Guía correcta de teoría

Teoría General de la Contribución
1.- ¿En dónde y en qué artículo aparece la obligación de todo mexicano
a contribuir al gasto público?
En la Constitución en su artículo 31 fr. IV.
2.- Es el conjunto de normas y principios que regulan la actividad
jurídica del fisco:
Derecho Fiscal
3.- ¿Cómo surge la obligación contributiva del contribuyente?
Con la realización de actos o hechos jurídicos imputables únicamente al
sujeto pasivo directo, pero también responsabiliza solidariamente al tercero
que interviene directa o indirectamente en la realización de actos o hechos
gravados, ya sea como representante o mandatario, o por que el acto se
realizó o pasó ante él. Como el estado sabe que no todos tienen el
conocimiento sobre el cálculo y forma de pago de las contribuciones,
traslada a otro la responsabilidad del pago.
4.- Es el medio del cual disponen las autoridades para exigir el pago de
contribuciones y ¿de qué partes consta?
El embargo, también llamado procedimiento económico coactivo; consta de
2 partes:
1) Embargo.
2) Remate: poner en venta, los inmuebles embargados.
5.- ¿Cómo pueden ser las sanciones impuestas al contribuyente?
6.- El fisco al litigar que es lo que exige para hacerlo.
Exige una garantía
7.- ¿En que consiste la presunción de legalidad?
En que los actos y resoluciones de las autoridades fiscales se presumirán
legales.
8.- ¿Quién tiene preferencia sobre otros acreedores en igualdad de
circunstancias?
El fisco federal
9.- ¿Quiénes tienen derecho de iniciar leyes o decretos en materia
federal?
El Presidente de la República
A los diputados y senadores al Congreso de la Unión
A las Legislaturas de los Estados.
10.- ¿Cuándo o en que momento es obligatoria una Ley?
Desde que entran en vigor en toda la República el día siguiente de su
publicación en el Diario Oficial de la Federación, salvo que en ellas se
establezca una fecha posterior.
11. ¿Qué se requiere para estar obligados a pagar un impuesto?
Se tiene que ser una persona física o moral y estar dado de alta ante SHCP
con alguna actividad económica y en el caso de los trabajadores el ISR que
les retiene el patrón por medio de la nomina y que el patrón esta obligado a
presentar este pago.
12. Es el conjunto de disposiciones Jurídicas, dictadas por el poder
ejecutivo.
Decreto ley
13. Es el conjunto de disposiciones jurídicas, que expide el poder
ejecutivo, cuya finalidad es facilitar la exacta observancia en las leyes.
El Reglamento
14. ¿Que son las circulares?
Disposiciones expedidas por los superiores jerárquicos en la esfera
administrativa, en las que se dan instrucciones a los inferiores, sobre el
régimen interno de las oficinas, su funcionamiento con relación al público, o
para aclarar a los inferiores el sentido de las disposiciones legales ya
existentes.
15. ¿Que es la jurisprudencia?
Es la interpretación habitual constante y sistemática que llevan acabo los
tribunales competentes con motivo de la resolución de los asuntos que son
sometidos a su jurisdicción.
16. ¿Por quién puede ser creada la jurisprudencia?
 La Suprema Corte De Justicia De La Nación.
 Los Tribunales Colegiados De La Organización.
 El Tribunal Fiscal De La Federación.
17. Es la observancia uniforme y constante de reglas de conducta
obligatoria elaboradas por una comunidad social para resolver
situaciones jurídicas.
La Costumbre
18. Señale los principios generales del derecho.
Justicia, Equidad y Bien común
19. Para que una contribución se considere justa, debe ser…
General y uniforme
20. ¿Qué se necesita para cumplir con el principio de certidumbre?
El legislador debe precisar con claridad el sujeto del impuesto, su objeto, su
base, la tasa, cuota o tarifa, así como la fecha de pago, obligaciones a
satisfacer y sanciones aplicables para no quedar en manos del recaudador,
el cual, de no ser así podría excederse en sus atribuciones, creando
inseguridad de los impuestos favoreciendo de esta manera la corrupción de
las personas que ya de por sí son odiados por la función que desempeñan.
21.- ¿Es la facultad del estado en la cual puede imponer a los
particulares la obligación de aportarle parte de su riqueza para el
cumplimiento de sus atribuciones?
Poder fiscal.
22.- Señale las características del poder fiscal.
 Abstracto
 Permanente
 Irrenunciable
 Normativo
23.- ¿Cuáles son los poderes que existen en México?
Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
24.- ¿Cuáles son los órganos encargados de recaudar las
contribuciones?
- La SHyCP recauda las contribuciones federales
- La Secretaria de Finanzas recauda las contribuciones estatales.
- Las Tesorerías municipales recaudan las contribuciones municipales.
- INFONAVIT
- IMSS
- ISSFAM
25.- ¿Cuál es el destino que se debe dar a las contribuciones?
Cubrir el gasto público de la Federación, los estados y Municipios.
26.- ¿Qué son las contribuciones?
Prestaciones en dinero o especie establecidas en la Ley, unilateralmente por el
Estado, a cargo de las personas físicas y morales para sufragar los gastos
públicos.
27.- Señale las características de las contribuciones.
 La prestación debe ser cubierta en dinero o especie.
 Son a cargo de personas físicas y morales.
 Deben estar establecidas en una Ley.
 Deben ser generales y obligatorias, o sea aplicarse a todas las personas
que realicen los supuestos previstos, y estas deben pagarse y exigirse en
la forma y términos de la Ley.
 Su fundamento jurídico esta en el Poder Fiscal.
 Deben ser justas, de tal manera que impacte de igual manera de acuerdo
a la capacidad contributiva del sujeto pasivo.
 La finalidad es proporcionar los recursos económicos al Estado para que
sufrague los gastos públicos.
28.- ¿Cuáles son los elementos de las contribuciones?
a) La renta
b) El capital
c) El consumo
29.- ¿Qué tipo de renta existe?
 Renta Bruta
 Renta neta
 Renta legal
 Renta fundada
 Renta no fundada
30.- ¿Qué es el patrimonio?
La riqueza que posee una persona.
31.- ¿Qué es el capital?
Es la parte de la riqueza que se emplea en la producción de bienes futuros
(para hacer dinero) todo el dinero que yo invierta para producir.
32.- ¿Qué significa traslación?
Transmitir el importe de la contribución respectiva a terceras personas, puede
ser porque así lo autorice la ley o porque el sujeto lo efectúe.
33.- ¿Qué significa absorción?
Consiste en la no traslación de la carga de la contribución a terceras personas,
si no que lo absorbe quien tiene interés en que su producto negocio o
mercancía sean dados a conocer aunque sacrifiquen sus utilidades.
34.- ¿Qué significa amortización?
Se presenta cuando disminuye el importe de la contribución por el transcurso
del tiempo.
35.- ¿Qué significa elusión?
Se presenta cuando el contribuyente evita el pago de las contribuciones que le
corresponden utilizando las lagunas o errores de ley.
36.- Consiste en sustraer el pago de contribuciones ilegalmente, o sea
violando la ley: Evasión.
37.- Consiste en omitir el pago total o parcial de una contribución u
obtener un beneficio indebido en perjuicio del fisco: Defraudación fiscal.
38.- Son las cantidades en dinero que el estado exige al contribuyente
con el objetivo de costear los gastos públicos. Los impuestos.
39.- ¿Quiénes están obligados al pago del impuesto?
Las personas físicas y morales.
40.- Son las personas físicas y morales que realizan las situaciones
jurídicas establecidas en la ley. Sujetos del impuesto.
41.- Señale las características del impuesto.
 Son contribuciones
 Son prestaciones a cargo de las personas físicas y morales generadoras de
la obligación fiscal.
 Deben estar establecidas en una ley.
 Su pago es obligatorio.
 Debe ser proporcional y equitativo.
 Deben ser establecidos a favor de la administración activa.
 Deben destinarse a satisfacer los gastos previstos en el presupuesto de
egresos.
42.- De los siguientes impuestos señale en cada uno de ellos si son
federales, estatales o municipales.
Federales: IVA, ISR e Impuesto s/ autos nuevos
Estatales: 1% s/nominas y Expendio de bebidas alcohólicas
Municipales: Impuesto predial y I. Diversiones y espectáculos públicos
43.- Señale que tipo de impuesto son los que gravan los rendimientos y
los que gravan el consumo.
Directos- gravan rendimientos e Indirectos- gravan el consumo.
44.- Son las contribuciones establecidas en la ley por los servicios que
preste el Estado en sus funciones de derecho público. Los derechos.
45.- Para que una obligación de pagar una contribución sea obligatoria
¿qué requisito debe de cubrir?
Debe de estar establecida en la ley.
46.- ¿Qué es una contribución especial?
Prestación que los particulares pagan obligatoriamente, al Estado como
aportación a los gastos que ocasionó la realización de una obra o la prestación
de un servicio público de interés general que los benefició o beneficia en forma
especifica.
47.- ¿Cuáles son las contribuciones de mejora?
Contribución compulsiva, proporcional al beneficio específico derivado,
destinada a sufragar el costo de una obra de mejoramiento emprendida para el
beneficio común.
48.- ¿Qué son las aportaciones de seguridad social?
Contribuciones establecidas en Ley que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en materia de seguridad social
a cargo de personas que se benefician en forma especial por los servicios de
seguridad social proporcionados por el Estado.
49.- Señale las características de las aportaciones de seguridad social.
- Son contribuciones.
- Derivan de las relaciones de trabajo entre patrones y obreros.
- Son a cargo de personas físicas y morales, que son sustituidas por el estado
en el cumplimiento de las obligaciones fijadas por la ley.
- Deben estar establecidas en ley.
- Son a favor de entidades o dependencias públicas federales o locales y de los
organismos descentralizados que tengan a su cargo la realización de la
seguridad social.
- Son considerados contribuciones únicamente para hacer más fácil su cobro.
50.- ¿Cuáles son los sujetos pasivos de las aportaciones de seguridad
social?
Son las personas físicas o morales que tengan obligaciones en materia de
seguridad social proporcionadas por el estado o por los organismos
descentralizados.
51.- ¿Cuándo nace la obligación de hacer aportaciones de seguridad
social?
Cuando surge la relación laboral entre el patrón y trabajador como sujetos del
régimen obligatorio; cuando se trate de régimen voluntario cuando se realiza la
incorporación a dicho régimen. Tratándose de capitales constitutivos cuando
se realiza el riesgo y el instituto efectúa erogaciones en dinero o en especie a
favor del beneficiario y a cargo del patrón (obligado).
52.-Señale la clasificación de las aportaciones de seguridad social.
 Las aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el
INFONAVIT
 Cuotas del IMSS a cargo de los patrones y trabajadores
 Cuota del ISSSTE de los trabajadores del Estado a cargo de los citados
trabajadores
 Cuota del Seguro para las fuerzas armadas a cargo de los militares
53.- Señale la clasificación de la responsabilidad del sujeto pasivo.
Clasificación de Jarach:
 El responsable contribuyente.
 El responsable por sustitución.
 El responsable por garantía.
 EL responsable solidario.
54.- Señale 4 responsables con los contribuyentes.
 Los retenedores
 Personas solidarias
 Los representantes legales
 Los legatarios y los donatarios
55.- Señale la obligación de los sujetos pasivos.
Es la obligación contributiva o tributaria
56.- ¿A que se le llama obligación contributiva?
Es el vínculo jurídico en virtud del cual el estado denominado sujeto activo
exige a otro llamado contribuyente o sujeto pasivo, el cumplimiento de una
prestación pecuniaria, excepcionalmente en especie.
57.- Figura jurídica de carácter contributivo por la cual se libera al sujeto
pasivo de pagar una contribución.
Exención contributiva o tributaria.
58.- ¿Qué formas de extinción reconoce el fisco?
El pago, la compensación, la condonación, la prescripción y la cancelación.
59.- Es aquel mediante el cual el contribuyente asegura el cumplimiento
de la obligación tributaria.
Pago en garantía
60.- ¿Qué es un pago provisional?
Es el que deriva de una autodeterminación sujeta a verificación por parte del
fisco.
61.- ¿Qué es un pago definitivo?
Es el que deriva de una autodeterminación no sujeta a verificación por parte del
fisco.
62.- ¿Qué es un pago extemporáneo?
Es el que se entera fuera del paso legal, y puede asumir dos formas:
espontáneo y a requerimiento.
63.- ¿Qué podemos hacer cuándo hacemos un pago indebido?
Solicitar la devolución del mismo, o en el mejor caso exigir una compensación
para pagos futuros.
64.- ¿Cómo se hacen los pagos?
Vía Internet, en la página del banco para hacer la transferencia o en la página
del SAT.
65.- ¿Qué es una compensación?
Es una forma de extinción de créditos fiscales que tienen lugar cuando tanto el
fisco, como el contribuyente son deudores y acreedores recíprocos, siempre
que se trate de la aplicación de la misma ley fiscal y las deudas sean liquidas y
exigibles, compensándose las deudas hasta el importe de la menor.
66.- ¿Qué documentación se debe acompañar a la compensación?
Presentar el dictamen de saldo a favor, comprobantes de saldo a favor, y si se
tiene representante legal, su acta constitutiva de serlo, junto con su credencial
de elector como comprobante.
67.- ¿Qué es una condonación?
Es la liberación de una deuda
68.- ¿Por qué causas se puede cancelar un crédito fiscal?
 Por incosteable el cobro y por incobrabilidad.
69.- Señale el concepto de caducidad.
Es la extinción de las facultades de las autoridades fiscales, para determinar
contribuciones omitidas o sus accesorios, así como para imponer sanciones
por infracción a las disposiciones fiscales.
70.- Señale el concepto de prescripción.
Es la extinción de la obligación de pagar el importe de los créditos fiscales
determinados en la cantidad liquidada, por el transcurso del tiempo previsto por
la ley.