2002_167reso.pdf

BUENOS AIRES,
Vista la Actuación N° 206/02.- del Registro de la Auditoría General de la
Nación, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 85 de la Constitución Nacional pone a cargo de la Auditoría
General de la Nación el control externo de la administración pública nacional,
cualquiera fuera su modalidad de organización.
Que en cumplimiento del mandato constitucional y lo concordantemente
dispuesto por el artículo 118 inc. c) de la ley 24.156, cumplimentándose con los
requisitos de auditoría establecidos en las respectivas cláusulas contractuales se ha
efectuado la auditoría de los estados financieros correspondientes al ejercicio finalizado
el 31.12.01 del “Proyecto de Reducción de las Sustancias que agotan la Capa de
Ozono”, financiado a través del Convenio de Donación de los Fondos provenientes del
Protocolo de Montreal N° OTF 22013-BIRF –Ejercicio 2001-.suscripto el 9 de enero de
1997 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
Que el examen se ha efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Externa de la Auditoría General de la Nación las cuales son compatibles con las
estipuladas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), y por lo tanto se ajustan a las pautas y requerimientos de los citados
organismos en la materia.
Que del análisis realizado sobre los convenios de subdonación otorgados
a las empresas participantes han surgido observaciones referidas al monitoreo,
seguimiento y control, como así también el cumplimiento de los objetivos por parte de
las beneficiarias de las subdonaciones otorgadas, todo lo cual se describe en nuestro
Informe sobre los Estados Financieros del Programa y en el Memorando a la Dirección
adjunto al mismo, tal como se detalla en Anexo I a la presente,
Que se observaron incumplimientos de la normativa fiscal vigente
relacionados principalmente a la no realización de retenciones del impuesto a las
ganancias sobre los pagos realizados.
Que la Comisión de Supervisión respectiva ha producido el despacho
correspondiente, compartiendo los términos del Informe elaborado por la Gerencia de
la Deuda Pública.
Que el Colegio de Auditores Generales, integrado por los Sres. Auditores
Generales Dr. César Arias, Cont. Mario N. Fadel, Dr. Francisco J. Fernandez, Cont.
Alfredo A. Fólica, Dr. Francisco U. Fragoso y Dr. Gerardo L. Palacios, con la
Presidencia del Dr. Leandro O. Despouy en su sesión del __/__/2002, prestó
conformidad al Informe de que se trata.
Que el Presidente de la Auditoría General de la Nación ejerce la
representación del órgano.
Por ello;
LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
RESUELVE
ARTICULO 1°.- Aprobar el Informe de Auditoría referido a los Estados Financieros al
31.12.01 del “Proyecto de Reducción de las Sustancias que agotan la Capa de Ozono”,
financiado a través del Convenio de Donación de los Fondos provenientes del
Protocolo de Montreal N° OTF 22013-BIRF –Ejercicio 2001-.suscripto el 9 de enero de
1997 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).producido por la Gerencia de la Deuda Pública que, como anexo, forma parte
integrante de la presente resolución.
ARTICULO 2°.- Poner en conocimiento del Ministerio de Economía, del Ministerio de la
Producción y de la Jefatura de Gabinete de Ministros la presente resolución y remitir
Nota especial a la AFIP.
ARTICULO 3°.- Regístrese. Comuníquese a la Comisión Parlamentaria Mixta Revisora
de Cuentas. Cumplido, archívese.
RESOLUCION
N°
/02.
Anexo I a la Resolución N°
Neba S.A.:
La empresa se presentó en concurso preventivo, paralizando por esta razón el Proyecto los
desembolsos de la Subdonación otorgada, no obstante contar el beneficiario con una
resolución judicial favorable (20/09/2000, el Juzgado de Primera Instancia y Primera
Nominación de la ciudad de San Fernando del Valle de Catamarca) respecto a la
continuidad de la misma (monto de la donación $ 706.961.-, desembolsos por $ 398.318,40
rendidos al 100%).
Sobre el particular cabe señalar lo siguiente:
-
Con fecha 08/02/2001 la UEPRO recibe un fax de Neba S.A. donde informa que la
orden de compra hecha a Impianti OMS es de U$S 309.918,00, el cual se cancelará
de la siguiente forma: dos desembolsos que restan efectuar por parte del Banco
Mundial por U$S 132.772,80 cada uno y ocho cheques por $ 5.546,75 que se
entregaran a Alkanos en representación de Impianti OMS.
-
La UEPRO informa a Neba S.A. el 01/03/2001 que la póliza de seguro de caución
N° 32187/7 por $ 175.740,00 recibida de Neba S.A. como garantía fue emitida por
la Cía. Omega Seguros, empresa que se encuentra en liquidación.
-
Por nota de Impianti OMS de fecha 30/03/2001 ésta informa el saldo pendiente de
pago por parte de Neba S.A. que es de U$S 319.818,00 que se compone de la
siguiente manera: U$S 265.547,00 a cargo del Banco Mundial; y U$S 54.271,00 a
cargo de Neba S.A..
-
El 17/04/2001 se recibe otra nota de Impianti OMS donde comunica que debido a la
demora en el pago por parte del Banco Mundial, se informan las nuevas condiciones
de entrega ya que no pueden mantener los productos en stock.
-
Con fecha 3/12/2001 se recibe un fax de Impianti OMS donde informa que el nuevo
valor de la mercadería es de U$S 754.390. Condiciones de venta: entrega 5 meses
de fecha de recibido el pago del 50% de la diferencia (U$S 754.390 – 398.318,40 =
356.071,60 x 50% = 178.035,80). Pagos recibidos: 01/03/1999: 132.772,80 y el
27/05/1999: 265.546,60; Pagos a efectuar: 31/12/2001 178.035,30 y a la entrega
178.035,30. Al recibimiento del pago total Impianti OMS emitirá una garantía
bancaria por U$S 75.439.
-
Con fecha 21/01/2002 la UEPRO envió una nota a Neba S.A. donde adjunta la nota
enviada por la Secretaría del Fondo Multilateral del Protocolo de Montreal, a través
de la cual notifica la decisión adoptada por el Comité Ejecutivo en su 35° reunión
respecto a los subproyectos que se encuentran demorados en su implementación,
estableciendo un plazo límite hasta el mes de mayo de 2002 para evidenciar signos
concretos de avance en su ejecución.
-
La UEPRO con fecha 12/04/2002 invita al representante legal de Neba S.A. a una
reunión de trabajo a realizarse el 07/05/02, para tratar la adecuación del convenio de
subdonación.
-
El 24/04/2002 la UEPRO envió una Carta Documento a Neba S.A. con la
intimación formal para que en el término de 5 días hábiles cumplimente las
obligaciones a su cargo emergentes del convenio de subdonación; haciendo mención
también a lo establecido en la 35° Reunión del Comité Ejecutivo.
Dos días más tarde la UEPRO envió otra Carta Documento a Neba S.A. donde le
informa: “ en atención a la paralización que evidencia la implementación del
subproyecto a su cargo y considerando el tiempo transcurrido desde la efectivización
del último pago directo a su proveedor Impianti OMS, de acuerdo a lo oportunamente
solicitado por Neba S.A., se le solicita que en el término de cinco días hábiles, bajo
apercibimiento de iniciar las acciones civiles y/o penales que pudieran corresponder,
informe a esta Unidad, con carácter de declaración jurada, el estado actual en que se
encuentra el contrato de Neba S.A. con Impianti en el marco de su factura proforma N°
102/98. Asimismo, se le reitera que el incumplimiento de las obligaciones emergentes
del convenio genera responsabilidad a cargo del beneficiario” .
- El 03/09/2002 se recibe la respuesta de Neba S.A., donde aclaran que están dispuestos a
continuar con el proyecto, pero se ven impedidos por los siguientes inconvenientes: “ 1)
la constitución del seguro de caución que Uds. solicitan a los efectos de la cobertura por
los desembolsos faltantes a favor de la firma italiana Impianti, no conseguimos con las
empresas aseguradoras de primera línea por ustedes sugeridas ya que dada la situación
de la República Argentina, no hacen cobertura de ningún tipo de contingencias de este
tipo en nuestro país; 2) la firma Impianti, se ha comunicado con la empresa con fecha
23/07/2001 donde nos comunica que el pedido fue anulado y en caso de que fuera
reactivado haremos una nueva cotización con el precio actualizado y nos requieran de
nuevo, una petición del cliente y del Banco Mundial para proceder a la nueva
cotización; a su vez nos recuerdan que tuvieron daños y gastos debido a la anulación del
pedido; 3) la UEPRO ha ofrecido colaboración para cualquier negociación con la firma
italiana, puesto que son herederos de esta situación; 4) se encuentran dispuestos para la
destrucción de la maquinaria que actualmente utilizan al momento de la puesta en
funcionamiento de la máquina en cuestión” .
En virtud del relato de los hechos se observa que a la fecha no se mantiene vigente el
seguro de caución y que del monto transferido a la empresa y al proveedor no se han
entregado bienes conforme lo establecido en la respectiva orden de compra. Al respecto el
importe observado representa el 3,18 % de las inversiones al 31/12/01.
Frimetal S.A.:
-
El anticipo de $239.408 ingresó a la Cuenta Corriente en Pesos N° 0023588/4Banco BISEL, y no a la cuenta del Programa habilitada al efecto. Consultada la
beneficiaria sobre la fecha en que dicho importe había sido transferido a la cuenta
del programa, respondió que nunca se había efectuado tal transferencia.
-
Rendiciones por $ 204.373,53 del 30/05/01 y $ 21.987,47 del 01/06/01: No se pudo
verificar su pago en los extractos bancarios del Banco Galicia (Cta. del Programa),
ni de la Cta. del Banco BISEL. La beneficiaria informó en la Planilla del Extracto
Bancario de la cuenta habilitada para la Subdonación que fue pagado a través de la
cuenta del Banco BISEL. En los recibos de dichos pagos no constan los números de
cheques, sólo importes de facturas.
-
Registración contable: se detectó que las compras del proyecto están identificadas,
en su mayoría como BM, pero no están separadas de las cuentas Bienes y Equipos
de la Empresa. La Empresa no confecciona el Libro Inventarios y Equipos de
bienes.
-
Presupuesto: La beneficiaria (Frimetal S.A. realiza una rendición (factura de
compra y recibos) el 08/05/01, mientras que el presupuesto para la realización de las
mismas operaciones es presentado por ésta el 24/05/01. Asimismo cabe señalar que
el informe del INTI (Frimetal 18) con la aprobación de la gestión de una de las
compras se realizó el 23/05/01.