1998_087info.pdf

INFORME ESPECIAL SOBRE LA REVISIÓN REQUERIDA
POR LA CIRCULAR D.C. N° 563 DEL INdeR S.E. (e.l.)
Al Señor Liquidador del
INSTITUTO NACIONAL DE REASEGUROS S.E. (e.l.)
Ing. Daniel C. Di Nucci
Avda. Julio A. Roca 694
Capital Federal.
De conformidad con los términos del Convenio de fecha 3 de marzo de 1997 suscripto
entre el Instituto Nacional de Reaseguros Sociedad del Estado en Liquidación y la Auditoría
General de la Nación, hemos llevado a cabo nuestra labor a partir de la información suministrada
por el INdeR que se detalla en el apartado 1. siguiente, correspondiente a la Compañía Mercantil
Aseguradora S.A..
1.
INFORMACIÓN CONSIDERADA
1.1. Listado incorporado a fs. 8 de la Actuación N°. 59/97 INdeR, denominado listado 1,
correspondiente a registros coincidentes (Circulares D.C. N° 562 y 563), cuya sumatoria
de los importes originales de las solicitudes de pago al contado (P.P.C.) asciende a $
18.062.- ( Pesos dieciocho mil sesenta y dos ).
1.2. Listado incorporado a fs. 17 de la Actuación N°. 59/97 INdeR, correspondiente a los
importes liquidados por el Instituto para las solicitudes citadas en 1.1., cuyo monto arroja
un total de $ 18.062.- ( Pesos dieciocho mil sesenta y dos ).
1.3. Demás antecedentes presentados por el Instituto, relacionados con las planillas de pago
contado incluidas en los listados mencionados en 1.1. y 1.2. con el alcance que se detalla a
continuación.
2.
ALCANCE DE LA TAREA REALIZADA
De acuerdo con la cláusula quinta del convenio antes citado, la A.G.N. aplicará en su
labor las Normas de Auditoría Externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación
mediante resolución Nro. 145/93 y los procedimientos internos establecidos por el INdeR
mediante Circular Nro. 563 de fecha 13 de diciembre de 1996.
Es del caso destacar que de conformidad con el convenio suscripto, la tarea sobre la
información suministrada por el INdeR ha sido realizada en base al método de muestreo a fin de
que los resultados obtenidos puedan interpretarse como representativos para el total del
universo considerado.
Hacemos notar que teniendo en cuenta la etapa de revisión en la cual ahora interviene
A.G.N., los procedimientos de auditoría aplicados sobre la información indicada en 1., han sido
entre otros los siguientes :
a.
Realización de comprobaciones matemáticas sobre los listados presentados por el Ente.
b.
Verificación de la aplicación de los contratos y/o convenios suscriptos entre el INdeR y
Compañía Mercantil Aseguradora S.A. en base a documentación presentada por el
Instituto .
c.
Visualización de las registraciones efectuadas en las cuentas corrientes de la mencionada
compañía con motivo de la aplicación de la citada Circular.
Informamos que la revisión practicada fue llevada a cabo en base a copias simples de
piezas procesales de los legajos obrantes en el Instituto.
La auditoría realizada no incluyó el análisis relativo a situaciones que pudieran derivarse
en el futuro a consecuencia de la aplicación de la Circular Nro. 563 , como por ejemplo la
obligación del Instituto de acreditar a priori el 70 % de las sumas determinadas en el listado
indicado en 1.1. , como así también la aceptación por parte de las compañías aseguradoras - al
momento de adherirse a la circular - , de los resultados de las auditorías realizadas sobre las
respectivas liquidaciones a través de las cuales surgen los saldos definitivos.
El alcance de las tareas propias de este examen se ha visto limitado por la siguiente
circunstancia :
-
La tarea efectuada respecto de la visualización de los asientos contables practicados por el
Instituto se basó en información extracontable, debido al retraso existente en las
registraciones en el sistema de información contable del INdeR .
3.
ACLARACIONES PREVIAS AL INFORME PROFESIONAL
3.1. A fojas 3 de la Actuación 59/97 INdeR , se verifica el compromiso por parte de la Cía. de
abstenerse de promover acciones administrativas y/o judiciales conforme a las
condiciones de adhesión establecidas en el presente régimen. Destacamos que el trabajo
practicado no incluyó la evaluación de la posibilidad de ocurrencia a futuro de acciones de
estas características.
3.2. Asimismo informamos respecto al cumplimiento de los aspectos legales básicos a resolver
por parte de los ramos, que el informe obrante a fojas 18 de la Actuación 59/97 INdeR,
no reúne los requisitos de un dictamen jurídico ya que se entiende que el mismo debería
fundamentar razones en virtud de las cuales el INdeR acepta o declina la participación en
cada uno de los siniestros.
3.3. El Instituto practicó la liquidación relativa a las presentes actuaciones - en ausencia del
contrato de reaseguro - en base a la aplicación de la teoría de los actos propios , atento
haber participado con anterioridad del rubro capital e intereses correspondiente al mismo
siniestro .
4.
INFORME PROFESIONAL
Excepto por las limitaciones al alcance de las tareas indicadas en el apartado 2. y por lo
expuesto en el apartado 3., podemos informar que el monto de $ 18.062 .- ( Pesos
dieciocho mil sesenta y dos ) determinado como “Importe Liquidado” en la
documentación indicada en 1.2., surge de procedimientos aplicados por el INdeR en el
marco de la circular DC N° 563 e Instructivo del Señor Liquidador de dicho Instituto.
La documentación descripta en el apartado 1. también ha sido objeto de revisión por parte
de la Sindicatura General de la Nación, quien con fecha 9 de diciembre de 1997 , ha
emitido su informe favorable con salvedades.
BUENOS AIRES , 15 de diciembre de 1997 .