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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES” (PROSAP)
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 899/OC-AR BID y N° 4150 – AR BIRF
(Ejercicio 1998)
Al Señor Secretario de Programación Económica
y Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/98,
correspondientes al “Programa de Servicios Agrícolas Provinciales” (PROSAP), parcialmente
financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 899/OC-AR suscripto el
26/03/96, entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el
Contrato de Préstamo N° 4150 – AR suscripto el 20/01/98 (Decreto 1330/97) entre la Nación
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1 – Estados Financieros Básicos
1 - 1)
Balance General al 31 de diciembre de 1998, expresado en pesos comparativo con
el ejercicio anterior, y Notas a los Estados Contables que forman parte integrante
del mismo.
1 - 2)
Estado de Usos y Fuentes de Fondos al 31 de diciembre de 1998, expresado en
pesos.
1 - 3)
Estado de Inversión al 31/12/98, expresado en pesos (acumulado al 31/12/98 y del
ejercicio).
1
1 - 4)
Estado de Inversión al 31/12/98, expresado en pesos (acumulado al 31/12/98
comparativo con presupuesto).
1 - 5)
Estado de Efectivo Recibido y Gastos Efectuados al 31/12/98, expresado en
pesos.
1 - 6)
Cuadro de Gastos Ejecutados del Programa al 31/12/98, expresado en pesos.
2 – Información Financiera Complementaria que incluye:
2 - 1)
Balance General al 31 de diciembre de 1998, expresado en pesos.
2 - 2)
Cuadro de Gastos Ejecutados al 31/12/98, expresado en pesos.
La información mencionada en 2 - 1) y 2 - 2) precedente corresponde a cada una de las
siguientes Unidades Ejecutoras: MENDOZA; NEUQUÉN; CHUBUT; TUCUMÁN;
SENASA y UEC (Unidad Ejecutora Central). Para esta última se incluyen adicionalmente
notas y cuadros anexos que forman parte integrante del Estado mencionado en 2- 1).
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Ejecutora Central (UEC) sobre la
base de los registros contables llevados en pesos (tipo de cambio $ 1 = USD 1) y son de su
exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta auditoría con fecha 30/08/99 y se
adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el correspondiente examen de
auditoría, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 27/01/99 y el 14/06/99, y el
02/08/99 y el 30/08/99.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
2
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias.
Con referencia a las erogaciones correspondientes a inversiones del Programa de
Emergencia (PROEMER) se aplicaron los siguientes procedimientos:
- Cotejo con las rendiciones remitidas por las provincias elegibles (UEPs) debidamente
suscriptas por los responsables de las CLE (Comisión Local de Emergencia), que
contienen las declaraciones juradas de los beneficiarios y firma del responsable técnico
encargado de verificar que los datos volcados se corresponden con los requerimientos del
Programa.
- Análisis de los informes de los auditores externos que determinan la elegibilidad de los
beneficiarios.
- Análisis de los informes del PROEMER que determinan los beneficiarios elegibles.
- Recibos de cobro de los beneficiarios.
Con respecto a las rendiciones de gastos de inversiones PROEMER de la provincia de
Formosa no obra en la UEC documentación de respaldo de las mismas, esto es,
declaraciones juradas de los beneficiarios aprobadas por el responsable técnico y recibos de
pago a los mencionados beneficiarios.
En el caso del Chaco la documentación sustentatoria original no se encontraba archivada
correctamente de forma tal que sea factible practicar control alguno.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Con referencia al rubro Créditos, en éste se incluyen:
a- $ 121.348,20 correspondientes a gastos asignados, conforme Nota Nro. 867/98 de
fecha 19/10/98 del PROSAP, al Proyecto de Desarrollo de Pequeños Productores
Agropecuarios (PROINDER), y
3
b- $ 113.246,95 como anticipo de fondos al programa PRODERNEA para solventar
erogaciones del mencionado Proyecto.
2) Con respecto a las erogaciones referidas a las donaciones PROEMER se observa que el
Proyecto no dejó reflejado aquellas transferencias de fondos cursadas directamente por la
Nación. Del total de inversiones registradas correspondientes a las rendiciones efectuadas
por las provincias participantes por $ 7.985.102,90 (corresponden a rendiciones sobre los
anticipos de fondos BID y Aporte Nación cursados a dichas provincias), solamente se
registró el monto transferido con fondos del Proyecto (BID), es decir $ 6.798.035,26:
Chaco
Transferencias UEC
Formosa
E. Ríos
Total
2.628.331.-
3.233.429,26 936.275,00
6.798.035,26
PROEMER aprobados por BID 5.855.044.-
1.563.615,40 566.443,50
7.985.102,90
Rendiciones beneficiarios
Diferencias
(3.226.713.-) 1.669.813,86 369.831,50
(1.187.067,64)
La diferencia de $ 1.187.067,64 se imputó como aporte de contrapartida local al saldo de la
cuenta Aporte nacional U.E.C..
De lo expuesto se desprende que el Programa:
- Registra en forma parcial los fondos aportados a las provincias participantes en
concepto de donaciones PROEMER, y
- No refleja correctamente los créditos y/o deudas parciales que ésta mantiene con
dichas provincias.
3) Cabe tener en cuenta lo señalado en las notas 3 y 4 a los Estados Contables Consolidados
respecto a la información expuesta en la contabilidad del Proyecto.
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IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a los ajustes que pudieran surgir
de lo señalado en II- y excepto por lo expuesto en III- 2) precedente, los estados
identificados en I- presentan razonablemente la situación del “Programa de Servicios
Agrícolas Provinciales” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones efectuadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contables usuales y
con las estipulaciones de los Contratos de Préstamo N° 899/OC-AR BID y N° 4150 – AR
BIRF.
BUENOS AIRES, 30 de noviembre de 1999.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES” (PROSAP)
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4150-AR BIRF
(Ejercicio 1998)
Al Señor Secretario de Programación Económica
y Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante
el ejercicio 1998, correspondiente al “Programa de Servicios Agrícolas Provinciales”
(PROSAP), parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N°
4150-AR BIRF de fecha 20/01/98.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31/12/98, expresado en
dólares estadounidenses.
El mencionado estado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto, y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
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II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la elegibilidad de
los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado Iprecedente, correspondiente al “Programa de Servicios Agrícolas Provinciales” (PROSAP),
resulta ser razonablemente confiable para sustentar los Certificados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidas y presentadas al Banco Mundial
durante el ejercicio finalizado el 31/12/98, de conformidad con los requisitos establecidos en
el Convenio de Préstamo N° 4150-AR de fecha 20/01/98.
BUENOS AIRES, 30 de noviembre de 1999.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES” (PROSAP)
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4150-AR BIRF
(Ejercicio 1998)
Al Señor Secretario de Programación Económica
y Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, correspondiente a la
Cuenta Especial del “Programa de Servicios Agrícolas Provinciales” (PROSAP) al 31/12/98,
Convenio de Préstamo N° 4150-AR de fecha 20/01/98.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 1998, expresado en dólares
estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto sobre la base de los
extractos bancarios de la cuenta corriente en dólares N° 500.154/09 abierta en el Banco de la
Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de
su identificación con este dictamen.
8
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- expone
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa de
Servicios Agrícolas Provinciales” (PROSAP) al 31 de diciembre de 1998, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
adecuadas prácticas contable-financieras y con las estipulaciones sobre el uso de fondos
contempladas en la respectiva cláusula y Anexo del Convenio de Préstamo Nº 4150-AR
BIRF de fecha 20/01/98.
BUENOS AIRES, 30 de noviembre de 1999.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL“PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES” (PROSAP)
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 899/OC-AR BID y N° 4150 – AR BIRF
(Ejercicio 1998)
Al Señor Secretario de Programación Económica
y Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Servicios Agrícolas Provinciales” (PROSAP), por el ejercicio
finalizado el 31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable-financiero contempladas en los Contratos de Préstamo N° 899/OC-AR y N°
4150 – AR BIRF, suscriptos el 26 de marzo de 1996 y el 20 de enero de 1998, entre la Nación
Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) respectivamente.
La ejecución del Programa se encuentra a cargo de la Secretaría de Agricultura, Ganadería,
Pesca y Alimentación (SAGPyA), a través de la Unidad Ejecutora Central (UEC) creada a tal
efecto.
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, cabe formular las siguientes
consideraciones:
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nro. 899/OC – AR BID
1)
Cláusula 1.01: Costo del Proyecto: USD 336.505.000.-.
10
La información requerida obra en el Estado de Inversión del Programa al 31/12/98 adjunto
al presente informe.
2)
Cláusula 1.02: Monto del financiamiento por USD 125.000.000.-.
Al 31/12/98 el BID desembolsó a través del Préstamo N° 899/OC-AR un total de USD
21.691.451,16.-.
3)
Cláusula 1.03: Recursos adicionales por USD 211.505.000.-.
La información requerida obra en el Estado de Situación Financiera (Balance General) al
31/12/98 adjunto al presente informe.
4)
Cláusula 2.02: Intereses.
Cumplida.
5)
Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales (FIV).
Al cierre del ejercicio 1998 el BID había debitado de la cuenta del préstamo por este
concepto un total de USD 275.300.-.
6)
Cláusula 2.04: Comisión de crédito.
Cumplida.
7)
Cláusula 3.03: Condiciones previas al primer desembolso para la ejecución del
PROEMER. Contrato Modificatorio Nro. 4:
Cumplida para las provincias de Chaco, Formosa y Entre Ríos, según Nota CAR – 5617/98
del 20/11/98 del BID.
8)
Cláusula 3.04: Retención de gastos con cargo al Financiamiento
Inciso (b): Al 31/12/98 el Banco ha retenido el importe de USD 1.548.896,96 para
reembolsar el préstamo otorgado de acuerdo con el contrato 821/OC-AR.
11
Inciso (c): Al 31/12/98 se reembolsaron USD 1.509.392.- en concepto de gastos previos.
9)
Cláusula 3.05: Otras Obligaciones del Prestatario. Contrato Modificatorio Nro. 3:
Cumplida. Formalizado a través del Convenio de Préstamo N° 4150-AR “Proyecto de
Desarrollo Agrícola Provincial” suscripto con el BIRF el 20/01/98 -Decreto 1330/97-.
10)
Cláusula 3.07: Condiciones especiales de desembolsos relacionados al PROEMER.
Contrato Modificatorio Nro. 4:
Cumplida para las provincias de Chaco, Formosa y Entre Ríos, según Nota CAR – 5617/98
del 20/11/98 del BID.
11)
Cláusula 4.01: Condiciones sobre precios y adquisiciones.
Cumplida.
12)
Cláusula 4.04: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida. Téngase en cuenta nuestros señalamientos expuestos en el Memorando a la
Dirección adjunto al presente informe.
13)
Cláusula 4.05 (a): Tarifas.
Sobre el particular la Unidad de Coordinación puso a disposición de esta Auditoría la
información referente a los proyectos en las provincias de Mendoza (Programa de Riego –
Rehabilitación del Area de Riego Monte Caseros y Proyectos otros menores –,
Componente Ambiental - Resto del Programa de Riego -), Neuquén (Rehabilitación del
Area de Riego de Colonia Centenario) y Río Negro (Reactivación Productiva del Alto
Valle del Río Negro) en las que se describen las normas legales para garantizar la
recuperación de costos.
14)
Cláusula 4.06 (a): Planes operativos anuales.
Cumplida según Nota CAR 1170/99 del BID de fecha 08/03/99.
12
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15)
Cláusula 4.07: Sub – proyecto de riego del Alto Valle.
Cumplida. Al respecto se suscribió el convenio marco con la provincia de Río Negro el
29/12/97.
16)
Cláusula 4.09 (b): Datos Comparativos Anuales.
Cumplida según Nota CAR 1170/99 del BID de fecha 08/03/99.
17)
Cláusula 7.03 (a) (i): Informe Periódico Segundo Semestre de 1998.
Cumplida según Nota CAR 1170/99 del BID de fecha 08/03/99.
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nro. 4150 – AR BIRF
a)
Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 125.000.000.
El total desembolsado al 31 de diciembre de 1998 ascendió a USD 2.845.611,74.
b)
Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial en dólares en el
Banco de la Nación Argentina.
Cumplida. Al respecto la prestataria procedió a la apertura de la cuenta corriente Nro.
500.154/09 en el Banco de la Nación Argentina Sucursal Plaza de Mayo en dólares
estadounidenses.
c)
Sección 2.04 y 2.05: Cargos por comisión de compromiso e intereses.
Cumplida.
d)
Sección 3.01 (b): Convenios de Préstamos Subsidiarios.
Al respecto la Unidad Ejecutora puso a disposición de esta auditoría la siguiente
información:
14
- Convenio de Préstamo Subsidiario 32-98 con la provincia de Santa Fé de fecha 26/10/98.
- Adenda al Convenio de Préstamo Subsidiario con la provincia de Mendoza 3/98 de fecha
10/09/98.
e)
Sección 3.02: Adquisición de bienes y contratación de servicios de consultoría.
Nos remitimos a los puntos correspondientes de nuestro Memorando a la Dirección
adjunto.
f)
Sección 3.04 (b): Presupuesto y planificación anual de trabajo del proyecto
correspondiente al año siguiente.
Cumplida según nota PROSAP Nro. 10100/98 de fecha 30/12/98 por la cual se eleva al
BIRF el Plan Operativo Anual 1999, recepcionada por el Banco en la misma fecha y
acusando recibo mediante nota de fecha 28 de enero de 1999.
g)
Sección 3.05: Creación de la Unidad de Implementación del proyecto.
Cumplida. Por Decreto Nro. 1.330 del 05/12/97 –artículo 4- se autorizó a la Secretaría de
Agricultura, Ganadería, Pesca y Alimentación del Ministerio de Economía y Obras y
Servicios Públicos a ejecutar el Proyecto a través de la Unidad Ejecutora Central creada
mediante la Resolución Nro. 356 del 07 de diciembre de 1995 de la Ex - Secretaría de
Agricultura, Ganadería y Pesca, actual Secretaría de Agricultura, Ganadería, Pesca y
Alimentación del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos.
BUENOS AIRES, 30 de noviembre de 1999.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES” (PROSAP)
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 899/OC-AR BID y N° 4150 – AR BIRF
(Ejercicio 1998)
Como resultado de nuestra revisión sobre los estados financieros al 31/12/98 del “Programa de
Servicios Agrícolas Provinciales” (PROSAP), han surgido observaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno que hemos
considerado necesario informar a la Dirección del Proyecto para su conocimiento y acción
futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
1 - CAJA CHICA:
Observación:
a) Reiteramos la observación formulada en nuestro Memorando a la Dirección del período
anterior, respecto a la falta de normas escritas sobre la constitución, monto, reposición,
uso y niveles de autorización de gastos de la Caja Chica, necesarios e indispensables para
un correcto manejo de los fondos canalizados a través de la misma.
b) Se observan diferencias entre el monto rendido y las reposiciones efectuadas.
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Comentario de la UCP:
a) Con fecha 5 de abril del año 1999, se estableció la Norma Nro. 02/01 “NORMAS PARA
EL USO DE LA CAJA CHICA”.
b) Se tomaron los recaudos necesarios en el control de los comprobantes y rendiciones de la
CAJA CHICA en 1999.
Recomendación: Efectuar controles periódicos y adecuados sobre el uso de estos fondos.
2) Consultores
Observación: Se han detectado pagos realizados con anterioridad a la fecha de emisión del
comprobante por parte del consultor.
Comentarios de la UCP: En cuanto a los comentarios sobre el Control de Pagos, cabe
destacar que en el caso del consultor Chvidia Jorge, emite RECIBOS como comprobantes
para el cobro de sus honorarios, por lo tanto la emisión de los mismos se confecciona con la
fecha en que efectivamente recibe los valores. La fecha de pago consignada por esa auditoría
corresponde a la que se prepara y contabiliza la Orden de Pago y el correspondiente cheque.
Recomendación: No liberar pagos sin el respaldo del debido comprobante que lo respalde.
B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1 -CAJA CHICA:
De la revisión de la muestra practicada de cajas chicas correspondientes al ejercicio 1998
surgen las siguientes observaciones:
a) Se incrementó el monto de la misma de $ 1.000.- a $ 1.500.- a partir del 21 de enero de
1998 sin que medie al respecto documentación sustentatoria que respalde los motivos del
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incremento, y el responsable de la autorización. Al respecto sólo se pudo verificar un
visado en la reposición Nro. 36 de caja chica.
b) Existen recibos de pagos en concepto de honorarios por el servicio de cadetería que son
emitidos en hoja con membrete del Programa como única documentación sustentatoria de
la contratación. No se cuenta con documentación emitida por el prestador, que
cumplimente los requisitos legales vigentes.
c) Se observa el pago en forma reiterada de viáticos a una misma persona que no pertenece al
Programa.
d) Existen comprobantes de gastos cuya documentación respaldatoria especifica que “no es
válida como comprobante de venta”.
Comentario de la UCP:
a) En la planilla con el detalle de los gastos que se estaban reponiendo se encuentra
debidamente aclarado que se procedía a incrementar la misma a un total de $ 1.500.-, y con
la firma de la Orden de Pago correspondiente por parte de la Responsable Administrativa y
el Coordinador Ejecutivo del Programa se daba por autorizado dicho incremento.
b) Con relación a los comentarios manifestados en éste ítem se manifiesta que dicha situación
se regularizó a partir del 01/01/99.
c) Los viáticos consignados corresponden a liquidaciones realizadas al chofer del vehículo
propiedad de este Programa, por viajes oficiales realizados.
d) Se tomaron los recaudos necesarios en el control de los comprobantes y rendiciones de la
misma en 1999.
Recomendación: Contemplar las normas escritas sobre el uso de la caja chica, como así
también el control de la documentación que respalda dichas erogaciones.
2- Cheques y Ordenes de Pago Anuladas:
Observación: No se cuenta con un registro de cheques anulados. El listado suministrado por
el Programa, refleja falta de claridad en las leyendas que se vuelcan y en algunos casos se
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observa la inexistencia de las mismas. En otros casos, la anulación de cheques y órdenes de
pago no quedaba reflejada en los registros contables.
Comentario de la UCP: El listado con los cheques anulados se encuentra confeccionado,
aclarando que los mismos fueron entregados oportunamente cuando fueron solicitados.
Dichos listados están confeccionados por cuenta bancaria, según la fuente de financiamiento,
adjuntos a dichos listados se encuentran los cheques correspondientes. Asimismo cabe aclarar
que el nuevo Sistema utilizado por el Programa a partir del año 1998 registra contablemente
la anulación de las Ordenes de Pagos y los cheques respectivos.
Recomendación: Mantener registros auxiliares a efectos de mejorar la calidad de la
información.
3- Consultores:
Observación: De las revisiones practicadas surgen las siguientes observaciones:
Proceso de Selección:
En los cuadros de evaluación de ternas y ponderación de méritos, no se observa comentario
alguno sobre el resultado de la elección, no se identifica a los integrantes del comité
evaluador y no se encuentran firmados por los responsables de la selección, como tampoco se
consigna la fecha en que dicha evaluación tuvo lugar.
Los currícula vitae presentados, carecen en su mayoría, de la firma del titular que acredite su
autoría y de la fecha de presentación. Ninguno tiene fecha y constancia de recepción por parte
de la UCP. En algunos casos se observó que no son ejemplares originales, sino fotocopias.
Control de Legajos:
- En ningún caso se pudo verificar la existencia de solicitud de contratación.
- En algunos casos se ha detectado que los términos de referencia no se encuentran
debidamente firmados por el consultor y el responsable del Programa.
- No se agregan las respectivas constancias de identificación tributaria.
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Comentario de la UCP: Con relación a los comentarios con respecto al Proceso de Selección
y Control de Legajos, se tomarán los recaudos necesarios para corregir dicha situación.
Recomendación: Mantener archivos completos de la documentación que respalda la
selección, contratación y cumplimiento de los trabajos de los profesionales contratados por el
Proyecto.
BUENOS AIRES, 30 de noviembre de 1999.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE SERVICIOS AGRÍCOLAS PROVINCIALES” (PROSAP)
CONTRATOS DE PRÉSTAMO N° 899/OC-AR BID y N° 4150 – AR BIRF
(Ejercicio 1998)
Al Señor Secretario de Programación Económica
y Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con
las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Tests o pruebas de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación y análisis de los
informes presentados por los mismos;
- Análisis de la naturaleza de las erogaciones;
- Análisis de la metodología para la adquisición de equipos e inspección ocular de los mismos;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la
actividad auditada.
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros:
-
el 100 % de los aportes al Programa durante 1998 (Pasivo y Fondos Aporte Nacional); y
-
el 100 % de los créditos; 27 %, 27 % y 54 % de las erogaciones realizadas en 1998 en
concepto de costos recurrentes, ingeniería y administración e inversiones, respectivamente.
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Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 30 de noviembre de 1999.
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