INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DE DEPOSITO POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 27/02/01 Y EL 31/12/01 DEL “PROGRAMA SECTORIAL DE APOYO AL EQUILIBRIO FISCAL Y A LA GESTION SOCIAL” CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1295/OC-AR-BID (Primer tramo de desembolsos del financiamiento) Al Señor Subsecretario de Financiamiento del Ministerio de Economía. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el período comprendido entre el 27/02/01 y el 31/12/01, correspondiente a la Cuenta de Depósito del “Programa Sectorial de Apoyo al Equilibrio Fiscal y a la Gestión Social ”. Los recursos del financiamiento externo fueron provistos por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) a través del Contrato de Préstamo N° 1295/OC-AR celebrado con la Nación Argentina el 15 de diciembre de 2000, con el objetivo de cooperar en la ejecución de: (a) un programa sectorial para apoyar el equilibrio fiscal y mejorar la gestión de los programas sociales contribuyendo también al aumento de competitividad de la economía. 1 I- ESTADOS AUDITADOS Estado de la Cuenta de Depósito por el período comprendido entre el 27/02/01 y el 31/12/01, atribuibles al Contrato de Préstamo N° 1295/OC-AR, expresado en dólares estadounidenses. El estado financiero fue preparado sobre la base de los movimientos de la cuenta contable “Depósitos del Gobierno Nacional en Moneda Extranjera” N° 202-02-19-00 Subcuenta Cliente 20519 “Depósito BID – Ajuste Sectorial”, abierta en el Banco Central de la República Argentina (BCRA). El estado precedente ha sido preparado por el Organismo Ejecutor y es de su exclusiva responsabilidad. Fue presentado a esta Auditoría con fecha 13/06/02 y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo como objetivo emitir una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 27/03/02 y el 19/04/02. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. Tal como se estipula en la cláusula 5.02 (Auditoría) del Contrato de Préstamo, nuestra tarea tuvo como único objetivo emitir una opinión respecto al movimiento financiero de la 2 cuenta de depósito mencionada en I- precedente del préstamo BID 1295/OC-AR, por lo tanto, sólo se opina respecto a que los fondos ingresados en dicha cuenta de depósito fueron transferidos a la cuenta operativa N° 202.02.01.00 “Depósitos del Gobierno Nacional en Moneda Extranjera” -cuenta operativa-, abierta también en el BCRA. III- ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN En este dictamen se emite opinión únicamente respecto a los movimientos bancarios exclusivos del Préstamo BID 1295/OC-AR canalizados por la Cuenta de Depósito mencionada en I- precedente; por lo tanto, en el presente no se opina sobre la elegibilidad de las erogaciones. IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de la Cuenta de Depósito identificado en I-, correspondiente al “Programa Sectorial de Apoyo al Equilibrio Fiscal y a la Gestión Social ”, refleja razonablemente el saldo de la cuenta abierta en el BCRA N° 202-02-19-00 Cuenta Cliente 20519 “BID – Préstamo Especial de Ajuste Sectorial de Apoyo al Equilibrio Fiscal y a la Gestión Social” por el período 27/02/01 al 31/12/01, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el contrato de préstamo N° 1295/OC-AR del 15/12/2000. BUENOS AIRES, 3 de julio de 2002. 3 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DE DEPOSITO POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 27/02/01 Y EL 31/12/01 DEL “PROGRAMA SECTORIAL DE APOYO AL EQUILIBRIO FISCAL Y A LA GESTIÓN SOCIAL” CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1295/OC-AR BID (Primer tramo de desembolsos del financiamiento) Al Señor Subsecretario de Financiamiento del Ministerio de Economía. El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se detallan a continuación: - Validación del Estado de la Cuenta de Depósito por el período comprendido entre el 27/02/01 y el 31/12/01, sobre la base del análisis de los extractos bancarios de la cuenta que lo conforma y cuentas relacionadas. - Pruebas de cálculo sobre documentos y registros relacionados. - Pruebas relativas a la consistencia de la documentación respaldatoria de los ingresos y egresos. - Conciliación de las cuentas bancarias involucradas. - Confirmación de terceros. 4 El alcance del examen comprendió la revisión del 100 % de las cifras expuestas en el Estado de la Cuenta de Depósito adjunto. Debe señalarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. BUENOS AIRES, 3 de julio de 2002. 5