencionado es meramente descriptivo y no
implica, per se, sub-ejecución. Es un promedio de ejecución de proyectos que
en algunos casos tienen fechas de iniciación más cercanas que otros, en
relación a la fecha de corte, y por lo tanto no es esperable que se acerquen al
100% de los montos aprobados, que es lo que se espera para los proyectos
terminados.
Los proyectos en curso que, al 31/12/2007, tenían los menores porcentajes de
ejecución, son los siguientes:







BIRF 7362/AR: Gestión integral de residuos sólidos urbanos
BIRF 7301/AR: Programa de infraestructura vial provincial
BIRF 7409/AR: Inversión en salud materno-infantil provincial
BID 1648/OC-AR: Mejoramiento de la competitividad del sector turismo
BIRF 7353/AR: Proyecto de mejora de la educación rural (PROMER)
BID 1059/OC-AR: Gestión ambiental de la cuenca Matanza – Riachuelo7
BIRF 7318/AR: Asistencia técnica para la ANSES (ANSES II)
En el gráfico que sigue se detallan los porcentajes:
7
Alcanzado por las reasignaciones de fondos del Decreto 808/2002 (ver nota 4 al pié de la página 4) -37-
En este grupo de proyectos (no finalizados), el promedio de las comisiones
pagadas llegaba al 2.28% de la ejecución al 31/12/2007. Los proyectos que
exhibían mayores porcentajes de comisiones pagadas en relación a los valores
ejecutados, al 31/12/2007, eran:
 BIRF 7301/AR: Programa de infraestructura vial provincial (contrato
firmado en 04/2006, fecha de cierre original 06/2012)
 BIRF 7362/AR: Gestión integral de los residuos sólidos urbanos
(contrato firmado en 12/2006, fecha de cierre original 06/2012)
 BID 1059/OC-AR: Gestión ambiental de la cuenca Matanza-Riachuelo
(contrato firmado en 02/1998, fecha de cierre original 02/2003, fecha de
cierre vigente 11/2010)
 BID 1294/OC-AR: Pasos fronterizos y corredores de integración
(contrato firmado en 11/2002, fecha de cierre original 11/2008, fecha de
cierre vigente 11/2011)
 BIRF 7318-AR: Asistencia técnica para ANSES (ANSES II) (contrato
firmado en 07/2006, fecha de cierre original 03/2011)
En el siguiente gráfico se pueden ver los porcentajes de cada caso:
-38-
6. CONCLUSIONES
A lo largo de este trabajo se han presentado los aspectos salientes que afectan
a los sistemas de control interno imperantes en las unidades ejecutoras de
proyectos financiados por Organismos Financieros Internacionales, tal como
surgen de las evidencias recopiladas en los análisis de la documentación de las
muestras elaboradas con ocasión de las auditorías financieras de los
proyectos.
El período considerado (cuatro ejercicios) y la cantidad de informes revisados
(196) proporcionan un volumen de información considerable, que permite
efectuar una visión global del estado del arte, pero que a su vez obliga al
analista a ser muy cuidadoso en sus conclusiones, puesto que no se pueden
extender al universo atributos que corresponden a cada uno de los proyectos y
de las unidades ejecutoras involucradas.
Desde este punto de vista es tal vez el mayor valor agregado del trabajo el
hecho de haber clasificado las observaciones de control interno de los informes
revisados en 28 categorías, agrupadas en 8 bloques y, en esta instancia, haber
considerado qué categorías presentaban observaciones en cada proyecto, y
cuáles no.
Como fruto de ese análisis, se ha hecho una aproximación a los problemas de
control interno más difundidos en la administración, acotado a las UEPEX y a
los proyectos por ellas administrados, observando, para cada bloque, cuáles
eran las categorías en las que con mayor asiduidad los auditores de la AGN
habían efectuado observaciones.
De acuerdo con el clasificador de observaciones, aquellas relativas a “control
interno en general” constituye el rubro con mayor presencia en todos los
ejercicios auditados. Sin embargo, debe relativizarse este dato por tratarse de
un rubro que engloba a un conjunto heterogéneo de cuestiones, todas aquellas
que no han sido identificadas en los demás rubros.
Si observamos los restantes rubros del clasificador, han resultado significativos
los datos apreciados en los siguientes ítems (observaciones en más del 40%
de los proyectos en más de un ejercicio):






Procedimientos de selección o contratación de consultores
Procedimientos de Registración
Pagos a consultores
Procedimientos de adquisición o contratación de bienes y servicios
Incumplimientos de reglamento operativo
Procedimientos de pagos en general
-39-
 Incumplimientos de normativa AFIP
Por otra parte, en un mínimo del 20% de los proyectos (año 2004) y un máximo
del 27% (año 2007), se han detectado observaciones en materia de
procedimientos de selección o contratación de obras.
Si bien en principio este tipo de observaciones se ha presentado en un
porcentaje minoritario del total de proyectos, no debe subestimarse el dato
teniendo en cuenta que no todos los proyectos ejecutan obras, y que, cuando
lo hacen, suelen involucrar importantes sumas de dinero.
Adicionalmente, se han individualizado aquellos proyectos que presentaban
observaciones en la mayoría de las categorías de la clasificación definida.
Para el caso de los proyectos que estaban finalizados al mes de agosto de
2010, la ejecución promedio llegó al 86% de los importes aprobados para el
financiamiento externo, aunque en algunos casos se había ejecutado el 100%.
En este bloque se identificaron los cinco proyectos con menor porcentaje de
ejecución en relación con los montos originalmente aprobados (22% a 53%).
En cuanto a las comisiones pagadas en proyectos finalizados, el promedio es
del 1.91% del monto ejecutado. Sin embargo, hubo proyectos que abonaron
porcentajes muy superiores a la media (4,83 % a 15%).
En el grupo de proyectos no finalizados, el promedio de la ejecución al
31/12/2007 llegaba al 34% del financiamiento aprobado, y las comisiones
pagadas llegaban al 2.28% de la ejecución al 31/12/2007.
Cabe destacar que este trabajo no tiene por fin modificar ninguna de las
conclusiones ya formuladas en los informes de auditoría financiera que
sirvieron como base, es decir, las conclusiones sobre los estados financieros,
vertidas en los correspondientes dictámenes.
Tales dictámenes son un juicio profesional sobre los estados objeto de
auditoría, referidos a un proyecto en particular y a un ejercicio en particular,
mientras que este trabajo es una mirada global, no referida a los estados
financieros sino en particular a las observaciones detectadas sobre
procedimientos administrativos y de control interno, a los niveles de ejecución y
a las comisiones pagadas.
Tampoco se ha pretendido abrir juicio sobre el grado de eficacia, eficiencia y
economía con el que los diferentes proyectos alcanzaron (o no) sus objetivos,
lo cual corresponde a una auditoría de gestión.
-40-
El aporte que este trabajo ha pretendido hacer es una mejora del conocimiento,
que probablemente resulte útil a los responsables de las UEPEX y de las
jurisdicciones a las que pertenecen.
Asimismo, puede constituir una
retroalimentación para el auditor, a la hora de definir su mapa de riesgos para
los mismos proyectos en ejercicios futuros, o para nuevos proyectos que se
ejecuten en los mismos ámbitos.
Adicionalmente, su lectura puede sugerir la definición de nuevas tareas en el
registro y utilización de información para el control, como ser nuevas variables
a tener en cuenta para la clasificación de observaciones, modalidades de
registro de las mismas, combinaciones y cruces posibles entre cantidades o
tipos de observaciones y datos institucionales, presupuestarios o económicos.
Buenos Aires, diciembre de 2010
-41-
ANEXO VII: PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 - COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION
FINALIZADO:
EJECUTADO AL
CIERRE (U$D)
(1)
FINALIZADO:
FINALIZADO:
COMISIONES
COMISIONES DE
PAGADAS /
COMPROMISO
MONTO
PAGADAS (2)
EJECUTADO (%)
Código Externo Denominación
Jurisdicción
BID 0989/OC-AR Reestructuración empresarial
Ministerio de Economía y Producción
22.000.907,56
3.327.025,38
15,12
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
16.302.000,57
2.240.293,25
13,74
2.942.417,14
167.763,17
5,70
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
58.958.488,15
2.959.469,57
5,02
Ministerio de Economía y Producción
17.702.691,27
855.823,35
4,83
3.877.019,79
173.761,11
4,48
138.063.199,16
5.427.663,73
3,93
250.954.000,00
8.329.731,50
3,32
4.202.469,41
109.374,17
2,60
5.930.185,64
153.967,86
2,60
4.001.200,45
82.535,16
2,06
140.000.000,00
2.887.797,60
2,06
Reforma de la educación superior técnica no
universitaria
BID 1133/OC-AR Programa Federal de la Mujer
BID 1060/OC-AR
BID 0962/OC-AR Modernizacion Portuaria
BID 0925/OC-AR
Segundo programa multisectorial de
preinversión
Presidencia de la Nación
Reconversión Empresarial para las
Ministerio de Economía y Producción
Exportaciones
Proyecto de Saneamineto Ambiental y Control
BID 0797/OC-AR de las Inundaciones en la Cuenca del Rio
Ministerio de Salud
Reconquista BID
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
BID 0795/OC-AR Corredores viales nacionales
Pública y Servicios
Fortalecimiento institucional de la política
BID 1206/OC-AR
Ministerio de Economía y Producción
comercial externa
FONPLATA 10/96
BIRF 4281-AR
Gestión de la contaminación
Ministerio de Salud y Ambiente
Fortalecimiento institucional del Ministerio de
Ministerio de Relaciones exteriores, Comercio
BID 1279/OC-AR Relaciones exteriores, Comercio Internacional y
Internacional y Culto
Culto
BID 1201/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica II
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
BIRF 4085-AR
Bosques nativos y áreas protegidas
Ministerio de Salud y Ambiente
15.863.331,82
307.901,33
1,94
BID 1034/OC-AR
Apoyo a la Institucionalización de la
Administración Federal de Ingresos Públicos”
Administración Federal de Ingresos Públicos AFIP
84.568.865,20
1.549.112,61
1,83
BIRF 4117-AR
Programa contra las inundaciones
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
160.219.864,35
2.793.328,65
1,74
BIRF 3958-AR
Asistencia Técnica para el fortalecimiento del
Sistema Nacional de Inversión Pública
Ministerio de Economía y Producción
10.285.948,46
174.258,48
1,69
BIRF 4093-AR
Programa de Caminos Provinciales
278.058.849,00
4.347.307,09
1,56
BIRF 4314-AR
Proyecto de Juzgado Modelo
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Consejo de la Magistratura
3.782.811,20
57.554,81
1,52
BIRF 3921-AR
Reforma de la educación superior
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
116.877.143,00
1.757.793,02
1,50
BIRF 3948-AR
Desarrollo forestal
Ministerio de Economía y Producción
13.333.761,84
189.644,48
1,42
PAGINA 1 DE 2
ANEXO VII: PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 - COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION
Código Externo Denominación
BID 1192/OC-AR
Programa Global de credito a la micro y
pequeña empresa
BID 1325/OC-AR Programa sectorial de servicios financieros
Jurisdicción
FINALIZADO:
FINALIZADO:
COMISIONES
COMISIONES DE
PAGADAS /
COMPROMISO
MONTO
PAGADAS (2)
EJECUTADO (%)
Ministerio de Economía y Producción
194.012.500,00
2.656.742,41
1,37
Ministerio de Economía y Producción
1.397.830,27
18.154,88
1,30
FONPLATA
07/94
BIRF 3877-AR
Desarrollo social en áreas fronterizas del NOA Ministerio de Planificación Federal, Inversión
y del NEA con NBI Fase I
Pública y Servicios
Segundo Programa de Desarrollo Provincial II Ministerio del Interior
Desarrollo de Pequeños Productores
BIRF 4212-AR
Ministerio de Economía y Producción
Agropecuarios
BIRF 4164/OC- Segundo programa materno infantil y de
Ministerio de Salud y Ambiente
AR
nutrición
BIRF 4580-AR
Desarrollo de las comunidades indígenas
Ministerio de Desarrollo Social
4° Proyecto de Protección Social - Programa
BIRF 4398-AR
Participativo de Desarrollo Social
Ministerio de Desarrollo Social
(Prodeso/Siempro)
Fortalecimiento de la familia y desarrollo
BIRF 4640-AR
Presidencia de la Nación.
comunitario
Recuperación y Mantenimiento de las Rutas
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
BIRF 4295-AR
Nacionales
Pública y Servicios
Asistencia para la Administración Nacional de Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
BIRF 4131-AR
la Seguridad Social
Social
Programa de Vigilancia de la Salud y Control de
BIRF 4516-AR
Ministerio de Salud
las Enfermedades
Programa de Fortalecimiento Institucional,
BID 1570/OC-AR
Ministerio de Economía y Producción
Productivo y de Gestión Fiscal Provincial
Fortalecimiento institucional y apoyo al entorno
BID 1353/OC-AR productivo de las provincias de menor
Ministerio de Economía y Producción
desarrollo relativo
BIRF IDF 2728-2 Apoyo a la Oficina Anticorrupción
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
BIRF PPF- 352 y
Restitución ambiental de la minería del uranio
351
FINALIZADO:
EJECUTADO AL
CIERRE (U$D)
(1)
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
21.960.408,00
245.539,29
1,12
223.879.729,35
2.416.041,05
1,08
75.000.000,00
739.048,86
0,99
100.000.000,00
978.535,98
0,98
4.903.109,00
45.004,50
0,92
85.553.461,24
741.926,11
0,87
4.308.623,70
31.156,14
0,72
449.238.000,00
3.131.580,13
0,70
20.000.000,00
137.203,67
0,69
51.913.467,15
351.526,19
0,68
221.882,94
344,54
0,16
1.157.697,26
0,00
0,00
322.526,82
0,00
0,00
636.311,23
0,00
0,00
2.582.430.700,97
49.384.910,07
1,91
(1) Fuente: Informes Ejecutivos emitidos por el DCEOFI ‐ GCDP
(2) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,07,2010
(3) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,12,2007
(4) En los casos en que el último balance auditado por AGN es anterior al 31‐12‐07, los cálculos se refieren al último ejercicio auditado.
PAGINA 2 DE 2
ANEXO VI: PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 - EJECUCION Y MONTOS APROBADOS DE FINACIAMIENTO EXTERNO
Código Externo Denominación
Jurisdicción
BID 0989/OC-AR Reestructuración empresarial
Ministerio de Economía y Producción
BIRF 4281-AR
Ministerio de Salud y Ambiente
Gestión de la contaminación
BID 1133/OC-AR Programa Federal de la Mujer
Reforma de la educación superior técnica no
BID 1060/OC-AR
universitaria
Fortalecimiento institucional del Ministerio de
BID 1279/OC-AR Relaciones exteriores, Comercio Internacional y
Culto
BID 0962/OC-AR Modernizacion Portuaria
FINALIZADO:
FINALIZADO:
MONTO
monto aprobado
EJECUTADO AL EJECUTADO /
(U$S)
CIERRE (U$D) (1) MONTO
APROBADO
100.000.000,00
22.000.907,56
22,00
18.000.000,00
5.930.185,64
32,95
7.500.000,00
2.942.417,14
39,23
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
32.500.000,00
16.302.000,57
50,16
Ministerio de Relaciones exteriores, Comercio
Internacional y Culto
7.500.000,00
4.001.200,45
53,35
104.000.000,00
58.958.488,15
56,69
Presidencia de la Nación
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
BID 1570/OC-AR
Programa de Fortalecimiento Institucional,
Productivo y de Gestión Fiscal Provincial
Ministerio de Economía y Producción
350.000,00
221.882,94
63,40
BIRF 3958-AR
Asistencia Técnica para el fortalecimiento del
Sistema Nacional de Inversión Pública
Ministerio de Economía y Producción
16.000.000,00
10.285.948,46
64,29
Ministerio de Economía y Producción
2.000.000,00
1.397.830,27
69,89
25.000.000,00
17.702.691,27
70,81
165.000.000,00
BID 1325/OC-AR Programa sectorial de servicios financieros
BID 0925/OC-AR
Segundo programa multisectorial de
preinversión
Ministerio de Economía y Producción
BIRF 3921-AR
Reforma de la educación superior
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
116.877.143,00
70,83
BIRF 4314-AR
Proyecto de Juzgado Modelo
5.000.000,00
3.782.811,20
75,66
326.000.000,00
250.954.000,00
76,98
BIRF IDF 2728-2 Apoyo a la Oficina Anticorrupción
Consejo de la Magistratura
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
410.000,00
322.526,82
78,67
BIRF PPF- 352 y
Restitución ambiental de la minería del uranio
351
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
800.000,00
636.311,23
79,54
200.000.000,00
160.219.864,35
80,11
19.500.000,00
16.000.000,00
15.863.331,82
13.333.761,84
81,35
83,34
5.000.000,00
4.202.469,41
84,05
1.374.000,00
1.157.697,26
84,26
BID 0795/OC-AR Corredores viales nacionales
BIRF 4117-AR
BIRF 4085-AR
BIRF 3948-AR
Programa contra las inundaciones
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Salud y Ambiente
Ministerio de Economía y Producción
Bosques nativos y áreas protegidas
Desarrollo forestal
Fortalecimiento institucional de la política
Ministerio de Economía y Producción
BID 1206/OC-AR
comercial externa
Fortalecimiento institucional y apoyo al entorno
BID 1353/OC-AR productivo de las provincias de menor
Ministerio de Economía y Producción
desarrollo relativo
PAGINA 1 DE 2
ANEXO VI: PROYECTOS FINALIZADOS AL MES DE AGOSTO DE 2010 - EJECUCION Y MONTOS APROBADOS DE FINACIAMIENTO EXTERNO
Código Externo Denominación
Jurisdicción
BIRF 4640-AR
Fortalecimiento de la familia y desarrollo
comunitario
Presidencia de la Nación.
BID 1034/OC-AR
Apoyo a la Institucionalización de la
Administración Federal de Ingresos Públicos”
Administración Federal de Ingresos Públicos AFIP
FINALIZADO:
FINALIZADO:
MONTO
monto aprobado
EJECUTADO AL EJECUTADO /
(U$S)
CIERRE (U$D) (1) MONTO
APROBADO
5.000.000,00
4.308.623,70
86,17
96.000.000,00
84.568.865,20
88,09
Proyecto de Saneamineto Ambiental y Control
BID 0797/OC-AR de las Inundaciones en la Cuenca del Rio
Reconquista BID
Ministerio de Salud
150.000.000,00
138.063.199,16
92,04
BIRF 4093-AR
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
300.000.000,00
278.058.849,00
92,69
90.750.000,00
85.553.461,24
94,27
Ministerio de Economía y Producción
4.000.000,00
3.877.019,79
96,93
Desarrollo de las comunidades indígenas
Programa de Vigilancia de la Salud y Control de
BIRF 4516-AR
las Enfermedades
Programa Global de credito a la micro y
BID 1192/OC-AR
pequeña empresa
BIRF 3877-AR
Segundo Programa de Desarrollo Provincial II
Recuperación y Mantenimiento de las Rutas
BIRF 4295-AR
Nacionales
FONPLATA
Desarrollo social en áreas fronterizas del NOA y
07/94
del NEA con NBI Fase I
Ministerio de Desarrollo Social
5.000.000,00
4.903.109,00
98,06
52.500.000,00
51.913.467,15
98,88
Ministerio de Economía y Producción
196.000.000,00
194.012.500,00
98,99
Ministerio del Interior
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
225.000.000,00
223.879.729,35
99,50
450.000.000,00
449.238.000,00
99,83
21.977.406,00
21.960.408,00
99,92
BID 1201/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica II
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
140.000.000,00
140.000.000,00
100,00
75.000.000,00
75.000.000,00
100,00
100.000.000,00
100.000.000,00
100,00
20.000.000,00
20.000.000,00
100,00
2.983.161.406,00 2.582.430.700,97
86,57
Programa de Caminos Provinciales
4° Proyecto de Protección Social - Programa
BIRF 4398-AR
Participativo de Desarrollo Social
(Prodeso/Siempro)
Reconversión Empresarial para las
FONPLATA 10/96
Exportaciones
BIRF 4580-AR
BIRF 4212-AR
BIRF 4164/OCAR
BIRF 4131-AR
Desarrollo de Pequeños Productores
Agropecuarios
Segundo programa materno infantil y de
nutrición
Asistencia para la Administración Nacional de
la Seguridad Social
Ministerio de Desarrollo Social
Ministerio de Salud
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Salud y Ambiente
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Social
(1) Fuente: Informes Ejecutivos emitidos por el DCEOFI ‐ GCDP
(2) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,07,2010
(3) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,12,2007
(4) En los casos en que el último balance auditado por AGN es anterior al 31‐12‐07, los cálculos se refieren al último ejercicio auditado
PAGINA 2 DE 2
ANEXO V
OBSERVACIONES ANTERIORES AL EJERCICIO 2004
Proyectos/Observaciones
Bienes, equipos y servicios (excepto
consultoría y capacitación)
Código Externo
BID 0925/OC-AR
FIDA 514 - FIDA
BID 1060/OC-AR
BIRF 3948-AR
BIRF 3958-AR (pnud arg
97/025)
BID 1034/OC-AR (pnud arg
97/035)
BID 1133/OC-AR
BID 1059-AR
BIRF 4398-AR
BIRF 4516-AR (pnud arg
98/003 y 00/010)
BID 0795/OC-AR
BID 1192/OC-AR
BIRF 4163-AR
BIRF 4164/OC-AR (pnud arg
97/046 - 03/022 - 98/006 98/013 - 98/025)
BID 0989/OC-AR (pnud arg
97/013)
BIRF 4580-AR
PNUD ARG/96/005
PNUD ARG/96/011
BID 0899/OC-AR BIRF 4150AR (pnud arg 96/006 y
02/001)
BID 0962/OC-AR
BID 1279/OC-AR (pnud arg
02/020)
BID 1353/OC-AR
BIRF 3921-AR
BIRF 3921-AR, 4150-AR,
4093-AR, 4163-AR Y 4117AR
BIRF 4131-AR
A1:
Procedimiento
de
adquisiciones
1
1
1
1
1
Consultoría
Capacitación
B1:
A3:
B2:
B3:
Procedimiento
Irregularidades
Incumplimien- Irregularidades
de selección o
en inventarios
to de contrato en informes
contratación
A2: Pagos
1
C1:
C2:
Procedimiento
Irregularidades
de selección o
en informes
contratación
B4: Pagos
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
D1:
Procediiento
de selección o
contratación
C3: Pagos
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004
Página
1 de 6
ANEXO V
OBSERVACIONES ANTERIORES AL EJERCICIO 2004
Proyectos/Observaciones
Bienes, equipos y servicios (excepto
consultoría y capacitación)
Código Externo
BIRF 4212-AR
BIRF 4459-AR
BIRF IDF 2728-2
FONPLATA 10/96
PNUD ARG/02/026
PNUD ARG/94/012
PNUD ARG/97/018
BID 1206/OC-AR (pnud arg
01/005)
BIRF 3971/OC
BIRF 4295-AR
BIRF MP 2201-3
BID 0845/OC-AR
BID 1201/OC-AR
BIRF 4281-AR (pnud arg
99/025)
BIRF 4423-AR
BIRF 4454-AR GEF 2054-8
BIRF 4640-AR
BIRF GEF 2837-2
BIRF GEF 2838-5
BID 0797/OC-AR
BID 0830/OC-AR 932/SF
BIRF3860-AR (pnud arg
03/016 - 95/005 y 03/024)
BID 1325/OC-AR
BIRF 4093-AR
BIRF 4117-AR
BIRF 4314-AR (pnud arg
99/006)
FIDA 417-FIDA
FONPLATA 07/94
Proyectos con observación
Total proyectos
% casos observados / casos
auditados
A1:
Procedimiento
de
adquisiciones
A2: Pagos
Consultoría
Capacitación
B1:
A3:
B2:
B3:
Procedimiento
Irregularidades
Incumplimien- Irregularidades
de selección o
en inventarios
to de contrato en informes
contratación
1
B4: Pagos
C3: Pagos
D1:
Procediiento
de selección o
contratación
1
1
1
1
1
1
1
1
1
C1:
C2:
Procedimiento
Irregularidades
de selección o
en informes
contratación
1
1
8
52
2
52
7
52
23
52
0
52
8
52
12
52
2
52
0
52
1
52
1
52
15,38
3,85
13,46
44,23
0,00
15,38
23,08
3,85
0,00
1,92
1,92
OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004
Página
2 de 6
ANEXO V
OBSERVACIONES ANTERIO
Proyectos/Observaciones
Obras
Código Externo
BID 0925/OC-AR
FIDA 514 - FIDA
BID 1060/OC-AR
BIRF 3948-AR
BIRF 3958-AR (pnud arg
97/025)
BID 1034/OC-AR (pnud arg
97/035)
BID 1133/OC-AR
BID 1059-AR
BIRF 4398-AR
BIRF 4516-AR (pnud arg
98/003 y 00/010)
BID 0795/OC-AR
BID 1192/OC-AR
BIRF 4163-AR
BIRF 4164/OC-AR (pnud arg
97/046 - 03/022 - 98/006 98/013 - 98/025)
BID 0989/OC-AR (pnud arg
97/013)
BIRF 4580-AR
PNUD ARG/96/005
PNUD ARG/96/011
BID 0899/OC-AR BIRF 4150AR (pnud arg 96/006 y
02/001)
BID 0962/OC-AR
BID 1279/OC-AR (pnud arg
02/020)
BID 1353/OC-AR
BIRF 3921-AR
BIRF 3921-AR, 4150-AR,
4093-AR, 4163-AR Y 4117AR
BIRF 4131-AR
Procedimientos administrativo - contables
D2:
D3:
Incumplimien- Seguimiento
to de contratos de obras y
o retrasos
certificaciones
1
E1: Control
interno en
general
D4: Pagos
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
E3: Falencias
del sistema
contable
E5:
Incumplimiento de normas
AFIP
E4:
Registración
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
E2: Control de
viajes
Manejo de fondos
F1:
F2:
F3: Uso
Procedimien- Conciliaciones inadecuado de
tos de pagos
bancarias
fondos
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004
1
1
1
1
Página
3 de 6
ANEXO V
OBSERVACIONES ANTERIO
Proyectos/Observaciones
Obras
Código Externo
BIRF 4212-AR
BIRF 4459-AR
BIRF IDF 2728-2
FONPLATA 10/96
PNUD ARG/02/026
PNUD ARG/94/012
PNUD ARG/97/018
BID 1206/OC-AR (pnud arg
01/005)
BIRF 3971/OC
BIRF 4295-AR
BIRF MP 2201-3
BID 0845/OC-AR
BID 1201/OC-AR
BIRF 4281-AR (pnud arg
99/025)
BIRF 4423-AR
BIRF 4454-AR GEF 2054-8
BIRF 4640-AR
BIRF GEF 2837-2
BIRF GEF 2838-5
BID 0797/OC-AR
BID 0830/OC-AR 932/SF
BIRF3860-AR (pnud arg
03/016 - 95/005 y 03/024)
BID 1325/OC-AR
BIRF 4093-AR
BIRF 4117-AR
BIRF 4314-AR (pnud arg
99/006)
FIDA 417-FIDA
FONPLATA 07/94
Proyectos con observación
Total proyectos
% casos observados / casos
auditados
Procedimientos administrativo - contables
D2:
D3:
Incumplimien- Seguimiento
to de contratos de obras y
o retrasos
certificaciones
D4: Pagos
E1: Control
interno en
general
E2: Control de
viajes
1
E3: Falencias
del sistema
contable
1
1
1
1
1
1
1
1
Manejo de fondos
E5:
Incumplimiento de normas
AFIP
E4:
Registración
F1:
F2:
F3: Uso
Procedimien- Conciliaciones inadecuado de
tos de pagos
bancarias
fondos
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
52
4
52
1
52
38
52
6
52
27
52
27
52
10
52
1
13
52
7
52
6
52
1,92
7,69
1,92
73,08
11,54
51,92
51,92
19,23
25,00
13,46
11,54
OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004
Página
4 de 6
ANEXO V
OBSERVACIONES ANTERIO
Proyectos/Observaciones
Ejecución del programa
Código Externo
BID 0925/OC-AR
FIDA 514 - FIDA
BID 1060/OC-AR
BIRF 3948-AR
BIRF 3958-AR (pnud arg
97/025)
BID 1034/OC-AR (pnud arg
97/035)
BID 1133/OC-AR
BID 1059-AR
BIRF 4398-AR
BIRF 4516-AR (pnud arg
98/003 y 00/010)
BID 0795/OC-AR
BID 1192/OC-AR
BIRF 4163-AR
BIRF 4164/OC-AR (pnud arg
97/046 - 03/022 - 98/006 98/013 - 98/025)
BID 0989/OC-AR (pnud arg
97/013)
BIRF 4580-AR
PNUD ARG/96/005
PNUD ARG/96/011
BID 0899/OC-AR BIRF 4150AR (pnud arg 96/006 y
02/001)
BID 0962/OC-AR
BID 1279/OC-AR (pnud arg
02/020)
BID 1353/OC-AR
BIRF 3921-AR
BIRF 3921-AR, 4150-AR,
4093-AR, 4163-AR Y 4117AR
BIRF 4131-AR
Otras
G1:
G2:
IncumplimienF4: Rendición
Irregularidades
G3:
to del
de adelantos
con
Subejecución
reglamento
beneficiarios
operativo
1
1
1
1
1
1
1
H2:
IncumplimienTipos de
Tipos de
% tipos
to de
observaciones observaciones presentes /
normativa de
presentes
posibles
tipos posibles
aplicación
general
15
28
53,57
13
28
46,43
1
12
28
42,86
11
28
39,29
H1:
Incumplimiento de metas
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004
11
28
39,29
9
8
7
7
28
28
28
28
32,14
28,57
25,00
25,00
7
6
6
6
28
28
28
28
25,00
21,43
21,43
21,43
6
28
21,43
5
5
5
5
28
28
28
28
17,86
17,86
17,86
17,86
4
4
28
28
14,29
14,29
4
4
4
28
28
28
14,29
14,29
14,29
4
4
28
28
14,29
14,29
Página
5 de 6
ANEXO V
OBSERVACIONES ANTERIO
Proyectos/Observaciones
Ejecución del programa
Código Externo
BIRF 4212-AR
BIRF 4459-AR
BIRF IDF 2728-2
FONPLATA 10/96
PNUD ARG/02/026
PNUD ARG/94/012
PNUD ARG/97/018
BID 1206/OC-AR (pnud arg
01/005)
BIRF 3971/OC
BIRF 4295-AR
BIRF MP 2201-3
BID 0845/OC-AR
BID 1201/OC-AR
BIRF 4281-AR (pnud arg
99/025)
BIRF 4423-AR
BIRF 4454-AR GEF 2054-8
BIRF 4640-AR
BIRF GEF 2837-2
BIRF GEF 2838-5
BID 0797/OC-AR
BID 0830/OC-AR 932/SF
BIRF3860-AR (pnud arg
03/016 - 95/005 y 03/024)
BID 1325/OC-AR
BIRF 4093-AR
BIRF 4117-AR
BIRF 4314-AR (pnud arg
99/006)
FIDA 417-FIDA
FONPLATA 07/94
Proyectos con observación
Total proyectos
% casos observados / casos
auditados
Otras
G1:
G2:
IncumplimienF4: Rendición
Irregularidades
G3:
to del
de adelantos
con
Subejecución
reglamento
beneficiarios
operativo
H1:
Incumplimiento de metas
1
1
1
1
1
1
H2:
IncumplimienTipos de
Tipos de
% tipos
to de
observaciones observaciones presentes /
normativa de
presentes
posibles
tipos posibles
aplicación
general
4
28
14,29
4
28
14,29
4
28
14,29
1
4
28
14,29
4
28
14,29
4
28
14,29
4
28
14,29
1
1
1
6
52
18
52
1
52
3
52
1
52
3
52
11,54
34,62
1,92
5,77
1,92
5,77
OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2004
3
3
3
3
2
2
28
28
28
28
28
28
10,71
10,71
10,71
10,71
7,14
7,14
2
2
2
2
2
2
1
28
28
28
28
28
28
28
7,14
7,14
7,14
7,14
7,14
7,14
3,57
1
1
1
1
28
28
28
28
3,57
3,57
3,57
3,57
1
1
1
28
28
28
3,57
3,57
3,57
Página
6 de 6
• ANEXO IX: PROYECTOS EN CURSO A AGOSTO DE 2010 – COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION AL 31/12/2007
Código Externo Denominación
Jurisdicción
BIRF 7301-AR
Programa de Infraestructura Vial Provincial
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
BIRF 7362-AR
Gestión integral de los residuos sólidos urbanos Jefatura de Gabinete de Ministros
Programa de Gestion Ambiental de la Cuenca
Jefatura de Gabinete de Ministros
Matanza Riachuelo
Programa de pasos fronterizos y corredores de Ministerio de Planificación Federal, Inversión
BID 1294/OC-AR
integracion
Pública y Servicios
BIRF 7318/OC- Asistencia Técnica para la Administración
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
AR
Nacional de la Seguridad Social "ANSES II"
Social
Desarrollo Social en Areas Fronterizas del
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
FONPLATA 14/04 Noroeste y Noreste Argentino con necesidades
Pública y Servicios
básicas insatisfechas Fase II
Proyecto Alteo Viaducto Ferroviario La Picasa y
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de
CAF 3192
Pública y Servicios
Transporte
Programa de mejoramiento de la competitividad
BID 1648/OC-AR
Presidencia de la Nación
del sector turismo
BIRF 4454-AR
Energías renovables en mercados eléctricos
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
GEF 2054-8
rurales (PERMER)
Pública y Servicios
BIRF 7353-AR
Proyecto de Educación Rural - PROMER
Ministerio de Educación
BID 1059/OC-AR
FONPLATA 13/03
Programa de Emergencia para la Recuperación Ministerio de Planificación Federal, Inversión
de las zonas afectadas por las inundaciones
Pública y Servicios
CAF 2966
Corredores viales Fase I
BIRF 4163-AR
Transporte Urbano de Buenos Aires
BIRF 7225-AR
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Salud y Ambiente
Inversión en salud materno infantil provincial
Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de
BID 1575/OC-AR
Ministerio de Economía y Producción
Política Económica
Programa de fortalecimiento institucional y
BID 1588/OC-AR productivo del Ministerio de Economía y
Ministerio de Economía y Producción
Producción
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
BIRF 7242-AR
Gestión de Activos Viales
Pública y Servicios
PAGINA 1 DE 2
COMISIONES
COMISIONES DE
MONTO
PAGADAS /
COMPROMISO
EJECUTADO AL
MONTO
PAGADAS AL
31/12/2007 (1)
EJECUTADO AL 3131/12/2007 (3)
12-07 (EN %) (4)
1.124.795,07
687.498,28
61,12
140.886,35
80.623,29
57,23
19.096.767,40
8.030.036,11
42,05
37.693.138,14
1.959.038,61
5,20
2.049.386,89
86.886,88
4,24
9.079.951,13
277.983,35
3,06
15.458.530,14
424.788,78
2,75
2.162.977,50
59.325,47
2,74
17.357.190,00
465.279,46
2,68
10.967.180,66
270.887,00
2,47
35.578.154,98
787.876,51
2,21
137.722.675,20
2.068.562,18
1,50
143.234.565,72
2.119.711,75
1,48
71.883.633,05
1.059.864,04
1,47
1.007.527,94
12.643,59
1,25
2.616.445,71
29.061,61
1,11
179.695.511,82
980.404,71
0,55
• ANEXO IX: PROYECTOS EN CURSO A AGOSTO DE 2010 – COMISIONES PAGADAS EN RELACION CON LA EJECUCION AL 31/12/2007
Código Externo Denominación
BID 1728/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica III
BIRF 7409-AR
BIRF 7412-AR
FIDA 417‐FIDA
Jurisdicción
Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación
Productiva
Ministerio de Salud
Inversión en salud materno infantil provincial
Funciones esenciales y programas de salud
Ministerio de Salud
pública - FESP
Programa de Desarrollo Rural de las provincias
Ministerio de Economía y Producción
del Noreste Argentino
FIDA 514 - FIDA Desarrollo rural de las provincias del Noroeste Ministerio de Economía y Producción
COMISIONES
COMISIONES DE
MONTO
PAGADAS /
COMPROMISO
EJECUTADO AL
MONTO
PAGADAS AL
31/12/2007 (1)
EJECUTADO AL 3131/12/2007 (3)
12-07 (EN %) (4)
110.913.392,53
189.683,42
0,17
8.405.696,39
0,00
0,00
33.509.864,35
0,00
0,00
16.361.786,66
0,00
0,00
4.603.562,14
0,00
0,00
860.663.619,77
19.590.155,04
2,28
(1) Fuente: Informes Ejecutivos emitidos por el DCEOFI ‐ GCDP
(2) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,07,2010
(3) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,12,2007
(4) En los casos en que el último balance auditado por AGN es anterior al 31‐12‐07, los cálculos se refieren al último ejercicio auditado.
PAGINA 2 DE 2
función / finalidad
1‐2 Judicial
1‐3 Dirección superior ejecutiva
1‐4 Relaciones exteriores
1‐5 Relaciones interiores
1‐6 Administración fiscal
1‐7 Control de la gestión pública
1‐8 Información y estadística básica
3‐1 Salud
3‐2 Promoción y asistencia social
3‐3 Seguridad social
3‐4 Educación y cultura
3‐5 Ciencia y técnica
3‐6 Trabajo
3‐7 Vivienda y urbanismo
3‐9 Otros servicios urbanos
4‐1 Energía, combustibles y minería
4‐3 Transporte
4‐4 Ecología y medio ambiente
4‐5 Agricultura
4‐6 Industria
4‐7 Comercio, turismo y otros servicios
4‐8 Seguros y finanzas
Total general
Porcentajes sobre total
Administración % s/ AG Servicios Sociales % s/ SS
Gubernamental
5.000.000,00
1,20
79.103.000,00
19,02
7.500.000,00
1,80
225.000.000,00
54,10
96.350.000,00
23,17
410.000,00
0,10
2.520.000,00
0,61
925.450.000,00 24,88
144.850.000,00
3,89
45.000.000,00
1,21
1.403.607.600,00 37,73
420.000.000,00 11,29
350.000.000,00
9,41
231.000.000,00
6,21
200.000.000,00
5,38
415.883.000,00
5,46
100,00 3.719.907.600,00 100,00
48,80
Servicios Económicos
30.000.000,00
2.115.000.000,00
525.264.000,00
450.000.000,00
126.374.000,00
42.000.000,00
198.000.000,00
3.486.638.000,00
45,74
% s/ SE
Total general
0,00
5.000.000,00
0,00
79.103.000,00
0,00
7.500.000,00
0,00 225.000.000,00
0,00
96.350.000,00
0,00
410.000,00
0,00
2.520.000,00
0,00 925.450.000,00
0,00 144.850.000,00
0,00
45.000.000,00
0,00 1.403.607.600,00
0,00 420.000.000,00
0,00 350.000.000,00
0,00 231.000.000,00
0,00 200.000.000,00
0,86
30.000.000,00
60,66 2.115.000.000,00
15,07 525.264.000,00
12,91 450.000.000,00
3,62 126.374.000,00
1,20
42.000.000,00
5,68 198.000.000,00
100,00 7.622.428.600,00
100,00
%
0,07
1,04
0,10
2,95
1,26
0,01
0,03
12,14
1,90
0,59
18,41
5,51
4,59
3,03
2,62
0,39
27,75
6,89
5,90
1,66
0,55
2,60
100,00
ANEXO II
Código Externo
Denominación
Jurisdicción
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
BID 0795/OC-AR Corredores viales nacionales
Proyecto de Saneamineto Ambiental y Control de
BID 0797/OC-AR las Inundaciones en la Cuenca del Rio
Ministerio de Salud
Reconquista BID
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
BID 0830/OC-AR Segundo Programa de Desarrollo Municipal
Pública y Servicios
BID 0845/OC-AR Reformas e inversiones en el sector educación
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
BID 0899/OC-AR
Programa de Servicios Agrícolas Provinciales
Ministerio de Economía y Producción
BIRF 4150-AR
BID 0925/OC-AR Segundo programa multisectorial de preinversión Ministerio de Economía y Producción
BID 0962/OC-AR Modernizacion Portuaria
BID 0989/OC-AR Reestructuración empresarial
Apoyo a la Institucionalización de la
BID 1034/OC-AR
Administración Federal de Ingresos Públicos”
Programa de Gestion Ambiental de la Cuenca
BID 1059/OC-AR
Matanza Riachuelo
Reforma de la educación superior técnica no
BID 1060/OC-AR
universitaria
BID 1133/OC-AR Programa Federal de la Mujer
Programa Global de credito a la micro y pequeña
BID 1192/OC-AR
empresa
BID 1201/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica II
Fortalecimiento institucional de la política
BID 1206/OC-AR
comercial externa
Fortalecimiento institucional del Ministerio de
BID 1279/OC-AR Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y
Culto
Programa de pasos fronterizos y corredores de
BID 1294/OC-AR
integracion
BID 1325/OC-AR Programa sectorial de servicios financieros
Mejoramiento del Sistema Educativo BID 1345/OC-AR
Subprograma I
BID 1345/OC-AR - Expansion de la Infraestructura Escolar
2
SUBPROGRAMA II
Fortalecimiento institucional y apoyo al entorno
BID 1353/OC-AR productivo de las provincias de menor desarrollo
relativo
Programa de Fortalecimiento Institucional,
BID 1570/OC-AR
Productivo y de Gestión Fiscal Provincial
Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de
BID 1575/OC-AR
Política Económica
Programa de fortalecimiento institucional y
BID 1588/OC-AR productivo del Ministerio de Economía y
Producción
Programa de mejoramiento de la competitividad
BID 1648/OC-AR
del sector turismo
monto aprobado
(U$S)
326.000.000,00
150.000.000,00
180.000.000,00
300.000.000,00
325.000.000,00
25.000.000,00
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Economía y Producción
Administración Federal de Ingresos Públicos AFIP
100.000.000,00
Jefatura de Gabinete de Ministros
250.000.000,00
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
Presidencia de la Nación
104.000.000,00
96.000.000,00
72.500.000,00
7.500.000,00
Ministerio de Economía y Producción
196.000.000,00
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
140.000.000,00
Ministerio de Economía y Producción
5.000.000,00
Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio
Internacional y Culto
7.500.000,00
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
200.000.000,00
2.000.000,00
600.000.000,00
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Economía y Producción
1.374.000,00
Ministerio de Economía y Producción
350.000,00
Ministerio de Economía y Producción
4.800.000,00
Ministerio de Economía y Producción
18.000.000,00
Presidencia de la Nación
33.000.000,00
BID 1728/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica III
Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación
Productiva
BID ATN 5242
IDF 2722-7
Ministerio de Economía y Producción
2.520.000,00
Ministerio de Desarrollo Social
5.000.000,00
BID ATN 5625
BIRF 2684-1
BIRF 3877-AR
BIRF 3921-AR
BIRF 3921-AR,
4150-AR, 4093AR, 4163-AR Y
4117-AR
BIRF 3948-AR
BIRF 3958-AR
Mejoramiento de las encuestas de condiciones de
vida en América Latina y el Caribe
Atención a Grupos Vulnerables. Fortaleciemiento
Entidades Reguladoras
Donación Japonesa para la Formulación del
Cuarto Proyecto de Educación Secundaria
Segundo Programa de Desarrollo Provincial II
Reforma de la educación superior
280.000.000,00
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
607.600,00
Ministerio del Interior
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
225.000.000,00
165.000.000,00
Programa de Emergencia Sanitaria (extra Salud) Ministerio de Salud y Ambiente
Desarrollo forestal
Asistencia Técnica para el fortalecimiento del
Sistema Nacional de Inversión Pública
Ministerio de Economía y Producción
16.000.000,00
Ministerio de Economía y Producción
16.000.000,00
BIRF 3971/OC
Descentralización y mejoramiento de la educación
Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología
secundaria y desarrollo de la educación polimodal
BIRF 4085-AR
Bosques nativos y áreas protegidas
BIRF 4093-AR
Programa de Caminos Provinciales
BIRF 4117-AR
Programa contra las inundaciones
Ministerio de Salud y Ambiente
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
auditados por agn bid birf
115.500.000,00
19.500.000,00
300.000.000,00
200.000.000,00
Página 1
ANEXO II
Código Externo
Denominación
Jurisdicción
BIRF 4131-AR
Asistencia para la Administración Nacional de la
Seguridad Social
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
BIRF 4163-AR
Transporte Urbano de Buenos Aires
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
BIRF 4164/OCAR
Segundo programa materno infantil y de nutrición Ministerio de Salud y Ambiente
monto aprobado
(U$S)
20.000.000,00
200.000.000,00
100.000.000,00
BIRF 7225-AR
Desarrollo de Pequeños Productores
Agropecuarios
Gestión de la contaminación
Recuperación y Mantenimiento de las Rutas
Nacionales
Proyecto de Juzgado Modelo
4° Proyecto de Protección Social - Programa
Participativo de Desarrollo Social
(Prodeso/Siempro)
Modernización del Estado
Modernización del Estado - Componente H Sistema de Identificación Nacional Tributario y
Social
Energías renovables en mercados eléctricos
rurales (PERMER)
Sistema de identificación nacional tributario y
social (SINTYS)
Programa de Vigilancia de la Salud y Control de
las Enfermedades
Desarrollo de las comunidades indígenas
Fortalecimiento de la familia y desarrollo
comunitario
Inversión en salud materno infantil provincial
BIRF 7242-AR
Gestión de Activos Viales
BIRF 7301-AR
Programa de Infraestructura Vial Provincial
BIRF 7318/OCAR
BIRF 7353-AR
Asistencia Técnica para la Administración
Nacional de la Seguridad Social "ANSES II"
Proyecto de Educación Rural - PROMER
BIRF 7362-AR
Gestión integral de los residuos sólidos urbanos
Jefatura de Gabinete de Ministros
BIRF 7369-AR
Transición del Programa Jefes de Hogar
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
350.000.000,00
BIRF 7409-AR
Inversión en salud materno infantil provincial
Funciones esenciales y programas de salud
pública - FESP
Ministerio de Salud
300.000.000,00
Ministerio de Salud
220.000.000,00
BIRF 4212-AR
BIRF 4281-AR
BIRF 4295-AR
BIRF 4314-AR
BIRF 4398-AR
BIRF 4423-AR
BIRF 4423-AR
Componente H
BIRF 4454-AR
GEF 2054-8
BIRF 4459-AR
BIRF 4516-AR
BIRF 4580-AR
BIRF 4640-AR
BIRF 7412-AR
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Salud y Ambiente
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Consejo de la Magistratura
5.000.000,00
90.750.000,00
Jefatura de Gabinete de Ministros
30.303.000,00
Presidencia de la Nación
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
30.000.000,00
Presidencia de la Nación.
10.000.000,00
Ministerio de Salud
52.500.000,00
Ministerio de Desarrollo Social
Presidencia de la Nación.
Ministerio de Salud y Ambiente
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social
Ministerio de Educación
Presidencia de la Nación
BIRF GEF 2838-5 Prevención de la contaminación costera
Ministerio de Salud y Ambiente
BIRF IDF 2728-2 Apoyo a la Oficina Anticorrupción
Reducción de las sustancias que agotan la capa
BIRF MP 2201-3
de ozono
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
Restitución ambiental de la minería del uranio
18.000.000,00
450.000.000,00
Ministerio de Desarrollo Social
BIRF GEF 2837-2 Conservación de la Biodiversidad
BIRF PPF- 352
75.000.000,00
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Total montos aprobados a proyectos auditados por AGN
5.000.000,00
5.000.000,00
135.800.000,00
200.000.000,00
150.000.000,00
25.000.000,00
150.000.000,00
40.000.000,00
10.100.000,00
8.350.000,00
410.000,00
28.914.000,00
400.000,00
7.199.678.600,00
Proyectos BID
Proyectos BIRF
Total proyectos
Proyectos auditados por AGN
%AGN / Total
auditados por agn bid birf
valores aprobados
de los proyectos
auditables 2004 a
2007 (U$S)
12.600.674.000,00
6.871.586.577,00
19.472.260.577,00
7.199.678.600,00
36,97
Página 2
ANEXO I
Informes de proyectos con financiamiento externo aprobados por agn en el año 2008
Monto total ejecutado
Código Externo
Resol. AGN
por el proyecto en el
Denominación
Jurisdicción
Dictamen
ejercicio (pesos)
BID 0925/OC-AR
71/2008
5.722.791,63
Multisectorial de Preinversión II
Ministerio de Economía y Producción
Favorable con salvedades
BID 0962/OC-AR
36/2008
37.044.838,06
Modernización Portuaria
Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios
Favorable con salvedades
BID 0989/OC-AR
190/2008
BID 1059/OC-AR
128/2008
36.937.555,91
BID 1060/OC-AR
212/2008
24.486.796,83
BID 1133/OC-AR
207/2008
3.226.434,85
BID 1192/OC, 643/OC y 0867/OC
158/2008
178.884.643,39
96/2008
8.081.473,72
BID 1206/OC-AR
BID 1279/OC-AR
70/2008
BID 1294/OC-AR
64/2008
BID 1345/OC
92/2008
BID 1345/OC-2
82/2008
14.739.575,18
Programa de Reestructuración
Ministerio de Economía y Producción
Empresarial
Programa de Gestión Ambiental de la
Jefatura de Gabinete de Ministros
cuenca Matanza - Riachuelo
Reforma de la eduación superior
Ministerio de Educación
técnica no universitaria
Programa Federal de la Mujer
Presidencia de la Nación
Programa global de crédito a la micro
Ministerio de Economía y Producción
y pequeña empresa
Fortalecimiento institucional de la
Ministerio de Economía y Producción
política comercial externa
Fortalecimiento institucional del
18.662.823,86 Ministerio de Relaciones Exteriores,
Comercio Internacional y Culto
Programa de pasos fronterizos y
Ministerio de Planificación Federal,
corredores de integración
Inversión Pública y Servicios
Mejoramiento del Sistema Educativo 248.281.845,24
Ministerio de Educación
Subprograma I
Mejoramiento del Sistema Educativo - Ministerio de Planificación Federal,
645.476.220,38
Subprograma II
Inversión Pública y Servicios
Fortalecimiento institucional de la
2.601.124,10
Ministerio de Economía y Producción
Secretaría de Política Económica
233057441
BID 1575/OC
187/2008
BID 1588/OC-AR
178/2008
1.452.372,35
BID 1648/OC-AR
65/2008
10.064.543,91
BID 1728/OC-AR
63/2008
351.901.938,64
BIRF 4085-AR
88/2008
BIRF 4093-AR
62/2008
69.584.166,73 Programa de Caminos Provinciales
42/2008
36.727.733,84
BIRF 4117-AR y JEXIM 03830
BIRF 4163-AR
107/2008
115/2008
9.826.754,73
108/2008
19.965.625,00
BIRF 4423-AR Componente H
125/2008
5.616.994,05
BIRF 4454-AR GEF 2054-8
156/2008
26.822.757,00
BIRF 4580-AR
172/2008
5.722.165,14
BIRF 4640-AR
157/2008
248.282,27
90/2008
111.333.781,92
BIRF 7242-AR
91/2008
183.430.390,67
BIRF 7301-AR
179/2008
1.309.070,22
BIRF 7318-AR
97/2008
6.517.529,61
BIRF 7353-AR
126/2008
34.490.100,05
BIRF 7362-AR
94/2008
738.592,17
BIRF 7369-AR
154/2008
1.819.606.359,23
BIRF 7409-AR
127/2008
25.976.753,96
BIRF 7412-AR
211/2008
107.353.809,96
BIRF PPF- 352
155/2008
10.448.120,87
CAF 2966
89/2008
182.227.767,00
CAF 3192
80/2008
62.054.781,84
FIDA 417-AR
55/2009
13.934.333,69
FIDA 514-AR
205/2008
6.748.057,00
129/2008
FONPLATA 14/04
109/2008
Programa de mejoramiento de la
productividad del sector Turismo
Programa de Modernización
Tecnológica III
Programa contra las Inundaciones
86.292.815,37 Transporte Urbano de Buenos Aires
BIRF 4423-AR
FONPLATA 13/03
Programa de fortalecimiento
institucional y productivo del
Ministerio de Economía y Producción
Ministerio de Economía y Producción
9.913.142,59 Bosques Nativos y Areas Protegidas
BIRF 4212-AR
BIRF 7225-AR
Ministerio de Relaciones Exteriores,
Comercio Internacional y Culto
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable sin salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Presidencia de la Nación
Favorable con salvedades
Ministerio de Ciencia, Tecnología e
Innovación Productiva
Favorable con salvedades
Jefatura de Gabinete de Ministros
Favorable con salvedades
Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios
Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios
Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios
Desarrollo de Pequeños Productores
Ministerio de Economía y Producción
Agropecuarios
Programa de Modernización de la
Jefatura de Gabinete de Ministros
Gestión Pública
Modernización del Estado Componente H - Sistema de
Presidencia de la Nación
Identificación Nacional Tributario y
Social
Energías renovables en mercados
Ministerio de Planificación Federal,
eléctricos rurales - PERMER
Inversión Pública y Servicios
Desarrollo de las Comunidades
Ministerio de Desarrollo Social
Indígenas
Fortalecimiento de la familia y del
Presidencia de la Nación
capital social
Programa de Inversión en Salud
Ministerio de Salud
Materno Infantil Provincial
Ministerio de Planificación Federal,
Gestión de Activos Viales
Inversión Pública y Servicios
Programa de Infraestructura Vial
Ministerio de Planificación Federal,
Provincial
Inversión Pública y Servicios
Asistencia Técnica para la
Ministerio de Trabajo, Empleo y
Administración Nacional de la
Seguridad Social
Seguridad Social
Proyecto de Educación Rural Ministerio de Educación
PROMER
Gestión integral de los residuos
Jefatura de Gabinete de Ministros
sólidos urbanos
Transición del Programa Jefes de
Ministerio de Trabajo, Empleo y
Hogar
Seguridad Social
Inversión en salud materno infantil
Ministerio de Salud
provincial
Funciones esenciales y programas
Ministerio de Salud
de salud pública - FESP
Restitución ambiental de la minería
Ministerio de Planificación Federal,
del uranio
Inversión Pública y Servicios
Corredores viales de integración Ministerio de Planificación Federal,
Fase I
Inversión Pública y Servicios
Proyecto Alteo Viaducto Ferroviario
La Picasa y Fortalecimiento
Ministerio de Planificación Federal,
Institucional de la Secretaría de
Inversión Pública y Servicios
Transporte
Desarrollo rural de las provincias del
Ministerio de Economía y Producción
Noreste argentino
Desarrollo rural de las provincias del
Ministerio de Economía y Producción
Noroeste argentino
Favorable sin salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable sin salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable sin salvedades
Favorable sin salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Favorable con salvedades
Programa de Emergencia para la
110.597.423,76 recuperación de las zonas afectadas
por las inundaciones
Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios
Favorable sin salvedades
Desarrollo social en áreas fronterizas
del NOA y del NEA con NBI - Fase II
Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios
Favorable sin salvedades
14.994.713,70
Página 1
estados al 31-12-2007
ANEXO I
Informes de proyectos con financiamiento externo aprobados por agn en el año 2008
Monto total ejecutado
Código Externo
Resol. AGN
por el proyecto en el
Denominación
Jurisdicción
Dictamen
Apoyo a la unidad de coordinación de
programas y proyectos con
financiamiento externo del Ministerio
de Salud
Ministerio de Salud
Favorable con salvedades
ejercicio (pesos)
PNUD ARG/00/010
Total Universo Auditado
6/2009
9.433.116,26
4.792.537.557,68
* Tipo de cambio de cierre comprador BNA $3,1090 por U$D al 28/12/2007
** Ejecución conjunta
Se eliminó el BIRF 7369-AR (Res 134/2008) por no ser auditoría financiera
Página 2
estados al 31-12-2007
ANEXO VIII: PROYECTOS EN CURSO A AGOSTO DE 2010 – EJECUCION Y MONTOS APROBADOS DE FINANCIAMIENTO EXTERNO AL 31/12/2007
Código Externo Denominación
BIRF 7362-AR
Gestión integral de los residuos sólidos
urbanos
Jurisdicción
Jefatura de Gabinete de Ministros
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Salud
BIRF 7301-AR
Programa de Infraestructura Vial Provincial
BIRF 7409-AR
Inversión en salud materno infantil provincial
Programa de mejoramiento de la
Presidencia de la Nación
competitividad del sector turismo
Proyecto de Educación Rural - PROMER
Ministerio de Educación
Programa de Gestion Ambiental de la Cuenca
Jefatura de Gabinete de Ministros
Matanza Riachuelo
Asistencia Técnica para la Administración
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Nacional de la Seguridad Social "ANSES II"
Social
Programa de fortalecimiento institucional y
productivo del Ministerio de Economía y
Ministerio de Economía y Producción
Producción
Funciones esenciales y programas de salud
Ministerio de Salud
pública - FESP
Programa de pasos fronterizos y corredores de Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
integracion
Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de
Ministerio de Economía y Producción
Política Económica
BID 1648/OC-AR
BIRF 7353-AR
BID 1059/OC-AR
BIRF 7318/OCAR
BID 1588/OC-AR
BIRF 7412-AR
BID 1294/OC-AR
BID 1575/OC-AR
FIDA 514 - FIDA Desarrollo rural de las provincias del Noroeste Ministerio de Economía y Producción
Desarrollo Social en Areas Fronterizas del
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
FONPLATA 14/04 Noroeste y Noreste Argentino con necesidades
Pública y Servicios
básicas insatisfechas Fase II
Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación
BID 1728/OC-AR Programa de Modernización Tecnológica III
Productiva
Proyecto Alteo Viaducto Ferroviario La Picasa y
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Fortalecimiento Institucional de la Secretaría de
CAF 3192
Pública y Servicios
Transporte
BIRF 7225-AR
Inversión en salud materno infantil provincial
Ministerio de Salud y Ambiente
BIRF 4454-AR
Energías renovables en mercados eléctricos
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
GEF 2054-8
rurales (PERMER)
Pública y Servicios
FONPLATA 13/03
Programa de Emergencia para la Recuperación Ministerio de Planificación Federal, Inversión
de las zonas afectadas por las inundaciones
Pública y Servicios
BIRF 4163-AR
Transporte Urbano de Buenos Aires
BIRF 7242-AR
Gestión de Activos Viales
CAF 2966
Corredores viales Fase I
FIDA 417‐FIDA
Programa de Desarrollo Rural de las provincias
Ministerio de Economía y Producción
del Noreste Argentino
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
Ministerio de Planificación Federal, Inversión
Pública y Servicios
MONTO
MONTO
monto aprobado
EJECUTADO AL 31
EJECUTADO AL
12-07 / MONTO
(U$S)
31/12/2007 (1)
APROBADO (4)
40.000.000,00
140.886,35
0,35
150.000.000,00
1.124.795,07
0,75
300.000.000,00
8.405.696,39
2,80
33.000.000,00
2.162.977,50
6,55
150.000.000,00
10.967.180,66
7,31
250.000.000,00
19.096.767,40
7,64
25.000.000,00
2.049.386,89
8,20
18.000.000,00
2.616.445,71
14,54
220.000.000,00
33.509.864,35
15,23
200.000.000,00
37.693.138,14
18,85
4.800.000,00
1.007.527,94
20,99
17.500.000,00
4.603.562,14
26,31
27.600.000,00
9.079.951,13
32,90
280.000.000,00
110.913.392,53
39,61
35.000.000,00
15.458.530,14
44,17
135.800.000,00
71.883.633,05
52,93
30.000.000,00
17.357.190,00
57,86
51.000.000,00
35.578.154,98
69,76
200.000.000,00
143.234.565,72
71,62
200.000.000,00
179.695.511,82
89,85
150.000.000,00
137.722.675,20
91,82
16.500.000,00
16.361.786,66
99,16
2.534.200.000,00
860.663.619,77
33,96
(1) Fuente: Informes Ejecutivos emitidos por el DCEOFI ‐ GCDP
(2) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,07,2010
(3) Fuente: listado "comisiones pagadas por préstamos internacionales" ‐ ONCP ‐ comisiones pagadas del 01,01,1993 al 31,12,2007
(4) En los casos en que el último balance auditado por AGN es anterior al 31‐12‐07, los cálculos se refieren al último ejercicio auditado.
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ANEXO IV
Clasificación de observaciones
Categorías
Detalle de la Observación
A1. Procedimiento de Adquisición
A. Bienes y equipos
A2. Pagos
A3.Irregularidades en Inventarios
B1. Procedimiento de Selección o Contratación
B. Consultorías
B2. Incumplimiento de contrato
B3. Irregularidades en Informes
B4. Pagos
C1. Procedimiento de Selección o Contratación
C. Capacitación
C2.Irregularidades en Informes
C3. Pagos
D1. Procedimiento de Contratación
D. Obras
D2. Incumplimiento de contratos y retrasos
D3. Seguimiento de Obra y Certif.
D4. Pagos
E1. Control interno
E. Procedimientos
AdministrativosContables
E2. Control de Viajes
E3. Falencias del Sistema contable
E4. Registración
E5. Incumplimiento Normas AFIP
F1. Procedimientos de pagos
F. Manejo de Fondos
F2. Conciliaciones bancarias
F3. Uso inadecuado de fondos
F4. Rendición de adelantos
G1. Incumplimiento del reglamento operativo
G. Ejec. Programa
H. Varios
G2. Irregularidades con beneficiarios
G3. Subejecución
H1. Incumplimiento de metas
H2. Incumplimiento de normativa de aplicación en general
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los informes de los auditores.