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 ESTUDIO ESPECIAL
Estudio especial referido al análisis de la rendición de Subsidios otorgados a
Instituciones Culturales y Sociales sin fines de lucro para gastos corrientes y de
capital por parte de la Secretaría de Cultura de la Nación en el marco de los
Programas 1 y 40
EJERCICIO FISCAL 2011
SERVICIO ADMINISTRATIVO FINANCIERO Nº 337
SECRETARIA DE CULTURA DE LA NACIÓN
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ESTUDIO ESPECIAL - RENDICIÓN DE SUBSIDIOS OTORGADOS POR LA
SECRETARIA DE CULTURA DE LA NACION-EJERCICIO 2011
1. OBJETO:
Auditoría Especial relativa al análisis de la rendición de Subsidios otorgados a
Instituciones Culturales y Sociales sin fines de lucro para Gastos Corrientes y de
Capital por parte de la SECRETARÍA DE CULTURA DE LA NACIÓN durante el
Ejercicio 2011, en el marco de los Programas 1 y 40.
2. ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORIA
2.1. El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa de la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución Nº 145/93 de
fecha 7 de Octubre de 1993, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el
artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24156.
2.2. El alcance de la presente auditoría se circunscribe al análisis de las rendiciones de
cuentas de los Subsidios otorgados por la Secretaría de Cultura durante el
Ejercicio 2011 a través de los Programas 1-Unidad Secretario- y Programa 40 Comisión Nacional de Bibliotecas Populares..
2.3. La Secretaría de Cultura ha asignado y devengado por Programa, los recursos que
a continuación se exponen con imputación al Inciso 5 –Transferencias- conforme
al Parametrizado de Gastos y a los registros con que cuenta el organismo:
Ejecución del Inciso 5 por Programa:
Programa
Devengado del Inciso 5
-en pesos-
1
23.057.125,00
22.201.350,80
36
340.000,00
171.000,00
37
39.000,00
39.000,00
38
1.235.000,00
1.178.672,00
40
21.863.973,00
21.777.184,00
43
70.000,00
70.000,00
46.605.098,00
45.437.206,80
Total
Crédito Vigente para el Inciso 5 –
en pesos-
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El encuadre presupuestario de los Subsidios objeto de auditoría se circunscribió al
inciso 5-Transferencias, en lo concerniente a la ejecución de la partida de gastos
corrientes “5.1.7 – Transferencias a Otras Instituciones Culturales y Sociales sin
fines de lucro” y a la partida de gastos de capital “5.2.4 – Transferencias a Otras
Instituciones Culturales y Sociales sin fines de lucro.
Debido a su significatividad económica fueron seleccionados los Programas 1 Unidad Secretario- y 40 -Comisión Nacional de Bibliotecas Populares (CONABIP).
2.4. A los fines de la determinación de una muestra de Subsidios otorgados durante el
ejercicio 2011, se procedió de la siguiente forma:

Para el Programa 1 se solicitó el universo de las Órdenes de Pago (OP)
correspondientes a la ejecución de la partida 5.1.7., el cual asciende a la suma
de $8.259.670,50, determinándose una muestra al azar de quince (15) OP que
ascendió a la suma de $1.346.594,00 representando un 16,30 % y cuyo detalle
obra como Anexo I de este informe.

En cuanto al Programa 40 se solicitaron los universos de las OP
correspondientes a las partidas 5.1.7 y 5.2.4., los cuales ascendieron a
$14.030.094,00 y $2.577.000,00 respectivamente, seleccionándose una muestra
al azar de once (11) OP para la partida 5.1.7 y 2 para la 5.2.4.que alcanzaron la
suma de $4.452.399,00 (31.73%) y $400.000,00 (15.52%) respectivamente. En
el Anexo II de este informe se detallan las OP seleccionadas.
2.5. No fue remitido para su análisis el expediente Nº 3976/11 por el cual tramita la
Orden de Pago Nº 4307/11 por un total de $843.878,00 correspondiente a la
muestra del Programa 1.
2.6. Las tareas de campo en sede del organismo auditado fueron realizadas entre el
04/02/13 y el 12/04/13.
3. ACLARACIONES PREVIAS:
Los objetivos de los Programas 1 y 40 son: promover el trabajo de las
organizaciones sociales, que a través de proyectos culturales, promueven la
inclusión social, la identidad local y el trabajo colectivo; y brindar apoyo económico y
técnico para el acompañamiento de proyectos socio culturales, generando una red
federal de dichas organizaciones de intercambio y cooperación de experiencias de
desarrollo comunitario.
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En función de esos objetivos, el organismo auditado procede a la entrega de fondos
en concepto de Subsidios a Instituciones Culturales y Sociales sin fines de lucro
para Gastos Corrientes y de Capital y a las Bibliotecas Populares con miras al
desarrollo sociocultural a nivel federal.
En ese marco y para el Programa 1, la Secretaría de Cultura promueve mediante el
llamado a concursos a lo largo del año y por iniciativas de las áreas sustantivas
dentro de la Unidad Secretario, diversas actividades culturales que son
instrumentadas a través de convocatorias anuales.
Así por Resolución N° 1652/10, se crea el “Programa de Subsidios para el Desarrollo
Socio Cultural”, conteniendo cuatro líneas de Subsidios que van dirigidas a distintos
destinatarios (Desarrollo Comunitario, Comunidades Indígenas, Apoyo a
Organizaciones de Base -sin personería jurídica-, y Gestores Culturales para la
Infancia).
Con fecha 30/06/10 se aprueba, por Resolución Nº 2212/10, la Convocatoria para el
Ejercicio 2010, para la presentación de Proyectos en sus cuatro líneas de acción
entre el 30/06/10 y el 17/09/10.
En dicha Convocatoria, se preseleccionaron a través de una Comisión Evaluadora
designada al efecto, 24 proyectos por un monto de $566.856,47 de un total de 54
presentaciones evaluadas, las cuales que fueron aprobados inicialmente por
Resolución Nº 3330/10 del 13/09/10; en tanto que en una segunda instancia de un
total de 850 presentaciones evaluadas, se seleccionaron 53 proyectos por un
importe total de $732.706,00, aprobándose este otorgamiento de Subsidios por
Resolución Nº 4410/10 del 06/12/10.
Si bien los concursos y convocatorias citados responden a llamados aprobados y
efectuados durante el Ejercicio 2010, tanto su devengamiento (transferencias de
fondos a los beneficiarios) como su utilización y posterior rendición, se
materializaron en el año 2011 y siguientes.
En el Programa 40 la CONABIP, tiene como objetivo el apoyo, el fomento y la
promoción de Bibliotecas Populares, impulsando su valoración pública, como
espacios físicos y sociales relevantes para el desarrollo comunitario y la
construcción de ciudadanía a lo largo de todo el territorio argentino.
Respecto a las Bibliotecas Populares, el Programa 40 entrega Subsidios para gastos
corrientes y para proyectos de las propias bibliotecas, promoviendo Programas para
la compra de libros (Programa Libro %) y otros como Programa Más Lectores o
Programa Jóvenes con Más y Mejor Trabajo.
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A esos fines, efectúa acuerdos Inter-institucionales con el objeto de mejorar su
calidad institucional y de cooperación.
En cuanto al marco normativo, cabe señalar:
a) Programa 1.
El otorgamiento de Subsidios se rige respecto de los requisitos a cumplimentar,
por la Resolución Nº 2329/08 y su modificatoria Nº 1501/10. En lo específico y
para cada convocatoria o concurso, el mismo es aprobado junto con el
Reglamento específico de Bases y Condiciones por resolución del señor
Secretario de Cultura.
A los efectos de la rendición, los comprobantes de gastos efectuados, deben
ajustarse a lo dispuesto en el Artículo 2º del Título I, Capítulo I del Anexo de la
Ley Complementaria Permanente de Presupuesto Nº 11.672 y a la Resolución
AFIP Nº 1415/03.
En lo que a la autoridad de aplicación, interpretación e instrumentación se refiere,
la Secretaría de Cultura se vale de sus Unidades Ejecutoras en cada actividad de
que se trate.
b) Programa 40.
El presente Programa tiene como Unidad Ejecutora a la Comisión Nacional
Protectora de Bibliotecas Populares (organismo desconcentrado dependiente de
la Secretaría de Cultura).
Respecto al marco normativo, si bien los Subsidios son aprobados por la máxima
autoridad de la Secretaría de Cultura, previamente son -en cuanto a su
otorgamiento- resueltos por el señor Presidente de la CONABIP.
En lo concerniente al seguimiento y evaluación de las rendiciones, las áreas
competentes son la Unidad Administrativa, el sector de Rendiciones y la Unidad
Legal de la CONABIP. En cuanto al registro contable y transferencia de los
fondos al beneficiario, una vez efectuada la aprobación del gasto por el señor
Secretario se pasa al sector Contaduría del SAF para la emisión de la respectiva
Orden de Pago.
Si bien la CONABIP cuenta con una Unidad Legal, que entre otras funciones
atiende a cuestiones vinculadas a la situación jurídica de las Bibliotecas y efectúa
los seguimientos de las notas recordatorias cursadas a los beneficiarios de
Subsidios, con el fin de concretar las rendiciones de cuentas, es la Dirección de
5
Asuntos Jurídicos del SAF, quien tiene la responsabilidad de iniciar acciones
judiciales frente a incumplimientos por parte de las Bibliotecas una vez
efectuadas las reclamaciones y vencidos los plazos adicionales concedidos por la
CONABIP.
Los procedimientos llevados a cabo por la CONABIP se encuentran incluidos en
el Manual de Procedimientos y Requisitos aprobados por la Resolución Nº
1112/03 para la rendición de Subsidios, la Disposición Nº 39/05 que aprueba el
Manual de procedimientos para pedidos de incorporación al Registro de
Bibliotecas Populares y su similar Nº 41/05 que aprueba el Manual de
procedimientos para el tratamiento y resolución de solicitudes de Subsidios y sus
rendiciones en general.
Sin perjuicio de ello, complementan al marco legal diferentes instructivos
elaborados para diferentes proyectos y programas en particular, a los que los
beneficiarios deben atenerse al momento de efectuar las correspondientes
rendiciones.
Por último, en cuanto a los tipos de Subsidios otorgados por la CONABIP para el
ejercicio analizado se han podido visualizar los concernientes a:
1.- Subsidios para gastos corrientes.
2.- Subsidios para proyectos vinculados con la integración de las bibliotecas a
través del Programa DigiBepe de informatización.
3.- Subsidios para proyectos comunitarios, sociales y culturales.
4.-Subsidios para participación en capacitación, campañas de difusión,
prevención y sensibilización.
5.- Subsidios vinculados al Programa Por Más Lectores.
6.- Subsidios para sumarse al Programa Jóvenes con Más y Mejor Trabajo.
7.- Subsidios para el Programa Libro %- Compra de material bibliográfico.
8.- Subsidios Bibliomóviles.
4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES.
4.1. Del relevamiento efectuado con relación a los Subsidios otorgados a través
de la unidad Secretario (Actividad 1) pudieron observarse las siguientes
situaciones:
1. No se advierte la existencia de un área que centralice la información proveniente
de los proyectos y programas que se pretenden subsidiar, lo que trae como
consecuencia:
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
La falta de un registro que contemple el universo total de postulantes
presentados en los diferentes proyectos o programas subsidiados,
pudiéndose sólo conocer los definitivamente seleccionados por el área
técnica o unidades sustantivas, pues cada Dirección o área que propicia un
programa, lo registra de manera independiente, establece las condiciones
para acceder a aquellos y evalúa su factibilidad.

La dispersión en la recepción de documentación presentada por los
beneficiarios (recepción por Alsina nº 1169, 2º piso y Av. Alvear nº 1690,
ambas de la CABA) implica que las áreas sustantivas no cuenten con la
documentación recepcionada en tiempo real, influyendo así sobre plazos
previstos para la entrega de documentación, el cumplimiento de posibles
intimaciones y la rendición oportuna del Subsidio.

La imposibilidad de establecer el nivel de impacto entre los distintos actores
culturales que provoca la puesta en marcha de un programa o proyecto
cultural, atento desconocer el universo de receptores de las propuestas
formuladas, hayan o no cumplimentado los requisitos, a fin de validar por un
lado la finalidad perseguida por el organismo y por el otro la inversión
realizada para tal fin.
2. Los expedientes se caratulan y registran una vez verificado el cumplimiento de
todos los requisitos y la entrega de toda la documentación, previo informe de las
áreas sustantivas o técnico administrativa que así lo exponen. Por tal razón se
pueden observar antecedentes y actuaciones que datan de meses anteriores a
la apertura del expediente, denotando así la existencia de un circuito de trabajo
fuera del trámite administrativo del expediente y de los plazos previstos para el
cumplimiento de los proyectos.
Así, en convocatorias para un proyecto o programa y para un ejercicio
determinado, pueden verse aprobadas las selecciones de proyectos y sus
beneficiarios para dar comienzo a los mismos, recién al año siguiente para el que
fue hecha la convocatoria.
3. En cuanto a las comisiones de evaluación, las mismas actúan dentro de cada
una de las áreas sustantivas que impulsan los programas o proyectos. Sus
informes evaluatorios para la selección final, no tienen fecha de elevación y el
seguimiento que realizan de cada uno de los proyectos seleccionados en cuanto
a las distintas etapas de cumplimiento y sus plazos, dependen en parte de la
presentación o no de los informes de avance que le hacen llegar los
beneficiarios de los Subsidios o de los posibles requerimientos que pueda
efectuarles el área de Rendición de Cuentas, del transcurso del tiempo y la falta
de novedades sobre avances de proyectos o rendiciones, no llevándose en la
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práctica un control en base a los plazos y etapas programadas de sus
respectivos proyectos.
La situación comentada, se ve reflejada en el hecho de que en la mayoría de los
casos analizados, no se advierten informes evaluatorios ni rendiciones de
cuentas conforme cronograma de tareas presentado por los beneficiarios.
4. En lo atinente al área que entiende en la rendición de Subsidios, pudo
observarse que si bien se cuenta con instructivos para llevar el control de las
rendiciones, la falta de un procedimiento que contemple la integración
coordinada de todos los sectores involucrados en el tema (desde la aprobación
del programa o proyecto, pasando por las áreas técnicas, las comisiones de
evaluación y el sector de rendición), impide conocer y contar en tiempo oportuno
y real con novedades sobre el avance o modificaciones del programa, si fue
presentada o no rendición alguna, y los incumplimientos por parte del
beneficiario del Subsidio frente a posibles reclamaciones o intimaciones.
El responsable del área relevada manifestó, que recién toma conocimiento del
otorgamiento del Subsidio y de sus beneficiarios, como consecuencia de las
siguientes situaciones:

Por el envío del expediente del área de Contaduría del SAF al sector de
rendición, en cuyo caso teniendo en cuenta la fecha de la resolución que
aprueba el Subsidio y los tiempos que demanda el trámite de pago, debe
ahondar telefónicamente entre las distintas áreas involucradas, para saber si
hubo algún informe de evaluación de avance de proyecto, modificación del
mismo o presentación de alguna rendición por parte del beneficiario, para
recién, en ese momento, efectuar la registración y seguimiento de la
rendición.
Téngase en cuenta que la documentación puede llegar al organismo por
Alsina nº 1169 2º piso CABA y por Av. Alvear nº 1690, CABA.

Por la remisión por parte de algún beneficiario de la rendición, que fuera
presentada en Alsina nº 1169, CABA o en Av. Alvear nº 1690, CABA. En ese
supuesto tiene que verificar telefónicamente si se ha remitido o no informe
evaluatorio del avance de programa y solicitar su elevación, como también
pedir el envío del expediente en cuestión.

Por la remisión de los evaluadores del proyecto o programa, de los informes
emitidos en atención a avances que le fueran presentados por los
beneficiarios de Subsidios. En este caso debe actuar procurando el
expediente y verificando la posible presentación de rendiciones.
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
Por otra parte las resoluciones no indican plazos para la concreción del
proyecto como tampoco los pliegos de bases y condiciones, por cuanto a los
fines de determinar el tiempo de duración del mismo, debe ajustarse a los
cronogramas que presenta el beneficiario.
Toda esta dinámica de trabajo, insume tiempos que van más allá del previsto en
los cronogramas de tareas que fueron presentados por los beneficiarios en sus
proyectos seleccionados y aprobados por resolución del organismo, demorando
así, el cumplimiento de plazos en la realización y concreción del proyecto o
programa en cuestión, en las rendiciones que deben presentarse y en las
intimaciones a efectuarse frente a los incumplimientos existentes, afectando
también la integridad de las registraciones efectuadas en las bases de datos
respectivas sobre el universo de beneficiarios.
De los registros del sector de rendición, nos fueron suministrados los siguientes
datos:
a) Registro de expedientes con rendición parcial: de un total de 23 expedientes
iniciados en el Ejercicio 2011, 8 fueron devengados en el año 2011, el resto
corresponden al Ejercicio 2012. De los 8 Subsidios entregados por un total de
$184.948,00, a la fecha de cierre de las tareas de campo 6 beneficiarios aún
les faltan rendir parte del Subsidio ($70.058,50) en un 37,88% del total
entregado.
Sobre el particular cabe señalar que, conforme lo informado por el área de
rendiciones, en presencia de estos casos el sector sólo envía al beneficiario
notas recordatorias respecto al cumplimiento de plazos para efectuar la
rendición, no se cursan intimaciones propiamente dichas.
b) Registro de expedientes de beneficiarios que no presentaron rendición: a la
fecha de las tareas de campo, no han presentado rendición un total de 24
casos por un total de $540.533,50.
Al respecto, corresponde precisar que, según lo informado por la Dirección de
Asuntos Jurídicos del SAF, desde el 2011 a la fecha de cierre de las tareas de
campo, no se han elevado actuaciones para proceder al inicio de acciones
judiciales.
c) Registro de expedientes ingresados: para el Ejercicio 2011, fueron registrados
un total de 59 expedientes por $1.258.150,50.
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4.2. Del relevamiento efectuado con relación a los Subsidios otorgados en el
marco del Programa 40 – CONABIP:
 Del 100% de Bibliotecas beneficiadas con Subsidios (3823 casos) a la fecha
de cierre de las tareas de campo, el 28,77% (1100 casos) tienen pendiente la
rendición y el 8,08% (309 casos) cuentan con rendición de Subsidio
incompleta. En términos monetarios tenemos lo siguiente.
CONCEPTO
BIBLIOTECAS
BENEFICIADAS
CANTIDAD
%
IMPORTE EN $
%
3823
100
23.676.520,00
100
BIBLIOTECAS
PENDIENTES DE
RENDICION
1100
28,77
5.078.266,00
21,45
BIBLIOTECAS CON
RENDICIÓN
INCOMPLETA
309
8,08
2.377.489,00
10,04
 En cuanto a las rendiciones no presentadas, la Dirección de Asuntos Jurídicos
se manifestó en el mismo sentido que el expresado con relación a los casos
pendientes de rendición del Programa 1.
4.3. Observaciones resultantes del examen practicado sobre las muestras de
expedientes.
4.3.1. Del examen llevado a cabo sobre los expedientes y rendiciones de Cuentas
del Programa 1. se detectó lo siguiente:

En la totalidad de la muestra examinada, se verificó el tratamiento y análisis
previo a su caratulación por mesa de entradas del organismo. Ello implica el
no cómputo del plazo real de los recursos humanos y económicos empleados
en el proyecto. En idéntico sentido, cabe expresarse con respecto a los
informes del área Técnica Administrativa de Subsidios que evalúan, analizan y
aprueban la preselección inicial de los beneficiarios, careciendo aquéllos de
fecha de emisión.

Las rendiciones de gastos que presentan los beneficiarios, carecen de fecha
por cuanto impide establecer el cumplimiento o no de plazos de presentación.

En el expediente Nº 4567/11 (OP N° 9236), se constató el pago del Subsidio
el 27/09/11, recién después de un año y tres meses (13/03/12) se procedió a
intimar su rendición. A partir de la misma, se acreditan comprobantes que
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evidencian como último gasto el 02/11/12, fechas que denotan la no utilización
del Subsidio en tiempo oportuno.
A su vez, tales comprobantes fueron remitidos en fotocopias sin certificar, lo
que implicó su devolución, quedando a la fecha de cierre de las tareas de
campo de esta auditoría pendiente su rendición.

En el caso del expediente Nº 8077/11 (OP N° 10301) se evidencia una
demora en la rendición, la cual fue observada por el organismo y actualmente
sigue pendiente.

En cuanto a los expedientes Nº 7545/11 (OP N° 10297) y 2275/11 (OP N°
13701) la rendición se acreditó luego de un año de intimada la rendición.

Asimismo, en los expedientes Nº 7878/11 (OP N° 10299), 4055/11 (OP N°
9240) y 1622/11 (OP N° 2350), la intimación por parte del organismo se
produce después de un año de entregado el Subsidio. Al día de la fecha del
presente informe con relación a los citados en primero y segundo lugar no
obran novedades sobre el particular. En cuanto al expediente Nº 1622/11
aporta la rendición en fotocopias sin certificar.

En el caso del expediente Nº 9831/11 (OP N° 13702), se verificó rendición
parcial quedando saldo pendiente a la fecha.

En el supuesto del expediente Nº 5113/11 (OP N° 8224), se observó que la
rendición fue aprobada el 25/02/13, lo cual denota accionar y seguimiento
tardío del área pertinente ya que con motivo del requerimiento de auditoría,
advirtió que fue presentada la rendición y la tramitó en ese mismo momento.

En cuanto a los expedientes Nº 2280/11 (OP N° 5415), y 909/11 (OP N° 1641)
no se visualizan agregadas rendición alguna por el 25% de fondos propios
como requiere la normativa vigente. Asimismo para el primero de los
expedientes se advirtió gastos que van más allá del plazo fijado para el uso
del subsidio. En el segundo caso a la fecha de cierre de las tareas de campo
no se visualiza rendición alguna.

Respecto al expediente Nº 503/11 (OP N° 1640), se constató la mora en el
seguimiento del área sustantiva dado que observó tres comprobantes diez
meses después de rendidos.

En el expediente Nº 13.842/11 (OP N° 14761), se verificó que operó la
transferencia pero no se adjuntó la correspondiente rendición.
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4.3.2. En cuanto al Programa 40, pudieron advertirse las siguientes situaciones:

Frente a rechazos de facturas por presentar deficiencias, se reemplazan las
mismas por comprobantes de gastos posteriores a la fecha en que deben
rendir y son aceptados por el organismo.

Las facturas no son inutilizadas por el área de rendición y en todos aquellos
casos que se presentan comprobantes en fotocopia, los mismos se
encuentran autenticados por los mismos obligados a rendir.

Se han detectado observaciones de diversa índole que se detallan a
continuación, correspondientes a las rendiciones de Subsidios, que se refieren
a las Resoluciones, Órdenes de Pago y Bibliotecas que se detallan en el
Anexo III del informe:
OBSERVACIONES
No se detalla las personas que participaran del evento impulsado y llevado a cabo en
el marco del Programa desarrollado, a fin de verificar si los nominados resultan ser los
consignados en los pasajes y hospedajes.
Gastos cuyas facturas son de fecha posterior al plazo dentro del cual deben rendir.
Gastos cuyos comprobantes son anteriores al otorgamiento del Subsidio.
Facturas que no aclaran el concepto del gasto
La planilla de rendición no esta firmada por quien es responsable.
Comprobantes en fotocopia simple sin autenticar
No consta pasaje ni factura del hotel que se rinde
Rendición presentada fuera del tiempo estipulado en el instructivo respectivo.
No se aclaran los firmantes de la planilla de rendición
No se adjunta contrato que respalde el pago de abono por servicios prestados o
alquileres.
Gastos que no se encuentran contemplados en el instructivo de gastos corrientes.
Mora en la evaluación de la rendición
No consta intimación para proceder a la rendición del Subsidio.
Faltan comprobantes según detalle de la planilla de rendición, no obstante la misma
es aprobada por el organismo.
Comprobantes de cuyos importes superan los establecidos en el instructivo para ese
tipo de gasto.
Facturas rendidas por un importe inferior al fijado por el instructivo para ese tipo de
gasto
CANTIDAD
DE CASOS
26
35
10
26
8
74
16
3
13
3
1
1
3
7
4
2
 Por último, se observaron ciertas deficiencias en las facturas y particularidades,
que se detallan a continuación:
1. Se visualizó en el expediente N° 9275/11 tres facturas rendidas por la
Biblioteca identificada con el N° 3707 correspondiente a Diciembre de 2012
por $21.300,00, pese a que el Subsidio se cobró el 31/10/11 (OP N°
12
11158/11).
2. En la rendición que tramita por expediente N° 1684/11 (Resolución N°
1066/11 – OP N° 2626/11) se visualizó el cobro del Subsidio por parte de
una persona para ser aplicado a la compra de libros en la Feria del Libro, no
obstante dicha persona no asistió a la mencionada Feria, no justificó su
ausencia y compró fuera del evento, no habiendo comentarios por parte del
organismo al respecto (Biblioteca N° 483).
3. El 28/07/11 la CONABIP observó el monto de $298,50 por distintos
conceptos en la rendición tramitada en el Expediente N° 1063/11 (Biblioteca
registrada bajo el N° 702), correspondiente al Subsidio otorgado por
Resolución N° 628/11 (OP N° 1652). El 21/09/11 ingresa por segunda vez la
rendición donde se acompañan comprobantes no presentados con
anterioridad por un valor mucho más elevado al que fue observado
($3.049,00) de viajes de fecha 30/05/11 (fecha excedida de la Feria del Libro)
y $520,00 de hospedaje de fecha 7/06/11 (ídem) y factura del 30/05/11 por
$14.885,00 de la Asociación Mutual del Círculo de Suboficiales del Ejército.
El destinatario de la factura no es la Biblioteca beneficiaria, sino la
Federación de Bibliotecas Populares y por un contingente de personas.
4. No se corresponde la fecha de cobro declarada por la beneficiaria del
Subsidio (Biblioteca identificada con el N° 3691) la cual consigna 02/05/11,
con la informada por el organismo (14/03/11) y la que surge de la OP N°
2626/11 (31/03/11), tal como resulta del expediente N° 1684/11.
5. Se observa rendido en reemplazo de facturas observadas, comprobantes de
pago del monotributo del beneficiario, en la rendición tramitada por
expediente N° 1501/11, correspondiente al Subsidio otorgado por Resolución
N° 2610/11 (Biblioteca N° 3441).
6. Se detectó en la rendición de la Biblioteca N° 4166 que tramita por
expediente N° 12.629/11, correspondiente al Subsidio otorgado por
Resolución N° 155/11 (OP N° 13490), una factura por compra de libros cuyo
proveedor según Página Web de la AFIP, se encuentra inscripto en seis
actividades que, entre sí, a más de no estar interrelacionadas, tampoco se
vincula con el servicio brindado a la Biblioteca.
7. Se constató en la rendición que tramita el expediente N° 620/11 (Subsidio
otorgado por Resolución N° 1007/11 – OP N° 2273/11 – Biblioteca N° 4188),
una factura en donde la fecha de inicio de actividades consignada no se
corresponde con la que surge de la Página WEB de la AFIP, módulo
“Constancia de inscripción”. Además en la factura no surge impreso el
13
número de CAI.
8. Se advirtió en la rendición del expediente N° 1501/11 (Biblioteca N° 177),
referida al Subsidio aprobado por Resolución N° 2610/11 (OP N° 5904).una
factura en el cual el proveedor según la Página Web de la AFIP, no se
encuentra categorizado.
9. Se observó en la misma rendición precedente, pero de la Biblioteca N° 3980,
un recibo de sueldo de una persona de la cual no surge que sea empleada
de la Biblioteca que se subsidia, constando inserto en el recibo que tiene
convenio con la UTEC y C.
10. Se observó diferencia en el monto del Subsidio otorgado a la Biblioteca
registrada bajo el N° 3969, en cuanto a lo que surge por Resolución
($14.825,00), lo declarado por la beneficiaria como recibido ($14.753,25) y lo
rendido $14.592,36, tal como se visualiza en el expediente N° 620/11.
5- ANALISIS DEL DESCARGO
En el Anexo 4a del presente informe se encuentran el descargo del auditado y en
el Anexo 4b su análisis con fundamento de la decisión elevada a la Comisión.
6. RECOMENDACIONES
6.1. Implementar un área que centralice la información proveniente de los proyectos y
programas que se subsidian en el marco del Programa 1 (punto 4.1, apartado 1.).
6.2. Integrar la presentación, el análisis y evaluación de la documentación aportada por
todos los beneficiarios que inicialmente se adhirieron en los diferentes proyectos, a
partir de su registro y caratulación, a fin de contar con la totalidad de los
antecedentes que sustentan los proyectos presentados y validar un único circuito
administrativo (punto 4.1. apartado 2.).
6.3. Dar cumplimiento a la normativa en cuanto a los requisitos a que deben ajustarse
los informes evaluatorios, en cuanto a la fecha de elevación, seguimiento y
cumplimiento de plazos, teniendo además en cuenta los cronogramas de tareas
presentados por los beneficiarios (punto 4.1. apartado 3.).
6.4. Implementar un procedimiento que permita la coordinación de todos los sectores
involucrados en la entrega de Subsidios, a fin de que el área de Rendición pueda
contar con información en tiempo oportuno y real sobre las novedades, los
14
avances, modificaciones de los programas, presentación de rendiciones e
incumplimientos, a los efectos de consolidar un registro abarcativo, con el objeto de
proceder a efectuar las reclamaciones o intimaciones en tiempo y forma (punto
4.1., apartado 4.).
6.5. Remitir en tiempo y forma por parte de las áreas correspondientes de los
Programas 1 y 40, a la Dirección de Asuntos Jurídicos del SAF, aquellos casos en
que transcurridos y vencidos los tiempos previstos para llevar a cabo las
rendiciones de los Subsidios, proceda a tomar la intervención pertinente (punto
4.1., acápite b) segundo párrafo y punto 4.2. segundo párrafo).
6.6. Verificar que las rendiciones realizadas por los beneficiarios cuenten con fecha de
presentación, a los efectos de constatar el cumplimiento de los plazos previstos en
la normativa vigente (punto 4.3.1., primero y segundo párrafo).
6.7. Efectuar el seguimiento de los montos otorgados en concepto de Subsidios a
efectos de controlar que su utilización se efectúe dentro de los plazos de rendición
y evitar que los mismos se encuentren en poder del destinatario sin aplicación
(punto 4.3.1., tercer párrafo).
6.8. Rechazar las facturas que reemplazan a los comprobantes ya presentados con
deficiencias y que respaldan gastos posteriores al plazo de rendición, a efectos de
que los Subsidios sean aplicados dentro de los plazos correspondientes (4.3.2.,
primer párrafo).
6.9. Exigir la presentación de los comprobantes de pago de Subsidios, cuando se traten
de fotocopias, autenticados por las autoridades competentes y no por los propios
obligados a rendir (punto 4.3.2, segundo párrafo).
6.10. Reforzar las acciones de verificación en las rendiciones de Subsidios, a efectos
de evitar las deficiencias señaladas que obran en el cuadro consignado en el
punto 4.3.2. y puntos subsiguientes.
BUENOS AIRES, 28 de Noviembre de 2013
15
ANEXO I
MUESTRA DE ORDENES DE PAGO INC. 5 PROGRAMA
N°
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
ORDEN DE PAGO IMPORTE EN $
1640
25.000,00
1641
24.572,00
3350
25.000,00
4307
843.878,00
5415
23.200,00
8224
5.000,00
9236
24.965,00
9240
25.000,00
10299
4.979,00
13701
5.000,00
14761
300.000,00
8040
5.000,00
13702
5.000,00
10297
25.000,00
10301
5.000,00
TOTAL
1.346.594,00
16
ANEXO 2
MUESTRA DE ORDENES DE PAGO INC. 5 PROGRAMA 40
N°
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
ORDEN DE PAGO
769
1652
2626
2628
5904
6559
6565
8228
11158
12044
13490
2273
13493
TOTAL
IMPORTE EN $
825.800,00
674.200,00
542.700,00
292.225,00
692.375,00
22.280,00
875.925,00
40.000,00
55.754,00
40.000,00
391.140,00
167.000,00
233.000,00
4.852.399,00
17
ANEXO 3
RESOLUCION N° O.P. N°
BIBLIOTECA N°
628/11
1652 3659; 3901; 3622; 3689; 3558; 3476; 4093; 3173; 4198; 2804;
3266; 4038; 3031; 2794: 1880; 2203; 883; 1673; 1850; 111;
233; 100, Y 702.
2610/11
5904
3796; 3980; 226; 417; 1116; 1131; 2068; 2243; 2615; 2887;
3258; 3483; 3958; 945; 3522; 177; 4234; 4077; 93; 98; 3820;
4008; 3441; 4104; 1883; 3890; 4104; 1351; 3193, Y 3572.
155/11
13490 3572; 3645; 3867; 1724; 413; 3012; 215; 3828; 4022; 150;
3468; 3697; 3292; 2191; 4205; 4231; 560; 4210; 259; 2789;
3969; 4166; 925; 2729, Y 3383,
1066/11
2626
886; 131; 483; 1809; 2768; 4212; 3837; 3691; 3841; 414; 195;
3377; 567; 3321; 3040, Y 876.
454/11
769
1766; 87; 3281; 1454; 2968; 3536;836; 226; 4205; 3023; 2968,
Y 353.
1007/11
2273
3798; 3969; 2331; 4205;18; 4126; 4080; 470; 3719; 440; 3271;
709; 2863; 3894; 469; 860; 1867; 3003; 967; 1556; 1477; 105;
4248; 3986; 925; 4188; 2428; 3659; 2554, Y 113,
1061/11
2628
2317; 1351; 4239; 3877; 4156; 3723; 2316; 173; 549; 1299;
3497; 3213; 3644; 3926; 3910; 2371; 3968; 2177; 1403; 2862,
Y 3033,
2876/11
6565
3001; 4176; 1403; 3727; 4191; 287; 4120; 3005; 4146, Y 3727.
5482/11
12044 3435.
2882/11
6559
5124/11
11158 3707.
3580/11
8228
153/11
13493 3644 Y 3329.
3065 Y 634,
3169.
18
ANEXO 4.a Descargo de la Secretaría de Cultura de la Nación
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
ANEXO 4.b: Análisis del Descargo
OBSERVACIONES
DESCARGO
Del relevamiento efectuado con relación a los Subsidios En atención a este punto. Se debe
otorgados a través de la unidad Secretario (Actividad 1) destacar, que si bien los postulantes
presentados
en
los
diferentes
pudieron observarse las siguientes situaciones:
proyectos o programas subsidiados
5. No se advierte la existencia de un área que centralice la para acceder al beneficio solicitado
información proveniente de los proyectos y programas que pueden ingresar a tal pedido por
se pretenden subsidiar, lo que trae como consecuencia:
diferentes áreas, toda la información
referente a los solicitantes es enviada
 La falta de un registro que contemple el universo total de y analizada por el Departamento de
postulantes presentados en los diferentes proyectos o Subsidios dependiente de la Unidad
programas subsidiados, pudiéndose solo conocer los Secretario.
definitivamente seleccionados por el área técnica o
unidades sustantivas, pues cada Dirección o área que
propicia un programa, lo registra de manera independiente,
establece las condiciones para acceder a aquellos y
evalúa su factibilidad.
 La dispersión en la recepción de documentación
presentada por los beneficiarios (recepción por Alsina nº
1169, 2º piso y Av. Alvear nº 1690, ambas de la CABA)
implica que las áreas sustantivas no cuenten con la
documentación recepcionada en tiempo real, influyendo
En lo referente a la recepción de la
documentación por parte de los
solicitantes, se debe aclarar al
Organismo Revisor que la misma es
recibida por parte del Área Técnica de
31
ANÁLISIS DEL DESCARGO CON
FUNDAMENTO DE LA DECISIÓN
ELEVADA A LA COMISIÓN
En este punto no se aclara sobre
quien
centraliza
y
procede
inicialmente al registro de ingreso de
postulantes, ya que el mismo
descargo hace mención a la
participación de diferentes áreas que
se suman a la recepción de
documentación, mas allá de la
remisión que con posterioridad
pudiera efectuarse al Departamento
de Subsidios. En consecuencia,
corresponde mantener la observación.
En este punto nos encontramos
nuevamente ya sea tanto para la
recepción inicial de la documentación
como de información complementaria
o aclaratoria requerida a los
así sobre plazos previstos para la entrega de Subsidios en la calle Alsina n° 1169.
documentación, el cumplimiento de posibles intimaciones y Ahora bien, como el proceso se
la rendición oportuna del Subsidio.
encuentra dividido en dos etapas, la
de otorgamiento y la de revisión de
cuentas, es que intervienen diferentes
áreas
dependientes
de
esta
Secretaría. Por esto, a los efectos de
aclarar
algunas
situaciones
particulares que pueden surgir a lo
largo del proceso de otorgamiento y
revisión, en algunos casos, es
necesario solicitar a los beneficiarios
información
complementaria
o
aclaratoria, por lo que parte de la
información es recibida en Alvear n°
1690. Esta situación no genera
incumplimientos en ninguna etapa del
proceso. Ahora bien, esta Secretaría
no puede suplir las deficiencias
administrativas de los beneficiarios en
atención a la entrega oportuna de la
documentación solicitada.
 La imposibilidad de establecer el nivel de impacto entre los Se hace notar, al Organismo Revisor,
distintos actores culturales que provoca la puesta en que se cuenta, desde el Área Técnica
marcha de un programa o proyecto cultural, atento de Subsidios, con toda la información
desconocer el universo de receptores de las propuestas referente a estadísticas y desarrollo
formuladas, hayan o no cumplimentado los requisitos, a fin estratégico a lo largo de todo el país.
de validar por un lado la finalidad perseguida por el Atento a reconocer así, el universo de
32
postulantes, en el hecho de que no se
cuenta con un solo canal de ingreso
de documentación, mas allá de las
etapas que conforman el proceso y de
las áreas que intervienen. En razón
de lo expuesto, procede mantener la
observación formulada sobre el
particular.
Sobre el particular cabe señalar que
de los relevamiento practicados, solo
aquellos
postulantes
que
cumplimentaran los antecedentes
solicitados o fueran evaluados
positivamente su factibilidad para
organismo y por el otro la inversión realizada para tal fin.
beneficiarios. Toda esta información
se encuentra en portal de Puntos de
Cultura. A este portal se puede
acceder por medio del portal web de
esta
Secretaría.
www.puntosdecultura.gob.ar
desarrollar el proyecto por parte del
Área Técnica de Subsidios, son los
que definitivamente se incluyen en las
estadísticas del citado sector.
6. Los expedientes se caratulan y registran una vez verificado
el cumplimiento de todos los requisitos y la entrega de toda
la documentación, previo informe de las áreas sustantivas o
técnico administrativa que así lo exponen. Por tal razón se
pueden observar antecedentes y actuaciones que datan de
meses anteriores a la apertura del expediente, denotando
así la existencia de un circuito de trabajo fuera del trámite
administrativo del expediente y de los plazos previstos para
el cumplimiento de los proyectos.
Esta Secretaria entiende al igual que
el Organismo Revisor que es
necesario la implementación de
mejoras
en
el
proceso
de
otorgamiento de subsidios para así
dar un efectivo cumplimiento los fines
perseguidos y promovidos. Pero gran
parte de los posibles inconvenientes o
retrasos que se podrían generar el
proceso
de
otorgamientos
de
subsidios se debe a la baja, o en
algunos casos, nula estructura
organizativa de los beneficiarios de
subsidios. Se mantienen constantes
comunicaciones con los beneficiarios
para poder dar la mayor ayuda para
suplir estos inconvenientes.
Conforme lo expuesto por el
organismo auditado, se estarían
reconociendo retrasos en el proceso
de otorgamiento de subsidios y la
implementación de mejoras para
evitar los mismos. Por tanto se
considera mantener la observación
formulada.
Así en convocatorias para un proyecto o programa y para un
ejercicio determinado, pueden verse aprobadas las
selecciones de proyectos y sus beneficiarios para dar
comienzo a los mismos, recién al año siguiente para el que
fue hecha la convocatoria.
7. En cuanto a las comisiones de evaluación, las mismas En atención a este punto, se debe Al respecto cabe precisar que del
actúan dentro de cada una de las áreas sustantivas que aclarar la problemática que excede a relevamiento
practicado
en
su
impulsan los programas o proyectos. Sus informes esta Secretaria la cual se encuentra oportunidad, pudo observarse que
33
evaluatorios para la selección final no tienen fecha de
elevación y el seguimiento que realizan de cada uno de los
proyectos seleccionados en cuanto a las distintas etapas de
cumplimiento y sus plazos, dependen en parte de la
presentación o no de los informes de avance que le hacen
llegar los beneficiarios de los Subsidios, o de los posibles
requerimientos que pueda efectuarles el área de Rendición
de Cuentas, del transcurso del tiempo y la falta de
novedades sobre avances de proyectos o rendiciones, no
llevándose en la práctica un control en base a los plazos y
etapas programadas de sus respectivos proyectos.
fueron otorgados subsidios o cuotas
aún teniendo pendiente la entrega de
informes de avance o su rendición,
pese lo estipulado en los proyectos
presentados y aprobados en cuanto a
los plazos y para cada etapa
programada. En consecuencia, cabría
mantener la observación.
8. En lo atinente al área que entiende en la rendición de
Subsidios, pudo observarse que si bien se cuentan con
instructivos para llevar el control de las rendiciones, la falta
de un procedimiento que contemple la integración
coordinada de todos los sectores involucrados en el tema
(desde la aprobación del programa o proyecto, pasando por
las áreas técnicas, las comisiones de evaluación y el sector
de rendición), impide conocer y contar en tiempo oportuno y
El Área de Rendiciones de Cuentas Atento los términos del descargo, se
toma intervención a partir de que el mantiene la observación.
beneficio ha sido pagado. A los
efectos de lo destacado por el
organismo revisor, se informa que a la
fecha se encuentra en proceso de
análisis un nuevo proyecto de
procedimiento interno de subsidios.
siempre en la búsqueda de mejoras
canales de comunicación para tratar
de subsanar los inconvenientes
actuales que pueden ocurrir con la
estructura
organizativa
de
los
beneficiarios. Ahora bien, desde el
Sector Evaluación, se realizan
seguimientos de los diferentes
proyectos seleccionados, realizando
incluso, visitas periódicas a los
beneficiarios. Se debe hacer notar, al
Organismo Revisor, que aunque
La situación comentada, se ve reflejada en el hecho de que existan en algunos casos posibles
en la mayoría de los casos analizados, no se advierten retardos
en
la
entrega
de
informes evaluatorios ni rendiciones de cuentas conforme documentación por parte de los
cronograma de tareas presentado por los beneficiarios.
beneficiarios, no guarda relación este
hecho, el de entrega de los informes
de avance, con la ejecución
presupuestaria.
34
real con novedades sobre el avance o modificaciones del
programa, si fue presentada o no rendición alguna, y los
incumplimientos por parte del beneficiario del Subsidio
frente a posibles reclamaciones o intimaciones.
Ente proyecto fue generado por todas
las áreas que intervienen en el
proceso
de
otorgamiento
de
subsidios.
Logrando
así
una
integración que generara eficiencia,
agilidad
administrativa
u
transparencia en el proceso de
otorgamiento.
El responsable del área relevada manifestó, que recién toma
conocimiento del otorgamiento del Subsidio y de sus
beneficiarios, como consecuencia de las siguientes
situaciones:
En lo referente a lo planteado por el
Organismo Revisor. Esta Secretaría
no desconoce que hay que realizar
procesos de mejora en los circuitos
de canalización de la información.
Pero aún así, en atención al hallazgo
sobre la no indicación de plazos para
la concreción de proyectos por parte
de los beneficiarios, se informa que
en el Art. 27 del Anexo I de la
Resolución
3149/12
de
esta
Secretaría, se consigna que las
organizaciones deberán comenzar
sus actividades de acuerdo al
cronograma declarado en cada
proyecto y luego de la transferencia
de los fondos otorgados.
 Por el envío del expediente del área de Contaduría del SAF
al sector de rendición, en cuyo caso teniendo en cuenta la
fecha de la resolución que aprueba el Subsidio y los tiempos
que demanda el trámite de pago, debe ahondar
telefónicamente entre las distintas áreas involucradas, para
saber si hubo algún informe de evaluación de avance de
proyecto, modificación del mismo o presentación de alguna
rendición por parte del beneficiario, para recién en ese
momento efectuar la registración y seguimiento de la
rendición.
Téngase en cuenta que la documentación puede llegar al
organismo por Alsina nº 1169 2º piso CABA y por Av. Alvear
nº 1690, CABA.
35
Lo prescripto en la Resolución N°
3149/12 a que se hace referencia en
el descargo, en cuanto al momento a
partir del cual deben comenzar las
actividades programadas en los
diferentes proyectos por parte de los
beneficiarios, no impide que el acto
administrativo que aprueba no sólo el
proyecto sino también su cronograma
de actividades haga mención de los
plazos
de
concreción.
En
consecuencia se considera mantener
la observación formulada.
 Por la remisión por parte de algún beneficiario de la
rendición, que fuera presentada en Alsina nº 1169, CABA o
en Av. Alvear nº 1690, CABA. En ese supuesto tiene que
verificar telefónicamente si se ha remitido o no informe
evaluatorio del avance de programa y solicitar su elevación,
como también pedir el envío del expediente en cuestión.
 Por la remisión de los evaluadores del proyecto o programa,
de los informes emitidos en atención a avances que le
fueran presentados por los beneficiarios de Subsidios. En
este caso debe actuar procurando el expediente y
verificando la posible presentación de rendiciones.
 Por otra parte las resoluciones no indican plazos para la
concreción del proyecto como tampoco los pliegos de bases
y condiciones, por cuanto a los fines de determinar el tiempo
de duración del mismo, debe estarse a los cronogramas que
presenta el beneficiario.
Toda esta dinámica de trabajo, insume tiempos que van más
allá del previsto en los cronogramas de tareas que fueron
presentados por los beneficiarios en sus proyectos
seleccionados y aprobados por resolución del organismo,
demorando así el cumplimiento de plazos en la realización y
concreción del proyecto o programa en cuestión, en las
rendiciones que deben presentarse y en las intimaciones a
efectuarse frente a los incumplimientos existentes, afectando
Con el proceso de mejora que se esta Atento los términos del descargo, se
impulsando, se procura mejorar la mantiene la observación.
dinámica interna, y se espera mejorar
así
también
las
herramientas
necesarias para suplir las deficiencias
estructurales de las organizaciones
beneficiarias de subsidios.
36
también la integridad de las registraciones efectuadas en las
bases de datos respectivas sobre el universo de beneficiarios.
d)
Registro de expedientes de beneficiarios que no
presentaron rendición: a la fecha de las tareas de campo,
no han presentado rendición un total de 24 casos por un
total de $540.533,50.
En lo manifestado por esta Secretaria Atento los términos del descargo, se
en el punto precedente, se aclara que mantiene la observación.
se encuentra en análisis un nuevo
proceso que corrige esta deficiencia.
Al respecto corresponde precisar, que según lo informado
por la Dirección de Asuntos Jurídicos del SAF, desde el
2011 a la fecha de cierre de las tareas de campo, no se
han elevado actuaciones para proceder al inicio de
acciones judiciales.
e)
Registro de expedientes ingresados: para el Ejercicio No hay comentarios.
2011, fueron registrados un total de 59 expedientes por
$1.258.150,50.
Del relevamiento efectuado con relación a los Subsidios
otorgados en el marco del Programa 40 – CONABIP:

Del 100% de Bibliotecas beneficiadas con Subsidios
(3823 casos) a la fecha de cierre de las tareas de campo,
el 28,77% (1100 casos) tienen pendiente la rendición y el
8,08% (309 casos) cuentan con rendición de Subsidio
incompleta. En términos monetarios tenemos lo siguiente.
CONCEPTO
CANTIDAD
%
Como
ya
se
informó Atento los términos del descargo, se
precedentemente, se aclara que se mantiene la observación.
encuentra en análisis un nuevo
proceso que corrige esta deficiencia.
IMPORTE EN
$
37
%
BIBLIOTECAS BENEFICIADAS
BIBLIOTECAS
PENDIENTES
DE
RENDICION
BIBLIOTECAS
CON
RENDICION
INCOMPLETA

3823
1100
100
28.77
309
8.08
100
21.45
2.377.489,00
10.04
En cuanto a las rendiciones no presentadas, la
Dirección de Asuntos Jurídicos se manifestó en el mismo
sentido que el expresado con relación a los casos
pendientes de rendición del Programa 1.
Del examen llevado a cabo sobre los expedientes y
rendiciones de Cuentas del Programa 1. se detectó lo
siguiente:

En la totalidad de la muestra examinada se verificó el
tratamiento y análisis previo a su caratulación por mesa de
entradas del organismo. Ello implica el no cómputo del
plazo real de los recursos humanos y económicos
empleados en el proyecto. En idéntico sentido cabe
expresarse con respecto a los informes del área Técnica
Administrativa de Subsidios que evalúan, analizan y
aprueban la preselección inicial de los beneficiarios,
careciendo aquéllos de fecha de emisión.

23.676.520,00
5.078.266,00
En cuanto al proceso, se están
llevando adelante cambios. Ahora
bien, al no precisar los expedientes
donde se advierten los hallazgos
mencionados, es imposible poder
brindar una respuesta a los mismos.
Las rendiciones de gastos que presentan los En este punto, como se aclaró
beneficiarios, carecen de fecha por cuanto impide anteriormente,
hay
cuestiones
establecer el cumplimiento o no de plazos de presentación. administrativas por parte de los
beneficiarios que exceden a esta
38
Sobre el particular, cabe aclarar que
los expedientes de los cuales resultan
los hallazgos, son los recaídos en la
muestra y que resultan de los remitos
de entrega y devolución.
La falta de inclusión de la fecha
presentación de las rendiciones
gastos, no es sólo una omisión
carácter administrativa propia
de
de
de
del
Secretaría. Aunque al advertirlos, se
procura dar la mayor ayuda posible a
los beneficiarios para tratar de suplir
los inconvenientes administrativos.
beneficiario, pues al área que
entiende en la misma le cabe el
control en cuanto al cumplimiento de
plazos de presentación, a su
formalidad, contenido y respaldo
documental. Por ende este equipo de
auditoría
considera
que
debe
mantenerse la observación.

En el expediente Nº 4567/11 (OP N° 9236), se constató El estado de la rendición de cuentas Sobre el particular cabe señalar, que
el hecho de que la rendición se
el pago del Subsidio el 27/09/11, recién después de un año se encuentra finalizado.
encuentre finalizada no suple la falta
y tres meses (13/03/12) se procedió a intimar su rendición.
de intimación por parte del sector que
A partir de ella, se acreditan comprobantes que evidencian
debe efectuar el seguimiento del
como último gasto el 02/11/12, fechas que denotan la no
subsidio, atento al tiempo transcurrido
utilización del Subsidio en tiempo oportuno.
desde su otorgamiento. Asimismo, no
se aclara ni se justifique ni el retraso,
A su vez, tales comprobantes fueron remitidos en
ni la no aplicación del subsidio en
fotocopias sin certificar, lo que implicó su devolución,
tiempo oportuno. En consecuencia, lo
quedando a la fecha de cierre de las tareas de campo de
manifestado en el descargo no
esta auditoría pendiente su rendición.
permite dejar de lado la observación
efectuada al respecto.

En el caso del expediente Nº 8077/11 (OP N° 10301) Se ha intimado para que se proceda a Atento los términos del descargo, se
se evidencia una demora en la rendición, la cual fue la finalización de la rendición mantiene la observación
observada por el organismo y actualmente sigue pendiente pendiente.
la misma.
39

En cuanto a los expedientes nros. 7545/11 (OP N° Se ha intimado para que se proceda a Atento los términos del descargo, se
10297) y 2275/11 (OP N° 13701) la rendición se acreditó la finalización de la rendición mantiene la observación
luego de un año de intimada la rendición.
pendiente.

Asimismo, en los expedientes nros. 7878/11 (OP N°
10299), 4055/11 (OP N° 9240) y 1622/11 (OP N° 2350), la
intimación por parte del organismo se produce después de
un año de entregado el Subsidio. Al día de la fecha del
presente informe con relación a los citados en primero y
segundo lugar no obran novedades sobre el particular.

En cuanto al expediente Nº 1622/11 aporta la rendición El estado de la rendición de cuentas Sobre el particular cabe señalar, que
en fotocopias sin certificar.
el hecho de que la rendición se
se encuentra finalizado.
encuentre finalizada no justifica la
presentación de comprobantes que
hacen a la rendición en fotocopia sin
certificar.
En
consecuencia,
lo
manifestado en el descargo no
permite dejar de lado la observación
efectuada al respecto.

En el caso del expediente Nº 9831/11 (OP N° 13702), El estado de la rendición de cuentas
se verificó rendición parcial quedando saldo pendiente a la se encuentra en su correcta etapa de
fecha.
tiempos
administrativos.
Se
cumplimentó con la 1er cuota. Se está
En el supuesto del expediente Nº 5113/11 (OP N° presentando la 2da. Cuota.
8224), se observó que la rendición fue aprobada el

40
Lo manifestado por el organismo
auditado no suple el seguimiento
oportuno que debe hacerse de los
subsidios. Por ende se considera
mantener la observación.
25/02/13, lo cual denota accionar y seguimiento tardío del
área pertinente ya que con motivo del requerimiento de
auditoría, advirtió que fue presentada la rendición y la
tramitó en ese mismo momento.

En cuanto a los expedientes nros. 2280/11 (OP N°
5415), y 909/11 (OP N° 1641) no se visualizan agregadas
rendición alguna por el 25% como fondos propios como
requiere la normativa vigente. Además para el primero de
los expedientes se advirtió gastos que van más allá del
plazo fijado para el uso del Subsidio. En el segundo caso a
la fecha de cierre de las tareas de campo no se visualiza
rendición alguna.

Respecto al expediente Nº 503/11 (OP N° 1640), se
constató la mora en el seguimiento del área sustantiva
dado que observó tres comprobantes diez meses después
de rendidos.

En el expediente Nº 13.842/11 (OP N° 14761), se
verificó que operó la transferencia pero no se adjuntó la
correspondiente rendición.
Todo lo destacado por el Organismo
Revisor, es compartido por esta
Secretaría y en atención de coincidir
con estos hallazgos es que se inició
un proceso de mejora en el
procedimiento
interno
de
otorgamiento de subsidios. En este
proceso de mejoras, en donde
intervienen todas las áreas con
competencia en la materia, se ha
solicitado el asesoramiento externo
de la Universidad Nacional de San
Martín, en el marco del convenio de
colaboración subscrito por esta
Secretaría y esa Universidad a fin de
generar procesos de cambio y mejora
constante en los criterios de eficacia y
transparencia en la gestión ordinaria
de la administración centralizada.
Conforme
lo
señalado
precedentemente por el organismo
auditado y sin perjuicio de las
aclaraciones efectuadas en los
diferentes aspectos observados en
cuanto a los subsidios otorgados bajo
el Programa 1, este equipo de
auditoría
entiende
que
deben
mantenerse
las
observaciones
efectuadas oportunamente y propicia
para una próxima auditoría el
seguimiento de las mismas y la
verificación de las medidas adoptadas
por el auditado para generar procesos
de cambio y mejora en el
otorgamiento de subsidios.
lo
señalado
En cuanto al Programa 40, pudieron advertirse las Todas las cuestiones planteadas por Conforme
siguientes situaciones:
el Organismo Revisor, no son precedentemente por el organismo

Frente a rechazos de facturas por presentar desconocidas por esta Secretaría. auditado y sin perjuicio de las
41
deficiencias, se reemplazan las mismas por comprobantes Ahora bien, se debe destacar, a modo
de gastos posteriores a la fecha en que deben rendir y son de mero informe, el cúmulo de
aceptados por el organismo.
beneficios otorgados, el bajo nivel de
estructura administrativa de los

Las facturas no son inutilizadas por el área de beneficiarios, como así también, el
rendición y en todos aquellos casos que se presentan ajustado
número
de
recursos
comprobantes en fotocopia, los mismos se encuentran asignados para este programa. Por lo
autenticados por los mismos obligados a rendir.
que, se intenta maximizar la eficiencia
con una constante comunicación

Se han detectado observaciones de diversa entre la Administración y los
índole que se detallan a continuación, correspondientes a Beneficiarios, rigiendo el precepto de
las rendiciones de Subsidios, que se refieren a las poder cumplir con los fines asignados
Resoluciones, Órdenes de Pago y Bibliotecas que se a esta Secretaría en atención a la
detallan en el Anexo III del informe:
promoción de la Cultura y en caso
especifico del Programa N° 40, de la
CANTIDAD Comisión Nacional de Bibliotecas
OBSERVACIONES
DE CASOS Populares, el de orientar sus
No se detalla las personas que participaran del
esfuerzos a fortalecer y ampliar la
evento impulsado y llevado a cabo en el marco del
participación de las bibliotecas
Programa desarrollado, a fin de verificar si los 26
populares en la agenda democrática y
nominados resultan ser los consignados en los
el vínculo con las comunidades a las
pasajes y hospedajes.
cuales
pertenecen.
Con
el
Gastos cuyas facturas son de fecha posterior al
35
compromiso social y cultural para la
plazo dentro del cual deben rendir.
construcción de una ciudadanía plena
Gastos cuyos comprobantes son anteriores al
10
e inclusiva.
otorgamiento del Subsidio.
Facturas que no aclaran el concepto del gasto
La planilla de rendición no esta firmada por quien es
responsable.
26
8
42
aclaraciones efectuadas en los
diferentes aspectos observados en
cuanto a los subsidios otorgados bajo
el Programa 40, este equipo de
auditoría
entiende
que
deben
mantenerse
las
observaciones
efectuadas oportunamente y propicia
para una próxima auditoría el
seguimiento de las mismas y la
verificación de las medidas adoptadas
por el auditado para generar procesos
de cambio y mejora en el
otorgamiento de subsidios.
Comprobantes en fotocopia simple sin autenticar
No consta pasaje ni factura del hotel que se rinde
Rendición presentada fuera del tiempo estipulado en
el instructivo respectivo.
No se aclaran los firmantes de la planilla de
rendición
No se adjunta contrato que respalde el pago de
abono por servicios prestados o alquileres.
Gastos que no se encuentran contemplados en el
instructivo de gastos corrientes.
Mora en la evaluación de la rendición
No consta intimación para proceder a la rendición
del Subsidio.
Faltan comprobantes según detalle de la planilla de
rendición, no obstante la misma es aprobada por el
organismo.
Comprobantes de cuyos importes superan los
establecidos en el instructivo para ese tipo de gasto.
Facturas rendidas por un importe inferior al fijado por
el instructivo para ese tipo de gasto

74
16
3
13
3
1
1
3
7
4
2
Por último se observaron ciertas deficiencias en
las facturas y particularidades, que se detallan a
continuación:
11. Se visualizó en el expediente N° 9275/11 tres facturas
rendidas por la Biblioteca identificada con el N° 3707
correspondiente a Diciembre de 2012 por $21.300,00,
pese a que el Subsidio se cobró el 31/10/11 (OP N°
11158/11).
43
12. En la rendición que tramita por expediente N° 1684/11
(Resolución N° 1066/11 – OP N° 2626/11) se visualizó
el cobro del Subsidio por parte de una persona para ser
aplicado a la compra de libros en la Feria del Libro, no
obstante dicha persona no asistió a la mencionada
Feria, no justificó su ausencia y compró fuera del
evento, no habiendo comentarios por parte del
organismo al respecto (Biblioteca N° 483).
13. El 28/07/11 la CONABIP observó el monto de $298,50
por distintos conceptos en la rendición tramitada en el
Expediente N° 1063/11 (Biblioteca registrada bajo el N°
702), correspondiente al Subsidio otorgado por
Resolución N° 628/11 (OP N° 1652). El 21/09/11 ingresa
por segunda vez la rendición donde se acompañan
comprobantes no presentados con anterioridad por un
valor mucha mas elevado al que fue observado
($3.049,00) de viajes de fecha 30/05/11 (fecha excedida
de la Feria del Libro) y $520,00 de hospedaje de fecha
7/06/11 (ídem) y factura del 30/05/11 por $14.885,00 de
la Asociación Mutual del Círculo de Suboficiales del
Ejército. El destinatario de la factura no es la Biblioteca
beneficiaria, sino la Federación de Bibliotecas Populares
y por un contingente de personas.
14. No se corresponde la fecha de cobro declarada por la
beneficiaria del Subsidio (Biblioteca identificada con el
44
N° 3691) la cual consigna 02/05/11, con la informada
por el organismo (14/03/11) y la que surge de la OP N°
2626/11 (31/03/11), tal como resulta del expediente N°
1684/11.
15. Se observa rendido en reemplazo de facturas
observadas, comprobantes de pago del monotributo del
beneficiario, en la rendición tramitada por expediente N°
1501/11, correspondiente al Subsidio otorgado por
Resolución N° 2610/11 (Biblioteca N° 3441).
16. Se detectó en la rendición de la Biblioteca N° 4166 que
tramita por expediente N° 12.629/11, correspondiente al
Subsidio otorgado por Resolución N° 155/11 (OP N°
13490), una factura por compra de libros cuyo
proveedor según Página Web de la AFIP, se encuentra
inscripto en seis actividades que, entre sí, a más de no
estar interrelacionadas, tampoco se vincula con el
servicio brindado a la Biblioteca.
17. Se constató en la rendición que tramita el expediente
N° 620/11 (Subsidio otorgado por Resolución N°
1007/11 – OP N° 2273/11 – Biblioteca N° 4188), una
factura en donde la fecha de inicio de actividades
consignada no se corresponde con la que surge de la
Página WEB de la AFIP, módulo “Constancia de
inscripción”. Además en la factura no surge impreso el
número de CAI.
45
18. Se advirtió en la rendición del expediente N° 1501/11
(Biblioteca N° 177), referida al Subsidio aprobado por
Resolución N° 2610/11 (OP N° 5904).una factura en el
cual el proveedor según la Página Web de la AFIP, no
se encuentra categorizado.
19. Se observó en la misma rendición precedente, pero de
la Biblioteca N° 3980, un recibo de sueldo de una
persona de la cual no surge que sea empleada de la
Biblioteca que se subsidia, constando inserto en el
recibo que tiene convenio con la UTEC y C.
20. Se observó diferencia en el monto del Subsidio
otorgado a la Biblioteca registrada bajo el N° 3969, en
cuanto a lo que surge por Resolución ($14.825,00), lo
declarado por la beneficiaria como recibido ($14.753,25)
y lo rendido $14.592,36, tal como se visualiza en el
expediente N° 620/11.
46
47