2000_051_09info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO INSTITUCIONAL DE LOS FONDOS DE
INVERSION SOCIAL”
CARTA ACUERDO IDF GRANT Nº 28242 BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en I- siguiente, por el período comprendido entre el 01/01/98 y
el 31/12/98, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo Institucional de los Fondos de Inversión
Social” (INTERRED SOCIAL), financiado a través de la Carta Acuerdo IDF Grant N° 28242 del
15 de octubre de 1996, otorgada por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF) y su modificación.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Situación Patrimonial al 31/12/98 comparativo con el ejercicio anterior,
expresado en pesos y dólares estadounidenses y notas a los estados contables que
forman parte del mismo.
2) Estado de Fuentes y Usos al 31/12/98 (acumulado y del período 1998), expresado en
pesos.
3) Estado de Inversiones al 31/12/98, expresado en dólares estadounidenses.
4) Información financiera complementaria que incluye el Flujo de Fondos al 31/12/98,
expresado en pesos.
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Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron oficialmente recibidos por esta
auditoría el 20/09/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación
con este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el correspondiente examen
de auditoría, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 26/07/99 y el 25/08/99 y el
20/09/99.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Ipresentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera del
“Proyecto de Desarrollo Institucional de los Fondos de Inversión Social” al 31/12/98, así
como las transacciones efectuadas durante el ejercicio iniciado el 01/01/98 y finalizado en
esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos
en la Carta Acuerdo IDF Grant N° 28242 de fecha 15/10/96 y su modificación.
BUENOS AIRES, 28 de octubre de 1999.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROYECTO DE DESARROLLO INSTITUCIONAL DE LOS FONDOS DE
INVERSION SOCIAL”
CARTA ACUERDO IDF GRANT Nº 28242 BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/98 y el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los SOE’s y las Solicitudes
de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al BIRF durante el período
comprendido entre el 01/01/98 y el 31/12/98, correspondientes al “Proyecto de Desarrollo
Institucional de los Fondos de Inversión Social” (INTERRED SOCIAL), Carta Acuerdo IDF
Grant N° 28242 de fecha 15/10/96 y su modificación.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Gastos (de Solicitudes de Desembolsos) por el ejercicio N° 2 finalizado el 31 de
diciembre de 1998, expresado en dólares estadounidenses.
El estado precedente fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto y se
adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de gastos y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Tal como se expone en nota al pie del Estado mencionado en I- precedente, la Solicitud
de Retiro de Fondos N° 11 por USD 15.505,04 si bien fue preparada por el Programa,
no fue remitida al Banco durante el período que nos ocupa.
2) Con referencia a las solicitudes de retiro de fondos N° 7, 10, 10B y 12 por un monto de
USD 36.047,12, cabe informar que el BIRF procedió a retener de los reembolsos
realizados USD 21.203,54, a fin de recomponer el depósito inicial correspondiente a la
asignación autorizada de USD 60.000.-.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado Iprecedente, correspondiente al “Proyecto de Desarrollo Institucional de los Fondos de
Inversión Social”, resulta ser razonablemente confiable para sustentar los Certificados de
Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y
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presentados al BIRF durante el período comprendido entre el 01/01/98 y el 31/12/98, de
conformidad con los requisitos establecidos en la Carta Acuerdo IDF Grant N° 28242 de
fecha 15/10/96 y su modificación.
BUENOS AIRES, 28 de octubre de 1999.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO INSTITUCIONAL DE LOS FONDOS DE
INVERSION SOCIAL”
CARTA ACUERDO IDF GRANT Nº 28242 BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/98 y el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la
Cuenta Especial del “Proyecto de Desarrollo Institucional de los Fondos de Inversión Social”
(INTERRED SOCIAL), Carta Acuerdo IDF Grant N° 28242 BIRF de fecha 15/10/96 y su
modificación.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Transacciones y Disponibilidad de Fondos por el ejercicio N° 2 al 31/12/98,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto sobre la base de los
movimientos de la caja de ahorro en dólares Nº 242.278/3 denominada “Sec.Des.Soc.2012/309-Prog.InterRED”, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de
Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto
de Desarrollo Institucional de los Fondos de Inversión Social” al 31/12/98, así como las
transacciones realizadas durante el período finalizado en esa fecha, de conformidad con las
estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la cláusula 6 y Anexo 2 de la Carta
Acuerdo IDF Grant N° 28242 de fecha 15/10/96 y su modificación.
BUENOS AIRES, 28 de octubre de 1999.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DE LA CARTA ACUERDO IDF GRANT Nº 28242 BIRF
“PROYECTO DE DESARROLLO INSTITUCIONAL DE LOS FONDOS DE
INVERSION SOCIAL”
(Período comprendido entre el 01/01/98 y el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa del “Proyecto de Desarrollo Institucional de los Fondos de Inversión Social”,
por el período comprendido entre el 01/01/98 y el 31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de
las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en la Carta Acuerdo
IDF Grant IDF N° 28242 del 15 de octubre de 1996 y su modificación, otorgada por el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La Donación se ejecuta a través de una Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP) creada al
efecto, dependiente de la Secretaría de Desarrollo Social (SDS) de la Presidencia de la Nación.
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, cabe formular las siguientes
consideraciones:
a) Párrafo 1: Monto de la Donación hasta USD 311.000.-.
Al 31/12/98 el BIRF había desembolsado un total de USD 212.793,47.
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b) Anexo 1, punto 1: Objetivos de la Donación.
Al respecto se puso a disposición de esta Auditoría nota de la Unidad de Financiamiento
Internacional de la S.D.S. N° 2113/98 de fecha 07/09/98, donde se informa que las principales
actividades del Proyecto (Contrato del Administrador de la Red, Contrato del Servidor de la
Red, Capacitaciones y Realización de Talleres) sufrieron retrasos como consecuencia de que
las actividades del Proyecto comenzaron más tarde de lo previsto.
c) Anexo 1, punto 2: Gastos a ser financiados con la Donación.
La información requerida obra en el Estado de Inversiones adjunto al presente informe.
d) Anexo 1, punto 4 (a): Contrato con un “Administrador de la Red”.
Cumplido. Al respecto por Resolución 1404 de la Secretaría de Desarrollo Social de fecha
7/4/98 se aprueba formalizar el contrato con la empresa UUNet Technologies de los Estados
Unidos, que prevé la asistencia de un Servidor de Red.
e) Anexo 1, punto 5 (a): Contratación de servicios de consultoría.
Cumplido.
f) Anexo 1, punto 6: Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial en dólares.
Cumplido.
g) Anexo 1, punto 10: Vencimiento de la Donación –15/10/98-.
Según nota del BIRF del 08/10/98, ante el pedido de la prestataria, el Banco estableció una
prórroga de la fecha de cierre de la donación hasta el 30/04/99.
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h) Anexo 1, punto 13: Registros y cuentas separadas.
Cumplida. Téngase en cuenta lo señalado en nuestro Memorando a la Dirección (punto 4)
adjunto.
BUENOS AIRES, 28 de octubre de 1999.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO INSTITUCIONAL DE LOS FONDOS DE
INVERSION SOCIAL”
CARTA ACUERDO IDF GRANT Nº 28242 BIRF
(Período comprendido entre el 01/01/98 y el 31/12/98)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/98 del “Proyecto
de Desarrollo Institucional de los Fondos de Inversión Social”, Carta Acuerdo IDF Grant N°
28242 de fecha 15/10/96 y su modificación, han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP), que
hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, han surgido
los siguientes comentarios:
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1)
CAJA CHICA
Observaciones:
a) Se han sufragado gastos por un importe mayor al límite establecido para la caja chica,
utilizándose fondos del fondo fijo FOPAR ajeno al Proyecto que nos ocupa;
b) En algunos casos no se agregan los comprobantes respaldatorios en las rendiciones de
caja chica, tampoco presentan un sello cancelatorio que impida su reutilización.
Comentarios de la UCP:
a) Las cajas chicas de Interred Social y el Fopar están juntas. Se asignan límite a cada
una de ellas, pero existe un solo movimiento de efectivo. Es por eso que en algunos
casos se excedía el límite de cada componente, pero no el total. Teniendo en cuenta la
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observación de la AGN, se procederá a dividir los fondos y mantener cajas de efectivo
independiente.
b) En lo sucesivo, se colocará el sello “Pagado” a los comprobantes cancelados.
Recomendación:
a) Dar cumplimiento a las normas establecidas sobre el uso de la caja chica mantenida
por el Programa.
b) Mantener archivos completos de la documentación.
2)
PASAJES Y VIÁTICOS
Observación: Se han sufragado gastos en concepto de pasajes y viáticos a personal que no
pertenece al proyecto.
Comentario de la UCP: El Proyecto Interred Social solicitó la participación del Lic.
Jacobo Badillo, líder de Proyecto de la Empresa CIATEQ (contratada para brindar los
servicios de Administradora del Web Site) en la Quinta Conferencia de la Red Social de
América Latina y el Caribe realizada en Kingston (Jamaica), debido al impedimento de la
Lic. Sonia Messina de viajar a dicho encuentro por motivos personales, dado de que el
Proyecto InterRed Social no contaba con otra persona que conociera a fondo el Proyecto
para realizar la ponencia solicitada por el Comité Coordinador de la Red Social. Se
pagaron los viáticos y el pasaje del Lic. Jacobo Badillo para que éste realizara la ponencia
en reemplazo de la Lic. Sonia Messina.
Recomendación: No autorizar el pago de pasajes y viáticos a personal ajeno al Programa.
3)
GASTOS GENERALES
Observación: El Programa ha utilizado distintas cuentas contables para registrar un mismo
concepto.
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Comentario de la UCP: Se debió a errores de imputación. Igualmente dicha cuenta
corresponde a la misma categoría de gastos (gastos generales).
Recomendación: Efectuar un correcto control de imputación sobre las operaciones del
Proyecto.
4)
REGISTROS CONTABLES
Observación: el sistema contable implementado por la unidad de coordinación permite
eliminar asientos.
Comentario de la UCP: Este procedimiento sólo lo puede realizar un programador
autorizado, y en casos de excepción, no pudiendo ser realizado, este proceso, por el usuario
del sistema.
Recomendación: Como norma de control el sistema contable utilizado no debe permitir
borrar asientos, en caso de errores estos deben ser subsanados a través de un asiento que
revierta la situación.
BUENOS AIRES, 28 de octubre de 1999.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO INSTITUCIONAL DE LOS FONDOS DE
INVERSION SOCIAL”
CARTA ACUERDO IDF GRANT Nº 28242 BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/98)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Tests o pruebas de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de los informes
presentados por los mismos;
- Análisis sobre si la prestataria ha contado en forma oportuna con los fondos de la donación
canalizados a través de la cuenta especial;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias.
El alcance de la tarea realizada comprendió el 100 % de los aportes y de las inversiones
(erogaciones por servicios de consultoría, talleres, viajes y viáticos y otros gastos generales)
efectuados durante el período auditado.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 28 de octubre de 1999.
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