2001_120info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/98/034
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE LA
PROVINCIA DE BUENOS AIRES, SUBPROYECTO QUILMES- PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/98/034.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2000, correspondientes al Proyecto N° ARG/98/034 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires, Subproyecto
Quilmes -PROMIN II”, de acuerdo al Documento suscripto el 22/12/98 entre el Gobierno
Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), a fin de que este
último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 4164-AR “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II), suscripto el 23 de
septiembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31 de diciembre de 2000 (movimientos del
ejercicio y comparativo con el ejercicio anterior), expresado en dólares estadounidenses,
y anexos que lo acompañan.
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b) Información Financiera Complementaria, que incluye:
1. Copia de la “Situación Financiera al 31/12/00” emitida en dólares estadounidenses
por la oficina del PNUD en Buenos Aires, y certificada y conciliada por la Unidad de
Coordinación del Proyecto (UCP).
2. Copia del “Informe Combinado de Gastos”, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2000, emitido en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en
Nueva York, y certificado y conciliado por la UCP.
El estado señalado en a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD
(U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto y es de su
exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 08/06/01
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 09/03/01 y el 18/05/01 y el
08/06/01.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
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implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por
el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados
por los organismos de las Naciones Unidas.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Se encuentran subvaluados los Usos de Fondos en la suma de USD 29.295,23 como
consecuencia de haberse registrado en otros Proyectos erogaciones correspondientes a
este, tal como se expone seguidamente:
Línea
Concepto
Monto USD
Registrado en
21.01
Subc. Obra Civil CS y CDI
19.275,19
ARG 98/019
21.01
Subc. Obra Civil CS y CDI
10.020,04
ARG 98/016
29.295,23
b) Se observaron diferencias poco significativas entre la información expuesta como
“Costo de Apoyo PNUD” en el Estado mencionado en I- a) precedente y la que surge
del citado en I- b) 1.. Al respecto, cabe mencionar que dichas discrepancias fueron
debidamente conciliadas por esta Auditoría.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III- a)
precedente, el Estado de Fuentes y Usos de Fondos e información financiera
complementaria identificados en I-, exponen razonablemente la situación financiera del
Proyecto PNUD N° ARG/98/034 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora
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Provincial de la Provincia de Buenos Aires, Subproyecto Quilmes-PROMIN II” al 31 de
diciembre de 2000, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en
esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos estipulados
en el Documento de Proyecto del 22/12/98.
Con relación a lo estipulado en el apartado B mencionado en el párrafo “II- Alcance del
Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 14 de junio de 2001.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/034
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE LA
PROVINCIA DE BUENOS AIRES, SUBPROYECTO QUILMES- PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Como resultado de la revisión sobre el Estado de Fuentes y Usos de Fondos por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2000, correspondiente al Proyecto PNUD N° ARG/98/034
“Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires,
Subproyecto
Quilmes-
PROMIN
II”,
han
surgido
observaciones
y
consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relacionados a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora Provincial (UEP) de la Provincia de
Buenos Aires que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
los siguientes comentarios:
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) REGISTROS
Observaciones:
a) Se pagaron con fondos del Proyecto PNUD 98/019 (Mar del Plata), gastos que
corresponden al Proyecto PNUD ARG 98/034 (Quilmes) por $ 19.236,24 (por el
certificado N° 2 del C.S. Villa Augusta), y la suma de $ 10.000.-, en concepto de anticipo
del Certificado de Obra N° 3 del mismo centro, con fondos del Proyecto ARG 98/016
(Escobar).
b) Se encuentra, como consecuencia de lo mencionado en el párrafo anterior, subvaluada la
línea 21.01 (O. Civil CS y CDI) en los importes mencionados.
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Comentarios de la UEP:
a) En la presente observación valen las aclaraciones realizadas en el proyecto ARG 98/019
(Mar del Plata) y ARG 98/016 (Escobar).
b) La cuenta Construcciones se regulariza en el momento que se realiza la transferencia de
fondos correspondiente.
Recomendación: Canalizar los pagos de cada Proyecto, atento que la UEP mantiene la
administración de varios de ellos, por las cuentas correspondientes, profundizando los
controles y conciliando periódicamente la información.
2) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Observación: Se observó que los comprobantes una vez abonados no son cancelados (por
ejemplo con un sello de “Pagado”) a efectos de que no sean pagados más de una vez.
Comentario de la UEP: Nunca se intervino con sello de cancelación. Vista la observación se
toma conocimiento para solucionar la misma en el próximo ejercicio.
Recomendación: Dejar constancia del pago en aquellos documentos que fueron cancelados
por el Proyecto.
BUENOS AIRES, 14 de junio de 2001.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/034
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE LA
PROVINCIA DE BUENOS AIRES, SUBPROYECTO QUILMES- PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/98/034.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les
diera origen -test o prueba de transacciones-;
- verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto;
- análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- circularizaciones y confirmaciones a terceros;
- análisis y verificación de la metodología de contratación de consultoría -subcontratos-;
- como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio; y
- el 93,74 % de las aplicaciones del ejercicio expuestas en el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos, según el siguiente detalle:
Línea
Concepto
Presupuestaria
Aplicaciones del
% de incidencia
Importe muestra
% de muestra
ejercicio $
del rubro
$
analizada
182.561,10
93,10%
182.561,10
100,00%
21.01
Obra Civil CS
21.02
Subc.Proyecto Obras
5.682,60
2,90%
0,00
0,00%
21.03
Subc. Insp. Obras
6.588,00
3,36%
0,00
0,00%
53.03
Gstos. Bancarios
0,64%
1.264,05
100,00%
100,00%
183.825,15
93,74%
Totales
1.264,05
196.095,75
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 14 de junio de 2001.
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