1999_095_19info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/97/046
“APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/97/046.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1998, correspondientes al Proyecto N° ARG/97/046 “Apoyo
a la Unidad de Coordinación del PROMIN II”, de acuerdo al Documento suscripto el
04/02/98
entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD), a fin de que este último brinde asistencia al proyecto en las gestiones
necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de
Préstamo N° 4164-AR “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II),
suscripto el 23 de septiembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
(a)
Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998, expresado en dólares estadounidenses.
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(b)
Información Financiera Complementaria, que incluye:
1.- Copia de la “Situación Financiera al 31/12/98” emitida en dólares
estadounidenses por la oficina del PNUD en Buenos Aires, certificada y
conciliada por la Unidad de Coordinación del Proyecto.
2.- Copia del GL 3601 “Combined Delivery Report” y GL 3600 A, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1998, en dólares estadounidenses, emitidos
por la Sede del PNUD en Nueva York, y certificados y conciliados por la
Unidad de Coordinación del Proyecto.
El estado señalado en (a) surge de registros contables elaborados en pesos y se
encuentra expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado
por el PNUD (U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la Unidad de Coordinación del
Proyecto y es de su exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha
30/03/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de
auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 11/12/98 y el
05/03/99, y el 02/04/99.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de
aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) y con las establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de
Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD,
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incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, análisis de la estructura del
sistema de control interno implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento
de las principales disposiciones estipuladas en el documento del Proyecto y demás
procedimientos que se consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra
declaración de procedimientos adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los
fondos recibidos y gastos realizados por el organismo gubernamental de ejecución del
proyecto y no abarcó los gastos efectuados por los organismos de las Naciones Unidas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos e información financiera complementaria detallados en I- precedente, exponen
razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/97/046 “Apoyo a
la Unidad de Coordinación del PROMIN II” al 31 de diciembre de 1998, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el Documento de
Proyecto de fecha 04/02/98.
Con relación a lo estipulado en el inciso 7 del apartado B mencionado en el párrafo “IIAlcance del Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y
recomendaciones señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que
acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 15 de abril de 1999.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/97/046
“APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN DEL PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/97/046.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
1998 correspondientes al Proyecto PNUD N° ARG/97/046 “Apoyo a la Unidad de
Coordinación del PROMIN II”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP), que hemos considerado
necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
los siguientes comentarios:
1) SUBCONTRATO DE ASISTENCIA TÉCNICA
Observaciones: Con referencia al análisis efectuado sobre los antecedentes de la
contratación formalizada con la Organización Internacional de Migraciones (OIM) para la
provisión de asistencia técnica, soporte técnico y fortalecimiento institucional en el
desarrollo y ejecución de las actividades del Proyecto PROMIN, por un monto total de $
2.676.240.-, hemos observado lo siguiente:
-
La fecha de inicio de actividades de la consultora (01/01/98) referida en el contrato
suscripto es anterior a la de firma del contrato (05/02/98).
4
-
Conforme surge del artículo 5, punto 5.2 del contrato, se ha establecido asignarle a la
contratada un adelanto de fondos del 30% sobre el monto total del contrato, más un 5%
en concepto de comisión administrativa OIM, es decir $ 892.080.-, porcentaje que
resulta superior a lo establecido por el PNUD en el Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutado por el Gobierno (Cap. III “Recursos Humanos”, punto
52: “...Como regla general no deben pagarse anticipos. No obstante, si el anticipo es
indispensable para la realización de los trabajos, éste no debe superar el 15% del
monto total.”).
Comentarios de la UCP:
-
Sin comentarios.
-
No se trata técnicamente de un anticipo sino verdaderamente de la cuota 1; en futuros
contratos corregiremos la redacción del punto. El Proyecto mantiene como norma no
entregar anticipos en ningún caso.
Recomendaciones:
-
Los responsables del Proyecto no deben autorizar el inicio de actividades hasta tanto se
haya firmado el respectivo contrato que enmarca las relaciones jurídicas involucradas,
tal como se estipula en el Capítulo III “Recursos Humanos” del Manual de Gestión de
Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno.
-
Dar cumplimiento a las estipulaciones indicadas en el Manual de Gestión de Proyectos
del PNUD al momento de formular las contrataciones.
BUENOS AIRES, 15 de abril de 1999.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/97/046 “APOYO A LA UNIDAD DE COORDINACIÓN
DEL PROGRAMA MATERNO INFANTIL Y NUTRICIÓN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998)
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que
les diera origen -test o prueba de transacciones-;
- Verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- Verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el
Documento de Proyecto;
- Análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
- Circularizaciones y confirmaciones bancarias;
-
Análisis y verificación de la metodología de contratación de consultoría (subcontratos);
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
El alcance del examen comprendió el 100 % de los orígenes de fondos del ejercicio; y el 100
% de los rubros que integran el capítulo Aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de
Fondos por el ejercicio finalizado el 31/12/98.
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Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección
de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad de Coordinación del Proyecto no obstaculizó nuestra
gestión facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 15 de abril de 1999.
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