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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DE DEPOSITO
POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1/01/03 Y EL 31/12/03
“PRESTAMO DE RESTRUCTURACIÓN PARA LA REFORMA PROVINCIALCATAMARCA” CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 4578-AR-BIRF
(Segundo tramo de desembolsos del financiamiento)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el período comprendido entre
el 01/01/03 y el 31/12/03, correspondiente a la Cuenta de Depósito del “Préstamo para la
Reforma Provincial - Catamarca”.
Los recursos del financiamiento externo fueron provistos por el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) a través del Contrato de Préstamo N° 4578-AR celebrado con
la Nación Argentina el 17 de agosto de 2001, con el objetivo de cooperar en la ejecución de: (i)
lograr y mantener los presupuestos de sector público provincial en equilibrio (ii) disminuir el
ratio de gastos de personal del sector público provincial a ingresos corrientes (iii) mantener o
disminuir el ratio de stock de deuda del sector público provincial a ingresos corrientes del sector
público provincial; (iv) no contraer deuda para financiar los gastos corrientes del sector público
provincial con excepción de ciertas circunstancias limitadas; (v) mejorar en general la disciplina
fiscal, financiera, contable y presupuestaria del sector público provincial de forma tal que sea
coherente con sus constituciones; (vi) participar en el Sistema Nacional de Inversión Pública; y
(vii) lograr mayor eficiencia y efectividad en el gasto público provincial, en particular en los
sectores de salud y educación, de manera que todo esto sea coherente con las políticas
nacionales; todo como parte de un esfuerzo para ampliar el alcance e incrementar la calidad de la
participación de la provincia en dichos sectores, a fin de beneficiar a los sectores menos
privilegiados de la población.
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I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Movimientos Financieros (Cuenta de Depósito) por el período comprendido entre
el 1/01/03y el 31/12/03, atribuibles al Contrato de Préstamo N° 4578-AR, expresado en
dólares estadounidenses.
El estado financiero fue preparado sobre la base de los movimientos de la cuenta contable
“Depósitos del Gobierno Nacional en Moneda Extranjera -Obligaciones en el país por
fondos provenientes de Organismos Internacionales-” N° 280-35-00-00, Subcuenta Cliente
355400 “M.ECON.-5000/357-PREST.REF.PCIAL.4578”, abierta en el Banco Central de
la República Argentina (BCRA).
El estado precedente ha sido preparado por el Organismo Ejecutor y es de su exclusiva
responsabilidad. Fue presentado a esta Auditoría con fecha 02/02/04 y se adjunta inicialado
por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo como objetivo emitir una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 14/06/04 y el 28/06/04.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios, y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
Tal como se estipula en la cláusula 3.02 del Contrato de Préstamo nuestra tarea tuvo como
único objetivo emitir una opinión respecto al movimiento financiero de la cuenta de
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depósito mencionada en I- precedente, del préstamo BIRF 4578-AR, por lo tanto, sólo se
opina respecto a que los fondos ingresados en dicha cuenta de depósito fueron transferidos
a la Provincia de Catamarca, cuenta N° 46600711/61 abierta en el Banco de la Nación
Argentina, sucursal San Fernando del Valle de Catamarca.
III- ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN
- En este dictamen se emite opinión únicamente respecto a los movimientos bancarios
exclusivos del Préstamo BIRF 4578-AR canalizados por la Cuenta de Depósito
mencionada en I- precedente; por lo tanto, en el presente no se opina sobre la
elegibilidad de las erogaciones u otros aspectos vinculados al mismo
- No se obtuvo respuesta al pedido de circularización remitido al Banco de la Nación
Argentina (BNA), Sucursal San Fernando del Valle de Catamarca sobre los fondos
transferidos. Se tuvo a la vista la siguiente documentación; i) comprobante de
contabilidad del BCRA por la transferencia de fondos a la Provincia (Nota 0117E
22804/04 del BCRA) y, ii) Nota de la Subsecretaría de Relaciones con las Provincias
ordenando la citada transferencia a la cuenta Nº 46600711/61 habilitada en dicha
sucursal del BNA.
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IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de la Cuenta de Depósito
identificado en I-, correspondiente al “Préstamo para la Reforma Provincial-Catamarca”,
refleja razonablemente el saldo de la cuenta contable abierta en el BCRA N° 280-35-00-00
Subcuenta Cliente 355400 “M.ECON.-5000/357-PREST.REF.PCIAL.4578” por el período
1/01/03 al 31/12/03, de conformidad con prácticas contable – financieras usuales y con los
requisitos establecidos en el contrato de préstamo 4578-AR del 17/08/2001.
BUENOS AIRES, 22 de julio de 2004.
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SOBRE EL
ESTADO DE LA CUENTA DE DEPOSITO POR EL PERÍODO COMPRENDIDO
ENTRE EL 1/01/03 Y EL 31/12/03 DEL
“PRESTAMO PARA LA REFORMA PROVINCIAL-CATAMARCA”
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 4578-AR BIRF
(Segundo tramo de desembolsos del financiamiento)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se detallan a continuación:
- Validación del Estado de la Cuenta de Depósito por el período comprendido entre el 01/01/03
y el 31/12/03, sobre la base del análisis de los registros y estados de cuenta bancarios.
- Pruebas de cálculo sobre documentos y registros relacionados.
- Pruebas relativas a la consistencia de la documentación respaldatoria del desembolso.
- Conciliación de las cuentas bancarias involucradas.
- Confirmación de terceros.
El alcance del examen comprendió la revisión del 100 % de las cifras expuestas en el Estado de
la Cuenta de Depósito adjunto.
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Debe señalarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 22 de Julio de 2004.
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
Dr. Miguel ZURETT
Jefe D.C.E.E-AGN
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